鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的措施

1、鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的措施摘要：財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是鐵路企業(yè)管理體系的重要一環(huán)，其管理效果將直接影響鐵路企業(yè)的經(jīng)濟(jì)效益。隨著科技的快速發(fā)展，信息技術(shù)被廣泛的應(yīng)用于鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理之中，在提高管理效率的同時(shí)，也給鐵路企業(yè)帶來了巨大的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，加強(qiáng)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)部控制已然刻不容緩。本文將論述鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的主要原則，并針對(duì)當(dāng)前內(nèi)部控制中存在的問題提出行之有效的解決對(duì)策，以期提高管理的實(shí)效性，促進(jìn)鐵路企業(yè)的健康發(fā)展。關(guān)鍵詞：鐵路財(cái)務(wù)；會(huì)計(jì)管理；內(nèi)部控制；對(duì)策眾所周知，財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理是對(duì)企業(yè)的資產(chǎn)和資金進(jìn)行科學(xué)管理和高效利用，通過核算來了解企業(yè)的資產(chǎn)現(xiàn)狀，為企業(yè)決策提供可靠的數(shù)據(jù)支持。雖然當(dāng)前

2、鐵路企業(yè)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中引入了先進(jìn)的信息技術(shù)，有效保證了核算的精度，管理效率有了顯著的提升，然而財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)也隨之升高，給鐵路企業(yè)造成了不可估量的經(jīng)濟(jì)損失。為了解決這一問題，鐵路企業(yè)應(yīng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理中積極采取內(nèi)部控制策略，對(duì)全體管理要素進(jìn)行科學(xué)、系統(tǒng)的管控，確保人員各司其職，資源使用得當(dāng)，信息安全準(zhǔn)確，從而保證企業(yè)的財(cái)務(wù)安全，為鐵路企業(yè)的發(fā)展奠定堅(jiān)實(shí)的基礎(chǔ)。一、鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的主要原則鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)部控制在實(shí)施的過程中需要遵循一定的原則，不僅能夠?yàn)閮?nèi)部控制工作提供指導(dǎo)依據(jù)，保證其始終具有先進(jìn)性和科學(xué)性，還能夠強(qiáng)化控制效果，促使該項(xiàng)工作的順利開展。一般來說，內(nèi)部控制的主要原則有重要性

3、原則、全面性原則、適應(yīng)性原則、成本效益原則和制衡性原則。重要性原則：在實(shí)施內(nèi)部控制時(shí)要對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的相關(guān)工作按照重要性與否進(jìn)行劃分，對(duì)于不同類別的工作采取不同的控制措施；全面性原則：內(nèi)部控制注重的是鐵路企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)利益和全局利益，不能因小失大，只顧眼前得失而阻礙企業(yè)的長(zhǎng)遠(yuǎn)發(fā)展；適應(yīng)性原則：鐵路企業(yè)要用發(fā)展的眼光看待問題，根據(jù)市場(chǎng)變化不斷完善內(nèi)部控制制度的細(xì)節(jié)，確保對(duì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的各項(xiàng)工作進(jìn)行全面的覆蓋；成本效益原則：內(nèi)部控制是為了降低鐵路企業(yè)的經(jīng)營(yíng)成本，保證資金的安全，所以在實(shí)行內(nèi)部控制時(shí)也要以經(jīng)濟(jì)利益為優(yōu)先，盡可能的減少成本投入，以達(dá)到成本控制的目的；制衡性原則：內(nèi)部控制需要鐵路企業(yè)的全體部

4、門和人員參與其中，各個(gè)部門既能夠協(xié)同合作，又能夠相互監(jiān)督，對(duì)其他部門形成有效約束，從而保證內(nèi)部控制措施真正的落到實(shí)處。二、鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制現(xiàn)狀現(xiàn)階段，鐵路企業(yè)普遍應(yīng)用了電算化技術(shù)，將會(huì)計(jì)人員從人工核算的復(fù)雜工作中解放出來，減少了因主觀失誤而引發(fā)的核算問題，核算結(jié)果更加精確。但是財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)部控制卻往往無法執(zhí)行到位，發(fā)生這類情況的原因主要有兩個(gè)：一方面，有些會(huì)計(jì)人員的能力不足，難以勝任崗位工作，在實(shí)施財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的過程中經(jīng)常會(huì)出現(xiàn)失誤；另一方面，企業(yè)的安全系統(tǒng)不夠完善，信息安全無法得到保障。由于數(shù)據(jù)的核算和存儲(chǔ)都是在網(wǎng)絡(luò)條件下進(jìn)行，對(duì)設(shè)備和系統(tǒng)有著較強(qiáng)的依賴性，一旦設(shè)備損壞、系統(tǒng)崩潰

5、或者是網(wǎng)絡(luò)遭受病毒和木馬的入侵，數(shù)據(jù)資料將會(huì)面臨遺失和損壞的風(fēng)險(xiǎn)，無形中給企業(yè)的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理埋下了巨大的安全隱患。同時(shí)，鐵路企業(yè)的內(nèi)部控制理念較為落后，管理者普遍認(rèn)為內(nèi)部控制是財(cái)務(wù)部門的工作，其他部門的人員無需參與，導(dǎo)致財(cái)務(wù)人員缺乏管束，經(jīng)常違反企業(yè)規(guī)定隨意操作，財(cái)務(wù)信息經(jīng)常被篡改，人員職責(zé)的劃分也不明確，在此情況下內(nèi)部控制效果不是十分理想，企業(yè)的資源也被白白消耗。三、鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理內(nèi)部控制的措施(一)加強(qiáng)人員培訓(xùn)鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)部控制對(duì)于會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和能力提出了較高的要求，會(huì)計(jì)人員不但要有較強(qiáng)的法制觀念，能夠依法履行自身職責(zé)，還要有良好的職業(yè)道德，嚴(yán)格約束自己，遵守企業(yè)制度。這需要鐵

6、路企業(yè)加強(qiáng)對(duì)會(huì)計(jì)人員的培訓(xùn)，提高業(yè)務(wù)知識(shí)和專業(yè)技能，使他們更好的認(rèn)識(shí)和理解財(cái)務(wù)系統(tǒng)，減少系統(tǒng)運(yùn)行期間出現(xiàn)可能的差錯(cuò)。培訓(xùn)內(nèi)容包括法律法規(guī)知識(shí)、系統(tǒng)操作培訓(xùn)、系統(tǒng)投入運(yùn)行內(nèi)部控制制度，鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理信息系統(tǒng)運(yùn)行中新憑證流轉(zhuǎn)程序，以及系統(tǒng)提供的會(huì)計(jì)信息等，以實(shí)現(xiàn)系統(tǒng)良好、安全地利用。(二)加強(qiáng)規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)按照鐵路企業(yè)要求，無論自行組織開發(fā)的軟件，還是采購的軟件，必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家頒布的有關(guān)標(biāo)準(zhǔn)和規(guī)范，如財(cái)政部頒布的會(huì)計(jì)電算化管理辦法、會(huì)計(jì)核算軟件基本功能規(guī)范、會(huì)計(jì)電算化工作規(guī)范等。(三)嚴(yán)格控制制度建立和完善財(cái)務(wù)控制制度，合理設(shè)置財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)及相關(guān)工作崗位，明確職責(zé)權(quán)限，形成相互制約機(jī)制。同時(shí)，建立會(huì)計(jì)崗位責(zé)任制，明確工作流程，充分發(fā)揮監(jiān)督職能。加強(qiáng)對(duì)實(shí)物資產(chǎn)管理和控制，嚴(yán)格控制實(shí)物資產(chǎn)。經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生后，應(yīng)立即入帳。加強(qiáng)財(cái)產(chǎn)控制。建立財(cái)產(chǎn)物資管理內(nèi)部控制制度，在物資采購管理上要建立規(guī)范的操作程序，決不能把資產(chǎn)管理、記錄、檢查核對(duì)等由一個(gè)人來做，定期檢查盤點(diǎn)財(cái)產(chǎn)，督促管理人員及時(shí)登記。四、結(jié)束語鐵路財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理的內(nèi)部控制是一項(xiàng)長(zhǎng)期的、系統(tǒng)性的工作，與企業(yè)的切身利益息息相關(guān)，需要鐵路企業(yè)給予高度的重視。通過加強(qiáng)人員培訓(xùn)，制定規(guī)范、完善的控制制度，來提高會(huì)計(jì)人員的素質(zhì)和專業(yè)技能，使其嚴(yán)格落實(shí)崗位職責(zé)，避免違規(guī)操作的發(fā)生。除此之外，還要設(shè)置安全、可靠的防御機(jī)制，保護(hù)財(cái)務(wù)系統(tǒng)的安全，防止