審計階段測試題及答案

注冊會計師在驗資的接受委托階段所做的工作不包括（C）。食了解被審驗單位的基本情況簽訂驗資業(yè)務(wù)約定書執(zhí)行驗資業(yè)務(wù)編制驗資計劃滿分：2分當(dāng)注冊會計師出具（B）的審計報告時，應(yīng)當(dāng)在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。帶說明段的無保留意見保留意見C.否定意見C.否定意見D.無法表示意見滿分：2分W下列有關(guān)審計證據(jù)可靠性的提法中，錯誤的是：D闕被審計單位內(nèi)部控制有效時生成的內(nèi)部證據(jù)比內(nèi)部控制薄弱時生成的內(nèi)部證據(jù)更可靠從原件獲取的證據(jù)比從復(fù)印件及傳真件獲取的證據(jù)更可靠文件形式的審計證據(jù)比口頭方式的審計證據(jù)更可靠被審計單位提供的審計證據(jù)比從被審計單位外部取得的證據(jù)更可靠滿分：2分色食4.函詢法是通過向有關(guān)單位發(fā)函了解情況取得審計證據(jù)的一種方法，這種方法一般用于（B）的查證。惡庫存商品庫存商品銀行存款固定資產(chǎn)無形資產(chǎn)滿分：2分5.在實施進一步審計程序后，如果審計人員認為某項交易不存在重大錯報，而實際上該項交易存在重大錯報，這種風(fēng)險是（B）。

抽樣風(fēng)險檢查風(fēng)險非抽樣風(fēng)險重大錯報風(fēng)險滿分：2分食6. （C）是指在審查某個項目時，通過調(diào)整有關(guān)數(shù)據(jù)，從而求得需要證實數(shù)據(jù)的方法。3審閱法核對法調(diào)節(jié)法抽樣法滿分：2分7.下列關(guān)于審計工作底稿的說法中，錯誤的是：D瀝審計工作底稿是控制審計質(zhì)量的手段審計工作底稿是明確審計人員責(zé)任的依據(jù)審計工作底稿是編寫審計報告的依據(jù)非重大事項的審計工作底稿不需要進行復(fù)核滿分：2分惡食8.驗資報告的說明段應(yīng)說明（B）。審驗范圍驗資報告的用途審驗依據(jù)D.已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況D.下列專用術(shù)語哪些表示的是保留意見（B）。惡A.由于上述問題造成的重大影響A.由于上述問題造成的重大影響除上述問題造成的影響以外除存在上述問題以外由于無法獲取必要的審計證據(jù)滿分：2分10.下列工作中，屬于審計報告階段的是：D礒對內(nèi)部控制進行符合性測試對賬戶余額進行實質(zhì)性測試對會計報表總體合理性進行分析性復(fù)核審核期初余額滿分：2分懸食11.檢查財務(wù)報表中數(shù)字及勾稽關(guān)系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是：D鹼估價截止期披露機械準確性滿分：2分屬于內(nèi)審計證據(jù)的有（D）。惡購貨發(fā)票銷貨發(fā)票銀行對賬單材料出庫單下列有關(guān)審計目標的表述中。正確的是：C酣審計目標是審計行為的過程與結(jié)果審計目標在不同的歷史時期是不相同的審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次審計總目標由審計具體標準組成滿分：2分根據(jù)我國目前的實際情況，國家審計的首要目標是：A鹼真實性合法性效益性客觀性滿分：2分）。15.當(dāng)可接受的檢查風(fēng)險降低時，審計人員可能采取的措施是（A）。將計劃實施實質(zhì)性程序的時間從其中移至期末降低評估的重大錯報風(fēng)險縮小實質(zhì)性程序的范圍消除固有風(fēng)險滿分：2分16.會計師事務(wù)所的組織模式的最佳選擇式是（D）。食公司制合伙制獨資制有限責(zé)任合伙制被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內(nèi)部控制要素中的：ca控制環(huán)境風(fēng)險評估控制活動信息與溝通滿分：2分審計人員對現(xiàn)金進行監(jiān)盤后填制的庫存現(xiàn)金監(jiān)盤表屬于：D竈I外部證據(jù)環(huán)境證據(jù)內(nèi)部證據(jù)親歷證據(jù)滿分：2分以下關(guān)于政府審計、內(nèi)部審計和注冊會計師審計的論述，正確的是（C）。懸注冊會計師審計和政府審計都是隨著商品經(jīng)濟的發(fā)展而產(chǎn)生和發(fā)展的。注冊會計師審計作為一種外部審計，在工作中要利用內(nèi)部審計的工作成果，因此，內(nèi)部審計是注冊會計師審計的基礎(chǔ)。從獨立性和權(quán)威性而言，由議會領(lǐng)導(dǎo)的政府審計最為適宜。政府審計和注冊會計師審計相對審計客體而言，都具有較強的獨立性，而僅在審計方式上存在較大區(qū)別。滿分：2分食20.下列工作中，屬于審計準備階段的是：D鹼對內(nèi)部控制進行符合性測試對賬戶余額進行實質(zhì)性測試對會計報表總體合理性進行分析性復(fù)核對內(nèi)部控制進行調(diào)查了解二、多項選擇題（共10道試題，共20分。）惡1.下列關(guān)于符合性測試的說法中，正確的BC惡監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一通過符合性測試以評價內(nèi)部控制的可信賴程度符合性測試在審計實施階段進行符合性測試在實質(zhì)性測試之后進行任何審計項目都要進行符合性測試滿分：2分惡食2.審計工作底稿的三級復(fù)核是指（BCD、惡簽字注冊會計師的復(fù)核項目經(jīng)理的復(fù)核部門經(jīng)理的復(fù)核會計師事務(wù)所主任會計師的復(fù)核證券監(jiān)管部門的復(fù)核滿分：2分色食3.如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產(chǎn)生影響。其他近親屬包括（ CDE）惡配偶子女C可可妹妹祖父母滿分：2分惡食4.合伙制包括（ABC普通合伙制有限合伙制有限責(zé)任合伙制特殊合伙制公司制滿分：2分5.審計工作底稿按類別劃分為（ABC）。惡綜合類工作底稿業(yè)務(wù)類工作底稿備查類工作底稿一般工作底稿專用工作底稿滿分：2分）。惡食6.在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ABD）。重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質(zhì)的判斷

如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務(wù)報表使用者依據(jù)財務(wù)報表做出的經(jīng)濟決策，則該項錯報是重大的判斷一項錯報對財務(wù)報表是否重大，應(yīng)當(dāng)考慮對個別特定財務(wù)報表使用者產(chǎn)生的影響較小金額錯報的累計結(jié)果，可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響滿分：2分）。如果會計師事務(wù)所在承接客戶鑒證業(yè)務(wù)時發(fā)現(xiàn)與客戶之間存在重大經(jīng)營關(guān)系，會計師事務(wù)所應(yīng)當(dāng)采取下列措施來降低威脅獨立性的影響（ABC）。會計師事務(wù)所終止該經(jīng)營業(yè)務(wù)會計師事務(wù)所降低經(jīng)營關(guān)系的重要性，使得經(jīng)濟利益不重大，經(jīng)營關(guān)系明顯不重要拒絕執(zhí)行該鑒證業(yè)務(wù)出具非標準審計報告滿分：2分下列（ABCD）事項表明被審計單位可能存在重大錯報風(fēng)險。食復(fù)雜的聯(lián)營或合資在咼度波動的市場開展業(yè)務(wù)存在未決訴訟重大的關(guān)聯(lián)方交易在審計報告日后至財務(wù)報表報出日前，如果知悉可能對財務(wù)報表產(chǎn)生重大影響的事實，注冊會計師應(yīng)當(dāng)考慮是否需要修改財務(wù)報表，同時根據(jù)具體情況采取適當(dāng)措施（ABCDE ）惡與管理層討論如果管理層修改了財務(wù)報表，注冊會計師應(yīng)當(dāng)根據(jù)具體情況實施必要的審計程序，并針對修改后的財務(wù)報表出具新的審計報告。如果注冊會計師認為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告尚未提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)出具保留意見或否定意見的審計報告。如果注冊會計師認為應(yīng)當(dāng)修改財務(wù)報表而管理層沒有修改，并且審計報告已提交給被審計單位，注冊會計師應(yīng)當(dāng)通知治理層不要將財務(wù)報表和審計報告向第三方報出。如果財務(wù)報表仍被報出，注冊會計師應(yīng)當(dāng)采取措施防止財務(wù)報表使用者信賴該審計報告

滿分：2分色蚩10.下列關(guān)于重大錯報風(fēng)險的識別和評估的說法中，正確的有（BCD）。蚩A.審計人員應(yīng)當(dāng)在了解被審計單位及其環(huán)境的整個過程中識別風(fēng)險B.審計人員在評估重大錯報風(fēng)險時，可以不考慮相關(guān)內(nèi)部控制審計人員應(yīng)當(dāng)確定識別的重大錯報風(fēng)險是與財務(wù)報表整體相關(guān)，會影響多項認定，還是與特定的交易、賬戶余額、列報的認定相關(guān)在評估重大錯報風(fēng)險時，審計人員應(yīng)當(dāng)將所了解到的控制與特定認定相聯(lián)系滿分：2分二三、判斷題（共20道試題，共40分。）懸1.為了保持審計的連續(xù)性和審計結(jié)果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進行的多年度會計報表審計，應(yīng)使用相同的重要性水平。A匚錯誤正確滿分：2分3^2.如果注冊會計師無法取得充分且適當(dāng)?shù)膶徲嬜C據(jù)，則可視情況發(fā)表保留意見，否定意見或無法表示意見。A匚A.錯誤B.正確滿分：2分懸食3.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務(wù)時必須與客戶保持實質(zhì)上和形式上的獨立。B麴A.錯誤B.正確滿分：2分4.審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構(gòu)和人員，審計機構(gòu)和人員與被審單位在組織上、經(jīng)濟上、工作過程中保持獨立。BSA.錯誤B.正確B.正確滿分：2分惡惡5.注冊會計師的監(jiān)盤責(zé)任應(yīng)包括現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位盤點，并進行適當(dāng)抽點。B9錯誤B.正確錯誤B.正確滿分：2分八6.注冊會計師的審計報告并非對財務(wù)報表的擔(dān)保，所以，未檢查出財務(wù)報表的重大錯報,并不一定表示審計工作未按審計準則進行。B魏錯誤正確滿分：2分惡食7.被審驗單位因吸收合并增加注冊資本及實收資本應(yīng)進行設(shè)立驗資。A總A.錯誤B.正確B.正確滿分：2分環(huán)境證據(jù)可以幫助審計人員了解被審計單位和審計事項所處的環(huán)境，為審計人員分析判斷審計事項提供有用的線索。BQA.錯誤B.正確B.正確滿分：2分注冊會計師在預(yù)測性財務(wù)信息審核中，對管理層采用假設(shè)的合理性以及對預(yù)測性財務(wù)信息的編制和列報提供合理保證。A匚A.錯誤B.正確滿分：2分惡食10.注冊會計師在進行審計之前，要由其所在的會計師事務(wù)所下達審計通知書。BSA.錯誤B.正確B.正確滿分：2分惡食11.注冊會計師在進行審計之前，要與被審計單位簽訂業(yè)務(wù)約定書。B9A.錯誤B.正確B.正確滿分：2分注冊會計師如擬信賴內(nèi)部控制，應(yīng)當(dāng)實施控制測試，以將重大錯報風(fēng)險降低至可接受水平。A麴

B.正確B.正確滿分：2分實施控制測試與了解內(nèi)部控制所采用的審計程序大體相同，主要區(qū)別在于了解內(nèi)部控制所采用的審計程序中通常不包括重新執(zhí)行。B發(fā)錯誤正確滿分：2分惡食14.存貨期末盤點是被審計單位內(nèi)部控制的基本要求，審計人員不應(yīng)承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任。B趁A.錯誤B.正確B.正確滿分：2分懸食15.效益審計是指由獨立的審計機構(gòu)和人員對部門和單位的會計資料及其所反映的經(jīng)濟活動的效益性進行評價的一種審計形式。由于效益審計側(cè)重于效益性審計，因而主要通過監(jiān)督職能來完成。A豹A.錯誤B.正確滿分：2分懸食16.如果審計項目組成員的主要近親屬在審計客戶中所處職位能夠?qū)蛻舻呢攧?wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，將對獨立性產(chǎn)生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。A③］A.錯誤B.正確滿分：2分17.民間審計是指由獨立的注冊會計師，通過接受委托，對被審單位的會計資