《新編會(huì)計(jì)模擬實(shí)習(xí)》答案-工業(yè)企業(yè)分冊(cè)-配第四版-立信會(huì)計(jì)出版-張維賓-姚津編寫

1、 會(huì)計(jì)出版 _張維賓 _姚津編寫 借:應(yīng)付職工薪酬 120 2 1 日 報(bào)銷子女托費(fèi) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 120 借:委托加工物資鋁片 36 641.34 注:上月發(fā)出時(shí)做分錄借:委托加工物資鋁片 84 252.42 借: 固定資產(chǎn) 26 500 5 1 日 固定資產(chǎn) (沖床)驗(yàn)收 貸:在建工程安裝沖床 借:預(yù)付賬款報(bào)刊訂閱費(fèi) 4 312.80 7 2 日 預(yù)付明年報(bào)刊費(fèi) 貸:銀行存 1貸:其他貨幣資金銀行本票 25 000 借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 4315.58貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅借:其它應(yīng)付款教育經(jīng)費(fèi)(進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 )4315.58 貸:應(yīng)付賬款 126 781.2 貸:銀行存款 33 000 2貸

2、:庫(kù)存現(xiàn)金 400 借:庫(kù)存現(xiàn)金 53 貸:其它應(yīng)收款職工借款王慶 2 000 ( 收款+轉(zhuǎn)賬) 商業(yè)承兌匯票款項(xiàng) 貸:銀行存款工商銀行 300 000 借:銀行存款中國(guó)銀行 357 000 貸:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 360 000 ( 收款+轉(zhuǎn)賬)借:應(yīng)收票據(jù)上海保溫容器公司 395 928 借:其他貨幣資金存出投資款 541 071.9 3 借:公允價(jià)值變動(dòng)損益 46 500貸:投資收益 46 500 庫(kù)存現(xiàn)金 54.8 ( 付款+轉(zhuǎn)賬) 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 135.9 借:委托加工物資鋁配件 24 913.35 注:上月發(fā)出時(shí)做分錄借:委托加工物資鋁配件 33 972.75 4 借:應(yīng)付職

3、工薪酬 206 101.2 貸:銀行存款工商銀行 206 563.6 借:應(yīng)付職工薪酬 46 198.8貸:其他應(yīng)付款養(yǎng)老保險(xiǎn)費(fèi) 19 359.24 5 借:其它應(yīng)付款工會(huì)會(huì)費(fèi) 5 046貸:銀行存款工商銀行 5 046 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )240 貸:應(yīng)付票據(jù)銀行承兌匯票 257 212.8 支付運(yùn)費(fèi) 貸:銀行存 借:待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 390 6 借: 管理費(fèi)用借: 管理費(fèi)用借: 管理費(fèi)用 7 貸:銀行存款工商銀行借:制造費(fèi)用制殼車間 貸:銀行存款工商銀行 44 496.27借:應(yīng)付利息預(yù)提短期借款利息 38 675 貸:銀行存款中國(guó)銀行 58 012.5 借:財(cái)務(wù)費(fèi)用 - 利息支

4、出 3172 支付流動(dòng)資金貸款利息 貸:銀行存款 - 工商 收到存款利息 (工商銀 8 借:制造費(fèi)用制殼車間 676.6 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 826.17 111.52 借:制造費(fèi)用塑料車間 9 注:新稅法要求增值稅可以抵扣 : 借:工程物資 2 667.60 63 23 日 購(gòu)入車庫(kù)建 應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額 )387.6 借:銀行存款中國(guó)銀行 107 485.01( 結(jié)匯價(jià)貸:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 (US$16 737 6.424) 107 518.49( 銀收+轉(zhuǎn)賬) 貸:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 (US$63 6.424) 404.71 借:銀行存款工商銀行 821 520貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 70

5、0 800 貸:銀行存款工商銀行 1 584 ( 付款)9 借: 管理費(fèi)用 45 貸:庫(kù)存現(xiàn)金 52.65 購(gòu)入低值易耗品 ( 電動(dòng) 借:材料采購(gòu)低值易耗品 2 貸:主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 185 097.6 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (3) 出口不予免征和遞減部分計(jì)入銷貨成本 :185 097.6 (17%-13%)=7 403.90借:主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 7 403.90貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅 (進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出 )7 403.90 借:制造費(fèi)用制殼車間 5 311.88 貸: 累計(jì)折舊 借: 管理費(fèi)用 借:制造費(fèi)用制殼車間 損失(業(yè)務(wù) 43) 貸: 待處理財(cái)產(chǎn)損溢待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢 390 借:制造費(fèi)用塑料車

6、間 9 875 81 30 日 確認(rèn)塑料車間大修理費(fèi) 貸:應(yīng)付賬 本: 瓶(大)132 031.5 大塑殼瓶成本 : 貸:低值易耗品安全鉗 300 貸:低值易耗品修邊刀 520 法(P235) 借:生產(chǎn)成本輔助生產(chǎn)成本 500 借:庫(kù)存商品自制半成品塑殼 (大) 66 862 塑配件 (大)52 819 貸:銀行存款工商銀行 50 000 稅 貸:應(yīng)交稅費(fèi)未交增值稅 254 643.41借:預(yù)收賬款泰山證券公司 60 000 97 31 確認(rèn)本月租金收入 貸:其他業(yè) 貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交土地使用稅 1 500借:應(yīng)收賬款新中貿(mào)易公司 33.6 貸:財(cái)務(wù)費(fèi)用匯兌損益 120 貸:壞賬準(zhǔn)備 281 277.36 借:長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 借:投資收益 19 800貸:長(zhǎng)期股權(quán)投資損益調(diào)整 貸:公允價(jià)值變動(dòng)損益 65 765借:所得稅費(fèi)用 93 736.74貸:應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交所得稅 93 736.74 貸:遞延所得稅負(fù)債 21