某證券公司年度報(bào)告編寫內(nèi)容與格式準(zhǔn)則

1、Evaluation Warning: The document was created with Spire.Doc for .NET.證券公司年度報(bào)告內(nèi)容與格式準(zhǔn)則（2002年修訂）目 錄第一章 總則第二章 年度報(bào)報(bào)告正文文第一節(jié) 重重要提示示第二節(jié) 公公司概況況第三節(jié) 會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)和業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)摘摘要第四節(jié) 所所有者權(quán)權(quán)益股本本（資本本）變動(dòng)動(dòng)及股東東情況第五節(jié) 董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級(jí)管理理人員第六節(jié) 董董事會(huì)管管理層報(bào)報(bào)告第七節(jié) 其其他重要要事項(xiàng)第八節(jié) 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告第三章 年度報(bào)報(bào)告摘要要第四章 附則附 件 證券券公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表附注編編制的一一般規(guī)定定第一章 總總則第一條 為為適應(yīng)證證

2、券市場(chǎng)場(chǎng)發(fā)展的的需要，規(guī)規(guī)范證券券公司年年度報(bào)告告的編制制及信息息披露行行為，提提高證券券公司財(cái)財(cái)務(wù)信息息的質(zhì)量量，根據(jù)據(jù)中華華人民共共和國(guó)公公司法（以以下簡(jiǎn)稱稱公司司法）、中中華人民民共和國(guó)國(guó)證券法法（以以下簡(jiǎn)稱稱證券券法）等等法律、法法規(guī)及中中國(guó)證券券監(jiān)督管管理委員員會(huì)（以以下簡(jiǎn)稱稱“中國(guó)證證監(jiān)會(huì)”）的有有關(guān)規(guī)定定，制訂訂本準(zhǔn)則則。第二條 凡凡根據(jù)公公司法、證證券法規(guī)規(guī)定經(jīng)批批準(zhǔn)設(shè)立立的從事事證券經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)的有限限責(zé)任公公司或股股份有限限公司（以以下簡(jiǎn)稱稱“公司”）應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照本本準(zhǔn)則的的要求編編制和披披露年度度報(bào)告。第三條 公公司原則則上應(yīng)當(dāng)當(dāng)披露本本準(zhǔn)則列列舉的各各項(xiàng)內(nèi)容容。但是是本準(zhǔn)

3、則則某些具具體要求求對(duì)公司司確實(shí)不不適用，或或者公司司尚有本本準(zhǔn)則未未能包括括的重大大事宜的的，公司司可根據(jù)據(jù)實(shí)際情情況適當(dāng)當(dāng)刪除或或增加編編制內(nèi)容容。第四條 在在不影響響信息披披露的完完整性和和不致引引起閱讀讀不便的的前提下下,董事事會(huì)可采采用相互互引征的的方法，對(duì)對(duì)各相關(guān)關(guān)部分的的內(nèi)容進(jìn)進(jìn)行適當(dāng)當(dāng)?shù)募夹g(shù)術(shù)處理，以以避免重重復(fù)和保保持文字字簡(jiǎn)潔。第五條 公公司年度度報(bào)告中中的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表必必須經(jīng)具具有證券券期貨相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)資格的的會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所審計(jì)，審審計(jì)報(bào)告告須由該該所至少少兩名具具有證券券期貨相相關(guān)業(yè)務(wù)務(wù)資格的的注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師簽簽字。第六條 公公司必須須在年度度報(bào)告正正文中全全文轉(zhuǎn)載載注冊(cè)

4、會(huì)會(huì)計(jì)師的的審計(jì)意意見，不不得隨意意修改或或刪節(jié)會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所和和注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師已已簽發(fā)意意見的財(cái)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)計(jì)資料（包包括財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表和和財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附注注）。公公司有責(zé)責(zé)任將年年度報(bào)告告材料在在正式報(bào)報(bào)送中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)之前遞遞交所聘聘任的會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所。第七條 凡凡出具有有解釋性性說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見審計(jì)報(bào)報(bào)告的，注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師應(yīng)當(dāng)當(dāng)在每個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度結(jié)束束后四個(gè)個(gè)月內(nèi)，向向中國(guó)證證監(jiān)會(huì)作作出書面面報(bào)告，詳詳細(xì)說明明出具此此類審計(jì)計(jì)報(bào)告的的理由及及相關(guān)事事項(xiàng)對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況和和經(jīng)營(yíng)成成果特別別是凈資資本的影影響等。第八條 擔(dān)擔(dān)任公司司年度財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表審計(jì)的的會(huì)計(jì)師

5、師事務(wù)所所應(yīng)按照照證券券公司管管理辦法法第三三十一條條的要求求對(duì)公司司內(nèi)部控控制進(jìn)行行測(cè)試和和評(píng)價(jià)，出出具內(nèi)部部控制報(bào)報(bào)告。該該評(píng)價(jià)過過程是審審計(jì)工作作的一部部分，不不應(yīng)當(dāng)作作為一項(xiàng)項(xiàng)單獨(dú)的的業(yè)務(wù)。報(bào)告應(yīng)對(duì)公公司內(nèi)部部控制的的有效性性進(jìn)行客客觀評(píng)價(jià)價(jià)，并提提出相應(yīng)應(yīng)的改進(jìn)進(jìn)建議，對(duì)對(duì)公司內(nèi)內(nèi)部控制制是否存存在重大大缺陷應(yīng)應(yīng)有明確確的評(píng)價(jià)價(jià)意見。第九條 注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師在審審計(jì)過程程中應(yīng)該該對(duì)公司司的違法法違規(guī)事事項(xiàng)予以以適當(dāng)關(guān)關(guān)注，并并充分考考慮違法法違規(guī)事事項(xiàng)對(duì)會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表和審計(jì)計(jì)報(bào)告的的影響。對(duì)對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表不直直接構(gòu)成成重大影影響的違違法違規(guī)規(guī)事項(xiàng)，如如果公司未未按照本本準(zhǔn)則第第四十一一條和

6、第第四十二二三條的規(guī)規(guī)定做出出必要披披露，或或注冊(cè)會(huì)會(huì)計(jì)師對(duì)對(duì)公司披披露的內(nèi)內(nèi)容存在在異議時(shí)時(shí)，注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師應(yīng)以致致函的形形式直接接向中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)報(bào)告，并并提議召召開由監(jiān)監(jiān)管部門門、公司司和注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師參加的的三方會(huì)會(huì)議，討討論相關(guān)關(guān)事宜。第十條 年年度報(bào)告告全文按按本準(zhǔn)則則第二章章的要求求編制，公公司應(yīng)當(dāng)當(dāng)在每個(gè)個(gè)會(huì)計(jì)年年度結(jié)束束后四個(gè)個(gè)月內(nèi)，將將年度報(bào)報(bào)告全文文以電子子文件格格式報(bào)送送至如下下單位：證監(jiān)會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)部部csrrckjjbcsrrc.goov.ccn、機(jī)機(jī)構(gòu)部ccsrcdsin、滬、深深證券交交易所mmemnnbn 和 hyyzn，將內(nèi)內(nèi)部控制制報(bào)告以以電子文文件格式式報(bào)送

7、至至證監(jiān)會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)部部csrrckjjbn和機(jī)構(gòu)構(gòu)部cssrcddsi，并并將上述述報(bào)告的的文本一一式兩份份于會(huì)計(jì)計(jì)年度結(jié)結(jié)束后四四個(gè)月內(nèi)內(nèi)分別報(bào)報(bào)送中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)部部和機(jī)構(gòu)構(gòu)監(jiān)管部部。如有致中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)的函件件，則應(yīng)應(yīng)按照前前款要求求的時(shí)間間和方式式分別將將電子文文件和文文本報(bào)送送中國(guó)證證監(jiān)會(huì)會(huì)會(huì)計(jì)部和和機(jī)構(gòu)監(jiān)監(jiān)管部。公司還應(yīng)將將年度報(bào)報(bào)告的文文本文件件按照上上述日期期要求報(bào)報(bào)送至如如下單位位：滬、深深證券交交易所、公公司注冊(cè)冊(cè)地證監(jiān)監(jiān)會(huì)派出出機(jī)構(gòu)、中中國(guó)證券券登記結(jié)結(jié)算公司司和中國(guó)國(guó)證券業(yè)業(yè)協(xié)會(huì)。第十一條 鼓勵(lì)未未上市的的證券公公司將年年度報(bào)告告摘要對(duì)對(duì)外公開開披露，年年度報(bào)告告摘要按

8、按本準(zhǔn)則則第三章章的要求求編制。將年度報(bào)告告摘要對(duì)對(duì)外公開開披露的的公司，應(yīng)應(yīng)當(dāng)在每每個(gè)會(huì)計(jì)計(jì)年度結(jié)結(jié)束后四四個(gè)月內(nèi)內(nèi)將年度度報(bào)告摘摘要刊登登在中國(guó)國(guó)證監(jiān)會(huì)會(huì)指定的的網(wǎng)站上上和至少少一種由由中國(guó)證證監(jiān)會(huì)指指定披露露信息的的報(bào)紙上上。年度報(bào)告摘摘要列舉舉的各項(xiàng)項(xiàng)內(nèi)容均均摘自年年度報(bào)告告全文，在在不影響響信息披披露的整整體性和和不致引引起閱讀讀不便的的前提下下,披露露的內(nèi)容容應(yīng)力求求精練、簡(jiǎn)簡(jiǎn)潔，篇篇幅以中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)指定定信息披披露報(bào)紙紙的半個(gè)個(gè)版面為為宜。第十二條 將年度度報(bào)告摘摘要對(duì)外外公開披披露的公公司，應(yīng)應(yīng)當(dāng)保持持披露政政策和披披露內(nèi)容容的一貫貫性和有有效銜接接，履行行持續(xù)披披露義務(wù)務(wù)。

9、第十三條 公司董董事會(huì)負(fù)負(fù)責(zé)年度度報(bào)告的的編制和和報(bào)送工工作，應(yīng)應(yīng)指定專專人負(fù)責(zé)責(zé)，年報(bào)報(bào)的編制制需要各各相關(guān)部部門參與與。公司司董事會(huì)會(huì)及其董董事應(yīng)當(dāng)當(dāng)保證年年度報(bào)告告及摘要要內(nèi)容的的真實(shí)性性、準(zhǔn)確確性和完完整性，承承諾其中中不存在在虛假記記載、誤誤導(dǎo)性陳陳述或重重大遺漏漏。第十四條 中國(guó)證證監(jiān)會(huì)對(duì)對(duì)公司年年度報(bào)告告的及時(shí)時(shí)性、完完整性和和真實(shí)性性進(jìn)行事事后檢查查。如發(fā)發(fā)現(xiàn)公司司未按本本準(zhǔn)則要要求及時(shí)時(shí)報(bào)送資資料，或或者所報(bào)報(bào)資料中中存在遺遺漏、虛虛假和欺欺詐的，或或者會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所未能能勤勉盡盡責(zé)或未未能獨(dú)立立、客觀觀、公正正發(fā)表審審計(jì)意見見的，中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)將視視情節(jié)輕輕重，依依據(jù)有關(guān)

10、關(guān)法律、法法規(guī)的規(guī)規(guī)定對(duì)公公司、會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所及及相關(guān)責(zé)責(zé)任人員員予以處處罰。第十五條 已公開開發(fā)行股股票的公公司、中中外合資資（合作作）的證證券公司司除遵從從本準(zhǔn)則則外，還還應(yīng)遵從從相關(guān)的的特別規(guī)規(guī)定。第二章 年年度報(bào)告告正文第一節(jié) 重重要提示示第十六條 公司應(yīng)應(yīng)在年度度報(bào)告顯顯要位置置作出如如下重要要提示：“本公司董董事會(huì)保保證本報(bào)報(bào)告所載載資料不不存在任任何虛假假記載、誤誤導(dǎo)性陳陳述或重重大遺漏漏，并對(duì)對(duì)其內(nèi)容容的真實(shí)實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性和和完整性性承擔(dān)個(gè)個(gè)別和連連帶責(zé)任任”。公司如果在在報(bào)告期期內(nèi)變更更會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所的，應(yīng)應(yīng)作出如如下重要要提示：“公司經(jīng)年月會(huì)議議批準(zhǔn)，聘聘任會(huì)計(jì)師師事務(wù)

11、所所擔(dān)任本本公司年年度財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表審審計(jì)機(jī)構(gòu)構(gòu)，解聘聘原審計(jì)計(jì)機(jī)構(gòu)會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所，有有關(guān)的具具體說明明請(qǐng)見本本報(bào)告部分”。如果執(zhí)行審審計(jì)的會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所對(duì)對(duì)公司出出具了有有解釋性性說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見的審計(jì)計(jì)報(bào)告，重重要提示示中應(yīng)增增加以下下陳述：“會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所為本本公司出出具了有有解釋性性說明（或或保留意意見、無無法表示示意見、否否定意見見）的審審計(jì)報(bào)告告，本公公司董事事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)對(duì)對(duì)相關(guān)事事項(xiàng)亦有有詳細(xì)說說明，請(qǐng)請(qǐng)注意閱閱讀”。第二節(jié) 公公司概況況第十七條 公司應(yīng)應(yīng)披露如如下簡(jiǎn)介介：（一）公司司的法定定中、英英文名稱稱及縮寫寫；（二）法定定代表人人、總

12、經(jīng)經(jīng)理（或或總裁）；（三）經(jīng)營(yíng)營(yíng)范圍、注冊(cè)資本、各單項(xiàng)業(yè)務(wù)資格；（四）公司司注冊(cè)地地址，公公司辦公公地址及及其郵政政編碼，公公司國(guó)際際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)網(wǎng)址、電電子信箱箱；（五）公司司指定負(fù)負(fù)責(zé)年度度報(bào)告編編制和報(bào)報(bào)送工作作的專門門經(jīng)辦人人員的姓姓名、職職務(wù)、聯(lián)聯(lián)系地址址、電話話、傳真真、電子子信箱。第十八條 公司應(yīng)應(yīng)簡(jiǎn)介其其歷史沿沿革，主主要包括括以前年年度經(jīng)歷歷的改制制重組、增增資擴(kuò)股股等情況況。第十九條 公司應(yīng)應(yīng)簡(jiǎn)介其其員工的的有關(guān)情情況，主主要包括括：?jiǎn)T工工人數(shù)、專專業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)、年齡齡分布、受受教育程程度等。第二十條 公司應(yīng)應(yīng)采用圖圖表或其其他有效效形式，簡(jiǎn)簡(jiǎn)要介紹紹其組織織機(jī)構(gòu)，包包括公司司總部

13、的的主要職職能部門門、境內(nèi)內(nèi)外分公公司、境境內(nèi)外專專業(yè)子公公司等，應(yīng)應(yīng)披露境境內(nèi)外分分公司、專專業(yè)子公公司的地地址、設(shè)設(shè)立時(shí)間間、注冊(cè)冊(cè)資本（或或營(yíng)運(yùn)資資金）、負(fù)負(fù)責(zé)人、聯(lián)聯(lián)系電話話等。第二十一條條 公司司應(yīng)披露露其證券券營(yíng)業(yè)部部、證券券服務(wù)部部和技術(shù)術(shù)服務(wù)站站點(diǎn)的數(shù)數(shù)量和分分布情況況等。第三節(jié) 會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)和業(yè)務(wù)務(wù)數(shù)據(jù)摘摘要第二十二條條 公司司應(yīng)采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供如下財(cái)財(cái)務(wù)狀況況指標(biāo)的的年末數(shù)數(shù)、年（期期）初數(shù)數(shù)和增減減百分比比：資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率、凈資資產(chǎn)負(fù)債債率、凈凈資本比比率、流流動(dòng)比率率、凈資資本、自自營(yíng)權(quán)益益類證券券比例、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資比例、固固定資本本比率、代代買賣證證券款

14、、受受托資金金。第二十三條條 公司司應(yīng)采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供如下經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果指標(biāo)的的本年數(shù)數(shù)、上年年數(shù)和增增減百分分比：利利潤(rùn)總額額、凈利利潤(rùn)、凈凈資產(chǎn)收收益率、總總資產(chǎn)收收益率、營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用率。第二十四條條 公司司主要會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)和財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的的計(jì)算和和披露應(yīng)應(yīng)遵循如如下要求求：（一）資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率、流動(dòng)動(dòng)比率、凈凈資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、凈凈資本負(fù)負(fù)債比率、自自營(yíng)權(quán)益益類證券券比例、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資比例、固固定資本本比率、凈凈資產(chǎn)收收益率、營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用率、總總資產(chǎn)收收益率等等財(cái)務(wù)指指標(biāo)的計(jì)計(jì)算公式式如下：資產(chǎn)負(fù)債率率（負(fù)債總總額代代買賣證證券款受托資資金）/（資產(chǎn)總總額代代買賣證證券款受托資資金

15、）1000流動(dòng)比率（流動(dòng)資資產(chǎn)總額額代買買賣證券券款受受托資金金）/（流動(dòng)負(fù)負(fù)債總額額代買買賣證券券款受受托資金金）凈資產(chǎn)負(fù)債債率（負(fù)債總總額代代買賣證證券款受托資資金）/年末凈凈資產(chǎn)1000凈資本負(fù)債債比率凈凈資本/（負(fù)債總總額代買賣賣證券款款受托托資金）100自營(yíng)權(quán)益類類證券比比例自自營(yíng)權(quán)益益類證券券帳面成成本價(jià)值值/年末末凈資產(chǎn)產(chǎn)1000（定定義）長(zhǎng)期投資比比例長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資帳面價(jià)價(jià)值/年年末凈資資產(chǎn)1000固定資本比比例（固固定資產(chǎn)產(chǎn)帳面價(jià)價(jià)值在在建工程程帳面價(jià)價(jià)值）/年末凈凈資產(chǎn)1000凈資產(chǎn)收益益率報(bào)報(bào)告期凈凈利潤(rùn)/報(bào)告期期加權(quán)平平均凈資資產(chǎn)1000（報(bào)告期加加權(quán)平均均凈資產(chǎn)產(chǎn)按照證

16、證監(jiān)發(fā)20001111號(hào)公公開發(fā)行行證券的的公司信信息披露露編報(bào)規(guī)規(guī)則第99號(hào)凈資產(chǎn)產(chǎn)收益率率和每股股收益的的計(jì)算及及披露第第五條公公式分母母的規(guī)則則計(jì)算）營(yíng)業(yè)費(fèi)用率率營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用/營(yíng)業(yè)收收入1000總資產(chǎn)收益益率（利潤(rùn)總總額利利息支出出金融融企業(yè)往往來支出出）/(年初（資產(chǎn)總總額代代買賣證證券款受托資資金）年末（資產(chǎn)總總額）代買賣賣證券款款受托托資金）/21000（二）上上述指標(biāo)標(biāo)計(jì)算以以母公司司的報(bào)表表數(shù)據(jù)為為準(zhǔn)，其其中的帳帳面價(jià)值值是指扣扣減折舊舊、減值值（跌價(jià)價(jià)）準(zhǔn)備備后的資資產(chǎn)價(jià)值值，。其中的的資產(chǎn)總總額、負(fù)負(fù)債總額額、流動(dòng)動(dòng)資產(chǎn)總總額和流流動(dòng)負(fù)債債總額是是指扣除除代買賣賣證券款款和受

17、托托資金后后的凈額額。（三）公司司因會(huì)計(jì)計(jì)政策、重重大會(huì)計(jì)計(jì)差錯(cuò)更更正追溯溯調(diào)整以以前年度度會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)的，應(yīng)應(yīng)披露其其累計(jì)影影響金額額，在披披露“主要會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)和財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)”的年（期期）初數(shù)數(shù)和上年年數(shù)時(shí)應(yīng)應(yīng)同時(shí)披披露調(diào)整整前后的的數(shù)據(jù)。（四）數(shù)據(jù)據(jù)和指標(biāo)標(biāo)的排列列應(yīng)從左左到右，左左邊起是是報(bào)告期期的數(shù)據(jù)據(jù)。第四節(jié) 所所有者權(quán)權(quán)益股本本（資本本）變動(dòng)動(dòng)及股東東情況第二十五條條 公司司應(yīng)按下下表列示示報(bào)告期期內(nèi)股東東權(quán)益變變動(dòng)情況況，并逐逐項(xiàng)說明明變化原原因。（看看上市公公司的規(guī)規(guī)定）項(xiàng)目股本（實(shí)收收資本）資本公積一般風(fēng)險(xiǎn)準(zhǔn)準(zhǔn)備盈余公積未分配利潤(rùn)潤(rùn)所有者權(quán)益益合計(jì)期初數(shù)本期增加本期減少期末數(shù)變

18、動(dòng)原因第二十五六六條 公司司應(yīng)詳細(xì)細(xì)披露其其股本（或或?qū)嵤召Y資本）在在本報(bào)告告期內(nèi)的的變動(dòng)情情況，包包括增資資擴(kuò)股、重重組合并并等，應(yīng)應(yīng)披露相相應(yīng)的批批準(zhǔn)文號(hào)號(hào)、作價(jià)價(jià)依據(jù)、合合并的帳帳務(wù)處理理方法、投投資者投投入或重重組置換換資產(chǎn)的的概要描描述等。第二十六七七條 公司司應(yīng)披露露如下股股東情況況：（一）報(bào)告告期末股股東總數(shù)數(shù)（二）持有有本公司司5以以上（含含5）股股份（股股權(quán)）的的股東的的名稱、年年度內(nèi)股股份（股股權(quán)）增增減變動(dòng)動(dòng)的情況況、年末末持股數(shù)數(shù)量（出出資金額額）及百百分比、所所持股份份（股權(quán)權(quán)）的質(zhì)質(zhì)押或凍凍結(jié)情況況。若持持股5（含55）以以上的股股東少于于10名名，則應(yīng)應(yīng)列出至至少

19、前110名股股東的持持股情況況。如前前10名名股東之之間存在在關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系，應(yīng)應(yīng)予以說說明。（三）對(duì)持持股100以上上的前五五名法人人股東，應(yīng)應(yīng)詳細(xì)介介紹股東東單位的的法定代代表人、總總經(jīng)理、主主營(yíng)業(yè)務(wù)務(wù)、注冊(cè)冊(cè)資本。第五節(jié) 董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級(jí)管理理人員第二十七八八條 應(yīng)披披露現(xiàn)任任董事、監(jiān)監(jiān)事、高高級(jí)管理理人員的的姓名、任任期起始始日期，獨(dú)獨(dú)立董事事應(yīng)披露露其在本本公司以以外所擔(dān)擔(dān)任的職職務(wù)。高高級(jí)管理理人員包包括董事事長(zhǎng)、監(jiān)監(jiān)事長(zhǎng)、總總經(jīng)理、副副總經(jīng)理理、財(cái)務(wù)務(wù)總監(jiān)、稽稽查總監(jiān)監(jiān)、技術(shù)術(shù)總監(jiān)和和合規(guī)檢檢查官，或或在公司司擔(dān)任上上述相當(dāng)當(dāng)職務(wù)的的人員。第二十八九九條 應(yīng)披披露報(bào)告告期內(nèi)離離

20、任的董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級(jí)管理理人員的的姓名和和離任原原因，新新任的董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級(jí)管理理人員的的姓名、簡(jiǎn)簡(jiǎn)要工作作經(jīng)歷。第二十九三三十條 公司司董事會(huì)會(huì)下設(shè)各各類專門門委員會(huì)會(huì)的，應(yīng)應(yīng)披露委委員會(huì)的的組成人人員姓名名和簡(jiǎn)要要工作經(jīng)經(jīng)歷。第三十一條條 應(yīng)披披露董事事、監(jiān)事事和高級(jí)級(jí)管理人人員在公公司領(lǐng)取取報(bào)酬分分別在220萬元元以下、220萬元元400萬元、440萬元元600萬元、660萬元元以上等等各個(gè)區(qū)區(qū)間的總總?cè)藬?shù)。上上述人員員在公司司領(lǐng)取的的報(bào)酬包包括工資資（含各各種津貼貼、補(bǔ)貼貼等）、獎(jiǎng)獎(jiǎng)金及其其他報(bào)酬酬等。第六節(jié) 董董事會(huì)管管理層報(bào)報(bào)告第三十一二二條 公司司應(yīng)對(duì)本本報(bào)告期期內(nèi)

21、經(jīng)濟(jì)濟(jì)環(huán)境和和市場(chǎng)狀狀況對(duì)主主要業(yè)務(wù)務(wù)及其經(jīng)經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)績(jī)的重要要影響進(jìn)進(jìn)行分析析，為應(yīng)應(yīng)對(duì)這些些影響，公公司對(duì)證證券承銷銷、經(jīng)紀(jì)紀(jì)、自營(yíng)營(yíng)和受托托投資管管理等各各項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)作出的的重大戰(zhàn)戰(zhàn)略性調(diào)調(diào)整。第三十二三三條 公司司應(yīng)披露露其各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)（如如證券承承銷、經(jīng)經(jīng)紀(jì)、自自營(yíng)和受受托投資資管理等等業(yè)務(wù)）的的行業(yè)內(nèi)內(nèi)競(jìng)爭(zhēng)狀狀況、公公司所處處的市場(chǎng)場(chǎng)地位和和競(jìng)爭(zhēng)優(yōu)優(yōu)勢(shì)等的的分析，包包括各項(xiàng)項(xiàng)業(yè)務(wù)的的市場(chǎng)份份額、業(yè)業(yè)務(wù)地位位和競(jìng)爭(zhēng)爭(zhēng)優(yōu)勢(shì)等等。第三十三四四條 公司司應(yīng)披露露分部報(bào)報(bào)告信息息，如報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)公司營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入、營(yíng)業(yè)業(yè)利潤(rùn)的的構(gòu)成、相相對(duì)于上上一報(bào)告告期的變變化情況況及其變變動(dòng)原因因等情況況。公司

22、司可以根根據(jù)本企企業(yè)的具具體情況況制定適適合于本本企業(yè)的的業(yè)務(wù)和和地區(qū)的的分部原原則。第三十四五五條 公司司應(yīng)按如如下要求求披露證證券經(jīng)紀(jì)紀(jì)業(yè)務(wù)的的經(jīng)營(yíng)情情況：（一）按證證券種類類（如股股票、基基金、國(guó)國(guó)債、企企業(yè)債券券和其他他證券等等）披露露報(bào)告期期及上年年代理買買賣證券券的金額額和市場(chǎng)場(chǎng)份額，其其中股票票應(yīng)區(qū)分分A、BB股分別別披露。（二）按債債券的種種類（如如國(guó)債、企企業(yè)債券券等）披披露報(bào)告告期及上上年代理理的已兌兌付債券券金額。（三）應(yīng)披披露網(wǎng)上上交易的的金額及及所占公公司交易易額的比比重。（四）代理理交易額額包括新新股發(fā)行行、增發(fā)發(fā)新股和和配股認(rèn)認(rèn)購(gòu)額，不不包括國(guó)國(guó)債回購(gòu)購(gòu)。（五）市

23、場(chǎng)場(chǎng)份額是是指該類類證券交交易額占占滬深兩兩市該類類證券同同一時(shí)期期交易總總額的比比例。第三十五六六條 公司司應(yīng)按如如下要求求披露證證券承銷銷業(yè)務(wù)的的經(jīng)營(yíng)情情況：（一）按發(fā)發(fā)行類別別（如首首次發(fā)行行、公募募增發(fā)、配配股、債債券發(fā)行行等）分分別披露露本年和和以前年年度累計(jì)計(jì)擔(dān)任主主承銷、副副主承銷銷和分銷銷的次數(shù)數(shù)、承銷銷金額和和相應(yīng)的的承銷收收入。（二）應(yīng)披披露本年年和以前前年度累累計(jì)上市市推薦次次數(shù)、項(xiàng)項(xiàng)目和收收入情況況。（三）本年年和以前前年度累累計(jì)擔(dān)任任財(cái)務(wù)顧顧問次數(shù)數(shù)以及本本年財(cái)務(wù)務(wù)顧問收收入情況況。（四）若涉涉及外幣幣，應(yīng)按按承銷期期末匯率率將外幣幣折合成成人民幣幣。第三十六七七條

24、應(yīng)按按自營(yíng)證證券種類類（如AA股、基基金、國(guó)國(guó)債、其其他債券券等）披披露本年年和上年年度自營(yíng)營(yíng)證券規(guī)規(guī)模、自自營(yíng)證券券收益總總額和自自營(yíng)證券券收益率率。自營(yíng)證券規(guī)規(guī)模報(bào)報(bào)告期自自營(yíng)證券券占用成成本累計(jì)計(jì)日積數(shù)數(shù)報(bào)告告期天數(shù)數(shù)自營(yíng)證券收收益總額額自營(yíng)營(yíng)證券差差價(jià)收入入期末末結(jié)存證證券浮動(dòng)動(dòng)盈虧期初結(jié)結(jié)存證券券浮動(dòng)盈盈虧自自營(yíng)證券券跌價(jià)損損失未未實(shí)現(xiàn)的的收益自營(yíng)證券收收益率自營(yíng)證證券收益益總額/自營(yíng)證證券規(guī)模模1000。第三十七八八條 應(yīng)充充分披露露期末受受托資產(chǎn)產(chǎn)減值損損失中應(yīng)應(yīng)由公司司承擔(dān)的的具體金金額，以以及報(bào)告告期內(nèi)已已支付和和應(yīng)支付付的承諾諾收益的的具體金金額，并并簡(jiǎn)要說說明對(duì)報(bào)報(bào)告期損

25、損益的影影響。應(yīng)披露本年年和上年年度平均均受托投投資管理理規(guī)模、受受托投資資管理資產(chǎn)產(chǎn)增值收收益情況況和平均均受托投投資管理理資產(chǎn)增增值收益益率。平均受托投投資管理理規(guī)模報(bào)告期期受托資資金累計(jì)計(jì)日積數(shù)數(shù)報(bào)告告期天數(shù)數(shù)受托投資管管理資產(chǎn)產(chǎn)增值額額收益報(bào)告期期已實(shí)現(xiàn)的的結(jié)算受托托資產(chǎn)增增值額的的損益期末未未結(jié)算已已實(shí)現(xiàn)的的損益期初未未結(jié)算已已實(shí)現(xiàn)的的損益期末結(jié)存存受托資資產(chǎn)浮動(dòng)動(dòng)盈虧中中應(yīng)取得得的損益益期初初結(jié)存受托托資產(chǎn)浮浮動(dòng)盈虧虧中應(yīng)取取得的損損益平均受托投投資管理理資產(chǎn)增增值收益益率受受托投資資管理資產(chǎn)產(chǎn)增值額額收益平平均受托托投資管管理規(guī)模模1000第三十八九九條 公司司應(yīng)披露露報(bào)告期期內(nèi)

26、開展展的新業(yè)業(yè)務(wù)，營(yíng)營(yíng)業(yè)部、服服務(wù)部、分分公司、專專業(yè)子公公司等的的新設(shè)和和處置情情況，重重大的資資產(chǎn)處置置、置換換、剝離離等情況況，以及及這些活活動(dòng)所采采用的基基本的會(huì)會(huì)計(jì)處理理原則和和對(duì)本期期業(yè)績(jī)的的影響。應(yīng)披露報(bào)告告期內(nèi)公公司的重重大資產(chǎn)產(chǎn)委托他他人承包包經(jīng)營(yíng)或或由他人人租賃經(jīng)經(jīng)營(yíng)的有有關(guān)情況況，包括括期限、價(jià)價(jià)款、相相應(yīng)的權(quán)權(quán)利義務(wù)務(wù)等重要要的協(xié)議議條款等等。第三十九四四十條 公司應(yīng)應(yīng)對(duì)報(bào)告告期內(nèi)營(yíng)營(yíng)業(yè)費(fèi)用用主要項(xiàng)項(xiàng)目（至至少前五五項(xiàng)費(fèi)用用）進(jìn)行行分析，并并說明比比較上一一報(bào)告期期增減變變動(dòng)的原原因。第四十一條條 公司司應(yīng)披露露在本報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)是否存存在表外外負(fù)債融資資、帳外外資產(chǎn)和和

27、帳外經(jīng)經(jīng)營(yíng)等情情況，是是否有違違反如下下規(guī)定的的行為：（一）證證券法第第1322條、第第1333條、第第1344條、第第1411條、第第1422條和第第1433條；（二）證監(jiān)監(jiān)發(fā)220011699號(hào)關(guān)關(guān)于證券券公司擔(dān)擔(dān)保問題題的通知知中有有關(guān)擔(dān)保保的規(guī)定定；（三）證監(jiān)監(jiān)機(jī)構(gòu)字字2000159號(hào)號(hào)關(guān)于于對(duì)證券券公司參參與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)投資進(jìn)進(jìn)行規(guī)范范的通知知中有有關(guān)證券券進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資資的規(guī)定定；（四）證監(jiān)監(jiān)機(jī)構(gòu)字字200012655號(hào)關(guān)關(guān)于規(guī)范范證券公公司受托托投資管管理業(yè)務(wù)務(wù)的通知知第四四條第十十八項(xiàng)中中有關(guān)受受托人的的禁止行行為；（五）證證券公司司管理辦辦法第第三十二二條有關(guān)關(guān)禁止興興辦實(shí)業(yè)業(yè)的規(guī)

28、定定；（六）其他他如挪用用客戶國(guó)國(guó)債進(jìn)行行回購(gòu)、違違規(guī)拆借借資金、違違規(guī)發(fā)債債等。第四十一二二條 公司司應(yīng)對(duì)報(bào)報(bào)告期末末資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表的的流動(dòng)性性狀況進(jìn)進(jìn)行分析析，并披披露母公公司和各各專業(yè)子子公司是是否滿足足證券券公司管管理辦法法第三三十三條條有關(guān)流流動(dòng)性和和凈資本本的要求求。第四十二三三條 公司司應(yīng)披露露是否還還存在尚尚未清理理的柜臺(tái)臺(tái)個(gè)人和和機(jī)構(gòu)債債務(wù)問題題，如存存在，應(yīng)應(yīng)明確說說明其具具體金額額、性質(zhì)質(zhì)、帳齡齡情況及及償付計(jì)計(jì)劃等。前款所稱柜柜臺(tái)個(gè)人人債務(wù)，是是指證券券公司及及其分支支機(jī)構(gòu)通通過本公公司或其其他機(jī)構(gòu)構(gòu)的柜臺(tái)臺(tái)以發(fā)行行各種代代保管單單、超規(guī)規(guī)模代理理發(fā)行企企業(yè)債券券和國(guó)債債

29、等形式式，向社社會(huì)公眾眾（不含含機(jī)構(gòu)）融融資形成成的債務(wù)務(wù)。機(jī)構(gòu)構(gòu)債務(wù)，是是指證券券公司及及其分支支機(jī)構(gòu)以以賣出回回購(gòu)證券券、拆入入資金等等形式，向向機(jī)構(gòu)（商商業(yè)銀行行除外）融融資形成成的債務(wù)務(wù)。對(duì)通過柜臺(tái)臺(tái)發(fā)行國(guó)國(guó)債保管管單所形形成的柜柜臺(tái)個(gè)人人債務(wù)，應(yīng)應(yīng)單獨(dú)披披露。對(duì)對(duì)機(jī)構(gòu)債債務(wù)，應(yīng)應(yīng)分別披披露逾期期（包括括沒有合合同期的的債務(wù)）和和未逾期期的金額額。第四十三四四條 公司司應(yīng)披露露其主要要的融資資渠道、長(zhǎng)長(zhǎng)短期負(fù)負(fù)債結(jié)構(gòu)構(gòu)以及為為維持流流動(dòng)性水水平所采采取的措措施和相相關(guān)的管管理政策策，同時(shí)時(shí)分析其其融資能能力、或或有事項(xiàng)項(xiàng)及其對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)狀狀況的影影響，具具體包括括但不限限于以下下內(nèi)容：（一

30、）現(xiàn)實(shí)實(shí)和可預(yù)預(yù)見未來來的融資資策略和和計(jì)劃；（二）所采采用和計(jì)計(jì)劃采用用的融資資工具；（三）任何何可預(yù)見見的融資資成本的的重大變變動(dòng)；（四）匯率率和利率率變動(dòng)對(duì)對(duì)公司財(cái)財(cái)務(wù)狀況況影響的的分析及及對(duì)策；（五）抵押押擔(dān)保等等或有事事項(xiàng)及財(cái)財(cái)務(wù)承諾諾對(duì)公司司財(cái)務(wù)狀狀況的影影響。第四十四五五條 公司司應(yīng)分析析本年度度現(xiàn)金流流轉(zhuǎn)情況況，包括括經(jīng)營(yíng)活活動(dòng)、投投資活動(dòng)動(dòng)和籌資資活動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的現(xiàn)現(xiàn)金流量量的主要要影響因因素。第四十五六六條 公司司應(yīng)詳細(xì)細(xì)分析影影響其業(yè)業(yè)務(wù)經(jīng)營(yíng)營(yíng)活動(dòng)的的各項(xiàng)風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素，以及及這些風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)因素素在本報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)的具體體表現(xiàn)情情況。第四十六七七條 公司司應(yīng)對(duì)其其內(nèi)部控控制的有有效性

31、作作出評(píng)價(jià)價(jià)，并概概要介紹紹報(bào)告期期內(nèi)注冊(cè)冊(cè)會(huì)計(jì)師師對(duì)內(nèi)部部控制的的評(píng)價(jià)意意見、公公司對(duì)此此所作的的說明和和相應(yīng)的的改進(jìn)措措施以及及對(duì)前次次內(nèi)部控控制報(bào)告告提出問問題的整整改情況況等。第四十七八八條 應(yīng)概概要披露露公司治治理結(jié)構(gòu)構(gòu)的現(xiàn)狀狀、擬改改進(jìn)的方方面和相相關(guān)措施施等。公公司應(yīng)說說明是否否按證證券公司司管理辦辦法第第二十七七條、第第三十條條的規(guī)定定建立獨(dú)獨(dú)立董事事制度和和獨(dú)立的的合規(guī)審審查機(jī)構(gòu)構(gòu)，獨(dú)立立董事是是否符合合規(guī)定人人數(shù)。第四十八九九條 公司司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表被會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出出具有解解釋性說說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見的審計(jì)計(jì)報(bào)告的的，應(yīng)就就相關(guān)事事項(xiàng)作出出詳細(xì)

32、說說明，獨(dú)獨(dú)立董事事、監(jiān)事事會(huì)對(duì)此此說明有有不同意意見的，還還應(yīng)披露露獨(dú)立董董事的其其不同意意見。第七節(jié) 其其他重要要事項(xiàng)第四十九五五十條 報(bào)告告期內(nèi)股股東會(huì)或或股東大大會(huì)、董董事會(huì)會(huì)會(huì)議、監(jiān)監(jiān)事會(huì)會(huì)會(huì)議情況況簡(jiǎn)介。第五十一條條 公司司應(yīng)按如如下要求求披露訴訴訟和仲仲裁事項(xiàng)項(xiàng)：（一）報(bào)告告期內(nèi)發(fā)發(fā)生訴訟訟、仲裁裁事項(xiàng)所所涉及的的總金額額，如報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)無重大大訴訟、仲仲裁事項(xiàng)項(xiàng)，公司司應(yīng)明確確陳述“本年度度公司無無重大訴訴訟、仲仲裁事項(xiàng)項(xiàng)”；（二）對(duì)以以前年度度和本報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)發(fā)生的的涉及金金額超過過10000萬元元的重大大訴訟、仲仲裁事項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)披披露其進(jìn)進(jìn)展情況況或?qū)徖砝斫Y(jié)果及及影響；（三）

33、已生生效的判判決或裁裁決，應(yīng)應(yīng)披露其其執(zhí)行或或中止執(zhí)執(zhí)行的情情況。第五十一二二條 應(yīng)披披露報(bào)告告期內(nèi)收收購(gòu)、兼兼并或分分立情況況等。第五十二三三條 應(yīng)披露露報(bào)告期期內(nèi)各單單項(xiàng)業(yè)務(wù)務(wù)資格的的變化情情況。第五十三四四條第五十十三條 應(yīng)披露露可能影影響其財(cái)財(cái)務(wù)狀況況和經(jīng)營(yíng)營(yíng)成果的的主要表表外項(xiàng)目目(如代代保管證證券、融融資合約約、重要要的承銷銷合同、擔(dān)擔(dān)保、抵抵押、質(zhì)質(zhì)押等)的總額額及有關(guān)關(guān)情況。第五十四五五條 第五十十四條 應(yīng)披露露公司本本年度被被處罰或或公開譴譴責(zé)的情情況，包包括公司司及其董董事、監(jiān)監(jiān)事和高高級(jí)管理理人員被被證監(jiān)會(huì)會(huì)、證券券業(yè)協(xié)會(huì)會(huì)、證券券交易所所以及財(cái)財(cái)稅審計(jì)計(jì)部門處處罰或公公

34、開譴責(zé)責(zé)的記錄錄，以及及被財(cái)稅、外外匯和審審計(jì)等部部門做出出重大處處罰的記錄等。第五十五六六條 第五十十五條 公司應(yīng)應(yīng)披露報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)聘任、解解聘會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所情況況，并按按照證監(jiān)監(jiān)會(huì)計(jì)字字2000167發(fā)發(fā)【】號(hào)號(hào)公開開發(fā)行證證券的公公司信息息披露規(guī)規(guī)范問答答第6號(hào)號(hào)支付付會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所報(bào)酬及及其披露露的規(guī)定定披露報(bào)報(bào)告年度度支付給給聘任會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的的報(bào)酬情情況。若有解聘會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所的的，應(yīng)說說明解聘聘的原因因。（參參考上市市公司）第五十六七七條 第五十十六條 公司應(yīng)應(yīng)披露如如下重大大期后事事項(xiàng)：（一）公司司股東、董董事、監(jiān)監(jiān)事及高高級(jí)管理理人員變變動(dòng)情況況；（二）年度度分配預(yù)

35、預(yù)案或決決議；（三）重大大投融資資行為；（四）涉及及金額超超過10000萬萬元的重重大訴訟訟仲裁事事項(xiàng)等。第八節(jié) 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)告告第五十七八八條 第五十十七條 公司應(yīng)應(yīng)披露審審計(jì)意見見全文、經(jīng)經(jīng)審計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表及其附附注。第五十八九九條 第五十十八條 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的編編制應(yīng)遵遵守企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則、證券公司金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度和其他相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定。第五十九六六十條 第五十十九條 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表包括括公司報(bào)報(bào)告期末末及其前前一個(gè)年年度末的的比較式式資產(chǎn)負(fù)負(fù)債表、該該兩年度度的比較較式利潤(rùn)潤(rùn)表及利利潤(rùn)分配配表、該該年度現(xiàn)現(xiàn)金流量量表。第六十一條條 第六十十條 編制合合并會(huì)計(jì)計(jì)報(bào)表的的公司，除除提供合合并會(huì)計(jì)計(jì)

36、報(bào)表之之外，還還應(yīng)提供供母公司司已審計(jì)計(jì)的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表以以及未予予合并的的特殊行行業(yè)子公公司的已已審計(jì)財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表。被合合并企業(yè)業(yè)的財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表必必須經(jīng)具具有從事事證券期期貨相關(guān)關(guān)業(yè)務(wù)資資格的注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師審計(jì)計(jì)。第六十一二二條 第六十十一條 公司編編制的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表之間、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表各項(xiàng)目目之間、財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表中本期期與上期期的有關(guān)關(guān)數(shù)字之之間，應(yīng)應(yīng)當(dāng)相互互勾稽。第六十二三三條 第六十十二條 公司提提供的財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表中會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)的的排列應(yīng)應(yīng)自左至至右，最最左側(cè)為為最近一一期數(shù)據(jù)據(jù)；表內(nèi)內(nèi)各主要要報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)標(biāo)標(biāo)有附注注編號(hào)，并并與財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表附附注編號(hào)號(hào)相一致致；財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表的的金額單單位應(yīng)為為人民幣

37、幣元。第六十三四四條 第六十十三條 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附注注是財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)告中中必不可可少的組組成部分分，它包包括所有有與公司司財(cái)務(wù)狀狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果和現(xiàn)金金流量有有關(guān)的，有有助于報(bào)報(bào)表使用用者更好好地了解解財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表的重重要信息息，并應(yīng)應(yīng)對(duì)比較較式報(bào)表表的兩個(gè)個(gè)日期或或期間的的數(shù)據(jù)均均作出說說明。財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表附注應(yīng)應(yīng)當(dāng)按照照附件證證券公司司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附注注編制的的一般規(guī)規(guī)定的的規(guī)定編編制。第三章 年年度報(bào)告告摘要第六十四八八條 公司司應(yīng)在年年度報(bào)告告摘要顯顯要位置置刊登如如下重要要提示：“本公司董董事會(huì)及及其董事事保證本本報(bào)告所所載資料料不存在在任何虛虛假記載載、誤導(dǎo)導(dǎo)性陳述述或重大大遺漏，并并對(duì)其內(nèi)

38、內(nèi)容的真真實(shí)性、準(zhǔn)準(zhǔn)確性和和完整性性承擔(dān)個(gè)個(gè)別和連連帶責(zé)任任”。如果執(zhí)行審審計(jì)的會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所對(duì)對(duì)公司出出具了無無保留意意見的審審計(jì)報(bào)告告，應(yīng)明明確說明明：“會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所為本本公司出出具了無無保留意意見的審審計(jì)報(bào)告告”。如果執(zhí)行審審計(jì)的會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所對(duì)對(duì)公司出出具了有有解釋性性說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見的審計(jì)計(jì)報(bào)告，應(yīng)應(yīng)作如下下陳述：“會(huì)計(jì)計(jì)師事務(wù)務(wù)所為本本公司出出具了有有解釋性性說明（或或保留意意見、無無法表示示意見、否否定意見見）的審審計(jì)報(bào)告告，意見見內(nèi)容概概要和本本公司董董事會(huì)、監(jiān)監(jiān)事會(huì)對(duì)對(duì)相關(guān)事事項(xiàng)所作作的概要要說明已已作相應(yīng)應(yīng)披露，請(qǐng)請(qǐng)注意閱閱讀”。第

39、六十五九九條 公司司應(yīng)披露露如下簡(jiǎn)簡(jiǎn)介：（一）公司司的法定定中、英英文名稱稱及縮寫寫；（二）法定定代表人人、總經(jīng)經(jīng)理（或或總裁）；（三）注冊(cè)冊(cè)資本，公公司注冊(cè)冊(cè)地址，公公司辦公公地址及及其郵政政編碼，公公司國(guó)際際互聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)網(wǎng)址、電電子信箱箱；第六十六七七十條 公司司應(yīng)簡(jiǎn)介介其歷史史沿革，主主要包括括以前年年度經(jīng)歷歷的改制制重組、增增資擴(kuò)股股等情況況。第六十七一一條 公司司應(yīng)簡(jiǎn)介介其員工工的有關(guān)關(guān)情況，主主要包括括：?jiǎn)T工工人數(shù)、專專業(yè)結(jié)構(gòu)構(gòu)、年齡齡分布、受受教育程程度等。第六十八二二條 公司司應(yīng)采用用圖表或或其他有有效形式式，簡(jiǎn)要要介紹其其組織結(jié)結(jié)構(gòu)，包包括公司司總部的的主要職職能部門門、境內(nèi)內(nèi)外

40、分公公司、境境內(nèi)外專專業(yè)子公公司等。第六十九三三條 公司司應(yīng)概要要披露其其證券營(yíng)營(yíng)業(yè)部、證證券服務(wù)務(wù)部和技技術(shù)服務(wù)務(wù)站點(diǎn)的的數(shù)量和和分布情情況等。第七十四條條 公司司應(yīng)采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供如下主主要會(huì)計(jì)計(jì)數(shù)據(jù)的的本年數(shù)數(shù)、年初初（上年年）數(shù)和和增減百百分比：銀行存存款、清清算備付付金、應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)、壞帳帳準(zhǔn)備、自自營(yíng)證券券、自營(yíng)營(yíng)證券跌跌價(jià)準(zhǔn)備備、受托托資產(chǎn)、長(zhǎng)長(zhǎng)期資產(chǎn)產(chǎn)、資產(chǎn)產(chǎn)總額、代代買賣證證券款、受受托資金金、流動(dòng)動(dòng)負(fù)債合合計(jì)、負(fù)負(fù)債總額額、實(shí)收收資本（股股本）、未未分配利利潤(rùn)、營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入、手續(xù)續(xù)費(fèi)收入入、證券券發(fā)行差差價(jià)收入入、自營(yíng)營(yíng)證券差差價(jià)收入入、受托托投資管管理收益益

41、、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用、營(yíng)營(yíng)業(yè)稅金金及附加加、利潤(rùn)潤(rùn)總額、凈凈利潤(rùn)。第七十一五五條 公司司應(yīng)采用用數(shù)據(jù)列列表方式式，提供供如下主主要財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)和和業(yè)務(wù)數(shù)數(shù)據(jù)的本本年數(shù)、年年初（上上年）數(shù)數(shù)和增減減百分比比：凈資資本、凈凈資本比比率、凈凈資產(chǎn)負(fù)負(fù)債率、流流動(dòng)比率率、資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債率率、自營(yíng)營(yíng)權(quán)益類類證券比比例、長(zhǎng)長(zhǎng)期投資資比例、固固定資本本比例、凈凈資產(chǎn)收收益率、總總資產(chǎn)收收益率、自自營(yíng)證券券收益率率、營(yíng)業(yè)業(yè)費(fèi)用率率。第七十二六六條 公司司主要會(huì)會(huì)計(jì)數(shù)據(jù)據(jù)和財(cái)務(wù)務(wù)指標(biāo)的的計(jì)算和和披露應(yīng)應(yīng)遵循本本準(zhǔn)則第第二十四四條的規(guī)規(guī)定。第七十三七七條 因會(huì)會(huì)計(jì)政策策變動(dòng)、重重大資產(chǎn)產(chǎn)購(gòu)置和和處置等等因素導(dǎo)導(dǎo)致第二二十二條條

42、和第二二十三條條披露的的會(huì)計(jì)數(shù)數(shù)據(jù)和財(cái)財(cái)務(wù)指標(biāo)標(biāo)受到重重大影響響的，應(yīng)應(yīng)概要說說明。第七十四八八條 公司司應(yīng)按照照證券券公司凈凈資本計(jì)計(jì)算規(guī)則則的要要求計(jì)算算凈資本本，并以以凈資本本計(jì)算表表的方式式列示期期初數(shù)和和期末數(shù)數(shù)。第七十五九九條 公司司財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表被會(huì)會(huì)計(jì)師事事務(wù)所出出具有解解釋性說說明、保保留意見見、無法法表示意意見或否否定意見見的審計(jì)計(jì)報(bào)告的的，應(yīng)披披露審計(jì)計(jì)意見內(nèi)內(nèi)容概要要和本公公司董事事會(huì)對(duì)相相關(guān)事項(xiàng)項(xiàng)所作的的概要說說明。第七十六八八十條 公司應(yīng)應(yīng)概要披披露其股股本（或或?qū)嵤召Y資本）在在本報(bào)告告期內(nèi)的的變動(dòng)情情況，包包括增資資擴(kuò)股、重重組合并并分立等等。第七十七一一條 公司司應(yīng)

43、披露露如下股股東情況況：（一）報(bào)告告期末股股東總數(shù)數(shù)；（二）持股股前五名名的股東東名稱、持持股比例例、所持持股份（股股權(quán)）的的質(zhì)押或或凍結(jié)情情況；（三）如前前10名名股東之之間存在在關(guān)聯(lián)關(guān)關(guān)系，應(yīng)應(yīng)予以說說明。第七十八二二條 公司司應(yīng)對(duì)其其資產(chǎn)質(zhì)質(zhì)量、流流動(dòng)性情情況、負(fù)負(fù)債狀況況以及重重要的融融資活動(dòng)動(dòng)進(jìn)行分分析，并并作概要要披露。第七十九三三條 公司司應(yīng)按企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則關(guān)聯(lián)方方關(guān)系及及其交易易的披露露的要要求，披披露報(bào)告告期內(nèi)發(fā)發(fā)生的涉涉及金額額在10000萬萬元以上上的關(guān)聯(lián)聯(lián)交易。第八十四條條 公司司應(yīng)概要要披露其其各項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)（如如證券承承銷、經(jīng)經(jīng)紀(jì)、自自營(yíng)和受受托投資資管理等等）所處處

44、的市場(chǎng)場(chǎng)地位、市市場(chǎng)份額額和排名名等；第八十一五五條 公司司應(yīng)概要要披露報(bào)報(bào)告期內(nèi)內(nèi)各主要要業(yè)務(wù)活活動(dòng)發(fā)生生的重大大變化及及對(duì)本期期業(yè)績(jī)的的影響，如如開展的的新業(yè)務(wù)務(wù)，營(yíng)業(yè)業(yè)部、服服務(wù)部、分分公司、專專業(yè)子公公司等的的新設(shè)和和處置情情況，重重大的資資產(chǎn)處置置、置換換、剝離離等情況況。第八十二六六條 公司司應(yīng)對(duì)其其內(nèi)部控控制的有有效性作作出簡(jiǎn)要要評(píng)價(jià)，并概要介介紹報(bào)告告期內(nèi)注注冊(cè)會(huì)計(jì)計(jì)師對(duì)內(nèi)內(nèi)部控制制的評(píng)價(jià)價(jià)意見。第八十三七七條 公司司應(yīng)按照照客戶戶交易結(jié)結(jié)算資金金管理辦辦法（證證監(jiān)會(huì)33號(hào)令）、關(guān)于執(zhí)行若干意見的通知（證監(jiān)發(fā)2001121號(hào)）、關(guān)于規(guī)范證券公司受托投資管理業(yè)務(wù)的通知（證監(jiān)機(jī)構(gòu)字

45、2001265號(hào)）以及其他相關(guān)規(guī)定，說明是否按規(guī)定完成對(duì)客戶交易結(jié)算資金和受托資金的存管、是否存在挪用問題，并對(duì)客戶資金的安全性與否進(jìn)行概要說明。第八十四八八條 除前前條所述述的問題題外，公公司還應(yīng)應(yīng)簡(jiǎn)要說說明在本本報(bào)告期期內(nèi)是否否存在表表外融資資、帳外外資產(chǎn)和和帳外經(jīng)經(jīng)營(yíng)等情情況，是是否有違違反如下下規(guī)定的的行為：（一）證證券法第第1322條、第第1333條、第第1344條、第第1411條、第第1422條和第第1433條；（二）證監(jiān)監(jiān)發(fā)220011699號(hào)關(guān)關(guān)于證券券公司擔(dān)擔(dān)保問題題的通知知中有有關(guān)擔(dān)保保的規(guī)定定；（三）證監(jiān)監(jiān)機(jī)構(gòu)字字2000159號(hào)號(hào)關(guān)于于對(duì)證券券公司參參與風(fēng)險(xiǎn)險(xiǎn)投資進(jìn)進(jìn)行

46、規(guī)范范的通知知中有有關(guān)證券券進(jìn)行風(fēng)風(fēng)險(xiǎn)投資資的規(guī)定定；（四）證監(jiān)監(jiān)機(jī)構(gòu)字字200012655號(hào)關(guān)關(guān)于規(guī)范范證券公公司受托托投資管管理業(yè)務(wù)務(wù)的通知知第四四條第十十八項(xiàng)中中有關(guān)受受托人的的禁止行行為；（五）證證券公司司管理辦辦法第第三十二二條有關(guān)關(guān)禁止興興辦實(shí)業(yè)業(yè)的規(guī)定定；（六）其他他如挪用用客戶國(guó)國(guó)債進(jìn)行行回購(gòu)、違違規(guī)拆借借資金、違違規(guī)發(fā)債債等。第八十五九九條 應(yīng)概概要說明明如下重重要事項(xiàng)項(xiàng)：（一）報(bào)告告期內(nèi)各各單項(xiàng)業(yè)業(yè)務(wù)資格格發(fā)生的的變化；（二）按照照涉訴債債權(quán)和涉涉訴債務(wù)務(wù)分別披披露報(bào)告告期內(nèi)及及以前年年度發(fā)生生訴訟、仲仲裁事項(xiàng)項(xiàng)所涉及及的總金金額；（三）重要要的表外外項(xiàng)目如如擔(dān)保、抵抵押等

47、；（四）公司司本年度度被處罰罰情況；（五）聘任任、解聘聘會(huì)計(jì)師師事務(wù)所所的情況況；（六）重大大的期后后事項(xiàng)等等。第四章 附附 則第八十六九九十條 本準(zhǔn)準(zhǔn)則由中中國(guó)證監(jiān)監(jiān)會(huì)負(fù)責(zé)責(zé)解釋和和修訂。第八十七一一條 本準(zhǔn)準(zhǔn)則自發(fā)發(fā)布之日日起施行行，證證券公司司年度報(bào)報(bào)告內(nèi)容容與格式式準(zhǔn)則(證監(jiān)會(huì)會(huì)計(jì)字2000222號(hào))同同時(shí)廢止止。附 件 證券公司財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表附注編編制的一一般規(guī)定定第一條 證證券公司司年度報(bào)報(bào)告內(nèi)容容與格式式準(zhǔn)則中中披露的的財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表附注注,其編編制應(yīng)當(dāng)當(dāng)按照本本附件的的規(guī)定，對(duì)對(duì)財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表中需需要說明明的事項(xiàng)項(xiàng)作出真真實(shí)、完完整、準(zhǔn)準(zhǔn)確地說說明。第二條 公公司應(yīng)按按照企企業(yè)會(huì)計(jì)計(jì)準(zhǔn)則

48、、證券公司金融企業(yè)會(huì)計(jì)制度和本規(guī)定的要求，編制和披露財(cái)務(wù)報(bào)表附注。第三條 本本規(guī)定是是對(duì)財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表附附注的最最低要求求一般規(guī)規(guī)定。不不論本附附件是否否有明確確規(guī)定，凡凡對(duì)投資資者作出出投資決決策有重重大影響響的財(cái)務(wù)務(wù)會(huì)計(jì)信信息，公公司均應(yīng)應(yīng)予以充充分披露露。第四條 公公司財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表附附注應(yīng)包包括（但但不限于于）以下下內(nèi)容：1、公司概概況2、財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表編制制的基礎(chǔ)礎(chǔ)準(zhǔn)（看上上市公司司）3、公司司采用的的主要會(huì)會(huì)計(jì)政策策、會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)和和合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的編制制方法43、稅項(xiàng)項(xiàng)54、控股股子公司司及合營(yíng)營(yíng)企業(yè)65、財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目附注注的要求求76、子公公司與母母公司會(huì)會(huì)計(jì)政策策不一致致對(duì)合并并會(huì)計(jì)

49、報(bào)報(bào)表的影影響(如如有)87、重要要資產(chǎn)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓及其其出售的的說明98、關(guān)聯(lián)聯(lián)方關(guān)系系及其交交易109、或或有事項(xiàng)項(xiàng)1110、承承諾事項(xiàng)項(xiàng)1211、資資產(chǎn)負(fù)債債表日后后事項(xiàng)1312、其其他重要要事項(xiàng)第五條 公公司概況況應(yīng)簡(jiǎn)介介公司歷歷史沿革革（包括括改制情情況、增增資擴(kuò)股股等）、主主要經(jīng)營(yíng)營(yíng)業(yè)務(wù)等等。第六條 財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表編制的的基準(zhǔn)（？）報(bào)告期內(nèi)發(fā)發(fā)生合并并、分立立事項(xiàng)的的公司，應(yīng)應(yīng)說明處處理合并并、分立立事項(xiàng)的的基本會(huì)會(huì)計(jì)原則則和作價(jià)價(jià)依據(jù)。第七條 公司在報(bào)告期內(nèi)采用的主要會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)和合并會(huì)計(jì)報(bào)表的編制方法：1、會(huì)計(jì)制制度；2、會(huì)計(jì)年年度；3、記賬本本位幣；4、記賬基基礎(chǔ)和計(jì)計(jì)價(jià)原則則

50、；5、外幣業(yè)業(yè)務(wù)折算算方法。說說明發(fā)生生外幣業(yè)業(yè)務(wù)時(shí)采采用的折折算匯率率、期末末對(duì)外幣幣賬戶的的外幣余余額進(jìn)行行折算所所采用的的匯率，以以及匯兌兌損益的的處理方方法；6、外幣財(cái)財(cái)務(wù)報(bào)表表的折算算方法。說說明各主主要財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目的折折算匯率率，以及及外幣報(bào)報(bào)表折算算差額的的處理方方法；7、現(xiàn)金等等價(jià)物的的確定標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)。說說明公司司編制現(xiàn)現(xiàn)金流量量表時(shí)現(xiàn)現(xiàn)金等價(jià)價(jià)物的確確定標(biāo)準(zhǔn)準(zhǔn)；8、合并（或或匯總）會(huì)計(jì)報(bào)表編制方法。說明合并范圍的確定原則，并簡(jiǎn)要說明合并所采用的會(huì)計(jì)方法。子公司與母公司會(huì)計(jì)政策不一致且未進(jìn)行調(diào)整的，應(yīng)說明子公司所采用的特殊會(huì)計(jì)政策；9、壞賬核核算方法法。說明明壞賬的的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)

51、、壞壞賬準(zhǔn)備備的計(jì)提提方法和和比例、壞壞帳損失失的核算算方法；10、自營(yíng)營(yíng)證券核核算方法法。說明明自營(yíng)證證券分類類、計(jì)價(jià)價(jià)依據(jù)，以以及自營(yíng)營(yíng)證券成成本結(jié)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)方法，自自營(yíng)證券券跌價(jià)準(zhǔn)準(zhǔn)備的計(jì)計(jì)提方法法。11、受托托投資管管理業(yè)務(wù)務(wù)的會(huì)計(jì)計(jì)核算方方法。12、長(zhǎng)期期投資核核算方法法。對(duì)于于長(zhǎng)期股股權(quán)投資資，應(yīng)說說明其計(jì)計(jì)價(jià)、收收（權(quán)）益益確認(rèn)方方法和股股權(quán)投資資差額的的攤銷方方法；對(duì)對(duì)于長(zhǎng)期期債權(quán)投投資，應(yīng)應(yīng)說明其其計(jì)價(jià)、收收益確認(rèn)認(rèn)方法以以及債券券投資溢溢價(jià)或折折價(jià)的攤攤銷方法法； 長(zhǎng)期投投資減值值準(zhǔn)備的的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)計(jì)提方法法；13、固定定資產(chǎn)計(jì)計(jì)價(jià)和折折舊方法法。說明明固定資資產(chǎn)的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、分

52、分類、計(jì)計(jì)價(jià)方法法和折舊舊方法，各各類固定定資產(chǎn)的的估計(jì)經(jīng)經(jīng)濟(jì)使用用年限、預(yù)預(yù)計(jì)凈殘殘值率和和折舊率率； 固定資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備的的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)計(jì)提方法法；14、在建建工程核核算方法法，包括括利息資資本化的的計(jì)算方方法和在在建工程程結(jié)轉(zhuǎn)為為固定資資產(chǎn)的時(shí)時(shí)點(diǎn)； 在建工工程減值值準(zhǔn)備的的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)計(jì)提方法法；15、無形形資產(chǎn)計(jì)計(jì)價(jià)及攤攤銷政策策。說明明各種無無形資產(chǎn)產(chǎn)的計(jì)價(jià)價(jià)方法、攤攤銷方法法、攤銷銷年限； 無形資資產(chǎn)減值值準(zhǔn)備的的確認(rèn)標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)、計(jì)計(jì)提方法法；16、交易易席位費(fèi)費(fèi)、長(zhǎng)期期待攤費(fèi)費(fèi)用攤銷銷方法、攤攤銷年限限；17、收入入確認(rèn)原原則。說說明公司司手續(xù)費(fèi)費(fèi)收入、證證券發(fā)行行差價(jià)收入入

53、、自營(yíng)營(yíng)證券差差價(jià)銷售售收入、利利息收入入、受托托投資管管理等收收入的確確認(rèn)方法法，并說說明各種種手續(xù)費(fèi)費(fèi)收取標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)或依依據(jù)；18、所得得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理理方法。說說明所得得稅的會(huì)會(huì)計(jì)處理理是采用用應(yīng)付稅稅款法，還還是納稅稅影響會(huì)會(huì)計(jì)法。如如果采用用納稅影影響會(huì)計(jì)計(jì)法，還還應(yīng)說明明是采用用遞延法法，還是是債務(wù)法法；19、如本本年度會(huì)會(huì)計(jì)政策策和會(huì)計(jì)計(jì)估計(jì)發(fā)發(fā)生變更更，應(yīng)當(dāng)當(dāng)披露變變更的內(nèi)內(nèi)容、理理由和變變更對(duì)公公司財(cái)務(wù)務(wù)狀況、經(jīng)經(jīng)營(yíng)成果果的影響響數(shù)，累累計(jì)影響響數(shù)如果果不能合合理確定定或不易易確定，應(yīng)應(yīng)說明理理由；說說明公司司重大會(huì)會(huì)計(jì)差錯(cuò)錯(cuò)的內(nèi)容容和更正正金額、原原因及其其影響；第八第七條條

54、稅項(xiàng)項(xiàng)應(yīng)披露主要要稅種和和稅率，如如營(yíng)業(yè)稅稅、所得得稅等；若有稅稅負(fù)減免免的，應(yīng)應(yīng)說明批批準(zhǔn)機(jī)關(guān)關(guān)、文號(hào)號(hào)、減免免幅度及及有效期期限；如如果各分分公司、專專業(yè)子公公司異地地獨(dú)立納納稅，其其執(zhí)行不不同稅率率的，應(yīng)應(yīng)予說明明。第八九條 控股子子公司及及合營(yíng)企企業(yè)公司應(yīng)披露露其所控控制的境境內(nèi)外所所有子公公司及合合營(yíng)企業(yè)業(yè)的全稱稱、注冊(cè)冊(cè)資本、經(jīng)經(jīng)營(yíng)范圍圍以及本本公司對(duì)對(duì)其投資資額和所所占權(quán)益益比例等等。未納納入合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表范圍圍的子公公司，應(yīng)應(yīng)明確說說明原因因及對(duì)財(cái)財(cái)務(wù)狀況況的影響響。對(duì)納入合并并范圍但但母公司司持股未未達(dá)到550%以以上的子子公司，應(yīng)應(yīng)說明納納入合并并范圍的的原因。合并報(bào)表范

55、范圍如發(fā)發(fā)生變更更，應(yīng)當(dāng)當(dāng)披露變變更內(nèi)容容、原因因。按照照比例合合并方法法進(jìn)行合合并的公公司，應(yīng)應(yīng)特別說說明。公司報(bào)告期期內(nèi)若發(fā)發(fā)生購(gòu)買買股權(quán)而而增加控控股子公公司、合合營(yíng)企業(yè)業(yè)的情況況，應(yīng)說說明每個(gè)個(gè)新增企企業(yè)的購(gòu)購(gòu)買日及及其確定定方法。第九十條 財(cái)務(wù)報(bào)報(bào)表項(xiàng)目目附注的的要求1、報(bào)表附附注的披披露以母母公司的的報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目為主主，編制制合并會(huì)會(huì)計(jì)報(bào)表表的公司司，還應(yīng)應(yīng)對(duì)合并并會(huì)計(jì)報(bào)報(bào)表的主主要項(xiàng)目目（如應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)、長(zhǎng)期期投資、營(yíng)營(yíng)業(yè)收入入和營(yíng)業(yè)業(yè)支出、投投資收益益等）進(jìn)進(jìn)行注釋釋。2、對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中的資資產(chǎn)、負(fù)負(fù)債項(xiàng)目目注釋期期末期初初比較數(shù)數(shù)據(jù)，一一般最左左側(cè)為期期末數(shù)；利潤(rùn)表表及利潤(rùn)

56、潤(rùn)分配表表項(xiàng)目應(yīng)應(yīng)按照比比較財(cái)務(wù)務(wù)報(bào)表列列示本期期數(shù)和上上期數(shù)并并說明變變動(dòng)情況況，最左左側(cè)為本本期數(shù)。3、對(duì)資產(chǎn)產(chǎn)負(fù)債表表中的外外幣賬項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)列列示其原原幣、折折算匯率率、折算算的記賬賬本位幣幣金額。4、不常見見的報(bào)表表項(xiàng)目、名名稱反映映不出其其性質(zhì)或或內(nèi)容的的報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目，應(yīng)應(yīng)說明該該項(xiàng)目的的具體情情況。金金額異常?；蚰甓榷乳g變動(dòng)動(dòng)異常的的報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目（如如占公司司報(bào)表日日資產(chǎn)總總額5%或報(bào)告告期利潤(rùn)潤(rùn)總額110%以以上兩個(gè)個(gè)期間的的數(shù)據(jù)變變動(dòng)幅度度達(dá)300%以上上，且占公公司報(bào)表表日資產(chǎn)產(chǎn)總額55%或報(bào)報(bào)告期利利潤(rùn)總額額10%以上兩兩個(gè)期間間的數(shù)據(jù)據(jù)變動(dòng)幅幅度達(dá)330%以以上的），應(yīng)應(yīng)具體說

57、說明原因因。5、具體的的報(bào)表項(xiàng)項(xiàng)目應(yīng)按按以下內(nèi)內(nèi)容進(jìn)行行注釋：（1）銀行行存款按幣種分別別列示客客戶存款款和公司司存款，客客戶存款款還應(yīng)同同時(shí)區(qū)分分代理買買賣證券券客戶存存款、受受托投資資管理客客戶存款款分別列列示；說說明期末末銀行存存款中有有無短期期拆入或或臨時(shí)存存入的大大額（110000萬元以以上）款款項(xiàng)，若若有，須須分別披披露此類類款項(xiàng)性性質(zhì)和金金額；說說明期末末銀行存存款有無無使用受受限制的的情況，如如凍結(jié)、封封存等。若若有，須須詳細(xì)披披露受限限制的原原因及金金額。（2）清算算備付金按幣種分別別列示客客戶備付付金和公公司備付付金，客客戶備付付金還應(yīng)應(yīng)區(qū)分代代理買賣賣證券客客戶存款款、受

58、托托投資管管理客戶戶存款分分別列示示。（32）應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)，應(yīng)按按下列格格式披露露： 區(qū)分合合同期內(nèi)內(nèi)、超過過合同期期和無合合同期三三大類分分類列示示期末期期初應(yīng)收收款余額額及占總總額的比比例； 超過合合同期和和無合同同期的應(yīng)收款款統(tǒng)稱逾逾期應(yīng)收收款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)列示逾逾期買入入返售證證券、逾逾期拆出出資金、逾逾期應(yīng)收收利息、逾逾期應(yīng)收收股利、股股民透支支款和其其他逾期期應(yīng)收款款等的明明細(xì)情況況，并說說明本期期內(nèi)列作作壞帳核核銷的情情況； 應(yīng)按逾逾期帳齡齡列示不不同逾期期帳齡段段（1年年以內(nèi)、112年年、23年、33年以上上）的逾逾期應(yīng)收收款項(xiàng)金金額、占占逾期應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)總額的的比例； 詳細(xì)披披露應(yīng)

59、收收款項(xiàng)中中金額較較大的前前五大單單位名稱稱、欠款款金額及及款項(xiàng)性性質(zhì)； 應(yīng)收款款項(xiàng)中如如有持本本公司（含含）以以上表決決權(quán)股份份的股東東單位的的欠款，應(yīng)應(yīng)披露該該欠款股股東單位位名稱、欠欠款金額額和款項(xiàng)項(xiàng)性質(zhì)； （看上上市公司司）僅披披露總額額和比例例 應(yīng)收款款項(xiàng)中如如有金額額較大的的（10000萬萬元以上上）應(yīng)收收擬上市市或已上上市公司司款項(xiàng)，應(yīng)應(yīng)披露該該公司名名稱、款款項(xiàng)性質(zhì)質(zhì)與金額額，并注注明是否否逾期；（43）壞壞帳準(zhǔn)備備，應(yīng)按按下列格格式披露露： 披露壞壞帳準(zhǔn)備備的期初初數(shù)、本本期計(jì)提提、本期期收回已已轉(zhuǎn)銷數(shù)數(shù)、本期期核銷和和期末數(shù)數(shù)； 說明某某些金額額較大的的逾期應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)不計(jì)

60、提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備，或或計(jì)提壞壞帳準(zhǔn)備備比例較較低（一一般為55或低低于5）的理理由； 若計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備的比比例和金金額均較較大（計(jì)計(jì)提比例例超過440%，金金額超過過10000萬元元），應(yīng)應(yīng)說明計(jì)計(jì)提的標(biāo)標(biāo)準(zhǔn)和理理由； 以前年年度已全全額計(jì)提提壞帳準(zhǔn)準(zhǔn)備或計(jì)計(jì)提壞帳帳準(zhǔn)備比比例較大大的，但但在本年年度又全全額或部部分收回回的，或或通過重重組等其其他方式式收回的的，應(yīng)說說明原估估計(jì)計(jì)提提比例的的理由及及現(xiàn)收回回的原因因； 如已批批準(zhǔn)轉(zhuǎn)為為壞帳損損失的應(yīng)應(yīng)收款項(xiàng)項(xiàng)金額較較大（110000萬元以以上），應(yīng)應(yīng)說明此此應(yīng)收款款項(xiàng)的性性質(zhì)和金金額。若若實(shí)際沖沖銷的款款項(xiàng)中有有應(yīng)收關(guān)關(guān)聯(lián)方款款項(xiàng)，還還應(yīng)單獨(dú)