臨汾石油分公司加油站油品損溢管理辦法

臨汾石油分公司加油站油品損溢管理辦法第一章 總 則第一條為規(guī)范加油站油品損溢管理，建立損溢管理長(zhǎng)效機(jī)制，防范加油站油品數(shù)量管理風(fēng)險(xiǎn)。依據(jù)《中華人民共和國(guó)計(jì)量法》《山西石油分公司計(jì)量管理辦法》《山西石油分公司加油站油品損溢管理辦法》制定本辦法。第二條 油品損溢管理領(lǐng)導(dǎo)小組組 長(zhǎng)：張永弘（經(jīng)理）副組長(zhǎng)：丁廣龍（副經(jīng)理） 邊軍海（副經(jīng)理）組員：張鋼（安全數(shù)質(zhì)量科科長(zhǎng))燕志剛（零售管理部主任）郭全軍（物流配送部主任）喬永愛(ài)（財(cái)務(wù)結(jié)算部主任） 許興平（人力資源科科長(zhǎng)）第三條 業(yè)務(wù)管理要求（一）業(yè)務(wù)目標(biāo)：規(guī)范加油站油品損溢管理，建立損溢管理長(zhǎng)效機(jī)制，確保零售管理信息系統(tǒng)與ERP系統(tǒng)存貨數(shù)量一致，防范加油站油品數(shù)量管理風(fēng)險(xiǎn)。（二）財(cái)務(wù)目標(biāo)：按月處理賬賬差異（ERP與零售管理信息系統(tǒng)密度差）、賬實(shí)差異（零售管理信息系統(tǒng)賬存與實(shí)存數(shù)量差異）確保經(jīng)營(yíng)成果、存貨信息的真實(shí)可靠，防范會(huì)計(jì)信息風(fēng)險(xiǎn)。（三）合規(guī)目標(biāo)：按月組織加油站盤點(diǎn)工作，進(jìn)行賬實(shí)差異分析，規(guī)范核銷標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)損溢，嚴(yán)格執(zhí)行超標(biāo)準(zhǔn)損耗賠償制度，保證存貨數(shù)量的真實(shí)性，防范制度風(fēng)險(xiǎn)。（四）價(jià)值管理目標(biāo)：通過(guò)規(guī)范操作、準(zhǔn)確計(jì)量，促使崗位職責(zé)的全面履行，踐行社會(huì)責(zé)任，提升企業(yè)價(jià)值。第四條 管理原則（一）標(biāo)準(zhǔn)統(tǒng)一原則。按照精細(xì)化管理的要求，結(jié)合我市實(shí)際，確定全市統(tǒng)一的年度加油站汽柴油損溢管理標(biāo)準(zhǔn)。（二）持續(xù)提升原則。為促進(jìn)加油站損溢管理水平的逐步提高，市公司每年初將依據(jù)管理措施落實(shí)情況和設(shè)施改善情況，修訂損溢管理標(biāo)準(zhǔn)，同時(shí)對(duì)落后單位下達(dá)損溢管理改善建議指標(biāo)。（三）例外原則。由于油罐、管線設(shè)備故障或清罐發(fā)生的油品損耗，按照內(nèi)控權(quán)限進(jìn)行處理。第二章 部門職責(zé)第五條 安全數(shù)質(zhì)量科職責(zé)（一）負(fù)責(zé)損溢標(biāo)準(zhǔn)修正資料的收集，并提出修正意見(jiàn)（二）負(fù)責(zé)監(jiān)管加油站損溢標(biāo)準(zhǔn)的執(zhí)行過(guò)程。（三）組織加油站損溢標(biāo)準(zhǔn)的修正、核定工作，經(jīng)相關(guān)部門審核后，行文下發(fā)。（四）負(fù)責(zé)組織落實(shí)對(duì)油罐車和加油站儲(chǔ)油罐的容積進(jìn)行定期檢定（校準(zhǔn)）工作。（五）負(fù)責(zé)組織相關(guān)部門做好油品數(shù)量交接爭(zhēng)議仲裁。第六條 零售管理部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)監(jiān)控加油站的庫(kù)存損溢情況。（二）負(fù)責(zé)通報(bào)月度縣片區(qū)及加油站油品損溢情況，并協(xié)同相關(guān)部門做核銷處理。（三）負(fù)責(zé)根據(jù)損溢執(zhí)行情況按季進(jìn)行統(tǒng)計(jì)分析，并通報(bào)。（四）定期不定期對(duì)加油站損溢情況進(jìn)行現(xiàn)場(chǎng)督導(dǎo)檢查。（五）負(fù)責(zé)零售管理信息系統(tǒng)的規(guī)范運(yùn)行，確保數(shù)據(jù)及時(shí)、準(zhǔn)確錄入。（六）負(fù)責(zé)零售管理信息系統(tǒng)逐日與ERP核對(duì)分站移庫(kù)數(shù)。（七）負(fù)責(zé)與財(cái)務(wù)核算部核對(duì)分站油品移庫(kù)數(shù)據(jù)。（八）參與加油站損溢標(biāo)準(zhǔn)的核定和修正工作。（九）負(fù)責(zé)監(jiān)督縣片區(qū)公司落實(shí)油品損溢管理職責(zé)，稽查相關(guān)規(guī)定、制度落實(shí)的情況。第七條 財(cái)務(wù)結(jié)算部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)指導(dǎo)縣公司完成加油站損溢核銷的賬務(wù)處理。（二）負(fù)責(zé)對(duì)加油站損溢財(cái)務(wù)指標(biāo)進(jìn)行監(jiān)控和分析。（三）負(fù)責(zé)同零售部核對(duì)分站油品移庫(kù)數(shù)據(jù)。（四）負(fù)責(zé)與零售部、物流配送部在 ERP銷處理。（五）負(fù)責(zé)油品損耗相關(guān)稅務(wù)處理。（六）參與加油站損溢標(biāo)準(zhǔn)的核定和修正工作。第八條 物流配送部職責(zé)（一）負(fù)責(zé)密度差處理相關(guān)工作。（二）負(fù)責(zé)加油站損溢核銷情況的審核工作。

中作損溢核（三）負(fù)責(zé)罐車裝油后的油溫測(cè)量，油高、水高計(jì)量工作。（四）負(fù)責(zé)承運(yùn)車輛進(jìn)出庫(kù)鉛封檢查、油品二次復(fù)檢、出庫(kù)前施打鉛封。（五）負(fù)責(zé)承運(yùn)車輛的在途監(jiān)督管理。（六）負(fù)責(zé)承運(yùn)商考核管理，對(duì)違規(guī)行為予以處理。（七）參與加油站損溢標(biāo)準(zhǔn)的核定和修正工作。第九條 人力資源科職責(zé)負(fù)責(zé)油品損溢考核獎(jiǎng)懲。第三章 損溢管理標(biāo)準(zhǔn)確定第十條由安全數(shù)質(zhì)量管理科牽頭，財(cái)務(wù)資產(chǎn)部、物流部、零管部、財(cái)務(wù)核算部、人力資源部共同參與損溢管理標(biāo)準(zhǔn)的核定工作。第四章 油品交接管理第十一條 “庫(kù)-車”交接（一）分銷庫(kù)付油執(zhí)行《山西石油分公司分銷庫(kù)存貨交接管理規(guī)范》（石化股份晉企〔2012〕369號(hào)）規(guī)定，應(yīng)足量付油，盡可能使流量計(jì)誤差為零。（二）嚴(yán)格執(zhí)行庫(kù)內(nèi)二次復(fù)檢，“移庫(kù)單”應(yīng)發(fā)體積與復(fù)測(cè)實(shí)際體積相比較，其差量在 0.2％以內(nèi)，雙方互不找補(bǔ)，超過(guò)0.2％時(shí)，由計(jì)量員和承運(yùn)方共同測(cè)量確認(rèn)，確實(shí)超差的，由承運(yùn)方和付油員、計(jì)量員填寫“分銷庫(kù)油品移庫(kù)出庫(kù)交接損耗（溢余）索賠單”，由物流配送部在ERP系統(tǒng)中當(dāng)日賬務(wù)處理。超過(guò)60升時(shí)，需經(jīng)市分公司分管領(lǐng)導(dǎo)審核簽字確認(rèn)。（三）做好罐車裝油后的油溫測(cè)量和油高計(jì)量工作，如實(shí)填寫《移庫(kù)單》，油庫(kù)當(dāng)班主任每日要適時(shí)對(duì)復(fù)測(cè)結(jié)果及單據(jù)填寫情況進(jìn)行抽查，同時(shí)做好抽查記錄，建檔備查。所測(cè)油溫作為加油站與承運(yùn)商交接損溢計(jì)算 Vt（計(jì)量體積）溫度還原的依據(jù)。第十二條 車-站”交接（一）出庫(kù)后在途環(huán)節(jié)發(fā)生的油品超耗，由承運(yùn)商負(fù)責(zé)賠付。（二）運(yùn)輸損耗核減規(guī)定：公路短途（ 50公里以內(nèi)）油品運(yùn)輸實(shí)行零損耗；長(zhǎng)途（ 50公里以上）油品運(yùn)輸每增加50公里，損耗率提高0.01％，確定運(yùn)輸定額損耗。（三）油品進(jìn)站驗(yàn)收計(jì)量：罐車進(jìn)站后，驗(yàn)收人員與司機(jī)共同測(cè)量罐車內(nèi)油高、水高、油溫（t進(jìn)站），計(jì)算驗(yàn)收體積（Vt2）運(yùn)輸定額損溢量 =Vt1*運(yùn)輸定額損溢率運(yùn)輸損溢量

=Vt1

–Vt2*[1+(t

出庫(kù)

-t

進(jìn)站)*f]（正數(shù)為耗，負(fù)數(shù)為溢）式中：

f

為油品體積膨脹系數(shù)，汽油取

0.0012/

℃,柴油取0.0008/℃；t出庫(kù)為《油品移庫(kù)單》中的出庫(kù)油溫； Vt1為《油品移庫(kù)單》中的實(shí)測(cè)體積數(shù)；t進(jìn)站為《油品移庫(kù)單》中的罐車進(jìn)站驗(yàn)收油溫。油品運(yùn)輸超耗量（索賠量）計(jì)算：油品運(yùn)輸超耗量（索賠量） =運(yùn)輸損溢量-運(yùn)輸定額損溢量。油品運(yùn)輸超耗率=油品運(yùn)輸超耗量/《油品移庫(kù)單》中的實(shí)測(cè)體積數(shù)Vt1。當(dāng)油品運(yùn)輸超耗率≤0.2%，加油站按照規(guī)定程序驗(yàn)收入庫(kù)。當(dāng)油品運(yùn)輸超耗率＞0.2%，由交接雙方現(xiàn)場(chǎng)確認(rèn)，索賠量即為超耗量，并填寫《運(yùn)輸損耗確認(rèn)單》（見(jiàn)附件），雙方簽字，月末交財(cái)務(wù)部門，由承運(yùn)商繳納賠償金，加油站不再直接收取現(xiàn)金，如承運(yùn)司機(jī)不予確認(rèn)，加油站可拒絕接卸油品。（四）加油站進(jìn)貨數(shù)量按原發(fā)數(shù)入賬。（五）計(jì)算超耗賠付時(shí)要剔除《運(yùn)輸損耗確認(rèn)單》中所涉及的油品數(shù)量。第五章賬賬差異、賬實(shí)差異核實(shí)處理第十三條賬賬差異核實(shí)處理（一）每月10日前，由物流配送部依據(jù)審定的油庫(kù)出庫(kù)密度與加油站銷售密度，分析計(jì)算出上月配送油品的密度差量，并將計(jì)算結(jié)果送零售部、財(cái)務(wù)核算部核實(shí)確認(rèn)。（二）物流配送部依據(jù)上述確認(rèn)結(jié)果，在ERP系統(tǒng)中進(jìn)行賬務(wù)處理。（三）物流配送部將差異數(shù)量和處理結(jié)果以文檔形式上報(bào)省公司物流中心備查。第十四條 賬實(shí)差異核實(shí)、處理（一）每月10日前，由財(cái)務(wù)部收集匯總區(qū)分標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)和標(biāo)準(zhǔn)外損溢的分站盤點(diǎn)結(jié)果，并報(bào)送省公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)處（會(huì)計(jì)核算中心）、物流中心，審核備案，（二）零售部根據(jù)備案結(jié)果，在零售管理信息系統(tǒng)中做核銷損溢的處理，財(cái)務(wù)部在 ERP 系統(tǒng)中同步處理。標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)損耗按庫(kù)存成本價(jià)進(jìn)行賬務(wù)處理；超標(biāo)準(zhǔn)損耗由加油站按照盤點(diǎn)時(shí)零售價(jià)賠付。1、對(duì)于加油站標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)損耗，應(yīng)由分公司存貨管理崗根據(jù)經(jīng)審批后加油站損耗表將相應(yīng)庫(kù)位損溢的庫(kù)存商品結(jié)轉(zhuǎn)至“9000”庫(kù)位，對(duì)溢余應(yīng)增加加油站相應(yīng)庫(kù)位的庫(kù)存商品，增加“9000”庫(kù)位庫(kù)存商品。借或貸：庫(kù)存商品（“9000”庫(kù)位）貸或借：庫(kù)存商品財(cái)務(wù)部門根據(jù)批準(zhǔn)的加油站油品損耗單借：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢貸：庫(kù)存商品（“9000”庫(kù)位）油品溢余，做相反賬務(wù)處理?！?000”庫(kù)位中暫放的待處理財(cái)產(chǎn)損溢要分析原因，分別標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)損耗和超耗分別進(jìn)行賬務(wù)處理。屬于標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)損耗或溢余的，經(jīng)審批后，列入當(dāng)期費(fèi)用。借：商品損耗(減：溢余)-油氣站損耗（溢余為紅字，ERP企業(yè)做貸方反記賬)貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢-待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢油品溢余，做相反賬務(wù)處理2、對(duì)超標(biāo)準(zhǔn)損耗，按盤點(diǎn)當(dāng)時(shí)零售價(jià)，根據(jù)交款收據(jù)進(jìn)行掛賬處理借：其它應(yīng)收款貸：待處理財(cái)產(chǎn)損溢 -待處理流動(dòng)資產(chǎn)損溢應(yīng)交稅費(fèi)-應(yīng)交增值稅-進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出3、收到相關(guān)責(zé)任人交來(lái)的賠償金借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：其他應(yīng)收款4、對(duì)于標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)損耗和超標(biāo)準(zhǔn)損耗，市公司應(yīng)按照企業(yè)所得稅關(guān)于資產(chǎn)損失的相關(guān)規(guī)范，報(bào)當(dāng)?shù)囟悇?wù)機(jī)關(guān)備案。第六章 列外事項(xiàng)管理第十五條 有下列情形之一的，由加油站上報(bào)零售部，經(jīng)零售部和安全數(shù)質(zhì)量科現(xiàn)場(chǎng)排查確認(rèn)，并出具書面報(bào)告，經(jīng)分公司批準(zhǔn)后據(jù)實(shí)調(diào)整。（一）初次進(jìn)油時(shí)，使用新油罐、新管線及調(diào)試后發(fā)生損耗的。（二）發(fā)生因管線、油罐滲漏等設(shè)備原因而造成損耗，天以內(nèi)發(fā)現(xiàn)并采取有效措施的。（三）其他特殊情況，如因油罐汽車或儲(chǔ)油罐容積表失準(zhǔn)等客觀原因出現(xiàn)虛假盈虧的。第七章 損溢考核第十六條各縣公司成立由經(jīng)理任組長(zhǎng)及相關(guān)人員組成的油品零售損溢考核小組，具體負(fù)責(zé)考核的日常工作。第十七條加油站站長(zhǎng)是本站油品損溢第一責(zé)任人，計(jì)量員是本站油品損溢第二責(zé)任人，縣公司經(jīng)理是本公司所屬加油站油品損溢第一責(zé)任人。零售部是加油站油品損溢的責(zé)任主體，安全數(shù)質(zhì)量科負(fù)責(zé)加油站油品損溢的專業(yè)監(jiān)督，人力資源科負(fù)責(zé)加油站油品損溢考核獎(jiǎng)懲。第十八條 庫(kù)存油品超耗責(zé)任劃分（一）站長(zhǎng)承擔(dān)責(zé)任的 70％，計(jì)量員承擔(dān)責(zé)任的 30％。（二）加油員不承擔(dān)油品損溢考核獎(jiǎng)懲的責(zé)任。第十九條 考核獎(jiǎng)懲（一）庫(kù)存油品損溢考核實(shí)行月度考核。1、在分公司油品損耗季度考核中，排名后三名，且油品損耗超考核標(biāo)準(zhǔn)的縣公司，由縣公司經(jīng)理向分公司做專題匯報(bào)。2、在加油站損耗