集團有限公司財務管理制度匯編

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2、華人民共和國公司法、中華人民共和國會計法，參照企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度、施工、房地產開發(fā)企業(yè)財務制度，以及有關法規(guī)、政策和制度，結合實際情況，制定本制度。 第二條河南*集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司是獨立法人，依法享有民事權利，承擔民事責任，在其授權范圍內自主經營，獨立核算，自負盈虧。分子公司是指河南*集團公司直接或間接控股的公司，關聯(lián)公司是指河南*集團公司不直接或間接控股的公司。 第三條河南*集團公司及其控股分子公司和關聯(lián)公司必須依法設立會計機構，根據內部控制制度及授權制度規(guī)定合理配備合格會計人員，任命財務負責人，嚴格履行崗位職責，及時、準確、真實地核算企業(yè)所發(fā)生的各項經濟業(yè)務，并實行

3、有效的會計監(jiān)督。 第四條本制度適用于集團公司及其分子公司和關聯(lián)公司（以下簡稱各公司）。 第二章財務管理機構設立及管理職責 第五條集團公司設財務管理中心，各分子公司及關聯(lián)公司下設財務部或設項目會計。 第六條財務管理中心負責財務管理、資金管理、財務指標管理和財務風險預警與調控、融資決策；負責集團整體資金投資安排與調劑；負責各項財務管理制度及辦法的修訂、完善；負責匯總、編制集團合并會計報表與集團財務分析；指導、檢查、監(jiān)督分子公司的所有財務管理工作；負責集團對外財務資料的審核報送；外部審計的支持、配合；負責集團及分子公司主要財務人員的招聘、培訓、考核及調度。 財務管理中心對所屬分子公司及關聯(lián)公司的財務

4、進行統(tǒng)一管理和會計核算，制定并確保各分子公司及關聯(lián)公司財務部貫徹執(zhí)行集團公司的各項管理辦法；擬定集團及其下屬分子公司的會計核算制度；對分子公司經營結果及財務數據進行認定和評價。第七條分子公司及關聯(lián)公司的財務部主要負責其本公司的財務風險預警，財務管理制度與內部控制制度的貫徹執(zhí)行；經營業(yè)務的日常會計核算和監(jiān)督，貫徹落實集團財務管理的制度和辦法； 各分子公司及關聯(lián)公司的財務部須嚴格貫徹執(zhí)行國家的財務會計政策法規(guī)，在集團公司的相關規(guī)定框架內制定本公司的具體實施辦法并組織實施，同時報送集團公司財務中心審批后執(zhí)行且備案，接受集團公司的財務中心的監(jiān)督和管理。第八條各公司應不斷完善會計人員崗位責任制、內部牽制

5、制度、稽核制度以及原始記錄、計量驗收、財產清查等方面的規(guī)章制度，建立健全內部經濟責任制和科學的內部業(yè)務流程和操作規(guī)范。 第三章財務管理的主要制度與辦法及其修訂 第九條集團財務管理的制度、辦法主要有： 1、集團會計核算制度2、集團財務人員管理辦法3、預算管理與管控辦法4、資金調配與管控辦法5、貨幣資金管理辦法6、往來賬管理辦法7、財務檔案管理辦法8、資產管理辦法第十條財務管理中心每季度對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并根據檢查結果完善各項財務管理制度和辦法。 第十一條各項財務管理制度和辦法的修訂調整，由集團公司財務中心擬定，經集團公司總經辦會議討論通過，集團財務總監(jiān)、董事長審批后方可

6、執(zhí)行。 第四章對外會計報表的編制 第十二條各公司須按照國家的有關會計準則和會計制度編制各類會計報表并上報。 第十三條外部投資者需要的會計報表應以中國會計準則的會計報表為基礎，按照外部投資者需要的會計準則進行轉換。 第十四條各公司的會計報表必須及時、準確和真實的反映本公司的經營成果和財務狀況。 第五章財務檢查與監(jiān)督 第十五條集團財務管理中心有權對各公司的財務狀況和經營成果進行檢查和監(jiān)督，確保經營成果真實、合法。 第十六條集團財務管理中心每季度應對各公司進行一次財務制度執(zhí)行情況的全面檢查，并提出書面檢查意見。具體時間可根據公司業(yè)務實際進行安排，檢查內容包括各分子公司會計賬務處理的規(guī)范性和各項制度的

7、執(zhí)行情況。 第十七條集團財務管理中心每季度應進行一次財務預決算會議，對需結轉的收入和成本進行提前的規(guī)劃計算；各公司每季度應對大額的資產、負債和往來掛賬的費用進行清查、清收，確保財務預算的可靠性和會計制度執(zhí)行的嚴肅性。 第六章附則 第十八條本制度的解釋權歸財務管理中心。 第十九條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 集團有限公司二二一年三月二十五日附件：1、集團會計核算制度2、集團財務人員管理辦法3、預算管理與管控辦法4、資金調配與管控辦法5、貨幣資金管理辦法6、往來賬管理辦法7、財務檔案管理辦法8、資產管理辦法附件1河南*集團會計核算制度第一章總 則 第一條為了規(guī)范集團有限公司（以下簡稱“集團公司”）會計

8、核算制度,根據會計法、企業(yè)會計準則及行業(yè)會計制度，結合本公司的具體情況，特制定本制度。 第二條集團公司會計機構設財務管理中心，在董事長和財務總監(jiān)的領導下，開展具體的財務會計工作，并對集團公司負責。各分子公司及關聯(lián)公司設財務部或財務崗，根據公司和項目規(guī)模配備財務經理、主管會計、出納等財務人員，財務行政管理模式自上而下縱向管理、橫向配合的財管形式開展具體工作。集團公司、分子公司及關聯(lián)公司合格財務人員的任命、使用、配備歸屬集團財務中心財務總監(jiān)和董事長直管，分子公司及關聯(lián)公司財務部的業(yè)務受財務管理中心授權、指導和監(jiān)管。 第三條財務會計人員須嚴格履行會計崗位職責,遵守集團公司的各項規(guī)章制度。 第四條本制

9、度適用于集團公司、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第二章中國會計準則下的主要會計政策 第五條本公司執(zhí)行的會計及財務制度為會計法、企業(yè)會計制度、施工企業(yè)會計制度、房地產開發(fā)企業(yè)會計制度等。 第六條會計年度自公歷月日起至月日止。 第七條記賬原則和方法是以權責發(fā)生制為原則，實行借貸記賬法。 第八條公司的會計核算以人民幣為記賬本位幣。第九條公司合并會計報表按照企業(yè)會計制度和財政部頒布的合并會計報表暫行規(guī)定編制。 第十條公司的固定資產按直線法計提折舊。 第十一條存貨按實際成本計價。出租開發(fā)產品按直線法進行攤銷。 第十二條公司對應收款項按年末余額的5計提壞賬準備。 第三章會計科目的設置第十三條置業(yè)

10、類公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及房地產開發(fā)企業(yè)財務制度，并根據具體經營特點選用會計科目。非置業(yè)類公司執(zhí)行企業(yè)會計準則、企業(yè)會計制度及相應行業(yè)會計制度。 第十四條各公司財務部在具體賬務處理中必須正確使用會計科目，在實際工作中可根據實際情況增設二級、三級或四級科目，做好輔助核算。 第四章會計憑證和賬簿第十五條原始憑證是記錄經濟業(yè)務、明確經濟責任、具有法律效力的書面證明。原始憑證的取得必須真實、有效、正確、完整。原始憑證的使用應遵守以下條款： （一）從外公司取得的原始憑證必須蓋有填制公司印章； （二）從個人取得的原始憑證，必須有其本人的簽名或蓋章； （三）自制原始憑證必須有經辦人和公司主要領導

11、的簽名或蓋章； （四）對外開出的原始憑證，必須加蓋公司的印章； （五）凡填有大寫和小寫金額的原始憑證，大寫和小寫金額必須相符； （六）支付款項的原始憑證，必須有收款公司和收款人的收款證明； （七）一式幾聯(lián)的原始憑證，只能以一聯(lián)作為報銷憑證； （八）一式幾聯(lián)的發(fā)票和收據，必須用雙面復寫紙（發(fā)票和收據本身具備復寫紙功能的除外）套寫，并連續(xù)編號。 第十六條按規(guī)定應該使用電子發(fā)票、稅控機打發(fā)票或定額發(fā)票的必須按其規(guī)定辦理。 第十七條記賬憑證是根據原始憑證的經濟內容確定會計科目填制的記賬依據。記賬憑證的使用應遵守以下條款： （一）會計人員應根據審核無誤的原始憑證填制記賬憑證； （二）填制記賬憑證時，應當

12、對記賬憑證進行連續(xù)編號，一筆經濟業(yè)務需要填制兩張以上記賬憑證的，可以采用分數編號法編號； （三）填制記賬憑證應包括日期、憑證編號、經濟業(yè)務摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數以及填制人、稽核人、記賬人、財務負責人等內容； （四）除結轉損益的記賬憑證可以不附原始憑證外，其他記賬憑證必須附有原始憑證。如果一張原始憑證涉及幾張記賬憑證，可以把原始憑證附在一張主要的記賬憑證后面，并在其他記賬憑證注明附有該原始憑證的記賬憑證的編號或者附原始憑證復印件； （五）一張原始憑證所列支出需要本公司以外的其他公司共同負擔的，應將其他公司負擔的部分開給對方內部往來通知單并進行結算； （六）內部往來通知單必須具備通

13、知方和接收方的名稱、通知方的記賬憑證號、通知金額、業(yè)務內容、附件名稱和附件復印件等基本內容； （七）當年內發(fā)現(xiàn)已登賬的憑證填寫錯誤時，應調整相關科目；發(fā)現(xiàn)以前年度記賬憑證有錯誤的，損益類的應當通過“以前年度損益調整”科目用藍字更正。 第十八條根據公司的具體經營情況，公司設置現(xiàn)金日記賬、銀行存款日記賬、總分類賬、明細分類賬、固定資產卡片或固定資產臺賬、出租開發(fā)產品臺賬等賬冊。第三章資產 資產是指由以前交易或事項形成并由公司擁有和控制、預期會給公司帶來經濟利益、能以貨幣計量的各種資源。公司資產按流動性分為流動資產、長期投資、固定資產、無形資產和其他資產。第一節(jié)流動資產 第十九條流動資產是指可在一年

14、內或超過一年的一個營業(yè)周期內變現(xiàn)或耗用的資產，主要包括：貨幣資金、短期投資、應收及預付款項、待攤費用、存貨等。 第二十條貨幣資金指公司的庫存現(xiàn)金、銀行存款、在途資金等。 第二十一條短期投資指能夠隨時變現(xiàn)并且持有時間不準備超過一年(含一年)的投資，包括股票、債券、基金等。短期投資的現(xiàn)金股利或利息應于實際收到時沖減投資的賬面價值（已記入“應收股利”或“應收利息”科目的現(xiàn)金股利或利息除外）。公司在期末時對短期投資按成本與市價孰低計量，對市價低于成本的差額，應計提短期投資跌價準備。處置短期投資時，應將短期投資的賬面價值與實際取得價款的差額，作為當期投資損益。 短期投資在取得時，應按照投資成本計量，并按

15、以下方法確定：（一）以現(xiàn)金購入的短期投資按實際支付的全部價款（包括稅金、手續(xù)費等相關費用）作為短期投資的成本（實際價款中包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利或已付息但尚未領取的債券利息應單獨核算，不構成成本）；（二）按投資各方確認的價值將投資者投入作為短期投資；（三）公司接受的債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務方式取得或以應收債權換入的短期投資，按應收債權的賬面價值加上應支付的相關稅費做為短期投資的投資成本；（四）以非貨幣性交易換入的短期投資，按換出資產賬面價值加上應支付的相關稅費做為短期投資成本。第二十二條應收及預付款項是指公司在經營過程中發(fā)生的各項債權，包括應收票據、應收賬款、其它應收款和預付賬款。 （

16、一）應收及預付款項按實際發(fā)生額記賬，并按照往來戶名設置核算項目進行明細核算；（二）公司發(fā)生的債轉股、以非現(xiàn)金資產清償債務或收到低于應收債權賬面價值等業(yè)務按企業(yè)會計制度的規(guī)定進行業(yè)務處理；（三）公司對應收賬款和其他應收款（不含應收票據)按年末余額的5計提壞賬準備。壞賬損失核算采用備抵法。壞賬的確認標準：1、債務人依法宣告破產、撤銷、其剩余財產確實不足清償的應收賬款；2、債務人死亡或依法被宣告死亡、失蹤，其財產或遺產確實不足清償的應收賬款；3、債務人遭受重大自然災害或以外事故，損失巨大，以其財產（包括：保險公司賠款等）確實無法清償的應收賬款；4、債務人與其為履行償債義務，經法院裁決，確實無法清償的

17、應收賬款；5、逾期3年以上仍未收回的應收賬款；6、經國家稅務總局批準核銷的應收賬款。對符合上述條件之一的應收款項，由財務部提出核銷申請，確認為壞賬，；審計、法務部審核，經集團公司總經辦會計討論，報財務管理中心備案，經公司總經理、財務總監(jiān)和董事長審核簽批后，確認為壞賬。（四）待攤費用。按收益期分為待攤費用和長期待攤費用。待攤費用指已經支出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以內(含一年)的費用，如廣告費、租賃費等；長期待攤費用指公司已經支出但應由本期和以后各期分別承擔、分攤期在一年以上（不含一年）五年（含五年）以下的各項資本性費用，如裝修費、固定資產改良支出等。待攤費用應按其收益期限分期平

18、均攤銷計入成本、費用，按費用種類設置明細賬，進行明細核算。如果某項待攤費用已不能使企業(yè)受益，應將其攤余價值一次全部轉入當期成本、費用。第二十三條存貨包括庫存材料設備、開發(fā)成本和開發(fā)產品、出租開發(fā)產品、低值易耗品等。 （一）公司存貨在取得時，按實際成本計價，領用或發(fā)出的存貨，按實際成本計價；（二）公司發(fā)生的投資者投入的存貨、接受捐贈的存貨及接受債務人以非現(xiàn)金資產抵償債務取得存貨等業(yè)務均按企業(yè)會計制度規(guī)定進行業(yè)務處理；（三）盤盈的存貨按同類或類似存貨的市場價格作為實際價格；（四）存貨每半年盤點一次(具體按公司盤點細則執(zhí)行)，盤點結果如與賬面記錄不符應及時查明原因，報批后進行業(yè)務處理；（五）存貨按房

19、地產開發(fā)產品和非開發(fā)產品分類。房地產開發(fā)產品包括已完工開發(fā)產品、在建開發(fā)產品、出租開發(fā)產品和擬開發(fā)土地；非開發(fā)產品包括原材料、庫存商品、低值易耗品；（六）各項存貨按實際成本計價；低值易耗品在領用時按一次性攤銷；（七）出租開發(fā)產品為本集團意圖出售而暫以經營方式出租的物業(yè)，應在預計可使用年限之內（20年50年）分期攤銷；（八）在建開發(fā)產品為尚未建成、以出售為開發(fā)目的的物業(yè)；（九）擬開發(fā)土地是指所購入的、已決定將之發(fā)展為出售或出租物業(yè)的土地；項目整體開發(fā)時應全部轉入在建開發(fā)產品；項目分期開發(fā)時，應將分期開發(fā)用地部分轉入在建開發(fā)產品；后期未開發(fā)土地仍保留在本項目。（十）公共配套設施按實際成本計入開發(fā)成

20、本，應在完工時分清屬于營業(yè)性配套和非營業(yè)性配套。非營業(yè)性配套攤銷轉入住宅等可售物業(yè)的成本；但如有經營價值且擁有收益權的營業(yè)性配套設施按照可售物業(yè)的收益范圍分攤單獨計入“出租開發(fā)產品”或“配套開發(fā)產品”。第二十四條低值易耗品的管理依照集團低值易耗品的相關管理制度執(zhí)行。 第二節(jié)長期投資 第二十五條長期投資包括公司持有時間準備超過一年(不含一年)的各種股權性投資、不能變現(xiàn)或不準備隨時變現(xiàn)的債券、其它債權投資和其它長期投資。 第二十六條公司對外投資必須組織人員對項目進行論證，提出可行性研究報告，并上報董事會批準執(zhí)行。 第二十七條長期投資在取得時按初始投資成本（含支付的稅金、手續(xù)費等相關費用）入賬，實際

21、支付的價款（包含已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利）按實際支付的價款減去已宣告但尚未領取的現(xiàn)金股利(或減去已到付息期但尚未領取的債權利息)后的差額，作為投資成本。 第二十八條長期投資應根據持股比例分別采用權益法和成本法核算。 第三節(jié)固定資產 第二十九條固定資產是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產、經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備、公司價值在1000元以上并且使用年限超過2年的也應當作為固定資產。如空調、復印機等。 第三十條固定資產應按取得時的成本 (含買價、運費和保險費等相關費用以及為使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所必要的支出) 入賬。 第三十

22、一條固定資產折舊采用平均年限法提取。當月增加的固定資產，當月不提折舊，從下月起計提折舊；當月減少的固定資產，當月照提折舊，從下月起不提折舊。固定資產提足折舊后，不管能否繼續(xù)使用，均不再提取折舊；提前報廢的固定資產，也不再補提折舊。 第三十二條固定資產的購建、報廢、調入、調出、租出及對外作為投資等應按公司規(guī)定的審批程序辦理，并應設置明細賬核算。 第三十三條固定資產應每半年盤點一次，對盤盈、盤虧、毀損固定資產應查明原因并寫出書面報告，經本公司行政人事部和總經理批準后計入營業(yè)外收支。 第三十四條固定資產以原值減累計折舊記入資產負債表內。 第三十五條在有關建造的資產達到預定可使用狀態(tài)之前，發(fā)生的與購買

23、或建造固定資產有關的一切直接或間接成本（包括在購建期間利用專門借款進行購建所發(fā)生的借款費用）予以資本化。在建工程在達到預定可使用狀態(tài)時轉入固定資產。 第三十六條對固定資產在預計使用年限內按直線法計提折舊。 固定資產殘值率按5。以前年度折舊年限與此不相同的舊固定資產，按照原折舊年限進行會計核算和折舊計提。各類固定資產的預計使用年限和預計凈殘值率分別為：類別預計使用年限 預計凈殘值率房屋及建筑物20 5%機器設備10 5%運輸工具 4 5%電子設備 3 5%其他器具工具家具 5 5%第三十七條固定資產的管理依照集團關于固定資產的相關制度執(zhí)行。 第四節(jié)無形資產 第三十八條無形資產是公司為生產商品、提

24、供勞務或為管理目的而持有的沒有實物形態(tài)的非貨幣性長期資產。如：軟件、商譽、專利權、商標使用權等。 第三十九條 無形資產在取得時按實際成本計量。 第四十條無形資產自取得當月起按5年攤銷平均攤銷，計入損益。 第四十一條公司征用土地的使用權費用是為建造商品房的支出應列入商品房成本中，不能作為無形資產。 第四十二條公司出售無形資產應將所取得價款與該項無形資產的賬面價值之間的差額計入當期損益。 第四章負債 負債是指公司過去的交易、事項形成的現(xiàn)時義務，履行該義務預期會導致經濟利益流出企業(yè)。負債按流動性分為流動負債和長期負債。第一節(jié)流動負債 第四十三條流動負債是指將在1年(含1年)或者超過1年的一個營業(yè)周期

25、內償還的債務，包括短期借款、應付票據、應付賬款、預收賬款、應付工資、應付股利、應交稅金、其他暫收應付款項、預提費用和一年內到期的長期借款等。第四十四條公司各項流動負債應按實際發(fā)生額入賬。 第四十五條公司以現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產清償債務，支付的現(xiàn)金或非現(xiàn)金資產小于或大于應付債務賬面價值差額的計入資本公積或營業(yè)外支出。 第四十六條債務轉為股本的應按債權人放棄債權而享有的股份作為實收資本，債務賬面價值與轉作實收資本金額的差額作為資本公積。 第二節(jié)長期負債 第四十七條長期負債是指償還期在1年或者超過1年的一個營業(yè)周期以上的負債，包括長期借款、應付債券、長期應付款等。第四十八條各項長期負債應分明細進行核算將于

26、一年內到期償還的長期負債，在資產負債表中應作為一項流動負債，單獨反映。 第四十九條長期負債應當按照負債本金和債券面值、確定的利率按期計提利息，并按用途分別計入成本或當期財務費用。 第五章所有者權益 第五十條所有者權益為公司投資者所享有的經濟利益，包括實收資本、資本公積、盈余公積和未分配利益。 第五十一條實收資本是按照公司章程或合同、協(xié)議的規(guī)定實際投入公司的資本。 第五十二條企業(yè)實收資本在下列情況下可以變動： （一）符合增資條件并經有關部門批準增資的，在實際取得投資者的出資時登記入賬； （二）企業(yè)按法定程序報經批準減少注冊資本的，在實際發(fā)還投資時登記入賬；采用收購本企業(yè)股票方式減資的，在實際購入

27、本企業(yè)股票時登記入賬； （三）企業(yè)應當將因減資而注銷股份、發(fā)還股款以及因減資需更新股票的變動情況，在股本賬戶的明細賬及有關備查簿中詳細記錄； （四）投資者按規(guī)定轉讓其出資的，企業(yè)應當于有關的轉讓手續(xù)辦理完畢時將出讓方所轉讓的出資額在資本(或股本)賬戶的有關明細賬戶及各備查登記簿中轉為受讓方。 第五十三條資本公積包括資本(股本)溢價、接受捐贈、外幣資本折算差額等。 第五十四條盈余公積金按照規(guī)定或經股東大會批準從凈利潤中提取，包括法定盈余公積、任意盈余公積；法定盈余公積按稅后利潤的10提取，達到注冊資本的50可不再提取。盈余公積可以用來彌補虧損、轉增資本(或股本)。 第六章收入 第五十五條收入是指

28、企業(yè)在銷售商品、提供勞務及讓渡資產使用權等日常活動中所形成的經濟利益的總流入，包括主營業(yè)務收入和其他業(yè)務收入；收入不包括為第三方或者客戶代收的款項。 企業(yè)應當根據收入的性質按照收入確認的原則合理地確認和計量各項收入。第五十六條銷售商品的收入應當在下列條件均能滿足時予以確認： （一）企業(yè)已將商品所有權上的主要風險和報酬轉移給購貨方； （二）企業(yè)既沒有保留通常與所有權相聯(lián)系的繼續(xù)管理權，也沒有對已售出的商品實施控制；（三）與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)；（四）相關的收入和成本能夠可靠地計量； 第五十七條銷售商品的收入應按企業(yè)與購貨方簽訂的合同或協(xié)議金額或雙方接受的金額確定。現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作

29、為當期費用；銷售折讓在實際發(fā)生時沖減當期收入?，F(xiàn)金折扣是指債權人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內付款而向債務人提供的債務減讓；銷售折讓是指企業(yè)因售出商品的質量不合格等原因而在售價上給予的減讓?，F(xiàn)金折扣應當在實際發(fā)生時作為當期費用。第五十八條企業(yè)已經確認收入的售出商品發(fā)生銷售退回的，應當沖減退回當期的收入；年度資產負債表日及以前售出的商品在資產負債表日至財務會計報告批準報出日之間發(fā)生退回的，應當作為資產負債表日后調整事項處理，調整資產負債表日編制的會計報表有關收入、費用、資產、負債、所有者權益等項目的數字。第五十九條提供勞務的總收入應按企業(yè)與接受勞務方簽訂的合同或協(xié)議的金額確定。 第六十條讓渡資產使用

30、權而發(fā)生的收入包括利息收入和使用費收入。 （一）利息和使用費收入應當在以下條件均能滿足時予以確認： （1）與交易相關的經濟利益能夠流入企業(yè)； （2）收入的金額能夠可靠地計量； （二）利息和使用費收入應按下列方法分別予以計量：（1）利息收入應按讓渡現(xiàn)金使用權的時間和適用利率計算確定；（2）使用費收入應按有關合同或協(xié)議規(guī)定的收費時間和方法計算確定。第六十一條房地產銷售收入應在以下條件均能滿足時予以確認： （一）具有經購買方認可的銷售合同，購房款已全額收訖； （二）工程已經竣工且驗收合格，符合銷售合同約定的交付條件，已通知業(yè)主辦理交房入住手續(xù)； （三）與實測面積相對應的房款已經確定，可以開具發(fā)票。

31、（四）成本能夠可靠地計量。 第六十二條出租物業(yè)收入應在以下條件均能滿足時予以確認： （一）具有承租人認可的租賃合同、協(xié)議或其他結算通知書；（二）履行了合同規(guī)定的義務，開具銷售發(fā)票且價款已經取得或確信可以取得；（三）出租開發(fā)成本能夠可靠地計量。第六十三條經營租賃收入在合同約定的收款日確認為收入。 第六十四條勞務收入在合同規(guī)定的收款日確認為收入。 第六十五條資金使用費收入在合同規(guī)定的計息日或收款日確認為收入。 第六十六條其他收入按照企業(yè)會計制度、企業(yè)會計準則中的相關規(guī)定合理加以確認。 第七章成本費用管理 第六十七條成本是指企業(yè)為生產產品、提供勞務而發(fā)生的各種耗費。費用是指企業(yè)為銷售商品、提供勞務等

32、日?；顒铀l(fā)生的經濟利益的流出；第六十八條開發(fā)成本費用包括開發(fā)成本和開發(fā)間接費用。開發(fā)成本包括土地使用權取得費、前期工程費、建筑安裝工程費、基礎設施建設費、公共配套設施建設費、資本化利息。開發(fā)間接費用是指企業(yè)所屬直接組織、管理開發(fā)項目發(fā)生的費用，包括工資、獎金、折舊費、修理費、辦公費、水電費、勞動保護費、周轉房攤銷等。 第六十九條對工程項目的成本控制按下列規(guī)定執(zhí)行： （一）參與項目的可行性研究，根據公司的戰(zhàn)略目標、利潤計劃、銷售預測、成本預測等資料確定目標收入、目標利潤、目標成本，作為項目規(guī)劃、設計的根據；（二）嚴格審核各項工程支出，按照公司授權、合同辦理業(yè)務，對于不符合合同、付款節(jié)點的事項不

33、予支付，并需查明原因；（三）對成本支出進行明細分類核算，及時掌握各成本項目的發(fā)生額及余額狀況，準確核算各項產品的成本，進行成本項目分析；（四）各公司財務部負責應同其他相關部門合作完成竣工決算工作，正確核算各項完工產品成本。第七十條材料設備采購成本的管理。 （一）嚴格按照采購管理制度進行采購，對設備和大宗材料的采購進行招投標；（二）所購置的材料設備必須到貨并且審驗無誤后才能憑合同、驗貨報告、入庫單、貨運單據等有效原始憑證辦理付款手續(xù)。合同約定有預付款的按照合同執(zhí)行，同時及時取得合規(guī)發(fā)票。第七十一條期間費用包括銷售費用、管理費用和財務費用。銷售費用是指企業(yè)在銷售產品或者提供勞務等過程中發(fā)生的各項費

34、用，以及專設銷售機構的各項費用。管理費用是指企業(yè)行政管理部門為管理和組織經營活動而發(fā)生的各項費用。財務費用是指企業(yè)為籌集資金而發(fā)生的各項費用，包括應作為期間費用的利息凈支出、匯兌凈損失、調劑外匯手續(xù)費、金融機構手續(xù)費，以及企業(yè)籌資發(fā)生的其它財務費用。期間費用直接記入當期損益。 第七十二條公司對管理費用、營業(yè)費用、項目管理費實行預算管理。 第七十三條購買煙酒及其他禮品，單件金額在500元以上，或批量金額在1000元以上的，應事先詢價、比價，比價單簽批至董事長，營銷推廣費、廣告費金額在2000元以上的應事先詢價、比價，比價單履行簽批至公司董事長，項目管理費如曬圖費、材料采購等比照辦理。 第八章利潤

35、及利潤分配 第七十四條各公司每年應根據集團公司制定的戰(zhàn)略目標、生產經營任務等編制年度利潤計劃、確定目標利潤，并建立利潤分析制度、明確利潤的考核指標以及權責歸屬。 第七十五條各公司按照法律、行政法規(guī)的規(guī)定按凈利潤提取法定盈余公積，按董事會和股東會的決議提取任意盈余公積等。 第七十六條各公司所得稅采用應付稅款法進行核算。 第七十七條各公司當期實現(xiàn)的凈利潤加上年初未分配利潤、以前年度損益調整和其他轉入后的余額為可供分配的利潤?？晒┓峙涞睦麧櫆p去提取的盈余公積金等后為可供投資者分配的利潤。 第七十八條利潤分配按下列原則執(zhí)行： （一）各公司的年度利潤分配方案應由董事會擬訂并提請股東會批準；（二）各公司應

36、將根據企業(yè)會計制度計算確定的當期凈利潤與年初未分配利潤之和，扣除公司當期提取的盈余公積金后的余額作為當年向股東分配利潤的最大限額，在該最大限額內進行利潤分配；（三）以前年度的虧損沒有彌補完，不得提取盈余公積金；（四）各公司不得預分利潤，即無盈利年度不得向投資者分配利潤；（五）各公司應謹慎選擇適當的利潤分配政策，要保證公司今后有充足的資金以進一步發(fā)展；（六）各公司的利潤分配可以采用多種形式發(fā)放，如現(xiàn)金、股票、財產等。（七）各公司決定是否分配利潤以及以什么形式分配利潤時，應充分考慮法律、負債契約、現(xiàn)金支付能力、稅收政策等的制約。第九章財務報告 第七十九條各公司應按照企業(yè)財務會計報告條例的規(guī)定，編制

37、和提供真實、完整的財務會計報告。財務會計報告分為年度、半年度、季度和月度報告，由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書組成。 第八十條對外提供的會計報表包括資產負債表、利潤表、現(xiàn)金流量表、資產減值準備明細表、利潤分配表、股東權益增減變動表、分部報表和其他有關附表。 第八十一條各公司應根據管理的實際需要設計編制內部管理報表，并根據公司發(fā)展需要增加或減少報表種類，調整報表內容、報表格式。內部管理財務報表的設計、編制、報送須經財務管理中心的總經理批準，其他任何部門和人員無權直接要求財務部門提供財務報表、財務數據。 第八十二條財務報表必須遵循數字真實、計算準確、內容完整、說明清楚、編報及時的原則。 （

38、一）各種報表、項目之間的勾稽關系必須對應、準確；（二）本期報表與上期報表之間的有關數據必須相互銜接；（三）報出的報表如發(fā)現(xiàn)錯誤，應及時辦理訂正手續(xù)，除本公司留存報表外，還應同時通知接受報表的公司，錯誤較多的應重新編報。（四）各公司對外報送的財務報表在報送前必須由財務負責人和總經理的簽字，集團合并會計報表在報送前必須由總會計師、CFO審核、簽字。第八十三條合并會計報表按照企業(yè)會計制度和財政部頒布的合并會計報表暫行規(guī)定編制。 合并會計報表的合并范圍包括本公司及其所有子公司。子公司指本公司通過直接及間接占被投資公司50%以上（不含50%）權益性資本的公司或本公司雖然占被投資公司權益性資本不足50%但

39、對其具有實質控制權的公司。只有在本公司對子公司占50%以上權益性資本或雖占其權益性資本不足50%但對其具有實質控制權的期間，其經營成果才反映在本集團的合并利潤表中。少數股東應占的權益和損益作為獨立項目記入合并會計報表內。合并時所有重大內部交易，包括集團間未實現(xiàn)利潤及往來余額均已抵銷。第十章附 則 第八十四條此制度由集團公司財務部根據國家制度變化及時修訂，并有解釋和監(jiān)督權。 第八十五條本制度自下發(fā)之日起執(zhí)行。 集團有限公司二一三年三月二十五日附件2 集團公司財務人員管理辦法 第一章總則 第一條為強化集團有限公司（以下簡稱集團公司）財務管理制度的執(zhí)行力度，明確財務人員的職責，保障財務信息的及時性、

40、準確性和一致性，特制定本辦法。 第二條集團公司執(zhí)行統(tǒng)一的財務管理制度和財務核算制度。 第三條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第四條非置業(yè)類公司的財務崗位分工由其公司根據業(yè)務特點及本辦法要求，擬定其本公司財務人員的分工與崗位責任要求。 第二章財務人員的任命、聘用與培養(yǎng) 第五條各公司財務經理的任職由集團公司財務中心提名，經集團財務總監(jiān)報審公司董事長批準后，報備集團行政人力資源部備案，集團公司財務中心正式委派。 第六條各公司的會計核算人員由各公司財務部按照崗位標準要求報審集團財務中心進行統(tǒng)一招聘，各公司財務經理參與招聘工作。初選通過后報集團公司財務中心財務總

41、監(jiān)進行復試，財務中心同意后，報行政人力資源部備案，由各公司聘任。 第七條新進財務人員按集團新員工輔導制度的要求，由公司行政人力資源部指定輔導員，安排學習企業(yè)文化。 第八條崗位交接時原崗位會計應向接替人員進行基本系統(tǒng)使用方法和具體業(yè)務操作的培訓。 第九條集團財務中心擬任命的經理級管理人員需在集團公司下屬公司相應的會計崗位進行為期13個月的業(yè)務學習，根據相應的業(yè)績與能力表現(xiàn)，適時委任。 第三章財務人員的培訓與考核 第十條集團財務中心負責集團公司所有財務人員的財務管理制度、會計核算制度、政策法規(guī)和信息操作系統(tǒng)使用的培訓工作。每月進行不低于1次的業(yè)務學習。 第十一條集團公司財務中心對各公司財務部提供上

42、報的各類管理報表和財務信息進行考核，評價其及時性、準確性和核算方法的合理性，并將評價結果及時反饋。 第四章財務人員的輪崗 第十二條集團公司財務中心和各公司財務部應在保證部門工作穩(wěn)定的前提下定期進行人員輪崗。 第十三條各公司財務部經理原則上任職一年內不調動工作，任職滿兩年后根據工作需要進行合理調換。各公司的財務核算會計原則上在一個崗位上任職不得超過兩年，滿兩年后根據個人職業(yè)規(guī)劃和公司培養(yǎng)計劃進行合理的崗位輪換。 第十四條財務核算會計的輪崗由各公司財務部經理擬定方案，報集團公司財務中心財務總監(jiān)審核同意后實施。 第五章財務人員的工作交接 第十五條會計人員離職或崗位輪換必須按照會計法和會計基礎工作規(guī)范

43、的規(guī)定要求辦理正式的交接手續(xù)。 第十六條崗位移交時，移交人員應編制移交清冊，交清自己負責的各項業(yè)務明細，接收人員要逐項核對查收，當面清點，雙方無疑義后簽字確認。 第十七條財務部副經理及以上級別的財務人員移交時，還須將全部財務會計工作、重大財務收支和會計人員的情況等向接替人員詳細介紹，對需要移交的遺留問題應寫出書面材料。 第十八條崗位移交時，交接雙方和監(jiān)交人員應在移交清冊上簽名或者蓋章，并注明：公司名稱、交接日期、交接雙方和監(jiān)交人員的職務、姓名、移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等。移交清冊應填制一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。 第六章財務人員業(yè)務處理及報表的上報時間安排 第十九條出納 （

44、一）安全保管各公司在銀行開設的銀行賬戶轉賬網銀盾。 （二）出納人員不得兼任稽核、會計檔案保管和收入、支出、費用、債權債務賬目的登記工作； （三）日常收付款、銀行轉款工作應在當日完成； （四）每月及時核對銀行對賬單。 （五）每周及時更新各公司應付未付款明細表，上報本公司財務經理。 （六）每日錄入、跟蹤核對按揭房款到賬金額并編制銷售日報表。每周五與營銷部內業(yè)核對房款銷售金額；第周出具銷售均價和銷售周報，報給財務經理，及時配合營銷內業(yè)核對錄入房管局監(jiān)管資金。 （七）每月二十五日前編制下月按揭到賬金額明細表以確定下月按揭任務； （八）收到銀行按揭扣款單據的次日登記違約臺賬并進行賬務處理，每周應對月供違

45、約客戶進行催收。 （九）每月核對銀行對賬單，并于20日上報給集團管理中心； 第二十條成本會計 （一）應按照制度規(guī)定及時辦理合同付款業(yè)務，確保工程款的及時支付，各項業(yè)務賬務處理須當日完成。 （二）及時將開發(fā)間接費分項目計入房地產成本系統(tǒng)的科目中。 （三）每月2日前（節(jié)假日根據情況順延）出具累計投資表，每周五與出納核對資金周報的成本付款金額； （四）成本會計根據集團往來對賬制度的相關規(guī)定與供應商核對往來。 第二十一條費用會計 （一）費用報銷時，認真審核票據，嚴格執(zhí)行公司制度及授權； （二）根據集團往來對賬制度的相關規(guī)定及時清理內部員工借款； （三）每月2日前（節(jié)假日根據情況順延）編制管理費用、營銷

46、費用報表，報給本公司總賬會計； （四）每月7日前（節(jié)假日根據情況順延）向本公司總賬會計（財務經理）上報當月費用預算分析報表和報告。 第二十二條總賬會計或主管會計負責本公司賬務處理的檢查，出具會計報表并上報給集團公司財務中心相關人員及財務總監(jiān)，具體包括： （一）每周五出具周報，復核各核算會計與出納資金周報收付款數據核對情況，并于12點前上報； （二）每月2日前上報上月內部往來對賬單； （三）每月3日匯總管理月報（包括收支概況表、銷售月報、均價表、累計投資表、管理費用、營銷費用），并于晚上下班前上報； （四）每月3日出具會計報表，并于3日12點前上報 （五）每月9日出具月度財務分析，并于晚上下班前

47、上報。 第二十三條財務部經理 （一）每月29日（或30日）前應根據集團公司成本合同部提供的資金計劃匯總出具下月資金使用計劃匯總表，并上報給集團公司財務中心財務總監(jiān)審核，董事長簽批后下發(fā)執(zhí)行；（二）每月10日前應出具本公司年度現(xiàn)有項目的資金預測表，并報送給集團公司財務中心審核，待財務中心在每月12日前把集團公司的整體資金預測反饋后，及時更新當期及未來6個月的現(xiàn)金流量表（各部門應配合提供相關數據）；（三）每月20日上報本公司下月及后續(xù)月份的預算調整；（四）負責項目的銀行貸款及相關事宜，并安排可調度的資金回集團公司。第七章附則 第二十四條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第二十五條本辦法由集團公司財務部負責

48、解釋。 集團有限公司二二一年三月二十五日附件3集團有限公司預算管理及控制辦法第一章總則 第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）及其分子公司的經營和財務管理，增強集團公司的競爭力，保證集團公司運作的計劃性，特制定本辦法。 第二條預算管理及控制是指通過預算的編制、執(zhí)行、分析與考核，有效保障集團公司完成目標任務，防范經營風險和財務風險，提高集團公司戰(zhàn)略管控能力的系統(tǒng)工作。 第三條本辦法主要內容包括預算的確定與分解、預算的編制與分析、預算的執(zhí)行與控制、預算的反饋與考評。 第四條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 附件4集團有限公司資金調配與管控辦法第一章總則

49、 第一條為保證集團有限公司（以下簡稱集團公司）資金的合理調度，做好資金的預測與分析工作，提高資金的使用效率，保證資金的安全，切實規(guī)范各公司銀行賬戶設置、印鑒管理、資金調度、資金計劃與預測、集團銀行信用與融資合同管理等工作，特制定本辦法。 第二條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第二章銀行賬戶管理 第三條各公司的銀行開戶的基本戶由總公司統(tǒng)一安排?；緫粼O置由各公司財務部經理提出方案，經集團公司財務中心審核，報集團公司董事長審批后設立。 第四條其他賬戶的設置和使用由各公司的財務部經理提出方案，經集團公司財務中心審批后設立。 第五條銀行貸款賬戶的設置由各公司根

50、據與貸款銀行的協(xié)議設置，同時報集團公司財務中心備案。 第六條各公司的財務印鑒與支票須分開管理。印鑒并嚴格按照集團公司印鑒管理辦法保管使用。 第七條各公司的支票由出納購買、保管，會計登記備案。 第三章資金調度 第八條各公司支付工程款須按照公司的授權制度和資金計劃執(zhí)行。 第九條各公司內部自有銀行賬號間的資金調度依照下列規(guī)定執(zhí)行： （一）100萬元以下的，由財務經理審批，出納進行資金劃轉；（二）100萬元以上，由各公司或項目部財務經理申請，集團公司財務中心財務總監(jiān)或董事長審批，出納進行資金劃轉；（三）內部保證金賬戶與結算資金賬戶之間的資金調度，由各公司、項目部財務經理報財務中心財務總監(jiān)或董事長審批后

51、執(zhí)行。第十條各公司之間的資金調度依照下列規(guī)定執(zhí)行： （一）100%股權的分子公司之間的資金調配由集團財務中心擬定資金調度方案，集團財務中心財務總監(jiān)申請，報集團董事長審批。（二） 控股分子公司或非控股分子公司相互之間資金調度根據需求由雙方股東商定；第十一條資金計劃與預測 （一）每周五上午，各公司向集團財務中心上報資金周報。 （二）每月29日前，各公司財務部匯總下月資金使用計劃，上報集團財務中心匯總調配。次月4日前，由集團財務中心匯總，經財務總監(jiān)審核，報董事長審批。審批后于次月6日前下發(fā)給各分子公司執(zhí)行；（三）每月29日前，各公司上報后6個月的資金預測，分項目進行銷售合同款預測、銷售回款預測、工程

52、及費用支付預測、土地款預測和稅收預測。第十二條融資合同與集團銀行信用管理 （一）各公司進行項目貸款，貸款額度和貸款銀行由分子公司財務經理擬定，財務中心財務總監(jiān)審核，經董事長審批后進行項目貸款。貸款合同的主要條款，上報集團財務中心審核、法務審定，待董事長審批后，方可合同簽訂；（二）各公司財務部經理負責建立銀行貸款臺賬，每月30日前上報給集團財務中心；（三）各公司應嚴格執(zhí)行與銀行簽訂的貸款協(xié)議，及時償還銀行貸款；（四）各公司在項目貸款時，必須服從集團公司銀行信用管理和當地銀行信用管理的要求，保持集團及分子公司在銀行中的優(yōu)秀等級；（五）與其他金融機構或企業(yè)進行的融資活動，由各公司財務部擬定或審核合同

53、條款后，上報集團公司財務中心及律師審核，待董事長審批后，方可合同簽訂；第十三條集團發(fā)展所需的資金需求調度 （一）各公司在滿足項目貸款合同的要求和月度資金需求外的資金余額，必須全部匯集到集團財務中心賬號。各公司資金余額（銀行貸款下賬后）原則上控制在1000萬元以下；（二）在滿足資金用度的條件下，各公司的剩余資金可以進行銀行貨幣資金的理財計劃，以提高資金的收益。貨幣資金的理財方案，由各公司財務經理擬定，報本公司總經理審核和集團財務中心備案。第十四條集團內部資金使用利息的考核。集團與各公司間的資金劃轉按類別結算利息（不實際劃轉利息）。集團給各公司間購買土地的資金，其利息由各公司在考核時進行核算，作為

54、使用土地資金使用的利息支出，各公司不在財務上進行核算。其利率按照資金供給方的銀行貸款利率或平均貸款利率計算，計算的期限從該公司的資金全部劃轉給集團公司開始計算。期間的利息支出以月度為公司核算，不足一月的不計算 ，利息作為當期財務費用的支出。各公司對集團公司的資金貢獻，按照以各公司的貸款利率收取使用資金公司的利息，作為對該各公司當期的資金收益。 第四章附則 第十五條本辦法自發(fā)布之日起執(zhí)行。 第十六條本辦法由集團公司財務部負責解釋。 集團有限公司二一三年三月二十五日附件5集團有限公司貨幣資金管理辦法第一章總則 第一條為加強集團有限公司（以下簡稱集團公司）貨幣資金管理，規(guī)范貨幣資金運作，提高資金使用

55、效率，降低財務成本，防范財務風險，依據集團有限公司財務管理制度的相關規(guī)定，結合公司實際情況，特制定本辦法。 第二條本辦法中所稱貨幣資金是指庫存現(xiàn)金、銀行存款和其他貨幣資金。 第三條貨幣資金堅持安全性、效益性和流動性原則。 第四條本辦法適用于集團公司及所屬各中心、分子公司及關聯(lián)公司（以下統(tǒng)稱各公司）。 第二章現(xiàn)金的管理和監(jiān)督 第五條本辦法所指庫存現(xiàn)金的使用范圍包括:（一）公司人員的差旅費報銷、交際應酬費報銷、電話費報銷以及公司福利費的支出。 （二）公司臨時雇傭人員提供的短期的勞務報酬。 （三）出差人員或因工作需要必須籌借的備用金。 （四）結算起點在1000元以下的零星采購支出。 （五）支付員工宿

56、舍房租。 （六）經審批以后的退個人購房款。 （七）除以上規(guī)定以外，出納支付的結算款項，超過使用限額的應當以銀行轉賬支付。 （八）特殊情況下支付現(xiàn)金，需經財務總監(jiān)審核，報董事長審批后方可支付。 第六條現(xiàn)金收支應當按下列規(guī)定辦理： （一）出納收到現(xiàn)金時，應認真清點現(xiàn)金，鑒別真?zhèn)魏螅_具收據給交款人； （二）現(xiàn)場現(xiàn)金收入應于當日送存公司指定的銀行賬戶或銀行卡，當日或次日現(xiàn)場出納將銀行蓋章后的現(xiàn)金交款單交到財務部辦理結算，或公司出納將銀行卡存款轉入公司賬戶； （三）支付現(xiàn)金時，可以從庫存現(xiàn)金中支付或從銀行存款中提取,不得從現(xiàn)金收入中直接支付。出納人員支付現(xiàn)金,從銀行提取補充備用金, 應由財務經理或主管

57、會計批準； （四）支付現(xiàn)金時，出納應審查單據的審批手續(xù)是否齊全，是否符合現(xiàn)金支付范圍； 出納支付工程結算款項時, 在第七條規(guī)定以外的項目應當以支票支付。 第七條現(xiàn)金盤點 （一）現(xiàn)金必須日清月結，賬實相符，并按規(guī)定進行保管，嚴禁以白條、票據、債券等頂替庫存現(xiàn)金； （二）每周六和每月末財務經理指派專門人員進行現(xiàn)金監(jiān)盤并形成監(jiān)盤記錄； （三）財務部經理每月應對出納的庫存現(xiàn)金進行一次突擊性的盤點,并填寫盤點表,對差異進行分析并做出處理決定。所有關于現(xiàn)金長短款調賬的憑證均需財務經理簽字并報集團財務中心總會計師批準。第三章銀行存款的管理和監(jiān)督 第八條銀行存款賬戶和支票管理 （一）銀行存款賬戶的開立及核銷均

58、須得到財務經理和集團財務中心資金經理的批準,基本戶還需經過總經理的審批； （二）出納應建立支票的收支備查登記薄，以連號登記的方式準確反映支票的購買、使用及作廢的情況，支票登記表需財務經理簽字； （三）結算賬戶必須有足夠的資金保證支付，不得簽發(fā)空頭支票、空白支票及遠期支票。 第九條銀行收款的管理 （一）出納收到支票、匯票及銀行其他單據應檢查其內容是否正確，填入登記薄，并及時填制銀行收款憑證，存入銀行，經會計復核后，會計記入日記賬； （二）每月末，會計應核對日記賬和登記薄的收款款項，確保收到的票據已登記入賬； （三）出納須及時到開戶行領取回單和各種銀行票據。 第十條銀行付款 （一）對于工程、設備、

59、采購款的支付，應采用銀行支付。由出納根據審批權限審核手續(xù)齊全后，準備支票、匯票或電匯，蓋上印鑒章，送交付款銀行，回單交會計作賬。票據交給持票人時，由持票人在票據登記薄上登記； （二）每月末，應對登記賬簿與付款日記賬進行核對，確保已付款的票據均已入賬； （三）對于超過付款期限的支票應退回給出納,由出納進行登記作廢登記并妥善保存,開具新支票。 （四）使用支票、電匯等付款票據必須嚴格按照公司規(guī)定的申請審批權限辦理，所有票據的簽發(fā)必須有財務經理和總經理的簽章。如果使用收到的承兌匯票支付，須經過財務經理的批準，出納應對承兌匯票的收支進行登記。 第十一條銀行對賬 （一）出納于每月15日前取回各銀行對賬單；

60、 （二）各公司應指定專門會計人員在每月月初將上月的銀行日記賬和銀行對賬單進行核對，編制銀行存款余額調節(jié)表，并交財務經理審核。對未達賬要列明時間、原因和金額, 并于次月跟蹤未達賬，直至賬賬一致。 第四章備用金和業(yè)務借支的管理 第十二條加強各公司現(xiàn)金庫存限額管理，超過庫存限額的現(xiàn)金應及時存入銀行。置業(yè)類各公司的日常備用金的總額控制在10000元，非置業(yè)類公司的日常備用金的總額控制在3000元，超額部分應存入銀行，如有因銀行較遠需超過規(guī)定限額的，須經集團財務中心批準。 第十三條個人備用金借款額度的崗位權限： （一）借款人借款金額在10000元以上的，需提前一天向財務部提出用款計劃； （二）每月應對借