公司cw-財(cái)務(wù)支出審批制度

公司cw-財(cái)務(wù)支出審批制度PAGEPAGE2————————————————————————————————作者：————————————————————————————————日期： 精品文檔就在這里各類(lèi)專(zhuān)業(yè)好文檔，值得你下載，教育，管理，論文，制度，方案手冊(cè)，應(yīng)有盡有精品文檔財(cái)務(wù)審批制度總則目的：為了加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)審批管理、明確公司財(cái)務(wù)的審批范圍、工作流程、權(quán)限和責(zé)任，根據(jù)《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》的有關(guān)要求，結(jié)合公司的實(shí)際情況，制定本制度。適用范圍：公司所有生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中與經(jīng)濟(jì)有關(guān)活動(dòng)和款項(xiàng)的審批管理。術(shù)語(yǔ)和定義：審核是指相關(guān)部門(mén)和主管副總經(jīng)理依據(jù)權(quán)限對(duì)該事項(xiàng)的真實(shí)性、合理性或票據(jù)的有效性提出初步意見(jiàn)。審批是指董事長(zhǎng)、總經(jīng)理、主管副總經(jīng)理或財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人依據(jù)權(quán)限參考“審核”的意見(jiàn)后進(jìn)行批準(zhǔn)。職責(zé)與權(quán)限公司財(cái)務(wù)支出實(shí)行預(yù)算管理下的分級(jí)授權(quán)審批制度預(yù)算內(nèi)的各項(xiàng)財(cái)務(wù)支出，由公司總經(jīng)理（部分事項(xiàng)由董事長(zhǎng)）或授權(quán)相關(guān)審批人員審批；超過(guò)預(yù)算規(guī)?；蛭戳腥腩A(yù)算內(nèi)的財(cái)務(wù)支出，由公司總經(jīng)理審核，并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。特殊情況發(fā)生的財(cái)務(wù)支出，由承辦部門(mén)申報(bào)，分管副總聯(lián)審，報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批，經(jīng)批準(zhǔn)后的報(bào)批費(fèi)用支出，按預(yù)算內(nèi)財(cái)務(wù)支出程序辦理。管理要求財(cái)務(wù)支出審批流程流程原則公司計(jì)劃、資金、費(fèi)用支付等事項(xiàng)審批本著先下級(jí)，后上級(jí)，先業(yè)務(wù)\行政管理部門(mén),后報(bào)財(cái)務(wù)審核的原則逐級(jí)上報(bào)審批,禁止越級(jí)上報(bào)。如遇特殊事宜,部門(mén)審核人確因客觀原因不能審核的，由該審核人指定人員代為審核?？偨?jīng)理、董事長(zhǎng)及財(cái)務(wù)審核人員依相應(yīng)職權(quán)審批的事項(xiàng)，如不在辦公場(chǎng)地的，須電話(huà)請(qǐng)示并在事項(xiàng)單上做記錄，待回后及時(shí)補(bǔ)簽。流程管理經(jīng)辦人根據(jù)取得的合法有效的原始憑證,填制票據(jù)報(bào)銷(xiāo)審批表。屬于本部門(mén)審核權(quán)限內(nèi)的，由本部門(mén)負(fù)責(zé)人直接審核；屬于兩個(gè)部門(mén)聯(lián)合審核權(quán)限內(nèi)的，申報(bào)單位審核后，送相關(guān)部門(mén)審核人審核。屬于本部門(mén)的有關(guān)支出，均需由分管業(yè)務(wù)的副總審批后按審批權(quán)限上報(bào)各相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)進(jìn)行審批。其中涉及合同簽訂的，需經(jīng)律師審核把關(guān)。公司副總級(jí)領(lǐng)導(dǎo)發(fā)生的招待費(fèi)、禮品購(gòu)置費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用由總經(jīng)理審批。公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)發(fā)生的有關(guān)費(fèi)用實(shí)行互簽,即總經(jīng)理發(fā)生的招待費(fèi)、禮品購(gòu)置費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用由董事長(zhǎng)審批,董事長(zhǎng)發(fā)生的招待費(fèi)、禮品購(gòu)置費(fèi)、差旅費(fèi)等費(fèi)用由總經(jīng)理審批。財(cái)務(wù)部經(jīng)理對(duì)所有支出均要審核把關(guān)。財(cái)務(wù)部根據(jù)手續(xù)完備的審批及合規(guī)合法的憑據(jù)辦理財(cái)務(wù)支出手續(xù)。對(duì)審批手續(xù)不全或支出憑證不符合規(guī)定的支出,財(cái)務(wù)部拒絕辦理支出手續(xù)。財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限經(jīng)營(yíng)計(jì)劃月度季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃，由各職能部門(mén)報(bào)送財(cái)務(wù)部，經(jīng)財(cái)務(wù)部匯總平衡、由各職能部門(mén)分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)分別審核后，報(bào)送總經(jīng)理辦公會(huì)審批，最終由總經(jīng)理簽發(fā)。應(yīng)急計(jì)劃（指生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)出現(xiàn)計(jì)劃外的緊急特別情況、需要采取緊急措施處理消缺，否則將給生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)重大不利影響的情形），由職能部門(mén)分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)合審核后，報(bào)送總經(jīng)理審批，并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。對(duì)外投資由企業(yè)管理部、財(cái)務(wù)部聯(lián)合承辦，企業(yè)管理部負(fù)責(zé)可行性研究分析，財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)經(jīng)濟(jì)效益評(píng)價(jià)，通過(guò)調(diào)查論證，聯(lián)合提出建議，經(jīng)分管副總聯(lián)合審核后報(bào)公司總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。董事長(zhǎng)審批后，還需經(jīng)股東會(huì)批準(zhǔn)決定。固定資產(chǎn)購(gòu)置合同。公司固定資產(chǎn)購(gòu)置應(yīng)在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由采購(gòu)供應(yīng)部承辦，相關(guān)職能部門(mén)協(xié)辦。預(yù)算內(nèi)，公司職能部門(mén)一次性采購(gòu)的合同審批權(quán)限如下:金額在0.5萬(wàn)元以下（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。金額在0.5萬(wàn)元以上（含）、金額在10萬(wàn)元以下的（不含），由分管業(yè)務(wù)副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，再報(bào)總經(jīng)理審批。金額在10萬(wàn)元及以上的,經(jīng)總經(jīng)理審批后,還需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。未列入預(yù)算的，由分管副總聯(lián)合審核后報(bào)總經(jīng)理審核，并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。達(dá)到30萬(wàn)元及以上的，同時(shí)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)決定。工程項(xiàng)目合同（含技改工程）公司工程項(xiàng)目費(fèi)用應(yīng)在董事會(huì)批準(zhǔn)的年度預(yù)算內(nèi)進(jìn)行。在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后,由基建部門(mén)承辦,相關(guān)職能部門(mén)協(xié)辦。預(yù)算內(nèi)的工程項(xiàng)目費(fèi)用支出，已簽訂合同的按合同約定由公司基建管理部門(mén)審查、經(jīng)分管工程副總和財(cái)務(wù)總監(jiān)審批，單筆支付金額在10萬(wàn)元以下的（不含），報(bào)總經(jīng)理審批。10萬(wàn)元及以上的，還需經(jīng)董事長(zhǎng)審批。未列入預(yù)算或超預(yù)算規(guī)模的工程項(xiàng)目費(fèi)用支出，由財(cái)務(wù)部初審，分管副總聯(lián)審后報(bào)總經(jīng)理審核，并報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。達(dá)到30萬(wàn)元及以上的，同時(shí)報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)決定。備件采購(gòu)（五金材料）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的備件采購(gòu)在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由采購(gòu)供應(yīng)部承辦，相關(guān)職能部門(mén)協(xié)辦。一次性采購(gòu)的合同審批權(quán)限如下：金額在2萬(wàn)元以下（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。金額在2萬(wàn)元以上（含）、金額在30萬(wàn)元以下的（不含），由分管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)批后，再報(bào)總經(jīng)理審批。金額在30萬(wàn)元及以上的,總經(jīng)理審批后,再報(bào)董事長(zhǎng)審批。材料采購(gòu)（爐料和耐材）公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所需的材料采購(gòu)在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由采購(gòu)供應(yīng)部承辦。一次性采購(gòu)的合同審批權(quán)限如下：金額在2萬(wàn)元以下（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。金額在2萬(wàn)元以上（含）、金額在300萬(wàn)元以下的(不含)，由分管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)批后，再報(bào)總經(jīng)理審批。金額在300萬(wàn)元及以上的,總經(jīng)理審批后,再報(bào)董事長(zhǎng)審批。委托外加工費(fèi)、運(yùn)費(fèi)銷(xiāo)售產(chǎn)品所需的委托外加工業(yè)務(wù)及運(yùn)輸業(yè)務(wù)在履行相應(yīng)的招標(biāo)、議價(jià)程序后，由業(yè)務(wù)部門(mén)承辦。委托加工及運(yùn)輸業(yè)務(wù)的合同，由分管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)聯(lián)批后，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。結(jié)算掛賬審批權(quán)限正常結(jié)算掛賬，經(jīng)業(yè)務(wù)部門(mén)審核、主管副總審批后，報(bào)送財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批掛賬。結(jié)算時(shí)與合同條款不一致的，除按正常結(jié)算掛賬審批程序辦理外，另需總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。職工薪酬工資性費(fèi)用：每月15日前人力資源部將員工基本工資和績(jī)效工資結(jié)果，經(jīng)主管業(yè)務(wù)領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)批準(zhǔn)發(fā)放。職工福利費(fèi)用、職工的各項(xiàng)社會(huì)保險(xiǎn)及住房公積金的支付，同時(shí)按照工資審批流程辦理。費(fèi)用性支出費(fèi)用性支出是指日常管理費(fèi)、銷(xiāo)售費(fèi)、財(cái)務(wù)費(fèi)和生產(chǎn)性一般費(fèi)用（如修理維護(hù)費(fèi)等）等。部分費(fèi)用發(fā)生前需要經(jīng)過(guò)事前請(qǐng)示、批準(zhǔn)，其中：對(duì)外贊助、禮品費(fèi)用事前申請(qǐng)憑“事務(wù)報(bào)告單”，由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總審批后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。招待費(fèi)用事前申請(qǐng)憑“招待請(qǐng)示單”，屬于部門(mén)招待的，500元以?xún)?nèi)的，部門(mén)經(jīng)理審核后由分管副總審批；500元及以上的，并報(bào)總經(jīng)理審批；屬于副總招待的，1000元以?xún)?nèi)的不用申請(qǐng)，1000元及以上的需報(bào)總經(jīng)理審批。出差事前申請(qǐng)憑“出差請(qǐng)示單”，屬于一般員工出差的，由本部門(mén)經(jīng)理審批；部門(mén)經(jīng)理出差的，由分管副總審批后報(bào)總經(jīng)理審批；副總出差的，由董事長(zhǎng)審批。職能部門(mén)增加預(yù)算申請(qǐng)事前憑“變更預(yù)算申請(qǐng)單”，由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總審批后送財(cái)務(wù)部審核，經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。機(jī)關(guān)辦公用品采購(gòu)事前申請(qǐng)憑“事務(wù)報(bào)告單”，由行政部經(jīng)理審核后，報(bào)行政副總審批。行政部招待用品日常采購(gòu)事前申請(qǐng)憑“事務(wù)報(bào)告單”，由行政部經(jīng)理審核、分管行政副總審批后，報(bào)總經(jīng)理審批。工會(huì)福利用品采購(gòu)事前申請(qǐng)憑“事務(wù)報(bào)告單”，由工會(huì)審核、分管行政副總審批后，報(bào)總經(jīng)理審批。公司職能部門(mén)發(fā)生的相應(yīng)費(fèi)用性支出，由分管副總審查簽批后到財(cái)務(wù)報(bào)賬，其中：?jiǎn)喂P報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用在0.1萬(wàn)元以下(不含)的,由財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批。單筆報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用在0.1萬(wàn)元以上（含）、1萬(wàn)元以下的（不含），由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。單筆報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用在1萬(wàn)元以上（含）、10萬(wàn)元以下的（不含），并報(bào)總經(jīng)理審批。單筆報(bào)銷(xiāo)費(fèi)用在10萬(wàn)元及以上的，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長(zhǎng)審批。超費(fèi)用報(bào)銷(xiāo)標(biāo)準(zhǔn)的（如出差住宿標(biāo)準(zhǔn)、交通工具標(biāo)準(zhǔn)超標(biāo)），由部門(mén)經(jīng)理審核、分管副總、財(cái)務(wù)總監(jiān)審批后,報(bào)總經(jīng)理審批?，F(xiàn)金借支公司員工因公事借用現(xiàn)金，由本部門(mén)經(jīng)理審核，并經(jīng)分管副總審批后，視不同情況予以支付，其中：金額在10萬(wàn)元以下的（不含），經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長(zhǎng)審批（或董事長(zhǎng)授權(quán)指定人代簽）。金額在10萬(wàn)元及以上的，經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長(zhǎng)親自審批。往來(lái)賬款支付向供應(yīng)商或其他單位支付掛賬往來(lái)余款，經(jīng)財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)核實(shí)，由采購(gòu)等業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)、本部門(mén)經(jīng)理審核，經(jīng)分管副總審批后，視不同情況予以支付，其中：金額在10萬(wàn)元以下的（不含），報(bào)財(cái)務(wù)部經(jīng)理審批支付。金額在10萬(wàn)元以上（含）、30萬(wàn)元以下的（不含），報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批支付。金額在30萬(wàn)元以上（含）、500萬(wàn)元以下的（不含），經(jīng)財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理審批支付。金額在500萬(wàn)元及以上的，并經(jīng)總經(jīng)理審批后，報(bào)董事長(zhǎng)審批支付。所有預(yù)付款項(xiàng)由采購(gòu)等業(yè)務(wù)部門(mén)提出申請(qǐng)、本部門(mén)經(jīng)理審核，經(jīng)分管副總、財(cái)務(wù)經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)審核后，報(bào)總經(jīng)理、董事長(zhǎng)審批。捐贈(zèng)與贊助對(duì)外社會(huì)公益性捐助，由承辦部門(mén)提出意見(jiàn)，財(cái)務(wù)部初審，報(bào)董事長(zhǎng)批準(zhǔn)。單筆100萬(wàn)元以上的，報(bào)董事會(huì)批準(zhǔn)。融資、借款與擔(dān)保對(duì)外融資、借款按公司《對(duì)外籌資管理制度》辦理。對(duì)外提供擔(dān)保，按公司《對(duì)外擔(dān)保管理制度》辦理。責(zé)任追究經(jīng)辦人員弄虛作假、欺騙領(lǐng)導(dǎo)審批的，視情節(jié)輕重，由公司給予責(zé)任人相應(yīng)的行政處分；造成損失的，給予責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。審批人沒(méi)有按規(guī)定履行職責(zé)，做出錯(cuò)誤審批決定或越權(quán)審批的，視情節(jié)輕重，由公司給予責(zé)任人相應(yīng)的行政處分；造成損失的，給予責(zé)任人一定的經(jīng)濟(jì)處罰；構(gòu)成犯罪的，移交司法機(jī)關(guān)追究刑事責(zé)任。給公司造成經(jīng)濟(jì)損失的，對(duì)經(jīng)辦人、部門(mén)經(jīng)理、主管業(yè)務(wù)副總、財(cái)務(wù)部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)等責(zé)任人依分工責(zé)任，按下表比例對(duì)公司承擔(dān)相應(yīng)的賠償比例（注：①若部門(mén)經(jīng)理作為審核人，同時(shí)又是經(jīng)辦人的，還應(yīng)承擔(dān)經(jīng)辦人的相應(yīng)賠償比例；②能明確責(zé)任人的，由責(zé)任人及其主管領(lǐng)導(dǎo)承擔(dān)全部責(zé)任）。同時(shí)，金額達(dá)10萬(wàn)元以上的對(duì)經(jīng)辦人予以開(kāi)除。會(huì)計(jì)監(jiān)督會(huì)計(jì)人員實(shí)施合規(guī)性監(jiān)督，受法律（會(huì)計(jì)法）保護(hù)，任何人不得打擊報(bào)復(fù)。附則本制度由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋。附件1：財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限劃分表附件2：財(cái)務(wù)支出審批流程圖附件1：財(cái)務(wù)支出審批權(quán)限劃分項(xiàng)目主管副總總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì)備注月度季度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃審批人總經(jīng)理應(yīng)急計(jì)劃審批人董事長(zhǎng)產(chǎn)品銷(xiāo)售額度金額≤500萬(wàn)500萬(wàn)＜金額≤1000萬(wàn)金額＞1000萬(wàn)見(jiàn)產(chǎn)品銷(xiāo)售制度審批人主管副總總經(jīng)理董事長(zhǎng)對(duì)外投資審批人董事長(zhǎng)董事會(huì)固定資產(chǎn)購(gòu)置合同額度金額＜0.5萬(wàn)0.5萬(wàn)≤金額＜10萬(wàn)≥10萬(wàn)預(yù)算外審批人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì)工程項(xiàng)目合同（含大型技改）額度＜10萬(wàn)≥10萬(wàn)預(yù)算外審批人總經(jīng)理董事長(zhǎng)董事會(huì)備件采購(gòu)合同（五金材料）額度金額＜2萬(wàn)2萬(wàn)≤金額＜30萬(wàn)≥30萬(wàn)審批人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長(zhǎng)材料采購(gòu)合同（爐料、耐材）額度金額＜2萬(wàn)2萬(wàn)≤金額＜300萬(wàn)≥300萬(wàn)審批人財(cái)務(wù)總監(jiān)總經(jīng)理董事長(zhǎng)委托加工、運(yùn)輸合同審批人總經(jīng)理董事長(zhǎng)結(jié)算掛賬