工程決算審計(jì)實(shí)施計(jì)劃方案

1、. 根據(jù) xxx 的審計(jì)計(jì)劃，xxx 派出竣工決算審計(jì)組 10 人，對(duì) xxx 工程進(jìn)行竣工決算審計(jì)。為了明確決算審計(jì)目的、圍、容與重點(diǎn)，保證竣工決算審計(jì)質(zhì)量和效果，現(xiàn)結(jié)合審前調(diào)查，編制項(xiàng)目決算審計(jì)實(shí)施方案。一、項(xiàng)目基本情況xxx（一）項(xiàng)目批復(fù)情況xxx（二）項(xiàng)目參建單位勘察、設(shè)計(jì)單位：xxx施工單位：xxx監(jiān)理單位：xxx檢測(cè)單位：xxx第三方質(zhì)量監(jiān)督單位：xxx二、審計(jì)目的本次審計(jì)主要對(duì)xxx竣工決算的真實(shí)性、合法性和效益性進(jìn)行審計(jì)，資績效。三、審計(jì)圍審計(jì)圍包括工程建設(shè)項(xiàng)目從立項(xiàng)到竣工決算全過程的所有投資、實(shí)1 / .算、財(cái)務(wù)決算、物資采購、招標(biāo)投標(biāo)、合同管理、工程質(zhì)量、安全環(huán)保、與建設(shè)項(xiàng)

2、目有關(guān)的管理單位與其管理活動(dòng)。四、審計(jì)依據(jù)（一）國家、工程所在地有關(guān)法律、法規(guī)、政策和規(guī)定；（二）國家主管部門、各級(jí)行政部門制定的法規(guī)與制度；（三）集團(tuán)（股份）公司與管道分公司的制度與有關(guān)規(guī)定；環(huán)境等各項(xiàng)評(píng)價(jià)與有關(guān)批復(fù)；（五）工程設(shè)計(jì)文件、竣工圖紙、的招標(biāo)投標(biāo)、合同文件；（七）物資采購、庫存、驗(yàn)收資料；（八）財(cái)務(wù)憑證、賬冊(cè)、報(bào)表、經(jīng)營管理分析、工程結(jié)算資料；理日志、質(zhì)量監(jiān)督過程與質(zhì)量評(píng)定報(bào)告、工程各項(xiàng)驗(yàn)收審批等資料。五、審計(jì)容和重點(diǎn)效率。（一）工程結(jié)算與其他費(fèi)用審計(jì)2 / .單位，重點(diǎn)關(guān)注各站之間管轄管道里程與線路埋深是否滿足設(shè)計(jì)要求；2.工程結(jié)算采取工程量清單計(jì)價(jià)方式，結(jié)算審計(jì)時(shí)結(jié)合各標(biāo)段掃

3、線、布管、焊接、管溝開挖等施工資料，結(jié)合施工圖、竣工圖，重點(diǎn)關(guān)注結(jié)算工程量是否與實(shí)際相符；3.借鑒以往管道工程項(xiàng)目審計(jì)經(jīng)驗(yàn)，對(duì)照查找問題，可從施工質(zhì)量、施工工期與占地賠補(bǔ)償?shù)拳h(huán)節(jié)入手進(jìn)行結(jié)算審查；或設(shè)計(jì)不合理而增加的投資支出、損失浪費(fèi)；工程施工調(diào)遣等費(fèi)用計(jì)算的合理合規(guī)性等。備注：工程結(jié)算審計(jì)抽審率不低于（二）項(xiàng)目前期與建設(shè)程序履行情況否完備，是否報(bào)經(jīng)上級(jí)部門審批并獲取批準(zhǔn)；策失誤；的主要問題是否有解決措施；4.項(xiàng)目總體部署、開工報(bào)告、土地征用、建設(shè)規(guī)劃、安環(huán)評(píng)與消防與尚未辦理的主要原因等。（三）招投標(biāo)管理情況3 / .是否公正；2.審查勘察、設(shè)計(jì)、監(jiān)理、工程施工與物資采購等應(yīng)招標(biāo)未招標(biāo)項(xiàng)，原因

4、，問題嚴(yán)重的應(yīng)延伸到相關(guān)部門與具體主辦人；3.審查投標(biāo)人有無惡意壓低報(bào)價(jià)并低于成本價(jià)或投標(biāo)報(bào)價(jià)高于概算價(jià)與市場(chǎng)價(jià)等不正當(dāng)競(jìng)爭(zhēng)行為；果、拆分標(biāo)段、非第一名得分人中標(biāo)、先施工后招標(biāo)等問題；5.審查勘察、設(shè)計(jì)、施工、監(jiān)理等單位的資質(zhì)是否符合要求。（四）承發(fā)包與合同簽訂履行情況包工程的具體單位、項(xiàng)目名稱、項(xiàng)目數(shù)量、涉與金額。審查轉(zhuǎn)包、分包的應(yīng)延伸到相關(guān)部門與具體主辦人；同變更、終止程序是否合法；合同容是否全面、真實(shí)，合同相對(duì)人是否具到位；4 / .性和風(fēng)險(xiǎn)；質(zhì)量事故，分析事后合同與其成因，落實(shí)管理責(zé)任等。（五）施工工期、質(zhì)量、安全、環(huán)保與驗(yàn)收審計(jì)問題，分析工期順延的原因，有無與時(shí)調(diào)整工期并上報(bào)審批；落

5、實(shí)事故原因分析和處理結(jié)果，有無隱瞞不報(bào)情況；保隱患，有無發(fā)生安全、環(huán)保事故；目是否組織預(yù)驗(yàn)收等。（六）工程監(jiān)理、無損檢測(cè)、質(zhì)量監(jiān)督審計(jì)總監(jiān)等問題；5 / .利益的行為等。（七）土地征用與賠補(bǔ)償管理審計(jì)性、合規(guī)性與合理性；手續(xù)，有無因補(bǔ)償原因造成阻工等問題。（八）物資采購管理情況采購供應(yīng)商推薦、選擇與審批程序是否執(zhí)行；求，由于設(shè)計(jì)變更導(dǎo)致物資供應(yīng)的變化是否真實(shí)；合格；備材料的損失浪費(fèi)問題。審查庫存物資是否賬實(shí)相符，有無隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用庫存物資的問題。備注：主要設(shè)備、材料的抽審率應(yīng)不低于30%。（九）項(xiàng)目尾工工程審計(jì)1.審核尾工工程是否屬實(shí)、未完工程量和所需投資是否真實(shí)；6 / .外的工程列作尾工

6、工程。（十）概算與建設(shè)資金執(zhí)行情況審計(jì)超過10%時(shí)，應(yīng)重點(diǎn)分析節(jié)約（或超支）的原因；不到位的數(shù)額、原因與其影響；用建設(shè)投資，增大資金成本的問題。核實(shí)有無重大質(zhì)量事故和損失浪費(fèi)，否作變價(jià)收入處理。備注：概算抽審?fù)顿Y額不低于工程總投資的（十一）竣工決算報(bào)表審計(jì)容和數(shù)據(jù)是否真實(shí)和合法；否真實(shí)、準(zhǔn)確等。（十二）建設(shè)成本情況審計(jì)7 / .外項(xiàng)目列入建設(shè)成本；2.建安工程、設(shè)備投資（包括安裝設(shè)備、非安裝設(shè)備與工器具等）和其他投資核算是否真實(shí)、正確；待攤投資核算、分?jǐn)偸欠窈弦?guī)，有無多列貸款利息的情況，存款利息是否抵沖建設(shè)成本；3.審查建設(shè)單位是否對(duì)建設(shè)成本正確歸集，單位工程成本是否真實(shí)、準(zhǔn)確。生產(chǎn)成本與建設(shè)

7、成本、建設(shè)項(xiàng)目之間是否有成本混淆情況；4.財(cái)務(wù)管理和部控制制度是否健全、有效，有無“小金庫”等違紀(jì)問題；款利息計(jì)算的合理合規(guī)性等。6.工程保險(xiǎn)與理賠情況備注：建設(shè)成本抽查率不低于總成本的50%。（十三）交付使用資產(chǎn)審計(jì)1.審查建設(shè)單位已完工交付使用的資產(chǎn)是否屬于批準(zhǔn)設(shè)計(jì)的建設(shè)項(xiàng)目，各項(xiàng)資產(chǎn)是否真實(shí)、完整，是否符合交付條件，是否與時(shí)交付使用并辦理交接手續(xù)。算是否正確，有無擠占成本，提高造價(jià)，轉(zhuǎn)移投資的問題。（十四）投資結(jié)余情況1.核實(shí)結(jié)余資金是否真實(shí)、合法。庫存物資，包括庫存材料、設(shè)備等是否賬實(shí)相符，庫存量是否真實(shí)，防止隱瞞、轉(zhuǎn)移、挪用或壓低庫存物資8 / .監(jiān)察核實(shí)。設(shè)容、變相增加投資包干結(jié)余

8、的問題；包干結(jié)余分配是否符合有關(guān)規(guī)定，規(guī)、合理。備注：債權(quán)債務(wù)抽查面應(yīng)不低于債權(quán)債務(wù)總額的（十五）投資效果與預(yù)定目標(biāo)實(shí)現(xiàn)情況審計(jì)測(cè)的投資效果。（十六）項(xiàng)目評(píng)價(jià)審計(jì)程序與施工規(guī)、標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行施工，施工質(zhì)量有無保證。2.項(xiàng)目是否通過國家安全與環(huán)保驗(yàn)收，是否存在安全環(huán)保隱患；4.對(duì)項(xiàng)目管理情況綜合評(píng)價(jià)，對(duì)建設(shè)單位的典型管理經(jīng)驗(yàn)加以總結(jié)。六、審計(jì)人員分工和時(shí)間安排（一）審計(jì)人員與分組本次審計(jì)實(shí)施過程中，按業(yè)務(wù)圍劃分為三個(gè)工作分組，具體如下：工程組：9 / .財(cái)務(wù)組：管理組：（二）審計(jì)組分工1.職責(zé)分工組長：（1）各項(xiàng)數(shù)據(jù)勾稽關(guān)系的核對(duì)、賬表有關(guān)資料的搜集整理；（2）負(fù)責(zé)審核結(jié)算、管理工作分組審計(jì)底稿；（3

9、）負(fù)責(zé)各工作分組審計(jì)底稿的分類匯總，撰寫審計(jì)報(bào)告初稿；（4）匯總各組員每周上報(bào)的審計(jì)進(jìn)展情況并上報(bào)審計(jì)部。組員：（2）各組員每周上報(bào)各自分工的審計(jì)進(jìn)展情況；（3）全組成員應(yīng)團(tuán)結(jié)協(xié)作，相互之間信息溝通暢通，組長或副組長可根據(jù)工作需要，調(diào)整全組成員的工作分工。2.業(yè)務(wù)分工詳見審計(jì)人員分工與審計(jì)重點(diǎn)（三）審計(jì)時(shí)間安排 20個(gè)日歷天完成初審。七、審計(jì)要求（一）加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理，保證審計(jì)時(shí)效性根據(jù)項(xiàng)目所在單位審計(jì)資源狀況，組長或副組長要加強(qiáng)項(xiàng)目組織管理，同時(shí)要督促各組與時(shí)完成，協(xié)調(diào)好審計(jì)、工作，保證審計(jì)時(shí)效性。（二）全過程審計(jì)，突出重點(diǎn) / .審計(jì)，全面審查項(xiàng)目建設(shè)情況。同時(shí)，要重點(diǎn)落實(shí)審前調(diào)查發(fā)現(xiàn)的疑

10、點(diǎn)，追究工作。1.圍繞控制設(shè)計(jì)缺陷：一是檢查審計(jì)問題是否屬于缺乏相應(yīng)部控制；二是檢查審計(jì)問題是否屬于相應(yīng)部控制設(shè)計(jì)存在缺陷。2.圍繞控制執(zhí)行不力：一是審計(jì)問題是否屬于不了解、不掌握相關(guān)政策、法規(guī)；二是審計(jì)問題是否屬于對(duì)相關(guān)政策、法規(guī)理解不夠；三是審計(jì)問題是否屬于明知相關(guān)政策、法規(guī)仍違反。（三）強(qiáng)化審計(jì)工作底稿復(fù)審制，提高基礎(chǔ)管理水平確的審計(jì)定性，對(duì)問題定性有疑惑時(shí)，要提交審計(jì)組集體討論、確定。對(duì)容表述清晰，措詞恰當(dāng)，語言精煉，依據(jù)充分，寫明具體不符合的法律、法規(guī)、制度名稱、條款、容等；處理意見應(yīng)輕重得當(dāng)，要有具體的整改建和管理效率的提高。（四）加強(qiáng)審計(jì)現(xiàn)場(chǎng)管理，保證審計(jì)質(zhì)量 / .對(duì)審計(jì)要情、案件移交、線索移交容和程序，要統(tǒng)一規(guī)。（五）自覺遵守審計(jì)職業(yè)道德審計(jì)人員應(yīng)做到客觀公正，實(shí)事，廉潔奉公，忠于職守，保持嚴(yán)謹(jǐn)、穩(wěn)健、負(fù)責(zé)的職業(yè)態(tài)度，要嚴(yán)格執(zhí)行2016 年新修訂的一級(jí)審計(jì)項(xiàng)目流程重要審計(jì)資料。（六）加強(qiáng)審計(jì)溝通協(xié)調(diào)配合資料，對(duì)審計(jì)資料的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)，并出具書面承諾。審計(jì)組應(yīng)要被審計(jì)單位的廉政建設(shè)監(jiān)督。（七）其他要求1.嚴(yán)格執(zhí)行審計(jì)部下發(fā)的審計(jì)流程；2. 根據(jù)審計(jì)管理系統(tǒng)的使用，按要