基礎(chǔ)班講義-第02章增值稅法版

第五節(jié)一般計(jì)稅方法應(yīng)納稅 【提示】若視同銷(xiāo)售的同時(shí)需要繳納消費(fèi)稅和企業(yè)所得稅，確定的計(jì)稅銷(xiāo)售額同時(shí)也是消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)和企業(yè)所得稅的應(yīng)入，也是計(jì)算企業(yè)所得稅業(yè)務(wù)招待費(fèi)和費(fèi)利。對(duì)上述業(yè)務(wù)的稅務(wù)處理，下列說(shuō)法正確的有（）。 【答案】銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，故A選項(xiàng)錯(cuò)誤，C選項(xiàng)正確。將購(gòu)進(jìn)的貨物無(wú)償客戶，屬于視同銷(xiāo)售行為，計(jì)稅銷(xiāo)售額按照下列順序確定：①按最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均確定；②按其他最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均確定；③按組成計(jì)稅價(jià)格確定。沒(méi)有同類(lèi)貨物的，可以用其他最近時(shí)期同類(lèi)貨物的平均，即紀(jì)念品銷(xiāo)售方的（支付的價(jià)）作為計(jì)稅依據(jù)，故BD選項(xiàng)正確。 。 。

（1） 進(jìn) 稅接受單位或者個(gè)人提供的應(yīng)稅服務(wù)，從或者境內(nèi)人取得的解繳的中民繳款憑證（以下稱(chēng)繳款憑證）上注明的額。一般在資產(chǎn)重組過(guò)程中，將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其他一般，并按程序辦理注銷(xiāo)稅務(wù)登記的，其在辦理注銷(xiāo)登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額可結(jié)轉(zhuǎn)至新處繼續(xù)抵扣。 進(jìn)口繳款書(shū)丟失，應(yīng)當(dāng)憑報(bào)關(guān)地出具的相關(guān)完稅證明，向主管提出抵扣申請(qǐng)，主管進(jìn)行審核稽核比對(duì)無(wú)誤的，可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額?！纠}?單選題】某食品廠（一般）2014年2月從農(nóng)民手中購(gòu)進(jìn)一批玉米作原材料，開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)注明買(mǎi)價(jià)為60萬(wàn)元，委托某企業(yè)（一般）將其運(yùn)回 ，注明0.35萬(wàn)元。食品廠購(gòu)進(jìn)該批玉米準(zhǔn)予抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額為（）萬(wàn)元?！敬鸢浮? 原一般 用于簡(jiǎn)易計(jì)稅方法計(jì)稅項(xiàng)目、非應(yīng)稅項(xiàng)目、免征項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，其中涉及的專(zhuān)利技術(shù)、非專(zhuān)利技術(shù)、商譽(yù)、商標(biāo)、著作權(quán)、有形動(dòng)產(chǎn)租賃，僅指 損失，是指因管理不善造成、丟失、霉?fàn)€變質(zhì)的損失。損失貨物已抵 ）【答案】【解析】選項(xiàng)B：外購(gòu)貨物用于不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額不得抵扣；選項(xiàng)CD：與損失的購(gòu)進(jìn)貨物相關(guān)的交通業(yè)服務(wù)和企業(yè)生產(chǎn)免征產(chǎn)品所耗用的外購(gòu)貨物或者應(yīng)稅【例題2?單選題】某制藥廠（一般）2013年3月份銷(xiāo)售抗生素藥品取得含稅（）萬(wàn)元。