財務(wù)部內(nèi)控工作流程

..賬務(wù)部內(nèi)控流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)部〔出納審核原始單據(jù)審核原始單據(jù)出納人員每日下班前半小時對原始單據(jù)進行整理分類。2財務(wù)部〔會計編制記賬憑證編制記賬憑證會計根據(jù)原始單據(jù)編制記賬憑證,并簽字蓋章。3財務(wù)部〔主管會計審核憑證有誤審核憑證正確主管會計審核憑證的合法性,并簽字蓋章。4財務(wù)部〔會計憑證輸機憑證輸機會計人員對已審核的憑證進行賬套錄入。5財務(wù)部〔主管會計憑證復(fù)核憑證復(fù)核無誤主管會計登錄賬套對已錄入憑證復(fù)核。6財務(wù)部〔會計憑證過賬憑證過賬會計對復(fù)核過的憑證過賬。7財務(wù)部〔會計生成報表生成報表審核無誤會計進行報表輸出。8財務(wù)部〔稅務(wù)會計納稅申報納稅申報會計進行納稅申報。費用報銷流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1報賬人粘貼原始單據(jù)粘貼原始單據(jù)報賬人將原始單據(jù)有次序粘貼在原始憑證粘貼單上,并在粘貼單上填寫單據(jù)張數(shù)、大小寫金額、用途、經(jīng)手人、日期。2出納出納對票據(jù)的真實性及合理性進行審查。3部門領(lǐng)導部門領(lǐng)導審批部門領(lǐng)導審批根據(jù)審批權(quán)限,由部門領(lǐng)導進行審核,對所發(fā)生費用的必要性、真實性負責,并在審粘貼單上簽字。4公司領(lǐng)導公司領(lǐng)導審批公司領(lǐng)導審批1、票據(jù)金額≤300元,建筑公司領(lǐng)導審批；2、300元<票據(jù)金額≤2000元,集團公司副總審批；3、票據(jù)金額≥2000元,集團公司總經(jīng)理批準。5出納出納對粘貼單填寫的規(guī)范性、審批的連續(xù)性及票據(jù)金額的準確性進行審核。5出納報銷報銷出納審核無誤后,予以報銷。6出納編制憑證編制憑證編制憑證,登記現(xiàn)金日記賬。工資發(fā)放流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1人力資源部人力資源部每月初將上月考勤表及相關(guān)資料遞交給財務(wù)部。2財務(wù)部〔會計財務(wù)部進行審核財務(wù)部進行審核財務(wù)部結(jié)合考勤表對逐項審核。3財務(wù)部〔會計編制工資表編制工資表財務(wù)部工資發(fā)放人員根據(jù)審核后的考勤表編制工資表,財務(wù)部領(lǐng)導審核無誤后,報總經(jīng)理審批。4集團公司總經(jīng)理審批審批總經(jīng)理審批。5財務(wù)部〔出納發(fā)放工資發(fā)放工資工資發(fā)放人員根據(jù)審批后的工資表,按時發(fā)放工資〔原則上將工資統(tǒng)一發(fā)放至員工個人銀行賬戶上。工程款支付流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)部〔會計開具發(fā)票或收據(jù)施工單位完開具發(fā)票或收據(jù)財務(wù)部分情況開具發(fā)票或收據(jù)2財務(wù)部〔會計工程款到賬工程款到賬工程款到賬后財務(wù)部填制到賬通知傳遞工程部3工程部項目經(jīng)理辦理付款報告辦理付款報告工程部根據(jù)財務(wù)部到賬通知填制工程款支付審批表4項目經(jīng)理項目經(jīng)理簽字項目經(jīng)理簽字項目經(jīng)理對金額核對無誤后在付款審批表上簽字5工程部主管領(lǐng)導審批主管領(lǐng)導審批工程、安全、公司常務(wù)副總等領(lǐng)導依次對付款金額、付款時間等相關(guān)項目進行審批簽字。6財務(wù)部〔會計財務(wù)部核算相關(guān)稅費財務(wù)部核算相關(guān)稅費財務(wù)部對相關(guān)稅費進行核算。7財務(wù)部〔出納付款付款扣除相關(guān)稅費后支付項目經(jīng)理部。8財務(wù)部〔會計編制記賬憑證編制記賬憑證會計根據(jù)單據(jù)編制憑證材料成本核算管理流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1成本會計整理當月發(fā)票開具情況階段性結(jié)算成果整理當月發(fā)票開具情況階段性結(jié)算成果會計將本月開具的發(fā)票記賬聯(lián)金額進行匯總,分析本月材料成本。2成本會計分析各項目材料成本階段性結(jié)算成果分析各項目材料成本階段性結(jié)算成果按比例將材料成本分解到各項目。3財務(wù)部領(lǐng)導成本會計項目經(jīng)理通知項目部上交材料發(fā)票通知項目部上交材料發(fā)票催促各項目上交材料發(fā)票4成本會計發(fā)票真實性審核發(fā)票真實性審核會計對項目上交的材料發(fā)票進行網(wǎng)上真?zhèn)尾樵儭?成本會計根據(jù)發(fā)票金額開具收據(jù)根據(jù)發(fā)票金額開具收據(jù)會計根據(jù)真實的材料發(fā)票金額對項目開具收據(jù),作為收到材料發(fā)票的憑據(jù)。6成本會計整理材料發(fā)票整理材料發(fā)票會計對收集來的材料發(fā)票進行分類整理粘貼。7檔案管理員裝訂歸檔裝訂歸檔對整理過的材料發(fā)票定期裝訂。合同協(xié)議管理流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1經(jīng)營部工程部合同協(xié)議傳遞合同協(xié)議傳遞經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部。2財務(wù)部〔檔案管理員接收接收檔案管理員簽字接收合同協(xié)議。3財務(wù)部〔檔案管理員歸檔歸檔檔案管理員將合同協(xié)議分類歸檔。4公司各部門借用申請借用申請各部門根據(jù)需要提出借用申請。5財務(wù)部〔檔案管理員登記登記檔案管理員按借用日期、借用部門、經(jīng)手人登記在冊。6公司各部門檔案管理員歸還歸還各部門使用結(jié)束后將合同協(xié)議歸還,檔案管理員將借用登記消除。7財務(wù)部〔檔案管理員重新歸檔重新歸檔檔案管理員對收回來的合同協(xié)議重新歸檔,并定期整理。工程款往來賬務(wù)核對流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)經(jīng)理往來會計列出對賬計劃列出對賬計劃財務(wù)部根據(jù)公司各項目實際情況列出對賬計劃。2往來會計整理對賬資料階段性結(jié)算成果整理對賬資料階段性結(jié)算成果針對具體項目整理發(fā)票開具情況及工程款收支明細。3往來會計項目經(jīng)理/會計內(nèi)部對賬內(nèi)部對賬會計與項目經(jīng)理進行公司內(nèi)部對賬。4往來會計重新整理對賬資料重新整理對賬資料根據(jù)雙方核對結(jié)果,形成初步對賬結(jié)果。根據(jù)對賬情況重新對對賬資料進行整理5往來會計項目經(jīng)理/會計聯(lián)系建設(shè)單位聯(lián)系建設(shè)單位與甲方聯(lián)系對賬事宜。6往來會計建設(shè)單位會計外部對賬外部對賬與甲方核對發(fā)票開具情況及工程款往來,找出差異,分析原因,達到雙方數(shù)字統(tǒng)一。7往來會計建設(shè)單位會計形成對賬結(jié)果形成對賬結(jié)果對賬結(jié)果以詢證函的形式打印出來,雙方蓋章確認。8財務(wù)經(jīng)理往來會計存檔存檔將詢證函存檔。外出經(jīng)營許可證辦理及收回流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1檔案管理員整理合同整理合同經(jīng)營部、工程部將已簽訂的合同協(xié)議傳遞給財務(wù)部；檔案管理員整理合同將之區(qū)分為XX區(qū)域內(nèi)、區(qū)域外合同；對區(qū)域外合同標示,擬辦外出經(jīng)營許可證。2檔案管理員貼花貼花檔案管理員按合同金額計算印花稅；在合同背面粘貼印花稅票。3檔案管理員申請辦理申請辦理打印外出經(jīng)營許可證辦理申請書；填寫外出經(jīng)營許可證審批表；稅務(wù)登記證副本復(fù)印件、合同復(fù)印件、法人身份證復(fù)印件各一份〔蓋公章；將以上資料提交省直地稅辦稅大廳。4檔案管理員外經(jīng)證辦理成功外經(jīng)證辦理成功1、各外出經(jīng)營許可證審批完畢；2、檔案管理員到省直地稅辦稅大廳領(lǐng)取。5檔案管理員整理編號整理編號檔案管理員對外出經(jīng)營許可證編號；將編過號外出經(jīng)營許可證入檔。6檔案管理員項目經(jīng)理部項目部領(lǐng)取項目部領(lǐng)取各項目經(jīng)理部發(fā)生納稅事項時領(lǐng)取外出經(jīng)營許可證；檔案管理員按領(lǐng)取日期、領(lǐng)取人登記備案。7檔案管理員項目經(jīng)理部到期收回到期收回檔案管理員對即將到期的外出經(jīng)營許可證催促項目交回；檔案管理員將收回的外出經(jīng)營許可證分情況續(xù)辦或銷毀。抵押貸款辦理流程序號責任主體工作內(nèi)容及關(guān)鍵節(jié)點說明1財務(wù)總監(jiān)確定融資方案確定融資方案財務(wù)總監(jiān)根據(jù)公司資金運作需要,以及融資情況的可行性,提出融資方案。財務(wù)部根據(jù)與融資機構(gòu)的溝通情況,進一步細化融資方案。2財務(wù)部〔會計授信申請授信申請會計根據(jù)融資方案,編制授信申請；提供其他相關(guān)資料。3融資機構(gòu)銀行風險審批銀行風險審批通過銀行風險控制部門對公司提交的申請資料評估審批。4財務(wù)部〔會計抵押手續(xù)辦理抵押手續(xù)辦理