公司內(nèi)部審計(jì)章程

1、公司內(nèi)部審計(jì)章程范圍本章程規(guī)定了公司內(nèi)部審計(jì)工作規(guī)范，明確了內(nèi)部審計(jì)職責(zé)和權(quán)限。本章程適用于公司各單位開展內(nèi)部審計(jì)工作。術(shù)語和定義內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)指公司及公司下屬單位根據(jù)需要設(shè)置的內(nèi)部審計(jì)執(zhí)行部門。內(nèi)部審計(jì)內(nèi)部審計(jì)作為公司內(nèi)部經(jīng)濟(jì)監(jiān)督的一種形式為公司實(shí)現(xiàn)發(fā)展目標(biāo)服務(wù)。真實(shí)性合法性符合公司決議及集團(tuán)公司、公司的有關(guān)規(guī)章制度。所謂效益性，是指企業(yè)的一切經(jīng)營(yíng)管理活動(dòng)應(yīng)圍繞如何產(chǎn)生更大的經(jīng)濟(jì)效益而進(jìn)行。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)及權(quán)限內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要職責(zé)內(nèi)部審計(jì)的職責(zé)是促成公司的有效經(jīng)營(yíng)管理并協(xié)助公司管理層履行其所負(fù)有的責(zé)任，以促進(jìn)公司完善治理、增加價(jià)值和實(shí)現(xiàn)目標(biāo)。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的主要職責(zé)是：查和評(píng)價(jià)；計(jì)調(diào)查，查

2、明薄弱環(huán)節(jié)和故障所在，并關(guān)注存在的風(fēng)險(xiǎn)；-1-Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014- 計(jì)準(zhǔn)則進(jìn)行作業(yè)，提高內(nèi)部審計(jì)質(zhì)量，更好地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)；檢查審計(jì)意見或?qū)徲?jì)決定的執(zhí)行情況，督促被審計(jì)單位進(jìn)行整改；對(duì)內(nèi)部審計(jì)人員進(jìn)行業(yè)務(wù)培訓(xùn)，指導(dǎo)和檢查所屬企業(yè)的內(nèi)部審計(jì)工作；為本單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或上級(jí)主管部門提供服務(wù)。內(nèi)部審計(jì)為履行職責(zé)而開展的活動(dòng)，應(yīng)該包括確認(rèn)活動(dòng)和咨詢活動(dòng)。監(jiān)督和鑒證，并提出評(píng)價(jià)意見和建議的行為。確認(rèn)活動(dòng)包括但不限于：經(jīng)營(yíng)審計(jì)和管理審計(jì)；績(jī)效審計(jì)；工程審計(jì)；財(cái)務(wù)審計(jì)；內(nèi)部控制審計(jì)和評(píng)價(jià)；經(jīng)濟(jì)

3、責(zé)任審計(jì)（包括離任審計(jì)和任中審計(jì)；舞弊審計(jì)；重大事項(xiàng)審計(jì)；各類審計(jì)調(diào)研及調(diào)查；其他審計(jì)事項(xiàng)。咨詢活動(dòng)是指提供建議以及相關(guān)的服務(wù)活動(dòng)改善公司的業(yè)務(wù)活動(dòng)和內(nèi)部控制并提高運(yùn)作效率內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)主要權(quán)限內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)公司權(quán)力機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)，在履行職責(zé)時(shí)，享有業(yè)務(wù)上的獨(dú)立性，依照法律、政策規(guī)定，獨(dú)立行使審計(jì)監(jiān)督權(quán)，不參與日常的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，不受其他部門、單位和個(gè)人的干預(yù)，保持機(jī)構(gòu)的獨(dú)立性、公正性和權(quán)威性。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)下列單位的管理行為及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)進(jìn)行審計(jì)監(jiān)督評(píng)價(jià)：公司各部門；公司下屬建設(shè)單位、生產(chǎn)運(yùn)行單位；事處、聯(lián)絡(luò)處等。為有效地履行內(nèi)部審計(jì)職責(zé)，內(nèi)部審計(jì)享有公司權(quán)力機(jī)構(gòu)授予的如下權(quán)限：擬訂內(nèi)部審計(jì)規(guī)章制度，由公司

4、審定公布后實(shí)施；參與研究制定公司有關(guān)規(guī)章制度，列席涉及主要經(jīng)營(yíng)決策的會(huì)議；提出改進(jìn)管理、提高效益的建議；查閱屬于公司的文件與記錄，包括但不限于：料；財(cái)務(wù)、會(huì)計(jì)及經(jīng)濟(jì)活動(dòng)等文件、資料；簽訂的各類合同、招投標(biāo)文件、業(yè)務(wù)單證、交易記錄等資料；工程計(jì)劃、施工圖紙、預(yù)算、結(jié)算、決算等文件資料；行政管理、人力資源管理、檔案管理等文件資料；相關(guān)計(jì)算機(jī)管理信息系統(tǒng)及其電子數(shù)據(jù)和技術(shù)文檔；其他審計(jì)工作所需資料。參加重要合同、協(xié)議的洽談與簽訂；查閱公司有關(guān)部門和下屬單位編制的經(jīng)營(yíng)、財(cái)務(wù)等計(jì)劃和執(zhí)行結(jié)果報(bào)告；并由審計(jì)人員和被詢問人員簽署；經(jīng)批準(zhǔn)，可調(diào)整審計(jì)目標(biāo)，擴(kuò)大審計(jì)范圍，或進(jìn)行追溯、延伸審計(jì)；其他制度或與內(nèi)部審

5、計(jì)的任務(wù)規(guī)定相關(guān)的其他不規(guī)范活動(dòng)提出的投訴或提供的信 息；有權(quán)對(duì)被審計(jì)單位的下列行為作出制止并要求其改正的決定構(gòu)：阻撓、妨礙審計(jì)工作的行為；項(xiàng)有關(guān)的資料；提供虛假信息和拒絕提供資料；截留、挪用公司資金，轉(zhuǎn)移、隱匿、侵占公司財(cái)產(chǎn)行為；Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014- 嚴(yán)重違規(guī)違紀(jì)和損失浪費(fèi)行為；其他違反公司內(nèi)部規(guī)章、侵害公司經(jīng)濟(jì)利益的行為。對(duì)嚴(yán)格遵守和維護(hù)財(cái)經(jīng)法規(guī)、貢獻(xiàn)突出的單位和個(gè)人提出表彰和獎(jiǎng)勵(lì)的建議。審計(jì)工作的基本原則“依法”是指依據(jù)國(guó)家頒布的審計(jì)、財(cái)經(jīng)、稅務(wù)、基本建設(shè)等方面的法律、法

6、規(guī)、政策， 以及華能集團(tuán)公司、公司的有關(guān)規(guī)章制度等進(jìn)行審計(jì)。獨(dú)立“客觀”是指審計(jì)工作必須以客觀事實(shí)為基礎(chǔ)，重調(diào)查研究，重審計(jì)證據(jù)，所收集的審計(jì)證據(jù)應(yīng)證據(jù)確鑿，審計(jì)發(fā)現(xiàn)、審計(jì)結(jié)果必須實(shí)事求是，客觀如實(shí)表述。“公正”是指審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)意見、審計(jì)結(jié)論應(yīng)恰如其分，不偏不倚，保證充分的公允性。堅(jiān)持結(jié)論公正，評(píng)價(jià)合理，建議中肯。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)及人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)公司的內(nèi)部審計(jì)與紀(jì)檢監(jiān)察合署辦公，監(jiān)察審計(jì)部是公司內(nèi)部審計(jì)的職能部門。公司下屬單位可視情況設(shè)置內(nèi)審機(jī)構(gòu)或配置內(nèi)部審計(jì)人員。下屬單位的內(nèi)審機(jī)構(gòu)或職能。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)根據(jù)公司發(fā)展規(guī)劃，逐步建立多層次、多功能的內(nèi)部審計(jì)體系。內(nèi)部審計(jì)人員內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)配備符

7、合工作要求的內(nèi)部審計(jì)人員，內(nèi)部審計(jì)人員應(yīng)取得內(nèi)部審計(jì)崗位資格證，具備審計(jì)業(yè)務(wù)工作能力，熟悉公司的建設(shè)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)和內(nèi)部控制。規(guī)、專業(yè)知識(shí)、技術(shù)方法和審計(jì)實(shí)務(wù)的發(fā)展變化，保持和提高專業(yè)勝任能力。觀公正、保守秘密，實(shí)施內(nèi)部審計(jì)業(yè)務(wù)時(shí)，應(yīng)當(dāng)保持職業(yè)謹(jǐn)慎、合理運(yùn)用職業(yè)判斷。內(nèi)部審計(jì)程序及工作要求內(nèi)部審計(jì)程序編制年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)對(duì)象內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)在年初應(yīng)根據(jù)公司的要求和公司具體情況、考慮公司風(fēng)險(xiǎn)狀況、管理需要經(jīng)批準(zhǔn)的年度審計(jì)計(jì)劃報(bào)集團(tuán)公司備案。確定審計(jì)組長(zhǎng)和制訂項(xiàng)目審計(jì)方案內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)根據(jù)批準(zhǔn)的年度審計(jì)工作計(jì)劃，確定審計(jì)組長(zhǎng)，組建項(xiàng)目審計(jì)組。項(xiàng)目審計(jì)組負(fù)責(zé)編制具體的審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)對(duì)被審計(jì)單

8、位開展審前調(diào)查工作實(shí)施。下達(dá)審計(jì)通知書7 件形式，向被審計(jì)單位下達(dá)審計(jì)通知書。臨時(shí)執(zhí)行審計(jì)項(xiàng)目時(shí)，經(jīng)單位負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)，可直接持審計(jì)通知書實(shí)施審計(jì)。被審計(jì)單位接到審計(jì)通知書后，應(yīng)按審計(jì)通知書要求，做好接受審計(jì)的各項(xiàng)準(zhǔn)備工作。實(shí)施審計(jì)工作底稿，審計(jì)組長(zhǎng)或指定的審計(jì)項(xiàng)目負(fù)責(zé)人負(fù)責(zé)對(duì)審計(jì)工作底稿進(jìn)行復(fù)核。計(jì)單位、被審計(jì)人員的簽署意見或印章。進(jìn)行。Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014Q/HNLCJ-JC16-2014- 復(fù)核及現(xiàn)場(chǎng)查勘等審計(jì)方法，獲取充分、相關(guān)、可靠的審計(jì)證據(jù)。提出審計(jì)報(bào)告，作出審計(jì)意見、建議或?qū)徲?jì)決定審計(jì)單位交換意見，與被

9、審計(jì)單位充分溝通后形成審計(jì)報(bào)告（征求意見稿。（征求意見稿（項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)在對(duì)反饋意見進(jìn)行充分溝通交流及分析核實(shí)的基礎(chǔ)上審計(jì)報(bào)告并經(jīng)審計(jì)組長(zhǎng)審核。被征求意見單位對(duì)審計(jì)報(bào)告有異議且無法協(xié)調(diào)時(shí)項(xiàng)目審計(jì)組應(yīng)將根據(jù)反饋意見修改的審計(jì)報(bào)告和被征求意見單位的書面反饋意見 批后依據(jù)審計(jì)事項(xiàng)確定將審計(jì)報(bào)告提交權(quán)力機(jī)構(gòu)審定或經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)班子成員傳簽。被審計(jì)人員送達(dá)審計(jì)報(bào)告。如認(rèn)為有必要，可向被審計(jì)單位提出管理建議書。檢查審計(jì)決定的執(zhí)行情況內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)應(yīng)監(jiān)督和檢查被審計(jì)單位落實(shí)審計(jì)意見和執(zhí)行審計(jì)決定的情況。司權(quán)力機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人提出追究相關(guān)人員責(zé)任的建議。建立審計(jì)檔案存。審計(jì)檔案未經(jīng)公司權(quán)力機(jī)構(gòu)批準(zhǔn)不得銷毀，亦不得擅自借于其他

10、單位、部門和人員調(diào)閱。內(nèi)部審計(jì)工作要求強(qiáng)內(nèi)部審計(jì)工作的規(guī)范化，防范審計(jì)風(fēng)險(xiǎn)。作程序和審計(jì)工作規(guī)范開展審計(jì)工作，督導(dǎo)內(nèi)部審計(jì)人員提升專業(yè)勝任能力。法規(guī)依據(jù)相關(guān)可靠；審計(jì)報(bào)告應(yīng)要素齊全、格式規(guī)范、重點(diǎn)突出，不遺漏重大審計(jì)事項(xiàng)。大問題。內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的下列工作事項(xiàng)，應(yīng)報(bào)上一級(jí)審計(jì)機(jī)構(gòu)備案：重要子企業(yè)負(fù)責(zé)人或主要職能部門負(fù)責(zé)人的經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)報(bào)告；營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)等的專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告；其他需備案的事項(xiàng)。為保證審計(jì)工作的客觀公正，審計(jì)人員與審計(jì)事項(xiàng)有利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避。內(nèi)部審計(jì)人員在審計(jì)工作中，不得濫用職權(quán)、徇私舞弊、泄露秘密、玩忽職守。公司各單位權(quán)力機(jī)構(gòu)或負(fù)責(zé)人應(yīng)保障內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)和審計(jì)人員依法行使職權(quán)和履行員進(jìn)行打擊報(bào)復(fù)。公司應(yīng)保證內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)所必需的審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)，并列入年度財(cái)務(wù)預(yù)算。培訓(xùn)，以及國(guó)家統(tǒng)一組織的專業(yè)技術(shù)職稱資格考試。內(nèi)部審計(jì)處理和考核對(duì)有下列行為之一的單位、單位負(fù)責(zé)人及直接責(zé)任人員，內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)可建議視其情節(jié)嚴(yán)重情況給予警告、通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分直至移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：拒絕或者拖延提供與審計(jì)事項(xiàng)有關(guān)的資料的；以各種手段阻撓、破壞審計(jì)人員行使職權(quán)，干擾影響審計(jì)工作正常進(jìn)行的；弄虛作假、隱瞞事實(shí)真相或提供偽證的；拒不執(zhí)行審計(jì)結(jié)論和審計(jì)決定的；打擊報(bào)復(fù)審計(jì)人員和舉報(bào)人的。通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰和行政處分或移交司法機(jī)關(guān)依法追究法律責(zé)任：利用職權(quán)謀取私利的；弄虛作假、徇私舞弊的；玩