博學考試題庫

博學考試題庫您的姓名：[填空題]*_________________________________財務報表是綜合反映企業(yè)資產、負債和所有者權益的情況及一定時期的經營成果和財務狀況變動的書面文件。[判斷題]對(正確答案)錯財務報表是會計人員根據日常會計核算資料歸集、加工、匯總而形成的結果，是會計核算的最終產品。[判斷題]對(正確答案)錯資產負債表反映企業(yè)在某一特定日期（如月末、季末、年末）財務狀況（包括全部資產、負債和所有者權益情況）的會計報表。是企業(yè)經營活動的動態(tài)體現[判斷題]對錯(正確答案)財務報表主要包括資產負債表(正確答案)利潤表(正確答案)損益表(正確答案)現金流量表(正確答案)會計報表按服務對象不同，分為財報和管報[判斷題]對(正確答案)錯企業(yè)必須定期編制、定期向上級主管部門、投資者、財稅部門、債權人等報送或按規(guī)定向社會公布的財務報表[判斷題]對(正確答案)錯貝殼管報目前按照城市+公司主體維度進行搭建[判斷題]對錯(正確答案)業(yè)務線維度主要包括鏈家(正確答案)貝殼經紀(正確答案)交易(正確答案)德佑(正確答案)中環(huán)(正確答案)按編報的會計主體不同，分為個別報表和合并報表[判斷題]對(正確答案)錯根據（）規(guī)定，上市公司有義務定期向上市所在地遞交審計報告[單選題]公司法稅法會計制度證券交易法(正確答案)貝殼集團已于（）上市[單選題]4405544056(正確答案)4405744058貝殼集團在（）上市[單選題]芝加哥倫敦紐約(正確答案)香港公司需要在每個財務年度結束后（）內以20-F表格提交年度報告[單選題]60天90天120天(正確答案)180天在20-F表格中，發(fā)行人應當披露詳細而全面的披露財務信息，非財務信息不涉及[判斷題]對錯(正確答案)6-K表格報告必須包含符合以下條件的所有重大信息發(fā)行人發(fā)布或需發(fā)布予證券持有人的其他信息(正確答案)季度中期財務報告發(fā)行人根據其所在地、注冊成立或組織成立所在地的法律而披露或必須披露的信息(正確答案)發(fā)行人向，或需向，其證券掛牌交易的證券交易所提交且已由該交易所公開的信息(正確答案)如果公司選擇提交季度報告，則應當考慮在每個財年的前三個財務季度結束后60天內，以6-K表格向美國證監(jiān)會提供季度報告[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：45天內同比變動的計算公式是[單選題]（本期數-上期數）/上期數（本期數-同期數）/同期數(正確答案)（上期數-本期數）/本期數（同期數-本期數）/本期數環(huán)比變動的計算公式是[單選題]（本期數-上期數）/上期數(正確答案)（本期數-同期數）/同期數（上期數-本期數）/本期數（同期數-本期數）/本期數比率指標的類型主要有構成比率(正確答案)效率比率(正確答案)增長比率相關比率(正確答案)現金流量分為經營活動現金流量(正確答案)債權活動現金流量投資活動現金流量(正確答案)籌資活動現金流量(正確答案)對于貝殼集團來說，銷售商品、提供勞務收到的現金主要包括：存量房傭金收入(正確答案)服務收入（平臺費、品牌費收入等）(正確答案)新房收入(正確答案)其他新興業(yè)務存量房傭金收入(正確答案)經營性現金凈流量=經營性現金流出-經營性現金流入[判斷題]對錯(正確答案)?；I資活動，是指導致企業(yè)資本及債務規(guī)模和構成發(fā)生變化的活動，包括從投資者如銀行及股東投入的現金，以及當企業(yè)把收入回饋投資者的現金流出。其他影響企業(yè)長期負債及股本的活動亦列為融資活動[判斷題]對(正確答案)錯貝殼集團目前在用的財務核算系統(tǒng)是Oracle

EBS(Oracle

E-Business

Suite)，該系統(tǒng)啟用的功能模塊包括CE模塊(正確答案)GL模塊(正確答案)FA模塊(正確答案)AP模塊(正確答案)答案解析：貝殼集團目前在用的財務核算系統(tǒng)是Oracle

EBS(Oracle

E-Business

Suite)，該系統(tǒng)啟用的功能模塊包括CE模塊、GL模塊、AP模塊、AR模塊和FA模塊二手直營及二手分賬業(yè)務的合同、應收和實收數據的單據生成和入賬以及新房業(yè)務的合同、應收、收款、開票、批次對賬、返傭、對外應付計劃付款的數據錄入和入賬，均是在AR模塊的功能[判斷題]對(正確答案)錯固定資產、無形資產、長期待攤費用等的增加、調整、折舊攤銷、報廢減值相關的業(yè)務日記賬，是在AP模塊處理的[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：FA我們常說的EBS系統(tǒng)，也叫做海波龍系統(tǒng)[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：貝殼集團目前在用的報表系統(tǒng)為海波龍財務管理系統(tǒng)（簡稱“HFM”

Hyperion

Financial

Management），

HFM提供了豐富和完整的合并報表功能，既包括合并財務報表，也包括合并管理報表，該系統(tǒng)與集團現行的Oracle

EBS

實現集成，全面承接和歸集EBS數據并進行單體及合并報表的輸出展示，定期（一般按月）輸出各層級報表。目前公司財務報表（財報和管報）都在HFM系統(tǒng)內。全面預算是通過集團內外部環(huán)境的分析，以集團發(fā)展戰(zhàn)略為導向，在預測與決策基礎上，調配相應的資源，對集團未來一定時期的經營管理活動等做出一系列具體計劃。全面預算是計劃的結構化、明細化、數字化的表達[判斷題]對(正確答案)錯全面預算管理的原則統(tǒng)一規(guī)劃原則(正確答案)分級管理原則(正確答案)實事求是原則(正確答案)全面預算原則(正確答案)“各業(yè)務線的預算應與集團長期戰(zhàn)略規(guī)劃和年度經營目標保持一致，應平衡長期目標與短期目標、整體利益與局部利益、收人與支出、結果與動因等關系，促進集團可持續(xù)發(fā)展”，是指的實事求是原則[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：統(tǒng)一規(guī)劃原則集團CEO、CFO、CHO和COO組成的最高管理層，負責集團全面預算管理相關事項的審批與決策[判斷題]對(正確答案)錯各業(yè)務線負責人作為本業(yè)務線預算管理第一責任人，負責組織、制定及實施本業(yè)務線預算方案，對預算方案的執(zhí)行結果承擔最終責任[判斷題]對(正確答案)錯各業(yè)務線財務部門為本業(yè)務線的預算管理部門，負責本業(yè)務線預算管理的具體執(zhí)行及落地，對本業(yè)務線內部各項經營管理活動實施審核及監(jiān)控，確保在預算目標框架內運營[判斷題]對(正確答案)錯全面預算管理內容包含經營預算(正確答案)投資預算(正確答案)籌資預算資金預算(正確答案)常用預算的編制方法主要包括增量預算法(正確答案)零基預算法(正確答案)固定預算法(正確答案)彈性預算法(正確答案)按照業(yè)務量基礎的數量特征的不同，預算的編制方法可分為固定預算法與彈性預算法兩大類[判斷題]對(正確答案)錯彈性預算法理論上適用于所有與業(yè)務量相關的預算，從而適用性、可比性較強[判斷題]對(正確答案)錯滾動預算是指在編制預算時，僅根據預算期內正常、可實現的某一固定的業(yè)務量（如銷售量、交易量等）水平作為唯一基礎來編制預算的方法[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：固定預算法通過固定預算法法編制預算的前提是，現有業(yè)務活動是企業(yè)所必需的，且業(yè)務活動的開支水平是合理的，并在預算期內保持。[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：增量預算（調整預算）年度預算編制指導包括年度預算編制計劃、年度預算編制說明、關鍵預算假設及要求、編制系統(tǒng)開放期間及注意事項等[判斷題]對(正確答案)錯原則上不允許進行跨城市預算調撥，但允許本城市內進行跨項目預算調撥[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：原則上不允許進行跨城市預算調撥，不允許進行跨項目預算調撥（項目專款專用）。財務分析的方法有比較分析法(正確答案)假設分析法因素分析法(正確答案)比率分析法(正確答案)應收賬款周轉率指標越大，說明資產周轉越快（回款越快），利用效率越高，營運能力越強[判斷題]對(正確答案)錯我們公司的應收賬款周轉天數的計算公式：應收賬款周轉天數=365/（營業(yè)收入/應收賬款平均余額）[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：應收賬款周轉天數=360/應收賬款周轉率，應收賬款周轉率=營業(yè)收入/應收賬款平均余額固定成本由于其總額不受業(yè)務量變動的影響，因而其單位成本與業(yè)務量成反比例關系[判斷題]對(正確答案)錯變動成本是指在特定的業(yè)務量范圍內，其總額隨業(yè)務量的變動而變動的成本，通常沒有穩(wěn)定的邏輯關系[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：變動成本是指在特定的業(yè)務量范圍內，其總額隨業(yè)務量的變動而變動的成本，比如渠道成本、經紀人變動提傭等。其總額隨業(yè)務量的增減而成正比例的增減，通常存在一個穩(wěn)定的比例關系。A公司營業(yè)收入1500萬，營業(yè)外收入200萬，固定成本400萬，變動成本500萬，請問該公司的邊際貢獻是多少[單選題]600萬1100萬1000萬(正確答案)1200萬答案解析：邊際貢獻=營業(yè)收入-變動成本A公司營業(yè)收入1500萬，營業(yè)外收入200萬，固定成本400萬，變動成本500萬，請問該公司的邊際貢獻率是多少[單選題]40%73%59%67%(正確答案)答案解析：邊際貢獻率=邊際貢獻/營業(yè)收入=（營業(yè)收入-變動成本）/營業(yè)收入=1-變動成本/營業(yè)收入盈虧平衡點又稱作零利潤點(正確答案)盈虧臨界點(正確答案)損益分歧點(正確答案)收益轉折點(正確答案)答案解析：盈虧平衡點又稱零利潤點、保本點、盈虧臨界點、損益分歧點、收益轉折點。通常是指全部營業(yè)收入等于全部成本的情況。以盈虧平衡點為界限，當營業(yè)收入高于盈虧平衡點時企業(yè)盈利，反之，企業(yè)就虧損。盈虧平衡點可以用不同指標來表示。A公司目前已知數據如下：9月運營固定人工300萬，職能人工50萬，日常辦公成本100萬，運營變動提傭成本500萬，不考慮其他因素，請問9月的盈虧平衡營業(yè)收入是[單選題]450萬1000萬950萬(正確答案)800萬采購管理的基本流程是：業(yè)務部門通過采購系統(tǒng)提采購申請、業(yè)務負責人與財務BP審批、采購審批確認集采、采購招標定價、法務合同確認、對公付款、驗收、確認收貨等[判斷題]對(正確答案)錯我司合同管理，（）萬以上付款必須有合同支持作為支付備件[單選題]1萬2萬(正確答案)3萬5萬只要我們做到全方位的監(jiān)管且采取有效的措施，財務風險是可以做到完全消除[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：財務風險是客觀存在的，企業(yè)管理者對財務風險只有采取有效措施降低財務風險，而不能完全消除集團Q4的預實差異管理目標是[單選題]±3%±5%(正確答案)±8%±10%答案解析：預算差異率：2020年Q4集團目標正負5%400來電量來源有pc(正確答案)app(正確答案)m站(正確答案)小程序(正確答案)同一用戶與同一個經紀人進行多次多渠道溝通記為一個商機量[判斷題]對(正確答案)錯客源線上委托，是指客源委托前（），與客源錄入經紀人發(fā)生過線上商機，包含所有類型的商機：400、IM、BOD、約帶看、留資、VR帶看[單選題]30天45天60天90天(正確答案)二手買賣成交GMV的取數字段有：簽約(正確答案)過戶(正確答案)完結(正確答案)解約(正確答案)廣告商業(yè)化收費模式有CPS(正確答案)CPT(正確答案)CTRCPC(正確答案)貝殼幣分為普通貝殼幣和金貝[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：貝殼幣：分為現金貝殼幣和普通貝殼幣金貝商業(yè)化展位的類型有小區(qū)吊頂(正確答案)房源熱推(正確答案)鉆石展位(正確答案)會員(正確答案)潛客包(正確答案)門店加盟，需要交納門店意向金，給到貝殼找房[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：門店加盟品牌方時，繳納加盟意向金，交給品牌主加盟意向金的收費標準是一、二線城市2萬/加盟商[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：收費標準建議為：一、二線城市1萬/加盟商，其他城市0.5萬/加盟商（品牌方可以決策意向金標準是否降低）。融合期服務費和品質保證金，加盟門店必須交納，自營門店可以選擇性交納[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：融合期服務費和品質保證金：自營門店也必須繳納，具體收費標準參見服務定價策略門店繳納的特許經營服務費：由品牌方向門店開具發(fā)票，開票金額為特許經營服務費全額。[判斷題]對(正確答案)錯經紀買賣業(yè)務的分賬提交簽約(正確答案)確認分賬比例（可以添加成交合作人）(正確答案)收款/對賬完成(正確答案)過戶分得的錢在T+1到賬（T為分賬日），體現在理房通A賬戶并可提現[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：分得的錢在T+1到賬（T為分賬日），體現在理房通B賬戶并可提現加盟門店分得的所有收入，原則上都需要抽取品牌及系統(tǒng)使用費，如有例外，以城市ACN規(guī)則約定為準；城市貝殼分得的收入同樣抽取品牌及系統(tǒng)使用費[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：加盟門店分得的所有收入，原則上都需要抽取品牌及系統(tǒng)使用費，如有例外，以城市ACN規(guī)則約定為準；城市貝殼分得的收入不再抽取品牌及系統(tǒng)使用費新房收入備件是：進場通知書合作合同(正確答案)成銷單據(正確答案)開發(fā)商回款合同必備的要素是合作合同參與方各已蓋章(正確答案)權利義務清晰(正確答案)結算條款明確(正確答案)具有商業(yè)實質(正確答案)對價具有可回收性(正確答案)可以確認收入的成銷單據備件等級A類成銷單單據(正確答案)B類成銷單據(正確答案)C類成銷單據(正確答案)D類成銷單據貝殼集團原則上施行“無現金”管理[判斷題]對(正確答案)錯《銀行存款余額調節(jié)表》，無論有無“未達賬項”，均應由出納、復核人及財務經理確認簽字后，與當月銀行對賬單一起保存。對于180天以上的未達賬項，才需要同時提供原因解釋[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：對于“未達賬項”要逐筆落實，各公司財務負責人應及時處理，不允許出現長期的未達賬項。對于15天以上的未達賬項，在編制《銀行存款余額調節(jié)表》時應說明原因并說明已采取的措施。子公司的一般戶為收入賬戶，用于業(yè)務收款，除向集團資金中心規(guī)定的歸集賬戶歸集資金外，該賬戶不允許對外支付。如有需要，經城市總、城市財務負責人同意后，方可進行本公司主體的跨賬戶轉調[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：子公司的一般戶為收入賬戶，用于業(yè)務收款，除向集團資金中心規(guī)定的歸集賬戶歸集資金外，該賬戶不允許對外支付。如有需要，需跟集團資金部郵件報備同意開立或注銷銀行賬戶，應由各公司財務負責人發(fā)起申請，經子公司總經理審核、集團資金中心經理審核、集團資金中心負責人審批，審批通過后方能設立或注銷[判斷題]對(正確答案)錯如果發(fā)票已經先蓋了公章，發(fā)票空白處也必須重新加蓋發(fā)票章方可作為有效的報銷憑證[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：發(fā)票上有且只能存在發(fā)票章，如果發(fā)票章蓋的不清晰，可在空白處補蓋發(fā)票章，或者重開重新蓋發(fā)票章“財政局監(jiān)制”字樣的行政事業(yè)收據上蓋發(fā)票專用章，同樣可以當做發(fā)票，稅前可以扣除[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：“財政局監(jiān)制”字樣的行政事業(yè)收據不能蓋發(fā)票專用章，可加蓋財務專用章/公章/收費專用章等印章。代開的增值稅專用發(fā)票，都必須需加蓋供應商發(fā)票專用章，可以不加蓋稅務局代開發(fā)票專用章[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：注：個人不動產代開增值稅專用發(fā)票，無需供應商加蓋發(fā)票專用章，有稅務局代開發(fā)票專用章即可如果是增值稅專用發(fā)票，除了上交發(fā)票聯外，還要上交抵扣聯，抵扣聯可以不用加蓋發(fā)票專用章[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：報銷的時候，需要上交發(fā)票聯；如果是增值稅專用發(fā)票，除了上交發(fā)票聯外，還要上交抵扣聯（抵扣聯同樣需要加蓋發(fā)票專用章）。關于銷貨清單發(fā)票，原則上：須開具明細，或發(fā)票票面顯示帶有“（詳見銷貨清單）”字樣，并附加蓋發(fā)票專用章/稅收業(yè)務專用章（與發(fā)票上蓋章一致）的《銷售貨物和提供應稅勞務清單》[判斷題]對(正確答案)錯門店裝修發(fā)票正常開具即可，備注欄空白[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：需注明建筑服務發(fā)生地縣（市、區(qū)）名稱及項目名稱，如門店地址納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，購進國內旅客運輸服務，取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，無需認證[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：納稅人2019年4月1日及以后實際發(fā)生，購進國內旅客運輸服務（限于與本單位簽訂了勞動合同的員工，以及本單位作為用工單位接受的勞務派遣員工發(fā)生的國內旅客運輸服務），并取得合法有效增值稅扣稅憑證注明的或依據其計算的增值稅稅額，其進項稅額允許從銷項稅額中抵扣，無需認證我司員工小李去北京開會，高鐵出行報銷1047元，可抵扣進項稅金額是[單選題]86.45(正確答案)94.2359.2695.18答案解析：鐵路旅客運輸進項稅額=票面金額÷（1+9%）×9%新房業(yè)務按照與開發(fā)商合作模式和服務內容的不同，主要分為代理業(yè)務、渠道業(yè)務及其他業(yè)務代理業(yè)務(正確答案)渠道業(yè)務(正確答案)其他業(yè)務(正確答案)A類代理答案解析：新房業(yè)務按照與開發(fā)商合作模式和服務內容的不同，主要分為代理業(yè)務、渠道業(yè)務及其他業(yè)務好贊服務是通過專業(yè)培訓認證的好贊經紀人，面向業(yè)主提供賣房加速包，讓業(yè)主賣房又快又省心，包括享受維護人更好的服務和平臺推廣資源傾斜。[判斷題]對(正確答案)錯新經紀平臺收入業(yè)務，包括加油站業(yè)務(正確答案)經紀學院業(yè)務(正確答案)加盟分賬業(yè)務(正確答案)貝殼商機合作信息服務業(yè)務(正確答案)經紀學院業(yè)務，商戶（城市貝殼公司）和貝殼經紀學院平臺（德佑天津）進行核算[判斷題]對(正確答案)錯為評估合同是否讓渡在一段時間內控制被識別資產使用的權利，公司應評估是否在整個使用期間內擁有如下權利獲得幾乎所有使用標的資產所產生的經濟利益的權利(正確答案)主導使用標的資產的權利(正確答案)客戶還是供應商決定了資產的運營與用途(正確答案)經濟利益流出是否可衡量貝殼集團定義的固定資產通常為不含稅價值達到人民幣2000元的有形資產[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：貝殼集團定義的固定資產通常為不含稅價值達到人民幣2000元的有形資產（電腦設備除顯示器外不受金額限制）外購的固定資產的成本，應包括購買價款、相關稅費、以及使固定資產達到預定可使用狀態(tài)前所發(fā)生的可歸屬于該項資產的運輸費、裝卸費、安裝費和專業(yè)人員服務等[判斷題]對(正確答案)錯我司的固定資產-IT設備攤銷的期限是5年[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：3年新增外購固定資產從當月開始計入折舊，調撥的固定資產將在調撥當月開始根據調轉后所在的部門，選擇折舊成本費用科目[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：新增資產次月開始折舊關聯方：指公司控股股東、實際控制人、董事、監(jiān)事、高級管理人員與其直接或者間接控制的企業(yè)之間的關系，以及可能導致公司利益轉移的其他關系[判斷題]對(正確答案)錯關聯交易：指企業(yè)關聯方之間發(fā)生的交易。我公司的關聯交易主要包含貝殼與貝殼、貝殼和自如、貝殼和金融、貝殼和愿景、貝殼和其他關聯方等5大類[判斷題]對(正確答案)錯上市公司信息披露，投資者一般關注的文件類型包括以下幾種[單選題]對(正確答案)錯季報6-K8-K搭建ACN，基本思路是清晰的定義角色和傭金劃分(正確答案)誠信機制(正確答案)透明的規(guī)則和協(xié)議(正確答案)房客源平臺效應不僅體現在規(guī)模上，也體現在效率、疊加SKU、品質的提升上[判斷題]對(正確答案)錯未來我們的增長會繼續(xù)在以下幾個領域發(fā)力投入加強整個基礎設施和建設(正確答案)提升服務品質(正確答案)疊加不同的SKU(正確答案)謀求一些新的投資、并購的機會(正確答案)非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所的，應就其所設機構、場所取得的來源于中國境內的所得，以及發(fā)生在中國境外但與其所設機構、場所有實際聯系的所得，繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]對(正確答案)錯非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的，應當就其來源于中國境內的所得繳納企業(yè)所得稅。[判斷題]對(正確答案)錯關于企業(yè)所得稅的來源地，以下表述正確的有銷售貨物所得，按照貨物所在地確定提供勞務所得，按照勞務發(fā)生地確定(正確答案)轉讓財產所得，不動產轉讓所得按照不動產所在地確定(正確答案)股息、紅利等權益性投資所得，按照分配所得的企業(yè)所在地確定(正確答案)答案解析：銷售貨物所得，按照交易活動發(fā)生地確定低稅率為10%，適用于非居民企業(yè)在中國境內未設立機構、場所的，或者雖設立機構、場所但取得的所得與其所設機構、場所沒有實際聯系的[判斷題]對(正確答案)錯非居民企業(yè)，是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構不在中國境內，但在中國境內設立機構、場所的，或者在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)[判斷題]對(正確答案)錯總收入應納稅所得額需要扣除的項目有不征稅收入(正確答案)免稅收入(正確答案)各項扣除(正確答案)以前年度虧損(正確答案)企業(yè)將資產移送他人的下列情形，應按規(guī)定視同銷售并按被移送資產的公允價值確定收入用于市場推廣(正確答案)用于交際應酬(正確答案)用于職工獎勵或福利(正確答案)用于對外捐贈(正確答案)企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，屬于贈送行為，銷售額按照買的一方來計算[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：企業(yè)以“買一贈一”等方式組合銷售本企業(yè)商品的，不屬于捐贈，應將總的銷售金額按各項商品的公允價值比例來分攤確認收入不征稅收入有財政撥款(正確答案)依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金(正確答案)國債利息收入符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益答案解析：CD屬于免稅收入免稅收入有符合條件的非盈利組織收入(正確答案)在中國境內設立機構、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構、場所有實際聯系的股息、紅利等權益性收益(正確答案)國債利息收入(正確答案)符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權益性收益(正確答案)外部憑證是指企業(yè)發(fā)生經營活動和其他事項時，從其他單位、個人取得的用于證明其支出發(fā)生的憑證，其中稅前可扣除的項目有發(fā)票(正確答案)財政票據(正確答案)完稅憑證(正確答案)收款憑證(正確答案)分割單(正確答案)A企業(yè)向B企業(yè)提供服務，A企業(yè)因違約向B企業(yè)支付違約金，B企業(yè)取得的違約金為增值稅非應稅項目，A企業(yè)可就違約金支出以收款憑證作為稅前扣除憑證[判斷題]對(正確答案)錯個人向B企業(yè)提供服務，個人從B企業(yè)取得的服務費未超過增值稅起征點（300-500/每次），B企業(yè)可以收款憑證作為稅前扣除憑證[判斷題]對(正確答案)錯自2019年1月1日起，當年具備高新技術企業(yè)資格的企業(yè)，其具備資格年度之前5個年度發(fā)生的尚未彌補完的虧損，準予結轉以后年度彌補，最長結轉年限由5年延長至10年。[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：2018年1月1號起業(yè)可所得稅前列支的部分成本費用存在扣除限額，以下表述錯誤的有工會經費不超過工資薪金總額的8%(正確答案)業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的60%但最高不得超過當年營業(yè)收入的15%(正確答案)公益性捐贈支出不超過年度會計利潤總額12%的部分補充醫(yī)療保險不超過工資薪金總額的5%答案解析：工會經費不超過工資薪金總額的2%；業(yè)務招待費按照實際發(fā)生額的60%但最高不得超過當年營業(yè)收入的0.5%不得在計算應納稅所得額時扣除：企業(yè)所得稅稅款稅收滯納金(正確答案)贊助支出答案解析：15%高新技術企業(yè)減按10%稅率征收企業(yè)所得稅[判斷題]對錯(正確答案)小型微利企業(yè)是指從事國家非限制和禁止行業(yè)，且同時符合以下條件。納稅所得額不超過300萬元(正確答案)納稅所得額不超過500萬元從業(yè)人數不超過300人(正確答案)從業(yè)人數不超過500人資產總額不超過5000萬元(正確答案)國家鼓勵的重點軟件企業(yè)，自獲利年度起，第一年至第五年免征企業(yè)所得稅，接續(xù)年度減按15%的稅率征收企業(yè)所得稅[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：10%依法成立且符合條件的軟件企業(yè)，在2018年12月31日前自獲利年度起計算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止[判斷題]對(正確答案)錯企業(yè)安置殘疾人員的，在按照支付給殘疾職工工資據實扣除的基礎上，可以在計算應納稅所得額時按照支付給殘疾職工工資的50%加計扣除[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：100%企業(yè)在2018年1月1日至2021年12月31日期間新購進的設備、器具，單位價值不超過500萬元的，允許一次性計入當期成本費用在計算應納稅所得額時扣除，不再分年度計算折舊[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：到2020年12月31日企業(yè)所得稅法規(guī)定的折舊年限表述錯誤的有[單選題]與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為3年(正確答案)電子設備，為3年飛機、火車、輪船以外的運輸工具，為4年飛機、火車、輪船、機器、機械和其他生產設備，為10年答案解析：與生產經營活動有關的器具、工具、家具等，為5年在中華人民共和國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務（以下簡稱“勞務”），銷售服務、無形資產、不動產以及進口貨物的單位和個人，為增值稅的納稅人[判斷題]對(正確答案)錯以下是我們目前在執(zhí)行的稅率有13%(正確答案)10%9%(正確答案)6%(正確答案)5%(正確答案)湖北以外的小規(guī)模納稅人取得原適用3%稅率的增值稅應稅收入,如該收入的納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至10月31日，減按1%征收率征收增值稅[判斷題]對錯(正確答案)答案解析：湖北以外的小規(guī)模納稅人取得原適用3%稅率的增值稅應稅收入,如該收入的納稅義務發(fā)生時間在2020年3月1日至12月31日，減按1%征收率征收增值稅下列項目的進項稅額不得從銷項稅額中抵扣（進項轉出）用于簡易計稅方法計稅項目、免征增值稅項目、集體福利或者個人消費的購進貨物、勞務、服務、無形資產和不動產(正確答案)非正常損失的購進貨物，以及相關的勞務和交通運輸服務(正確答案)非正常損失的在產品、產成品所耗用的購進貨物（不包括固定資產）、勞務和交通運輸服務(正確答案)購進的貸款服務、餐飲服務、居民日常服務和娛樂服務(正確答案)納稅人兼營銷售貨物、勞務、服務、無形資產或者不動產，適用不同稅率或者征收率的，應當分別核算適用不同稅率或者征收率的銷售額；未分別核算的，從高適用稅率[判斷題]對(正確答案)錯以下屬于視同銷售的行為的有將自產或者委托加工的貨物用于非增值稅應稅項目(正確答案)將貨物交付其他單位或者個人代銷(正確答案)銷售代銷貨物(正確答案)設有兩個以上機構并實行統(tǒng)一核算的納稅人，將貨物從一個機構移送其他機構用于銷售，但相關機構設在同一縣（市）的除外(正確答案)以下屬于視同銷售的行為的正確的有將自產、委托加工的貨物用于集體福利或者個人消費(正確答案)將自產、委托加工或者購進的貨物作為投資，提供給其他單位或者個體工商戶(正確答案)單位或者個體工商戶向其他單位或者個人無償提供服務(正確答案)單位或者個人向其他單位或者個人無償轉讓無形資產或者不動產(正確答案)答案解析：CD但用于公益事業(yè)或者以社會公眾為對象的除外以下屬于我們常說的四流合一的業(yè)務流有業(yè)務流(正確答案)合同流(正確答案)現金流(正確答案)發(fā)票流(正確答案)增值稅發(fā)票虛開的法律責任以下表述正確的有虛開發(fā)票的，由稅務機關沒收違法所得(正確答案)虛開金額在1萬元以下的，可以并處10萬元以下的罰款虛開金額超過1萬元的，并處5萬元以上50萬元以下的罰款(正確答案)構成犯罪的，依法追究刑事責任（高管）(正確答案)答案解析：虛開金額在1萬元以下的，可以并處5萬元以下的罰款納稅人開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字發(fā)票的，應收回原發(fā)票并注明“作廢”字樣或取得對方有效證明對(正確答案)錯納稅人開具增值稅專用發(fā)票后，發(fā)生銷貨退回、開票有誤、應稅服務中止等情形但不符合發(fā)票作廢條件，或者因銷貨部分退回及發(fā)生銷售折讓，需要開具紅字增值稅專用發(fā)票的，按以下方法處理買方取得增值稅專用發(fā)票已用于申報抵扣的，購買方可在新系統(tǒng)中填開并上傳《開具紅字增值稅專用發(fā)票信息表》（以下簡稱《信息表》），在填開《信息表》時不填寫相對應的藍字增值稅專用發(fā)票信息。銷售方依照《信息表》開具增值稅紅字發(fā)票(正確答案)購買方取得增值稅專用發(fā)