新辦納稅人辦稅指南

1、新辦納稅人辦稅指南新辦納稅人辦稅指南內(nèi)容提要一般納稅人認(rèn)定相關(guān)政策3發(fā)票業(yè)務(wù)相關(guān)規(guī)定5優(yōu)化納稅服務(wù)新舉措1暢通辦稅渠道6納稅申報(bào)-申報(bào)時(shí)限、方式、抄報(bào)稅4稅務(wù)登記-新辦登記、變更登記2新辦納稅人辦稅指南一、優(yōu)化納稅服務(wù)新舉措優(yōu)化辦稅流程：綜合業(yè)務(wù)廳辦理登記類、文書類、認(rèn)定類、注銷遷移類、發(fā)票認(rèn)證等涉稅業(yè)務(wù)；發(fā)票廳辦理發(fā)票發(fā)售、代開沖紅、網(wǎng)絡(luò)機(jī)打發(fā)票票種核定等業(yè)務(wù)。發(fā)揮導(dǎo)稅作用：大廳內(nèi)設(shè)專人巡回導(dǎo)稅，隨時(shí)為您輔導(dǎo)資料填寫、解決疑難問題。簡化業(yè)務(wù)填單：逐步簡化辦稅人員辦理業(yè)務(wù)時(shí)表單填寫，目前新辦登記、變更登記、一般納稅人認(rèn)定、抄報(bào)稅證明及更換發(fā)票購票人、網(wǎng)絡(luò)發(fā)票票源重置等，由受理人員打印表單，您只

2、需簽章確認(rèn),后續(xù)將繼續(xù)推廣。輔導(dǎo)自助辦稅：大廳自助辦稅區(qū)公告網(wǎng)頁申報(bào)常見問題和解決方法并設(shè)專人輔導(dǎo)自助辦稅業(yè)務(wù)，如您在網(wǎng)頁申報(bào)中遇到疑難問題，可由輔導(dǎo)人員現(xiàn)場為您演示解決問題。手機(jī)稅稅通開通：綜合服務(wù)廳開設(shè)手機(jī)稅稅通開通專區(qū)，由專人負(fù)責(zé)幫助開通操作，告知具體使用方法及相關(guān)內(nèi)容，便于您方便及時(shí)高效辦理涉稅業(yè)務(wù)。新辦納稅人辦稅指南二、新辦稅務(wù)登記領(lǐng)取稅務(wù)登記證開通稅企郵箱報(bào)告存款帳戶扣稅協(xié)議網(wǎng)頁申報(bào)新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-新辦1.1 領(lǐng)取稅務(wù)登記證完整提供相關(guān)資料(企業(yè))營業(yè)執(zhí)照或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件復(fù)印件組織機(jī)構(gòu)代碼證副本原件復(fù)印件公司章程復(fù)印件法定代表人（負(fù)責(zé)人）居民身份證、護(hù)照或者其

3、他證明身份的合法證件及復(fù)印件納稅人跨縣（區(qū)、市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所辦理稅務(wù)登記時(shí)，還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件。 改組改制企業(yè)還須提供有關(guān)改組改制的批文原件及其復(fù)印件 外商投資企業(yè)還需提供商務(wù)部門批復(fù)設(shè)立證書原件及復(fù)印件 注意事項(xiàng) 攜帶公章復(fù)印件都需要2份法人聯(lián)系方式要準(zhǔn)確。注冊資金要準(zhǔn)確?？偡种C(jī)構(gòu)的備案管理請參見所得稅總分機(jī)構(gòu)管理（分支機(jī)構(gòu)）和所得稅總分機(jī)構(gòu)管理（跨地區(qū)的總機(jī)構(gòu)）業(yè)務(wù)事項(xiàng)，此項(xiàng)業(yè)務(wù)不納入同城通辦范疇，應(yīng)回主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理。 新辦納稅人辦稅指南稅務(wù)登記-新辦1.2 領(lǐng)取稅務(wù)登記證完整提供相關(guān)資料(個(gè)體)營業(yè)執(zhí)照副本或其他核準(zhǔn)執(zhí)業(yè)證件原件及其復(fù)印件；有

4、組織機(jī)構(gòu)代碼證書的個(gè)體工商戶，提供組織機(jī)構(gòu)代碼證書副本原件及其復(fù)印件；業(yè)主居民身份證原件及復(fù)印件； 個(gè)體工商戶跨區(qū)（市）設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)或從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所辦理稅務(wù)登記時(shí)，還須提供總機(jī)構(gòu)的稅務(wù)登記證副本復(fù)印件； 注意事項(xiàng)復(fù)印件都需要2份法人聯(lián)系方式要準(zhǔn)確。新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-新辦2 報(bào)告存款帳戶根據(jù)中華人民共和國稅收征收管理法第十七條規(guī)定從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告其全部賬號；發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自變化之日起日內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)書面報(bào)告。新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-新辦3 簽定代扣稅款協(xié)議在辦理稅務(wù)登記證后，應(yīng)到開戶

5、銀行，根據(jù)納稅人識別號簽定代扣稅款協(xié)議，并在2日內(nèi)將委托銀行代扣稅款協(xié)議交到國稅機(jī)關(guān)綜合服務(wù)窗口。綜合服務(wù)窗口人員幫您開通網(wǎng)頁申報(bào)。新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-新辦4 開通稅企郵箱綜合服務(wù)窗口人員在辦理稅務(wù)登記時(shí)會根據(jù)您提供地郵箱地址為您開通稅企郵箱，并將郵箱密碼設(shè)置為稅號后六位，密碼您可在事后登陸“稅稅通”時(shí)自行修改。新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-新辦5 跨地區(qū)總分支機(jī)構(gòu)備案文件依據(jù)：青島市國家稅務(wù)局關(guān)于印發(fā)匯總納稅企業(yè)所得稅征收管理辦法的通知青國稅發(fā)201391號備案時(shí)間：辦理稅務(wù)登記時(shí) 備案提供資料：總機(jī)構(gòu)匯總納稅企業(yè)總機(jī)構(gòu)信息備案表 （一式二份）分支機(jī)構(gòu)匯總納稅企業(yè)分支機(jī)構(gòu)信息備

6、案表 （一式二份）新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-變更1 一般規(guī)定 中華人民共和國稅收征收管理法第十四條 納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化的，應(yīng)當(dāng)自工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記之日起日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。納稅人稅務(wù)登記內(nèi)容發(fā)生變化，不需要到工商行政管理機(jī)關(guān)或者其他機(jī)關(guān)辦理變更登記的，應(yīng)當(dāng)自發(fā)生變化之日起日內(nèi)，持有關(guān)證件向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理變更稅務(wù)登記。新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-變更2 信息變更要及時(shí) 稅務(wù)登記變更項(xiàng)目未及時(shí)變更的后果聯(lián)系方式錯(cuò)失稅務(wù)機(jī)關(guān)送政策上門的服務(wù)注冊資金影響一般納稅人等審批結(jié)果經(jīng)營范圍影響稅種及時(shí)變更，造成無法準(zhǔn)確申報(bào)繳稅地

7、址、法人、會計(jì)等貽誤辦理相關(guān)涉稅事宜，如因非正常戶關(guān)聯(lián)影響領(lǐng)購發(fā)票、申報(bào)等新辦納稅人辦稅指南二、稅務(wù)登記-變更3 股權(quán)變更根據(jù)青島市國家稅務(wù)局關(guān)于股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易企業(yè)所得稅申報(bào)的公告的要求，被轉(zhuǎn)讓股權(quán)企業(yè)應(yīng)向稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)告股權(quán)轉(zhuǎn)讓交易行為。國地稅受理范圍的確定：如股權(quán)轉(zhuǎn)讓方的企業(yè)所得稅在國稅繳納，由國稅受理；如果股權(quán)轉(zhuǎn)讓方為個(gè)人或者雖是法人但企業(yè)所得稅在地稅繳納，由地稅受理。辦理流程：辦稅服務(wù)廳受理股東股權(quán)變更稅源監(jiān)控登記表 到工商機(jī)關(guān)辦理股權(quán)變更登記到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理有關(guān)股權(quán)變更的稅務(wù)登記。新辦納稅人辦稅指南三、一般納稅人認(rèn)定1 應(yīng)當(dāng)認(rèn)定工業(yè)納稅人商業(yè)納稅人 應(yīng)稅銷售額指在連續(xù)不超過12個(gè)月的經(jīng)營期內(nèi)

8、累計(jì)應(yīng)征增值稅銷售額，包括免稅銷售額。 若未按規(guī)定報(bào)送一般納稅人申請，則按銷售額依照增值稅稅率17%、13%、11%、6%計(jì)算應(yīng)納稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額，也不得使用增值稅專用發(fā)票。應(yīng)稅服務(wù)業(yè)納稅人年應(yīng)征增值稅銷售額在50萬元（含本數(shù)）以上年應(yīng)稅銷售額在80萬元（含本數(shù)）以上年應(yīng)稅銷售額在500萬元（含本數(shù)）以上新辦納稅人辦稅指南30日內(nèi)申請隨時(shí)申請年應(yīng)稅銷售額未超過財(cái)政部、國家稅務(wù)總局規(guī)定的小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人。新開業(yè)的納稅人（自稅務(wù)登記之日起30日內(nèi)申請一般納稅人資格）三、一般納稅人認(rèn)定2 申請認(rèn)定有固定生產(chǎn)經(jīng)營場所并且能夠按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定設(shè)置賬簿，根據(jù)合法有效憑證核算，能夠提

9、供準(zhǔn)確稅務(wù)資料的納稅人。新辦納稅人辦稅指南三、一般納稅人認(rèn)定3 提供資料（一）應(yīng)該認(rèn)定為一般納稅人的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表（以下簡稱申請表）。（二）可以申請認(rèn)定為一般納稅人的納稅人，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)填報(bào)申請表，并提供以下資料：1.稅務(wù)登記證副本；2.財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人和辦稅人員的身份證明及其復(fù)印件；3.會計(jì)人員的從業(yè)資格證明（指財(cái)政部門頒發(fā)的會計(jì)從業(yè)資格證書）或者與中介機(jī)構(gòu)簽訂的代理記賬協(xié)議及其復(fù)印件；4.經(jīng)營場所產(chǎn)權(quán)證明或者租賃協(xié)議，或者其他可使用場地證明及其復(fù)印件。 新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)1 一般規(guī)定凡是辦理了稅務(wù)登記并核定了稅種的納稅人，無論是否取得經(jīng)營收

10、入、經(jīng)營利潤或者在減稅、免稅期內(nèi)，都要按照稅務(wù)登記證載明的發(fā)證日期，從該日期的次月起，在法定的納稅申報(bào)期內(nèi)進(jìn)行納稅申報(bào)。新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)2 抄報(bào)稅安裝稅控設(shè)備的一般納稅人申報(bào)納稅前，要于每月1-15日先到辦稅服務(wù)廳自助終端或綜合窗口或通過防偽稅控網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)報(bào)稅，然后才能納稅申報(bào)。注:通過防偽稅控網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)報(bào)稅的，需到辦稅服務(wù)廳綜合業(yè)務(wù)窗口辦理開通手續(xù)并到青島航天信息網(wǎng)站（）下載遠(yuǎn)程抄報(bào)稅注冊文件。新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)3 申報(bào)時(shí)限增值稅、消費(fèi)稅：小規(guī)模企業(yè)按季申報(bào)，1月、4月、7月、10月的1-15日；一般納稅人企業(yè)按月申報(bào)，每月的1-15日企業(yè)所得稅：按季申報(bào)，1月

11、、4月、7月、10月的1-15日，每年度終了還要進(jìn)行一次年度匯算清繳（查賬、核定的都需要進(jìn)行匯算清繳）匯算清繳時(shí)限為5月31日。儲蓄存款利息所得個(gè)人所得稅：按月申報(bào)，每月的1-7日。若遇到申報(bào)期最后一天是法定休假日，申報(bào)期可以順延一天；如果在申報(bào)期限內(nèi)有連續(xù)3個(gè)以上法定休假日的，按休假日實(shí)際天數(shù)順延.若有臨時(shí)變化，稅務(wù)部門會以公告形式提前告知。逾期未申報(bào)的，依據(jù)稅收征管法相關(guān)規(guī)定，處以二千元以下罰款。新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)4 申報(bào)方式1、網(wǎng)上申報(bào)（分為網(wǎng)頁申報(bào)、客戶端方式、手機(jī)稅稅通）2、上門申報(bào)新辦納稅人辦稅指南網(wǎng)頁申報(bào)一、使用方法 使用網(wǎng)頁方式申報(bào)功能，必須使用Internet E

12、xplorer瀏覽器或以上版本進(jìn)行操作，否則可能會影響到您的使用。您直接登錄青島國稅網(wǎng)站（），在“我的辦稅廳”輸入納稅人識別號、密碼、校驗(yàn)碼后，選擇“網(wǎng)上申報(bào)”功能進(jìn)行申報(bào)。您可以到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦稅服務(wù)廳申請開通此項(xiàng)業(yè)務(wù)。二、適用范圍 適用于所有納稅人，提供增值稅按月或按季申報(bào)、消費(fèi)稅申報(bào)、企業(yè)所得稅季度預(yù)繳和年度匯算清繳的申報(bào)、出口退稅申報(bào)、財(cái)務(wù)報(bào)表按月或按季上報(bào)、重點(diǎn)稅源企業(yè)報(bào)表上報(bào)等功能，不收取任何費(fèi)用。新辦納稅人辦稅指南網(wǎng)頁申報(bào)增值稅小規(guī)模納稅人中季銷售額不超過6萬元的企業(yè)及非企業(yè)性單位，暫免征收增值稅。對按季申報(bào)的混業(yè)經(jīng)營小規(guī)模納稅人，就應(yīng)稅貨物及勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)的本季銷售額合計(jì)進(jìn)行判

13、斷，超過6萬元的（不含本數(shù)），則分別產(chǎn)生應(yīng)征稅款信息。網(wǎng)頁申報(bào)功能介紹：（一）刪除申報(bào)表本期申報(bào)成功的零申報(bào)表，可通過“刪除申報(bào)表 ”模塊進(jìn)行刪除。注：手機(jī)號碼必須是“納稅人法人移動 、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人移動 、辦稅人移動 ”三者其中之一。（二）如果納稅人繳稅賬戶余額不足，網(wǎng)上申報(bào)時(shí)申報(bào)成功，而扣款失敗，納稅人繳稅賬戶充值后可以在“銀行扣稅”模塊中來進(jìn)行二次扣稅。（三）申報(bào)結(jié)果查詢 在申報(bào)查詢模塊中可以查詢本期或以前用網(wǎng)頁方式申報(bào)納稅的申報(bào)結(jié)果。 新辦納稅人辦稅指南網(wǎng)頁申報(bào)（四）網(wǎng)上開具繳款憑證功能 實(shí)行網(wǎng)絡(luò)申報(bào)的納稅人，通過財(cái)稅庫行聯(lián)網(wǎng)系統(tǒng)扣稅成功后，可以通過網(wǎng)上申報(bào)平臺自行打印繳稅憑證，真正實(shí)現(xiàn)網(wǎng)

14、上申報(bào)、繳稅、開票“一條龍”服務(wù)。納稅人網(wǎng)上開具的電子繳款憑證，在與銀行對賬單核對無誤后，可作為記賬核算憑證，可從網(wǎng)頁申報(bào)-電子繳款憑證中進(jìn)行操作 。注：1、電子繳款憑證一旦生成，不允許作廢，因此生成前需要慎重選擇。2、電子繳款憑證僅支持對當(dāng)月繳庫憑證合并打印，不支持垮月合并打印。3、電子繳款憑證作為納稅人記賬核算憑證使用，需與銀行對賬單電子劃繳記錄核對一致方有效。4、納稅人如涉及辦理退稅的，可到商業(yè)銀行打印電子繳稅付款憑證或到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)開具稅收轉(zhuǎn)賬專用完稅證，按有關(guān)規(guī)定辦理退稅審批手續(xù)。新辦納稅人辦稅指南網(wǎng)頁申報(bào)(五)財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表按屬期不同分季報(bào)、年報(bào)，具體要求如下：1、在國稅機(jī)關(guān)僅繳納增

15、值稅和消費(fèi)稅的小規(guī)模納稅人，按年報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，應(yīng)與增值稅次年月份的申報(bào)一并提交，報(bào)送期限與當(dāng)月增值稅申報(bào)期限相同。2、在國稅機(jī)關(guān)僅申報(bào)增值稅的一般納稅人（包括所得稅在地稅繳納的增值稅一般納稅人和無所得稅的增值稅一般納稅人），按季報(bào)送財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與季度最后一個(gè)月的增值稅申報(bào)一并提交，報(bào)送期限與當(dāng)月增值稅申報(bào)期限相同。3、在國稅機(jī)關(guān)繳納所得稅的納稅人（包括增值稅在國稅繳納的所得稅納稅人和無增值稅的所得稅納稅人），按季報(bào)送財(cái)務(wù)報(bào)表電子數(shù)據(jù)，與當(dāng)季度所得稅申報(bào)一并提交，報(bào)送期限與當(dāng)季所得稅申報(bào)期限相同。4、報(bào)送年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表的納稅人，年度財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)表電子數(shù)據(jù)應(yīng)當(dāng)于5月底之前報(bào)送，與

16、所得稅年度申報(bào)一并提交，其財(cái)務(wù)報(bào)表的申報(bào)期限與所得稅年度申報(bào)的申報(bào)期限相同。新辦納稅人辦稅指南網(wǎng)頁申報(bào)（六）數(shù)據(jù)導(dǎo)出功能 在納稅申報(bào)功能中的右下方添加了一個(gè)“導(dǎo)出”按鍵，此功能可以把納稅人已經(jīng)填寫好的報(bào)表直接導(dǎo)出，方便納稅人到大廳申報(bào)。（七）在納稅申報(bào)頁面中新增了申報(bào)截止日期（八）網(wǎng)頁申報(bào)操作說明下 可直接在網(wǎng)頁申報(bào)系統(tǒng)下載最新的操作說明（九）網(wǎng)頁申報(bào)的申報(bào)記錄查詢的時(shí)間延長企業(yè)所得稅網(wǎng)頁申報(bào)的申報(bào)記錄查詢功能從目前的1年調(diào)整為3年，您可以查詢3年內(nèi)的申報(bào)表，但只限于使用網(wǎng)頁申報(bào)的報(bào)表。新辦納稅人辦稅指南手機(jī)稅稅通 為了提速多元化辦稅，提速宣傳咨詢，進(jìn)一步優(yōu)化辦稅渠道，納稅服務(wù)處開發(fā)了移動互聯(lián)

17、辦稅服務(wù)系統(tǒng)，即手機(jī)稅稅通軟件。從今天開始，您通過智能手機(jī)下載并安裝該軟件，就可以實(shí)現(xiàn)一期的“信息速遞”、“發(fā)票查詢”、“網(wǎng)上咨詢”、“稅企郵件”、“小規(guī)模納稅人零收入申報(bào)”、“涉稅提醒”等6項(xiàng)移動辦稅服務(wù)。手機(jī)操作系統(tǒng)版本支持：安卓與蘋果（或以上）兩種系統(tǒng)。 新辦納稅人辦稅指南手機(jī)稅稅通具體功能模塊如下：1發(fā)票查詢：提供發(fā)票相關(guān)信息的查詢服務(wù)，為辨別發(fā)票真?zhèn)谓o予一定的支持。2信息速遞：提供“最新通知”、“最新文件”、“友情提示”三個(gè)欄目的信息。312366咨詢：通過手機(jī)向12366中心提出涉稅業(yè)務(wù)咨詢。4稅企郵件：對青島市國稅局向納稅人發(fā)送的郵件提供提醒服務(wù)。5辦稅指南：提供全市各辦稅廳位置

18、地圖、辦稅日歷、辦稅指南、咨詢熱點(diǎn)等信息。6小規(guī)模納稅人申報(bào)：申報(bào)期內(nèi)銷售收入為零的增值稅小規(guī)模納稅人進(jìn)行申報(bào)操作。7涉稅提醒：提供本月申報(bào)期限和其它相關(guān)信息服務(wù)。8密碼設(shè)置：提供密碼設(shè)置和修改功能。新辦納稅人辦稅指南手機(jī)稅稅通操作說明1. 軟件下載、安裝和升級可任選以下方式之一進(jìn)行下載安裝（免費(fèi)）：登錄青島市國稅局互聯(lián)網(wǎng)站（）首頁，鼠標(biāo)移動到二維碼圖標(biāo)上，變大后，掃描二維碼下載；通過掃描使用說明書的二維碼下載；安卓手機(jī)請直接訪問，青島國稅外部網(wǎng)站的下載中心-涉稅軟件欄目；蘋果手機(jī)訪問蘋果應(yīng)用商店（AppStore）下載“青島稅稅通”應(yīng)用。2.用戶注冊點(diǎn)擊“手機(jī)稅稅通”圖標(biāo)，系統(tǒng)出現(xiàn)歡迎界面。

19、 啟動應(yīng)用程序3秒后進(jìn)入主界面，如果首次使用，系統(tǒng)在主界面提示您注冊。如果不注冊，只可使用發(fā)票真?zhèn)尾樵?、信息速遞、辦稅指南三項(xiàng)功能。輸入注冊信息進(jìn)行注冊。點(diǎn)擊“注冊”，系統(tǒng)會根據(jù)正確與否返回提示信息。注冊成功后再次點(diǎn)擊注冊系統(tǒng)會提示：“您已經(jīng)注冊過了”。新辦納稅人辦稅指南手機(jī)稅稅通以上內(nèi)容為手機(jī)稅稅通系統(tǒng)的一期功能，在此基礎(chǔ)上，青島市國家稅務(wù)局還將拓展涉稅查詢、預(yù)約辦稅、小規(guī)模納稅人非零申報(bào)等功能，進(jìn)一步滿足納稅人的需求，減輕納稅人的辦稅負(fù)擔(dān)。 技術(shù)支持：青島微智慧信息有限公司 聯(lián)系 ：9新辦納稅人辦稅指南上門申報(bào)企業(yè)逾期申報(bào)一般納稅人一窗式比對不符1、填寫要求提交的表格一式兩份。2、納稅人到

20、辦稅服務(wù)廳申報(bào)以前，應(yīng)先通過遠(yuǎn)程申報(bào)系統(tǒng)中的“導(dǎo)出”功能將申報(bào)數(shù)據(jù)讀入軟盤或U盤。3、比對不符申報(bào)的，還需報(bào)送比對不符的原因說明及相關(guān)證明材料（以上原因說明及相關(guān)證明材料應(yīng)加蓋公章）。 新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)5 一般納稅人申報(bào)注意輔導(dǎo)期一般納稅人，進(jìn)項(xiàng)稅額認(rèn)證后交叉稽核比對無誤后，方可抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 。正式一般納稅人，當(dāng)月認(rèn)證的發(fā)票，當(dāng)月進(jìn)行抵扣。季度中間認(rèn)定一般納稅人申報(bào)如果一般納稅人認(rèn)定有效期起是8月1日，企業(yè)到大廳填寫小規(guī)模增值稅申報(bào)表，所屬期填“”新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)6 小型微利企業(yè)申報(bào)根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問題的通知（財(cái)稅201434

21、號）和國家稅務(wù)總局關(guān)于擴(kuò)大小型微利企業(yè)減半征收企業(yè)所得稅范圍有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局公告2014年23號）一、自2014年1月1日起，符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)（包括采取查賬征收和核定征收方式的企業(yè)），均可按照規(guī)定享受小型微利企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策。其中，對年應(yīng)納稅所得額低于10萬元（含10萬元）的小型微利企業(yè)，自2014年1月1日至2016年12月31日，其所得減按50%計(jì)入應(yīng)納稅所得額，按20%的稅率繳納企業(yè)所得稅。新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)6 小型微利企業(yè)申報(bào)二、本通告所稱小型微利企業(yè)是指符合中華人民共和國企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第九十二條規(guī)定的從事國家非限制和禁止行業(yè)，并符合下列條件的

22、居民企業(yè)：（一）工業(yè)企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過100人，資產(chǎn)總額不超過3000萬元；（二）其他企業(yè)，年度應(yīng)納稅所得額不超過30萬元，從業(yè)人數(shù)不超過80人，資產(chǎn)總額不超過1000萬元。 符合規(guī)定條件的小型微利企業(yè)，按照公告第三條和第四條的規(guī)定進(jìn)行企業(yè)所得稅的預(yù)繳和年度匯算清繳。其中，采取查賬征收的小型微利企業(yè)在預(yù)繳企業(yè)所得稅時(shí)，按照以下要求填寫企業(yè)所得稅申報(bào)表：新辦納稅人辦稅指南四、納稅申報(bào)7 小規(guī)模企業(yè)優(yōu)惠根據(jù)財(cái)政部國家稅務(wù)總局關(guān)于進(jìn)一步支持小微企業(yè)增值稅和營業(yè)稅政策的通知（財(cái)稅201471號） 和國家稅務(wù)總局關(guān)于小微企業(yè)免征增值稅和營業(yè)稅有關(guān)問題的公告（國家稅務(wù)總局

23、公告2014年第57號）的規(guī)定： 為進(jìn)一步加大對小微企業(yè)的稅收支持力度，經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，自2014年10月1日起至2015年12月31日，對月銷售額2萬元（含本數(shù)，下同）至3萬元的增值稅小規(guī)模納稅人，免征增值稅；對月營業(yè)額2萬元至3萬元的營業(yè)稅納稅人，免征營業(yè)稅。 新辦納稅人辦稅指南 一、增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，月銷售額或營業(yè)額不超過3萬元（含3萬元，下同）的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。其中，以1個(gè)季度為納稅期限的增值稅小規(guī)模納稅人和營業(yè)稅納稅人，季度銷售額或營業(yè)額不超過9萬元的，按照上述文件規(guī)定免征增值稅或營業(yè)稅。 二、增值稅小規(guī)模納稅人兼營營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算增

24、值稅應(yīng)稅項(xiàng)目的銷售額和營業(yè)稅應(yīng)稅項(xiàng)目的營業(yè)額，月銷售額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征增值稅；月營業(yè)額不超過3萬元(按季納稅9萬元)的，免征營業(yè)稅。 三、增值稅小規(guī)模納稅人月銷售額不超過3萬元（按季納稅9萬元）的，當(dāng)期因代開增值稅專用發(fā)票（含貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）已經(jīng)繳納的稅款，在專用發(fā)票全部聯(lián)次追回或者按規(guī)定開具紅字專用發(fā)票后，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請退還。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-認(rèn)證增值稅一般納稅人取得的防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票、貨物運(yùn)輸發(fā)票，機(jī)動車銷售統(tǒng)一發(fā)票，必須認(rèn)證通過后，才能作為合法的抵扣憑證。注：1.增值稅專用發(fā)票認(rèn)證期限是開票日期起180天。2.企業(yè)被認(rèn)定為

25、一般納稅人以前取得的防偽稅控開具的增值稅專用發(fā)票不得認(rèn)證抵扣。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-一般納稅人申請發(fā)票增值稅發(fā)票領(lǐng)購資格及防偽稅控開票最高限額第一步：納稅人領(lǐng)取并填寫稅務(wù)行政許可申請表（一式 一份）及最高開票限額申請表（一式二份）。第二步：提交許可材料： 納稅人將填寫好的稅務(wù)行政許可申請表和最高開票限額申請表連同需提交的材料1.蓋有“增值稅一般納稅人”印章的稅務(wù)登記證副本；2.購票人身份證明（居民身份證、護(hù)照等）；3. 發(fā)票專用章印模。一并提交辦稅服務(wù)廳綜合服務(wù)崗崗位人員；第三步：綜合服務(wù)崗人員對納稅人提交材料進(jìn)行文書受理： 綜合服務(wù)崗崗位人員對納稅人提交的材料受理后進(jìn)行案頭審核，提交的

26、資料是否齊全，填寫是否符合規(guī)定的要求。對符合文書受理要求的稅務(wù)行政許可崗位人員對納稅人出具稅務(wù)行政許可受理通知書。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-一般納稅人申請發(fā)票增值稅發(fā)票領(lǐng)購資格及防偽稅控開票最高限額第四步：審批 納稅人最高開票限額初始核定以及申請?jiān)鲱~在十萬元版以下（含十萬元版）的，其具體規(guī)定及相關(guān)操作明確如下：（一）對工業(yè)企業(yè)取消實(shí)地核查。（二）除工業(yè)企業(yè)以外的其他企業(yè)，實(shí)地核查工作由事前轉(zhuǎn)為事后，實(shí)地核查部門應(yīng)在審批后的30日內(nèi)進(jìn)行實(shí)地核查。（三）辦稅服務(wù)廳受理納稅人申請后，由辦稅服務(wù)廳部門負(fù)責(zé)人進(jìn)行審批，審批期限為受理當(dāng)日。（四）對符合本條第（一）款的納稅人在申請?jiān)鲱~時(shí)，應(yīng)提供以下資料的

27、復(fù)印件：1.近期簽訂的相關(guān)供貨合同、供貨協(xié)議；2.近三個(gè)月內(nèi)已認(rèn)證的大額進(jìn)項(xiàng)發(fā)票；3.購進(jìn)貨物的付款證明等。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-一般納稅人申請發(fā)票（五）對符合本條第（二）款的納稅人，辦稅服務(wù)廳終審后，綜合數(shù)據(jù)管理系統(tǒng)自動生成待核查信息，傳遞到實(shí)地核查部門，由核查人員在系統(tǒng)中錄入實(shí)地核查報(bào)告，部門負(fù)責(zé)人審核同意后結(jié)束核查工作。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-普通發(fā)票領(lǐng)購1、加蓋公章、發(fā)票專用章的納稅人票種核定申請表（個(gè)體戶需管理員簽字） 2、稅務(wù)登記證副本原件及復(fù)印件 3、購票人身份證（居民身份證、護(hù)照）原件及復(fù)印件 4、公章和U盤等存儲介質(zhì)(適用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票)（MP3、MP4、移動硬盤電腦不識

28、別，請勿用） 5、加蓋公章的網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)使用資格確認(rèn)表 6、使用網(wǎng)絡(luò)發(fā)票管理系統(tǒng)的納稅人須自備計(jì)算機(jī)、針式打印機(jī)，并能夠登陸互聯(lián)網(wǎng) 新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票開具單位和個(gè)人在開具發(fā)票時(shí)，必須做到按照號碼順序填開，不能跳號開具，填寫項(xiàng)目齊全，內(nèi)容真實(shí)，字跡清楚，全部聯(lián)次一次打印，內(nèi)容完全一致，并在發(fā)票聯(lián)和抵扣聯(lián)加蓋發(fā)票專用章。（不允許錯(cuò)行，壓線） 1國稅發(fā)票范圍：貨物生產(chǎn)、銷售、加工修理修配、運(yùn)輸業(yè)、郵政業(yè)、研發(fā)和技術(shù)服務(wù)、信息技術(shù)服務(wù)、文化創(chuàng)意服務(wù)、物流輔助服務(wù)、有形動產(chǎn)租賃、鑒證咨詢服務(wù)、廣播影視服務(wù)，郵電通信業(yè)。2發(fā)票內(nèi)容：必須詳細(xì)，不能簡寫，如果內(nèi)容太多可以附清單，清單自備，加

29、蓋發(fā)票專用章。 34發(fā)票電子信息號碼、代碼與紙質(zhì)票號碼、代碼必須一致方能開具 5通用機(jī)打（平推）發(fā)票開具最高限額為十萬元版，超過核定額度為無效票 新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅1當(dāng)月未驗(yàn)舊的可以直接作廢（發(fā)票全聯(lián)次都在） 2跨月或者驗(yàn)舊之后必須沖紅，開具負(fù)數(shù)發(fā)票，并寫明原發(fā)票號碼 一、增值稅普通發(fā)票和網(wǎng)絡(luò)通用機(jī)打發(fā)票新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅二、增值稅專用發(fā)票申請一般納稅人在取得增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形但不符合作廢條件的，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓的（包括由于購貨方在一定時(shí)期內(nèi)累計(jì)購買貨物達(dá)到一定數(shù)量，或者由于市場價(jià)格下降等原因，銷貨方給

30、予購貨方相應(yīng)的價(jià)格優(yōu)惠或補(bǔ)償?shù)日劭?、折讓行為），可申請開具開具紅字增值稅專用發(fā)票通知單 同時(shí)具有下列情形的，為本規(guī)定所稱作廢條件：（1）收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)時(shí)間未超過銷售方開票當(dāng)月；（2）銷售方未抄稅并且未記賬；（3）購買方未認(rèn)證或者認(rèn)證結(jié)果為納稅人識別號認(rèn)證不符、專用發(fā)票代碼、號碼認(rèn)證不符。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅申請開具時(shí)限因開票有誤購買方拒收專用發(fā)票的，銷售方須在專用發(fā)票認(rèn)證期限內(nèi)申請 因開票有誤等原因尚未將專用發(fā)票交付購買方的，銷售方須在開具有誤專用發(fā)票的次月內(nèi)申請 新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票作廢及沖紅報(bào)送資料防偽稅控系統(tǒng)打印開具紅字增值稅專用發(fā)票申請單，加

31、蓋財(cái)務(wù)專用章，將申請單導(dǎo)入U(xiǎn)盤，報(bào)送主管國稅局。對未安裝防偽稅控系統(tǒng)一般納稅人或小規(guī)模納稅人申請開具可到當(dāng)?shù)囟悇?wù)部門申請?zhí)顚懠堉粕暾垎?1銷售方申請開具通知單2購方申請開具通知單開票有誤，購買方拒收 開票有誤，尚未交付 申請單 購買方出具的寫明拒收理由、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目、正確內(nèi)容的拒收證明 聯(lián)次齊全的藍(lán)字發(fā)票原件 申請單并在申請單上填寫未交付原因、錯(cuò)誤具體項(xiàng)目和相對應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息 聯(lián)次齊全的藍(lán)字發(fā)票原件 發(fā)生銷貨退回或銷售折讓 購買方填報(bào)申請單報(bào)送藍(lán)字發(fā)票抵扣聯(lián)原件 ，以備查驗(yàn)出具具體原因證明，并寫明相應(yīng)的藍(lán)字發(fā)票信息 新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票驗(yàn)舊購新 網(wǎng)絡(luò)發(fā)票防偽稅控發(fā)票（適用于增值稅

32、一般納稅人） 123發(fā)票領(lǐng)購簿 購票人身份證原件 最后一張正常發(fā)票的記賬聯(lián)（定額發(fā)票已領(lǐng)購發(fā)票存根聯(lián)） 1發(fā)票領(lǐng)購簿 2已開具完畢的最后一份發(fā)票的記帳聯(lián)（為正常開具的發(fā)票，若其后有作廢發(fā)票，則需同時(shí)報(bào)查作廢發(fā)票的全部聯(lián)次）（適用于增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、貨物運(yùn)輸業(yè)增值稅專用發(fā)票）購票人身份證原件 稅控IC卡或者稅控盤及數(shù)據(jù)線 4“作廢”發(fā)票全聯(lián)次負(fù)數(shù)發(fā)票和對應(yīng)正數(shù)發(fā)票全聯(lián)次543新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票專用章啟用根據(jù)國家稅務(wù)總局公告（2011年第7號）國家稅務(wù)總局關(guān)于發(fā)票專用章式樣有關(guān)問題的公告發(fā)票專用章的形狀為橢圓形，長軸為40mm、短軸為30mm、邊寬1mm，印色為紅色。發(fā)

33、票專用章自2011年2月1日起啟用。舊式發(fā)票專用章可以使用至2011年12月31日。本公告發(fā)布之前印制的套印舊式發(fā)票專用章的發(fā)票，可繼續(xù)使用。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票專用章啟用發(fā)票專用章發(fā)票專用章尺寸規(guī)定：一、形狀為橢圓形，尺寸為4030（mm）；二、邊寬1mm；三、中間為稅號， 18位阿拉伯?dāng)?shù)字字高，字寬，18位阿拉伯?dāng)?shù)字總寬度26mm（字體為Arial）；四、稅號上方環(huán)排中文文字高為，環(huán)排角度（夾角）210-260度，字與邊線內(nèi)側(cè)的距離（字體為仿宋體）；五、稅號下橫排“發(fā)票專用章”文字字高，字寬3mm，延章中心線到下橫排字頂端距離（字體為仿宋體）；六、發(fā)票專用章下橫排號碼字高，字寬

34、，延章中心線到下橫排號碼頂端距離10mm（字體為Arial），不需編號時(shí)可省去此橫排號碼：新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票代開已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（包括個(gè)體經(jīng)營者）以及國家稅務(wù)總局確定的其他可予代開增值稅專用發(fā)票的納稅人，在與一般納稅人發(fā)生業(yè)務(wù)往來時(shí)，因自身不能開具增值稅專用發(fā)票，可向當(dāng)?shù)刂鞴車悪C(jī)關(guān)申請代開增值稅專用發(fā)票。新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票代開1 準(zhǔn)備資料稅務(wù)登記證副本原件 1代開增值稅專用發(fā)票繳納稅款申報(bào)單并加蓋單位公章 23證明購買方是一般納稅人的資料（任選其一）：（1）蓋有“增值稅一般納稅人”印章的稅務(wù)登記證副本（2）蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章的認(rèn)定增值稅一般納稅人資格通知書（3）蓋有稅務(wù)機(jī)關(guān)公章的增值稅一般納稅人資格認(rèn)定申請表復(fù)印件銷售方和購買方的開票資料，包括名稱、稅號、地址電話和開戶銀行及賬號 45納稅人應(yīng)攜帶公章、發(fā)票章前來辦理 新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票代開2 納稅人特別提醒符合增值稅免稅范圍的業(yè)務(wù)，不予代開增值稅專用發(fā)票 享受定額2萬以下免稅的個(gè)體戶不能申請代開 代開增值稅專用發(fā)票稅率一律為3%，對方可抵扣稅額為3% 為減少納稅人等候時(shí)間，在辦理代開業(yè)務(wù)前，納稅人應(yīng)保證銀行繳稅賬戶中有足夠金額繳納稅款 代開各類表格應(yīng)使用鋼筆或簽字筆填寫 新辦納稅人辦稅指南五、發(fā)票-發(fā)票代開3申報(bào)單填寫方法代開