出口貨物增值稅管理規(guī)定

1、國家稅務(wù)總局關(guān)關(guān)于發(fā)布出出口貨物勞務(wù)務(wù)增值稅和消費稅稅管理辦法的的公告為了方便納納稅人辦理出出口貨物勞務(wù)務(wù)退（免）稅稅、免稅，提提高服務(wù)質(zhì)量量，進一步規(guī)規(guī)范管理，國國家稅務(wù)總局局對出口貨物物勞務(wù)增值稅稅和消費稅的的管理規(guī)定進進行了清理、完完善，制定了了出口貨物物勞務(wù)增值稅稅和消費稅管管理辦法?，F(xiàn)現(xiàn)予發(fā)布。附件：1.出口口退(免）稅稅資格認定申申請表2.出口退（免免）稅資格認認定變更申請請表3.出口退（免免）稅資格認認定注銷申請請表4.免抵退稅申申報匯總表5.免抵退稅申申報匯總表附附表6.免抵退稅申申報資料情況況表7.生產(chǎn)企業(yè)出出口貨物免、抵抵、退稅申報報明細表8.生產(chǎn)企業(yè)出出口非自產(chǎn)貨貨物消費

2、稅退退稅申報表9.生產(chǎn)企業(yè)進進料加工登記記申報表10.生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進料加工登登記變更申請請表11.生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進料加工進進口料件申報報明細表12.生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進料加工出出口貨物扣除除保稅進口料料件申請表13.生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進料加工手手冊登記核銷銷申請表14.生產(chǎn)企業(yè)業(yè)出口貨物扣扣除國內(nèi)免稅稅原材料申請請表15.外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅匯匯總申報表16.外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅進進貨明細申報報表17.外貿(mào)企業(yè)業(yè)出口退稅出出口明細申報報表18.購進自用用貨物退稅申申報表19.出口已使使用過的設(shè)備備退稅申報表表20.出口已使使用過的設(shè)備備折舊情況確確認表21.退（免）稅稅貨物、標(biāo)識識對照表22.免稅出口口貨物勞務(wù)明明細表

3、23.準(zhǔn)予免稅稅購進出口卷卷煙證明申請請表24.準(zhǔn)予免稅稅購進出口卷卷煙證明25.出口卷煙煙已免稅證明明申請表26.出口卷煙煙已免稅證明明27.出口卷煙煙免稅核銷申申報表28.來料加工工免稅證明申申請表29.來料加工工免稅證明30.來料加工工出口貨物免免稅證明核銷銷申請表31.代理出口口貨物證明32.代理出口口貨物證明申申請表33.代理進口口貨物證明申申請表34.出口貨物物退運已補稅稅（未退稅）證證明35.退運已補補稅（未退稅稅）證明申請請表36.補辦出口口貨物報關(guān)單單申請表37.補辦出口口收匯核銷單單證明申請表表38.出口退稅稅進貨分批申申報單39.出口貨物物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證明明申報表40.中標(biāo)證明

4、明通知書41.中標(biāo)項目目不退稅貨物物清單42.關(guān)于補辦辦出口退稅有有關(guān)證明的申申請43.免稅卷煙煙指定出口口口岸44.廢止文件件目錄二一二年六月月十四日出口貨物勞務(wù)增增值稅和消費費稅管理辦法法 一、根據(jù)中華華人民共和國國稅收征收管管理法、中中華人民共和和國增值稅暫暫行條例、中中華人民共和和國消費稅暫暫行條例及及其實施細則則，以及財政政部、國家稅稅務(wù)總局關(guān)于于出口貨物勞勞務(wù)增值稅和和消費稅政策策的規(guī)定，制制定本辦法。二、出口企企業(yè)和其他單單位辦理出口口貨物、視同同出口貨物、對對外提供加工工修理修配勞勞務(wù)（以下統(tǒng)統(tǒng)稱出口貨物物勞務(wù)）增值值稅、消費稅稅的退（免）稅稅、免稅，適適用本辦法。出口企業(yè)和和

5、出口貨物勞勞務(wù)的范圍，退退（免）稅和和免稅的適用用范圍和計算算辦法，按財財政部 國家稅務(wù)務(wù)總局關(guān)于出出口貨物增值值稅和消費稅稅政策的通知知（財稅22012339號）執(zhí)行行。三、出口退退（免）稅資資格的認定（一）出口口企業(yè)應(yīng)在辦辦理對外貿(mào)易易經(jīng)營者備案案登記或簽訂訂首份委托出出口協(xié)議之日日起30日內(nèi)內(nèi)，填報出出口退（免）稅稅資格認定申申請表（見見附件1），提提供下列資料料到主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)辦理出出口退（免）稅稅資格認定。1加蓋備案登登記專用章的的對外貿(mào)易易經(jīng)營者備案案登記表或或中華人民民共和國外商商投資企業(yè)批批準(zhǔn)證書；2中華人人民共和國海海關(guān)進出口貨貨物收發(fā)貨人人報關(guān)注冊登登記證書；3銀行開開戶許

6、可證；4未辦理理備案登記發(fā)發(fā)生委托出口口業(yè)務(wù)的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)提供委委托代理出口口協(xié)議，不需需提供第1、22項資料；5主管稅稅務(wù)機關(guān)要求求提供的其他他資料。（二）其他他單位應(yīng)在發(fā)發(fā)生出口貨物物勞務(wù)業(yè)務(wù)之之前，填報出出口退（免）稅稅資格認定申申請表，提提供銀行開戶戶許可證及主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)要求的其他他資料，到主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理出口退退（免）稅資資格認定。（三）出口口企業(yè)和其他他單位在出口口退（免）稅稅資格認定之之前發(fā)生的出出口貨物勞務(wù)務(wù)，在辦理出出口退（免）稅稅資格認定后后，可以在規(guī)規(guī)定的退（免免）稅申報期期內(nèi)按規(guī)定申申報增值稅退退（免）稅或或免稅，以及及消費稅退（免免）稅或免稅稅。（四）出口口企業(yè)

7、和其他他單位出口退退（免）稅資資格認定的內(nèi)內(nèi)容發(fā)生變更更的，須自變變更之日起330日內(nèi)，填填報出口退退（免）稅資資格認定變更更申請表（見見附件2），提提供相關(guān)資料料向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申請變變更出口退（免免）稅資格認認定。（五）需要要注銷稅務(wù)登登記的出口企企業(yè)和其他單單位，應(yīng)填報報出口退（免免）稅資格認認定注銷申請請表（見附附件3），向向主管稅務(wù)機機關(guān)申請注銷銷出口退（免免）稅資格，然然后再按規(guī)定定辦理稅務(wù)登登記的注銷。出口企業(yè)和和其他單位在在申請注銷認認定前，應(yīng)先先結(jié)清出口退退（免）稅款款。注銷認定定后, 出口口企業(yè)和其他他單位不得再再申報辦理出出口退（免）稅稅。四、生產(chǎn)企企業(yè)出口貨物物免抵退稅

8、的的申報（一）申報報程序和期限限企業(yè)當(dāng)月出口的的貨物須在次次月的增值稅稅納稅申報期期內(nèi)，向主管管稅務(wù)機關(guān)辦辦理增值稅納納稅申報、免免抵退稅相關(guān)關(guān)申報及消費費稅免稅申報報。企業(yè)應(yīng)在貨貨物報關(guān)出口口之日（以出出口貨物報關(guān)關(guān)單出口退退稅專用上上的出口日期期為準(zhǔn)，下同同）次月起至至次年4月330日前的各各增值稅納稅稅申報期內(nèi)收收齊有關(guān)憑證證，向主管稅稅務(wù)機關(guān)申報報辦理出口貨貨物增值稅免免抵退稅及消消費稅退稅。逾逾期的，企業(yè)業(yè)不得申報免免抵退稅。（二）申報資料料1企業(yè)向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理增值值稅納稅申報報時，除按納納稅申報的規(guī)規(guī)定提供有關(guān)關(guān)資料外，還還應(yīng)提供下列列資料：（1）主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)確認的的上期

9、免抵抵退稅申報匯匯總表（見見附件4）；（2）主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)要求提提供的其他資資料。2企業(yè)向主管管稅務(wù)機關(guān)辦辦理增值稅免免抵退稅申報報，應(yīng)提供下下列憑證資料料：（1）免免抵退稅申報報匯總表及及其附表（見見附件5）；（2）免免抵退稅申報報資料情況表表（見附件件6）；（3）生生產(chǎn)企業(yè)出口口貨物免抵退退稅申報明細細表（見附附件7）； （4）出口口貨物退（免免）稅正式申申報電子數(shù)據(jù)據(jù)；（5）下列列原始憑證：出口貨物報關(guān)關(guān)單（出口退退稅專用，以以下未作特別別說明的均為為此聯(lián)）（保保稅區(qū)內(nèi)的出出口企業(yè)可提提供中華人民民共和國海關(guān)關(guān)保稅區(qū)出境境貨物備案清清單，簡稱出出境貨物備案案清單，下同同）；出口收匯核銷銷

10、單（出口退退稅聯(lián)，以下下未作特別說說明的均為此此聯(lián)）（遠期期結(jié)匯的提供供遠期收匯備備案證明，保保稅區(qū)內(nèi)的出出口企業(yè)提供供結(jié)匯水單?？缈缇迟Q(mào)易人民民幣結(jié)算業(yè)務(wù)務(wù)、試行出口口退稅免予提提供紙質(zhì)出口口收匯核銷單單地區(qū)和貨物物貿(mào)易外匯管管理制度改革革試點地區(qū)的的企業(yè)免予提提供，下同）；出口發(fā)票票；委托出口口的貨物，還還應(yīng)提供受托托方主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)簽發(fā)的的代理出口貨貨物證明，以以及代理出口口協(xié)議復(fù)印件件；主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)要求提提供的其他資資料。3生產(chǎn)企企業(yè)出口的視視同自產(chǎn)貨物物以及列名生生產(chǎn)企業(yè)出口口的非自產(chǎn)貨貨物，屬于消消費稅應(yīng)稅消消費品（以下下簡稱應(yīng)稅消消費品）的，還還應(yīng)提供下列列資料：（1）生生產(chǎn)企

11、業(yè)出口口非自產(chǎn)貨物物消費稅退稅稅申報表（附附件8）；（2）消費費稅專用繳款款書或分割單單，海關(guān)進口口消費稅專用用繳款書、委委托加工收回回應(yīng)稅消費品品的代扣代收收稅款憑證原原件或復(fù)印件件。（三）從事進料料加工業(yè)務(wù)的的企業(yè)，還須須按下列規(guī)定定辦理手冊登登記、進口料料件申報和手手冊核銷： 1.企企業(yè)在辦理進進料加工貿(mào)易易手（賬）冊冊后，應(yīng)于料料件實際進口口之日起至次次月（采用實實耗法扣除的的，在料件實實際耗用之日日起至次月）的的增值稅納稅稅申報期內(nèi),填報生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料加加工登記申報報表（見附附件9），提提供正式申報報的電子數(shù)據(jù)據(jù)及下列資料料，向主管稅稅務(wù)機關(guān)申請請辦理進料加加工登記手續(xù)續(xù)。（1）采用

12、紙質(zhì)質(zhì)手冊的企業(yè)業(yè)應(yīng)提供進料料加工手冊原原件及復(fù)印件件；采用電子子化手冊的企企業(yè)應(yīng)提供海海關(guān)簽章的加加工貿(mào)易電子子化紙質(zhì)單證證；采用電子子賬冊的企業(yè)業(yè)應(yīng)提供海關(guān)關(guān)核發(fā)的加加工貿(mào)易聯(lián)網(wǎng)網(wǎng)監(jiān)管企業(yè)電電子賬冊備案案證明。（2）主管管稅務(wù)機關(guān)要要求提供的其其他資料。以雙委托方式（生生產(chǎn)企業(yè)進、出出口均委托出出口企業(yè)辦理理，下同）從從事進料加工工業(yè)務(wù)的企業(yè)業(yè)，由委托方方憑代理進、出出口協(xié)議及受受托方的上述述資料的復(fù)印印件，到主管管稅務(wù)機關(guān)辦辦理進料加工工登記手續(xù)。已辦理進料加工工登記手續(xù)的的紙質(zhì)手冊、電電子化手冊或或電子賬冊，如如發(fā)生加工單單位、登記進進口料件總額額、登記出口口貨物總額、手手冊有效期等等

13、項目變更的的，企業(yè)應(yīng)在在變更事項發(fā)發(fā)生之日起至至次月的增值值稅納稅申報報期內(nèi)，填報報生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進料加工登登記變更申請請表（附件件10），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及海關(guān)核發(fā)的的變更后的相相關(guān)資料向主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申報辦理手手（賬）冊變變更手續(xù)。2.從事進料加加工業(yè)務(wù)的企企業(yè)應(yīng)于料件件實際進口之之日起至次月月（采用實耗耗法計算的，在在料件實際耗耗用之日起至至次月）的增增值稅納稅申申報期內(nèi)，持持進口貨物報報關(guān)單、代理理進口貨物證證明及代理進進口協(xié)議等資資料向主管稅稅務(wù)機關(guān)申報報生產(chǎn)企業(yè)業(yè)進料加工進進口料件申報報明細表（見見附件11）、生生產(chǎn)企業(yè)進料料加工出口貨貨物扣除保稅稅進口料件申申請表（見見附

14、件12）。3.采用紙質(zhì)手手冊或電子化化手冊的企業(yè)業(yè)，應(yīng)在海關(guān)關(guān)簽發(fā)核銷結(jié)結(jié)案通知書（以以結(jié)案日期為為準(zhǔn)，下同）之之日起至次月月的增值稅納納稅申報期內(nèi)內(nèi)填報生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)進料加加工手冊登記記核銷申請表表（見附件件13），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及紙質(zhì)手冊或或電子化手冊冊，向主管稅稅務(wù)機關(guān)申請請辦理進料加加工的核銷手手續(xù)；采用電電子賬冊的企企業(yè)，應(yīng)在海海關(guān)辦結(jié)一個個周期核銷手手續(xù)后，在海海關(guān)簽發(fā)核銷銷結(jié)案通知書書之日起至次次月的增值稅稅納稅申報期期內(nèi)填報生生產(chǎn)企業(yè)進料料加工手冊登登記核銷申請請表，提供供正式申報電電子數(shù)據(jù)，向向主管稅務(wù)機機關(guān)申請辦理理進料加工的的核銷手續(xù)。企業(yè)應(yīng)根據(jù)據(jù)核銷后的免免稅進

15、口料件件金額，計算算調(diào)整當(dāng)期的的增值稅納稅稅申報和免抵抵退稅申報。（四）購進不計計提進項稅額額的國內(nèi)免稅稅原材料用于于加工出口貨貨物的，企業(yè)業(yè)應(yīng)單獨核算算用于加工出出口貨物的免免稅原材料，并并在免稅原材材料購進之日日起至次月的的增值稅納稅稅申報期內(nèi)，填填報生產(chǎn)企企業(yè)出口貨物物扣除國內(nèi)免免稅原材料申申請表（見見附件14），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理申報報手續(xù)。（五）免抵抵退稅申報數(shù)數(shù)據(jù)的調(diào)整對前期申報報錯誤的，在在當(dāng)期進行調(diào)調(diào)整。在當(dāng)期期用負數(shù)將前前期錯誤申報報數(shù)據(jù)全額沖沖減，再重新新全額申報。發(fā)生本年度度退運的，在在當(dāng)期用負數(shù)數(shù)沖減原免抵抵退稅申報數(shù)數(shù)據(jù)；發(fā)生跨跨年度退運

16、的的，應(yīng)全額補補繳原免抵退退稅款，并按按現(xiàn)行會計制制度的有關(guān)規(guī)規(guī)定進行相應(yīng)應(yīng)調(diào)整。本年度已申申報免抵退稅稅的，如須實實行免稅辦法法或征稅辦法法，在當(dāng)期用用負數(shù)沖減原原免抵退稅申申報數(shù)據(jù)；跨跨年度已申報報免抵退稅的的，如須實行行免稅或征稅稅辦法，不用用負數(shù)沖減，應(yīng)應(yīng)全額補繳原原免抵退稅款款，并按現(xiàn)行行會計制度的的有關(guān)規(guī)定進進行相應(yīng)調(diào)整整。五、外貿(mào)企企業(yè)出口貨物物免退稅的申申報（一）申報報程序和期限限企業(yè)當(dāng)月出出口的貨物須須在次月的增增值稅納稅申申報期內(nèi)，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理增值值稅納稅申報報，將適用退退（免）稅政政策的出口貨貨物銷售額填填報在增值稅稅納稅申報表表的“免稅貨物銷銷售額”欄。企業(yè)應(yīng)

17、在貨貨物報關(guān)出口口之日次月起起至次年4月月30日前的的各增值稅納納稅申報期內(nèi)內(nèi)，收齊有關(guān)關(guān)憑證，向主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理出口貨貨物增值稅、消消費稅免退稅稅申報。經(jīng)主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)批準(zhǔn)的，企企業(yè)在增值稅稅納稅申報期期以外的其他他時間也可辦辦理免退稅申申報。逾期的的，企業(yè)不得得申報免退稅稅。（二）申報報資料1外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口退退稅匯總申報報表（見附附件15）；2外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口退退稅進貨明細細申報表（見見附件16）；3外貿(mào)貿(mào)企業(yè)出口退退稅出口明細細申報表（見見附件17）；4出口貨貨物退（免）稅稅正式申報電電子數(shù)據(jù)；5下列原原始憑證（1）出口口貨物報關(guān)單單；（2）增值值稅專用發(fā)票票（抵扣聯(lián)）、出出口退稅進

18、貨貨分批申報單單、海關(guān)進口口增值稅專用用繳款書（提提供海關(guān)進口口增值稅專用用繳款書的，還還需同時提供供進口貨物報報關(guān)單，下同同）；（3）出口口收匯核銷單單； （4）委托托出口的貨物物，還應(yīng)提供供受托方主管管稅務(wù)機關(guān)簽簽發(fā)的代理出出口貨物證明明，以及代理理出口協(xié)議副副本；（5）屬應(yīng)應(yīng)稅消費品的的，還應(yīng)提供供消費稅專用用繳款書或分分割單、海關(guān)關(guān)進口消費稅稅專用繳款書書（提供海關(guān)關(guān)進口消費稅稅專用繳款書書的，還需同同時提供進口口貨物報關(guān)單單，下同）；（6）主管管稅務(wù)機關(guān)要要求提供的其其他資料。六、出口企企業(yè)和其他單單位出口的視視同出口貨物物及對外提供供加工修理修修配勞務(wù)的退退（免）稅申申報報關(guān)進入特

19、特殊區(qū)域并銷銷售給特殊區(qū)區(qū)域內(nèi)單位或或境外單位、個個人的貨物，特特殊區(qū)域外的的生產(chǎn)企業(yè)或或外貿(mào)企業(yè)的的退（免）稅稅申報分別按按本辦法第四四、五條的規(guī)規(guī)定辦理。其他視同出出口貨物和對對外提供加工工修理修配勞勞務(wù)，屬于報報關(guān)出口的，為為報關(guān)出口之之日起，屬于于非報關(guān)出口口銷售的，為為出口發(fā)票或或普通發(fā)票開開具之日起，出出口企業(yè)或其其他單位應(yīng)在在次月至次年年4月30日日前的各增值值稅納稅申報報期內(nèi)申報退退（免）稅。逾逾期的，出口口企業(yè)或其他他單位不得申申報退（免）稅稅。申報退（免免）稅時，生生產(chǎn)企業(yè)除按按本辦法第四四條，外貿(mào)企企業(yè)和沒有生生產(chǎn)能力的其其他單位除按按本辦法第五五條的規(guī)定申申報不提供供出

20、口收匯核核銷單；非報報關(guān)出口銷售售的不提供出出口貨物報關(guān)關(guān)單和出口發(fā)發(fā)票，屬于生生產(chǎn)企業(yè)銷售售的提供普通通發(fā)票外，下下列貨物勞務(wù)務(wù)，出口企業(yè)業(yè)和其他單位位還須提供下下列對應(yīng)的補補充資料：（一）對外外援助的出口口貨物，應(yīng)提提供商務(wù)部批批準(zhǔn)使用援外外優(yōu)惠貸款的的批文（“援外任務(wù)書書”）復(fù)印件或或商務(wù)部批準(zhǔn)準(zhǔn)使用援外合合資合作項目目基金的批文文（“援外任務(wù)書書”）復(fù)印件。（二）用于于對外承包工工程項目的出出口貨物，應(yīng)應(yīng)提供對外承承包工程合同同；屬于分包包的，由承接接分包的出口口企業(yè)或其他他單位申請退退（免）稅，申申請退（免）稅稅時除提供對對外承包合同同外，還須提提供分包合同同（協(xié)議）。（三）用于于境

21、外投資的的出口貨物，應(yīng)應(yīng)提供商務(wù)部部及其授權(quán)單單位批準(zhǔn)其在在境外投資的的文件副本。（四）向海海關(guān)報關(guān)運入入海關(guān)監(jiān)管倉倉庫供海關(guān)隔隔離區(qū)內(nèi)免稅稅店銷售的貨貨物，提供的的出口貨物報報關(guān)單應(yīng)加蓋蓋有免稅品經(jīng)經(jīng)營企業(yè)報關(guān)關(guān)專用章；上上海虹橋、浦浦東機場海關(guān)關(guān)國際隔離區(qū)區(qū)內(nèi)的免稅店店銷售的貨物物，提供的出出口貨物報關(guān)關(guān)單應(yīng)加蓋免免稅店報關(guān)專專用章，并提提供海關(guān)對免免稅店銷售貨貨物的核銷證證明。（五）銷售售的中標(biāo)機電電產(chǎn)品，應(yīng)提提供下列資料料：1招標(biāo)單單位所在地主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)簽發(fā)的中中標(biāo)證明通知知書；2由中國國招標(biāo)公司或或其他國內(nèi)招招標(biāo)組織簽發(fā)發(fā)的中標(biāo)證明明（正本）；3中標(biāo)人人與中國招標(biāo)標(biāo)公司或其他他招

22、標(biāo)組織簽簽訂的供貨合合同（協(xié)議）；4中標(biāo)人人按照標(biāo)書規(guī)規(guī)定及供貨合合同向用戶發(fā)發(fā)貨的發(fā)貨單單；5中標(biāo)機機電產(chǎn)品用戶戶收貨清單；6外國企企業(yè)中標(biāo)再分分包給國內(nèi)企企業(yè)供應(yīng)的機機電產(chǎn)品，還還應(yīng)提供與中中標(biāo)企業(yè)簽署署的分包合同同（協(xié)議）。（六）銷售售給海上石油油天然氣開采采企業(yè)的自產(chǎn)產(chǎn)的海洋工程程結(jié)構(gòu)物，應(yīng)應(yīng)提供銷售合合同。 （七）銷銷售給外輪、遠遠洋國輪的貨貨物，應(yīng)提供供列明銷售貨貨物名稱、數(shù)數(shù)量、銷售金金額并經(jīng)外輪輪、遠洋國輪輪船長簽名的的出口發(fā)票。（八）生產(chǎn)產(chǎn)并銷售給國國內(nèi)和國外航航空公司國際際航班的航空空食品，應(yīng)提提供下列資料料：1與航空空公司簽訂的的配餐合同；2航空公公司提供的配配餐計劃表（

23、須須注明航班號號、起降城市市等內(nèi)容）；3國際航航班乘務(wù)長簽簽字的送貨清清單（須注明明航空公司名名稱、航班號號等內(nèi)容）。（九）對外外提供加工修修理修配勞務(wù)務(wù)，應(yīng)提供下下列資料： 1修修理修配船舶舶以外其他物物品的提供貿(mào)貿(mào)易方式為“修理物品”的出口貨物物報關(guān)單； 2與與境外單位、個個人簽署的修修理修配合同同；3維修工工作單（對外外修理修配飛飛機業(yè)務(wù)提供供）。七、出口貨貨物勞務(wù)退（免免）稅其他申申報要求（一）輸入入特殊區(qū)域的的水電氣，由由購買水電氣氣的特殊區(qū)域域內(nèi)的生產(chǎn)企企業(yè)申報退稅稅。企業(yè)應(yīng)在在購進貨物增增值稅專用發(fā)發(fā)票的開具之之日次月起至至次年4月330日前的各各增值稅納稅稅申報期內(nèi)向向主管稅務(wù)

24、機機關(guān)申報退稅稅。逾期的，企企業(yè)不得申報報退稅。申報報退稅時，應(yīng)應(yīng)填報購進進自用貨物退退稅申報表（見見附件18），提提供正式電子子申報數(shù)據(jù)及及下列資料：1增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）；2支付水水、電、氣費費用的銀行結(jié)結(jié)算憑證（加加蓋銀行印章章的復(fù)印件）。（二）運入入保稅區(qū)的貨貨物，如果屬屬于出口企業(yè)業(yè)銷售給境外外單位、個人人，境外單位位、個人將其其存放在保稅稅區(qū)內(nèi)的倉儲儲企業(yè)，離境境時由倉儲企企業(yè)辦理報關(guān)關(guān)手續(xù)，海關(guān)關(guān)在其全部離離境后，簽發(fā)發(fā)進入保稅區(qū)區(qū)的出口貨物物報關(guān)單的，保保稅區(qū)外的生生產(chǎn)企業(yè)和外外貿(mào)企業(yè)申報報退（免）稅稅時，除分別別提供本辦法法第四、五條條規(guī)定的資料料外，還須提提供倉儲企

25、業(yè)業(yè)的出境貨物物備案清單。確確定申報退（免免）稅期限的的出口日期以以最后一批出出境貨物備案案清單上的出出口日期為準(zhǔn)準(zhǔn)。（三）出口口企業(yè)和其他他單位出口的的在20088年12月331日以前購購進的設(shè)備、2009年1月1日以后購進但按照有關(guān)規(guī)定不得抵扣進項稅額的設(shè)備、非增值稅納稅人購進的設(shè)備，以及營業(yè)稅改征增值稅試點地區(qū)的出口企業(yè)和其他單位出口在本企業(yè)試點以前購進的設(shè)備，如果屬于未計算抵扣進項稅額的已使用過的設(shè)備，均實行增值稅免退稅辦法。出口企業(yè)和和其他單位應(yīng)應(yīng)在貨物報關(guān)關(guān)出口之日次次月起至次年年4月30日日前的各增值值稅納稅申報報期內(nèi)，向主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)單獨申報退退稅。逾期的的，出口企業(yè)業(yè)和其他

26、單位位不得申報退退稅。申報退退稅時應(yīng)填報報出口已使使用過的設(shè)備備退稅申報表表（見附件件19），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料：1.出口貨貨物報關(guān)單；2.委托出出口的貨物，還還應(yīng)提供受托托方主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)簽發(fā)的的代理出口貨貨物證明，以以及代理出口口協(xié)議；3.增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）或海海關(guān)進口增值值稅專用繳款款書；4.出口收收匯核銷單；5.出口口已使用過的的設(shè)備折舊情情況確認表（見見附件20）；6.主管稅稅務(wù)機關(guān)要求求提供的其他他資料。（四）邊境境地區(qū)一般貿(mào)貿(mào)易或邊境小小額貿(mào)易項下下以人民幣結(jié)結(jié)算的從所在在省（自治區(qū)區(qū)）的邊境口口岸出口到接接壤毗鄰國家家，并采取銀銀行轉(zhuǎn)賬人民民幣結(jié)算方

27、式式的出口貨物物，生產(chǎn)企業(yè)業(yè)、外貿(mào)企業(yè)業(yè)申報退（免免）稅時，除除分別提供本本辦法第四、五五條規(guī)定的資資料外，還應(yīng)應(yīng)提供人民幣幣結(jié)算的銀行行入賬單，銀銀行入賬單應(yīng)應(yīng)與外匯管理理部門出具的的出口收匯核核銷單相匹配配。確有困難難不能提供銀銀行入賬單的的，可提供簽簽注“人民幣核銷銷”的出口收匯匯核銷單。（五）跨境境貿(mào)易人民幣幣結(jié)算方式出出口的貨物，出出口企業(yè)申報報退（免）稅稅不必提供出出口收匯核銷銷單。（六）出口口企業(yè)和其他他單位申報附附件21所列列貨物的退（免免）稅，應(yīng)在在申報報表中中的明細表“退（免）稅稅業(yè)務(wù)類型”欄內(nèi)填寫附附件21所列列貨物對應(yīng)的的標(biāo)識。八、退（免免）稅原始憑憑證的有關(guān)規(guī)規(guī)定（一

28、）增值值稅專用發(fā)票票（抵扣聯(lián)）出口企業(yè)和和其他單位購購進出口貨物物勞務(wù)取得的的增值稅專用用發(fā)票，應(yīng)按按規(guī)定辦理增增值稅專用發(fā)發(fā)票的認證手手續(xù)。進項稅稅額已計算抵抵扣的增值稅稅專用發(fā)票，不不得在申報退退（免）稅時時提供。出口企業(yè)和和其他單位丟丟失增值稅專專用發(fā)票的發(fā)發(fā)票聯(lián)和抵扣扣聯(lián)的，經(jīng)認認證相符后，可可憑增值稅專專用發(fā)票記賬賬聯(lián)復(fù)印件及及銷售方所在在地主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)出具的的丟失增值稅稅專用發(fā)票已已報稅證明單單，向主管稅稅務(wù)機關(guān)申報報退（免）稅稅。出口企業(yè)和和其他單位丟丟失增值稅專專用發(fā)票抵扣扣聯(lián)的，在增增值稅專用發(fā)發(fā)票認證相符符后，可憑增增值稅專用發(fā)發(fā)票的發(fā)票聯(lián)聯(lián)復(fù)印件向主主管出口退稅稅的稅務(wù)

29、機關(guān)關(guān)申報退（免免）稅。（二）出口口貨物報關(guān)單單出口企業(yè)應(yīng)應(yīng)在貨物報關(guān)關(guān)出口后及時時在“中國電子口口岸出口退稅稅子系統(tǒng)”中進行報關(guān)關(guān)單確認操作作。及時查詢詢出口貨物報報關(guān)單電子信信息，對于無無出口貨物報報關(guān)單電子信信息的，應(yīng)及及時向中國電電子口岸或主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)反映。受托方將代代理出口的貨貨物與其他貨貨物一筆報關(guān)關(guān)出口的,委委托方申報退退（免）稅時時可提供出口口貨物報關(guān)單單的復(fù)印件。（三）出口口收匯核銷單單出口企業(yè)有下列列情形之一的的，自發(fā)生之之日起2年內(nèi)內(nèi)，申報出口口退（免）稅稅時，必須提提供出口收匯匯核銷單：1納稅信信用等級評定定為C級或DD級的；2未在規(guī)規(guī)定期限內(nèi)辦辦理出口退（免免）稅

30、資格認認定的；3財務(wù)會會計制度不健健全、日常申申報出口退（免免）稅時多次次出現(xiàn)錯誤的的；4首次申申報辦理出口口退（免）稅稅的；5有偷稅稅、逃避追繳繳欠稅、騙取取出口退稅、抗抗稅、虛開增增值稅專用發(fā)發(fā)票或農(nóng)產(chǎn)品品收購發(fā)票、接接受虛開增值值稅專用發(fā)票票（善意取得得虛開增值稅稅專用發(fā)票除除外）等涉稅稅違法行為的的；出口企業(yè)不不存在上述55種情形的，包包括因改制、改改組以及合并并、分立等原原因新設(shè)立并并重新辦理出出口退（免）稅稅資格認定且且原出口企業(yè)業(yè)不存在上述述所列情形，并并經(jīng)省級稅務(wù)務(wù)機關(guān)批準(zhǔn)的的，在申報出出口退（免）稅稅時，可暫不不提供出口收收匯核銷單。但但須在出口退退（免）稅申申報截止之日日前

31、，收齊并并提供按月依依申報明細表表順序裝訂成成冊的出口收收匯核銷單。（四）有關(guān)關(guān)備案單證出口企業(yè)應(yīng)應(yīng)在申報出口口退（免）稅稅后15日內(nèi)內(nèi)，將所申報報退（免）稅稅貨物的下列列單證，按申申報退（免）稅稅的出口貨物物順序，填寫寫出口貨物物備案單證目目錄，注明明備案單證存存放地點，以以備主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)核查。1外貿(mào)企企業(yè)購貨合同同、生產(chǎn)企業(yè)業(yè)收購非自產(chǎn)產(chǎn)貨物出口的的購貨合同，包包括一筆購銷銷合同下簽訂訂的補充合同同等；2出口貨貨物裝貨單；3出口貨貨物運輸單據(jù)據(jù)（包括：海海運提單、航航空運單、鐵鐵路運單、貨貨物承運單據(jù)據(jù)、郵政收據(jù)據(jù)等承運人出出具的貨物單單據(jù)，以及出出口企業(yè)承付付運費的國內(nèi)內(nèi)運輸單證）。若

32、有無法取取得上述原始始單證情況的的，出口企業(yè)業(yè)可用具有相相似內(nèi)容或作作用的其他單單證進行單證證備案。除另另有規(guī)定外，備備案單證由出出口企業(yè)存放放和保管，不不得擅自損毀毀，保存期為為5年。視同出口貨貨物及對外提提供修理修配配勞務(wù)不實行行備案單證管管理。九、出口企企業(yè)和其他單單位適用免稅稅政策出口貨貨物勞務(wù)的申申報（一）特殊殊區(qū)域內(nèi)的企企業(yè)出口的特特殊區(qū)域內(nèi)的的貨物、出口口企業(yè)或其他他單位視同出出口的適用免免稅政策的貨貨物勞務(wù)，應(yīng)應(yīng)在出口或銷銷售次月的增增值稅納稅申申報內(nèi)，向主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)辦理增值稅稅、消費稅免免稅申報。（二）其他他的適用免稅稅政策的出口口貨物勞務(wù)，出出口企業(yè)和其其他單位應(yīng)在在貨

33、物勞務(wù)免免稅業(yè)務(wù)發(fā)生生的次月（按按季度進行增增值稅納稅申申報的為次季季度），填報報免稅出口口貨物勞務(wù)明明細表（見見附件22），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理免稅稅申報手續(xù)。出出口貨物報關(guān)關(guān)單（委托出出口的為代理理出口貨物證證明）等資料料留存企業(yè)備備查。非出口企業(yè)業(yè)委托出口的的貨物，委托托方應(yīng)在貨物物勞務(wù)免稅業(yè)業(yè)務(wù)發(fā)生的次次月（按季度度進行增值稅稅納稅申報的的為次季度）的的增值稅納稅稅申報期內(nèi)，憑憑受托方主管管稅務(wù)機關(guān)簽簽發(fā)的代理出出口貨物證明明以及代理出出口協(xié)議副本本等資料，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理增值值稅、消費稅稅免稅申報。出口企業(yè)和和其他單位未未在規(guī)定期限限內(nèi)申報出口口退（

34、免）稅稅或申報開具具代理出口口貨物證明，以以及已申報增增值稅退（免免）稅，卻未未在規(guī)定期限限內(nèi)向稅務(wù)機機關(guān)補齊增值值稅退（免）稅稅憑證的，如如果在申報退退（免）稅截截止期限前已已確定要實行行增值稅免稅稅政策的，出出口企業(yè)和其其他單位可在在確定免稅的的次月的增值值稅納稅申報報期，按前款款規(guī)定的手續(xù)續(xù)向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報免免稅。已經(jīng)申申報免稅的，不不得再申報出出口退（免）稅稅或申報開具具代理出口貨貨物證明。（三）本條條第（二）項項第三款出口口貨物若已辦辦理退（免）稅稅的，在申報報免稅前，外外貿(mào)企業(yè)及沒沒有生產(chǎn)能力力的其他單位位須補繳已退退稅款；生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)按本辦辦法第四條第第（五）項規(guī)規(guī)定，調(diào)整申申

35、報數(shù)據(jù)或全全額補繳原免免抵退稅款。（四）相關(guān)關(guān)免稅證明及及免稅核銷辦辦理1.國家計計劃內(nèi)出口的的卷煙相關(guān)證證明及免稅核核銷辦理卷煙出口企業(yè)向向卷煙生產(chǎn)企企業(yè)購進卷煙煙時，應(yīng)先在在免稅出口卷卷煙計劃內(nèi)向向主管稅務(wù)機機關(guān)申請開具具準(zhǔn)予免稅稅購進出口卷卷煙證明申請請表（見附附件23），然然后將準(zhǔn)予予免稅購進出出口卷煙證明明（見附件件24）轉(zhuǎn)交交卷煙生產(chǎn)企企業(yè)，卷煙生生產(chǎn)企業(yè)據(jù)此此向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申報辦辦理免稅手續(xù)續(xù)。已準(zhǔn)予免稅稅購進的卷煙煙，卷煙生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)須以不不含消費稅、增增值稅的價格格銷售給出口口企業(yè)，并向向主管稅務(wù)機機關(guān)報送出出口卷煙已免免稅證明申請請表（見附附件25）。卷卷煙生產(chǎn)企業(yè)業(yè)的主管

36、稅務(wù)務(wù)機關(guān)核準(zhǔn)免免稅后，出具具出口卷煙煙已免稅證明明（見附件件26），并并直接寄送卷卷煙出口企業(yè)業(yè)主管稅務(wù)機機關(guān)。卷煙出口企企業(yè)（包括購購進免稅卷煙煙出口的企業(yè)業(yè)、直接出口口自產(chǎn)卷煙的的生產(chǎn)企業(yè)、委委托出口自產(chǎn)產(chǎn)卷煙的生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)）應(yīng)在在卷煙報關(guān)出出口之日次月月起至次年44月30日前前的各增值稅稅納稅申報期期內(nèi)，向主管管稅務(wù)機關(guān)辦辦理出口卷煙煙的免稅核銷銷手續(xù)。逾期期的，出口企企業(yè)不得申報報核銷，應(yīng)按按規(guī)定繳納增增值稅、消費費稅。申報核核銷時，應(yīng)填填報出口卷卷煙免稅核銷銷申報表（見見附件27），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料：（1）出口口貨物報關(guān)單單；（2）出口口收匯核銷單單；（3）出口口

37、發(fā)票；（4）出口口合同；（5）出出口卷煙已免免稅證明（購購進免稅卷煙煙出口的企業(yè)業(yè)提供）；（6）代理理出口貨物證證明，以及代代理出口協(xié)議議副本（委托托出口自產(chǎn)卷卷煙的生產(chǎn)企企業(yè)提供）；（7）主管管稅務(wù)機關(guān)要要求提供的其其他資料。2.來料加加工委托加工工出口的貨物物免稅證明及及核銷辦理（1）從事事來料加工委委托加工業(yè)務(wù)務(wù)的出口企業(yè)業(yè)，在取得加加工企業(yè)開具具的加工費的的普通發(fā)票后后，應(yīng)在加工工費的普通發(fā)發(fā)票開具之日日起至次月的的增值稅納稅稅申報期內(nèi)，填填報來料加加工免稅證明明申請表（見見附件28），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)，及及下列資料向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理來來料加工免稅稅證明（見見附件29）。進

38、口貨物物報關(guān)單原件件及復(fù)印件；加工企業(yè)業(yè)開具的加工工費的普通發(fā)發(fā)票原件及復(fù)復(fù)印件；主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)要求提提供的其他資資料。出口企業(yè)應(yīng)應(yīng)將來料加加工免稅證明明轉(zhuǎn)交加工工企業(yè)，加工工企業(yè)持此證證明向主管稅稅務(wù)機關(guān)申報報辦理加工費費的增值稅、消消費稅免稅手手續(xù)。（2）出口口企業(yè)以“來料加工”貿(mào)易方式出出口貨物并辦辦理海關(guān)核銷銷手續(xù)后，持持海關(guān)簽發(fā)的的核銷結(jié)案通通知書、來來料加工出口口貨物免稅證證明核銷申請請表（見附附件30）和和下列資料及及正式申報電電子數(shù)據(jù)，向向主管稅務(wù)機機關(guān)辦理來料料加工出口貨貨物免稅核銷銷手續(xù)。出口貨物物報關(guān)單原件件及復(fù)印件； 來料加工工免稅證明；加工企業(yè)業(yè)開具的加工工費的普通發(fā)

39、發(fā)票原件及復(fù)復(fù)印件;主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)要求提提供的其他資資料。十、有關(guān)單單證證明的辦辦理（一）代理理出口貨物證證明委托出口的的貨物，受托托方須自貨物物報關(guān)出口之之日起至次年年4月15日日前，向主管管稅務(wù)機關(guān)申申請開具代代理出口貨物物證明（附附件31），并并將其及時轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)交委托方，逾逾期的，受托托方不得申報報開具代理理出口貨物證證明。申請請開具代理出出口貨物證明明時應(yīng)填報代代理出口貨物物證明申請表表（見附件件32），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料： 1.代代理出口協(xié)議議原件及復(fù)印印件； 2出出口貨物報關(guān)關(guān)單； 3.委委托方稅務(wù)登登記證副本復(fù)復(fù)印件； 4.主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)要求報送的的其他資料。受托

40、方被停停止退（免）稅稅資格的，不不得申請開具具代理出口貨貨物證明。（二）代理理進口貨物證證明委托進口加加工貿(mào)易料件件，受托方應(yīng)應(yīng)及時向主管管稅務(wù)機關(guān)申申請開具代理理進口貨物證證明，并及時時轉(zhuǎn)交委托方方。受托方申申請開具代理理進口貨物證證明時，應(yīng)填填報代理進進口貨物證明明申請表（見見附件33），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料：1加工貿(mào)貿(mào)易手冊及復(fù)復(fù)印件；2進口貨貨物報關(guān)單（加加工貿(mào)易專用用）； 3代理進進口協(xié)議原件件及復(fù)印件； 4主管稅稅務(wù)機關(guān)要求求報送的其他他資料。（三）出口口貨物退運已已補稅（未退退稅）證明出口貨物發(fā)發(fā)生退運的，出出口企業(yè)應(yīng)先先向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)申請開開具出口貨貨物退運已

41、補補稅（未退稅稅）證明（附附件34），并并攜其到海關(guān)關(guān)申請辦理出出口貨物退運運手續(xù)。委托托出口的貨物物發(fā)生退運的的，由委托方方申請開具出出口貨物退運運已補稅（未未退稅）證明明并轉(zhuǎn)交受托托方。申請開開具出口貨貨物退運已補補稅（未退稅稅）證明時時應(yīng)填報退退運已補稅（未未退稅）證明明申請表（見見附件35），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料：1.出口貨貨物報關(guān)單（退退運發(fā)生時已已申報退稅的的，不需提供供）；2.出口發(fā)發(fā)票（外貿(mào)企企業(yè)不需提供供）；3.稅收通通用繳款書原原件及復(fù)印件件（退運發(fā)生生時未申報退退稅的、以及及生產(chǎn)企業(yè)本本年度發(fā)生退退運的、不需需提供）；4.主管稅稅務(wù)機關(guān)要求求報送的其他他資

42、料。（四）補辦辦出口報關(guān)單單證明及補辦辦出口收匯核核銷單證明丟失出口貨貨物報關(guān)單或或出口收匯核核銷單的，出出口企業(yè)應(yīng)向向主管稅務(wù)機機關(guān)申請開具具補辦出口報報關(guān)單證明或或補辦出口收收匯核銷單證證明。1申請開開具補辦出口口報關(guān)單證明明的，應(yīng)填報報補辦出口口貨物報關(guān)單單申請表（見見附件36），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料：（1）出口口貨物報關(guān)單單（其他聯(lián)次次或通過口岸岸電子執(zhí)法系系統(tǒng)打印的報報關(guān)單信息頁頁面）；（2）主管管稅務(wù)機關(guān)要要求報送的其其他資料。2申請開開具補辦出口口收匯核銷單單證明的，應(yīng)應(yīng)填報補辦辦出口收匯核核銷單證明申申請表（見見附件37），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料：

43、（1）出口口貨物報關(guān)單單（出口退稅稅專用或其他他聯(lián)次或通過過口岸電子執(zhí)執(zhí)法系統(tǒng)打印印的報關(guān)單信信息頁面）；（2）主管管稅務(wù)機關(guān)要要求報送的其其他資料。（五）出口口退稅進貨分分批申報單外貿(mào)企業(yè)購購進貨物需分分批申報退（免免）稅的及生生產(chǎn)企業(yè)購進進非自產(chǎn)應(yīng)稅稅消費品需分分批申報消費費稅退稅的，出出口企業(yè)應(yīng)憑憑下列資料填填報并向主管管稅務(wù)機關(guān)申申請出具出出口退稅進貨貨分批申報單單（見附件件38）： 1增增值稅專用發(fā)發(fā)票（抵扣聯(lián)聯(lián)）、消費稅稅專用繳款書書、已開具過過的進貨分批批申報單；2增值稅稅專用發(fā)票清清單復(fù)印件；3主管稅稅務(wù)機關(guān)要求求提供的其他他資料及正式式申報電子數(shù)數(shù)據(jù)。（六）出口口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷

44、證明外貿(mào)企業(yè)發(fā)發(fā)生原記入出出口庫存賬的的出口貨物轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)內(nèi)銷或視同同內(nèi)銷貨物征征稅的，以及及已申報退（免免）稅的出口口貨物發(fā)生退退運并轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷的，外貿(mào)企企業(yè)應(yīng)于發(fā)生生內(nèi)銷或視同同內(nèi)銷貨物的的當(dāng)月向主管管稅務(wù)機關(guān)申申請開具出口口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷證明。申請請開具出口貨貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證證明時，應(yīng)填填報出口貨貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷證證明申報表（見見附件39），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)及及下列資料：1增值稅稅專用發(fā)票（抵抵扣聯(lián)）、海海關(guān)進口增值值稅專用繳款款書、進貨分分批申報單、出出口貨物退運運已補稅（未未退稅）證明明原件及復(fù)印印件； 2內(nèi)銷貨貨物發(fā)票（記記賬聯(lián)）原件件及復(fù)印件； 3主管稅稅務(wù)機關(guān)要求求報送的其他他資料。 外貿(mào)

45、企業(yè)應(yīng)應(yīng)在取得出口口貨物轉(zhuǎn)內(nèi)銷銷證明的下一一個增值稅納納稅申報期內(nèi)內(nèi)申報納稅時時，以此作為為進項稅額的的抵扣憑證使使用。（七）中標(biāo)標(biāo)證明通知書書利用外國政政府貸款或國國際金融組織織貸款建設(shè)的的項目，招標(biāo)標(biāo)機構(gòu)須在招招標(biāo)完畢并待待中標(biāo)企業(yè)簽簽訂的供貨合合同生效后，向向其所在地主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)申請辦理中中標(biāo)證明通知知書。招標(biāo)標(biāo)機構(gòu)應(yīng)向主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)報送中標(biāo)標(biāo)證明通知書書及中標(biāo)設(shè)設(shè)備清單表（見見附件40），并并提供下列資資料和信息：國家評評標(biāo)委員會評評標(biāo)結(jié)果通知知；中標(biāo)項項目不退稅貨貨物清單（見見附件41）； 中標(biāo)企企業(yè)所在地主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)的名稱、地地址、郵政編編碼； 4貸款項目中中，屬于外國國

46、企業(yè)中標(biāo)再再分包給國內(nèi)內(nèi)企業(yè)供應(yīng)的的機電產(chǎn)品，還還應(yīng)提供招標(biāo)標(biāo)機構(gòu)對分包包合同出具的的驗證證明； 5貸款項目中中屬于聯(lián)合體體中標(biāo)的，還還應(yīng)提供招標(biāo)標(biāo)機構(gòu)對聯(lián)合合體協(xié)議出具具的驗證證明明； 6稅務(wù)機關(guān)要要求提供的其其他資料。 （八八）丟失有關(guān)關(guān)證明的補辦辦出口企業(yè)或其他他單位丟失出出口退稅有關(guān)關(guān)證明的，應(yīng)應(yīng)向原出具證證明的稅務(wù)機機關(guān)填報關(guān)關(guān)于補辦出口口退稅有關(guān)證證明的申請（附附件42），提提供正式申報報電子數(shù)據(jù)。原原出具證明的的稅務(wù)機關(guān)在在核實確曾出出具過相關(guān)證證明后，重新新出具有關(guān)證證明，但需注注明“補辦”字樣。十一、其他規(guī)定定（一）出口口貨物勞務(wù)除除輸入特殊區(qū)區(qū)域的水電氣氣外，出口企企業(yè)和其

47、他單單位不得開具具增值稅專用用發(fā)票。（二）增值值稅退稅率有有調(diào)整的，其其執(zhí)行時間：1.屬于向向海關(guān)報關(guān)出出口的貨物，以以出口貨物報報關(guān)單上注明明的出口日期期為準(zhǔn)；屬于于非報關(guān)出口口銷售的貨物物，以出口發(fā)發(fā)票或普通發(fā)發(fā)票的開具時時間為準(zhǔn)。2.保稅區(qū)區(qū)內(nèi)出口企業(yè)業(yè)或其他單位位出口的貨物物以及經(jīng)保稅稅區(qū)出口的貨貨物，以貨物物離境時海關(guān)關(guān)出具的出境境貨物備案清清單上注明的的出口日期為為準(zhǔn)。（三）需要要認定為可按按收購視同自自產(chǎn)貨物申報報免抵退稅的的集團公司，集集團公司總部部必須將書面面認定申請及及成員企業(yè)的的證明材料報報送主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)，并由由集團公司總總部所在地的的地級以上（含含本級）稅務(wù)務(wù)機關(guān)認定

48、。集團公司總總部及其成員員企業(yè)不在同同一地區(qū)的，或或不在同一省?。ㄗ灾螀^(qū)、直直轄市，計劃劃單列市）的的,由集團公公司總部所在在地的省級國國家稅務(wù)局認認定；總部及及其成員不在在同一個省的的，總部所在在地的省級國國家稅務(wù)局應(yīng)應(yīng)將認定文件件抄送成員企企業(yè)所在地的的省級國家稅稅務(wù)局。（四）境外外單位、個人人推遲支付貨貨款或不能支支付貨款的出出口貨物勞務(wù)務(wù)，及出口企企業(yè)以差額結(jié)結(jié)匯方式進行行結(jié)匯的進料料加工出口貨貨物，凡外匯匯管理部門出出具出口收匯匯核銷單的（免免予提供紙質(zhì)質(zhì)出口收匯核核銷單的試點點地區(qū)的稅務(wù)務(wù)機關(guān)收到外外匯管理部門門傳輸?shù)氖諈R匯核銷電子數(shù)數(shù)據(jù)），出口口企業(yè)和其他他單位可按現(xiàn)現(xiàn)行有關(guān)規(guī)定

49、定申報退（免免）稅。（五）屬于于遠期收匯且且未超過在外外匯管理部門門遠期收匯備備案的預(yù)計收收匯日期的出出口貨物勞務(wù)務(wù)，提供遠期期收匯備案證證明申請退（免免）稅的，出出口企業(yè)和其其他單位應(yīng)在在預(yù)計收匯日日期起30天天內(nèi)向主管稅稅務(wù)機關(guān)提供供出口收匯核核銷單（出口口退稅聯(lián)）。逾逾期未提供的的，或免予提提供紙質(zhì)出口口收匯核銷單單的試點地區(qū)區(qū)的稅務(wù)機關(guān)關(guān)收到外匯管管理部門傳輸輸?shù)氖諈R核銷銷電子數(shù)據(jù)的的“核銷日期”超過預(yù)計收收匯日期起330天的，主主管稅務(wù)機關(guān)關(guān)不再辦理相相關(guān)出口退（免免）稅，已辦辦理出口退（免免）稅的，由由稅務(wù)機關(guān)按按有關(guān)規(guī)定追追回已退（免免）稅款。 （六）輸入入特殊區(qū)域的的水電氣，區(qū)

50、區(qū)內(nèi)生產(chǎn)企業(yè)業(yè)未在規(guī)定期期限內(nèi)申報退退（免）稅的的，進項稅額額須轉(zhuǎn)入成本本。（七）適用用增值稅免稅稅政策的出口口貨物勞務(wù)，除除特殊區(qū)域內(nèi)內(nèi)的企業(yè)出口口的特殊區(qū)域域內(nèi)的貨物、出出口企業(yè)或其其他單位視同同出口的貨物物勞務(wù)外，出出口企業(yè)或其其他單位如果果未在規(guī)定的的納稅申報期期內(nèi)按規(guī)定申申報免稅的，應(yīng)應(yīng)視同內(nèi)銷貨貨物和加工修修理修配勞務(wù)務(wù)征免增值稅稅、消費稅，屬屬于內(nèi)銷免稅稅的，除按規(guī)規(guī)定補報免稅稅外，還應(yīng)接接受主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)按中中華人民共和和國稅收征收收管理法做做出的處罰；屬于內(nèi)銷征征稅的，應(yīng)在在免稅申報期期次月的增值值稅納稅申報報期內(nèi)申報繳繳納增值稅、消消費稅。出口企業(yè)或或其他單位對對本年度的出

51、出口貨物勞務(wù)務(wù)，剔除已申申報增值稅退退（免）稅、免免稅，已按內(nèi)內(nèi)銷征收增值值稅、消費稅稅，以及已開開具代理出口口證明的出口口貨物勞務(wù)后后的余額，除除內(nèi)銷免稅貨貨物按前款規(guī)規(guī)定執(zhí)行外，須須在次年6月月份的增值稅稅納稅申報期期內(nèi)申報繳納納增值稅、消消費稅。（八）適用用增值稅免稅稅政策的出口口貨物勞務(wù)，出出口企業(yè)或其其他單位如果果放棄免稅，實實行按內(nèi)銷貨貨物征稅的，應(yīng)應(yīng)向主管稅務(wù)務(wù)機關(guān)提出書書面報告，一一旦放棄免稅稅，36個月月內(nèi)不得更改改。（九）除經(jīng)經(jīng)國家稅務(wù)總總局批準(zhǔn)銷售售給免稅店的的卷煙外，免免稅出口的卷卷煙須從指定定口岸（見附附件43）直直接報關(guān)出口口。（十）出口口企業(yè)和其他他單位出口財財稅2011239號號文件第九條條第（二）項項第6點所列列的貨物，出出口企業(yè)和其其他單位應(yīng)按按財稅20012399