企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報送資料及時間要求-附件1：企業(yè)所

1、附件2：企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策備案報送資料及時間要求；以下規(guī)定的備案資料，有原件的必須同時提供原件和復(fù)印件，審核后原件企業(yè)帶回，復(fù)印件地稅機(jī)關(guān)留以存檔。復(fù)印件上需加蓋企業(yè)公章并由企業(yè)注明“復(fù)印件與原件相符，原件存放在我公司（局、協(xié)會等）”。一、事前備案類序號優(yōu)惠項(xiàng)目優(yōu)惠內(nèi)容備 案 材材 料備案時限1符合條件的的非營利利組織的的收入符合條件的的收入免免征企業(yè)業(yè)所得稅稅所得稅稅。1.非營利利組織免免稅資格格證明資資料；2.申請年年度的資資金來源源及使用用情況、公公益活動動和非營營利活動動的明細(xì)細(xì)情況；3.具有資資質(zhì)的中中介機(jī)構(gòu)構(gòu)鑒證的的申請會會計年度度的財務(wù)務(wù)報表和和審計報報告；44.登記記管理機(jī)機(jī)關(guān)

2、出具具的事業(yè)業(yè)單位、社社會團(tuán)體體、基金金會、民民辦非企企業(yè)單位位申請前前年度的的年度檢檢查結(jié)論論；取得非營利利組織免免稅資格格后至報報送當(dāng)年年年度納納稅申報報表以前前； 2從事農(nóng)、林林、牧、漁漁業(yè)項(xiàng)目目的所得得免征、減征征企業(yè)所所得稅1.企業(yè)生生產(chǎn)經(jīng)營營情況說說明；2.企業(yè)減減、免稅稅項(xiàng)目所所得明細(xì)細(xì)表；3.特殊行行業(yè)許可可證(如如“遠(yuǎn)洋漁漁業(yè)企業(yè)業(yè)資格證證書”等)；納稅年度終終了后至至報送年年度納稅稅申報表表以前。3.從事國家重重點(diǎn)扶持持的公共共基礎(chǔ)設(shè)設(shè)施項(xiàng)目目投資經(jīng)經(jīng)營的所所得三免三減半半1.有關(guān)部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)該項(xiàng)目目文件復(fù)復(fù)印件；2.該項(xiàng)目目完工驗(yàn)驗(yàn)收報告告復(fù)印件件；3.該項(xiàng)目目投資額額驗(yàn)

3、資報報告復(fù)印印件；4.第一筆筆生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營收入入的原始始憑證。自項(xiàng)目建成成并投入入運(yùn)營(包括試試運(yùn)營)后取得得第一筆筆生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營收入入后155日內(nèi)。4.從事符合條條件的環(huán)環(huán)境保護(hù)護(hù)、節(jié)能能節(jié)水項(xiàng)項(xiàng)目的所所得三免三減半半1.有關(guān)部部門批準(zhǔn)準(zhǔn)該項(xiàng)目目文件復(fù)復(fù)印件；2.該項(xiàng)目目完工驗(yàn)驗(yàn)收報告告復(fù)印件件；3.該項(xiàng)目目投資額額驗(yàn)資報報告復(fù)印印件；4.第一筆筆生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營收入入的原始始憑證。自項(xiàng)目建成成并投入入運(yùn)營(包括試試運(yùn)營)后取得得第一筆筆生產(chǎn)經(jīng)經(jīng)營收入入后至報報送年度度納稅申申報表以以前。5.符合條件的的技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得得一個納稅年年度內(nèi)，轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓所得得不超過過5000萬元部部分，免免征；超超過部分分，減

4、半半征收。1.企業(yè)發(fā)發(fā)生境內(nèi)內(nèi)技術(shù)轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)讓，應(yīng)應(yīng)報送以以下資料料： （11）技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓合合同（副副本）；（2）省省級以上上科技部部門出具具的技術(shù)術(shù)合同登登記證明明；（33）技術(shù)術(shù)轉(zhuǎn)讓所所得歸集集、分?jǐn)倲?、計算算的相關(guān)關(guān)資料；（4）實(shí)實(shí)際繳納納相關(guān)稅稅費(fèi)的證證明資料料。 2.企企業(yè)向境境外轉(zhuǎn)讓讓技術(shù)，向向主管稅稅務(wù)機(jī)關(guān)關(guān)備案時時應(yīng)報送送以下資資料：（1）技術(shù)術(shù)出口合合同（副副本）；（2）省級以以上商務(wù)務(wù)部門出出具的技技術(shù)出口口合同登登記證書書或技術(shù)術(shù)出口許許可證；（3）技技術(shù)出口口合同數(shù)數(shù)據(jù)表；（4）技技術(shù)轉(zhuǎn)讓讓所得歸歸集、分分?jǐn)?、計計算的相相關(guān)資料料；（55）實(shí)際際繳納相相關(guān)稅費(fèi)費(fèi)的證明明資料。

5、納稅年度終終了后至至報送年年度納稅稅申報表表以前。6.開發(fā)新技術(shù)術(shù)、新產(chǎn)產(chǎn)品、新新工藝發(fā)發(fā)生的研研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用按研發(fā)費(fèi)用用的500%加計計扣除；形成無無形資產(chǎn)產(chǎn)的，按按無形資資產(chǎn)成本本的1550%攤攤銷。1.企業(yè)總總經(jīng)理辦辦公會或或董事會會關(guān)于研研究開發(fā)發(fā)項(xiàng)目立立項(xiàng)的決決議文件件；2.研究開開發(fā)項(xiàng)目目計劃書書和研究究開發(fā)費(fèi)費(fèi)預(yù)算；3.研究開開發(fā)專門門機(jī)構(gòu)或或項(xiàng)目組組的編制制情況和和專業(yè)人人員名單單；4.研究開開發(fā)項(xiàng)目目當(dāng)年研研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用發(fā)發(fā)生情況況歸集表表；5.屬委托托、合作作研究開開發(fā)項(xiàng)目目的，應(yīng)應(yīng)報合同同或協(xié)議議；6.研究開開發(fā)項(xiàng)目目的效用用情況說說明、研研究成果果報告等等資料；7.省或

6、市市科技管管理部門門出具的的“研究開開發(fā)項(xiàng)目目審核意意見”。納稅年度終終了后至至報送年年度納稅稅申報表表以前。7.創(chuàng)業(yè)投資企企業(yè)從事事國家需需要重點(diǎn)點(diǎn)扶持和和鼓勵的的創(chuàng)業(yè)投投資抵扣扣的應(yīng)納納稅所得得額按投資額的的70%抵扣應(yīng)應(yīng)納稅所所得額1.年檢合合格通知知書（副副本）；2.關(guān)于創(chuàng)創(chuàng)業(yè)投資資企業(yè)投投資運(yùn)作作情況的的說明；3.中小高高新技術(shù)術(shù)企業(yè)投投資合同同或章程程的復(fù)印印件、實(shí)實(shí)際所投投資金驗(yàn)驗(yàn)資報告告等相關(guān)關(guān)材料；4.中小高高新技術(shù)術(shù)企業(yè)基基本情況況（包括括企業(yè)職職工人數(shù)數(shù)、年銷銷售（營營業(yè)）額額、資產(chǎn)產(chǎn)總額等等）說明明；5.由省、自自治區(qū)、直直轄市和和計劃單單列市高高新技術(shù)術(shù)企業(yè)認(rèn)認(rèn)定管理

7、理機(jī)構(gòu)出出具的中中小高新新技術(shù)企企業(yè)有效效的高新新技術(shù)企企業(yè)證書書（復(fù)印印件）。報送申請投投資抵扣扣應(yīng)納稅稅所得額額年度納納稅申報報表以前前8.固定資產(chǎn)加加速折舊舊加速折舊1.固定資資產(chǎn)的功功能、預(yù)預(yù)計使用用年限短短于中中華人民民共和國國企業(yè)所所得稅法法實(shí)施條條例規(guī)規(guī)定計算算折舊的的最低年年限的理理由、證證明資料料及有關(guān)關(guān)情況的的說明； 2.被替替代的舊舊固定資資產(chǎn)的功功能、使使用及處處置等情情況的說說明；33.固定定資產(chǎn)加加速折舊舊擬采用用的方法法和折舊舊額的說說明。在取得該固固定資產(chǎn)產(chǎn)后一個個月內(nèi)。9.企業(yè)綜合利利用資源源減計收收入減按90%計入企企業(yè)當(dāng)年年收入總總額1.資源源綜合利利用認(rèn)

8、定定證書復(fù)印件；2.單獨(dú)核核算的生生產(chǎn)資源源綜合利利用產(chǎn)品品收入明明細(xì)表；取得資源源綜合利利用認(rèn)定定證書后后至報送送當(dāng)年年年度納稅稅申報表表以前；。10企業(yè)購置并并實(shí)際使使用環(huán)境境保護(hù)、節(jié)節(jié)能節(jié)水水、安全全生產(chǎn)等等專用設(shè)設(shè)備的投投資額以投資額的的10%抵免應(yīng)應(yīng)納稅額額。1.購置專專用設(shè)備備合同、發(fā)發(fā)票；2.購置專專用設(shè)備備資金來來源說明明及相關(guān)關(guān)證據(jù)；3.專用設(shè)設(shè)備投入入使用的的說明；4.投投資額逐逐年抵扣扣情況。納稅年度終終了后至至報送年年度納稅稅申報表表前。11境內(nèi)新辦軟軟件生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)或或集成電電路設(shè)計計企業(yè)自獲利年度度起，兩兩免三減減半。1.軟件生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)取得的的省級信信息產(chǎn)業(yè)業(yè)主管部

9、部門頒發(fā)發(fā)的軟件件企業(yè)的的認(rèn)定證證書復(fù)印印件、集集成電路路設(shè)計企企業(yè)取得得的信息息產(chǎn)業(yè)部部委托認(rèn)認(rèn)定機(jī)構(gòu)構(gòu)認(rèn)定的的證書或或證明文文件復(fù)印印件；2.軟件企企業(yè)認(rèn)定定機(jī)構(gòu)年年審情況況。取得軟件企企業(yè)的認(rèn)認(rèn)定證書書或集成成電路設(shè)設(shè)計企業(yè)業(yè)認(rèn)定的的證書后后至報送送當(dāng)年年年度納稅稅申報表表以前；。12國家規(guī)劃布布局內(nèi)重重點(diǎn)軟件件生產(chǎn)企企業(yè)或集集成電路路設(shè)計企企業(yè)如當(dāng)年未享享受免稅稅優(yōu)惠的的，減按按10的稅率率征收企企業(yè)所得得稅。國家規(guī)劃布布局內(nèi)重重點(diǎn)軟件件生產(chǎn)企企業(yè)或集集成電路路設(shè)計企企業(yè)的認(rèn)認(rèn)定證書書原件及及復(fù)印件件。取得重點(diǎn)軟軟件企業(yè)業(yè)資質(zhì)后后至報送送當(dāng)年年年度納稅稅申報表表以前；。13企事業(yè)單位位

10、購買軟軟件縮短折舊或或攤銷年年限，最最短可為為2年。有關(guān)軟件購購買憑證證復(fù)印件件。購買軟件后后一個月月內(nèi)。14投資額超過過80億億人民幣幣或集成成電路線線寬小于于0.225umm的集成成電路生生產(chǎn)企業(yè)業(yè)享受115%優(yōu)優(yōu)惠稅率率。享受15的優(yōu)惠惠稅率，其其中，經(jīng)經(jīng)營期在在15年年以上的的，從開開始獲利利的年度度起，五五免五減減半。1.集成電電路設(shè)計計企業(yè)取取得的信信息產(chǎn)業(yè)業(yè)部委托托認(rèn)定機(jī)機(jī)構(gòu)認(rèn)定定的證書書或證明明文件復(fù)復(fù)印件；2.集成電電路設(shè)計計企業(yè)年年審情況況（次年年備案時時）；3.投資額額超過880億元元人民幣幣或集成成電路線線寬小于于0.225微米米集成電電路生產(chǎn)產(chǎn)企業(yè)的的相關(guān)認(rèn)認(rèn)定材料料

11、 。投產(chǎn)后至報報送當(dāng)年年年度納納稅申報報表以前前；。15生產(chǎn)線寬小小于0.8微米米（含）集集成電路路產(chǎn)品的的生產(chǎn)企企業(yè)減免免稅。自獲利年度度起，兩兩免三減減半。1.集成電電路設(shè)計計企業(yè)取取得的信信息產(chǎn)業(yè)業(yè)部委托托認(rèn)定機(jī)機(jī)構(gòu)認(rèn)定定的證書書或證明明文件復(fù)復(fù)印件；2.集成電電路設(shè)計計企業(yè)年年審情況況（次年年備案時時）；3.生產(chǎn)線線寬小于于0.88微米（含含）集成成電路產(chǎn)產(chǎn)品企業(yè)業(yè)的相關(guān)關(guān)認(rèn)定材材料； 投產(chǎn)后至報報送當(dāng)年年年度納納稅申報報表以前前；。16對證券投資資基金從從證券市市場中取取得的收收入， 暫不征收企企業(yè)所得得稅的1.證券投投資基金金批準(zhǔn)文文件；2.免稅證證券投資資基金收收入明細(xì)細(xì)情況。納

12、稅年度終終了后至至報送年年度納稅稅申報表表以前。17投資者從證證券投資資基金分分配中取取得的收收入。暫不征收企企業(yè)所得得稅的1.證券投投資基金金分配方方案；2.申請免免稅的證證券投資資基金分分配收入入明細(xì)情情況；3.收到收收入的入入賬證明明；。納稅年度終終了后至至報送年年度納稅稅申報表表以前。18證券投資基基金管理理人運(yùn)用用基金買買賣股票票、債券券的差價價收入不不征稅優(yōu)優(yōu)惠。暫不征收企企業(yè)所得得稅的1.國家證證券管理理部門對對證券投投資基金金管理人人的批準(zhǔn)準(zhǔn)、注冊冊證明件件；2.證券投投資基金金批準(zhǔn)文文件；3.申請免免稅的收收入明細(xì)細(xì)情況。 納稅年度終終了后至至報送年年度納稅稅申報表表以前。1

13、9經(jīng)營性文化化事業(yè)單單位轉(zhuǎn)制制為企業(yè)業(yè)稅收優(yōu)優(yōu)惠免征企業(yè)所所得稅1.轉(zhuǎn)制方方案批復(fù)復(fù)函；2.企業(yè)工工商營業(yè)業(yè)執(zhí)照；3.整體轉(zhuǎn)轉(zhuǎn)制前已已進(jìn)行事事業(yè)單位位法人登登記的，需需提供同同級機(jī)構(gòu)構(gòu)編制管管理機(jī)關(guān)關(guān)核銷事事業(yè)編制制、注銷銷事業(yè)單單位法人人的證明明；4.同在職職職工簽簽訂勞動動合同、按按企業(yè)辦辦法參加加社會保保險的證證明；5.引入非非公有資資本和境境外資本本、變更更資本結(jié)結(jié)構(gòu)的，需需出具相相關(guān)部門門的批準(zhǔn)準(zhǔn)函。轉(zhuǎn)制注冊之之日起330日內(nèi)內(nèi)。執(zhí)行行期限為為20009年11月1日日至20013年年12月月31日日二、事后備備案類序號優(yōu)惠項(xiàng)目優(yōu)惠內(nèi)容備 案 材材 料備案時限 1國債利息收收入免稅1.

14、國債利利息收入入憑證。(復(fù)印印件) 年度納稅申申報時。 2符合條件的的居民企企業(yè)之間間的股息息、紅利利等權(quán)益益性投資資收益免稅1.對外投投資的協(xié)協(xié)議書（合合同）；2.被被投資單單位公司司章程、驗(yàn)驗(yàn)資報告告復(fù)印件件；3.購買上上市公司司股票的的，提供供有關(guān)記記賬憑證證的復(fù)印印件；44.被投投資企業(yè)業(yè)董事會會、股東東大會利利潤分配配決議。 年度納稅申申報時。 3國家需要重重點(diǎn)扶持持的高新新技術(shù)企企業(yè)優(yōu)惠稅率1.高新新技術(shù)企企業(yè)認(rèn)定定證書；2.產(chǎn)產(chǎn)品（服服務(wù)）屬屬于國國家重點(diǎn)點(diǎn)支持的的高新技技術(shù)領(lǐng)域域規(guī)定定的范圍圍的說明明；3.企業(yè)業(yè)年度研研究開發(fā)發(fā)費(fèi)用結(jié)結(jié)構(gòu)明細(xì)細(xì)表（見見附件，來來源：皖皖地稅函函200092299號）；4.企企業(yè)當(dāng)年年高新技技術(shù)產(chǎn)品品（服務(wù)務(wù)）收入入占企業(yè)業(yè)總收入入的比例例說明；5.企企業(yè)具有有大學(xué)專專科以上上學(xué)歷的的科技人人員占企企業(yè)當(dāng)年年職工總總數(shù)的比比例說明明、研發(fā)發(fā)人員占占企業(yè)當(dāng)當(dāng)年職工工總數(shù)的的比例說說明。以上資料的的計算、填填報口徑徑參照高高新技術(shù)術(shù)企業(yè)認(rèn)認(rèn)定管理理工作指指引的的有關(guān)規(guī)規(guī)定執(zhí)行行。年度納稅申申報時。4 符合條件的的小型微微利企業(yè)業(yè)優(yōu)惠稅率1.企業(yè)申申請年度度的會計計報表；