法律盡職調(diào)查常見問題

1、 HYPERLINK l _TOC_250040 一、關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù)12 HYPERLINK l _TOC_250039 公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定12 HYPERLINK l _TOC_250038 公司名稱未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)14 HYPERLINK l _TOC_250037 公司名稱與馳名商標(biāo)沖突16 HYPERLINK l _TOC_250036 公司的經(jīng)營期限短于擬議交易的需求17 HYPERLINK l _TOC_250035 公司的經(jīng)營期限屆滿未辦理延期登記18 HYPERLINK l _TOC_250034 公司的設(shè)立未能取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)18 HYPERLINK l _T

2、OC_250033 公司章程規(guī)定與公司法存在沖突20 HYPERLINK l _TOC_250032 公司法定代表人變更未辦理相關(guān)登記21 HYPERLINK l _TOC_250031 公司的法定代表人資格不符合任職資格22 HYPERLINK l _TOC_250030 公司實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)與營業(yè)執(zhí)照載明的內(nèi)容不一致24 HYPERLINK l _TOC_250029 公司營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍與擬議交易沖突27 HYPERLINK l _TOC_250028 公司設(shè)立程序不規(guī)范28 HYPERLINK l _TOC_250027 公司實際使用的經(jīng)營場所與工商登記不一致29 HYPERLIN

3、K l _TOC_250026 公司的法定住所使用住宅用房30 HYPERLINK l _TOC_250025 公司未能通過最近年度的工商年檢31 HYPERLINK l _TOC_250024 公司未簽發(fā)出資證明書32 HYPERLINK l _TOC_250023 公司未設(shè)立股東名冊33 HYPERLINK l _TOC_250022 對公司的投資超過了母公司章程規(guī)定的限額34 HYPERLINK l _TOC_250021 公司的實際經(jīng)營管理機(jī)構(gòu)與章程規(guī)定不一(A 股)36 HYPERLINK l _TOC_250020 公司未能及時辦理組織機(jī)構(gòu)代碼證登記手續(xù)37 HYPERLINK l

4、 _TOC_250019 公司外商投資企業(yè)未能及時辦理財政登記證38二、關(guān)于公司的股權(quán)轉(zhuǎn)讓40 HYPERLINK l _TOC_250018 股東未放棄優(yōu)先權(quán)40 HYPERLINK l _TOC_250017 轉(zhuǎn)股價款未支付41 HYPERLINK l _TOC_250016 轉(zhuǎn)股未履行適當(dāng)?shù)姆沙绦?2 HYPERLINK l _TOC_250015 外商投資企業(yè)股權(quán)轉(zhuǎn)讓按照審計值作價44 HYPERLINK l _TOC_250014 轉(zhuǎn)股不符合公司章程的限制性規(guī)定46 HYPERLINK l _TOC_250013 支付給個人的轉(zhuǎn)股價款溢價部分未予代扣代繳所得稅48 HYPERLIN

5、K l _TOC_250012 轉(zhuǎn)股未辦理工商變更登記50 HYPERLINK l _TOC_250011 35.轉(zhuǎn)股后各方未適當(dāng)簽署公司章程4452 HYPERLINK l _TOC_250010 36.股東之間的特殊約定對擬議交易存在影響4552 HYPERLINK l _TOC_250009 股權(quán)轉(zhuǎn)讓協(xié)議約定的轉(zhuǎn)股生效條件未能滿足52 HYPERLINK l _TOC_250008 股權(quán)轉(zhuǎn)讓未簽發(fā)出資證明書53 HYPERLINK l _TOC_250007 有限責(zé)任公司未按照轉(zhuǎn)股結(jié)果修改公司章股東名冊54 HYPERLINK l _TOC_250006 股份公司的記名股票轉(zhuǎn)讓未辦理股東

6、名冊登記手續(xù)55 HYPERLINK l _TOC_250005 發(fā)起人持有的股份轉(zhuǎn)讓不符合公司法的有關(guān)規(guī)定56 HYPERLINK l _TOC_250004 股東的轉(zhuǎn)股行為不符合公司章程的規(guī)定57 HYPERLINK l _TOC_250003 董事監(jiān)事高級管理人員轉(zhuǎn)讓股份不符合公司法的有關(guān)規(guī)定57 HYPERLINK l _TOC_250002 受讓方股東的身份對擬議交易造成影響58 HYPERLINK l _TOC_250001 45.偽造轉(zhuǎn)股文件，股權(quán)權(quán)屬存在糾紛6046.股東發(fā)生不合理變更60三、關(guān)于公司的出資含增資、減資)60 HYPERLINK l _TOC_250000 公司

7、的注冊資本未能按時繳清60非貨幣出資未能辦理過戶手續(xù)61股東以未評估的部分資產(chǎn)出資63關(guān)于以自身資產(chǎn)評估出資64關(guān)于股東虛假出資65股東抽逃注冊資本66以實物出資使用假發(fā)票67以法定公積金資本公積盈余公積轉(zhuǎn)增資本后，所存留比例不足68非貨幣資產(chǎn)的出資比例不符合當(dāng)時有效的法律規(guī)定70公司的出資形式不符合當(dāng)時有關(guān)法規(guī)的規(guī)定7153.非貨幣資產(chǎn)出資未經(jīng)過評估73所出資資產(chǎn)的評估增值過大7354.關(guān)于以劃撥土地出資7455.非貨幣資產(chǎn)出資未能完成過戶手續(xù)7456.國有股東對非國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評估確認(rèn)手續(xù)7457.非國有股東對國有公司出資未辦理國有資產(chǎn)評估確認(rèn)手續(xù)7458.國有股東多出資返還7

8、4對公司增資中個人股東的巨額資金來源無法合理合法說(A 股和并購)74對公司出資中個人股東的巨額出資來源無法合理合法說明74增資中某方股東未放棄對增資的優(yōu)先認(rèn)購權(quán)76股東未獲得增資后的出資證明書77公司未向增資后的股東出具出資證明書77公司未按照增資結(jié)果變更股東名冊78公司注冊資本需要提前繳納7963.公司增資或者減資未取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)8064.公司增資或者減資違反了章程中的限制性規(guī)定8065.減資后的公司注冊資本低于法定最低限額80擬議交易后的公司注冊資本低于法定最低限額80公司注冊資本低于法定最低限額81公司未按照法定程序減資8367.外國公司擅自在中國設(shè)立分支機(jī)構(gòu)84四、關(guān)于公司的類型

9、變更84公司類型變更程序?qū)M議交易存在影響84公司類型變更過程中未召開職工代表大會聽取職工意見85五、關(guān)于公司的合并、分立、解散86合并、分立、解散不符合法定程序86合并、分立、解散對擬議交易存在不利影響88公司合并將導(dǎo)致財務(wù)負(fù)擔(dān)88合并分立導(dǎo)致或有負(fù)債89六、關(guān)于股東資格90公司的登記股東與實際股東不一(A 股)90公司的外方股東資格是否符合法律規(guī)定92信托公司以自有資金投資于擬上市公司9372.外商投資企業(yè)的股東資格是否符合法律規(guī)定9473.擬議交易中股東資格是否滿足特殊行業(yè)的法律規(guī)定9474.股東資格不符合有關(guān)法律規(guī)定94自然人設(shè)立的一人有限責(zé)任公司擁有多家一人有限責(zé)任公司94股東是否滿

10、足公務(wù)員法等法規(guī)的規(guī)定9577.股權(quán)質(zhì)押是否可能造成股東變更9778.股權(quán)質(zhì)押是否合法有效9779.公司的注冊資本來源于集資入股9780.是否存在信托持股9781.是否存在代持股東9782.外商投資企業(yè)的中方股東是否為自然人9783.期權(quán)是否對擬議交易存在影響9784.實際控制人是否對擬議交易存在影響9785.職工持股會作為公司的股東(A股)9786.工會作為公司的股東(A股)9787.社團(tuán)法人作為公司的股東(A股)9788.外商投資企業(yè)再投資是否符合有關(guān)產(chǎn)業(yè)政策9789.公司實際控制人存在競業(yè)禁止情形9790.報告期內(nèi)公司的實際控制人發(fā)生變更97七、七、關(guān)于公司的業(yè)務(wù)9791.公司取得的經(jīng)營

11、資質(zhì)與營業(yè)執(zhí)照的經(jīng)營范圍不一致，超范圍經(jīng)營9792.公司未取得其經(jīng)營應(yīng)當(dāng)取得的經(jīng)營資質(zhì)9793.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)過期9794.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)未辦理年檢9795.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)未取得有權(quán)機(jī)關(guān)審審批層級錯誤)9796.證載權(quán)利人與公司名稱不一致9797.公司實際情況不符合應(yīng)取得經(jīng)營資質(zhì)的情況，存在被吊銷的風(fēng)險9798.公司取得的經(jīng)營資質(zhì)屬于暫定情況，存在被變更或撤銷的風(fēng)險9799.公司在主要業(yè)務(wù)模式下的客戶供應(yīng)商高度集中上市收購項目)97100.公司的業(yè)務(wù)合同構(gòu)成壟斷協(xié)議98101.公司業(yè)務(wù)資質(zhì)存在被吊銷的風(fēng)險98102.公司因無業(yè)務(wù)存在被吊銷營業(yè)執(zhí)照風(fēng)險98103.公司簽訂的重大合同存

12、在無法履行的法律風(fēng)險98104.公司簽訂的對其業(yè)務(wù)有重大限制的合同98105.公司的業(yè)務(wù)重組無法解釋其合理性98106.公司的采購、銷售等業(yè)務(wù)系統(tǒng)對股東嚴(yán)重依賴987.17.98公司簽訂的用電合同存在無法履行的法律風(fēng)險98107.公司存在技術(shù)依賴情況97100108.公司業(yè)務(wù)重大變更情況98100八、八、關(guān)于公司的分公司和分支機(jī)構(gòu)99100109.經(jīng)營性的分支機(jī)構(gòu)未取得經(jīng)營執(zhí)照99100110.分公司的營業(yè)范圍超過總公司99100111.分公司的營業(yè)執(zhí)照未及時辦理年檢辦理1001008.4112.分公司未辦理稅務(wù)登記100100九、九、關(guān)于公司的對外投資100100113.公司投資于承擔(dān)無限責(zé)

13、任的企業(yè)100100114.公司的對外投資超過公司章程規(guī)定的限額100100十、十、關(guān)于企業(yè)的主要資產(chǎn)101100115.公司使用的土地未簽訂土地出讓合同101100116.公司使用的土地未繳清土地出讓金102100117.土地出讓合同載明的出讓金低于基準(zhǔn)地價102100118.公司對土地的使用與土地出讓合同的約定不一致102100119.公司使用的土地未辦理國有建設(shè)用地使用權(quán)證書104100120.公司的建設(shè)項目存在無法通過土地行政管理部門的檢查核查的風(fēng)險(A 股)106土地用途與國有土地使用證載明的內(nèi)容不一致100122.公司購買劃撥土地及其地上房產(chǎn)未辦理相關(guān)審批手續(xù)109102123.公

14、司使用的土地為通過劃撥方式取得，尚未辦理出讓手續(xù)110102公司購買破產(chǎn)企業(yè)的資產(chǎn)，其中涉及劃撥土地102125.國有企業(yè)以劃撥土地上的廠房設(shè)定抵押114104126.公司取得出讓土地的手續(xù)不符 合有關(guān)招拍掛制度 (A 股115104127.公司取得的項目用地系分割取得國有建設(shè)用地使用權(quán)證書117104128.公司使用的為農(nóng)村集體所有的農(nóng)用地118104129.公司使用的房產(chǎn)未辦理房屋所有權(quán)證書104公司自建的房產(chǎn)未辦理房屋權(quán)屬登記并領(lǐng)取房屋權(quán)屬證書104公司的建設(shè)項目超容105公司使用的房屋屬于違反規(guī)劃的建筑107132.公司建設(shè)項目超過規(guī)劃面積123109公司使用的房屋未適當(dāng)辦理建設(shè)項目竣

15、工驗收手續(xù)109公司使用的房屋在建工)未辦理施工許可證110135.購買的房產(chǎn)未提供原始權(quán)屬證明125113136.公司取得土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓價格明顯低于基準(zhǔn)地價12611310.24137.公司用地存在搬遷風(fēng)險126113138.公司使用的土地使用權(quán)未能隨地上房屋所有權(quán)一并轉(zhuǎn)讓127113公司土地存在閑置情況113140.公司在2006年6月1日后新審批新開工的商品房建設(shè)項目反90/70 政策(A股)131116141.公司的采礦權(quán)價款尚未繳清132116142.所租賃房產(chǎn)的出租方不具備相關(guān)證書132116143.所租賃房屋的出租房未能提供房屋產(chǎn)權(quán)證明133116144.租賃房產(chǎn)未辦理租賃登記

16、135116十一、十一、關(guān)于公司的財務(wù)和銀行借款13711611.1145.公司出具無真實貿(mào)易背景的承兌匯票13711611.2146.公司違規(guī)使用發(fā)票137116147.公司的原始報表與申報報表存在重大差異138116148.公司的財務(wù)指標(biāo)存在不合理變化13911611.5149.公司存在對外擔(dān)保風(fēng)險139116150.公司曾經(jīng)未按照股權(quán)比例分紅140116151.關(guān)于公司的通知和取得同意義務(wù)140116十二、十二、關(guān)于公司的重大資產(chǎn)交易142116152.公司的重大資產(chǎn)交易未取得適當(dāng)內(nèi)部批準(zhǔn)142116153.公司的重大資產(chǎn)交易未取得適當(dāng)內(nèi)部批準(zhǔn)143116十三、關(guān)于企業(yè)的境外資產(chǎn)116境

17、外并購事項尚未履行前期報告程序116公司設(shè)立海外機(jī)構(gòu)未取得商務(wù)部的批(2004年后)117設(shè)立境外機(jī)構(gòu)的商務(wù)部門核準(zhǔn)已經(jīng)過期120間接設(shè)立的境外企業(yè)尚未辦理備案手續(xù)121境外競標(biāo)收購項目尚未取得發(fā)展改革部門的確認(rèn)函123境外收購競標(biāo)項目的確認(rèn)函已經(jīng)過期125公司的境外投資項目未取得發(fā)展改革部門的批準(zhǔn)126境外投資項目核準(zhǔn)文件已經(jīng)過期128境外投資未辦理外匯登記備案注銷手續(xù)129156.公司的境外投資外匯登記不符合相關(guān)規(guī)定145131157.公司的境外外匯未按照有關(guān)規(guī)定匯回國內(nèi)145131十四、十四、關(guān)于董事、監(jiān)事、高級管理人員146132158.公司的董事、高級管理人員不符合公司法規(guī)定的任職資

18、格146132159. 董事高級管理人員直或間接與擬上市公司共同出資成立業(yè)(A 股)148132160.公司董事會、監(jiān)事會的構(gòu)成與公司章程不一致148 13214.4161.董事人數(shù)超過法定人數(shù)148132162.外商投資企業(yè)未設(shè)立監(jiān)事會149132163.監(jiān)事會的組成人員中無職工代表150132164.報告期內(nèi)管理層發(fā)生重大不利變化151132165.報告期內(nèi)管理層未能履行勤勉盡責(zé)義務(wù)152132十五、十五、公司的融資借貸15213215.1166.貸款用途與實際用途不一致15213215.2167.公司存在企業(yè)間借貸153132168.公司存在向不特定對象借款的情況153132169.目標(biāo)

19、公司擬A 股上市，存在為其股東擔(dān)保的情況154132170.抵押合同尚未辦理抵押登記154132171.以匯票、本票等為質(zhì)押物，有關(guān)權(quán)利憑證尚未交付質(zhì)權(quán)人15413215.7172.以上市公司的股票出質(zhì)，尚未在證券登記機(jī)構(gòu)辦理質(zhì)押登記15413215.8173.以有限責(zé)任公司股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記155 13215.9174.以商標(biāo)、專利等知識產(chǎn)權(quán)出質(zhì)，尚未辦理質(zhì)押登記15513215.10175.非外商投資企業(yè)舉借外債未能取得審批15513215.11176.非外商獨資企業(yè)對外擔(dān)保未能辦理審批登記手續(xù)15613215.12177.外商投資企業(yè)舉借外債尚未辦理外債登記15613215.13

20、178.外商獨資企業(yè)對外擔(dān)保尚未辦理擔(dān)保登記15613215.14179.對外擔(dān)保登記存在法律障礙156132180.外商投資企業(yè)的股權(quán)出質(zhì)，尚未辦理審批部門的審批或沒在登記機(jī)關(guān)登記157181.公司的對外擔(dān)保不符合公司章程的規(guī)定157132182.外商投資企業(yè)的股東出資未到位但用其股權(quán)出質(zhì)158132183.公司對所租賃房產(chǎn)的承租權(quán)可能因在先的抵押而喪失158132十六、公司的知識產(chǎn)權(quán)132使用他人的注冊商標(biāo)，但未簽訂商標(biāo)使用合同132公司使用的商標(biāo)尚未辦理注冊手續(xù)132公司使用的商標(biāo)已經(jīng)申請注冊但尚未取得商標(biāo)注冊證134公司受讓取得的商標(biāo)尚未辦理轉(zhuǎn)讓核準(zhǔn)公告手續(xù)135公司為受讓商標(biāo)注冊專用

21、權(quán)簽訂的合同存在法律瑕疵137公司被許可使用他人的注冊商標(biāo)，尚未辦理許可使用備案138注冊商標(biāo)的注冊人名義140公司的商標(biāo)專用權(quán)已經(jīng)到期，尚未辦理續(xù)展手續(xù)142公司存在商標(biāo)侵權(quán)糾紛143公司使用的專有技術(shù)尚未辦理專利權(quán)申請手續(xù)146公司使用的專有技術(shù)正在辦理專利權(quán)申請手續(xù)，尚未取得專利權(quán)證書148公司受讓取得的專利權(quán)尚未辦理轉(zhuǎn)讓公告手續(xù)149公司被許可使用他人專利，尚未辦理備案手續(xù)150訂立排他性專利實施許可協(xié)議，尚未取得全體共有人同意152專利權(quán)人的名稱、地址發(fā)生變更，尚未辦理變更登記手續(xù)154公司未能就享有的專利權(quán)按規(guī)定繳納年費155公司使用的技術(shù)涉及專利權(quán)糾紛156公司持有實施的專利保護(hù)

22、期即將屆滿159技術(shù)進(jìn)出口合同尚未辦理許登記手續(xù)160公司與他人存在著作權(quán)糾紛165公司存在商業(yè)秘密糾紛168公司使用第三方控制的知識產(chǎn)權(quán)173185.使用他人專利，但未簽訂專利許可使用合同160176186.使用他人注冊商標(biāo)，簽訂了合同，但未做備案登記160176187.使用他人專利，簽訂了合同，但未做備案登記160 17616.26188.使用他人享有著作權(quán)的作品， 尚未簽署許可使用合同16117616.27189.公司未獲得專利， 但產(chǎn)品包裝或宣傳說產(chǎn)品獲得專利16117616.28190.公司持有的注冊商標(biāo)專用權(quán)到期未續(xù)費161 16.29191.公司未能就享有的專利權(quán)按規(guī)定繳納年費1

23、6116.30192.必須使用注冊商標(biāo)的商品，未經(jīng)核準(zhǔn)注冊，就在市場銷16217616.31193.162 17616.32194.公司使用的商標(biāo)正在申辦注冊專用權(quán)162 16.33195.董事高級管理人員持有與公司業(yè)務(wù)存在競爭性的知識產(chǎn)權(quán)（A 股收購）163 16.34196.公司持有的專利即將到期164 十七、十七、公司的重大投資165 17.1建設(shè)項目注冊資本金不滿足法定最低比例要求.17.2建設(shè)項目尚未辦理投資核準(zhǔn)手續(xù).17.3建設(shè)項目投資核準(zhǔn)手續(xù)已經(jīng)過期.17.4建設(shè)項目尚未辦理投資備案手續(xù).17.5建設(shè)項目投資備案手續(xù)已經(jīng)過期.17.6建設(shè)項目尚未取得建設(shè)工程規(guī)劃許可證.17.71

24、98.建設(shè)項目尚未取得用地許可證165 17.8199.建設(shè)項目尚未取得開工報告批復(fù)或辦理施工許可證(與 99 重復(fù))16518517.9200.建設(shè)項目尚未辦理消防設(shè)驗收審核手續(xù)166 1.17.10201.建設(shè)項目尚未辦理消防設(shè)驗收備案手續(xù)168 1.17.11202.建設(shè)項目不符合國家產(chǎn)業(yè)政策170 17.12203.建設(shè)項目未向固定資產(chǎn)投資主管部門辦理投資備案或核準(zhǔn)手續(xù)17018517.13204.危險化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)項目等未辦理安全評估和安全批復(fù)手續(xù)171 17.14205.危險化學(xué)品、礦山企業(yè)的建設(shè)項目等未辦理安全設(shè)施竣工驗收17118517.15206.建設(shè)項目未完成節(jié)能評

25、估和批復(fù)17117.16207.建設(shè)項目尚未辦理水土保持方案17217.17208.建設(shè)項目尚未辦理河道管理及防洪評價172 17.18209.建設(shè)項目尚未辦理地震安全評價172十八、公司的環(huán)境保護(hù).18.1公司的建設(shè)項目尚未辦理環(huán)保評價手續(xù).18.2公司的建設(shè)項目尚未取得環(huán)保批復(fù).公司的建設(shè)項目環(huán)境狀況發(fā)生重大變更，未能重新辦理環(huán)評審批手續(xù) 8190公司的建設(shè)項目越級取得環(huán)保批復(fù)191公司就建設(shè)項目配套的環(huán)保設(shè)施不符合有關(guān)規(guī)定193公司就建設(shè)項目配套的環(huán)保設(shè)施未投入使用195建設(shè)項目試生產(chǎn)未經(jīng)過環(huán)保部門批準(zhǔn)196建設(shè)項目投入試生產(chǎn)滿三個月尚未辦理環(huán)保驗收手續(xù)197租賃物業(yè)內(nèi)建設(shè)項目未履行環(huán)保

26、手續(xù)199公司未領(lǐng)取排污許可證200公司將產(chǎn)生嚴(yán)重污染的生產(chǎn)設(shè)備轉(zhuǎn)移給沒有污染防治能力的單位使用201公司存在嚴(yán)重污染情況202223.公司歷史上因環(huán)保違法遭到處罰192204十九、十九、公司的安全生產(chǎn)情況19320419.1224.公司發(fā)生安全生產(chǎn)事故193204二十、二十、公司的保險情況194204225. 公司特別是運(yùn)輸經(jīng)營企尚未對車輛投保車身險、第三者任險194205226.公司未投保應(yīng)當(dāng)投保的保險194205二十一、公司的稅務(wù)205公司未辦理稅務(wù)登記證205228.公司的經(jīng)營活動與申報納稅地址不一致197207229.公司的稅務(wù)優(yōu)惠待遇可能面臨風(fēng)險198207230.公司的稅務(wù)優(yōu)惠待

27、遇尚待當(dāng)?shù)刂鞴芏悇?wù)機(jī)關(guān)的確認(rèn)199207231. 公司因作為外商投資企業(yè)享受的所得稅減免優(yōu)惠待遇可能被追繳201232. 公司因作為外商投資企業(yè)享受的進(jìn)出口設(shè)備減免待遇可能被追繳203233.地方政府給予的稅收優(yōu)惠缺乏法律依據(jù)204207234.公司以未分配利潤轉(zhuǎn)增資本，個人股股東未繳納個人所得稅205207235.公司享受的稅收優(yōu)惠政策面臨變更206207236. 公司以評估增值轉(zhuǎn)增資本，未代扣代繳自然人股東的個人所得稅206237.公司整體變更組織形式時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅207208238.公司設(shè)立時未代扣代繳自然人股東的個人所得稅208208239.公司存在欠繳稅款的情況2

28、0920821.14240.土地增值稅計提209208241.公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險210208242.公司存在重大稅收依賴的情況211208二十二、二十二、公司的關(guān)聯(lián)交易和同業(yè)競爭211208243. 公司和控股股東、實際控制人及其控制的其他企業(yè)間存在巨額關(guān)聯(lián)交易211244.公司存在非公允的關(guān)聯(lián)交(A股)212208213二十三、23.123.223.323.423.523.623.723.823.923.1023.1123.12二十四、24.124.2二十五、25.1二十六、26.126.226.324026.426.526.626.7二十七、27.127.227.327.42482

29、7.527.627.727.827.9股東占用目標(biāo)公司巨額資(A 股)212208公司的員工的社會保險金和住房公積金系由關(guān)聯(lián)方代繳208關(guān)聯(lián)交易程序違規(guī)214208關(guān)聯(lián)交易行為可能被撤銷214208目標(biāo)公司和其股東之間存在同業(yè)競爭215208二十三、公司的勞動人事215208公司未辦理社會保險登記證208公司尚未與員工訂立書面勞動合同210公司未依法與勞動者簽訂無固定期限勞動合同211公司簽訂的勞動合同缺乏法定必備條款213公司未將勞動合同交付勞動者本人214公司簽訂的勞動合同試用期超過法定時限215公司簽訂的勞動合同文本不符合勞動合同法關(guān)于競業(yè)禁止的規(guī)定216公司未能為所有員工及時足額繳納社

30、會保險費218公司繳納的社保險種少于法定險種220公司未辦理住房公積金繳存登記222公司未能為本單位職工辦理住房公積金賬戶設(shè)立手續(xù)223公司未及時足額繳存員工住房公積金225二十四、關(guān)于公司的訴訟、仲裁和行政處罰237228公司涉及訴訟情況237228公司涉及的行政處罰情況237228二十五、關(guān)于集體資產(chǎn)管理238228集體企業(yè)轉(zhuǎn)讓協(xié)議未履行內(nèi)部審批手續(xù)238228二十六、關(guān)于國有資產(chǎn)管理239228國有企業(yè)收購非國有資產(chǎn)未履行評估手續(xù)239228國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓未履行相關(guān)審批手續(xù)239228國有產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)讓價款定價不符合相關(guān)法律法規(guī)的規(guī)定228國有企業(yè)收購國有股權(quán)未履行評估手續(xù)228非國有企業(yè)收購國

31、有企業(yè)未履行評估手續(xù)243230國有股權(quán)轉(zhuǎn)讓過程不規(guī)范244230轉(zhuǎn)股后未辦理國有資產(chǎn)等其他變更登記245230二十七、關(guān)于A股IPO資格246230發(fā)行人尚未進(jìn)行股份制改造246230公司的股改的折股方式影響業(yè)績連續(xù)計算246232公司的注冊資本尚未足額繳納247232股東/發(fā)起人對公司用作出資的資產(chǎn)轉(zhuǎn)移手續(xù)尚未辦理完畢232公司的主要資產(chǎn)存在權(quán)屬糾紛249232公司的經(jīng)營不符合國家產(chǎn)業(yè)政策249232公司的董事高級管理人員發(fā)生了重大變化250232公司的實際控制人發(fā)生了變更251232公司的實際控制人持有的公司控股股東的股權(quán)被質(zhì)押25223227.10281.公司的股東包括信托公司，信托公

32、司的投資資金來源于第三方25323227.11282.公司的直接間接股東人數(shù)超過200人254232283.公司的獨立經(jīng)營能力性存在瑕疵255232284.公司的資產(chǎn)完整性存在瑕疵255232285.公司的人員獨立性存在瑕疵256232286.公司的財務(wù)獨立性存在瑕疵257232287.公司的機(jī)構(gòu)獨立性存在瑕疵258232288.公司的業(yè)務(wù)獨立性存在瑕疵25823227.18289.公司的獨立性存在瑕疵25923227.19290.公司的機(jī)構(gòu)尚未規(guī)范260232291.公司的董、監(jiān)、高不具備任職資格261232292.公司的內(nèi)控制度存在缺陷26123227.22293.公司曾違規(guī)發(fā)行股份262

33、232294.公司曾存在嚴(yán)重違法狀況263232295.公司曾在上市申報過程中造假26423227.25296.公司曾涉嫌犯罪26523227.26297.公司存在違規(guī)擔(dān)保情況26623227.27298.公司存在違規(guī)擔(dān)保情況26623227.28299.公司存在被控股股東及其關(guān)聯(lián)方占用大量款項的情形26723227.29300.公司的資產(chǎn)負(fù)債率較高26823227.30301.公司的財務(wù)狀況混亂268232302.公司歷史上發(fā)生過會計政策變更269232303.公司的關(guān)聯(lián)交易存在重大隱患270232304.公司的利潤不符合發(fā)行條件270232305.公司的現(xiàn)金流或營業(yè)收入不符合發(fā)行條件271

34、232306.公司的總股本不符合A股發(fā)行條件272232307.公司的無形資產(chǎn)比例不符合A股發(fā)行條件272232308.公司最近一期存在未彌補(bǔ)的虧損273233309.公司的經(jīng)營成果對稅收優(yōu)惠存在嚴(yán)重依賴274233310.公司享受的地方稅收優(yōu)惠政策無合法依據(jù)274233311.公司存在補(bǔ)繳巨額稅款的風(fēng)險27523327.41312.公司存在對外擔(dān)保風(fēng)險27623327.42313.公司存在巨額訴訟276233314.公司存在短期現(xiàn)金流壓力277233315.公司的經(jīng)營模式發(fā)生重大不利變化278233316.公司的經(jīng)營環(huán)境發(fā)生重大不利變化278233317.公司的近 1 個會計年度的營業(yè)收入或

35、凈利潤對關(guān)聯(lián)方或者存重大不確定性的客戶存在重大依賴279233318.公司最近 1 個會計年度的凈利潤主要來自合并財務(wù)報表范圍外的投資收益；280233319.公司的特許經(jīng)營權(quán)存在重大不利變化的風(fēng)險；281 233320.公司的持續(xù)盈利能力存在重大風(fēng)險281233321.外商投資企業(yè)不符合上市條件282233322.公司IPO上市未達(dá)到盈利預(yù)測283233二十八、二十八、關(guān)于創(chuàng)業(yè)板發(fā)行資格28423328.1323.公司為非股份公司284233二十九、二十九、關(guān)于募集資金投向285233324.公司擬變更募集資金投向285233325.募集資金投向項目不合理28523329.3326.募投項目

36、未經(jīng)充分論證28623329.4327.29.5328.29.6329.募投項目存在經(jīng)營風(fēng)險募投項目存在財務(wù)風(fēng)險募集資金必要性不充分287.233287.233288.233一、關(guān)于公司的設(shè)立和存續(xù)公司名稱不符合有關(guān)法律規(guī)定基本事實（以公司名稱中不包括行業(yè)為例）月月 目標(biāo)公司的經(jīng)營范圍為非分別屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè) 5 個以上大類的具體情況，注冊資本為。同時目標(biāo)公司也不屬于 企業(yè)集團(tuán)的母公司。相關(guān)法規(guī)(1991 7 月22 9 1 7 )第七條規(guī)定：企業(yè)名稱應(yīng)當(dāng)由以下部分依次組成：字號(或者商號)、行業(yè)或者經(jīng)營特點、組織形式。企業(yè)名稱登記管理規(guī)定第十一條規(guī)定：企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)其主管業(yè)務(wù)，依照國家行業(yè)分類

37、標(biāo)準(zhǔn)劃分的類別，在企業(yè)名稱中標(biāo)明所屬行業(yè)或者經(jīng)營特點。2004 年61471日起實施，國家工商行政管理總局10 企業(yè)名稱中的行業(yè)表述應(yīng)當(dāng)是反映企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)所屬國民經(jīng)應(yīng)當(dāng)與企業(yè)經(jīng)營范圍一致。企業(yè)名稱登記管理實施辦法第十七條規(guī)定：企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)分別屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)不同大類的，應(yīng)當(dāng)選擇主要經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)所屬國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別用語表述企業(yè)名稱中的行業(yè)。企業(yè)名稱登記管理實施辦法第十八條規(guī)定：（一）企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動性質(zhì)分別屬于國民經(jīng)濟(jì)行業(yè) 5（二）企業(yè)注冊資本（或注冊資金1億元以上（三）與同一工商行政管理機(jī)關(guān)核準(zhǔn)或者登記注冊的企業(yè)名稱中字號不相同。企業(yè)名稱登記管理規(guī)定第五條規(guī)定：登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正已登記注

38、冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正下級登記主管機(jī)關(guān)已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。對已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，任何單位和個人可以要求主管機(jī)關(guān)予以糾正。面臨的風(fēng)險根據(jù)上述法規(guī)，目標(biāo)公司不屬于依法可以不使用國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)類別用語表述企業(yè)所從事行業(yè)的情形。目標(biāo)公司的現(xiàn)有名稱，若被登記主管機(jī)關(guān)根據(jù)上述相關(guān)企業(yè)名稱依據(jù)上述法規(guī)的規(guī)定，要求目標(biāo)公司對目前所使用的名稱進(jìn)行糾正。目標(biāo)公司需為此辦理相應(yīng)的企業(yè)名稱變更登記手續(xù)，并有可能因此支付相應(yīng)的變更登記費用。此外，與目標(biāo)公司存在業(yè)務(wù)或其他聯(lián)系的關(guān)聯(lián)方，可能會因該項公司名稱的變更，與目標(biāo)公司 發(fā)生糾紛或爭議。解決方案目標(biāo)公司(進(jìn)行咨詢，并根據(jù)以下情

39、況分別給予解決：如登記主管機(jī)關(guān)認(rèn)為無需變更的，目標(biāo)公司需就其名稱的合法性取得登記主管機(jī)關(guān)的書面確認(rèn)文件。如登記主管機(jī)關(guān)認(rèn)為確有必要變更的，目標(biāo)公司需辦理名稱變更登記手續(xù)。相關(guān)案例(略)特別提示有關(guān)企業(yè)名稱的法規(guī)變化較大，請?zhí)貏e注意需適用當(dāng)時有效的作為重大問題提出。公司名稱未經(jīng)有權(quán)機(jī)關(guān)核準(zhǔn)基本事實以公司名稱中不包括行政區(qū)劃為例)目標(biāo)公司就現(xiàn)有名稱在地方工商行政管理局辦理了名稱預(yù)核準(zhǔn)年工商行政管理局核發(fā)相關(guān)法規(guī)2004 年61471日起實施，國家工商行政管理總局10 )理總局主管全國企業(yè)名稱登記管理工作，并負(fù)責(zé)核準(zhǔn)下列企業(yè)名（一）（二）（三）不含行政區(qū)劃的。地方工商行政管理局負(fù)責(zé)核準(zhǔn)前款規(guī)定以外的

40、下列企業(yè)名稱：（一）（二）級行政區(qū)劃的。國家工商行政管理總局授予外商投資企業(yè)核準(zhǔn)登記權(quán)的工商行政管理局按本辦法核準(zhǔn)外商投資企業(yè)名稱。企業(yè)名稱登記管理實施辦法第十三條規(guī)定：（一）國務(wù)院批準(zhǔn)的（二）（三）注冊資本（或注冊資金）不少于5000 （四）國家工商行政管理總局另有規(guī)定的。企業(yè)名稱登記管理規(guī)定第五條規(guī)定：登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正下級登記主管機(jī)關(guān)已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。對已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，任何單位和個人可以要求主管機(jī)關(guān)予以糾正。面臨的風(fēng)險我們認(rèn)為：目標(biāo)公司的現(xiàn)有名稱中不包含有行政區(qū)劃的名稱，該公司的核準(zhǔn)權(quán)應(yīng)當(dāng)由國家工商行政管理

41、總局行使，而目標(biāo)公司的現(xiàn)有名稱系由當(dāng)?shù)毓ど绦姓芾砭趾藴?zhǔn)的，不符合上述規(guī)定的要求。目標(biāo)公司目前所使用的名稱，若被登記主管機(jī)關(guān)根據(jù)上述相關(guān)企關(guān)有權(quán)依據(jù)上述法規(guī)的規(guī)定，要求目標(biāo)公司對目前所使用的名稱進(jìn)行糾正。目標(biāo)公司需為此辦理相應(yīng)的企業(yè)名稱變更登記手續(xù)， 并有可能因此支付相應(yīng)的變更登記費用。此外，與目標(biāo)公司存在目發(fā)生糾紛或爭議。解決方案目標(biāo)公司(進(jìn)行咨詢，并根據(jù)以下情況分別給予解決：如登記主管機(jī)關(guān)認(rèn)為無需變更的，目標(biāo)公司需就其名稱的合法性取得登記主管機(jī)關(guān)的書面確認(rèn)文件。如登記主管機(jī)關(guān)認(rèn)為確有必要變更的，目標(biāo)公司需辦理名稱變更登記手續(xù)。如登記主管機(jī)關(guān)認(rèn)為需報送國家工商行政管理總局確認(rèn)現(xiàn)有名稱的，目標(biāo)

42、公司需向國家工商行政管理總局提交確認(rèn)申請，并取得國家工商行政管理局就公司現(xiàn)有名稱的合法性出具的書面確認(rèn)文件。相關(guān)案例(略)特別提示情況。有關(guān)名稱核準(zhǔn)權(quán)限，請參考企業(yè)名稱審批權(quán)限表格公司名稱與馳名商標(biāo)沖突基本事實月就月方工商行政管理局核發(fā)的企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照根據(jù)依據(jù)目標(biāo)公司()。相關(guān)法規(guī)(2003 1761)第十三條規(guī)定：(1991 7 月22 9 1 7 )第五條規(guī)定：登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱，上級登記主管機(jī)關(guān)有權(quán)糾正下級登記主管機(jī)關(guān)已登記注冊的不適宜的企業(yè)名稱。(國家工商行政管1999 4 5 199981 號， 第四條規(guī)定：從而構(gòu)成不正當(dāng)競爭的，應(yīng)當(dāng)依法予以制止。關(guān)于

43、解決商標(biāo)與企業(yè)名稱中若干問題的意見)第五條規(guī)定：（一）將與他人企業(yè)名稱中的字號相同或（二）將與他人注冊商標(biāo)相同或者近似業(yè)名稱所有人的誤認(rèn)或者誤解的。關(guān)于解決商標(biāo)與企業(yè)名稱中若干問題的意見)第六條規(guī)定：處理商標(biāo)與企業(yè)名稱的混淆，應(yīng)當(dāng)適用維護(hù)公平競爭和保護(hù)在先合法權(quán)利人利益的原則。關(guān)于解決商標(biāo)與企業(yè)名稱中若干問題的意見)第七條規(guī)定：處理商標(biāo)與企業(yè)名稱混淆的案件，應(yīng)當(dāng)符合下列條件：(一)商標(biāo)與企業(yè)名稱產(chǎn)生混淆，損害在先權(quán)利人的合法權(quán)益；(二)商標(biāo)已注冊和企業(yè)名稱已登記；(三)自商標(biāo)注冊之日或者企業(yè)名稱登記之日起五年內(nèi)提出請求(含已提出請求但尚未處理的)，但惡意注冊或者登記的不受此限。面臨的風(fēng)險目標(biāo)企

44、業(yè)的名稱與馳名商標(biāo)存在可能被依法認(rèn)定為混淆的情況且雙方都已經(jīng)登記，其中在后登記的時間未滿五年。因此。如根據(jù)上述規(guī)定，目標(biāo)公司目前使用的名稱被他人或公司登記主管機(jī)關(guān)認(rèn)定為與馳名商標(biāo)混淆，使他人對市場主體及其商品或者服務(wù)的來源產(chǎn)生混淆，目標(biāo)公司可能被馳名商標(biāo)的持有人或其他人提起訴訟或其他行政程序，要求目標(biāo)公司變更登記名稱。解決方案取得馳名商標(biāo)持有人的許可或主動變更名稱。相關(guān)案例(略)。公司的經(jīng)營期限短于擬議交易的需求基本事實以租賃合同為例)地方(編號。根據(jù)該企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照目標(biāo)公司的經(jīng)營期限為年月日至年月日。日，()擬與租賃協(xié) 議，約定將租賃物名稱租賃予承租人。租賃期限為年月月日。目標(biāo)公司的經(jīng)營期

45、限明顯短于租賃協(xié)議的履行期限。相關(guān)法規(guī)1994 6 24 12 18 )第九條規(guī)定：公司的登記事項包括：（八）營業(yè)期限；公司登記管理條例第七十三條規(guī)定：公司登記事項發(fā)生變更時，未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)變更登記1 萬元以10 面臨的風(fēng)險如屆時目標(biāo)公司的股東未能及時延長該公司的經(jīng)營期限，可能導(dǎo)致目標(biāo)公司無法在超過經(jīng)營期限的期間內(nèi)繼續(xù)擬議交易，給交易雙方帶來損失。除此以外，目標(biāo)公司還可能面臨被公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記； 可能被處以1 萬元以上10 罰款。解決方案目標(biāo)公司應(yīng)及時辦理延長經(jīng)營期限的手續(xù)，以滿足擬議交易的需求。相關(guān)案例(略)。公司的經(jīng)營期限屆滿未辦理延期登記公司的設(shè)立未能取得有權(quán)機(jī)關(guān)的批準(zhǔn)

46、基本事實以外國公司分支機(jī)構(gòu)為例)目標(biāo)公司外商投資主管部門的設(shè)立批準(zhǔn)。相關(guān)法規(guī)(1993 12 291999 12 25 日第一次修正；2004 8 28 日第二次修正；2005 10 27 日第三次修訂，2006 1 1 )第六條規(guī)定：法律、行政法規(guī)規(guī)定設(shè)立公司必須報經(jīng)批準(zhǔn)的，應(yīng)當(dāng)在公司登記前依法辦理批準(zhǔn)手續(xù)。公司法第一百九十三條規(guī)定：外國公司在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)，必須向中國主管機(jī)關(guān)提出申 支機(jī)構(gòu)的審批辦法由國務(wù)院另行規(guī)定。公司法第二百一十三條規(guī)定：面臨的風(fēng)險根據(jù)上述法規(guī)，若目標(biāo)公司的被認(rèn)定為違反公司法規(guī)定擅自在中國境內(nèi)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，目標(biāo)公司可能面臨被公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令法律風(fēng)險。解決方案目標(biāo)

47、公司應(yīng)當(dāng)就目前情況盡快與所在地工商行政管理機(jī)關(guān)溝通， 協(xié)商確認(rèn)并實施解決方案。相關(guān)案例(略)。特別提示除上述情況以外，請?zhí)貏e關(guān)注其他設(shè)立公司需取得前置審批的情 公司章程規(guī)定與公司法存在沖突基本事實以利潤分配為例)月目對%相關(guān)法規(guī)(1993 12 291999 12 25 日第一次修正；2004 8 28 日第二次修正；2005 10 27 日第三次修訂，2006 1 1 )第三十五條規(guī)定：股東按照實繳的出資比例分取紅利；公司新增資本時，股東有權(quán)優(yōu)先按照實繳的出資比例認(rèn)繳出資。但是，全體股東約定不按照出資比例分取紅利或者不按照出資比例優(yōu)先認(rèn)繳出資的除外。公司法第一百六十七條規(guī)定：在依照前款規(guī)定提

48、取法定公積金之前，應(yīng)當(dāng)先用當(dāng)年利潤彌補(bǔ)虧 損。分配，但股份有限公司章程規(guī)定不按持股比例分配的除外。利潤退還公司。面臨的風(fēng)險目標(biāo)公司的章程或其他協(xié)議文件中的約定與公司法第一百六十七條的上述規(guī)定存在一定的矛盾。如目標(biāo)公司發(fā)生虧損未能彌補(bǔ)章程或存在法律瑕疵。解決方案(略)。相關(guān)案例杭州濱江房產(chǎn)集團(tuán)股份有限公司(2008 年 A 股深市上市公司)公司法定代表人變更未辦理相關(guān)登記基本事實目標(biāo)公司于年月原法定代表人姓名變更為就上述法定代表人變更辦理登記手續(xù)。相關(guān)法規(guī)(1993 12 291999 12 25 日第一次修正；2004 8 28 日第二次修正；2005 10 27 日第三次修訂，2006 1

49、1 )第十三條規(guī)定：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。6 23 90 )第三條規(guī)定：企業(yè)法人的法定代表人（以下簡稱法定代表人）經(jīng)企業(yè)登記機(jī)關(guān)核準(zhǔn)登記，取得法定代表人資格。企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定第十二條規(guī)定：1 10 萬元面臨的風(fēng)險可能被處以1 萬元以上10 萬元以下的罰款；如被認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重的，目標(biāo)公司還可能被撤銷企業(yè)登記，吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。解決方案目標(biāo)公司盡快辦理有關(guān)法定代表人變更的登記手續(xù)。相關(guān)案例(略)。公司的法定代表人資格不符合任職資格基本事實以曾擔(dān)任被吊銷營業(yè)執(zhí)照企業(yè)的法定代表人為例)目標(biāo)公

50、司法定代表人姓名。根據(jù)目標(biāo)公司 該企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日起未逾三年。相關(guān)法規(guī)(1993 12 291999 12 25 日第一次修正；2004 8 28 日第二次修正；2005 10 27 日第三次修訂，2006 1 1 )第十三條規(guī)定：公司法定代表人依照公司章程的規(guī)定，由董事長、執(zhí)行董事或者經(jīng)理擔(dān)任，并依法登記。公司法定代表人變更，應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。6 23 90 )第四條規(guī)定：有下列情形之一的，不得擔(dān)任法定代表人，企業(yè)登記機(jī)關(guān)不予核準(zhǔn)登記：(一)無民事行為能力或者限制民事行為能力的；(二)正在被執(zhí)行刑罰或者正在被執(zhí)行刑事強(qiáng)制措施的；(三)正在被公安機(jī)關(guān)或者國家安全機(jī)關(guān)通緝的；(四)因犯有貪

51、污賄賂罪、侵犯財產(chǎn)罪或者破壞社會主義市場經(jīng)濟(jì)秩序罪被判處刑罰執(zhí)行期滿未逾五年的因犯有其他罪被判處刑罰執(zhí)行期滿未逾三年的；或者因犯罪被判處剝奪政治權(quán)利，執(zhí)行期滿未逾五年的；(五)擔(dān)任因經(jīng)營不善破產(chǎn)清算的企業(yè)的法定代表人或者董事、經(jīng)理，并對該企業(yè)的破產(chǎn)負(fù)有個人責(zé)任，自該企業(yè)破產(chǎn)清算結(jié)之日起未逾三年的；(六)擔(dān)任因違法被吊銷營業(yè)執(zhí)照的企業(yè)的法定代表人，對該企業(yè)違法行為負(fù)有個人責(zé)任自該企業(yè)被吊銷營業(yè)執(zhí)照之日未逾三年的；(七)個人負(fù)債數(shù)額較大，到期未清償?shù)模?八)有法律和國務(wù)院規(guī)定不得擔(dān)任法定代表人的其他情的。企業(yè)法人法定代表人登記管理規(guī)定第十一條規(guī)定：1 10 萬元以下的罰款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷企業(yè)登記

52、，吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。面臨的風(fēng)險因現(xiàn)任法定代表人姓名存在上述情形，該人士已經(jīng)喪失繼續(xù)擔(dān)任 1 10 的法律風(fēng)險；如被認(rèn)定為情節(jié)嚴(yán)重，目標(biāo)公司還可能被撤銷企業(yè)登記，吊銷企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照。解決方案目標(biāo)公司應(yīng)盡快變更法定代表人，并辦理有關(guān)法定代表人變更的登記手續(xù)。相關(guān)案例（略。公司實際經(jīng)營的業(yè)務(wù)與營業(yè)執(zhí)照載明的內(nèi)容不一致基本事實地方(編號。根據(jù)該企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照目標(biāo)公司。根據(jù)目標(biāo)公司提供的說明，目標(biāo)公司實際從事的業(yè)務(wù)為，與其企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照載明的內(nèi)容不一致。相關(guān)法規(guī)(1993 12 291999 12 25 日第一次修正；2004 8 28 日第二次修正；2005 10 27 日第三次修訂，200

53、6 1 1 公司的經(jīng)營范圍由公司章程規(guī)定，并依法登記。公司可以修改公司章程，改變經(jīng)營范圍，但是應(yīng)當(dāng)辦理變更登記。2004 年61471日起施行，國家工商行政管理總局12 )項目。企業(yè)經(jīng)營范圍登記管理規(guī)定第五條規(guī)定：申請一般經(jīng)營項目，申請人應(yīng)當(dāng)參照國民經(jīng)濟(jì)行業(yè)分類及有關(guān)規(guī)定自主選擇一種或者多種經(jīng)營的類別，依法直接向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請登記。第十四條 企業(yè)有下列情形的，應(yīng)當(dāng)停止有關(guān)項目的經(jīng)營并及時向企業(yè)登記機(jī)關(guān)申請辦理經(jīng)營范圍變更登記或者注銷登記：（一）經(jīng)營范圍中的一般經(jīng)營項目，因法律、行政法規(guī)、國務(wù)院決定調(diào)整為許可經(jīng)營項目后，企業(yè)未按有關(guān)規(guī)定申請辦理審批手續(xù)并獲得批準(zhǔn)的；（二）（三）經(jīng)營范圍中的許可

54、經(jīng)營項目，審批機(jī)關(guān)批準(zhǔn)的經(jīng)營期限屆滿企業(yè)未重新申請辦理審批手續(xù)并獲得批準(zhǔn)的；（四）經(jīng)營范圍中的許可經(jīng)營項目被審批機(jī)關(guān)取消的。企業(yè)經(jīng)營范圍登記管理規(guī)定第十五條規(guī)定：企業(yè)未經(jīng)批準(zhǔn)、登記，或者違反本規(guī)定第十四條規(guī)定，從事許可經(jīng)營項目經(jīng)營的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)依據(jù)無照經(jīng)營查處取締辦法予以查處。企業(yè)經(jīng)營范圍登記管理規(guī)定第十六條規(guī)定：企業(yè)從事未經(jīng)登記的一般經(jīng)營項目的，企業(yè)登記機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)按照超范圍經(jīng)營依法予以查處。(2003163 1 370 )第十四條規(guī)定：究刑事責(zé)任；尚不夠刑事處罰的，并處2 萬元以下的罰款；無照經(jīng)2 20 萬元以下(5 50 萬元以下的罰款。對無照經(jīng)營行為的處罰，法律、法規(guī)另有規(guī)定的，從其

55、規(guī)定。其他法律、法規(guī)的規(guī)定。1994 6 24 日發(fā)布，200512 18 )定：公司變更經(jīng)營范圍的，應(yīng)當(dāng)自變更決議或者決定作出之日起 30 日內(nèi)申請變更登記；變更經(jīng)營范圍涉及法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定在登記前須經(jīng)批準(zhǔn)的項目的，應(yīng)當(dāng)自國家有關(guān)部門批準(zhǔn)之日起 30 日內(nèi)申請變更登記。公司的經(jīng)營范圍中屬于法律、行政法規(guī)或者國務(wù)院決定規(guī)定須經(jīng)批準(zhǔn)的項目被吊銷、撤銷許可證或者其他批準(zhǔn)文件，或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿的，應(yīng)當(dāng)自吊銷、撤銷許可證、其他批準(zhǔn)文件或者許可證、其他批準(zhǔn)文件有效期屆滿之日起 30 日內(nèi)申請變更登記或者依照本條例第六章的規(guī)定辦理注銷登記。公司登記管理條例第七十三條規(guī)定：

56、公司登記事項發(fā)生變更時，未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)變更登記1 萬元以10 面臨的風(fēng)險因其實際經(jīng)營范圍與營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍不一致，根據(jù)上述法規(guī)，目標(biāo)公司應(yīng)依法修改公司章程，并辦理變更登記手續(xù)。因未能辦理上述變更登記手續(xù)，目標(biāo)公司可能面臨的風(fēng)險包括： 如被認(rèn)定為未經(jīng)登記從事許可項目經(jīng)營的，目標(biāo)公司可能面臨：2萬元以下的罰款；如被認(rèn)定為規(guī)模較大、社會危害嚴(yán)重的，可能被處以20萬元以下的罰款；(5 50 萬元以下的罰款；的，可能被吊銷營業(yè)執(zhí)照。如被認(rèn)定為觸犯刑法的，可能被追究刑事責(zé)任；。如被認(rèn)定為從事未經(jīng)登記的一般經(jīng)營項目的，目標(biāo)公司可能被有關(guān)公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限期登記；如逾期仍不登記的，目標(biāo)公司可能

57、被處以 1 萬元以上 10 萬元以下的罰款。解決方案目標(biāo)公司應(yīng)當(dāng)及時修改其經(jīng)營范圍以符合實際經(jīng)營活動的情況， 并辦理有關(guān)經(jīng)營范圍的變更登記手續(xù)。相關(guān)案例(略)。特別說明職調(diào)查報告中列出此類問題并提請加以解決。公司營業(yè)執(zhí)照載明的經(jīng)營范圍與擬議交易沖突基本事實以外商投資商業(yè)領(lǐng)域為例)地方日核發(fā)的企(編號。根據(jù)該企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照目標(biāo)公司根據(jù)制品批發(fā)，圖書、報紙、期刊銷售字樣，但其實際并未開展音像制品批發(fā)，圖書、報紙、期刊銷售業(yè)務(wù)，并且今后也沒有計劃開展該等業(yè)務(wù)。相關(guān)法規(guī)(2008 年9 12 200851 號，下稱)互聯(lián)網(wǎng)、自動售貨機(jī)等無店鋪方式銷售的企業(yè)或從事音像制品批發(fā)，圖書、報紙、期刊銷售的企

58、業(yè)繼續(xù)由商務(wù)部負(fù)責(zé)審批。面臨的風(fēng)險按照目前的擬議交易計劃，目標(biāo)公司將接受外商投資并變更為一批即可。如期刊銷售字樣，可能因此導(dǎo)致擬議交易需取得商務(wù)部的批準(zhǔn)。根 據(jù)我們以往辦理類似案例的經(jīng)驗，取得商務(wù)部的批準(zhǔn)可能耗時較 長，并且審批過程中存在較大的不確定性。解決方案在目標(biāo)公司的經(jīng)營范圍中刪除有關(guān) 音像制品批發(fā)，圖書、報紙、期刊銷售字樣，防范上述法律風(fēng)險。相關(guān)案例(略)特別提示/后置審批。具體情況，請參考外商/公司設(shè)立程序不規(guī)范基本事實以倒簽文件為例)1999 1998 年，相應(yīng)政府部門各項批準(zhǔn)文件、工商注冊登記文件、驗資報告、公司章程、創(chuàng)立大會、企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照的落款（或頒發(fā)）日期均提前至1998

59、 年，而實際簽署（或頒發(fā)）日期1999 1999 9 相關(guān)法規(guī)19946 12 18 日修訂，下稱第六十九條規(guī)定：5 50 款；情節(jié)嚴(yán)重的，撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照。臨的風(fēng)險目標(biāo)公司設(shè)立時的上述不規(guī)范行為，如被有關(guān)公司登記機(jī)關(guān)認(rèn)定5 50 目可能被撤銷公司登記或者吊銷營業(yè)執(zhí)照。解決方案目標(biāo)公司應(yīng)盡快有關(guān)公司登記機(jī)關(guān)溝通，就公司設(shè)立時的上述問將登記的設(shè)立時間變更為與事實一致。相關(guān)案例合肥城建發(fā)展股份有限公司(002208)。審閱說明此項問題可以通過審閱公司設(shè)立文件，包括營業(yè)執(zhí)照、驗資報告、設(shè)立批復(fù)等獲悉。特別提示除倒簽文件外，公司設(shè)立過程中的不規(guī)范行為還可能包括其他情況，承辦律師需具體問題具

60、體分析。公司實際使用的經(jīng)營場所與工商登記不一致基本事實目標(biāo)公司目前持有地方工商行政管理局于年月日核發(fā)的企 (編號。根據(jù)該企業(yè)法人營業(yè)執(zhí)照司。根據(jù)目標(biāo)公司提供的說明，該公司實際未在上述法定住所開展經(jīng)營活動，開展實際經(jīng)營活動的地址為。相關(guān)法規(guī)19946 12 18 日修訂，下稱第九條規(guī)定：公司的登記事項包括：(一)名稱；(二)住所；中華人民共和國公司登記管理條例第十二條規(guī)定：(1993 12 291999 12 25 日第一次修正；2004 8 28 日第二次修正；2005 10 27 日第三次修訂，2006 1 1 公司登記事項發(fā)生變更時，未依照本條例規(guī)定辦理有關(guān)變更登記的，由公司登記機(jī)關(guān)責(zé)令限