酒店行業(yè)財務管理制度模板

1、酒店彳亍業(yè)財務管理制度財務管理制度第一節(jié)財務計劃管理第一條根據(jù)集團總部和酒店集團對酒店經營目標的要求，在酒 店總經理的領導下對市場及酒店經營情況調查分析的基礎上，提出 酒店全年經營計劃大綱；各部門根據(jù)經營計劃大綱編制各自的經營 計劃，經酒店管理班子集體討論經過報酒店集團,集團總部審批后, 由酒店財務部匯總編制酒店財務計劃。第二條酒店財務計劃主要包括經營計劃，資本性支出計劃,現(xiàn) 金收支計劃,夕卜匯收支計劃,還本付息計劃，人員編制和工時利用計 劃等。經營計劃的制訂，要以集團總部和酒店集團的管理目標 為依據(jù)，以市場客源、價格等方面的變化和在上年費用支出的水 平為基礎,結合物價上升指數(shù)并考慮酒店經營支

2、出的水平，在酒店 總經理的領導下，經過市場營銷部、房務部、餐飲部、人力資源 部和財務部集體討論確定。資本支出計劃的制訂，要根據(jù)酒店實際情況和工程部專 業(yè)人員提出的維修改造計劃以及各部門提出的設備購置計劃，由財 務部匯總編制。財務部根據(jù)集團總部和酒店集團的指示，按照計劃 的現(xiàn)金需要數(shù)量,編制成表后報酒店集團與集團總部批準?，F(xiàn)金收支計劃的制訂,要根據(jù)經營計劃,資本性支出計 劃,還本付息計劃,外匯收支計劃等由財務部編制，報酒店總經理送 酒店集團和集團總部批準。4.下年度的經營計劃編制時間在每年4.下年度的經營計劃編制時間在每年10-11月完成。第三條財務計劃報集團總部和酒店集團批準后，由酒店管理班

3、子委托財務部將計劃指標下達到各個部門。酒店管理班子將按 周、按月考核計劃完成的情況，并根據(jù)市場經營預測的情況，不斷 地調整周、月、年的計劃。在財務計劃執(zhí)行過程中,按時間劃分 成年度計劃、三個月預測計劃和本月調整計劃。第四條為保證支付的合理性、經濟性,在資本支出計劃超過 規(guī)定標準時要報酒店集團和集團總部批準；酒店財務部要按財務計 劃審批每一筆支出，對沒有列入計劃的臨時急需開支，則需根據(jù)情 況報酒店集團或集團總部批準。第二節(jié)會計核算原則第五條酒店的會計核算工作是根據(jù)中國的有關法律、法規(guī)、 條例的有關規(guī)定制訂酒店會計制度和核算程序。第六條會計年度按公歷年度每年1月1日起至12月31日止 確定。第七條

4、會計核算采用”權責發(fā)生制”。第八條會計記帳采用借貸記帳法。第九條酒店的會計憑證、會計賬簿、會計報表等各種會計記 錄都必須根據(jù)實際發(fā)生的經營業(yè)務進行登記，要求手續(xù)完備，內容 完整、準確、及時。會計的一切自制憑證、帳簿、報表均用中 英文書寫。第十條記賬本位幣為人民幣。第十一條記賬匯率以國家公布的牌價為基礎，年終以人民銀行年末外匯牌價進行調整。第十二條 固定資產折舊采用直線法，按固定資產原值的3% 計提殘值；開辦費按財務制度在開業(yè)當月一次性攤完，其它遞延費 用采用平均攤銷法。第三節(jié)資金管理規(guī)定第十三條流動資金管理流動資金的管理原則是既要保證酒店營業(yè)所需的資金, 又要加快資金周轉。流動資金管理的依據(jù)是

5、按酒店管理班子報酒店集團批 準的現(xiàn)金流量計劃表執(zhí)行。要加強流動資金管理，嚴格審查各項庫 存占用的資金，應收結算款占用的資金。要責成信貸部定期核對， 及時催收應收款項，合理安排應付款的支付，及時歸還貸款及上繳 各種款項。各酒店的流動資金由酒店集團根據(jù)集團總部的要求進 行統(tǒng)一調動。第十四條固定資金管理酒店固定資金主要是銀行存款。按酒店規(guī)定，營業(yè)收入的3.5%作為提取預算大維修費 用，主要用做各項固定資產的維修、改造；在當年未支用的部份, 年終還要沖減費用，調整損益。凡已經列入并被集團總部批準的資本性支出計劃的項 目，必須向酒店集團申報，批準后實施，所需資金由集團總部統(tǒng)一撥 款。第十五條現(xiàn)金管理酒店

6、現(xiàn)金管理采用備用金制度。1.1根據(jù)經營情況，向各收款處和總出納等有關部門配備 一定數(shù)量的備用金。1.2備用金金額的核定是根據(jù)每天現(xiàn)金的平均支出量，按三 天的用量進行核定。核定出的備用金由各使用部門 填制備用金申請表，按規(guī)定批準后,從銀行提款。財務部財務經理、日審主管、夜審主管及審計員定期檢查備用金的使用情況，核對備用金的金額，并填制 備用金核查情況表，說明檢查結果，對于核查出的長 短款，要說明原因提出處理意見，報財務總監(jiān)批準。酒店支付500元以下（含500元）的款項都要經過使用總出納備用金來支付，因此，總出納備用金要根據(jù)支 出情況隨時補充。酒店支付500元以上的款項都要 經過支票或銀行轉帳支付

7、，具體見第十五條.3.點。總 出納申請補充備用金，要填制備用金補充申請表，并 將有關零星支出憑證及原始發(fā)票附在申請表后，送應 付款主管逐一審核后，填寫支票申請,報酒店財務負 責人審批后，從銀行提款補足備用金。對于從營業(yè)收入中取得的現(xiàn)金、轉帳支票、信用卡等, 由總出納進行清點，并編制總出納收入表，每日送存銀行，任何人不 得從營業(yè)收入中坐支現(xiàn)金。對于酒店使用轉賬支票付款的管理由使用部門填寫支票申請，由總會計師根據(jù)所附采購訂單或其它有關明細單證審批，由應付會計填寫支票后, 再送酒店財務負責人簽字，送酒店總經理簽字批準。3.2 .支票領取者，需在應付款的支票登記簿和支票根上簽字 后,方可領用。凡領用后

8、的支票要在7天內將發(fā)票送回應付會計，并注 銷登記。超過一個月末回的支票，由酒店財務負責人 督促回收。每月定期編制月度現(xiàn)金流量表財務負責人根據(jù)現(xiàn)金流量表來安排日常財務收支計 劃。酒店應按現(xiàn)金流量表，按時計提酒店資金（利潤）。酒店對工程款的支付要按計劃和有關報批手續(xù)進行?，F(xiàn)金流量表按月編制,每月都要修正現(xiàn)金收支計劃,使酒店在現(xiàn)金日常管理中能按計劃進行。第四節(jié)付款審批管理合同付款審批第十六條合同請款規(guī)定：（1）由合同跟蹤人負責請款，填寫付款審批表，并附上蓋有請款專用章的合同復印件和其它附 件。（2）所有以酒店名義簽訂的合同，無論合同跟蹤人為酒店或酒 店集團職能部門須先經簽訂合同的酒店財務部審核,登記。第十七條合同付款審批職責：由合同跟蹤人、各級審核審批人各負其責。不同付款內容附有不同付款依據(jù)，由不同審批人或職能部門 審核和審批，明確各自的審核內容及范圍,各條線把關。財務部對付款審核實行二級負責，屬于酒店審核權限的付款 審核由酒店會計進行一級審核，酒店財務負責人進行二級審核；屬 于酒店集團審