XXXX公司發(fā)票管理制度

XXXX公司發(fā)票管理制度XXXX公司發(fā)票管理制度XXXX公司發(fā)票管理制度xxx公司XXXX公司發(fā)票管理制度文件編號：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準審核制定方案設計，管理制度發(fā)票管理制度總則第一條為進一步規(guī)范公司經(jīng)濟活動，加強發(fā)票管理和財務監(jiān)督，根據(jù)《中華人民共和國稅收征收管理法》、《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》，結合本公司的具體情況制定本制度。第二條本制度所稱發(fā)票，是指在購銷商品、提供或者接受服務以及從事其他經(jīng)營活動中，開具、收取的收付款憑證。包括：一是國稅局出售的增值稅專用發(fā)票、增值稅普通發(fā)票、國稅其他普通發(fā)票、定額發(fā)票等；二是地稅出售建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票、餐飲業(yè)發(fā)票、和其他地稅收入類發(fā)票;三是由國務院有關部門自行印制和管理的票據(jù)，主要有航空、鐵路等行業(yè)自制票據(jù)；四是省級以上財政部門印制的行政事業(yè)性收費收據(jù)和非稅收入收據(jù)。第二章發(fā)票的領購、保管、使用第三條領購發(fā)票由本單位的財務部門根據(jù)企業(yè)實際情況，按照發(fā)票領購有關規(guī)定和主管稅務機關要求，統(tǒng)一向主管稅務機關領取。第四條由財務部門稅務會計專人負責保管領購的發(fā)票和開具發(fā)票的專用設備，并建立完整的發(fā)票開具登記簿，詳細登記購貨方單位、金額、開具日期、領取發(fā)票人簽名等信息。如發(fā)票保管人工作變動，必須嚴格履行交接手續(xù)。第五條使用完畢的發(fā)票必須按照會計檔案管理規(guī)定進行保管。發(fā)生發(fā)票丟失情形時，應當及時書面向單位領導匯報并報告稅務機關，登報聲明作廢。發(fā)票丟失，由丟失責任人承擔造成的一切經(jīng)濟損失。第六條公司需要開具發(fā)票（包含增值稅專用發(fā)票和普通發(fā)票），首先由公司業(yè)務人員填寫《發(fā)票開具申請表》，經(jīng)業(yè)務部門經(jīng)理簽字審批后，連同購貨單位開票信息（首次開具增值稅專用發(fā)票提供購貨單位營業(yè)執(zhí)照、稅務登記證及證明一般納稅人資格的證據(jù)、銀行開戶許可證）提交財務部，經(jīng)財務相關人員及經(jīng)理審批后，交開票人員開具發(fā)票。第七條發(fā)票開具時，應嚴格按照《中華人民共和國發(fā)票管理辦法》規(guī)定開具。應按順序全份打印，并加蓋發(fā)票專用章，各發(fā)票要素應填寫清晰、真實、完整。作廢發(fā)票應整份保存，并注明“作廢”字樣。嚴禁偽造、涂改、撕毀、挖補、轉(zhuǎn)借、代開、買賣和單聯(lián)填寫。第八條開具的增值稅發(fā)票發(fā)生銷貨退回、開票有誤等情形，在當月發(fā)生，可收到退回的發(fā)票聯(lián)（專用發(fā)票包括抵扣聯(lián)），符合作廢條件的，按作廢處理；開具時發(fā)現(xiàn)有誤的，可即時作廢，重新開具。作廢發(fā)票全聯(lián)次留存?？缭潞蛯Ψ揭颜J證抵扣需開具紅字專用發(fā)票應申請開具紅字專用發(fā)票，按照稅務機關相關規(guī)定辦理。第九條已開好的發(fā)票，經(jīng)業(yè)務人員復核無誤后，在發(fā)票登記簿上簽字并領取發(fā)票相應聯(lián)次，財務人員依據(jù)記賬聯(lián)登記入賬。第十條公司需要開具地稅建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）的，首先由公司業(yè)務人員填寫《外經(jīng)證開具申請表》，經(jīng)業(yè)務部門經(jīng)理簽字審批后，連同合同原件或復印件提交財務部，經(jīng)財務相關人員及經(jīng)理審批后，交稅務會計前去稅局開具外經(jīng)證。開具外經(jīng)證后通知業(yè)務人員前來領取，并由業(yè)務人員核對無誤后在外經(jīng)證登記簿上登記。第十一條外經(jīng)證開具時間要求。財務部稅務會計在收齊外經(jīng)證開具申請資料后，應在三至五個工作日內(nèi)到稅務機關開具外經(jīng)證。第十二條外經(jīng)證開具完畢交業(yè)務人員后，業(yè)務人員應及時到勞務所在地報驗（外經(jīng)證開具之日起30日內(nèi)辦理報驗登記），未及時報驗過期的，由業(yè)務部門人員承擔相關責任并自行前往稅局重新辦理外經(jīng)證事項。第十三條外經(jīng)證在有效期內(nèi)（外經(jīng)證開具之日六個月），業(yè)務人員應將外經(jīng)證（注：勞務發(fā)生地稅務機關核銷）及開具的建筑業(yè)統(tǒng)一發(fā)票（代開）發(fā)票交回財務，由財務稅務會計前去稅務機關核銷外經(jīng)證。如業(yè)務人員在外經(jīng)證有效期內(nèi)未將外經(jīng)證及開具的發(fā)票交回財務，由此引起的責任由業(yè)務部門相關人員承擔，并對業(yè)務部門相關人員進行處罰。第三章發(fā)票的取得第十四條公司在購買商品、接受服務以及從事其他經(jīng)營活動支付款項，必須向收款方取得發(fā)票。取得發(fā)票時，不得要求變更品名和金額。第十五條經(jīng)辦人員取得各類發(fā)票時，應嚴格審核其真?zhèn)?、?nèi)容開具是否合規(guī)。不符合規(guī)定的發(fā)票，不得作為財務報銷憑證，任何單位和個人有權拒收，不真實、不合法的發(fā)票，財務部門一律不予辦理。由于經(jīng)辦人員責任，取得虛假發(fā)票，由此造成的查補增值稅、企業(yè)所得稅、罰款、滯納金全部由經(jīng)辦人員承擔。第十六條公司采購中心采購商品和勞務時應首先選擇能取得增值稅專用發(fā)票的供應商，能按時全額提供增值稅專用發(fā)票。第十七條業(yè)務人員取得發(fā)票后應及時送交財務部門入賬。日常經(jīng)營活動取得的招待費、差旅費、辦公費等發(fā)票后必須在出差返回后或業(yè)務發(fā)生后的7個工作日內(nèi)到財務辦理報銷手續(xù)。若出現(xiàn)發(fā)票滯后報銷，費用自行承擔。使增值稅進項不能抵扣，不能稅前列支的問題，應追究有關當事人的責任。第十八條本年度發(fā)票應在本年度結束之前提交財務掛賬或付款，以前年度發(fā)票原則上不得報銷。第四章附則第十九條公司財務部