財政學(xué)期末模擬試卷ABC完全答案版

1、精品文檔精品文檔一、判斷題（判斷對錯，每小題1分，共15分）公共財政是與市場經(jīng)濟(jì)相適應(yīng)的一種財政類型，是市場經(jīng)濟(jì)國家通行的財政制度。（Y）財政職能是指財政本身所具有的內(nèi)在功能，它是財政本質(zhì)的反映，具有客觀必然性。（Y）外部性是指一些廠商的行為在給別人造成損害時給予補(bǔ)償或給別人帶來受益的同時得到回報。N充分就業(yè)是指所有有工作能力又要求工作的人都能得到一個有一定工資報酬的工作機(jī)會。（N）一個商品或一項服務(wù)是否具有公共性以及是否需要公共部門來提供是固定的。（N）國有資產(chǎn)收益主要是指政府通過對工商金融資產(chǎn)的經(jīng)營或憑借對這些資產(chǎn)的所有權(quán)所獲得的利潤、租金、股息、紅利、資金占用費(fèi)等收入的總稱。（N）政府投

2、資并不意味著完全的無償撥款。（Y）&社會產(chǎn)品價值中，M是新創(chuàng)造價值中歸社會支配的剩余產(chǎn)品價值，它是公共收入的唯一來源。（N）稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（N）地方財政在國家財政體系中處于主導(dǎo)地位，地方財政收入占全國財政收入的比重一般在60%以上。（N）現(xiàn)代市場經(jīng)濟(jì)國家可以通過稅收、公債等手段調(diào)節(jié)資源在公共部門和私人部門之間的配置結(jié)構(gòu)。（Y）轉(zhuǎn)移性支出過程使政府資金轉(zhuǎn)移到領(lǐng)受者手中，它只是資金使用權(quán)的轉(zhuǎn)移，對分配產(chǎn)生直接影響。（Y）貨幣國債和實(shí)物國債是將國債按發(fā)行載體分類。（N）政府預(yù)算是政府的經(jīng)濟(jì)活動在財政上的集中體現(xiàn)。（N）適度分權(quán)

3、的稅權(quán)劃分模式的代表國家是德國。（N）二、名詞解釋（每小題3分，共15分）市場失靈：是指完全依靠市場機(jī)制的作用無法達(dá)到社會福利的最佳狀態(tài)。基尼系數(shù)：是指20世紀(jì)意大利經(jīng)濟(jì)學(xué)家基尼根據(jù)洛倫茲曲線得出的判斷分配平等程度的指標(biāo)。購買性支出：是政府作為一般的市場主體，按照等價交換的原則在市場上購買商品與勞務(wù)的支出。非稅收入：是指稅收和政府債務(wù)收入以外的收入。國債依存度：是指政府償債能力的指標(biāo)是采用當(dāng)年國債發(fā)行數(shù)占中央財政支出的比重。三、簡答題（每小題5分，共40分）全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率的區(qū)別答：全額累進(jìn)稅率與超額累進(jìn)稅率按照量能納稅的原則設(shè)計的，但兩者又有不同的特點(diǎn)。首先，全額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度

4、高，超額累進(jìn)稅率的累進(jìn)程度低，在稅率級次和比例相同時，前者的負(fù)擔(dān)重，后者的負(fù)擔(dān)輕；其次，在所得額級距的臨界點(diǎn)處，全額累進(jìn)會出現(xiàn)稅額增長超過所得額增長的不合理情況，超額累進(jìn)則不存在這種問題；再次，全額累進(jìn)稅率在計算上簡便，超額累進(jìn)稅率計算復(fù)雜。財政投融資的基本特征。答：財政投融資具有以下基本特征：1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機(jī)構(gòu)獲得資金，也可通過資本

5、市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。影響公共收入規(guī)模的因素答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、價各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有格總水平；5、公共財政收入制度；6、其他特殊因素。稅收中性的含義。答：稅收中性包含兩種含義：一是國家征稅使社會所付出的代價以稅款為限，盡可能不給納稅人或社會帶來其他的額外損失或負(fù)擔(dān)；二是國家征稅應(yīng)避免對市場經(jīng)濟(jì)正常運(yùn)行的干擾，特別是不能使稅收超越市場機(jī)制而成為資源配置的決定因素。蒂布特

6、的“以足投票”理論答：在地方公共支出的純粹理論一書中的六大假設(shè)條件下，蒂布特構(gòu)建了一個地方政府模型，他認(rèn)為人們通過在社區(qū)間的充分流動，選擇公共產(chǎn)品與稅收的組合使自己效用最大化的社區(qū)政府，社區(qū)只有有效地提供人們需要的公共產(chǎn)品，否則，人們會遷移到能更好地滿足他們偏好的社區(qū)，這樣，社區(qū)間的競爭將使資源能夠有效配置，實(shí)現(xiàn)帕累托最優(yōu)，從而達(dá)到社會福利的最大化。這就是所謂的“以足投票”理論。財政補(bǔ)貼的特點(diǎn)。答：財政補(bǔ)貼的特點(diǎn)有：1）政策性。財政補(bǔ)貼的政策性導(dǎo)源于財政補(bǔ)貼的依據(jù)，即一定時期國家的政策。2）可控性。財政補(bǔ)貼是國家可以直接控制的經(jīng)濟(jì)手段，具有可控性。3）特定性。實(shí)施財政補(bǔ)貼的依據(jù)是國家一定時期的

7、特定政策，因此，財政補(bǔ)貼的對象、范圍、數(shù)量以及要發(fā)揮的作用和要求達(dá)到的效果也是特定的。4）靈活性。國家可以根據(jù)形勢的變化和新的政策要求，適時地調(diào)整和修正財政補(bǔ)貼。5）時效性。財政補(bǔ)貼的時效性取決于國家政策的時效性。政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。2、盡快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3、建立和完善扶貧獎懲于激勵制度。4、積極推行小額信貸制度。5、努力擴(kuò)大報賬制度的覆蓋范圍。財政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。答：財政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)有：1、實(shí)現(xiàn)社會公平是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的終極目標(biāo)。2、實(shí)現(xiàn)經(jīng)濟(jì)相對均衡發(fā)展是

8、政府間轉(zhuǎn)移支付制度的基本目標(biāo)。3、實(shí)現(xiàn)各級政府財政能力和公共服務(wù)水平的均等化是政府間轉(zhuǎn)移支付制度的直接目標(biāo)。四、論述題（15分）什么是財政的資源配置職能？財政實(shí)現(xiàn)資源配置職能的手段與機(jī)制有哪些？答：財政的資源配置職能是指政府通過財政收支以及相應(yīng)的財產(chǎn)稅收政策，調(diào)整和引導(dǎo)現(xiàn)有經(jīng)濟(jì)資源的流向和流量，以達(dá)到資源的優(yōu)化配置和充分利用，實(shí)現(xiàn)最大的經(jīng)濟(jì)效益和社會效益的功能。財政實(shí)現(xiàn)資源配置職能的手段與機(jī)制有：1、在妥善處理政府和市場的關(guān)系、明確界定政府職能的前提下，科學(xué)確定社會公共需要的基本范圍，合理確定財政收支的總體規(guī)模和結(jié)構(gòu)，實(shí)現(xiàn)財政總體規(guī)?？刂坪唾Y源的戰(zhàn)略性優(yōu)化配置，提高總體配置和運(yùn)作效率。2、合理

9、安排政府投資的規(guī)模與結(jié)構(gòu)，優(yōu)化政府投資性支出的配置效率。政府投資規(guī)模主要指預(yù)算內(nèi)投資在社會總投資中所占的比重，表明政府集中的投資對社會總投資的調(diào)節(jié)力度。預(yù)算內(nèi)投資和保證重點(diǎn)建設(shè)在產(chǎn)業(yè)結(jié)構(gòu)中起著重要的作用。3、提高財政資源配置本身精品文檔各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品文檔精品文檔的效率。提高財政自身資源配置效率的關(guān)鍵是要做好財政支出行為的成本收益分析和投入產(chǎn)出分析，注重財政資源配置的績效。五、案例分析題（15分）案例資料：財政預(yù)算，是國家機(jī)關(guān)、團(tuán)體和事業(yè)單位等對于未來一定時期內(nèi)的收入

10、和支出的計劃。每年“兩會”，財政部部長所作的預(yù)算報告，都是代表們鎖定的“焦點(diǎn)”。政府預(yù)算是一本政府公開的“財務(wù)大賬”：過去的一年收了多少錢？錢投到哪里去了？今年的錢該怎么用？這些錢是不是“取之于民，用之于民”，每年都要接受人大代表的監(jiān)督和審查。然而，長期以來，由于財政預(yù)算編制較粗，“外行看不懂，內(nèi)行看不清”，預(yù)算的透明度不高，造成了很多部門預(yù)算游離在人大監(jiān)督范圍之外。同樣，在預(yù)算執(zhí)行方面也不盡如人意，缺乏有效的監(jiān)督制約辦法。對每年人代會批準(zhǔn)的財政預(yù)算，執(zhí)行隨意性大。由于預(yù)算資金沒有落實(shí)到具體的項目上，造成了執(zhí)行難的問題。往往部門申請多、找領(lǐng)導(dǎo)批條子多、臨時性支出多，變成“一年預(yù)算，預(yù)算一年”，

11、然后再報人大常委會做出調(diào)整預(yù)算的決議。為此，在近年各地的人代會上，代表對財政預(yù)算的監(jiān)督力度明顯加大。如廣東省十屆人大二次會議上，代表們對預(yù)算中“撥2000萬元給機(jī)關(guān)幼兒園”、“事業(yè)單位的行政編制外人員每人每年補(bǔ)貼3.2萬元”等提出了質(zhì)疑。浙江、四川等省的預(yù)算報告也明顯加厚，列支項目也更加詳盡，以利于人大代表的監(jiān)督。問題分析：政府預(yù)算的本質(zhì)什么？答：政府預(yù)算的本質(zhì)是政府預(yù)算是一種權(quán)力制衡的工具。為保證政府預(yù)算的科學(xué)性應(yīng)堅持什么原則?答：保證政府預(yù)算的科學(xué)性應(yīng)堅持以下原則：1、完整性。這就是要求政府的預(yù)算包括政府全年的全部預(yù)算收支項目，完整地反映政府全部的財政收支活動，不允許有預(yù)算外的其他財政收支

12、。2、統(tǒng)一性。這就是要求預(yù)算收支按照統(tǒng)一的程序來編制，任何單位的收支都要以總額列入預(yù)算，不應(yīng)當(dāng)只列入收支相抵后的凈額。3、年度性。要求政府預(yù)算按年度編制，預(yù)算中要列明全年的預(yù)算收支，并進(jìn)行對比。不容許預(yù)算收支有跨年度的規(guī)定。4、可靠性。這就是要求編制預(yù)算時，正確地估計各項預(yù)算收支數(shù)字，對各項收支的性質(zhì)必須明確的區(qū)分。5、公開性。預(yù)算屬于公開性的法律文件，所以其內(nèi)容必須明確，以便于社會公眾能了解、審查政府如何支配納稅人的錢，并進(jìn)行監(jiān)督使用。成人教育模擬試題（B卷）一、判斷題（每小題1分，共15分）公共財政的職責(zé)范圍是滿足社會的公共需要。（Y）對在市場經(jīng)濟(jì)條件下，市場機(jī)制發(fā)揮著基礎(chǔ)性的配置作用，而

13、財政的資源配置作用是輔助性的。（Y）基尼系數(shù)是衡量公平程度的主要標(biāo)準(zhǔn)，基尼系數(shù)越大說明分配越公平。（Y）準(zhǔn)公共物品只可以由來政府提供。（N）布坎南提出了“以足投票”理論，構(gòu)建了一個地方政府模型。（N）社會保險稅的現(xiàn)收現(xiàn)付方式，是指當(dāng)年籌集的保險資金只用于滿足當(dāng)年支出的需要。（Y）公共收入是國家為了實(shí)現(xiàn)其職能，依據(jù)其政治經(jīng)濟(jì)權(quán)力所籌集的一部分社會產(chǎn)品或社會產(chǎn)品價值。（Y）如果稅收彈性值大于1，說明稅收增長慢于經(jīng)濟(jì)的增長，稅收不能為政府提供充裕的財政收入。（N）貨幣國債和實(shí)物國債是將國債按發(fā)行載體分類。（N）國債依存度=（當(dāng)年國債發(fā)行額/當(dāng)年國民生產(chǎn)總值或國內(nèi)生產(chǎn)總值）*100%。（N）國債是國家

14、財政收入的一種特殊形式，在現(xiàn)代社會里，是調(diào)節(jié)經(jīng)濟(jì)的一個重要手段。（Y）對部門預(yù)算編審程序中的“一上”是指由部門編制預(yù)算建議數(shù)上報財政部門。（Y）政府預(yù)算管理的關(guān)鍵目標(biāo)是確保財務(wù)合理性和控制財政風(fēng)險。（N）專項轉(zhuǎn)移支付又稱無條件轉(zhuǎn)移支付。（N）各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有通貨膨脹是指貨幣供給量少于商品流通過程的實(shí)際需要而引起的一般物價水平的持續(xù)上漲。（Y）二、名詞解釋（每小題3分，共15分）公共財政：是指在市場經(jīng)濟(jì)條件下國家提供公共產(chǎn)品或服務(wù)的分配活動或分配關(guān)系。公共支出結(jié)構(gòu)：是指在一

15、定的經(jīng)濟(jì)體制和財政體制下，財政資金用于行政各部門、國民經(jīng)濟(jì)和社會生活各方面的數(shù)量、比例及其相互關(guān)系。轉(zhuǎn)移性支出：是指資金的無償?shù)摹畏矫娴霓D(zhuǎn)移，這類支出主要有社會保障支出、補(bǔ)貼支出、稅式支出、捐贈支出和債務(wù)利息支出等。國有資產(chǎn)收益：是指國家以生產(chǎn)資料所有者身份從國有資產(chǎn)經(jīng)營中獲得的經(jīng)營性收益。國債負(fù)擔(dān)率：是指國債限度通常是用當(dāng)年國債發(fā)行額或國債余額占GDP的比重。三、簡答題（每小題5分，共40分）課稅對象與稅源的區(qū)別。答：課稅對象又稱稅收客體，它是指稅法規(guī)定的征稅的標(biāo)的物，即對什么征稅，它是征稅的依據(jù)。與課稅對象相關(guān)的是稅源。稅源是指稅收的經(jīng)濟(jì)來源或最終出處，各種稅有不同的經(jīng)濟(jì)來源。有的稅種的

16、課稅對象與稅源是一致的，如所得稅的課稅對象和稅源都是納稅人的所得。有的稅種的課稅對象與稅源不同，如財產(chǎn)稅的課稅對象是納稅人的財產(chǎn)，但稅源往往是納稅人的收入。政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容。答：政府扶貧工作制度創(chuàng)新的內(nèi)容有:1、確定于國際貧困線接近的貧困人口標(biāo)準(zhǔn)制度。2、盡快規(guī)范財政轉(zhuǎn)移支付制度，保證區(qū)域性扶貧開發(fā)的資金投入。3、建立和完善扶貧獎懲于激勵制度。4、積極推行小額信貸制度。5、努力擴(kuò)大報賬制度的覆蓋范圍。稅收的基本特征答：稅收的基本特征有：1、強(qiáng)制性。稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收所依據(jù)的是國家的政治權(quán)利，或者說是法律所賦予的權(quán)利，政府征稅與是否占用生產(chǎn)資料沒有直接關(guān)系。2、無償性。稅收的無

17、償性是指政府對取得的稅收收入，既不需要償還，也不需要對納稅人付出任何代價。3、固定性。稅收的固定性是指國家對稅收的課稅對象、課征比例或課征額等均預(yù)先以法律的形式予以規(guī)定，任何部門、任何級別的政府機(jī)構(gòu)，未經(jīng)國家法律授權(quán)與批準(zhǔn)，不得隨意更改。政府預(yù)算管理的目標(biāo)答：政府預(yù)算管理的目標(biāo)有：1、關(guān)鍵目標(biāo)：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運(yùn)營效率。2、重要目標(biāo)：確保財務(wù)合規(guī)定性和控制財政風(fēng)險。3、政府預(yù)算管理的其他目標(biāo)：關(guān)注公共利益方面的需要和政治方面的目標(biāo)。我國政府間支出責(zé)任劃分的原則。答：我國政府間支出責(zé)任的確立依據(jù)是財政職能在不同級別政府之間的分工理論。一般認(rèn)為，中央政府負(fù)責(zé)全國性公共精品文檔產(chǎn)

18、品的提供，直接提供或補(bǔ)助具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品地方政府負(fù)責(zé)提供地方性公共產(chǎn)品，并在上級政府的幫助下提供具有外溢性的地方性公共產(chǎn)品。財政收入分配職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制包括：答：1、通過稅收對高收入水平進(jìn)行調(diào)節(jié)。2、通過轉(zhuǎn)移支出增加低收入者的實(shí)際收入水平。3、完善社會福利制度。4、建立統(tǒng)一的勞動力市場，促進(jìn)城鄉(xiāng)之間和地區(qū)之間人口的合理流動。影響公共收入規(guī)模的因素答：影響公共收入規(guī)模的因素有：1、經(jīng)濟(jì)發(fā)展水平；2、技術(shù)創(chuàng)新和變遷的能力；3、收入分配政策和分配制度；4、價格總水平；5、公共財政收入制度；6、其他特殊因素。財政投融資的基本特征。答：財政投融資具有以下基本特征：1）它是在大力發(fā)展商業(yè)性投融資渠

19、道的同時構(gòu)建的新型投融資渠道。2）財政投融資的目的性很強(qiáng)，范圍有嚴(yán)格限制。3）雖然財政投融資的政策性和計劃性很強(qiáng)，但它并不完全脫離市場，而應(yīng)以市場參數(shù)作為配置資金的重要依據(jù)，既可通過財政的投資預(yù)算取得資本金，也可通過信用渠道融通資金；既可通過金融機(jī)構(gòu)獲得資金，也可通過資本市場籌措資金，部分資金甚至還可以從國外獲得。四、論述題（15分）論述我國應(yīng)如何進(jìn)一步改革和完善財政支農(nóng)政策。答：我國進(jìn)一步改革和完善財政支農(nóng)政策如下：（一）改革和完善財政支持“三農(nóng)”政策應(yīng)遵循的基本原則。在現(xiàn)有財力和財政支出存量結(jié)構(gòu)剛性較強(qiáng)的情況下，改革和完善財政支農(nóng)政策需要按照“明確目標(biāo)、統(tǒng)籌兼顧、整合資金、完善機(jī)制、突出重

20、點(diǎn)”的思路穩(wěn)步推進(jìn)?；驹瓌t有：1）統(tǒng)籌發(fā)展原則。2）市場化原則。3）公共財政原則。（二）明確政策目標(biāo)，突出政策著力點(diǎn)。解決“三農(nóng)”問題是一項長期的任務(wù)，要從長遠(yuǎn)和眼前兩個方面確定不同時期的政策目標(biāo)和著力點(diǎn)（三）合理確定資金分類，整合支農(nóng)資金。根據(jù)財政支農(nóng)目標(biāo)和重點(diǎn)，要逐步改變過去財政支農(nóng)資金渠道多、分類不合理的狀況，適當(dāng)歸并設(shè)置支農(nóng)資金，突出財政支農(nóng)資金的公共性。1）改善基本生產(chǎn)條件類資金。2）抗災(zāi)救災(zāi)類資金。3）生態(tài)環(huán)境類資金。4）結(jié)構(gòu)調(diào)整類資金。5）管理服務(wù)類資金。6）農(nóng)村發(fā)展類資金。（四）調(diào)整支農(nóng)方式，創(chuàng)新支農(nóng)機(jī)制。1）構(gòu)建財政支農(nóng)資金的穩(wěn)定增長機(jī)制。2）支持建立糧食生產(chǎn)的長效機(jī)制。3

21、）增加對農(nóng)民就業(yè)技能培訓(xùn)的支持力度。4）大力支持農(nóng)村社會事業(yè)的發(fā)展。5）穩(wěn)步推進(jìn)農(nóng)村稅費(fèi)改革。6）加大市場機(jī)制的作用空間。7）依法規(guī)范財政支農(nóng)資金的管理。五、案例分析題（15分）案例資料：1997年底，受東南亞金融危機(jī)及國內(nèi)有效需求不足等因素的影響，我國經(jīng)濟(jì)運(yùn)行出現(xiàn)了“通貨緊縮”的跡象，經(jīng)濟(jì)增長乏力。1998年，我國政府審時度勢，果斷決策，決定實(shí)施積極財政政策。從1998年以來，我國政府共增發(fā)長期建設(shè)國債9100億元，主要用于基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)和支持傳統(tǒng)工業(yè)的技術(shù)改造，加大西部開發(fā)和生態(tài)環(huán)境建設(shè)投入，為成功抵御亞洲金融危機(jī)精品文檔各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有

22、各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有精品文檔精品文檔和世界經(jīng)濟(jì)增長減慢帶來的沖擊和影響，保持國民經(jīng)濟(jì)持續(xù)快速健康發(fā)展發(fā)揮了至關(guān)重要的作用。2008年，受美國次貸危機(jī)的波及影響，外貿(mào)急劇下降，我國經(jīng)濟(jì)下滑并出現(xiàn)蕭條，2009年我國政府同樣采取了積極財政政策，使2009年完成了8.2%的增長率。問題分析：結(jié)合此案例分析實(shí)施積極財政政策的目的和內(nèi)容。答：積極的財政政策具有兩個突出的特點(diǎn)：一是以政府直接投資為主拉動總需求。二是發(fā)行長期建設(shè)性國債，重點(diǎn)投向基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。具體財政措施體現(xiàn)在一下五個方面：1）增發(fā)長期建設(shè)國債，加強(qiáng)基礎(chǔ)設(shè)施建設(shè)。1998-2004年共發(fā)行長期

23、建設(shè)國債9100元，投資重點(diǎn)向農(nóng)村、結(jié)構(gòu)調(diào)整、中西部地區(qū)、科技教育和生態(tài)環(huán)境建設(shè)等方面傾斜，更加注重城鄉(xiāng)、區(qū)域、經(jīng)濟(jì)社會等協(xié)調(diào)發(fā)展。2）調(diào)整稅收政策，增強(qiáng)稅收調(diào)控功能。為鼓勵投資，引進(jìn)國外是先進(jìn)技術(shù)設(shè)備、把關(guān)稅總水平降至10.4%。同時降低消費(fèi)稅稅率，制定了支持西部大開發(fā)和東北地區(qū)老工業(yè)基地振興的稅收優(yōu)惠政策。3）調(diào)整收入分配政策，培育和擴(kuò)大消費(fèi)需求。1997-2003年，政府連續(xù)四年較全面地提高機(jī)關(guān)事業(yè)單位人員的基本工資標(biāo)準(zhǔn)并相應(yīng)增加離退休他人員的離退休費(fèi)，還實(shí)施了年終一次性獎金制度和艱苦邊遠(yuǎn)地區(qū)津貼。同時重視加強(qiáng)社會保障工作，不斷完善社會保障體系。4）調(diào)整完善財政管理體制，加大對中西部地區(qū)

24、轉(zhuǎn)移支付力度。2002年，政府實(shí)行了所得稅分享改革，由原來按企業(yè)隸屬關(guān)系劃分中央與地方所得稅的做法，改為比例分享。5）完善非稅收政策，努力擴(kuò)大內(nèi)需。1998-2004年，共取消了收費(fèi)項目1913項，并降低了497個項目收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)，減輕社會負(fù)擔(dān)1490億元。同時率先規(guī)范交通和車輛收費(fèi)，對農(nóng)村公共收入分配中的農(nóng)業(yè)稅等政策進(jìn)行改革，規(guī)范農(nóng)村稅費(fèi)改革制度。成人教育模擬試題（C卷）一、判斷題（判斷對錯，每小題1分，共15分）公共財政的職責(zé)范圍是滿足社會的公共需要。（Y）在市場經(jīng)濟(jì)條件下，政府的職能決定了財政的職能及其實(shí)現(xiàn)的方式。（Y）財政的收入分配職能是以公平為目標(biāo)的國民收入再分配，而市場的收入分配準(zhǔn)則是

25、效率。Y稅收的強(qiáng)制性是指稅收的征收依據(jù)的是國家的政治權(quán)力，政府征稅與是否占有生產(chǎn)資料有直接聯(lián)系。（N）文教科衛(wèi)支出從性質(zhì)上看屬于社會消費(fèi)性支出，還屬于生產(chǎn)性支出。（N）私人部門辦不好的事情主要有兩種：一是外部不經(jīng)濟(jì)，二是壟斷或規(guī)模報酬遞增。（Y）與私人部門相比，政府公共支出績效評估標(biāo)準(zhǔn)的確定具有高度復(fù)雜性。（Y）2006年我國全面取消了農(nóng)業(yè)稅，但間接來自農(nóng)業(yè)的稅收仍然占一定比重。（Y）轉(zhuǎn)移性支出對微觀經(jīng)濟(jì)主體的預(yù)算約束是硬的，決定性的。（N）一般來說，恩格爾系數(shù)越高，說明貧困程度越低。（N）稅收是政府為了滿足公共需要，憑借其政治權(quán)力，按照法律強(qiáng)制無償征收貨幣與實(shí)物以取得財政收入的一種形式。Y一

26、般來講，課稅范圍廣的商品較容易轉(zhuǎn)嫁，課稅范圍狹窄的商品不易轉(zhuǎn)嫁。（Y）國債二級市場是轉(zhuǎn)讓買賣已發(fā)國債的市場。（Y）在經(jīng)濟(jì)增長減緩以至于停滯而通貨膨脹壓力很大情況下，或經(jīng)濟(jì)結(jié)構(gòu)失調(diào)與嚴(yán)重通貨膨脹并存時，適用“一緊一松”政策。（N）通貨膨脹是指貨幣供給量少于商品流通過程的實(shí)際需要而引起的一般物價水平的持續(xù)上漲。（Y）二、名詞解釋（每小題3分，共15分）市場缺陷：是指完全競爭市場運(yùn)行結(jié)果被認(rèn)為不令人滿意的對方。政府采購：是指各級政府及其所屬機(jī)構(gòu)為了開展日常政務(wù)活動或為公眾提供公共服務(wù)的需要，在財政的監(jiān)督下，以法各類專業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有各類專業(yè)好文檔，值得

27、你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊，應(yīng)有盡有定的方式、方法和程度，對貨物、工程或服務(wù)的購買。社會福利：是指國家依法為所有公民普遍提供旨在保證一定生活水平和盡可能提高生活質(zhì)量的資金和服務(wù)的社會保障制度。政府行政收費(fèi)收入：是指國家機(jī)關(guān)、事業(yè)單位、代行政府職能的社會團(tuán)體及其它組織根據(jù)法律、行政法規(guī)、地方性法規(guī)等有關(guān)規(guī)定依照國務(wù)院規(guī)定程序批準(zhǔn)，在向公民、法人提供特定服務(wù)過程中，按照成本補(bǔ)償和非盈利原則向特定服務(wù)對象收取的費(fèi)用。直接發(fā)行法：是指政府直接向應(yīng)募者發(fā)行國債，中間不經(jīng)過任何中介機(jī)構(gòu)，政府直接承擔(dān)組織發(fā)行工作，直接承擔(dān)發(fā)行風(fēng)險的方法。三、簡答題（每小題5分，共40分）納稅人與負(fù)稅人的區(qū)別。

28、答：納稅人又稱納稅主體，它是指稅法規(guī)定的直接負(fù)有納稅義務(wù)的單位和個人。負(fù)稅人是指最終負(fù)擔(dān)稅款的單位和個人，它與納稅人有時是一致的，在稅負(fù)不能轉(zhuǎn)嫁的條件下，納稅人就是負(fù)稅人，如各種所得稅一般就屬于這種情況；有時是分離的，如對商品和勞務(wù)征收的各種流轉(zhuǎn)稅，由于稅負(fù)可以轉(zhuǎn)嫁，就會出現(xiàn)納稅人與負(fù)稅人不一致的情況。財政投資性支出的特點(diǎn)和內(nèi)容。答：1、政府居于宏觀調(diào)控主體的地位，它可以從社會效益和社會成本角度來評價和安排自己的投資。2、政府財力雄厚，而且資金來源多半是無償?shù)?，可以投資于大型項目和長期項目。3、政府可以從事社會效益好而經(jīng)濟(jì)效益一般的投資。由于政府在國民經(jīng)濟(jì)中居于特殊地位，它可以而且應(yīng)該將自己的

29、投資集中于社會基礎(chǔ)設(shè)施以及農(nóng)業(yè)、能源、通訊、交通等關(guān)系到國計民生的領(lǐng)域內(nèi)。有效的社會保障的特征。答:有效的社會保障的特征有：1、法律規(guī)定性；2、社會性；3、權(quán)利、義務(wù)統(tǒng)一性；4、互濟(jì)性；5、體現(xiàn)了人道主義的精神。合理宏觀稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)。答：合理宏觀稅負(fù)的標(biāo)準(zhǔn)有二：一是稅收收入是否能夠有效地滿足政府公共支出正常合理的需要；二是稅收是否能保證經(jīng)濟(jì)的穩(wěn)定健康協(xié)調(diào)發(fā)展。財政轉(zhuǎn)移支付制度的目標(biāo)。答：政府預(yù)算管理的目標(biāo)有：1、關(guān)鍵目標(biāo)：總支出控制、戰(zhàn)略性資源配置、公共部門運(yùn)營效率。2、重要目標(biāo)：確保財務(wù)合規(guī)定性和控制財政風(fēng)險。3、政府預(yù)算管理的其他目標(biāo)：關(guān)注公共利益方面的需要和政治方面的目標(biāo)。財政的收入分配職

30、能。答：財政的收入分配職能主要是通過調(diào)節(jié)企業(yè)的利潤水平和居民的個人收入水平來實(shí)現(xiàn)的。調(diào)節(jié)企業(yè)利潤水平的主要任精品文檔務(wù)在于通過調(diào)節(jié)，使企業(yè)的利潤水平能夠反映企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營管理水平和主觀努力狀況，使企業(yè)在大致相同的條件下獲得大致相同的利潤。調(diào)節(jié)居民個人收入水平，既要合理拉開收入差距，又要防止貧富懸殊，逐步實(shí)現(xiàn)共同富裕。論述政府在扶貧中的作用。答：政府在扶貧中的作用有：1、完善財政體制。合理有效的財政體制既是改善落后縣區(qū)財政狀況的重要保證，又是調(diào)動當(dāng)?shù)卦鍪展?jié)支、當(dāng)家理財?shù)囊环N激勵機(jī)制。2、合理運(yùn)用財政貼息政策。根據(jù)目前農(nóng)村信貸扶貧工作的實(shí)際，進(jìn)一步研究政策和辦法，采取差別貼息的形式，引導(dǎo)銀行信貸資

31、金集中用于扶貧，增強(qiáng)扶貧資金的決對量。3、保持稅收優(yōu)惠政策的連續(xù)性。對貧困地區(qū)制定的一系列稅收優(yōu)惠政策，重在抓好又要和落實(shí)，為貧困地區(qū)經(jīng)濟(jì)發(fā)展創(chuàng)造良好的環(huán)境。4、加快貧困地區(qū)小城鎮(zhèn)建設(shè)。加快小城鎮(zhèn)建設(shè)是解決貧困地區(qū)信息流通緩慢、市場發(fā)育遲緩、物流不暢的重要舉措。衡量適度國債規(guī)模的條件。答：衡量適度國債規(guī)模的條件有：1）應(yīng)債能力。從應(yīng)債能力方面看社會上是否有足夠的資金來承受債務(wù)的規(guī)模。2）償債能力。從償債能力方面看社會上是否有足夠的能力在今后償還逐漸累積的債務(wù)。3）舉債對貨幣供求的影響。從政府債務(wù)對中央銀行貨幣供應(yīng)的影響來看政府債務(wù)將在多大程度上影響價格總水平。4）舉債對私人部門投資和消費(fèi)的影響

32、。從政府債務(wù)對私人部門投資的影響來看政府債務(wù)有多大的“擠出效應(yīng)”。5）舉債對金融市場的影響。從政府債務(wù)工具是證券市場的基本金融產(chǎn)品的角度來看證券市場需要和能夠容納多少政府債券。四、論述題（15分）論述什么是財政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能？財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制有哪些？答：財政的穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能就是財政通過宏觀領(lǐng)域內(nèi)的資源配置和收入分配，影響和調(diào)節(jié)社會總供給和總需求之間的關(guān)系，解決市場不能自發(fā)解決的宏觀經(jīng)濟(jì)問題，以達(dá)到充分就業(yè)、適度通貨穩(wěn)定、平衡國際收支以及經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定增長的職責(zé)和功能。財政穩(wěn)定經(jīng)濟(jì)職能的實(shí)現(xiàn)機(jī)制有：1）相機(jī)抉擇政策。經(jīng)濟(jì)穩(wěn)定的目標(biāo)集中體現(xiàn)為社會總供給和社會總需求的大體平衡。財政政策根據(jù)社會總需求和社會總供給的現(xiàn)實(shí)情況靈活改變稅收和公共支出，以達(dá)到實(shí)現(xiàn)總供求大體平衡的目標(biāo)。2）自動穩(wěn)定器政策。在財政實(shí)踐中，還可以通過一種制度來安排，發(fā)揮某種“自動”穩(wěn)定作用。3）供給管理政