代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范(通用6篇)

第代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范(通用6篇)

篇1代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范一、前言

為了加強(qiáng)公司代理記賬業(yè)務(wù)水平，規(guī)范代理記賬從業(yè)人員職業(yè)道德行為，提高代理記賬從業(yè)人員職業(yè)道德水準(zhǔn)，樹立代理記賬從業(yè)人員的良好職業(yè)形象，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》、中華人民共和國財(cái)政部《代理記賬管理辦法》（中華人民共和國財(cái)政部令第80號）四川省財(cái)政廳關(guān)于認(rèn)真貫徹財(cái)政部《代理記賬管理辦法》的通知（川財(cái)會〔2005〕15號）等相關(guān)法律、法規(guī)等，我公司特編制《代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范》。

二、代理記賬合同

（一）合同內(nèi)容

委托代理記賬合同

（二）代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任和義務(wù)

1、建立健全的企業(yè)管理制度，依法經(jīng)營，保證資產(chǎn)的安全完整，保證原始憑證的真實(shí)、合法、準(zhǔn)確、完整，積極配合乙方代理記帳工作。甲方在每月5日前為乙方提供上月完整的會計(jì)資料，包括：銷售發(fā)票、購貨發(fā)票、出入庫單、費(fèi)用單據(jù)、銀行回單等。如果甲方提供資料不全、票據(jù)失真致使乙方無法繼續(xù)工作，從而導(dǎo)致工商稅務(wù)處罰，由甲方負(fù)責(zé)，甲方并對提供的會計(jì)原始憑證的真實(shí)性負(fù)責(zé)。

2、安排專人負(fù)責(zé)現(xiàn)金和銀行存款的收付，按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》要求保管好所有的往來單據(jù)。

3、做好會計(jì)憑證傳遞過程中的登記和保管工作。

4、及時準(zhǔn)確將收到工商、稅務(wù)部門的信件、電話等內(nèi)容轉(zhuǎn)交或傳達(dá)乙方。

5、按本合同規(guī)定及時足額的支付代理記賬費(fèi)用。

6、為乙方派出的代理記賬人員提供必要的工作條件及合作。

（三）代理記賬的被委托人應(yīng)當(dāng)履行的責(zé)任和義務(wù)

1、根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》《企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》和《小企業(yè)會計(jì)準(zhǔn)則》四川省各項(xiàng)稅收管理?xiàng)l例等有關(guān)規(guī)定開展代理記帳業(yè)務(wù)。

2、根據(jù)甲方的經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要，選擇相應(yīng)的會計(jì)核算制度。

3、設(shè)計(jì)會計(jì)憑證傳遞程序，做好憑證簽收工作，指導(dǎo)甲方按《會計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》妥善保管會計(jì)檔案并在合同終止時辦理會計(jì)工作交接手續(xù)。

4、按有關(guān)規(guī)定審核甲方提供的原始憑證，填制記賬憑證，登記會計(jì)賬冊，及時編制會計(jì)報(bào)表。

5、妥善保管甲方的所有會計(jì)資料，由乙方原因造成甲方資料丟失，應(yīng)由乙方負(fù)責(zé)彌補(bǔ)并承擔(dān)由此引起的經(jīng)濟(jì)損失。

6、對工作中涉及的甲方商業(yè)機(jī)密和會計(jì)資料嚴(yán)格保密，不得隨意向外透露、出示和傳遞。

7、稅務(wù)部門到甲方檢查工作，必要時乙方列席會議，根據(jù)需要向稅務(wù)部門匯報(bào)代理記帳內(nèi)容。

三、從業(yè)人員的職業(yè)道德管理規(guī)定

1、愛崗敬業(yè)。要求會計(jì)人員熱愛會計(jì)工作，安心本職崗位，忠于職守，盡心盡力，盡職盡責(zé)。

2、誠實(shí)守信。要求會計(jì)人員做誠實(shí)人，說誠實(shí)話，辦誠實(shí)事，執(zhí)業(yè)謹(jǐn)慎，信譽(yù)至上，不為利益所誘惑，不弄虛作假，不泄露秘密。

3、廉潔自律。要求會計(jì)人員公私分明、不貪不占、遵紀(jì)守法、清正廉潔。

4、客觀公正。要求會計(jì)人員端正態(tài)度，依法辦事，實(shí)事求是，不偏不倚，保持應(yīng)有的獨(dú)立性。

5、堅(jiān)持準(zhǔn)則。要求會計(jì)人員認(rèn)識國家法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度，始終堅(jiān)持按法律法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的要求進(jìn)行會計(jì)核算，實(shí)施會計(jì)監(jiān)督。

6、提高技能。要求會計(jì)人員增強(qiáng)提高專業(yè)技能的自覺性和緊迫感，勤學(xué)苦練，刻苦鉆研，不斷進(jìn)取，提高業(yè)務(wù)水平。

7、參與管理。要求會計(jì)人員在做好本職工作的同時，努力鉆研相關(guān)業(yè)務(wù)，全面認(rèn)識本單位經(jīng)營活動和業(yè)務(wù)流程，主動提出合理化建議，協(xié)助領(lǐng)導(dǎo)決策，積極參與管理。

8、強(qiáng)化服務(wù)。要求會計(jì)人員樹立服務(wù)意識，提高服務(wù)質(zhì)量，努力維護(hù)和提升會計(jì)職業(yè)的良好社會形象。

四、代理記賬職責(zé)管理

（一）服務(wù)內(nèi)容

1、協(xié)助客戶稅務(wù)報(bào)道，根據(jù)客戶的經(jīng)營特點(diǎn)和管理需要，選擇相應(yīng)的會計(jì)核算制度，用財(cái)務(wù)軟件建賬。

2、根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制記賬憑證。

3、登記會計(jì)賬簿，編制會計(jì)報(bào)表。

4、填制納稅申報(bào)表并申報(bào)。

5、憑證/報(bào)表/賬簿打印、裝訂與保管。

6、以微信、電話等方式提供財(cái)稅咨詢服務(wù)。

7、其他：如工商年檢、匯算清繳、一般納稅人申請等

（二）崗位設(shè)置及責(zé)任

1、外勤會計(jì)

對于新成立公司的客戶，帶客戶稅務(wù)報(bào)到；每月1-5號到指定客戶處收取當(dāng)月做帳票據(jù)，并對票據(jù)進(jìn)行初步整理，交主辦會計(jì)做帳。主要負(fù)責(zé)代理記賬客戶票據(jù)的收取和初步整理。

2、主辦會計(jì)

根據(jù)外勤會計(jì)從客戶處取得的合法原始憑證（指：購銷發(fā)票、入庫單、領(lǐng)料單、銀行回單及其他財(cái)務(wù)收支單據(jù)、有關(guān)經(jīng)濟(jì)合同等）編制會計(jì)分錄，填寫記賬憑證、計(jì)提稅金及折舊，月末結(jié)轉(zhuǎn)損益，結(jié)帳；編制會計(jì)報(bào)表；打印、裝訂憑證，定期打印賬本。主要負(fù)責(zé)做帳和憑證整理與裝訂，打印賬本。

3、總賬會計(jì)

審核主辦會計(jì)的憑證和賬表，復(fù)核無誤后，辦理網(wǎng)上納稅申報(bào)、網(wǎng)上稅款繳納、協(xié)助企業(yè)處理相應(yīng)稅務(wù)溝通、配合企業(yè)做好稅務(wù)專項(xiàng)檢查和臨時稽查。定期向客戶提供財(cái)務(wù)報(bào)表、解答客戶財(cái)務(wù)知識、并提出必要的建議和意見；。主要負(fù)責(zé)報(bào)稅、客戶溝通和維護(hù)。五、代理記賬工作流程及管理規(guī)范

（一）工作步驟及流程

1、接受委托簽訂代理記帳合同，確定服務(wù)項(xiàng)目及費(fèi)用。

2、接票（時間：每月1號-5號）

對于新設(shè)立的從來沒有做過財(cái)務(wù)會計(jì)工作的客戶，我們將幫助他們：開立會計(jì)帳戶，建立會計(jì)核算體系；

客戶將當(dāng)月做帳票據(jù)送到我公司，或我公司外勤會計(jì)到客戶指定地點(diǎn)收取當(dāng)月做帳票據(jù)，并對票據(jù)進(jìn)行初步整理。

3、做賬（時間：每月5號-10號）

主辦會計(jì)對客戶票據(jù)進(jìn)一步整理，編制會計(jì)分錄，填寫記賬憑證、計(jì)提稅金及折舊，月末結(jié)轉(zhuǎn)損益。

總賬會計(jì)對主辦會計(jì)做帳結(jié)果進(jìn)行審核，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、帳務(wù)處理正確性的審核、對票據(jù)存在的問題與客戶及時溝通，稅款計(jì)算合法性的審核、往來帳的核對、并對客戶帳務(wù)問題的隱患給予準(zhǔn)確評估。

4、報(bào)稅、繳納稅款（時間：每月10號-15號），

總賬會計(jì)在所有帳務(wù)審核無誤后，給客戶發(fā)財(cái)務(wù)報(bào)表，并就納稅情況與客戶溝通，在稅務(wù)局網(wǎng)站上填制納稅申報(bào)表，網(wǎng)上繳納稅款。

5、打印裝訂憑證、整理申報(bào)資料、客戶回訪（時間：每月16號-30號）

（二）代理記賬工作管理規(guī)范

1、根據(jù)會計(jì)業(yè)務(wù)需要配備專業(yè)會計(jì)人員。

2、定期向客戶了解代理記賬人員工作情況，提出合理化建議，并加以改正。

3、依法制止客戶示意做不當(dāng)?shù)臅?jì)處理或提供不實(shí)的會計(jì)資料，如阻止無效即向公司匯報(bào)或向主管財(cái)政部門匯報(bào)。

4、代理業(yè)務(wù)形成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬冊、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位。

5、承接代理記賬業(yè)務(wù)時，必須向客戶說明代理范圍、代理責(zé)任、雙方權(quán)利義務(wù)和收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)。

6、代理記賬人員定期參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)。

7、會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦理交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。

（三）檔案管理制度

1、對委托單位提供的原始憑證等會計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任。處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，對代理業(yè)務(wù)形成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬冊、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)資料應(yīng)整理歸檔，以備需查時用。

2、對每一客戶建立檔案，并由專人保管，內(nèi)容包括：用戶概況、代理記賬協(xié)議、原始憑證、會計(jì)憑證、會計(jì)賬冊、會計(jì)財(cái)務(wù)報(bào)表等交接驗(yàn)收記錄。

3、對不真實(shí)、不合法的原始憑證，不得歸檔。對記載不明、不完整的原始憑證，予以退回，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。

4、歸檔過程中如果發(fā)現(xiàn)對外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告有錯誤，應(yīng)當(dāng)及時辦理更正手續(xù)。除更正本單位留存的財(cái)務(wù)報(bào)告外，并應(yīng)同時通知接受財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)告更正。錯誤較多的應(yīng)當(dāng)重新編報(bào)。

5、每季度檢查檔案管理工作。篇2代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范

第一節(jié)

內(nèi)部機(jī)構(gòu)設(shè)置本公司為了完成各項(xiàng)業(yè)務(wù)和完善內(nèi)部管理,設(shè)置以下部門：業(yè)務(wù)部、咨詢部、財(cái)務(wù)部。

第二節(jié)

公司內(nèi)部財(cái)務(wù)管理本公司財(cái)務(wù)管理的基本任務(wù)是：認(rèn)真執(zhí)行國家的財(cái)經(jīng)政策和法紀(jì)，加強(qiáng)核算，改善經(jīng)營管理，不斷提高資金使用效益，加強(qiáng)財(cái)務(wù)管理，支持財(cái)會人員工作，認(rèn)真執(zhí)行國家政策、法規(guī)、遵守財(cái)經(jīng)紀(jì)律。嚴(yán)格執(zhí)行財(cái)經(jīng)紀(jì)律，加強(qiáng)財(cái)務(wù)監(jiān)督必須按照經(jīng)濟(jì)核算的原則，充分運(yùn)用各項(xiàng)業(yè)務(wù)活動數(shù)據(jù)，分析和評估一定時期的財(cái)務(wù)狀況，并預(yù)測財(cái)務(wù)前景，從而總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，找出差距，提出措施，改善財(cái)務(wù)管理，提高經(jīng)濟(jì)效益必須按規(guī)定要求，如實(shí)填制財(cái)務(wù)報(bào)表，并按規(guī)定及時向有關(guān)部門報(bào)送月報(bào)、季報(bào)和年報(bào)。第三節(jié)

代理記帳業(yè)務(wù)質(zhì)量控制本公司應(yīng)當(dāng)在代理記帳具體業(yè)務(wù)操作時由項(xiàng)目負(fù)責(zé)人進(jìn)行必要的復(fù)核、審閱，在代理記帳業(yè)務(wù)合同執(zhí)行期間，本公司應(yīng)當(dāng)安排由不執(zhí)行該項(xiàng)業(yè)務(wù)的其他業(yè)務(wù)人員定期或不定期的進(jìn)行質(zhì)量抽查，以保證每一項(xiàng)業(yè)務(wù)均符合公司內(nèi)部質(zhì)量要求。

第四節(jié)

代理記帳業(yè)務(wù)所涉及的咨詢本公司涉及的咨詢有以下三部分組成：

1.在代理記帳業(yè)務(wù)執(zhí)行中有關(guān)客戶向本公司提出的有關(guān)咨詢，本公司應(yīng)當(dāng)按照具體咨詢業(yè)務(wù)的工作量和價值量決定免費(fèi)服務(wù)或簽約收費(fèi)服務(wù)后，及時予以答復(fù)。

2.在代理記帳業(yè)務(wù)操作過程中，本公司根據(jù)需要向有關(guān)學(xué)者、專家咨詢，增強(qiáng)公司實(shí)力，拓展服務(wù)能力。

3.根據(jù)代理記帳業(yè)務(wù)實(shí)際情況，將有關(guān)新政策、新方法，以書面形式定期或不定期的及時向委托人進(jìn)行宣傳和解釋。

第五節(jié)

代理記帳業(yè)務(wù)管理本公司代理記帳業(yè)務(wù)應(yīng)當(dāng)有效管理，應(yīng)當(dāng)根據(jù)客戶具體情況，合理劃分，按“ABC”三級管理方法進(jìn)行管理，業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人按照不同等級，合理確定相隔一定時間通過電話和上門等形式訪問委托人，平時積極做好委托人來訪接待，確保雙方交流暢通。

第六節(jié)

代理記帳相關(guān)業(yè)務(wù)內(nèi)容的保密本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)對業(yè)務(wù)人員的保密教育，對委托人的資料嚴(yán)格保密，不得以任何形式利用或方便他人利用有關(guān)委托人的所有資料。

第七節(jié)

代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理本公司應(yīng)當(dāng)重視代理記帳業(yè)務(wù)檔案管理，以確保對代理記帳業(yè)務(wù)不至于給委托人造成任何損害。具體操作步驟如下：

1.本公司應(yīng)當(dāng)明確代理記帳業(yè)務(wù)所需保留歸檔的具體內(nèi)容。

2.本公司應(yīng)當(dāng)加強(qiáng)管理，對歸檔資料如遇國家工作需要、委托人自身需要，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人同意后可以翻閱，其他非本公司有關(guān)業(yè)務(wù)人員一律不得翻閱。

3.本公司應(yīng)當(dāng)對代理記帳業(yè)務(wù)檔案及時整理，及時更新，及時裝訂。

4.本公司業(yè)務(wù)人員需要查閱代理記帳業(yè)務(wù)檔案，應(yīng)按照規(guī)定辦理借閱手續(xù)，明確歸還日期后方可借閱。

篇3代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范

第一條為了加強(qiáng)公司內(nèi)部管理，規(guī)范代理記賬業(yè)務(wù)，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》及其他法律、法規(guī)的規(guī)定，制定本公司管理辦法。

第二條本公司接受委托，受托辦理委托人的下列業(yè)務(wù)：

(一)根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等；

(二)對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

(三)向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

(四)委托人委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)。

第三條委托人委托本公司代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

(一)委托人、受托人對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性承擔(dān)的責(zé)任；

(二)會計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

(三)編制和提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求；

(四)會計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)責(zé)任；

(五)委托人、受托人終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計(jì)交接事宜。

第四條委托代理記賬的委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

(一)對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

(二)應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

(三)及時向本公司提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

(四)對于本公司退回的要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。

第五條本公司從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

(一)按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)，遵守有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定；

(二)對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密應(yīng)當(dāng)保密；

(三)對委托人示意其作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的要求，應(yīng)當(dāng)拒絕；

(四)對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理原則問題應(yīng)當(dāng)予以解釋。

第六條本公司為委托人編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，經(jīng)本公司負(fù)責(zé)人和委托人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、行政法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對外提供。

第七條委托人對本公司在委托合同約定范圍內(nèi)的行為承擔(dān)責(zé)任。本公司對其專職從業(yè)人員和兼職從業(yè)人員的業(yè)務(wù)活動承擔(dān)責(zé)任。

第八條本管理辦法自營業(yè)執(zhí)照辦理之日起執(zhí)行。篇4代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范

第一條為了加強(qiáng)代理記賬資格管理，規(guī)范代理記賬活動，促進(jìn)代理記賬行業(yè)健康發(fā)展，根據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等法律、行政法規(guī)，制定本辦法。

第二條代理記賬資格的申請、取得和管理，以及代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，適用本辦法。

本辦法所稱代理記賬機(jī)構(gòu)是指依法取得代理記賬資格，從事代理記賬業(yè)務(wù)的機(jī)構(gòu)。

本辦法所稱代理記賬是指代理記賬機(jī)構(gòu)接受委托辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。

第三條除會計(jì)師事務(wù)所以外的機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)經(jīng)縣級以上地方人民政府財(cái)政部門（以下簡稱審批機(jī)關(guān)）批準(zhǔn)，領(lǐng)取由財(cái)政部統(tǒng)一規(guī)定樣式的代理記賬許可證書。具體審批機(jī)關(guān)由省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市人民政府財(cái)政部門確定。

會計(jì)師事務(wù)所及其分所可以依法從事代理記賬業(yè)務(wù)。

第四條申請代理記賬資格的機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)同時具備以下條件：

（一）為依法設(shè)立的企業(yè)；

（二）專職從業(yè)人員不少于3名；

（三）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具有會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作不少于三年，且為專職從業(yè)人員；

（四）有健全的代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具有會計(jì)類專業(yè)基礎(chǔ)知識和業(yè)務(wù)技能，能夠獨(dú)立處理基本會計(jì)業(yè)務(wù)，并由代理記賬機(jī)構(gòu)自主評價認(rèn)定。

本條第一款所稱專職從業(yè)人員是指僅在一個代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)的人員。

第五條申請代理記賬資格的機(jī)構(gòu)，應(yīng)當(dāng)向所在地的審批機(jī)關(guān)提交申請及下列材料，并對提交材料的真實(shí)性負(fù)責(zé)：

（一）統(tǒng)一社會信用代碼；

（二）主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人具備會計(jì)師以上專業(yè)技術(shù)職務(wù)資格或者從事會計(jì)工作不少于三年的書面承諾；

（三）專職從業(yè)人員在本機(jī)構(gòu)專職從業(yè)的書面承諾；

（四）代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部規(guī)范。

第六條審批機(jī)關(guān)審批代理記賬資格應(yīng)當(dāng)按照下列程序辦理：

（一）申請人提交的申請材料不齊全或不符合規(guī)定形式的，應(yīng)當(dāng)在5日內(nèi)一次告知申請人需要補(bǔ)正的全部內(nèi)容，逾期不告知的，自收到申請材料之日起即視為受理；申請人提交的申請材料齊全、符合規(guī)定形式的，或者申請人按照要求提交全部補(bǔ)正申請材料的，應(yīng)當(dāng)受理申請。

（二）受理申請后應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定對申請材料進(jìn)行審核，并自受理申請之日起10日內(nèi)作出批準(zhǔn)或者不予批準(zhǔn)的決定。10日內(nèi)不能作出決定的，經(jīng)本審批機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)可延長10日，并應(yīng)當(dāng)將延長期限的理由告知申請人。

（三）作出批準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)向申請人發(fā)放代理記賬許可證書，并向社會公示。審批機(jī)關(guān)進(jìn)行全覆蓋例行檢查，發(fā)現(xiàn)實(shí)際情況與承諾內(nèi)容不符的，依法撤銷審批并給予處罰。

（四）作出不予批準(zhǔn)決定的，應(yīng)當(dāng)自作出決定之日起10日內(nèi)書面通知申請人。書面通知應(yīng)當(dāng)說明不予批準(zhǔn)的理由，并告知申請人享有依法申請行政復(fù)議或者提起行政訴訟的權(quán)利。

第七條申請人應(yīng)當(dāng)自取得代理記賬許可證書之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。

第八條代理記賬機(jī)構(gòu)名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生變更，設(shè)立或撤銷分支機(jī)構(gòu)，跨原審批機(jī)關(guān)管轄地遷移辦公地點(diǎn)的，應(yīng)當(dāng)自作出變更決定或變更之日起30日內(nèi)依法向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)辦理變更登記，并應(yīng)當(dāng)自變更登記完成之日起20日內(nèi)通過企業(yè)信用信息公示系統(tǒng)向社會公示。

代理記賬機(jī)構(gòu)變更名稱的，應(yīng)當(dāng)向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)領(lǐng)取新的代理記賬許可證書，并同時交回原代理記賬許可證書。

代理記賬機(jī)構(gòu)跨原審批機(jī)關(guān)管轄地遷移辦公地點(diǎn)的，遷出地審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)及時將代理記賬機(jī)構(gòu)的相關(guān)信息及材料移交遷入地審批機(jī)關(guān)。

第九條代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)及時向其所在地的審批機(jī)關(guān)辦理備案登記。

分支機(jī)構(gòu)名稱、主管代理記賬業(yè)務(wù)的負(fù)責(zé)人發(fā)生變更的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)按照要求向其所在地的審批機(jī)關(guān)辦理變更登記。

代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)在人事、財(cái)務(wù)、業(yè)務(wù)、技術(shù)標(biāo)準(zhǔn)、信息管理等方面對其設(shè)立的分支機(jī)構(gòu)進(jìn)行實(shí)質(zhì)性的統(tǒng)一管理，并對分支機(jī)構(gòu)的業(yè)務(wù)活動、執(zhí)業(yè)質(zhì)量和債務(wù)承擔(dān)法律責(zé)任。

第十條未設(shè)置會計(jì)機(jī)構(gòu)或配備會計(jì)人員的單位，應(yīng)當(dāng)委托代理記賬機(jī)構(gòu)辦理會計(jì)業(yè)務(wù)。

第十一條代理記賬機(jī)構(gòu)可以接受委托辦理下列業(yè)務(wù)：

（一）根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他相關(guān)資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等；

（二）對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

（三）向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

（四）委托人委托的其他會計(jì)業(yè)務(wù)。

第十二條委托人委托代理記賬機(jī)構(gòu)代理記賬，應(yīng)當(dāng)在相互協(xié)商的基礎(chǔ)上，訂立書面委托合同。委托合同除應(yīng)具備法律規(guī)定的基本條款外，應(yīng)當(dāng)明確下列內(nèi)容：

（一）雙方對會計(jì)資料真實(shí)性、完整性各自應(yīng)當(dāng)承擔(dān)的責(zé)任；

（二）會計(jì)資料傳遞程序和簽收手續(xù)；

（三）編制和提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告的要求；

（四）會計(jì)檔案的保管要求及相應(yīng)的責(zé)任；

（五）終止委托合同應(yīng)當(dāng)辦理的會計(jì)業(yè)務(wù)交接事宜。

第十三條委托人應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）對本單位發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)填制或者取得符合國家統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定的原始憑證；

（二）應(yīng)當(dāng)配備專人負(fù)責(zé)日常貨幣收支和保管；

（三）及時向代理記賬機(jī)構(gòu)提供真實(shí)、完整的原始憑證和其他相關(guān)資料；

（四）對于代理記賬機(jī)構(gòu)退回的，要求按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行更正、補(bǔ)充的原始憑證，應(yīng)當(dāng)及時予以更正、補(bǔ)充。

第十四條代理記賬機(jī)構(gòu)及其從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)履行下列義務(wù)：

（一）遵守有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，按照委托合同辦理代理記賬業(yè)務(wù)；

（二）對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密予以保密；

（三）對委托人要求其作出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度行為的，予以拒絕；

（四）對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理相關(guān)問題予以解釋。

第十五條代理記賬機(jī)構(gòu)為委托人編制的財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告，經(jīng)代理記賬機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人和委托人負(fù)責(zé)人簽名并蓋章后，按照有關(guān)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定對外提供。

第十六條代理記賬機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前，向?qū)徟鷻C(jī)關(guān)報(bào)送下列材料：

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)基本情況表（附表）；

（二）專職從業(yè)人員變動情況。

代理記賬機(jī)構(gòu)設(shè)立分支機(jī)構(gòu)的，分支機(jī)構(gòu)應(yīng)當(dāng)于每年4月30日之前向其所在地的審批機(jī)關(guān)報(bào)送上述材料。

第十七條縣級以上人民政府財(cái)政部門對代理記賬機(jī)構(gòu)及其從事代理記賬業(yè)務(wù)情況實(shí)施監(jiān)督，隨機(jī)抽取檢查對象、隨機(jī)選派執(zhí)法檢查人員，并將抽查情況及查處結(jié)果依法及時向社會公開。

對委托代理記賬的企業(yè)因違反財(cái)稅法律、法規(guī)受到處理處罰的，縣級以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)將其委托的代理記賬機(jī)構(gòu)列入重點(diǎn)檢查對象。

對其他部門移交的代理記賬違法行為線索，縣級以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)及時予以查處。

第十八條公民、法人或者其他組織發(fā)現(xiàn)有違反本辦法規(guī)定的代理記賬行為，可以依法向縣級以上人民政府財(cái)政部門進(jìn)行舉報(bào)，縣級以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)依法進(jìn)行處理。

第十九條代理記賬機(jī)構(gòu)采取欺騙、賄賂等不正當(dāng)手段取得代理記賬資格的，由審批機(jī)關(guān)撤銷其資格，并對代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人給予警告，記入會計(jì)領(lǐng)域違法失信記錄，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒，并向社會公告。

第二十條代理記賬機(jī)構(gòu)在經(jīng)營期間達(dá)不到本辦法規(guī)定的資格條件的，審批機(jī)關(guān)發(fā)現(xiàn)后，應(yīng)當(dāng)責(zé)令其在60日內(nèi)整改；逾期仍達(dá)不到規(guī)定條件的，由審批機(jī)關(guān)撤銷其代理記賬資格。

第二十一條代理記賬機(jī)構(gòu)有下列情形之一的，審批機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)辦理注銷手續(xù)，收回代理記賬許可證書并予以公告：

（一）代理記賬機(jī)構(gòu)依法終止的；

（二）代理記賬資格被依法撤銷或撤回的；

（三）法律、法規(guī)規(guī)定的應(yīng)當(dāng)注銷的其他情形。

第二十二條代理記賬機(jī)構(gòu)違反本辦法第七條、第八條、第九條、第十四條、第十六條規(guī)定，由縣級以上人民政府財(cái)政部門責(zé)令其限期改正，拒不改正的，將代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人列入重點(diǎn)關(guān)注名單，并向社會公示，提醒其履行有關(guān)義務(wù)；情節(jié)嚴(yán)重的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門按照有關(guān)法律、法規(guī)給予行政處罰，并向社會公示。

第二十三條代理記賬機(jī)構(gòu)及其負(fù)責(zé)人、主管代理記賬業(yè)務(wù)負(fù)責(zé)人及其從業(yè)人員違反規(guī)定出具虛假申請材料或者備案材料的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門給予警告，記入會計(jì)領(lǐng)域違法失信記錄，根據(jù)有關(guān)規(guī)定實(shí)施聯(lián)合懲戒，并向社會公告。

第二十四條代理記賬機(jī)構(gòu)從業(yè)人員在辦理業(yè)務(wù)中違反會計(jì)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定，造成委托人會計(jì)核算混亂、損害國家和委托人利益的，由縣級以上人民政府財(cái)政部門依據(jù)《中華人民共和國會計(jì)法》等有關(guān)法律、法規(guī)的規(guī)定處理。

代理記賬機(jī)構(gòu)有前款行為的，縣級以上人民政府財(cái)政部門應(yīng)當(dāng)責(zé)令其限期改正，并給予警告；有違法所得的，可以處違法所得3倍以下罰款，但最高不得超過3萬元；沒有違法所得的，可以處1萬元以下罰款。

第二十五條委托人向代理記賬機(jī)構(gòu)隱瞞真實(shí)情況或者委托人會同代理記賬機(jī)構(gòu)共同提供虛假會計(jì)資料的，應(yīng)當(dāng)承擔(dān)相應(yīng)法律責(zé)任。

第二十六條未經(jīng)批準(zhǔn)從事代理記賬業(yè)務(wù)的單位或者個人，由縣級以上人民政府財(cái)政部門按照《中華人民共和國行政許可法》及有關(guān)規(guī)定予以查處。

第二十七條縣級以上人民政府財(cái)政部門及其工作人員在代理記賬資格管理過程中，濫用職權(quán)、玩忽職守、徇私舞弊的，依法給予行政處分；涉嫌犯罪的，移送司法機(jī)關(guān)處理。

第二十八條代理記賬機(jī)構(gòu)依法成立的行業(yè)組織，應(yīng)當(dāng)維護(hù)會員合法權(quán)益，建立會員誠信檔案，規(guī)范會員代理記賬行為，推動代理記賬信息化建設(shè)。

代理記賬行業(yè)組織應(yīng)當(dāng)接受縣級以上人民政府財(cái)政部門的指導(dǎo)和監(jiān)督。

第二十九條本辦法規(guī)定的“5日”、“10日”、“20日”、“30日”均指工作日。

第三十條省級人民政府財(cái)政部門可以根據(jù)本辦法制定具體實(shí)施辦法，報(bào)財(cái)政部備案。

第三十一條外商投資企業(yè)申請代理記賬資格，從事代理記賬業(yè)務(wù)按照本辦法和其他有關(guān)規(guī)定辦理。

第三十二條本辦法自2016年5月1日起施行，財(cái)政部2005年1月22日發(fā)布的《代理記賬管理辦法》（財(cái)政部令第27號）同時廢止。篇5代理記賬業(yè)務(wù)內(nèi)部要求規(guī)范

一、從業(yè)人員執(zhí)業(yè)道德規(guī)范

（一）核算質(zhì)量

1.代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)恪守與委托單位簽定的“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書”中的各項(xiàng)約定，在委托單位提供了必要條件的前提下，在規(guī)定的時間內(nèi)按約定保質(zhì)保量的完成代理記賬業(yè)務(wù)。

2.代理記賬從業(yè)人員開展代理記賬業(yè)務(wù)，應(yīng)當(dāng)對委托單位提供的原始憑證和其他資料進(jìn)行審核，并按照國家統(tǒng)一會計(jì)制度的規(guī)定，依據(jù)審核后的原始憑證進(jìn)行辦理會計(jì)核算，代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)對委托代理的會計(jì)核算的規(guī)范性和會計(jì)信息的真實(shí)性、完整性負(fù)責(zé)。

（二）獨(dú)立執(zhí)業(yè)

1.代理記賬從業(yè)人員從事代理記賬業(yè)務(wù)時，應(yīng)當(dāng)保持應(yīng)有的獨(dú)立性，在代理權(quán)限內(nèi)，獨(dú)立行使代理權(quán)，不受其他部門、單位和個人不合法的干預(yù)。

2.代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)具備正直、誠實(shí)的品質(zhì)，公正地開展代理業(yè)務(wù)，不得偏袒或遷就委托單位。

3.代理記賬從業(yè)人員對委托單位示意其作不當(dāng)?shù)臅?jì)處理或提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及委托單位其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕，并依法加以制止或向主管財(cái)政部門報(bào)告。

（三）資料管理

1.代理記賬從業(yè)人員對委托單位提供的原始憑證等會計(jì)資料負(fù)有保管的責(zé)任，處理完畢后，應(yīng)按規(guī)定及時返還委托單位，并辦理交接手續(xù)。對代理業(yè)務(wù)形成的會計(jì)憑證、會計(jì)賬冊、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等會計(jì)資料應(yīng)按約定的時間提交委托單位，并辦理交接驗(yàn)收手續(xù)。

2.代理記賬從業(yè)員對其代理記賬業(yè)務(wù)過程中獲知的委托單位信息，以及獲得或形成的會計(jì)資料等，除法律、法規(guī)規(guī)定的外，未經(jīng)委托單位書面授權(quán)，任何情況下均不得對外提供和披露，不得用于與代理記賬業(yè)務(wù)無關(guān)的目的，不得為自己或他人謀取不正當(dāng)?shù)睦妗?/p>

（四）專業(yè)水平

1.代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)熟悉國家法律、法規(guī)，具有一定的財(cái)務(wù)會計(jì)專業(yè)水平和實(shí)務(wù)操作能力。

2.代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)合理運(yùn)用財(cái)務(wù)會計(jì)知識、技能和經(jīng)驗(yàn)，保持職業(yè)謹(jǐn)慎，不應(yīng)擅自處理超出代理職責(zé)范圍的事項(xiàng)。

3.代理記賬從業(yè)人員應(yīng)認(rèn)真解答委托單位提出的有關(guān)會計(jì)處理原則和具體業(yè)務(wù)處理方面的問題。對于超出自身專業(yè)知識、技能或經(jīng)驗(yàn)的問題，應(yīng)向經(jīng)驗(yàn)豐富的有關(guān)人員或具有相關(guān)職業(yè)知識的人員咨詢。

4.代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守財(cái)政部門有關(guān)會計(jì)人員繼續(xù)教育和專業(yè)培訓(xùn)的規(guī)定，不斷更新知識，提高專業(yè)技能水平，熟悉并掌握現(xiàn)行財(cái)務(wù)會計(jì)及相關(guān)法律法規(guī)。

（五）業(yè)務(wù)承攬

1.承辦代理記賬業(yè)務(wù)必須由代理記賬機(jī)構(gòu)統(tǒng)一受理，按本市物價部門規(guī)定的收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)收取代理費(fèi)用，并與委托單位簽訂“代理記賬業(yè)務(wù)協(xié)議書”，代理記賬從業(yè)人員不得以個人名義承撕業(yè)務(wù)或擅自收費(fèi)。

2.承接代理記帳業(yè)務(wù)時。經(jīng)辦人員必須向委托單位說明代理的范圍，代理責(zé)任，雙方權(quán)利義務(wù)及收費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)等，不得以不正當(dāng)?shù)姆绞交蚬ざ握袛垬I(yè)務(wù)。

（六）執(zhí)業(yè)紀(jì)律

1.代理記賬從業(yè)人員不得同時在兩個或兩個以上代理記賬機(jī)構(gòu)從事代理記賬業(yè)務(wù)，也不得在未經(jīng)批準(zhǔn)的機(jī)構(gòu)中從事代理記賬業(yè)務(wù)。會計(jì)師事務(wù)所從事代理記賬業(yè)務(wù)的，其代理記帳人員不得參與對同一委托單位提供經(jīng)濟(jì)鑒證服務(wù)。

2.代理記帳從業(yè)人員不得在委托單位或通過委托單位獲取代理收費(fèi)以外的任何利益。

二、業(yè)務(wù)操作流程

（一）、與客戶接洽

1、了解企業(yè)的情況，確定合作意向，針對企業(yè)的要求確定會計(jì)工作流程；

2、簽定代理記賬合同；

3、免費(fèi)辦理國稅和地稅的稅務(wù)登記和變更業(yè)務(wù)；

4、負(fù)責(zé)企業(yè)各項(xiàng)減免稅的申報(bào)；

（二）、內(nèi)部建檔

1、登記總臺賬《代理記賬登記表》、《代理記賬年度收費(fèi)管理表》、《月度收費(fèi)統(tǒng)計(jì)表》、《帳表費(fèi)登記表》；

2、為客戶創(chuàng)建內(nèi)部代碼及相應(yīng)的檔案，分配責(zé)任會計(jì)和外聯(lián)人員；

3、檔案一旦建立，我們將嚴(yán)格按照內(nèi)部操作流程處理客戶賬目，客戶將享受到我們提供的各種增值服務(wù)；

4、根據(jù)客戶情況我們有專人定期和不定期上門與客戶溝通解決問題，定期配合我們填制客戶回訪表，以提高服務(wù)質(zhì)量；根據(jù)客戶經(jīng)營和賬目情況，為了規(guī)避風(fēng)險(xiǎn)，我們會定期或不定期提出財(cái)務(wù)建議書。

（三）、日常會計(jì)服務(wù)

1、根據(jù)委托人提供的原始憑證和其他資料，按照國家統(tǒng)一的會計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行會計(jì)核算，包括審核原始憑證、填制記賬憑證、登記會計(jì)賬簿、編制財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告等；

2、每月25日后上門收取客戶的原始憑證；

3、填制記賬憑證，登記會計(jì)賬簿，2人一組，分別進(jìn)行記賬和審核工作，打印和裝訂記賬憑證；按客戶要求通過電子郵件提供部分賬簿的電子版。

4、對外提供財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告；

月末進(jìn)行轉(zhuǎn)賬與會計(jì)結(jié)算業(yè)務(wù)，按照財(cái)政和稅務(wù)部門的要求編制和打印月度會計(jì)報(bào)表，主要包括“資產(chǎn)負(fù)債表”和“損益表”；

5、向稅務(wù)機(jī)關(guān)提供稅務(wù)資料；

6、會計(jì)部總監(jiān)負(fù)責(zé)審核當(dāng)月所有發(fā)生賬目，包括票據(jù)完整性、合法性的審核、賬務(wù)處理正確性的審核、稅款計(jì)算合法性的審核、往來賬的核對、并對客戶賬務(wù)問題的隱患給予準(zhǔn)確評估。在所有賬務(wù)審核無誤后填制稅務(wù)納稅申報(bào)表，稅收繳款書，并對納稅情況與客戶溝通。

（四）、報(bào)稅和交稅

1、每月末、正確核算和申報(bào)企業(yè)應(yīng)交納的各項(xiàng)稅金，主要包括個人所得稅，增值稅、企業(yè)所得稅、城建稅、教育費(fèi)附加、印花稅等、填制稅收繳款書。

2、季度和年末根據(jù)企業(yè)的會計(jì)賬簿計(jì)算企業(yè)所得稅的應(yīng)調(diào)整項(xiàng)目，核算企業(yè)所得稅稅額，向稅務(wù)部門報(bào)送企業(yè)所得稅相關(guān)報(bào)表和代企業(yè)交納企業(yè)所得稅。進(jìn)行企業(yè)所得稅年終匯算清繳，編制和報(bào)送相關(guān)會計(jì)報(bào)表。

3、按照財(cái)政和稅務(wù)部門的要求，編制現(xiàn)金流量表，負(fù)責(zé)到財(cái)政部門辦理年檢等手續(xù)。

4、會計(jì)到國、地稅稅務(wù)所上門申報(bào)及網(wǎng)土申報(bào)。

5、申報(bào)完成后會計(jì)將填制的稅收繳款書交到客戶開戶銀行，劃轉(zhuǎn)稅款。

6、在日常的經(jīng)營中如遇各類稅務(wù)檢查和稽查，我們會第一時間介入，用我們專業(yè)的法律、政策水平和關(guān)系協(xié)調(diào)能力維護(hù)客戶合法權(quán)益，保護(hù)客戶利益。

（五）、其他增值服務(wù)

為了提供優(yōu)質(zhì)的服務(wù)，我們由專人與客戶溝通聯(lián)系，及時了解和解決客戶的問題和需求，根據(jù)客戶的要求可隨時提供上門服務(wù)。為客戶提供一站式服務(wù)，包括所有涉及財(cái)務(wù)、稅務(wù)、工商的各種事務(wù)。

1、免費(fèi)為客戶提供財(cái)務(wù)咨詢，納稅策劃，根據(jù)客戶的要求提出管理建議，提供財(cái)務(wù)分析和財(cái)務(wù)報(bào)告。

2、對有出口業(yè)務(wù)或其他符合減免稅政策的，提供減免稅的申報(bào)等業(yè)務(wù)：

3、為企業(yè)辦理增值稅一般納稅人申請手續(xù)；

4、辦理年終財(cái)務(wù)決算和所得稅匯算；

5、代辦工商營業(yè)執(zhí)照、增資驗(yàn)資、改制等；免費(fèi)協(xié)助企業(yè)辦理工商年檢；

6、代辦審計(jì)、評估、司法會計(jì)鑒定及其他全套會計(jì)業(yè)務(wù)。

三、業(yè)務(wù)質(zhì)量控制規(guī)范

（一）、本公司通過下列措施實(shí)現(xiàn)質(zhì)量控制的目標(biāo)：

1、合理確定管理責(zé)任，以避免重商業(yè)利益輕業(yè)務(wù)質(zhì)量；

2、建立以質(zhì)量為導(dǎo)向的業(yè)績評價、薪酬及晉升的政策和程序；

3、投入足夠的資源制定和執(zhí)行質(zhì)量控制政策和程序，并形成相關(guān)文件記錄，

（二）、本公司代理記賬從業(yè)人員應(yīng)當(dāng)遵守以下規(guī)則：

1、遵守會計(jì)法律、會計(jì)法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，依法履行職責(zé)；

2、對在執(zhí)行業(yè)務(wù)中知悉的商業(yè)秘密，負(fù)有保密義務(wù)；

3、對委托人示意做出不當(dāng)?shù)臅?jì)處理，提供不實(shí)的會計(jì)資料，以及其他不符合法律、法規(guī)規(guī)定的要求應(yīng)當(dāng)拒絕；

4、對委托人提出的有關(guān)會計(jì)處理原始問題負(fù)有解釋的責(zé)任。

四、業(yè)務(wù)檔案管理

（一）、會計(jì)檔案是指會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿和財(cái)務(wù)報(bào)告等會計(jì)核算專業(yè)材料，是記錄和反映單位經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。具體包括：

（1)、會計(jì)憑證類：原始憑證，記賬憑證，匯總憑證，其他會計(jì)憑證。

（2)、會計(jì)賬簿類；總賬，明細(xì)賬，日記賬，固定資產(chǎn)卡片，鋪助賬簿，其他會計(jì)賬薄。

（3)、財(cái)務(wù)報(bào)告類：月度、季度、年度財(cái)務(wù)報(bào)告、包括會計(jì)報(bào)表、附表，附注及文學(xué)說明、其他財(cái)務(wù)報(bào)告。

（4)、其他類：銀行存款余額調(diào)節(jié)表，銀行對賬單，其他應(yīng)當(dāng)保存的會計(jì)核算專業(yè)資料，會計(jì)檔案移交清冊，會計(jì)檔案保管清冊，會計(jì)檔案銷毀請冊。

（二）、檔案管理辦法

1、為加強(qiáng)會計(jì)檔案管理，特制定本管理辦法。

2、本公司業(yè)務(wù)的會計(jì)檔案包括：會計(jì)憑證、會計(jì)賬簿、稅務(wù)申報(bào)資料，會計(jì)報(bào)告，審計(jì)報(bào)告、驗(yàn)資報(bào)告、資產(chǎn)評估報(bào)告、財(cái)務(wù)管理制度以及與經(jīng)營管理有關(guān)的其它重要文件，如合同、章程等各種會計(jì)資料。

3、會計(jì)檔案的保存。

應(yīng)有專人負(fù)責(zé)保存會計(jì)檔案，定期將財(cái)務(wù)部歸檔的會計(jì)資料，整理裝訂后按順序立卷登記。會計(jì)檔案的保管期限為永久保存和定期保存兩類，具體和保管年限詳見本制度第六條。會計(jì)檔案應(yīng)當(dāng)在會計(jì)機(jī)構(gòu)內(nèi)部指定專人保管。會計(jì)檔案保管期滿需要銷毀時，由會計(jì)檔案管理人員提出銷毀意見，經(jīng)客戶審查、批準(zhǔn)，并報(bào)上級有關(guān)部門批準(zhǔn)后執(zhí)行。由會計(jì)檔案管理人員編制會計(jì)檔案銷毀清冊，銷毀時應(yīng)由公司財(cái)務(wù)審計(jì)部有關(guān)人員共同參加，并在銷毀單上簽名或蓋章。

4、會計(jì)檔案的借用。

財(cái)務(wù)人員因工作需要查閱會計(jì)檔案時，必須按規(guī)定順序及時歸還原處，若要查閱入庫檔案，必須辦理有關(guān)借用手續(xù)。

公司內(nèi)各單位若因公需要查閱會計(jì)檔案時，必須經(jīng)本單位領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)證明，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意，方能由檔案管理人員接待查閱。

外單位人員因公需要查閱會計(jì)檔案時，應(yīng)持有單位介紹信，經(jīng)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人同意后，方能由檔案管理人員接待查閱，并由檔案管理人員詳細(xì)登記查閱會計(jì)檔人的工作單位、查閱日期、會計(jì)檔案名稱及查閱理由。會計(jì)檔案一般不得帶出室外，如有特殊情況，需帶出室外復(fù)印時，必須經(jīng)經(jīng)理批準(zhǔn)，并限期歸還。

5、由于會計(jì)人員的變動或會計(jì)機(jī)構(gòu)的改變等，會計(jì)檔案需要轉(zhuǎn)交時，須辦理交接手續(xù)，并由監(jiān)交人、移交人、接收人簽字或蓋章。

6、會計(jì)檔案保管期限

會計(jì)檔案的保管期限，從會計(jì)年度終了后的第一天算起。

①會計(jì)憑證類：

（1)、原始憑證、記賬憑證匯總憑證15年

（2)、銀行存款余額調(diào)節(jié)表和銀行對賬單5年

②會計(jì)賬簿類：

（1)、日記賬15年其中：現(xiàn)金和銀行存款目記賬25年

（2)、明細(xì)帳、總帳、輔助帳15年

（3)、固定資產(chǎn)報(bào)廢清理后固定資產(chǎn)卡片及清單保管5年

③會計(jì)報(bào)表類：

（1)、主要財(cái)務(wù)指標(biāo)報(bào)表（包括文字分析）3年

（2)、月、季應(yīng)會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）5年

（3)、年度會計(jì)報(bào)表（包括文字分析）永久

④其他類：

（1)、會計(jì)檔案保管清冊及銷毀清冊永久

（2)、財(cái)務(wù)成本計(jì)劃3年

（3)、主要財(cái)務(wù)會計(jì)文件、合同、協(xié)議永久

三、為實(shí)現(xiàn)我公司檔案安全管理制度化、規(guī)范化、科學(xué)化，確保檔案的安全，根據(jù)《中華人民共和國檔案法》、《中華人民共和國檔案法實(shí)施辦法》，結(jié)合本公司實(shí)際情況，制定本管理制度：

1.采取切實(shí)可行的措施做好檔案收集歸檔工作，做到及時、完整、準(zhǔn)確。

2.檔案裝具要符合國家標(biāo)準(zhǔn)、規(guī)范的要求，特殊載體的檔案使用專門的檔案裝具。

3.檔案室要配備符合檔案安全保管要求的防火器材，檔案庫房要安裝防盜報(bào)警、鐵門、防盜網(wǎng)等設(shè)施。

4.檔案庫房要配有防蟲、防霉等有害生物的藥品。

5.檔案庫房要配備降溫、去濕、溫濕度測試等設(shè)備。并定期檢查消防器材，及時更換過期消防器材。

6.建立健全溫、濕度每工作日記錄制度。原則上實(shí)行專人每日上午上班時及時、準(zhǔn)確記錄檔案庫房溫濕度。做好檔案庫房溫、濕度調(diào)節(jié)工作。