華倫天奴購物中心計劃財務(wù)部管理制度

華倫天奴購物中心計劃財務(wù)部管理制度一、財務(wù)管理制度為加強公司的財務(wù)管理，規(guī)范企業(yè)財務(wù)行為，根據(jù)《企業(yè)會計準(zhǔn)則》、《企業(yè)財務(wù)通則》及其他財務(wù)制度，結(jié)合本單位實際，特制定本制度。企業(yè)財務(wù)部門根據(jù)崗位責(zé)任制嚴(yán)格履行財務(wù)管理職能，做好各項財務(wù)收支預(yù)測、計劃、控制、核算、分析和考核工作，合理使用資金，努力降低費用，提高企業(yè)的經(jīng)濟效益。本制度適應(yīng)于公司及下屬所有部門。（一）貨幣資金的管理1、資金的籌集和運作：資金由公司統(tǒng)一籌集，統(tǒng)一管理，統(tǒng)一使用，并收取一定的資金占用費。資金運用實行收支兩條線，即各部位所有的收入款項一律交公司財務(wù)，任何部位和個人不得截留、挪用。資金由公司統(tǒng)一調(diào)配使用。各部位使用資金經(jīng)規(guī)定程序批準(zhǔn)后，公司財務(wù)方可撥付。2、現(xiàn)金的管理（1）公司每日的現(xiàn)金收入，應(yīng)于當(dāng)日送存銀行。（2）財務(wù)部門嚴(yán)格執(zhí)行國家關(guān)于現(xiàn)金管理制度的規(guī)定，做到收支及時，開支符合手續(xù)，不超庫存限額，保管安全穩(wěn)妥。(3)出納人員從銀行提取現(xiàn)金時，應(yīng)當(dāng)填寫“現(xiàn)金領(lǐng)用單”，并注明用途和金額、支票號碼等，經(jīng)所在單位財務(wù)負(fù)責(zé)人批準(zhǔn)后提取。(4)支付現(xiàn)金要憑合法的原始單據(jù)，由經(jīng)辦人寫清用途，部門負(fù)責(zé)人簽署意見，經(jīng)財務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)，財務(wù)審核無誤后方可辦理付款。付款時，由領(lǐng)款人簽字，并加蓋“現(xiàn)金付訖”戳記。(5)現(xiàn)金要日清日結(jié)，保證帳實相符，除規(guī)定允許外，不準(zhǔn)大額提取和坐支現(xiàn)金。不準(zhǔn)白條頂庫，不得挪用現(xiàn)金。3、銀行存款的管理（1）銀行存款是指企業(yè)存入開戶銀行的貨幣資金，企業(yè)開立的銀行帳戶嚴(yán)禁出租、出借給外單位和個人使用或結(jié)算。(2)本企業(yè)的一切收入款項，除國家另有規(guī)定外，都必須當(dāng)日解交開戶銀行，本企業(yè)的一切支出，除規(guī)定可用現(xiàn)金支付的外，都必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)帳手續(xù)。(3)財務(wù)部門要加強銀行票據(jù)和印鑒的管理，二者不得一人兼管。銀行票據(jù)的領(lǐng)用應(yīng)持批準(zhǔn)后的“付款審批單”，并辦理票據(jù)領(lǐng)用登記手續(xù)。銀行票據(jù)使用后應(yīng)于辦訖業(yè)務(wù)的三日內(nèi)，持購貨發(fā)票和商品驗收單到財務(wù)核銷登記。銀行票據(jù)應(yīng)嚴(yán)格保管，以防遺失，如有遺失應(yīng)立即去財務(wù)部門掛失，財務(wù)部門應(yīng)積極協(xié)調(diào)做好有關(guān)工作，如有損失由責(zé)任人承擔(dān)。(4)企業(yè)要定期與銀行對帳，每月至少核對一次，企業(yè)帳面余額與銀行對帳單余額有差異的，必須逐筆查明原因，及時清理，并按月編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”，保證帳帳、帳實相符。未達(dá)帳項不得超過三個月。4、結(jié)算資金的管理（1）結(jié)算資金包括應(yīng)收帳款、應(yīng)收票據(jù)、其他應(yīng)收款、預(yù)付帳款、應(yīng)付帳款、應(yīng)付票據(jù)、其他應(yīng)付款、預(yù)收帳款等。（2）購進(jìn)或銷售商品應(yīng)堅持“錢出去、貨進(jìn)來、貨出去、錢回來”的錢貨兩清的原則。（3）持支票或匯票等銀行票據(jù)外出進(jìn)貨，要嚴(yán)格按照《票據(jù)領(lǐng)取、使用、核銷管理規(guī)定》辦理，如果不按規(guī)定辦理造成應(yīng)收帳款的，限期兩個月由當(dāng)事人清理，過期不能清理的轉(zhuǎn)作當(dāng)事人個人借款，由當(dāng)事人直接承擔(dān)責(zé)任。(4)嚴(yán)禁賒銷商品。如需要延期付款的，需經(jīng)公司經(jīng)理批準(zhǔn)，同時要按購銷合同規(guī)定的付款日期將款項收回，到期不能收回的，轉(zhuǎn)作當(dāng)事人借款，按單位借款規(guī)定執(zhí)行。（5）因出差或其他原因借款的，在出差返回或其他事項辦理完畢后五日內(nèi)還清所借款項，如超過一個月仍然不還的，除不再辦理借款外，對所借款項按同期貸款利息加倍收息。（6）由于結(jié)算不及時或工作失職造成的懸?guī)?、呆帳、壞帳，由?dāng)事人負(fù)責(zé)償還，嚴(yán)重的追究法律責(zé)任。往來帳項沒有清理完畢的，當(dāng)事人不準(zhǔn)調(diào)動或調(diào)出。5、商品資金的管理（1）商品資金指以商品形態(tài)表現(xiàn)的資金，包括庫存商品資金和在途商品資金。(2)堅持“以銷定進(jìn)，勤進(jìn)快銷，以進(jìn)促銷，儲存保銷”的原則，各部位要做好市場調(diào)查和預(yù)測，有計劃地購進(jìn)適銷對路商品。(3)商品的購進(jìn)，柜組要做到“三及時”，即及時核價、及時驗收錄入、及時上柜展銷，并加強對庫存商品的保管和養(yǎng)護，嚴(yán)禁出借、出租、挪用商品，否則，視情節(jié)輕重給予處理。(4)加強經(jīng)銷商品管理，簽定經(jīng)銷商品進(jìn)貨責(zé)任書，以明確責(zé)任，防范經(jīng)銷商品經(jīng)營風(fēng)險。(5)建立庫存商品盤點制度。零售部門要堅持按月盤點制度，每年全面盤點排查一次，做到賬賬、賬實相符，應(yīng)如實反映柜組盤點長短款情況、微機及盤點差異。對盤點長、短款金額及盤點差異反映不實弄虛作假的，造成的一切損失由責(zé)任人自負(fù)。批發(fā)部門至少每季盤點清查一次，清查的內(nèi)容有：帳實是否相符，庫存結(jié)構(gòu)是否合理，業(yè)務(wù)往來帳項是否準(zhǔn)確，差率是否適當(dāng)?shù)取?6)建立庫存商品報廢和損壞賠償制度，各部位要對有問題商品及時申報處理，并分清責(zé)任，辦理報廢手續(xù)，由于主觀因素或人為原因造成的有問題商品損失，應(yīng)由責(zé)任人承擔(dān)，性質(zhì)嚴(yán)重的追究行政或法律責(zé)任。損壞商品、短少商品或盤點短款要按商品零售價賠償。(7)加強對商品資金的管理，嚴(yán)格考核存貨周轉(zhuǎn)率和庫存商品定額及庫存商品適銷率，防止資金沉淀，加速資金周轉(zhuǎn)。6、低值易耗品和材料物資的管理（1）購置低值易耗品，本著經(jīng)營用優(yōu)先，非經(jīng)營用和?？厣唐窂膰?yán)的原則，由財務(wù)部門設(shè)置總賬和明細(xì)賬，綜合辦公室設(shè)置臺帳或卡片，按使用部門登記、領(lǐng)用或報廢。經(jīng)營部位購置低值易耗品，必須經(jīng)公司批準(zhǔn)，實行一次攤銷，費用由部位負(fù)擔(dān)，部位會計建備查帳，年終做好清查盤點。（2）材料物資管理要做到：管理有專人，領(lǐng)發(fā)有手續(xù)。材料費用按照經(jīng)營管理部位如實劃轉(zhuǎn)。（二）商品流通費的管理1、嚴(yán)格掌握費用開支的范圍和標(biāo)準(zhǔn)，堅持費用核銷“一支筆”，嚴(yán)格審批程序，控制各項費用開支。2、報銷費用必須具備以下條件：（1）合法的原始單據(jù)。原始單據(jù)內(nèi)容要完整，票證為現(xiàn)行票證，并蓋有稅務(wù)部門或行政事業(yè)部門專用章。（2）合理的事由。報銷的費用項目要有根據(jù)，各種實物要有使用人或驗收人簽名。（3）合格的手續(xù)。報銷票據(jù)要有經(jīng)辦人寫清用途，部位負(fù)責(zé)人簽字，并經(jīng)公司經(jīng)理審批。3、按照現(xiàn)行財務(wù)制度規(guī)定的標(biāo)準(zhǔn)計提和攤銷費用，嚴(yán)禁多提或少提，多攤或少攤。4、費用開支實行“分口管理、分級負(fù)責(zé)”，做到分工明確，層層把關(guān)，采購業(yè)務(wù)部門負(fù)責(zé)運雜費、商品讓利，商品損耗等費用的管理；綜合辦公室負(fù)責(zé)水、基建、車輛、辦公用品、通訊費、廣告、家俱用具、零星購置、食堂開支、機電設(shè)備的維修和保養(yǎng)、機電維修材料等；人事部門負(fù)責(zé)工資、獎金及各種補貼開支，勞動保險費、人員培訓(xùn)費等；保衛(wèi)部門負(fù)責(zé)保衛(wèi)安全用品及設(shè)施的維護和保養(yǎng)等；財務(wù)部門負(fù)責(zé)差旅費、利息、銀行手續(xù)費、專項費用計提以及各項費用的審查和考核。上述費用能夠分清的按照有關(guān)手續(xù)直接劃轉(zhuǎn)部門核算。（三）營業(yè)收入、利潤及其分配管理1、營業(yè)收入是指企業(yè)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動所取得的各項收入，包括主營業(yè)務(wù)收入及其他業(yè)務(wù)收入。2、商場及超市的收入采取集中收款，嚴(yán)禁柜組或部位私自收款，所有的收入款項要在當(dāng)日送交財務(wù)，嚴(yán)禁截留、挪用。對其他收入的款項要交上財務(wù)，財務(wù)部門作為收入處理，嚴(yán)禁私設(shè)“小金庫”。3、嚴(yán)禁賒銷商品，對業(yè)務(wù)需要的銷售折扣或讓利要有批準(zhǔn)手續(xù)，嚴(yán)禁私自辦理。4、企業(yè)的利潤總額包括營業(yè)利潤，投資凈收益，營業(yè)外收支凈額等，根據(jù)企業(yè)經(jīng)營情況，編制年度目標(biāo)利潤計劃，分解落實到各經(jīng)營部位，并加強利潤的分析和考核。（四）財務(wù)報告及財務(wù)評價1、財務(wù)報告是指反映企業(yè)財務(wù)狀況和經(jīng)營成果的總結(jié)性文件，包括資產(chǎn)負(fù)債表、損益表，現(xiàn)金流量表、財務(wù)狀況變動表，財務(wù)情況說明書、營運部門經(jīng)營指標(biāo)財務(wù)分析及其他附表。2、財務(wù)情況說明書主要說明以下內(nèi)容：（1）主要財務(wù)指標(biāo)完成情況。（2）經(jīng)營狀況及各項稅費交納情況。（3）資金的增減變動情況。（4）其他需要說明的情況。3、各核算部門的財務(wù)報表按照公司規(guī)定的時間及時上報。4、各單獨核算部門每月末、季末進(jìn)行一次財務(wù)狀況分析，分析經(jīng)營管理上的突出問題及重大業(yè)務(wù)變化對某些主要經(jīng)濟指標(biāo)的影響。由公司財務(wù)匯總分析企業(yè)的發(fā)展趨勢和管理上的薄弱環(huán)節(jié)。財務(wù)分析報告下發(fā)各經(jīng)營部門，并上報上級部門。5、年終對本企業(yè)一年來的經(jīng)營情況進(jìn)行全面總結(jié)分析：購銷業(yè)務(wù)、費用、盈虧等主要指標(biāo)完成情況，資產(chǎn)資金結(jié)構(gòu)，負(fù)債所有者權(quán)益的增減變化及影響的因素，以及對企業(yè)的經(jīng)營機制、管理機制進(jìn)行評價，提出合理化建議。6、做好專題和典型分析，針對經(jīng)營和管理上存在的突出問題，及國家政策調(diào)整和主要改革措施，對經(jīng)濟效益的影響進(jìn)行分析，推廣經(jīng)驗，改進(jìn)管理。二、固定資產(chǎn)管理制度本公司所稱固定財產(chǎn)管理，除法令另有規(guī)定外，均依本辦法執(zhí)行。本辦法所稱之固定資產(chǎn)，系指由資本支出獲致，在經(jīng)營上以使用為目的，并取得該物之所有權(quán)或使用權(quán)，且其耐用年限在二年以上或單位價值在2000元以上的企業(yè)資產(chǎn)。（一）固定財產(chǎn)依其類別可分為八大科目1、辦公家俱類：辦公桌椅、會議桌椅、資料柜、文書櫥柜、電腦桌椅、報紙架、金庫等。2、事務(wù)機器類：電腦、電話機、傳真機、影印機、碎紙機、打字機、幻燈、投影機、對講機、考勤機、穩(wěn)壓器、打碼機、電子稱等。3、電氣設(shè)備類：冷氣機、電視機、電冰箱、音響、保溫箱、保溫柜、電風(fēng)扇、飲水機、吸塵器、電暖器、監(jiān)視器、閉路電視、抽風(fēng)機、空調(diào)、充電器、時鐘等。4、交通設(shè)備類：貨車、專車等等。5、生財器具類：收銀機、收銀臺、貨架、花車、標(biāo)槍機、補標(biāo)機、標(biāo)簽機等等。6、營業(yè)設(shè)備類：打包機、鋁梯、手推車、采購籃車、寄物柜等等。7、其他設(shè)備類：照相機、電棒、床、滅火器、冷凍庫等等。8、土地及建筑物（二）各項財產(chǎn)設(shè)備的收發(fā)、登記、保管、移轉(zhuǎn)、報廢、請修、遺失、讓售等事項的處理，須按下列規(guī)定辦理。1、收發(fā)登記及保管：申請人因業(yè)務(wù)需要，請購設(shè)備時，須填寫請購單，依照職務(wù)授權(quán)原則予以核定送綜合辦公室采買，請購單須明確填寫品名、規(guī)格、單位、數(shù)量。（1）當(dāng)各項設(shè)備購入時，承辦人員須會同申請人一同驗收、核對品質(zhì)規(guī)格，切實符合后，由承辦人員依照分類編號，釘上標(biāo)簽，并設(shè)立“財產(chǎn)保管登記卡”一物一卡制，由綜合辦公室存檔，作為管理備查記錄。各項財產(chǎn)（固定財產(chǎn)）應(yīng)根據(jù)“財產(chǎn)保管登記卡”，集中在“財產(chǎn)目錄總表”內(nèi)登記，詳細(xì)登記各項財產(chǎn)的名稱、購入日期、驗收日期、規(guī)格、數(shù)量、單價、總價、廠商名稱、使用人。（2）綜合管理部于每年年終盤點一次。各部門應(yīng)將單位內(nèi)各項固定財產(chǎn)列出明細(xì)，并填上購入日期、財產(chǎn)編號、規(guī)格、標(biāo)牌、存放地點、使用人，送綜合管理部核對，由綜合管理部將其結(jié)果書面呈報上級。(3)綜合管理部整理好“財產(chǎn)目錄總表”后，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門保存。（4）財務(wù)部門依據(jù)“財產(chǎn)目錄總表”列明細(xì)計算資產(chǎn)總額。（5）每年12月底綜合管理部與財務(wù)部應(yīng)復(fù)核清冊一次，并呈報結(jié)果。2、移轉(zhuǎn)、請修、出售的處理（1）各部門間因業(yè)務(wù)需要，須將設(shè)備移轉(zhuǎn)時，應(yīng)填具“財產(chǎn)轉(zhuǎn)移單”，經(jīng)部門經(jīng)理簽字后由綜合管理部存查，并依據(jù)“財產(chǎn)移轉(zhuǎn)單”登入“財產(chǎn)卡”。（2）財產(chǎn)出現(xiàn)故障需修護，由財產(chǎn)使用保管人填寫請修單，并明確填寫請修內(nèi)容及品名，經(jīng)部門經(jīng)理簽證后送綜合管理部辦理。（3）固定資產(chǎn)因無使用價值，必須轉(zhuǎn)售時，則由財務(wù)部門依其折舊率換算估價，由綜合管理部聯(lián)系辦理轉(zhuǎn)售。3、遺失、報廢的處理（1)綜合管理部或財產(chǎn)負(fù)責(zé)人，如發(fā)現(xiàn)所保管的設(shè)備遺失時，應(yīng)立即查明原因，據(jù)實報告，如遇盜竊事件發(fā)生，應(yīng)立即報警處理，事后清點并開列清單。（2）財產(chǎn)一但驗證，確實失去使用性能且無法修護時，應(yīng)由使用保管人填具報廢單，并說明特殊損耗原因，呈報上級核定予以報廢。（3）固定資產(chǎn)如有新購、增設(shè)或減失、報廢、出讓、轉(zhuǎn)售等情況，綜合管理部應(yīng)將已核準(zhǔn)的正式憑證，轉(zhuǎn)交財務(wù)部門不定時修訂、調(diào)整。4、違規(guī)懲處（1）各部門人員對其所保管使用的設(shè)備，如有侵占、盜賣、營私、圖利等事件，經(jīng)查實，視情節(jié)輕重依規(guī)懲處。（2）非經(jīng)批準(zhǔn)不得將財產(chǎn)擅自出租或出借，一經(jīng)查實，視情節(jié)輕重依規(guī)處理。5、財產(chǎn)的養(yǎng)護(1)為使公司財產(chǎn)能獲得專業(yè)化的保養(yǎng)，并延長其使用年限，應(yīng)視其性質(zhì)作適當(dāng)養(yǎng)護，檢查方式如下：A、定期檢查：每三個月或半年或一年辦理一次。B、緊急檢查：重大災(zāi)害后立即處理。C、不定期檢查：必要時隨時辦理。6、防護及保險：為避免天災(zāi)或突發(fā)災(zāi)害時遭受損失，須按財產(chǎn)的性質(zhì)向保險機構(gòu)投保，由綜合辦公室提出投保申請，轉(zhuǎn)財務(wù)部辦理投保手續(xù)。本辦法經(jīng)核準(zhǔn)后，請各部門依照盤點結(jié)果出具財產(chǎn)細(xì)目，并在三個工作天內(nèi)轉(zhuǎn)至綜合管理部，綜合管理部依其細(xì)目及原有資料加以核對，制作“財產(chǎn)目錄總表”并轉(zhuǎn)呈上級存檔。三、財務(wù)印章管理制度1、公司及門店印章對外代表公司及門店的最高權(quán)利、受法律保護，具法律效力。2、公司財務(wù)印章由指定的專責(zé)人員掌管，掌管人不在時，可委托指定的兼管人掌管。3、以公司及部門名義簽署的文件、合同（或協(xié)議）或以公司及部門名義對外發(fā)出的信函用財務(wù)印均要公司經(jīng)理簽批才可使用。4、任何人使用公司財務(wù)印簽或法人代表章，都應(yīng)辦理使用登記手續(xù)。四、業(yè)務(wù)招待費、差旅費管理制度（一）業(yè)務(wù)招待費管理制度1、為進(jìn)一步降低非生產(chǎn)成本，明確公司各項管理費用的支出標(biāo)準(zhǔn)及監(jiān)控管理，保證公司的費用開支能嚴(yán)格控制在預(yù)算范圍內(nèi)，提高公司整體競爭能力，特制定本制度。2、業(yè)務(wù)招待費是指因工作需要招待客戶和有關(guān)人員而發(fā)生的費用，主要指餐費、禮品費、禮金等。3、公司對各項招待費實行總額控制，由各部門在預(yù)算內(nèi)集中管理，在原則上不得分解指標(biāo)。4、業(yè)務(wù)招待一般應(yīng)在定點酒店、賓館進(jìn)行，每次消費后在簽單卡簽字按月結(jié)清，不得擅自在它處或用現(xiàn)金結(jié)算。5、業(yè)務(wù)招待應(yīng)事先申請并得到批準(zhǔn)，因特殊原因無法事先辦理的，事后須及時報告有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)。6、在公司指定簽單招待單位消費的，經(jīng)有簽單權(quán)的負(fù)責(zé)人同意后，可事先消費，就餐完畢后由授權(quán)負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。財務(wù)人員對轉(zhuǎn)來的無簽單權(quán)限的人員簽署的就餐結(jié)算單據(jù)不予承認(rèn)。7、在公司指定招待單位以外消費的，各職能部門應(yīng)采用事先申請制度，由相關(guān)部門填寫“業(yè)務(wù)招待費用申請表”，并交有關(guān)領(lǐng)導(dǎo)審核。財務(wù)部門對于先開支后申報的單據(jù)，有權(quán)拒絕報銷。8、陪餐人數(shù)原則上不得超過就餐人數(shù)的50％，且最多不得超過四人。9、凡是因工作需要對外贈送禮品、禮金的由相關(guān)部門提出申請，由財務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理審批后方可執(zhí)行。（二）差旅費報銷制度為加強公司差旅費報銷的管理，本著“節(jié)儉、必需、合理“的原則，制定本制度。1、出差審批的程序及權(quán)限（1）因公確需出差，須由部門提出申請，并按要求填列“出差申請單”，經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)同意，方可辦理出差借款。（2）預(yù)支差旅費借款=往返交通費+出差天數(shù)發(fā)生費用（住宿費+伙食補助費+市內(nèi)交通費）（3）出差審批權(quán)限：出差人員審批權(quán)限高層管理人員總經(jīng)理中層管理人員主管副總及總經(jīng)理其他員工部門經(jīng)理及主管副總2、出差補助標(biāo)準(zhǔn)（1）出差伙食、住宿費、市內(nèi)交通費補助標(biāo)準(zhǔn)如下表：出差地區(qū)一類地區(qū)（元/天）二類地區(qū)（元/天）直轄市、經(jīng)濟特區(qū)、沿海城市一類地區(qū)以外的城市出差人數(shù)單人多人單人多人補助標(biāo)準(zhǔn)180元150元120元100元（2）交通費用開支標(biāo)準(zhǔn)：A、因公務(wù)出差，凡有火車直達(dá)目的的原則上乘坐火車，以乘坐硬座、硬臥為主。B、中層管理人員及以下級別的員工出差需乘坐飛機、軟坐、軟臥的，必須事前報總經(jīng)理批準(zhǔn)后，方可乘坐。（3）出差人員的住宿費、交通費、伙食補助費等實行“總額包干、自行調(diào)劑、超支不補”的原則。（4）計算方法：A、出差乘坐火車，從晚上八點到次日八點之間在火車上過夜六小時以上的或連續(xù)乘車十二小時的，可購買臥鋪車票。B、出差人員的報銷補助天數(shù)以往返車票所標(biāo)明的日期為依據(jù)進(jìn)行計算，離開駐地和到達(dá)目的地時間以中午12時為界，中午12時之前出發(fā)的按一天計，中午12時之后出發(fā)的按半天計。3、員工出差回公司后應(yīng)在三天內(nèi)對所借差旅費辦理報銷手續(xù)。逾期不辦理的，除按超過天數(shù)計算資金占用利息外，緩發(fā)當(dāng)月工資，直至費用結(jié)清時再發(fā)工資。4、其它規(guī)定（1）參加各類會議，凡交納會務(wù)費的，可按參會實際發(fā)生的費用據(jù)實報銷，不再報銷住宿費及伙食補貼。（2）經(jīng)公司領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，陪同上級部門及公、檢、法、稅務(wù)、工商、銀行等有關(guān)部門出差，其差旅費據(jù)實報銷。（3）公司員工出差非工作原因而繞道，其繞道費用由個人自理。（4）公司自備汽車出差人員（含司機），其補助、補貼比照第三條執(zhí)行，但不另報銷交通費用。五、財務(wù)票據(jù)管理制度為規(guī)范財務(wù)收付款制度，結(jié)合公司財務(wù)核算和監(jiān)督的具體要求，特制定本制度。凡涉及公司核算業(yè)務(wù)用的單據(jù)，無論空白或填制完整都屬公司“商業(yè)秘密”，不得隨意撕毀、浪費或改作他用，若有違反，給予當(dāng)事人罰款50元—100元的處理。（一）空白單據(jù)的保管及領(lǐng)取1、財務(wù)部設(shè)專人保管公司商品流轉(zhuǎn)活動所需的全部單據(jù)，并進(jìn)行編號、登記。2、相關(guān)人員領(lǐng)取本部門所需的交易單據(jù)必經(jīng)登記（登記內(nèi)容“交易所名稱、領(lǐng)取數(shù)量、起止號碼、領(lǐng)取日期”），并簽字確認(rèn)。3、各柜組、部門應(yīng)設(shè)專人保管、領(lǐng)用單據(jù)，不得浪費或作他用。4、有“作廢”單時，應(yīng)一式幾聯(lián)同時抽回，并注明“作廢”字樣。(二)單據(jù)的填制、傳遞與回收單據(jù)傳遞是公司內(nèi)外環(huán)節(jié)之間、崗位之間相互聯(lián)系的紐帶，同時也是各機構(gòu)之間、人員之間信息傳遞的載體。因此單據(jù)流程暢通與否，直接關(guān)系到企業(yè)的工作效率和經(jīng)濟效益。為了使單據(jù)正常流轉(zhuǎn)，環(huán)環(huán)緊扣，特定如下制度：1、各環(huán)節(jié)、各崗位人員必須按規(guī)定填寫（或打印）交易內(nèi)容。凡涉及商品的進(jìn)、銷、調(diào)、存都必須填明“廠家（代貨單位）、品名、進(jìn)價、售價、數(shù)量、金額、性質(zhì)（購銷、代銷、引廠進(jìn)店分別填單）。2、必須按業(yè)務(wù)活動發(fā)生的時間順序，順號填制單據(jù)，不得跳頁。3、凡涉及商品進(jìn)、銷、調(diào)、存之單據(jù)，都必須按商品性質(zhì)的不同，分別開單填制（即購銷、代銷、引廠進(jìn)店分別填單）。4、交易單中的數(shù)據(jù)應(yīng)注意“唯一性”，不得隨意涂改。確需更正者，應(yīng)采用“劃線更正法”（即在錯誤數(shù)字的中間劃一條紅色橫線，再在其上方寫上正確、完整的數(shù)字），同時更正一式各聯(lián)并由相關(guān)人員簽名，方為有效。5、所有單據(jù)應(yīng)按規(guī)定程序填制，并層層簽字確認(rèn)。凡缺乏上一流轉(zhuǎn)階段責(zé)任人簽字的單據(jù)，不準(zhǔn)進(jìn)入下一流轉(zhuǎn)階段。任何一個階段有權(quán)拒傳上一階段不規(guī)范的單據(jù)，責(zé)任分明。6、所有單據(jù)須于業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)日傳遞，次日到達(dá)財務(wù)部審核。不得延誤、阻隔，否則，追究責(zé)任，并給予罰款處理。7、所有已開具單據(jù)的“存根聯(lián)”，在全部用完之后，應(yīng)將“存根聯(lián)”交回財務(wù)部注銷，再領(lǐng)取新的單據(jù)。8、財務(wù)部對回收單據(jù)應(yīng)進(jìn)行檢查。若發(fā)現(xiàn)跳頁，殘頁要查明原因，并追究責(zé)任。9、年度末，財務(wù)部對回收單據(jù)進(jìn)行分類、整理并裝訂成冊，歸檔備查。10、所有單據(jù)不得丟失、銷毀，均須按會計檔案管理辦法年限要求予以保存，保管人調(diào)崗離職，應(yīng)交接清楚，并簽立清單為憑。（三）發(fā)票的使用與管理1、為規(guī)范財務(wù)收支憑證，根據(jù)《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結(jié)合公司的實際經(jīng)營情況特制定本制度。2、根據(jù)公司的經(jīng)濟業(yè)務(wù)性質(zhì)，經(jīng)營所用發(fā)票包括普通發(fā)票及增值稅專用發(fā)票。3、發(fā)票只準(zhǔn)本企業(yè)本單位使用，嚴(yán)禁借用、轉(zhuǎn)讓、轉(zhuǎn)售。4、增值稅專用發(fā)票只能向購貨方為一般納稅人的單位開具，開具增值稅專用發(fā)票時，要對方提供一般納稅人稅務(wù)登記證復(fù)印件。5、填開發(fā)票時，應(yīng)按發(fā)票號碼順序使用，全部聯(lián)次一次填開，上、下聯(lián)的內(nèi)容和金額必須一致，不得涂改、挖補或撕毀，不能用墨水筆填寫。如有寫錯，應(yīng)整套保存，以備查驗。6、填票內(nèi)容應(yīng)與發(fā)票使用范圍相一致，不得超范圍使用，必須填寫客戶名稱、地址和填票日期，增值稅專用發(fā)票應(yīng)將納稅登記號填入。發(fā)票填寫后應(yīng)加蓋用票單位的專用章和填票人簽名(全稱)，否則一律無效。7、開票的字跡要書寫清楚，容易辨認(rèn)，漢字要端正清晰，不得使用未經(jīng)國家公布的簡化字。8、項目填寫齊全，各項內(nèi)容正確無誤；大小寫金額填寫要規(guī)范。大寫金額的“零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾”，一律用正楷填寫，大寫金額如有空，應(yīng)寫“零”封頂，小寫金額前應(yīng)加人民幣符號“￥9、開具發(fā)票時，必須按順序號使用；且必須用復(fù)寫紙?zhí)着c且發(fā)票上下聯(lián)金額、項目一致。10、票、物相符，票面所開取的項目、金額必須與客人實際消費的一致，每張發(fā)票存根聯(lián)都要附上收銀機打印的微機小票號或服務(wù)員開具的手工單據(jù)。11、開票人處必須填寫中文全名。12、發(fā)票寫錯作廢，必須全聯(lián)順號保留，不得撕毀，并在發(fā)票上注明“作廢”字樣。13、嚴(yán)禁偽造、撕毀、挖補、變造、轉(zhuǎn)借、代開、買賣、拆本和單聯(lián)填開發(fā)票。14、如為裁剪發(fā)票，應(yīng)按大小金額要求進(jìn)行裁剪。15、違反上述規(guī)定的，一經(jīng)查出，按集團有關(guān)規(guī)定執(zhí)行。(四)財務(wù)支票的領(lǐng)取與使用1、支票領(lǐng)用人應(yīng)持批準(zhǔn)后的“付款通知單”到財務(wù)出納柜按“支票領(lǐng)用登記簿”內(nèi)容辦理領(lǐng)用登記手續(xù)，不辦理領(lǐng)用登記手續(xù)的不予簽發(fā)。2、支票領(lǐng)用人一定要嚴(yán)格按照批準(zhǔn)后的進(jìn)貨單位、進(jìn)貨金額、用途支付貨款，批準(zhǔn)到甲單位購貨的支票不允許私自拿到乙單位進(jìn)貨，一張支票不經(jīng)批準(zhǔn)不允許在同一進(jìn)貨單位多柜組使用，更不允許出借轉(zhuǎn)讓給外單位和個人使用，由此造成的一切責(zé)任及損失，均有當(dāng)事人直接承擔(dān)，直至追究其經(jīng)濟、行政及法律責(zé)任。3、支票使用后，支票使用人須于簽發(fā)日(含簽發(fā)日)三天內(nèi)，到財務(wù)出納柜辦理核銷手續(xù)。持支票購貨的，要將支票存根、購貨發(fā)票(實物負(fù)責(zé)人應(yīng)在購貨發(fā)票上簽字)及驗收單一同到財務(wù)報帳；持支票購置物料用品及其它開支的，要經(jīng)有關(guān)部室及經(jīng)辦人簽字，報公司經(jīng)理審批后，方可到財務(wù)報帳。支票領(lǐng)用人逾期不報帳者，每張每天按票面金額1‰罰款，抵押支票晚期付款的，支票領(lǐng)用人應(yīng)在“支票領(lǐng)用登記簿”備注欄說明，并在支票交給供貨單位后，讓對方開出“收到多倫國際購物廣場××行轉(zhuǎn)帳支票×張，票號×××”讓對方寫清收票日期、收票單位及收票員名稱。抵押支票進(jìn)貨不按要求辦理者，出現(xiàn)問題責(zé)任自負(fù)。4、支票遺失，支票領(lǐng)用人要及時告知財務(wù)部，以便向銀行書面申請掛失，(并視情節(jié)輕重另行處理)發(fā)生的損失，由責(zé)任人自負(fù)。(五)、匯票的使用匯票包括銀行匯票及銀行承兌匯票。使用銀行匯票和銀行承兌匯票應(yīng)注意以下幾點：1、凡需辦理銀行匯票業(yè)務(wù)的，必須提前一天(金額在20萬元以上的需提前兩天)辦理付款手續(xù)，辦理銀行承兌匯票應(yīng)提供合同，一式三份，批準(zhǔn)后上報財務(wù)部，以便財務(wù)統(tǒng)籌安排。2、領(lǐng)用匯票要到財務(wù)出納柜根據(jù)“匯票領(lǐng)用登記簿”內(nèi)容辦理登記手續(xù)，不辦理者不予發(fā)放。3、匯票領(lǐng)用人要認(rèn)真遵守票據(jù)使用的有關(guān)規(guī)定，在與對方辦理貨款結(jié)算時，要把實用貨款金額當(dāng)時填入?yún)R票“實際結(jié)算金額”欄，不允許留尾巴，否則，由當(dāng)事人自己去清理。如清理不及時，按財務(wù)規(guī)定辦理。4、匯票使用后，應(yīng)向供貨單位索要發(fā)票等單據(jù)，采購商品回來后，應(yīng)在到達(dá)單位后的3天內(nèi)到財務(wù)報帳，將進(jìn)貨發(fā)票驗收單一同遞交財務(wù)，一張匯票多部門使用的，應(yīng)由匯票領(lǐng)用人將購貨發(fā)票及各柜組驗收單一并上報財務(wù)，逾期不送者，每張每天按票面金額1‰處罰匯票領(lǐng)用人。5、銀行匯票遺失，應(yīng)及時告知財務(wù)部，以便向銀行申請掛失(并視情節(jié)輕重另行處理)，在銀行受理掛失前發(fā)生的損失，由責(zé)任人自負(fù)。六、會計檔案管理制度為加強會計檔案的管理，充分發(fā)揮會計檔案的作用，根據(jù)財政部，國家檔案局發(fā)布的《會計檔案管理辦法》，結(jié)合本單位的具體情況制定本制度。1、會計檔案管理范圍包括：會計憑證，會計帳簿，會計報表，財務(wù)分析資料，柜組（超市）盤點資料，銀行對帳單及調(diào)節(jié)表，離任實物負(fù)責(zé)人的對帳單及帳本，上級機關(guān)來文來函、發(fā)票及其他有關(guān)財務(wù)資料。2、會計檔案管理原則：清潔整齊、完備無損、安全保密。3、會計檔案管理要求：會計檔案系統(tǒng)管理，做到存放整齊，系統(tǒng)排列，查找方便。檔案管理員要經(jīng)常保持檔案室和檔案柜的清潔，嚴(yán)禁放置易燃、易爆、易潮、易腐蝕等雜物，經(jīng)常檢查會計檔案，以防蟲蛀、鼠咬、確保會計檔案的安全。4、會計檔案的調(diào)