中小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)十-財(cái)務(wù)報(bào)表編制課件

1、中小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)十 財(cái)務(wù)報(bào)表編制實(shí)訓(xùn)目的 實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo) 中小企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)實(shí)訓(xùn)目的 實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 實(shí)訓(xùn)指導(dǎo) 實(shí)訓(xùn)目的 (1)理解財(cái)務(wù)報(bào)表的作用。 (2)熟練掌握資產(chǎn)負(fù)債表的編制方法。 (3)熟練掌握利潤表的編制方法。實(shí)訓(xùn)目的 (1)理解財(cái)務(wù)報(bào)表的作用。實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 1.相關(guān)法律法規(guī) 2.相關(guān)理論知識(shí) 3.實(shí)訓(xùn)用品準(zhǔn)備 4.業(yè)務(wù)資料實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 1.相關(guān)法律法規(guī) 2.相關(guān)理論知識(shí)實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 1.相關(guān)法律法規(guī) (1)企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2006)。 (2)小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則(2011)。實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 1.相關(guān)法律法規(guī) (1)企業(yè)會(huì)計(jì)實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 2.相關(guān)理論知識(shí) (1)財(cái)務(wù)報(bào)表的作用和編制要求。 (2)小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表種類

2、、格式及編報(bào)時(shí)間。實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 2.相關(guān)理論知識(shí) (1)財(cái)務(wù)報(bào)表的實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 2.相關(guān)理論知識(shí) (1)財(cái)務(wù)報(bào)表的作用和編制要求。 (2)小企業(yè)財(cái)務(wù)報(bào)表種類、格式及編報(bào)時(shí)間。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表的編制方法。 實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 2.相關(guān)理論知識(shí) (1)財(cái)務(wù)報(bào)表的 (1)辦公用品。 (2)印章。 (3)資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表。實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 3.實(shí)訓(xùn)用品準(zhǔn)備 (1)辦公用品。實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 3.實(shí)訓(xùn)用品準(zhǔn)備 4.業(yè)務(wù)資料 第六、七章工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)全部業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的賬簿資料，包括總賬和明細(xì)賬。實(shí)訓(xùn)準(zhǔn)備 4.業(yè)務(wù)資料 第六、七章工業(yè)企業(yè)和商品流通企業(yè)實(shí)訓(xùn)指導(dǎo) 任務(wù)1 熟悉小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表格式 任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)

3、務(wù)報(bào)表 任務(wù)3 裝訂財(cái)務(wù)報(bào)表實(shí)訓(xùn)指導(dǎo) 任務(wù)1 熟悉小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表格式 任務(wù)21.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤表任務(wù)1 熟悉小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表格式1.資產(chǎn)負(fù)債表2.利潤表任務(wù)1 熟悉小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表格式1.資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表常用格式為賬戶式。 資產(chǎn)負(fù)債表是反映企業(yè)在某一特定日期(如月末、季末、年末)的財(cái)務(wù)狀況的財(cái)務(wù)報(bào)表。任務(wù)1 熟悉小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表格式1.資產(chǎn)負(fù)債表 資產(chǎn)負(fù)債表常用格式為賬戶式。 資1.資產(chǎn)負(fù)債表1.資產(chǎn)負(fù)債表 利潤表常用格式為多步式。2.利潤表 利潤表是反映企業(yè)在一定會(huì)計(jì)期間的經(jīng)營成果的財(cái)務(wù)報(bào)表。任務(wù)1 熟悉小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表格式 利潤表常用格式為多步式。2.利潤表 利潤表是

4、反2.利潤表2.利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表1.編制資產(chǎn)負(fù)債表2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表1.編制資產(chǎn)負(fù)債表2.編制利潤 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的賬簿資料(包括總賬和明細(xì)賬)為例。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的賬簿資料( 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的賬簿資料(包括總賬和明細(xì)賬)為例。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的賬簿資料( 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的賬簿資料(包括總賬和明細(xì)賬)為例。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表

5、任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)賬務(wù)處理的賬簿資料( (1)填列表頭項(xiàng)目。編制之前，應(yīng)填列編制單位名稱及編報(bào)日期。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (1)填列表頭項(xiàng)目。編制之前，應(yīng)填列編制單位名稱及編 (2)“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字。根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表“期末余額”欄內(nèi)所列數(shù)字填列。 1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。各項(xiàng)目“期末余額”是根據(jù)有關(guān)總賬科目的期末余額和明細(xì)科目余額填列的。 根據(jù)總賬科目余額直接填列的項(xiàng)目。 如果“固定資產(chǎn)清理”科目期末為貸方余額，“應(yīng)付職工薪酬”、“應(yīng)交稅費(fèi)”等科目期

6、末為借方余額，對(duì)應(yīng)項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。 演示 短期投資 應(yīng)收票據(jù) 應(yīng)收股利 應(yīng)收利息 其他應(yīng)收款 工程物資 應(yīng)付利潤 應(yīng)交稅費(fèi) 其他應(yīng)付款 實(shí)收資本 資本公積 盈余公積 固定資產(chǎn)清理 開發(fā)支出 短期借款 應(yīng)付票據(jù) 應(yīng)付職工薪酬 應(yīng)付利息 (2)“年初余額”欄內(nèi)各項(xiàng)數(shù)字。根據(jù)上年末資產(chǎn)負(fù)債表 貨幣資金 存貨 未分配利潤 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債 根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款”、“其他貨幣資金”科目的期末余額合計(jì)填列。 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 演示 貨幣資金 根據(jù)“庫存現(xiàn)金”、“銀行存款

7、”、 根據(jù)“在途物資”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料 ”、“庫存商品”、“委托加工物資”、“生產(chǎn)成本”等科目的期末余額合計(jì)金額填列。材料采用計(jì)劃成本、庫存商品采用計(jì)劃成本或售價(jià)核算的企業(yè)，應(yīng)按加上或減去材料成本差異、商品進(jìn)銷差價(jià)后的金額填列。 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 貨幣資金 存貨 未分配利潤 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 演示 根據(jù)“在途物資”、“原材料”、“周轉(zhuǎn)材料 ”、“庫 根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列。未彌補(bǔ)的虧損，在本項(xiàng)目內(nèi)以“-”號(hào)填列。 (3)“期末余額”各項(xiàng)

8、目填列方法。 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 貨幣資金 存貨 未分配利潤 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 演示 根據(jù)“本年利潤”和“利潤分配”科目的余額計(jì)算填列。未 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列（含1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn)）。 貨幣資金 存貨 未分配利潤 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他非流動(dòng)資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列（含1年內(nèi)到期的非流動(dòng)資產(chǎn) 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 貨幣資金 存貨 未分配利潤 其他流動(dòng)資產(chǎn)

9、 其他長期資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列。 貨幣資金1. 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列（含1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債） 。 貨幣資金 存貨 未分配利潤 其他流動(dòng)資產(chǎn) 其他長期資產(chǎn) 其他流動(dòng)負(fù)債1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 根據(jù)總賬科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 根據(jù)有關(guān)科目的期末余額填列（含1年內(nèi)到期的非流動(dòng)負(fù)債 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款 根據(jù)“應(yīng)收賬款”和 “預(yù)收賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額的

10、合計(jì)金額填列。 根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 演示 應(yīng)收賬款 根據(jù)“應(yīng)收賬款”和 “預(yù)收賬款” 根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 根據(jù)“預(yù)收賬款”和“應(yīng)收賬款”科目所屬明細(xì)科目的期末 根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目的期末貸方余額合計(jì)填列。 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款1.編

11、制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 演示 根據(jù)“應(yīng)付賬款”和“預(yù)付賬款”科目所屬各有關(guān)明細(xì)科目 根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期末借方余額的合計(jì)金額填列。 應(yīng)收賬款 預(yù)收賬款 應(yīng)付賬款 預(yù)付賬款1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 根據(jù)有關(guān)明細(xì)科目余額計(jì)算填列的項(xiàng)目。 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 演示 根據(jù)“預(yù)付賬款”和“應(yīng)付賬款”科目所屬各明細(xì)科目的期 根據(jù)它們各自有關(guān)科目的期末余額減去將于1年內(nèi)到期的數(shù)額后的金額填列填列。其中： “固定資產(chǎn)賬面價(jià)值”項(xiàng)目：以“固定資產(chǎn)原

12、價(jià)”減去 “累計(jì)折舊”后的凈額填列。 “無形資產(chǎn)”項(xiàng)目：以“無形資產(chǎn)”科目的期末余額減去“累計(jì)攤銷”科目的期末余額。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 演示 根據(jù)有關(guān)總賬科目余額和明細(xì)科目余額計(jì)算分析填列的項(xiàng)目。 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 長期債券投資 長期股權(quán)投資 固定資產(chǎn)原價(jià) 累計(jì)折舊 固定資產(chǎn)賬面價(jià)值 在建工程 無形資產(chǎn) 長期待攤費(fèi)用 長期借款 長期應(yīng)付款 遞延收益 根據(jù)它們各自有關(guān)科目的期末余額減去將于1年內(nèi)到期的數(shù) 檢驗(yàn)資產(chǎn)合計(jì)與負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)是否相等。 計(jì)算流動(dòng)資產(chǎn)和非流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目合計(jì)數(shù) 計(jì)算流動(dòng)負(fù)債、非流動(dòng)負(fù)債、負(fù)債、所有者權(quán)益（或股東

13、權(quán)益）項(xiàng)目合計(jì)數(shù) 計(jì)算資產(chǎn)合計(jì)與負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì) 檢查報(bào)表項(xiàng)目間的勾稽關(guān)系 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (3)“期末余額”各項(xiàng)目填列方法。 檢驗(yàn)資產(chǎn)合計(jì)與負(fù)債和所有者權(quán)益(或股東權(quán)益)總計(jì)是否 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者權(quán)益 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。資產(chǎn)=負(fù)債+所有者1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (4)簽字、蓋章。 資產(chǎn)負(fù)債表編制完畢，在報(bào)表下部，制表人、審核人、財(cái)務(wù)主管、單位主管簽章，并在表頭編制單位處加蓋單位公章。1.編制資產(chǎn)負(fù)債表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (4

14、1.編制資產(chǎn)負(fù)債表1.編制資產(chǎn)負(fù)債表1.編制資產(chǎn)負(fù)債表1.編制資產(chǎn)負(fù)債表 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例損益類賬簿資料為例。2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例損益類賬簿資料為例。2.編制 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例損益類賬簿資料為例。2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 以教材第六章工業(yè)企業(yè)案例損益類賬簿資料為例。2.編制 (1)“本月金額”欄。反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額。在編報(bào)年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，應(yīng)將“本月金額”欄改為“上年金額”欄，填列上年全年實(shí)際發(fā)生額。 2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (2)“本年累計(jì)金額”欄。反映各項(xiàng)目自年初起至報(bào)告期末止

15、的累計(jì)實(shí)際發(fā)生額。 (3)各項(xiàng)目的填列方法。 根據(jù)各損益類總賬科目發(fā)生額分析填列的項(xiàng)目。 根據(jù)各依據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。 (1)“本月金額”欄。反映各項(xiàng)目的本月實(shí)際發(fā)生額。在 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù)收入”科目的發(fā)生額合計(jì)分析填列。 根據(jù)各損益類總賬科目發(fā)生額分析填列的項(xiàng)目。 (3)各項(xiàng)目的填列方法。2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 營業(yè)收入 根據(jù)“主營業(yè)務(wù)收入”、“其他業(yè)務(wù) 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營業(yè)

16、外收入 營業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù)支出”科目的發(fā)生額合計(jì)分析填列。2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 根據(jù)各損益類總賬科目發(fā)生額分析填列的項(xiàng)目。 (3)各項(xiàng)目的填列方法。 營業(yè)收入 根據(jù)“主營業(yè)務(wù)成本”、“其他業(yè)務(wù) 營業(yè)收入 營業(yè)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費(fèi)用 管理費(fèi)用 財(cái)務(wù)費(fèi)用 投資收益 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 所得稅費(fèi)用 根據(jù)各損益類總賬科目的發(fā)生額直接填列。“投資收益”科目的發(fā)生額如為投資損失，“投資收益”項(xiàng)目以“-”號(hào)填列。 2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 演示 根據(jù)各損益類總賬科目發(fā)生額分析填列的項(xiàng)目。 (3)各項(xiàng)目的填列方法。

17、營業(yè)收入 根據(jù)各損益類總賬科目的發(fā)生額直接 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。“營業(yè)利潤”項(xiàng)目 如為虧損，以“-”號(hào)填列。營業(yè)利潤=營業(yè)收入-營業(yè)成本-營業(yè)稅金及附加-銷售費(fèi)用-管理費(fèi)用 -財(cái)務(wù)費(fèi)用投資收益（損失） “利潤總額”項(xiàng)目 如為虧損總額，以“-”號(hào)填列。利潤總額 = 營業(yè)利潤 營業(yè)外收入 營業(yè)外支出 2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 (3)各項(xiàng)目的填列方法。 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目?！盃I業(yè)利潤”“凈利潤”項(xiàng)目 如為凈虧損，以“-”號(hào)填列。凈利潤 = 利潤總額 - 所得稅費(fèi)用2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。 (3)各項(xiàng)目的填列方法。“凈利潤”項(xiàng)目凈利潤 = 利潤總額 - 所得稅費(fèi)用2. 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。 根據(jù)表內(nèi)相關(guān)項(xiàng)目計(jì)算填列的項(xiàng)目。 (4)簽字、蓋章。利潤表編制完畢，在報(bào)表下部，制表人、審核人、財(cái)務(wù)主管、單位主管簽章，并在表頭編制單位處加蓋單位公章。2.編制利潤表任務(wù)2 編制小企業(yè)常用財(cái)務(wù)報(bào)表