2022年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)預(yù)測(cè)題及答案

1、2018年初級(jí)會(huì)計(jì)職稱考試經(jīng)濟(jì)法基礎(chǔ)一、單項(xiàng)選擇題1.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列情形中，應(yīng)繳納個(gè)人所得稅的是（ ）。A.王某將房屋無償贈(zèng)予其子B.楊某將房屋無償贈(zèng)予其外孫女C.張某轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上且是8唯一家庭生活用房D.趙某轉(zhuǎn)讓無償受贈(zèng)的商鋪【參考答案】D【解析】選項(xiàng)AB，自2009年5月25日（含）起，房屋產(chǎn)權(quán)所有人將房屋產(chǎn)權(quán)無償贈(zèng)與配偶、父母、子女、祖父母、外祖父母、孫子女、外孫子女、兄弟姐妹，對(duì)當(dāng)事雙方不征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)C，個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用達(dá)5年以上，并且是唯一的家庭生活用房取得的所得，暫免征收個(gè)人所得稅；選項(xiàng)D，個(gè)人銷售無償受贈(zèng)的不動(dòng)產(chǎn)，需繳納個(gè)人所得稅。故選D。2.根據(jù)稅

2、收征收管理法律制度規(guī)定，下列稅款中，由海關(guān)代征的是（ ）。A.在境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所的非居民納稅企業(yè)來源于境內(nèi)的股息所得應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅B.提供研發(fā)服務(wù)，但在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的企業(yè)繳納的增值稅C.進(jìn)口貨物的企業(yè)在進(jìn)口環(huán)節(jié)應(yīng)繳納的增值稅D.從境外取得所得的居民應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅【參考答案】C【解析】我國(guó)的征稅機(jī)關(guān)包括稅務(wù)機(jī)關(guān)、財(cái)政機(jī)關(guān)及海關(guān)。其中，由海關(guān)負(fù)責(zé)征收的稅款包括關(guān)稅以及海關(guān)代征的進(jìn)口環(huán)節(jié)的增值稅、消費(fèi)稅。故選C。3.根據(jù)社會(huì)保險(xiǎn)法律制度規(guī)定，下列關(guān)于失業(yè)保險(xiǎn)待遇，表述正確的是（ ）。A.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)期間不享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)B.失業(yè)人員領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)期間重新就業(yè)的，停止領(lǐng)取失業(yè)保

3、險(xiǎn)金并同時(shí)停止享受其他失業(yè)保險(xiǎn)待遇C.失業(yè)保險(xiǎn)金的標(biāo)準(zhǔn)可以低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)D.失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)累計(jì)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿6個(gè)月的，失業(yè)人員可以申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金【參考答案】B【解析】選項(xiàng)A表述錯(cuò)誤，領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金期間享受基本醫(yī)療保險(xiǎn)待遇；選項(xiàng)B表述正確；選項(xiàng)C表述錯(cuò)誤，失業(yè)保險(xiǎn)金的具體數(shù)額由省、自治區(qū)、直轄市人民政府確定，但不得低于城市居民最低生活保障標(biāo)準(zhǔn)，且一般不高于當(dāng)?shù)刈畹凸べY標(biāo)準(zhǔn)；選項(xiàng)D表述錯(cuò)誤，失業(yè)前用人單位和本人已經(jīng)繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)滿1年的才能申請(qǐng)領(lǐng)取失業(yè)保險(xiǎn)金。故選B。4.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)的是（ ）。A.

4、盤盈的固定資產(chǎn)B.自行建造的固定資產(chǎn)C.外購(gòu)的固定資產(chǎn)D.通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)【參考答案】A【解析】選項(xiàng)A，盤盈的固定資產(chǎn)應(yīng)以同類固定資產(chǎn)的重置完全價(jià)值為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)B，自行建造的固定資產(chǎn)，以竣工結(jié)算前發(fā)生的支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)C，外購(gòu)的固定資產(chǎn)，以購(gòu)買價(jià)款和支付的相關(guān)稅費(fèi)及直接歸屬于使該資產(chǎn)達(dá)到預(yù)定用途發(fā)生的其他支出為計(jì)稅基礎(chǔ)；選項(xiàng)D，通過捐贈(zèng)取得的固定資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值與支付的相關(guān)稅費(fèi)為計(jì)稅基礎(chǔ)。故選A。5.根據(jù)個(gè)人所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，暫減按10%稅率征收個(gè)人所得稅的是（ ）。A.周某出租機(jī)動(dòng)車取得的所得B.夏某出租住房取得的所得C.林某出租商鋪取得的所得D.劉某出

5、租電子設(shè)備取得的所得【參考答案】B【解析】選項(xiàng)ACD，財(cái)產(chǎn)租賃所得是指?jìng)€(gè)人出租建筑物、土地使用權(quán)、機(jī)器設(shè)備、車船以及其他財(cái)產(chǎn)取得的所得，其按照比例稅率20%進(jìn)行繳納個(gè)人所得稅，但個(gè)人出租住房除外；選項(xiàng)B，自2001年1月1日起，對(duì)個(gè)人出租住房取得的所得暫減按10的稅率征收個(gè)人所得稅。故選B。二、多項(xiàng)選擇題1.根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于企業(yè)取得收入的貨幣形式的有（ ）。A.應(yīng)收票據(jù)B.應(yīng)收賬款C.股權(quán)投資D.銀行存款【參考答案】ABD【解析】企業(yè)取得收入的貨幣形式，包括現(xiàn)金、存款、應(yīng)收賬款、應(yīng)收票據(jù)、準(zhǔn)備持有至到期的債券以及債務(wù)的豁免等。故選ABD。2.根據(jù)勞動(dòng)合同法律制度的

6、規(guī)定，關(guān)于非全日制用工的下列表述中，正確的有（ ）。A.非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)B.非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日C.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以約定試用期D.非全日制用工雙方當(dāng)事人可以協(xié)議訂立口頭協(xié)議【參考答案】ABD【解析】非全日制用工的相關(guān)規(guī)定有：（1）非全日制用工可以訂立口頭協(xié)議；（2）非全日制用工雙方當(dāng)事人不得約定試用期；（3）非全日制用工小時(shí)計(jì)酬標(biāo)準(zhǔn)不得低于用人單位所在地人民政府規(guī)定的最低小時(shí)工資標(biāo)準(zhǔn)；（4）用人單位可以按小時(shí)、日或周為單位結(jié)算工資，但非全日制用工勞動(dòng)報(bào)酬結(jié)算支付周期最長(zhǎng)不得超過15日。故選ABD

7、。3.根據(jù)銀行結(jié)算法律制度的規(guī)定，關(guān)于委托收款結(jié)算方式的下列表述中，正確的有（ ）。A.銀行在為單位辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通知付款人交足存款B.單位憑已承兌的匯票辦理款項(xiàng)結(jié)算，可以使用委托收款方式結(jié)算C.以銀行以外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱D.委托收款僅限于異地使用【參考答案】BC【解析】選項(xiàng)A錯(cuò)誤，銀行在辦理劃款時(shí)，付款人存款賬戶不足支付的，應(yīng)通過被委托銀行向收款人發(fā)出未付款項(xiàng)通知書，而非通知付款人交足存款；選項(xiàng)B正確，單位和個(gè)人憑已承兌商業(yè)匯票、債券、存單等付款人債務(wù)證明辦理款項(xiàng)的結(jié)算，均可以使用委托收款結(jié)算方式；選項(xiàng)C正確，委托收款以銀行以

8、外的單位為付款人的，委托收款憑證必須記載付款人開戶銀行名稱；選項(xiàng)D錯(cuò)誤，委托收款在同城、異地均可以使用。故選BC。4.根據(jù)稅收征收管理法律制度的規(guī)定，納稅人對(duì)稅務(wù)機(jī)關(guān)的下列行政行為不服時(shí)，可以申請(qǐng)行政復(fù)議的有（ ）。A.確認(rèn)適用稅率B.制定具體貫徹落實(shí)稅收法規(guī)的規(guī)定C.罰款D.加收滯納金【參考答案】ACD【解析】根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議規(guī)則的規(guī)定，復(fù)議機(jī)關(guān)只受理對(duì)具體行政行為不服提出的行政復(fù)議申請(qǐng)，即對(duì)抽象行政行為（規(guī)章、規(guī)定等）不服，不屬于行政復(fù)議的受理范圍。選項(xiàng)ACD均可申請(qǐng)行政復(fù)議；選項(xiàng)B不可以申請(qǐng)行政復(fù)議。故選ACD。5.根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定，下列各項(xiàng)中，屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)

9、必須具備的條件有（ ）。A.票據(jù)未到期B.持票人與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系C.持票人是在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織D.票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)【參考答案】ABCD【解析】商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件：（1）票據(jù)未到期；（2）票據(jù)未記載“不得轉(zhuǎn)讓”事項(xiàng)；（3）在銀行開立存款賬戶的企業(yè)法人以及其他組織；（4）與出票人或者直接前手之間具有真實(shí)的商品交易關(guān)系；（5）提供與其直接前手之間進(jìn)行商品交易的增值稅發(fā)票和商品發(fā)運(yùn)單據(jù)復(fù)印件。故選ABCD。三、判斷題1.房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目中，同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算土地增值稅的增值額。（ ）【參考答

10、案】【對(duì)啊獨(dú)家解析】土地增值稅以國(guó)家有關(guān)部門審批的房地產(chǎn)開發(fā)項(xiàng)目為單位進(jìn)行清算，對(duì)于分期開發(fā)的項(xiàng)目，以分期項(xiàng)目為單位清算。開發(fā)項(xiàng)目中同時(shí)包含普通住宅和非普通住宅的，應(yīng)分別計(jì)算增值額。故本題表述正確。2.企業(yè)從事花卉種植的所得，減半征收企業(yè)所得稅。（）【參考答案】【對(duì)啊獨(dú)家解析】花卉、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植取得的所得，海水養(yǎng)殖、內(nèi)陸?zhàn)B殖取得的所得，減半征收企業(yè)所得稅。故本題表述正確。3.納稅人將開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)繳納資源稅。（ ）【參考答案】【對(duì)啊獨(dú)家解析】納稅人將其開采的原煤，自用于連續(xù)生產(chǎn)洗選煤的，在原煤移送使用環(huán)節(jié)不繳納資源稅。故本題表述錯(cuò)誤

11、。4.納稅人發(fā)生納稅義務(wù)，未按照規(guī)定期限辦理納稅申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅款。（ ）【參考答案】【對(duì)啊獨(dú)家解析】納稅人有下列情形之一的，稅務(wù)機(jī)關(guān)有權(quán)核定其應(yīng)納稅額：（1）依規(guī)定可不設(shè)置賬簿的；（2）依規(guī)定應(yīng)設(shè)置但未設(shè)置賬簿的；（3）擅自銷毀賬簿或拒不提供納稅資料的；（4）雖設(shè)置賬簿，但賬目混亂或成本資料、收入憑證、費(fèi)用憑證殘缺不全，難以查賬的；（5）發(fā)生納稅義務(wù)，按規(guī)定期限未納稅申報(bào)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)責(zé)令限期申報(bào)，逾期仍不申報(bào)的；（6）納稅人申報(bào)的計(jì)稅依據(jù)明顯偏低，又無正當(dāng)理由的。故本題表述正確。5.合伙企業(yè)的投資者個(gè)人或自然人合伙人為個(gè)人所得稅的納稅人。

12、（ ）【參考答案】【對(duì)啊獨(dú)家解析】個(gè)人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)不繳納企業(yè)所得稅，只對(duì)投資者個(gè)人或自然人合伙人取得的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得征收個(gè)人所得稅。故本題表述正確。四、不定項(xiàng)選擇題1.甲商業(yè)銀行M支行為增值稅一般納稅人，主要提供相關(guān)金融服務(wù)，乙公司為其星級(jí)客戶。甲銀行M支行2016年第四季度有關(guān)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的收入如下：（1）提供貸款服務(wù)，取得含增值稅利息收入6 491.44萬元；（2）提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)，取得含增值稅利息收入874.5萬元；（3）提供資金結(jié)算服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元；（4）提供賬戶管理服務(wù)，取得含增值稅服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元。已知：金融服務(wù)增值稅稅率為6%，乙公司為增值稅一般納

13、稅人。要求：根據(jù)上述資料，不考慮其他因素，分析回答下列小題。（1）甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度取得的下列收入中，應(yīng)按照“金融服務(wù)直接收取金融服務(wù)”稅目計(jì)繳增值稅的是（ ）。A.賬戶管理服務(wù)費(fèi)收入12.72萬元B.票據(jù)貼現(xiàn)利息收入874.5萬元C.資金結(jié)算服務(wù)費(fèi)收入37.1萬元D.貸款利息收入6 491.44萬元【參考答案】AC【解析】直接收取金融服務(wù)是指為貨幣資金融通及其他金融業(yè)務(wù)提供相關(guān)服務(wù)并且收取費(fèi)用的業(yè)務(wù)活動(dòng)。包括提供貨幣兌換、資金結(jié)算、賬戶管理、電子銀行、信用卡、信用證、財(cái)務(wù)擔(dān)保、資產(chǎn)管理、信托管理、基金管理、金融交易場(chǎng)所（平臺(tái)）管理、資金清算、金融支付等服務(wù)。選項(xiàng)AC賬戶管理、

14、資金結(jié)算屬于“金融服務(wù)直接收取金融服務(wù)” 的征稅范圍；選項(xiàng)BD票據(jù)貼現(xiàn)、貸款服務(wù)屬于“金融服務(wù)貸款服務(wù)” 的征稅范圍。故選AC。（2）乙公司向甲商業(yè)銀行M支行購(gòu)進(jìn)的下列金融服務(wù)中，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的是（ ）。A.票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)B.賬戶管理服務(wù)C.貸款服務(wù)D.資金結(jié)算服務(wù)【參考答案】AC【解析】根據(jù)稅收法律制度的相關(guān)規(guī)定，購(gòu)進(jìn)的旅客運(yùn)輸服務(wù)、貸款服務(wù)、餐飲服務(wù)、居民日常服務(wù)和娛樂服務(wù)，不得從銷項(xiàng)稅額中抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)屬于“金融服務(wù)貸款服務(wù)”則其進(jìn)項(xiàng)稅也不得抵扣。故選AC。（3）計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.（6

15、491.44874.5）（16%）6%416.94萬元B.37.16%12.72（16%）6%2.946萬元C.37.1（16%）6%874.56%54.57萬元D.（6 491.4437.1）6%391.7124萬元【參考答案】A【解析】貸款服務(wù)以提供貸款服務(wù)取得的全部利息及利息性質(zhì)的收入為銷售額。在本題中，（1）貸款服務(wù)取得的收入包括：提供貸款服務(wù)得含增值稅利息收入6 491.44萬元；提供票據(jù)貼現(xiàn)服務(wù)取得含增值稅利息收入874.5萬元；（2）兩項(xiàng)收入均為含稅收入，應(yīng)先價(jià)稅分離，增值稅稅率為6%。則甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度貸款服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額=（6 491.44874.5）（16%）6%416.94（萬元）。故選A。（4）計(jì)算甲商業(yè)銀行M支行2016年第四季度直接收費(fèi)金融服務(wù)增值稅銷項(xiàng)稅額的下列算式中，正確的是（ ）。A.37.1（16%）6%12.726%2.8632萬元B.（37.112.72）（16%）6%2.82萬元C.（6 491.4437.1）（16%）6%369.54萬元D.874.56%12.72（16%）6%53.19萬元【參