（財(cái)會考證）國際內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險和控制中的作用

國際內(nèi)審師內(nèi)部審計(jì)在治理、風(fēng)險和控制中的作用1、18、在實(shí)施內(nèi)部審計(jì)時，以下哪種情況下缺少客觀性？（本題正確答案可能不止一個）A.審計(jì)經(jīng)理擁有上百股公司股票，占該經(jīng)理財(cái)產(chǎn)的40%。B.某一大型內(nèi)部審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派負(fù)責(zé)對某工廠增資進(jìn)行審計(jì)，這是該內(nèi)部審計(jì)師兩年中對這家工廠實(shí)施的第4次審計(jì)，在對此工廠上一次審計(jì)中，他與工廠財(cái)務(wù)總監(jiān)再次發(fā)生個人沖突。C.某內(nèi)部審計(jì)師被指派加入本公司的一個負(fù)責(zé)制定局域網(wǎng)標(biāo)準(zhǔn)的委員會。D.一位兩個月前由采購部門調(diào)到審計(jì)部門的審計(jì)職員被指派對該采購部門實(shí)施審計(jì)。2、36、一家大型公司的內(nèi)部審計(jì)部門已為下年度制定了工作計(jì)劃和預(yù)算。該計(jì)劃包括以下幾方面:所有審計(jì)業(yè)務(wù)按先后順序排列的清單，審計(jì)職員安排，詳細(xì)的費(fèi)用預(yù)算，以及每項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的開始日期。以下哪項(xiàng)說明了該項(xiàng)計(jì)劃的主要缺陷?A.沒有考慮到管理層對特別項(xiàng)目進(jìn)行審計(jì)的要求。B.實(shí)現(xiàn)營業(yè)利益的機(jī)會被忽略了。C.沒有提供衡量工作的標(biāo)準(zhǔn)和工作的計(jì)劃結(jié)束日期。D.實(shí)施審計(jì)所需要的知識、技能和紀(jì)律被忽略了。3、為審計(jì)業(yè)務(wù)中需要開展的具體任務(wù)分配責(zé)任需要應(yīng)用相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)，以下哪項(xiàng)內(nèi)容以最佳方式描述了此方面最重要的標(biāo)準(zhǔn)?A.應(yīng)該將任務(wù)分配給最有資格完成任務(wù)的審計(jì)小組成員。B.所有被指派開展審計(jì)任務(wù)的審計(jì)師都應(yīng)該擁有完成任務(wù)所需的知識和技能。C.審計(jì)師的指派應(yīng)該主要依據(jù)其工作年限。D.審計(jì)小組的所有成員都應(yīng)該擁有滿意完成審計(jì)業(yè)務(wù)所有任務(wù)所必須的技能。4、11、以下哪一項(xiàng)表明市場部可能存在舞弊？A.有些向新供應(yīng)商支付的較大數(shù)額貨款沒有文件記錄。B.經(jīng)理的生活水平似乎超過了一個市場部經(jīng)理薪金所能維持的范圍。C.為了鼓勵創(chuàng)新，管理層創(chuàng)造了一個“相當(dāng)寬松”的控制環(huán)境。D.以上三項(xiàng)都選。5、控制被描述為包含6個要素的封閉系統(tǒng)。以下哪項(xiàng)是6項(xiàng)控制要素之一：A.制定業(yè)績標(biāo)準(zhǔn);B.適當(dāng)?shù)乜傻玫降臄?shù)據(jù)文件;C.內(nèi)部審計(jì)活動章程的批準(zhǔn);D.獨(dú)立的內(nèi)部審計(jì)活動的建立。6、46、為了控制審計(jì)項(xiàng)目計(jì)劃并避免時間超過預(yù)算，修改某項(xiàng)審計(jì)時間預(yù)算的決定通常應(yīng)當(dāng)何時做出：A.完成了初步調(diào)查后立即。B.有證據(jù)表明存在缺陷時。C.當(dāng)被指派沒有經(jīng)驗(yàn)的審計(jì)職員進(jìn)行審計(jì)時。D.當(dāng)為證明審計(jì)發(fā)現(xiàn)的可靠性而進(jìn)行擴(kuò)大性測試時立即。7、審計(jì)師應(yīng)采用以下哪種分析性復(fù)核程序，來確定當(dāng)年投資收益的變動是由于投資戰(zhàn)略的改變、投資組合的變動還是其它原因：A.對過去五年投資收益的變動進(jìn)行簡單線形回歸分析以確定變動的性質(zhì)B.對各月投資組合的變動進(jìn)行比率分析C.對過去五年中投資收益與總資產(chǎn)的比率以及投資收益與投資總額的比率進(jìn)行趨勢分析D.使用與投資組合性質(zhì)和市場條件相關(guān)的獨(dú)立變量進(jìn)行多元回歸分析8、某報(bào)紙的頭版報(bào)道某國際性非盈利機(jī)構(gòu)的總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)該機(jī)構(gòu)的資金。基于正在對該機(jī)構(gòu)進(jìn)行審計(jì)，某內(nèi)部審計(jì)師有足夠證據(jù)證明文章中的報(bào)道。該報(bào)社的一位記者想證實(shí)此事而采訪他。這位內(nèi)部審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：A.和盤托出，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的事，與該機(jī)構(gòu)無關(guān)。B.將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會處理。C.提供有關(guān)資料但不標(biāo)明出處，使文章不能明確指出信息的來源。D.以調(diào)查不全面而推托。9、15、以下哪一項(xiàng)可以使因劣質(zhì)原材料而引起的完工產(chǎn)品的缺陷降到最低程度？A.正確管理在產(chǎn)品存貨的操作程序文件。B.要求所有采購都具備詳細(xì)的原材料說明。C.及時對所有不利的用量差異采取措施。D.在制造過程結(jié)束時確定因損壞而造成的損失數(shù)額。10、92、控制自評的要素包括：Ⅰ將參與員工視為過程的擁有者；Ⅱ接受員工有關(guān)風(fēng)險和控制的調(diào)研；Ⅲ在本領(lǐng)域?qū)T工進(jìn)行單獨(dú)地面談。A.僅有Ⅰ；B.僅有Ⅱ；C.僅有Ⅱ和Ⅲ；D.Ⅰ，Ⅱ和Ⅲ。11、1.舞弊最經(jīng)常通過以下哪種方式得到發(fā)現(xiàn)：A.對雇員或公民提供的線索進(jìn)行追蹤；B.對高風(fēng)險領(lǐng)域的分析性復(fù)核進(jìn)行追蹤；C.對現(xiàn)金和其他資產(chǎn)進(jìn)行定期對帳；D.以突然襲擊方式對程序或部門開展審計(jì)或?qū)彶椤?2、如果生產(chǎn)廠家的供應(yīng)鏈管理系統(tǒng)通過改善訂貨分錄、生產(chǎn)、銷售和裝運(yùn)等環(huán)節(jié)之間的聯(lián)系而減少原材料和在制產(chǎn)品的數(shù)量，那么，這種做法有助于減少哪種舞弊風(fēng)險?A.從關(guān)聯(lián)方采購。B.為假發(fā)票付款。C.從原材料庫存偷盜原材料。D.回避授權(quán)控制。13、65、以下哪項(xiàng)可以將劣質(zhì)原材料引起的成品缺陷減少到最低程度？A.對恰當(dāng)處理在產(chǎn)品庫存采取文件備案；B.要求對所有采購活動規(guī)定原材料規(guī)格C.及時跟蹤所有不利使用差異;D.在生產(chǎn)過程結(jié)束時確定損壞金額。14、一位新來的審計(jì)人員接到任務(wù)，參加對公司現(xiàn)金管理部門的運(yùn)作情況進(jìn)行的審計(jì)，該審計(jì)人員沒有任何現(xiàn)金管理方面的背景，而且這也是它的第一次審計(jì)，在下列那種情形下，內(nèi)部審計(jì)部門對這位審計(jì)人員的工作安排遵守了標(biāo)準(zhǔn)中關(guān)于知識和技能的規(guī)定A.參加審計(jì)的高級審計(jì)師非常擅長對所涉及的領(lǐng)域?qū)徲?jì)，而且對新來的審計(jì)人員嚴(yán)加監(jiān)管B.新來的審計(jì)人員開展審計(jì)并編寫報(bào)告，該報(bào)告由審計(jì)主任進(jìn)行詳細(xì)審查C.AB都對D.AB都不對15、以下哪項(xiàng)內(nèi)容最有可能成為有效合規(guī)計(jì)劃的組成因素？A.公司在對員工進(jìn)行背景檢查是盡量多獲取相關(guān)信息。B.把監(jiān)督計(jì)劃的責(zé)任賦予內(nèi)部審計(jì)部門；C.公司應(yīng)用旨在發(fā)現(xiàn)不恰當(dāng)活動的監(jiān)督系統(tǒng)；D.通過錄像形式一次性向員工宣傳該計(jì)劃；16、34、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因?yàn)樗峁┝薃.一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。B.一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。C.組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單。D.某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。17、內(nèi)部審計(jì)適當(dāng)?shù)慕M織角色應(yīng)當(dāng)是：A.協(xié)助外部審計(jì)人員以降低外部審計(jì)費(fèi)用B.實(shí)施調(diào)查研究以協(xié)助組織達(dá)到更有效率的運(yùn)行C.履行董事會中審計(jì)委員會的調(diào)查職能D.履行評價職能，對組織的各項(xiàng)活動提供審查與評估服務(wù)18、一大型組織對獨(dú)立終端微型計(jì)算機(jī)應(yīng)用進(jìn)行綜合用戶控制，并希望證實(shí)對以微型計(jì)算機(jī)為基礎(chǔ)的流程，實(shí)施控制結(jié)構(gòu)的有效性。下列審計(jì)程序中最為適當(dāng)?shù)氖牵篈.實(shí)施用戶控制測試。B.對輸入關(guān)鍵應(yīng)用的數(shù)據(jù)實(shí)施編輯測試。C.對軟件許可程序?qū)嵤┚C合測試。D.對執(zhí)行程序的邏輯實(shí)施實(shí)質(zhì)性測試。19、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：A.更好地管理感知到的高風(fēng)險B.加強(qiáng)對銀行投資的控制C.確保直線管理者和高級管理層的獨(dú)立性D.對股東的期望做出更好的反應(yīng)20、公司雇員可能進(jìn)行的一種舞弊行為是在電子數(shù)據(jù)交換系統(tǒng)中輸入其他送貨地址，導(dǎo)致供應(yīng)商將公司采購的辦公用品送往該雇員的住址，以下哪種控制措施對防止這種舞弊效率最高且成效最為突出？A.只允許應(yīng)用有效的郵購室地址段，并要求所有對有效地址表的修改內(nèi)容必須得到在線批準(zhǔn)；B.出具定期報(bào)告，列舉所有送貨目的地與公司郵購室地址不一致的訂購單，并追終裝運(yùn)單；C.指示賣方送貨時只能把公司郵購室作為最大的目的地，貨到后由公司自己的人員根據(jù)需要，負(fù)責(zé)將辦公用品送往其他地址。D.將公司訂購的各項(xiàng)辦公用品的總數(shù)與所有郵購室收到的對應(yīng)辦公用品的總數(shù)進(jìn)行比較，并對其中短缺的數(shù)額進(jìn)行調(diào)查；21、14、在對資金運(yùn)營的保證審計(jì)業(yè)務(wù)中，要求內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)考慮如下因素，除了A.審計(jì)委員會要求保證資金運(yùn)營部門遵守一項(xiàng)有關(guān)金融工具使用方面的新政策。B.資金運(yùn)營部門的管理層還沒有制訂任何風(fēng)險管理政策。C.由于近期出售某分部，資金運(yùn)營部門所管理的現(xiàn)金和可出售的有價證券增加了350％。D.外部審計(jì)師指出在獲取賬戶函證方面存在一些困難。22、某審計(jì)師在對某醫(yī)藥研究公司進(jìn)行審計(jì)，審計(jì)目標(biāo)是評估管理層用以確保及時向所承包研究項(xiàng)目的的贊助方提交研究報(bào)告的控制措施。在規(guī)劃審計(jì)工作以實(shí)現(xiàn)此目標(biāo)時，該審計(jì)師應(yīng)該從何處下手?A.審查政策和程序。B.與一組研究管理人員面談。C.在一些實(shí)驗(yàn)室觀察報(bào)告的準(zhǔn)備情況。D.向抽取的研究項(xiàng)目贊助方樣本發(fā)送調(diào)查問卷。23、內(nèi)部審計(jì)部門最近有兩位審計(jì)師離開，但由于預(yù)算緊張，無法馬上聘用新人，面對上述資源減少的情況，要高效完成未來業(yè)務(wù)，以下哪種做法最不可??？A.利用目前沒有被審計(jì)的業(yè)務(wù)部門的可用人員B.在審計(jì)計(jì)劃、抽樣和文件處理過程中應(yīng)用信息技術(shù)C.從審計(jì)業(yè)務(wù)工作表中取消咨詢業(yè)務(wù)D.應(yīng)用自我評價調(diào)查問卷來實(shí)現(xiàn)審計(jì)目標(biāo)24、審計(jì)師試圖評價銷售循環(huán)中控制程序失控的潛在價值影響。涉及兩個控制?？刂艫失敗的可能性是10%，控制B失敗的可能性是5%。控制程序是獨(dú)立的，即一個控制程序的失敗不會影響另一個程序。在評價對組織的潛在暴露（風(fēng)險）時，審計(jì)人員確定控制A失敗的成本是$10000，控制B失敗的成本是$25000，兩者在同時失敗的附加成本是$200000。如果這些控制都不是很有效，組織的預(yù)計(jì)成本是：A.$1，100。B.$32，250。C.$4，250。D.$3，250。25、以下哪項(xiàng)內(nèi)容屬于預(yù)防性控制措施?A.將銀行進(jìn)賬單與郵遞室所編制的現(xiàn)金收入初步清單上注明的已收現(xiàn)金總額進(jìn)行比較B.對事先已編號的文件的順序進(jìn)行檢查C.在裝運(yùn)商品之前批準(zhǔn)客戶賒賬D.掃描總賬內(nèi)容，尋找異常高或異常低的余額26、內(nèi)部審計(jì)機(jī)構(gòu)的人力資源方案成功的關(guān)鍵因素（）。A.根據(jù)多年工作經(jīng)驗(yàn)設(shè)定的報(bào)酬計(jì)劃。B.識別員工特殊愛好的方案。C.對人力資源選聘標(biāo)準(zhǔn)的很好設(shè)計(jì)。D.發(fā)展員工以及向員工提供咨詢服務(wù)的非正式方案。27、83、被指派對供應(yīng)商提供產(chǎn)品的質(zhì)量是否符合標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行審計(jì)的內(nèi)部審計(jì)師是供應(yīng)商會計(jì)部主任的哥哥，此時該審計(jì)師應(yīng)該：A.接受該指派，但是避免在現(xiàn)場工作中與會計(jì)部主任接觸。B.接受該指派，但應(yīng)當(dāng)在業(yè)務(wù)最終報(bào)告中披露這一關(guān)系。C.將潛在的利益沖突通知供應(yīng)商。D.將潛在的利益沖突通知首席審計(jì)執(zhí)行官。28、72、在內(nèi)部審計(jì)部門的指導(dǎo)下開展環(huán)境審計(jì)的好處是；A.已經(jīng)具備了獨(dú)立性和權(quán)威性；B.更容易獲得技術(shù)專長；C.不強(qiáng)調(diào)財(cái)務(wù)方面；D.內(nèi)部審計(jì)工作的成果具有保密性質(zhì)。29、57、侵吞公司資金的舞弊者與財(cái)務(wù)報(bào)告舞弊者（竄改財(cái)務(wù)報(bào)表）相比，后者最不可能：A.處于一種專制獨(dú)裁的管理體制下。B.生活條件超過他們正常收入水平。C.使舞弊行為合理化。D.把公司的期望作為自己行為的理由。30、89、以下哪項(xiàng)內(nèi)部控制能最有效地防止這類舞弊的發(fā)生：A.預(yù)先規(guī)定好招標(biāo)過程中向所有供應(yīng)商購貨的限額。B.將驗(yàn)收職能與零件采購的批準(zhǔn)職能相分離。C.將替換零件送貨單與已批準(zhǔn)的采購訂單相核對。D.使用公司存貨系統(tǒng)比較需求數(shù)與實(shí)際收到數(shù)。31、假設(shè)舞弊者向內(nèi)部審計(jì)師承認(rèn)了其舞弊行為，那么內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)該：A.要求舞弊者在內(nèi)部審計(jì)師制作的供認(rèn)書上簽字并將其存入審計(jì)工作底稿，向高級管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，請示下一步的行動。B.不在工作底稿中進(jìn)行記錄，因?yàn)樗侵饔^的、敏感的，而且可能會成為法律證據(jù)，但要向管理當(dāng)局詳細(xì)報(bào)告，由他們請求法律顧問來對供認(rèn)制作文件。C.向管理當(dāng)局口頭報(bào)告該供認(rèn)，并建議他們將其報(bào)告給執(zhí)法機(jī)關(guān)，因?yàn)樯嫦臃缸?，但不必制成文件記錄。D.告知舞弊者他們的權(quán)利，將他們的供認(rèn)制成磁帶并向執(zhí)法機(jī)關(guān)報(bào)告犯罪。32、以下哪項(xiàng)內(nèi)容是有效風(fēng)險降低策略的組成內(nèi)容？A.內(nèi)部承擔(dān)所有與風(fēng)險有關(guān)的成本；B.提請公司有關(guān)方面注意應(yīng)對風(fēng)險分析結(jié)果；C.將與風(fēng)險有關(guān)的成本轉(zhuǎn)嫁給第三方；D.不惜一切代價，消除公司所有風(fēng)險。33、在審計(jì)計(jì)劃階段，內(nèi)部審計(jì)師應(yīng)設(shè)計(jì)審計(jì)目標(biāo)和程序來評估與被審計(jì)的活動相關(guān)的風(fēng)險，此處風(fēng)險的定義是：A.賬戶余額或交易類別以及相關(guān)的認(rèn)定包含可能對財(cái)務(wù)報(bào)表有重大影響的誤報(bào)的風(fēng)險。B.事件或行為對被審計(jì)的經(jīng)濟(jì)活動產(chǎn)生不利影響的概率。C.沒有遵守組織政策、計(jì)劃和程序或沒有遵循相關(guān)法律法規(guī)。D.未完成經(jīng)營活動的既定目標(biāo)。34、審計(jì)委員會最有可能參與以下哪一事項(xiàng)的審批?A.審計(jì)工作日程安排。B.內(nèi)部審計(jì)報(bào)告中的審計(jì)觀察結(jié)果和建議。C.審計(jì)職員的晉升和加薪。D.首席審計(jì)執(zhí)行官的任命。35、以下哪項(xiàng)最有可能是有效調(diào)整的合規(guī)性項(xiàng)目的要素：A.內(nèi)部審計(jì)活動應(yīng)對監(jiān)督合規(guī)性項(xiàng)目承擔(dān)總體責(zé)任；B.合規(guī)性項(xiàng)目以錄像方式一次性向員工傳達(dá)；C.組織在對員工的背景進(jìn)行核查時，應(yīng)該取得盡可能多的信息。D.組織應(yīng)該采用合理設(shè)計(jì)的監(jiān)督和審計(jì)系統(tǒng)，檢查犯罪行為；36、6、內(nèi)部審計(jì)活動評價現(xiàn)存風(fēng)險管理流程的有效性的目標(biāo)是要確定：A.管理層已計(jì)劃并設(shè)計(jì)了風(fēng)險管理流程，以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；B.管理層指導(dǎo)風(fēng)險管理流程以便為實(shí)現(xiàn)組織的目標(biāo)和目的提供合理的保證；C.組織的目標(biāo)和目的會高效率地、經(jīng)濟(jì)地實(shí)現(xiàn)；D.組織的目標(biāo)和目的以準(zhǔn)確、及時的方式實(shí)現(xiàn)，并且使資源的使用最小化。37、92、在對采購部門的審計(jì)中，內(nèi)部審計(jì)師從一雇員處獲悉公司的一位采購員偏向于某一特定供應(yīng)商。評價這一論斷的最好的證據(jù)來源是：A.與該采購員討論從該供應(yīng)商處的采購；B.審查公開采購訂單的文件資料；C.審查采購文件中對供應(yīng)商的所有近期獎勵；D.分析供應(yīng)商的等級。38、2、下列哪項(xiàng)在評價產(chǎn)成品存貨控制中為內(nèi)部審計(jì)師提供的信息最無用？A.檢查用于進(jìn)行庫存實(shí)物盤點(diǎn)的指令B.和管理層共同完成一份內(nèi)部控制調(diào)查問卷C.對入庫和出庫程序完成一份流程圖D.實(shí)地觀察存貨倉庫39、40、假設(shè)你所在的公司打算收購一家小型有毒廢品處理公司，作為內(nèi)部審計(jì)師，你是兼并過程中盡職調(diào)查小組的一員，你作為內(nèi)部審計(jì)師的職責(zé)最不可能包括（）A.審查被收購公司取得廢品原料的程序，并與法律規(guī)定相比較B.評估最近控告廢品處理公司的訴訟影響C.分析公司對貸款合同的合規(guī)性和披露情況D.評估廢品處理公司經(jīng)營的效率性和獲利能力40、8、內(nèi)部審計(jì)師對信息安全的最終責(zé)任是：A.確認(rèn)要經(jīng)檢查的技術(shù)的特征（aspects）、風(fēng)險、流程和事務(wù)處理；B.確定測試的范圍和程度，以便實(shí)現(xiàn)業(yè)務(wù)目標(biāo)；C.定期評估信息安全實(shí)務(wù)；D.記錄業(yè)務(wù)程序。41、56、最有可能保證只按適當(dāng)?shù)慕痤~開具工資支票的控制措施是：A.定期核對工資單上員工的工資單B.要求將未發(fā)出的支票交還給出納C.要求對員工出勤時間卡進(jìn)行監(jiān)督審批D.定期現(xiàn)場觀察工資支票的發(fā)放42、7、對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求A.進(jìn)行匯電的個人不參加銀行對賬。B.分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。C.外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。D.公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。43、內(nèi)部審計(jì)師已被要求審計(jì)財(cái)務(wù)部門在應(yīng)用遠(yuǎn)期交易管理貨幣計(jì)價風(fēng)險的過程中對公司政策的遵守情況。審計(jì)師在公司政策手冊中沒有發(fā)現(xiàn)任何相關(guān)政策，但確實(shí)發(fā)現(xiàn)，財(cái)務(wù)部門正在遵守公司開戶行所制定的政策。面對此情況，審計(jì)師最恰當(dāng)?shù)姆磻?yīng)是：A.推遲該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，直到公司已確立相關(guān)政策再開始B.不開展任何進(jìn)一步的審計(jì)工作，并將公司政策的缺失作為一項(xiàng)審計(jì)發(fā)現(xiàn)進(jìn)行報(bào)告C.把開戶行的政策用作審計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，并確定是否應(yīng)該在該審計(jì)業(yè)務(wù)的最終審計(jì)報(bào)告中建議財(cái)務(wù)部門正式采用這些政策D.退出該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)，因?yàn)樵谌狈菊叩那闆r下沒有任何可以審計(jì)的內(nèi)容44、93、首席執(zhí)行官想要知道采購職能門是否恰當(dāng)?shù)貙?shí)現(xiàn)其支出以便“在正確的時間以正確的數(shù)量采購了正確的原料”，以下哪項(xiàng)業(yè)務(wù)類型關(guān)注這項(xiàng)要求：A.財(cái)務(wù)審計(jì)與采購部門有關(guān)；B.經(jīng)營審計(jì)與采購職能有關(guān)；C.合規(guī)性審計(jì)與采購職能有關(guān)；D.全面審計(jì)業(yè)務(wù)與制造業(yè)經(jīng)營有關(guān)。45、內(nèi)部審計(jì)師若能與外部審計(jì)師發(fā)展強(qiáng)有力的合作關(guān)系，將使自己受益無窮，這是因?yàn)橥獠繉徲?jì)師可以：A.增強(qiáng)內(nèi)部控制抽樣技術(shù)的成效。B.同意內(nèi)部審計(jì)師的報(bào)告，從而改善后者向管理層提供的保證服務(wù)的質(zhì)量。C.為內(nèi)部審計(jì)師提供獨(dú)立的真知灼見。D.通過提供來自對其他被審計(jì)單位的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的類似審計(jì)業(yè)務(wù)的信息，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師開展審計(jì)。46、16、一個規(guī)模非常小的內(nèi)部審計(jì)部門的首席審計(jì)執(zhí)行官剛接到管理層的請求，要對一個極端復(fù)雜而首席審計(jì)執(zhí)行官和內(nèi)部審計(jì)部門沒有該方面專業(yè)技術(shù)的領(lǐng)域?qū)嵤徲?jì)。該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)屬于內(nèi)部審計(jì)部門的職責(zé)。管理層已表示，因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險，希望在近期盡快)1:展該項(xiàng)業(yè)務(wù)。首席審計(jì)執(zhí)行官以下反應(yīng)中哪項(xiàng)違反了《標(biāo)準(zhǔn)》?A.與管理層討論向外部采購該復(fù)雜領(lǐng)域?qū)徲?jì)服務(wù)的可能性。B.為審計(jì)組增加一名外部顧問，協(xié)助實(shí)施審計(jì)業(yè)務(wù)。C.因?yàn)樯婕案唢L(fēng)險領(lǐng)域，接受該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)并馬上展開工作。D.與管理層討論該項(xiàng)審計(jì)業(yè)務(wù)的時限，確定是否有充足的時間去增長適當(dāng)?shù)膶I(yè)知識。47、59、由于審計(jì)資源有限,需要對兩個項(xiàng)目進(jìn)行風(fēng)險評估.關(guān)于這兩個項(xiàng)目的風(fēng)險評估,以下表述正確的是:Ⅰ審計(jì)委員會要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng),其風(fēng)險總高于高級管理層要求進(jìn)行的被審計(jì)事項(xiàng).Ⅱ預(yù)算金額高的被審計(jì)事項(xiàng)的風(fēng)險總是高于預(yù)算金額低的被審計(jì)事項(xiàng).Ⅲ風(fēng)險高低應(yīng)根據(jù)對組織的潛在價值的估算或不利因素的暴露來衡量.A.只有Ⅰ.B.只有Ⅱ.C.只有Ⅲ.D.Ⅰ和Ⅲ48、43.如果年度審計(jì)計(jì)劃不允許對影響公司的所有重要法規(guī)進(jìn)行足夠的合規(guī)性測試,A.內(nèi)部審計(jì)部門應(yīng)確保董事會和高級管理層已知道這個限制.B.在審計(jì)計(jì)劃里附一個備忘錄,列明缺少審計(jì)覆蓋面的理由.C.標(biāo)明本年沒有包括在測試中的法規(guī)將在下年進(jìn)行審計(jì).D.縮小經(jīng)營和財(cái)務(wù)審計(jì)的范圍,以騰出額外的審計(jì)時間去進(jìn)行合規(guī)性審計(jì).答案:A解析：答案A正確。高級管理層和董事會應(yīng)得到審計(jì)范圍受到限制的信息,包括對相關(guān)法律法規(guī)的合規(guī)性測試.答案E.D均不正確。見題解A。49、關(guān)于根據(jù)《專業(yè)實(shí)務(wù)框架》實(shí)施的質(zhì)量保障檢查，以下哪項(xiàng)說法是不正確的?A.公司管理人員或董事會獨(dú)立于內(nèi)部審計(jì)部門，因此，只要他們符合條件，就可以成為外部審查小組的成員。B.人們期望質(zhì)量保障小組對內(nèi)部審計(jì)部門的效率和成效進(jìn)行審查。C.質(zhì)量保障檢查的結(jié)果可以與高層管理人員及董事會分享。D.質(zhì)量保障程序應(yīng)該包括通過面談和問卷調(diào)查或調(diào)查研究的方式獲取被審計(jì)部門的反饋意見。50、50、電子表格軟件最適用于以下哪項(xiàng)審計(jì)活動：A.為審計(jì)報(bào)告會議編制有關(guān)管理費(fèi)用表的幻燈片；B.編制有關(guān)總結(jié)審計(jì)結(jié)果的敘述報(bào)告；C.編制固定資產(chǎn)折舊計(jì)算表；D.把數(shù)據(jù)從終端的微機(jī)傳送到主機(jī)。51、某當(dāng)?shù)劂y行聘請地區(qū)銀行的內(nèi)部審計(jì)師供職于該銀行的董事會。這家銀行與地區(qū)銀行在許多同類市場上都存在競爭關(guān)系，但更關(guān)注消費(fèi)者的理財(cái)業(yè)務(wù)，而非商業(yè)理財(cái)。在接受這個職位時，內(nèi)部審計(jì)師：Ⅰ.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)楣┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會可能會與內(nèi)部審計(jì)師所在銀行的最佳利益發(fā)生沖突。Ⅱ.會違反IIA的道德規(guī)范，因?yàn)樵诠┞氂诋?dāng)?shù)劂y行的董事會時所取得的信息可能會影響有關(guān)潛在的購并建議。A.僅有Ⅱ;B.僅有Ⅰ;C.Ⅰ和Ⅱ;D.既非Ⅰ，也非Ⅱ。52、內(nèi)部控制應(yīng)遵守一定的基本原則以實(shí)現(xiàn)其目標(biāo)。這些原則的其中一項(xiàng)是職能分離。以下哪項(xiàng)例證沒有破壞職能分離原則：A.對存貨負(fù)有保管責(zé)任的倉庫職員有對破損的商品進(jìn)行處理的權(quán)限；B.財(cái)務(wù)主管有權(quán)限簽發(fā)支票，但將簽名印章交給財(cái)務(wù)主管助理以便使用支票簽名機(jī)器；C.銷售經(jīng)理有責(zé)任批準(zhǔn)賒銷，并有注銷賬戶的權(quán)限；D.將未分發(fā)的薪金支票交給部門的出勤員，以便郵寄給未在場的員工。53、57、在審計(jì)某計(jì)算機(jī)服務(wù)合同時，審計(jì)師發(fā)現(xiàn)，雖然合同只要求承包商提供恰當(dāng)水平的安全性，但承包商開發(fā)了所在行業(yè)最先進(jìn)的安全程序。假設(shè)公司需要比較高的安全度，在評價公司是否向承包商支付了超出公司需要的電腦安全程序費(fèi)用時，以下哪些潛在證據(jù)來源可能具有相關(guān)性？Ⅰ將安全系統(tǒng)與類似系統(tǒng)所應(yīng)用的最佳實(shí)務(wù)相比較；Ⅱ?qū)踩到y(tǒng)與近期刊物上有關(guān)該最先進(jìn)系統(tǒng)相比較；Ⅲ對安全系統(tǒng)的作用進(jìn)行測試。正確答案應(yīng)該是：A.只有Ⅱ是對的；B.只有Ⅲ是對的；C.只有Ⅰ和Ⅱ是對的；D.只有Ⅱ和Ⅲ是對的。54、在良好的管理環(huán)境下，內(nèi)部審計(jì)部門將A.既向高級管理層也向直線管理層通報(bào)審計(jì)業(yè)務(wù)的結(jié)果。B.在新的計(jì)算機(jī)系統(tǒng)已運(yùn)行之后才進(jìn)行首次審計(jì)。C.主要與高級管理層進(jìn)行溝通，極少與審計(jì)工作對象的經(jīng)理進(jìn)行接觸。D.主要關(guān)注資產(chǎn)管理狀況，向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告審計(jì)結(jié)果。55、37.以下哪項(xiàng)目標(biāo)將風(fēng)險管理戰(zhàn)略定位在最優(yōu)水平上？A.成本最小化B.市場份額最大化C.損失最小化D.股東價值最大化56、管理層要求內(nèi)部審計(jì)活動對某主要分部的電話營銷情況開展審計(jì)，并要求其對提高該經(jīng)營管理控制問題提出相應(yīng)的程序與政策上的建議。審計(jì)師應(yīng)當(dāng)A.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)榻ㄗh控制措施將有損于未來對該分部進(jìn)行審計(jì)的客觀性；B.接受該業(yè)務(wù)，但是需要向管理層指出提供控制方面的建議將有損于客觀性，將來在市場營銷領(lǐng)域的業(yè)務(wù)也會受損；C.不接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)閷徲?jì)部門精通的是會計(jì)控制，而非市場營銷控制；D.接受該業(yè)務(wù)，因?yàn)闆]有損害客觀性。57、81、某大型保險公司規(guī)定，如果車輛符合一定的安全標(biāo)準(zhǔn)，它就對車輛保險提供折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折扣。如果審計(jì)師要確定所有符合標(biāo)準(zhǔn)的已投保車輛是否都已得到這種打折待遇，以下哪種審計(jì)測試能提供最有力的證據(jù)？A.將今年得到打折待遇的車輛比例與去年進(jìn)行比較；B.詢問管理人員他們是否知道打折標(biāo)準(zhǔn)，他們是否給所有符合標(biāo)準(zhǔn)的車輛提供了折扣；C.選取沒有拿到折扣的車輛樣本，確定它們被排除在打折范圍之外是否恰當(dāng)；D.選取已拿到折扣的車輛樣本，確定他們是否符合所要求的打折標(biāo)準(zhǔn)。58、39、某銀行主張?jiān)O(shè)立一個獨(dú)立的合規(guī)性審計(jì)職能，其主要原因是：A.更好地管理感知到的高風(fēng)險。B.加強(qiáng)對銀行投資的控制。C.確保直線管理者和高級管理層的獨(dú)立性。D.對股東的期望做出更好的反應(yīng)。59、管理層對保持控制負(fù)有責(zé)任。事實(shí)上，有時管理就是控制。以下哪項(xiàng)將管理職能視作控制?A.使用組織政策手冊B.監(jiān)督業(yè)績C.保持質(zhì)量保證方案D.建立內(nèi)部審計(jì)活動60、37、下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是：A.將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B.增加投保范圍。C.將存貨實(shí)存數(shù)與會計(jì)記錄相核對。D.向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。61、2、以下哪項(xiàng)代表了是佳風(fēng)險評估技術(shù)？A.根據(jù)未來事件發(fā)生的可能性和對實(shí)現(xiàn)長期組織目標(biāo)的影響來評估其風(fēng)險水平B.評估固有風(fēng)險和控制風(fēng)險，以及這些風(fēng)險對財(cái)務(wù)誤報(bào)的影響程度C.評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對實(shí)現(xiàn)組織目標(biāo)影響，以及潛在的原因D.評估現(xiàn)有和未來事件的風(fēng)險水平，它們對完成組織使命的影響，以及消除已有或潛在風(fēng)險因素的可能性62、為確保在實(shí)施審計(jì)的整個過程中都保持應(yīng)有的職業(yè)審慎，內(nèi)部審計(jì)師通常應(yīng)A.保證所有與審計(jì)相關(guān)的財(cái)務(wù)信息都已被包含在審計(jì)計(jì)劃中，并被檢查是否存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定情況。B.保證所有的審計(jì)測試都被完整地記錄。C.在審計(jì)業(yè)務(wù)的整個過程中都考慮存在違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的可能性。D.迅速向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告在審計(jì)業(yè)務(wù)中發(fā)現(xiàn)的任何違法亂紀(jì)或不遵守規(guī)定的情況。63、某機(jī)構(gòu)要求其審計(jì)執(zhí)行主管（CAE）對違反機(jī)構(gòu)行為守則的情況進(jìn)行監(jiān)測和報(bào)告。那么，該審計(jì)執(zhí)行主管應(yīng)該：A.在負(fù)責(zé)監(jiān)督行為守則的委員會發(fā)揮領(lǐng)導(dǎo)作用。B.審查并裁定所有投訴。C.以顧問身份參與旨在裁定違法行為的委員會的相關(guān)工作。D.制定具體程序，確定公司將向所有員工明確傳達(dá)行為守則內(nèi)容。64、67、以下哪一項(xiàng)最有可能被認(rèn)為是舞弊的征兆？A.管理人員在不友好地被更換之后又復(fù)職B.財(cái)務(wù)主管的頻繁更換C.向新市場的迅速擴(kuò)張D.政府對機(jī)構(gòu)的納稅申報(bào)的審計(jì)65、以下哪項(xiàng)能對制造商的管理層可能存在的財(cái)務(wù)報(bào)表舞弊跡象做出反映:A.趨勢分析透露:（1）銷售額增長50%，（2）銷售成本增長25%；B.比率分析透露銷售成本占銷售額的一半；C.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的40%，（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的50%D.同等規(guī)模的行業(yè)分析顯示:（1）公司的銷售成本占銷售額的50%（2）行業(yè)平均銷售成本占銷售額的40%。66、某內(nèi)部審計(jì)師受派遣執(zhí)行有關(guān)組織財(cái)務(wù)部局域網(wǎng)絡(luò)(LAN)安全性的審計(jì)任務(wù)。投資決策，包括套利策略及金額衍生工具等應(yīng)用，通常使用LAN運(yùn)行的數(shù)據(jù)及財(cái)務(wù)模型。LAN也從主機(jī)下載數(shù)據(jù)來幫助決策。為確定審計(jì)范圍，在安全性審計(jì)范圍外應(yīng)當(dāng)考慮的事項(xiàng)應(yīng)是：A.調(diào)查進(jìn)行LAN各部分途徑的實(shí)物安全;B.LAN應(yīng)用于在記錄水平面或字段水平辯認(rèn)數(shù)據(jù)以及在該水平實(shí)施使用者進(jìn)行安全措施等方面的能力;C.訪問使用者，以確定他們對系統(tǒng)安全水平的評價以及系統(tǒng)受非法侵入的難易程序的評價;D.公司內(nèi)部其他同樣使用敏感數(shù)據(jù)的局域安全水平。67、某審計(jì)師調(diào)查了與公司福利制度有關(guān)的活動：1）從保險商那里獲得并維護(hù)總付款記錄帶。2）處理員工變化數(shù)據(jù)。3）將工資單扣除數(shù)據(jù)與福利制度對帳。4）向保險商支付費(fèi)用。5）確定為單獨(dú)享有醫(yī)療保險的員工配偶支付醫(yī)療費(fèi)用是否符合公司福利計(jì)劃。要確定員工福利計(jì)劃的扣減是否在工資支票中得到了恰當(dāng)?shù)姆从?，審?jì)師應(yīng)該審計(jì)以上哪些活動？A.1和4B.1和3C.2和5D.3和468、大多數(shù)組織均關(guān)心口令可能泄露問題。下列防止侵入者獲得有關(guān)口令的相關(guān)控制程序中，最為有效的是：A.僅允許使用者變更其口令并鼓勵使用者頻繁更換口令;B.實(shí)施某項(xiàng)計(jì)算機(jī)程序，該程序可測試口令是否可被輕易猜出;C.實(shí)施某“透明的”防偽技術(shù);使用者使用卡片產(chǎn)生口令并同時查證系統(tǒng)核心口令及產(chǎn)生口令。D.根據(jù)使用的具體時間和位置對口令授權(quán)。69、為確保數(shù)據(jù)能完整地從終端微機(jī)傳送到主機(jī)，且不存在任何外加的數(shù)據(jù)，下面哪一項(xiàng)計(jì)算機(jī)控制程序最有效?A.采用校驗(yàn)位技術(shù)，以確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的零部件代碼能添加到數(shù)據(jù)庫中。B.采用批控制總數(shù)校驗(yàn)，包括控制每批的數(shù)量與金額總數(shù)和雜項(xiàng)總數(shù)。C.設(shè)置密碼，確保只有經(jīng)批準(zhǔn)的人才能將數(shù)據(jù)發(fā)送到主機(jī)。D.設(shè)置字段編輯控制，由計(jì)算機(jī)自動檢查每個字段的字母/數(shù)字的完整性。70、12.在內(nèi)部審計(jì)項(xiàng)目組開會過程中，其中兩名成員發(fā)生了爭執(zhí)，并且一名組員指控另一名組員試圖將個人利益凌駕于審計(jì)利益之上。審計(jì)經(jīng)理應(yīng)當(dāng)A.在會后對兩名審計(jì)師均進(jìn)行懲罰，因?yàn)樗麄內(nèi)鄙俾殬I(yè)操行。B.繼續(xù)開會，但就不當(dāng)行為，在事后責(zé)備提出指控的審計(jì)師。C.會后與兩名審計(jì)師談話，解決沖突和不當(dāng)行為。D.停止開會，并將該事件轉(zhuǎn)交整個審計(jì)組進(jìn)行討論。71、97、以下哪種情況說明內(nèi)部審計(jì)師可能缺乏客觀性？A.一個與主要客戶相連接的電子數(shù)據(jù)交換程序運(yùn)行之前，內(nèi)部審計(jì)師對其進(jìn)行審核。B.前任采購助理調(diào)入內(nèi)部審計(jì)部門四個月后，對采購業(yè)務(wù)的內(nèi)部控制進(jìn)行審查。C.內(nèi)部審計(jì)師建議制定控制和業(yè)績考核標(biāo)準(zhǔn)，以便評估與服務(wù)商簽訂的處理工資和雇員津貼的合同。D.編制工資單的會計(jì)職員，協(xié)助內(nèi)部審計(jì)師確認(rèn)小型電動機(jī)的實(shí)際庫存量72、44、如果內(nèi)部控制非常薄弱，以下各項(xiàng)對組織資產(chǎn)的舞弊或?yàn)E用中應(yīng)被確定為是風(fēng)險最高的領(lǐng)域的是：A.高級經(jīng)理使用組織的旅游招待資金進(jìn)行很可能是未經(jīng)批準(zhǔn)的活動。B.向虛構(gòu)的供應(yīng)商購入物資。C.資助提供給了可能與主席有關(guān)聯(lián)的組織或者沒有用于該組織章程規(guī)定的目的。D.工資部門職員增加虛構(gòu)的員工。73、在計(jì)劃審計(jì)業(yè)務(wù)時，調(diào)查不會對以下哪項(xiàng)有幫助：A.取得控制的初步調(diào)查B.確認(rèn)業(yè)務(wù)重點(diǎn)的范圍C.取得業(yè)務(wù)客戶對控制問題的評論和建議D.評價控制的充分性和有效性74、對外部審計(jì)師工作的監(jiān)督，包括對內(nèi)外部審計(jì)部門協(xié)調(diào)情況的監(jiān)督，歸根到底屬于誰的職責(zé)?A.董事會的職責(zé)。B.審計(jì)執(zhí)行主管的職責(zé)。C.財(cái)務(wù)總監(jiān)的職責(zé)。D.外部審計(jì)業(yè)務(wù)合作伙伴的職責(zé)。75、與微機(jī)的迅速擴(kuò)展并綜合應(yīng)用相關(guān)的固有泄露風(fēng)險是：A.支撐軟件版本的迅速變化。B.硬盤系統(tǒng)日益增加的容量。C.硬件采購批準(zhǔn)的集中化。D.涉及多個用戶的終端用戶處理。76、38、在對銀行的投資和貸款活動進(jìn)行審計(jì)時，下列程序中應(yīng)作為初步調(diào)查一部分的是：A.審查自上次內(nèi)部審計(jì)以來由政府和外部審計(jì)師實(shí)施審計(jì)的報(bào)告。B.與管理當(dāng)局會談，確認(rèn)有關(guān)投資和貸款活動政策的變化。C.審查董事會會議紀(jì)錄確認(rèn)影響投資和貸款活動政策的變動。D.以上全對。77、61、某大型金融公司幾年前制定了行為規(guī)范并分發(fā)給所有的管理人員和員工。為了向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告行為規(guī)范的遵循情況，最佳的審計(jì)方法是:A.全面評價員工對規(guī)范的理解和遵循情況，并將結(jié)果報(bào)告給審計(jì)委員會；B.全面評價公司各項(xiàng)活動對規(guī)范的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；C.審查員工的活動對規(guī)范條款的遵循情況，并向?qū)徲?jì)委員會報(bào)告；D.對員工的各種交易進(jìn)行測試，以發(fā)現(xiàn)有無違反規(guī)范的情況。78、首席審計(jì)執(zhí)行官在制定審計(jì)計(jì)劃時大多采用風(fēng)險評估的方法，因?yàn)樗峁┝薃.一種系統(tǒng)化的評估程序并結(jié)合可能不利情形的專業(yè)判斷。B.一份對組織有潛在不利影響事項(xiàng)的清單。C.組織內(nèi)可審計(jì)活動的清單。D.某事件或行動對組織造成不利影響的可能性。79、總體存在一種特別例外的情況，如果要測定樣本中至少會有一次發(fā)生這種情況的確定性，應(yīng)當(dāng)用：A.變量抽樣法。B.發(fā)現(xiàn)抽樣法。C.隨機(jī)抽樣法。D.概率比例抽樣法。80、以下各種情況下不適合采用標(biāo)準(zhǔn)內(nèi)部審計(jì)方案的是：A.經(jīng)營環(huán)境比較穩(wěn)定，變動極少。B.在多個地方進(jìn)行類似經(jīng)營。C.經(jīng)營環(huán)境復(fù)雜多變。D.在同一個地點(diǎn)將進(jìn)行后續(xù)存貨審計(jì)。81、由內(nèi)部審計(jì)部門協(xié)調(diào)執(zhí)法檢查員的工作對組織是有益的，因?yàn)閮?nèi)部審計(jì)師能A.影響執(zhí)法檢查對法律的解釋，以便其與公司實(shí)務(wù)相一致。B.建議執(zhí)法檢查員改變檢查范圍以便限制偏差。C.幫助執(zhí)法檢查員進(jìn)行現(xiàn)場工作，以減少其現(xiàn)場檢查時間。D.通過審計(jì)底稿和報(bào)告向執(zhí)法檢查員提供足夠的符合性測試的證據(jù)。82、82、以下情況下不適合使用分析性程序來驗(yàn)證各種經(jīng)營費(fèi)用正確性的是：A.內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有明顯跡象表明在這些賬戶中存在某種舞弊行為。B.經(jīng)營比較穩(wěn)定，與上一年相比沒有太大變動。C.內(nèi)部審計(jì)師想確定上一年中大額的、異常的或不重復(fù)發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)。D.經(jīng)營費(fèi)用的變動與其它經(jīng)營費(fèi)用相關(guān)，而與收入無關(guān)。83、35、在確認(rèn)是否應(yīng)將采購部或人事部列入審計(jì)日程安排時，以下哪個因素最不重要?A.其中一個部門的經(jīng)營發(fā)生了重大變動。B.最近新來了一個精通其中某個領(lǐng)域知識的內(nèi)部審計(jì)師。C.其中一個部門比另一個更有機(jī)會取得經(jīng)營收益。D.其中一個部門的潛在損失遠(yuǎn)遠(yuǎn)大于另一個部門。84、在發(fā)送審計(jì)報(bào)告之前，某報(bào)紙的頭版斷言總經(jīng)理一直為私人目的而花費(fèi)組織的資金。審計(jì)師有充足的信息相信該報(bào)道。一位記者就此事采訪了他，這位審計(jì)師最適當(dāng)?shù)姆从呈牵篈.和盤托出，因?yàn)閷徲?jì)師講的是與總經(jīng)理個人有關(guān)的是，而與該組織無關(guān)B.將這一要求交由審計(jì)委員會或董事會C.以匿名方式提供有關(guān)資料，使文章不能明確指出信息的來源D.以調(diào)查不全面而推托85、以下______項(xiàng)活動代表購并后制造業(yè)公司的最大風(fēng)險，因此最應(yīng)該進(jìn)行審計(jì)。A.預(yù)付款資金的合并B.采購職能的合并C.法律職能的合并D.營銷職能的合并86、25、考慮到日益惡化的經(jīng)濟(jì)環(huán)境以及大多數(shù)部門可能存在冗員，管理當(dāng)局要求內(nèi)部審計(jì)部門對人事部門的有效性實(shí)施審計(jì)。這種審計(jì)能否解釋冗員的問題：A.能，因?yàn)檎衅感聠T工通常經(jīng)過了人事和其他部門之間的協(xié)商。B.能，因?yàn)槿耸虏块T對所有關(guān)鍵職位和主要職員類型都實(shí)施了正式的職位分析。C.不能，因?yàn)槿耸虏块T通常是集中的而其他部門在地理上可能是分散的。D.不能，因?yàn)槁殕T的規(guī)模通常是各個部門在它們的預(yù)算約束下決定的。87、45、以下對初步調(diào)查的描述最適當(dāng)?shù)氖牵篈.是用來了解管理當(dāng)局目標(biāo)的標(biāo)準(zhǔn)化問卷。B.是用來檢查關(guān)鍵雇員態(tài)度、技能和知識的統(tǒng)計(jì)抽樣。C.是為了確認(rèn)風(fēng)險以及對風(fēng)險的控制而對會計(jì)控制制度進(jìn)行的穿行測試。D.是為了確定重點(diǎn)審計(jì)領(lǐng)域而熟悉機(jī)構(gòu)的活動和風(fēng)險的過程。88、內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官設(shè)置了一套電算化的展開式分析表，以便對組織內(nèi)不同部門進(jìn)行風(fēng)險估計(jì)。該展開式分析表包括下列因素：①部門經(jīng)理完成利潤指標(biāo)的壓力；②經(jīng)營活動的復(fù)雜程度；③部門員工的勝任程度；④部門內(nèi)會計(jì)賬戶受主觀影響的余額，例如退休后津貼等費(fèi)用賬戶即受管理當(dāng)局決策影響。內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官召集了審計(jì)管理層的會議，以達(dá)成對部門員工勝任情形的共識。其他因素則由內(nèi)部首席審計(jì)執(zhí)行官，或者由負(fù)責(zé)具體部門審計(jì)的審計(jì)經(jīng)理按高、中、低來估定。首席審計(jì)執(zhí)行官對各因素設(shè)定了0.5至1.0的權(quán)數(shù)，然后計(jì)算出綜合的風(fēng)險系數(shù)。下列關(guān)于風(fēng)險估計(jì)程序的陳述中，正確的是：A.將各因素按高、中、低等離散水平來測定風(fēng)險的風(fēng)險估計(jì)程序是不適當(dāng)?shù)?，因?yàn)轱L(fēng)險級別不可量化；B.風(fēng)險分析是不恰當(dāng)?shù)?。因?yàn)樗焱瑪?shù)量因素與質(zhì)量因素，所以不可能進(jìn)行預(yù)期值的計(jì)算；C.權(quán)數(shù)的確定具有主觀性，必須通過多元回歸分析等程序來確定；D.通過主觀的集體共識來評估員工的勝任情況是恰當(dāng)?shù)摹?9、66、在初步調(diào)查過程中，某內(nèi)部審計(jì)師發(fā)現(xiàn)有些主要供應(yīng)商的應(yīng)付賬款憑款要求對以前發(fā)票中的重復(fù)付款進(jìn)行調(diào)整，這可能表明：A.有必要進(jìn)行額外的測試，以便確定相關(guān)控制和目前對供應(yīng)商進(jìn)行重復(fù)付款的可能性。B.對于多付款的款項(xiàng)存在沒有記錄相應(yīng)負(fù)債的可能性。C.驗(yàn)收部門用以保證及時通知應(yīng)付賬款部門貨物已經(jīng)驗(yàn)收的控制措施不健全。D.存在復(fù)雜的應(yīng)付賬款系統(tǒng)使用付賬款與開具發(fā)票相互關(guān)聯(lián)，因此，不需要再進(jìn)行審計(jì)。90、內(nèi)部審計(jì)師懷疑某人力資源管理計(jì)算機(jī)系統(tǒng)中存在錯誤數(shù)據(jù)，諸如無效的工種分類；已超過退休標(biāo)準(zhǔn)的年齡；無效的種族分類等。為確定這些潛在問題程度的最佳方法是：A.檢查并測試接觸控制，確保只有經(jīng)授權(quán)的職員才能進(jìn)入系統(tǒng)。B.輸入測試數(shù)據(jù)，以驗(yàn)證對輸入數(shù)據(jù)進(jìn)行編輯控制的有效性。C.運(yùn)用通用審計(jì)軟件，確認(rèn)未包括在特定參數(shù)中的所有數(shù)據(jù)。D.運(yùn)用通用審計(jì)軟件抽取雇員記錄樣本，確定樣本中數(shù)據(jù)項(xiàng)目的有效性，并以此推斷總體情況91、下列各項(xiàng)措施中有助于管理當(dāng)局更好地加強(qiáng)對儲存于外部倉庫中存貨實(shí)物控制的是：A.將入庫單、出庫單與存貨記錄相核對。B.增加投保范圍。C.將存貨實(shí)存數(shù)與會計(jì)記錄相核對。D.向倉庫保管員定期核證存貨數(shù)量。92、25、下列對內(nèi)部審計(jì)中使用的“風(fēng)險評價”一詞的陳述不正確的是：A.風(fēng)險評價是將被審計(jì)活動中發(fā)現(xiàn)的風(fēng)險的預(yù)期水平用金額表示的一種判斷過程。通過它，首席審計(jì)執(zhí)行官可以選取能導(dǎo)致審計(jì)節(jié)約額最大的被審計(jì)單位。B.首席審計(jì)執(zhí)行官應(yīng)將各種渠道的信息用于風(fēng)險評價過程，包括與董事會、管理當(dāng)局、外部審計(jì)人員的討論，審查法規(guī)，分析財(cái)務(wù)/經(jīng)營數(shù)據(jù)。C.風(fēng)險評估是一個評價并匯總有關(guān)可能對組織不利的條件和/或事件的職業(yè)判斷，并為形成內(nèi)部審計(jì)日程安排提供手段的系統(tǒng)過程。D.作為審計(jì)或初步調(diào)查的結(jié)果，首席審計(jì)執(zhí)行官可以隨時修正被審計(jì)單位的估計(jì)風(fēng)險水平，并對工作日程表進(jìn)行適當(dāng)調(diào)整。93、11.對于擁有資金匯兌部門的某跨國公司的分支機(jī)構(gòu)來說，恰當(dāng)?shù)膬?nèi)部控制要求A.進(jìn)行電匯的個人不參加銀行對賬。B.分支機(jī)構(gòu)的經(jīng)理接收所有電匯。C.外匯比率由兩名不同的員工分別進(jìn)行計(jì)算。D.公司管理層審批資金匯兌部門的員工聘用。94、CIA想要測試的是要求某醫(yī)療保險公司賠款的所有申請都經(jīng)過適當(dāng)?shù)呐鷾?zhǔn)和文件處理，包括但不限于指定的醫(yī)生