建筑施工企業(yè)費用報銷流程管理規(guī)定

建筑施工企業(yè)花銷報銷流程管理規(guī)定第一條為明確各栽花銷在報銷付款中的管理責(zé)任、權(quán)限和流程，依照擬定本規(guī)定。第二條本規(guī)定適用于企業(yè)內(nèi)部各獨立核算單位、全資子企業(yè)和控股子企業(yè)（以下簡稱“各單位”）。第三條各單位可依照本規(guī)定，結(jié)合本單位實質(zhì)情況，擬定相應(yīng)的花銷報銷細則或推行方法，并報企業(yè)審察后在本單位推行。第四條本規(guī)定所稱花銷報銷是指平常發(fā)生的差旅費、辦公費、業(yè)務(wù)招待費、汽車費、運雜費、郵電通信費、水電費、租借費、會議費、保險費、低值易耗品、各種規(guī)費、咨詢訴訟費、檢測測繪費、證照費、年檢費、其他營業(yè)花銷和其他管理花銷等。第五條權(quán)簽人1、本規(guī)定的權(quán)簽人是指部門經(jīng)理、副總經(jīng)理、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長等，名單以控股企業(yè)、企業(yè)企業(yè)、企業(yè)及各單位的任命文件為準(zhǔn)。2、權(quán)簽人享有在規(guī)定管理權(quán)限內(nèi)對報銷付款簽字審察審批的權(quán)益，并承擔(dān)相應(yīng)的責(zé)任和對花銷真實、合法、合理性負(fù)責(zé)的義務(wù)（企業(yè)權(quán)簽人的授權(quán)待進一步明確后更正本制度再上報控股企業(yè)）。第六條員工借款1、平?；ㄤN開支原則上不贊成員工借款，應(yīng)由個人先墊支，事后報銷；吻合《錢幣資本管理制度》或大額開支確需借備用金的，依照花銷估量，填報《借款審批表》報批后，到所屬財務(wù)部門申領(lǐng)借款。但需在事項達成后5個工作日內(nèi)辦理報銷手續(xù)。當(dāng)年12月31日前的借款還沒有核銷的，如無特別情況，一律從薪水或獎金中先扣回。2、借款推行“前款不清，后款不借”原則。員工在財務(wù)部門有借款余額或前一次借款還沒有歸還或核銷的，除非有特別情況，否則不贊成再次借款；花銷報銷時，如無特別原由，應(yīng)先歸還借款，扣除借款后有余額的，按余額付款。3、企業(yè)員工借款經(jīng)部負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理審批；各單位員工借款經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、企業(yè)派出財務(wù)負(fù)責(zé)人審察贊成后，報經(jīng)理（或指定的副經(jīng)理）審批；各單位經(jīng)理、企業(yè)總經(jīng)理、董事長借款由各單位企業(yè)派出財務(wù)負(fù)責(zé)人、財務(wù)總監(jiān)審察簽字；企業(yè)總經(jīng)理、副總經(jīng)理兼任手下單位董事長的，指定在公司借款，所有人員嚴(yán)禁多單位（多頭）借款和多頭報銷。4、財務(wù)部門應(yīng)加強對員工借款的管理，如期催收。5、出差借款依照《差旅費管理規(guī)定》執(zhí)行。第七條報銷的要求1、發(fā)票的基本要求①發(fā)票必定合法、真實、有效。②發(fā)票不得涂改、挖補、大小寫金額必定吻合，字跡清楚。發(fā)現(xiàn)發(fā)票有誤，應(yīng)該退回重開或更正，更正處應(yīng)加蓋開票單位公章。③發(fā)票用膠水分類、整齊地粘貼在報銷粘貼單上，防范原始憑證在傳達過程中扔掉。④發(fā)票仰頭與企業(yè)名稱應(yīng)一致，并擁有規(guī)定印章（公章或財務(wù)專用章或發(fā)票專用章等）。⑤其他要求拜會《會計基礎(chǔ)工作規(guī)范制度》和國家相關(guān)法律、法規(guī)。財務(wù)部門有權(quán)拒收不合法不合規(guī)的票據(jù)，應(yīng)該拘禁虛假票據(jù)，并及時通知相關(guān)責(zé)任人。2、報銷憑證的填寫要求①必定按花銷報銷單要求填寫相關(guān)內(nèi)容。②報銷事項的內(nèi)容、用途說明必定清楚正確，并注明花銷歸屬（屬于哪個單位或項目，便于分類核算或轉(zhuǎn)賬），必要時附清單詳細說明。③凡是花銷需要在企業(yè)和各單位之間分?jǐn)偟?，報銷人應(yīng)該依照原始憑證仰頭與花銷歸屬關(guān)系，分別歸集后，填寫相應(yīng)的報銷憑證，確不能夠歸集應(yīng)恩賜合適分配比率。④報銷金額大小寫必定一致，不得涂改，不得使用鉛筆、圓珠筆、紅色墨水筆填寫。⑤財務(wù)在審察時按相關(guān)制度規(guī)定有權(quán)去除不吻合要求的票據(jù)（如白條、不吻合要求的發(fā)票等），能夠核小報銷金額；但審察金額高出原報銷金額時，應(yīng)退回經(jīng)辦人重填或按申報金額報銷。⑥花銷報銷單分差旅費報銷單、招待花銷報銷單和花銷報銷單，差旅費報銷填差旅費報銷單，其他所有花銷填花銷報銷單；3、其他報銷附件要求①除發(fā)票外，其他附件、報表必定合法、合規(guī)，有相關(guān)責(zé)任人的簽字審批，業(yè)務(wù)招待費的報銷報銷人對應(yīng)說明的事項依照管理需要要求填寫花銷說明清單，但花銷說明清單不做為原始入帳憑證。②差旅費報銷除當(dāng)天往返等特別情況外應(yīng)該附出差審批單，汽車花銷報銷應(yīng)該附派車單。③簽有合同的花銷報銷（如廣告費、設(shè)計費等）附件必定吻合合同付款流程管理規(guī)定。4、報銷的時效要求①當(dāng)月花銷一般應(yīng)在當(dāng)月報銷辦理達成，部分花銷如電話費等能夠延至下月。②當(dāng)年花銷一般應(yīng)在當(dāng)年12月31日前報銷辦理達成。部分花銷的發(fā)票如當(dāng)年無法獲取，只幸虧次年1月獲取的，應(yīng)在1月獲取時馬上辦理報銷；財務(wù)部門若是賬務(wù)辦理贊成，應(yīng)進入當(dāng)年花銷。③申請先由企業(yè)預(yù)付支票的，經(jīng)辦人應(yīng)在5個工作日內(nèi)拿回相應(yīng)發(fā)票按此報銷流程辦理簽字核銷手續(xù)，否則視同個人借款按相關(guān)規(guī)定辦理。第八條報銷審批付款流程1、經(jīng)辦人：依照本單位實質(zhì)業(yè)務(wù)需要，在花銷事項發(fā)生后，依照報銷流程管理要求分類粘貼原始憑證，填寫報銷單，交部門負(fù)責(zé)任審察。經(jīng)辦人對其發(fā)生花銷的真實、合理、合法、完滿性負(fù)責(zé)，嚴(yán)禁虛報、徇私作弊。2、部門負(fù)責(zé)人：按管理及責(zé)任權(quán)限對本部門發(fā)生花銷的真實性、合理性負(fù)責(zé)審察并簽字，對花銷可否吻合部門計劃、估量擔(dān)當(dāng)責(zé)任；部門負(fù)責(zé)人能夠依照事項、金額的重要性，讓部門業(yè)務(wù)主管先行審察簽字，并落實責(zé)任。對審核不經(jīng)過的予以退回。3、財務(wù)部門負(fù)責(zé)人：財務(wù)部門負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會計）對報銷憑證的相關(guān)內(nèi)容，依照財務(wù)制度要求、標(biāo)準(zhǔn)進行審察；并復(fù)核報銷的金額、可否有備用金或其他借款，可否從報銷款中扣回相關(guān)借款；依照本單位的各項詳細管理制度對票據(jù)的合法、合規(guī)性負(fù)責(zé)審察簽字，對審察不經(jīng)過的予以退回。5、財務(wù)總監(jiān)：對財務(wù)負(fù)責(zé)人（或授權(quán)主辦會計）審察后的報銷憑證，根據(jù)控股企業(yè)、行業(yè)企業(yè)、企業(yè)相關(guān)規(guī)定、本單位的制度進行整體審察，并結(jié)合本單位月度、年度估量的使用情況和實質(zhì)資本情況，簽署審察付款建議，對整個報銷的合法性、合規(guī)性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。對不吻合要求，有損本單位利益的要堅決予以拒絕和退回，如有弄虛作假的，應(yīng)該拘禁票據(jù)并及時上報。有財務(wù)總監(jiān)的單位，財務(wù)總監(jiān)是財務(wù)負(fù)責(zé)人；沒有財務(wù)總監(jiān)的，財務(wù)部部門負(fù)責(zé)人（或授權(quán)副經(jīng)理、主辦會計）執(zhí)行財務(wù)負(fù)責(zé)人職責(zé)。6、各單位經(jīng)理、企業(yè)總經(jīng)理：依照控股企業(yè)、行業(yè)企業(yè)、企業(yè)相關(guān)規(guī)定、董事長的授權(quán)，對授權(quán)范圍內(nèi)所有花銷予以審批，并對花銷的真實性、合理性擔(dān)當(dāng)責(zé)任；對授權(quán)給副總經(jīng)理審批的事項負(fù)管理責(zé)任并要有授權(quán)書；對還需要董事長、企業(yè)企業(yè)、企業(yè)審批花銷的真實、合理性負(fù)責(zé)審察簽字。對審批、審察不經(jīng)過的予以退回。經(jīng)理、總經(jīng)理的花銷，由財務(wù)負(fù)責(zé)人審察后，交由董事長審批。7、董事長：依照控股企業(yè)、行業(yè)企業(yè)、企業(yè)相關(guān)規(guī)定或授權(quán)，對花銷具有最后審批權(quán)，并以法人代表身份對所有花銷的真實、合理、合法合規(guī)性擔(dān)當(dāng)責(zé)任。董事長的花銷由財務(wù)負(fù)責(zé)人審察。8、出納：審察報銷單可否達成上述署紳士程，可否自己簽字，對審批簽字手續(xù)不全的堅決予以退回。對報銷金額再次復(fù)核，復(fù)核金額（付款金額）只能小于等于報銷人申報金額，對復(fù)核金額大于申報金額的，予以退回給經(jīng)辦人重新辦理（或按申報金額辦理）。報銷花銷沖抵借款的部份，出納應(yīng)開具收據(jù)；回收節(jié)余的現(xiàn)金，收據(jù)中的一聯(lián)應(yīng)作為憑證附件。9、上述流程見附圖（花銷報銷流程圖）。第九條若員工為本單位其他職員代為辦理報銷或借款手續(xù)，報銷人應(yīng)填被代辦人，并按被代辦人的職別進行審批，同時在報銷單上