濱州市稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法資格考試模擬試題（六）

濱州市稅務(wù)系統(tǒng)執(zhí)法資格考試模擬試題（六）您的姓名：[填空題]*_________________________________您的單位：[填空題]*_________________________________一、單項選擇題（共25題，每小題1分，共25分。在每小題列出的選項中只有一個選項是最符合題意的，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）

1.甲縣稅務(wù)局經(jīng)過該省稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，停止A公司的出口退稅權(quán)。A公司申請行政復(fù)議，被申請人是（）

[單選題]*A.甲縣稅務(wù)局B.國家稅務(wù)總局C.甲縣稅務(wù)局所在的省級稅務(wù)機(jī)關(guān)(正確答案)D.甲縣稅務(wù)局的上一級稅務(wù)機(jī)關(guān)2.下列屬于我國企業(yè)所得稅非居民企業(yè)的是（）。[單選題]*A.設(shè)在廣州市的某國有獨資企業(yè)B.依照百慕大法律設(shè)立且管理機(jī)構(gòu)在上海的某公司C.依照中國法律成立，但主要控股方在外國的某上市公司D.依照美國法律成立，未在中國境內(nèi)設(shè)立機(jī)構(gòu)、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的某公司(正確答案)3.下列各項中，應(yīng)按“經(jīng)營所得”項目征稅的是（）。[單選題]*A.個人轉(zhuǎn)讓專利權(quán)的使用權(quán)取得的所得B.私營企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的汽車C.個人獨資企業(yè)的個人投資者以企業(yè)資金為本人購買的住房(正確答案)D.出租汽車經(jīng)營單位對出租車駕駛員采取單車承包或承租方式運營，出租車駕駛員從事客貨營運取得的所得4.下列房屋及建筑物中，屬于房產(chǎn)稅征稅范圍的是（）。[單選題]*A.加油站的遮陽棚B.建在室外的露天游泳池C.農(nóng)村的居住用房D.位于市區(qū)的經(jīng)營性用房(正確答案)5.納稅人負(fù)有納稅申報義務(wù)，但連續(xù)（）所有稅種均未進(jìn)行納稅申報的，稅收征管系統(tǒng)自動將其認(rèn)定為非正常戶。[單選題]*A.2個月B.3個月(正確答案)C.6個月D.12個月6.稅法規(guī)定在2018年10月1日以后在計算個稅時每月扣除費提高為5000元，不再是3500元，張某在2018年11月15日取得上月工資，在計算10月份的個稅時扣除5000元，那么這體現(xiàn)了稅法的（）原則。[單選題]*A.實體從舊，程序從新B.新法優(yōu)于舊法(正確答案)C.法律不溯及既往D.程序優(yōu)于實體7.下列關(guān)于稅收法律關(guān)系的表述中，正確的是（）。[單選題]*A.稅法是引起法律關(guān)系的前提條件，稅法可以產(chǎn)生具體的稅收法律關(guān)系B.稅收法律關(guān)系中權(quán)利主體雙方法律地位并不平等，雙方的權(quán)利義務(wù)也不對等C.代表國家行使征稅職責(zé)的國家各級稅務(wù)機(jī)關(guān)是稅收法律關(guān)系中的權(quán)利主體之一(正確答案)D.稅收法律關(guān)系總體上與其他法律關(guān)系一樣，都是由權(quán)利主體、權(quán)利客體兩方面構(gòu)成8.根據(jù)消費稅法律制度的規(guī)定，下列各項中，應(yīng)征收消費稅的是（）。[單選題]*A.煙酒零售店零售卷煙B.某廠家銷售自產(chǎn)電動自行車C.某金店向消費者銷售鉆戒(正確答案)D.某化妝品廠家銷售演員用的油彩9.約翰是美國人，2019年3月10日來華工作，2020年3月15日回國，2020年11月6日返回中國，2020年11月15日至2020年11月30日期間，因工作需要去了韓國，2020年12月1日返回中國，后于2021年1月7日離華回國，關(guān)于該納稅人的下列說法，正確的是（）。[單選題]*A.2019年度為我國居民納稅人，2020年度為我國非居民納稅人(正確答案)B.2019年度為我國非居民納稅人，2020年度為我國居民納稅人C.2019年度和2020年度均為我國非居民納稅人D.2019年度和2020年度均為我國居民納稅人10.下列各項中，可以作為納稅保證人的是（）。[單選題]*A.國家機(jī)關(guān)B.與納稅人存在擔(dān)保關(guān)聯(lián)關(guān)系的企業(yè)C.納稅信譽(yù)等級被評為A級的企業(yè)(正確答案)D.限制民事行為能力的自然人11.在境內(nèi)設(shè)有機(jī)構(gòu)場所的某非居民企業(yè)當(dāng)年發(fā)生經(jīng)營成本費用70萬元，已知企業(yè)收入不能準(zhǔn)確核算，稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的利潤率為10%，則應(yīng)納企業(yè)所得稅為（）萬元。[單選題]*A.1.95(正確答案)B.1.85C.2.05D.2.1512.下列不屬于增值稅中的租賃服務(wù)的是（）。[單選題]*A.融資性售后回租(正確答案)B.車輛停放服務(wù)C.航空運輸?shù)母勺鈽I(yè)務(wù)D.廣告位出租13.下列屬于印花稅納稅人的是（）。[單選題]*A.取得國家頒發(fā)專利證書的小李(正確答案)B.記錄企業(yè)會計賬簿的出納劉某C.借款合同的擔(dān)保人王某D.不動產(chǎn)買賣合同的公證人趙先生14.下列性質(zhì)行為中，不得委托實施的是（）。[單選題]*A.行政許可B.行政處罰C.行政強(qiáng)制(正確答案)D.稅款征收15.下列不予免征車輛購置稅的是（）。[單選題]*A.某國駐華領(lǐng)事自用車輛B.設(shè)有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛C.城市公交企業(yè)所屬車輛(正確答案)D.部隊列入裝備訂貨計劃的車輛16.李某因不服稅務(wù)機(jī)關(guān)作出的行政處罰決定提起行政復(fù)議。行政復(fù)議過程中，李某死亡，其近親屬尚未確定是否參加行政復(fù)議。此時，行政復(fù)議機(jī)關(guān)應(yīng)當(dāng)作出的決定是（）；[單選題]*A.繼續(xù)審理B.終止行政復(fù)議C.中止行政復(fù)議(正確答案)D.駁回復(fù)議申請17.甲市乙縣稅務(wù)局查明某私營企業(yè)有少繳稅款的情況，遂于2020年1月20日依法作出稅務(wù)處理決定：責(zé)令該企業(yè)10日內(nèi)繳納稅款36000元、滯納金1800元，該企業(yè)不服，事隔3個多月后向甲市稅務(wù)局申請復(fù)議。甲市稅務(wù)局以超過申請期限為由決定不予受理。次日，該企業(yè)以乙縣稅務(wù)局為被告向乙縣人民法院提起行政訴訟，要求撤銷乙縣稅務(wù)局的處理決定。對此案，乙縣人民法院的正確做法是（）。[單選題]*A.以超過法定起訴期限為由，裁定駁回訴訟請求B.以未經(jīng)行政復(fù)議為由，裁定不予受理(正確答案)C.受理D.通知變更訴訟請求，原告拒絕變更的，判決不予受理18.某市稅務(wù)局稽查局查實甲企業(yè)虛開增值稅專用發(fā)票，欲對其實施行政處罰。處罰時效為（）。[單選題]*A.5年(正確答案)B.2年C.10年D.無期限19.下列各項適用5%增值稅征收率的是（）。[單選題]*A.小規(guī)模納稅人轉(zhuǎn)讓專利技術(shù)B.小規(guī)模納稅人出租土地使用權(quán)(正確答案)C.小規(guī)模納稅人提供勞務(wù)派遣服務(wù)，銷售額按全額計算D.一般納稅人銷售2016年5月1日之后自行開發(fā)的房地產(chǎn)20.甲公司購買一輛本單位自用轎車，支付含增值稅的價款181840元（包含工具件和零配件價款2340元，車輛裝飾費4000元），取得銷售公司開具的購車發(fā)票，另支付銷售公司代收保險費等5000元，由保險公司開具發(fā)票。甲公司應(yīng)納車輛購置稅（）元[單選題]*A.18184B.15884.96C.16092.04(正確答案)D.15530.9721.下列關(guān)于從價計征的房產(chǎn)原值的說法，不正確的是（）。[單選題]*A.沒有房產(chǎn)原值作為依據(jù)的，由房產(chǎn)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)參考同類房產(chǎn)核定B.按房產(chǎn)原值計稅的房產(chǎn)，無論會計上如何核算，房產(chǎn)原值均應(yīng)包含低價，包括為取得土地使用權(quán)支付的價款，但不含開發(fā)土地發(fā)生的成本費用(正確答案)C.納稅人對原有房屋進(jìn)行改建、擴(kuò)建的，要相應(yīng)增加房屋的原值D.對于更換房屋附屬設(shè)備和配套設(shè)施的，在將其價值計入房產(chǎn)原值時，可扣減原來相應(yīng)設(shè)備和設(shè)施的價值22.依據(jù)《中華人民共和國環(huán)境保護(hù)法》，納稅人排放應(yīng)稅大氣污染物或水污染物的濃度值低于國家和地方規(guī)定的污染物排放標(biāo)準(zhǔn)30%的，征收環(huán)境保護(hù)稅的比例是（）。[單選題]*A．70%B．75%(正確答案)C．50%D．35%23.下列犯罪中，不屬于危害稅收征管罪的是（）。[單選題]*A.逃稅罪B.非法出售發(fā)票罪C.徇私舞弊不征少征稅款罪(正確答案)D.逃避追繳欠稅罪24.某運輸企業(yè)2021年初擁有小轎車5輛，2021年3月外購貨車12輛（整備質(zhì)量為10噸），并于當(dāng)月辦理登記手續(xù)，假設(shè)貨車年稅額為整備質(zhì)量每噸50元，小轎車年稅額為每輛500元，該企業(yè)2021年應(yīng)繳納車船稅是（）元。[單選題]*A.2500B.8500C.7500(正確答案)D.700025.下列各項中，不屬于土地增值稅納稅人的是（）。[單選題]*A.以房產(chǎn)抵債的某工業(yè)企業(yè)B.出租寫字樓的某外資房地產(chǎn)開發(fā)公司(正確答案)C.轉(zhuǎn)讓商業(yè)用房的個人D.轉(zhuǎn)讓國有土地使用權(quán)的某大學(xué)二、多項選擇題（共20題，每題2分，共40分。每題列出的選項中有2個或2個以上符合題意，多選、少選、錯選、不選均不得分。請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。）

1.根據(jù)稅務(wù)行政處罰程序的規(guī)定，下列選項中的當(dāng)事人有權(quán)要求舉行聽證的有（）。*A.擬被處以3000元罰款的個體工商戶李某(正確答案)B.擬被處以2萬元罰款的甲公司(正確答案)C.擬被處以沒收1萬元違法所得乙公司D.擬被處以沒收5000元違法所得的趙某2.稅收法定原則的主要內(nèi)容包括（）。*A．稅收要素法定(正確答案)B．稅收要素確定(正確答案)C．稅收組織法定D．稅收依法征稽(正確答案)3.境外單位或個人在境內(nèi)發(fā)生增值稅勞務(wù)而在境內(nèi)未設(shè)立經(jīng)營機(jī)構(gòu)的，稅款征收采取扣繳方式。下列關(guān)于增值稅扣繳義務(wù)人的表述，正確的有（）。*A．在境內(nèi)由代理人的，以代理人為扣繳義務(wù)人(正確答案)B．以納稅人指定的稅務(wù)師事務(wù)所為扣繳義務(wù)人C．在境內(nèi)沒有代理人的，以購買方為扣繳義務(wù)人(正確答案)D．以境外單位為扣繳義務(wù)人4.關(guān)于增值稅優(yōu)惠政策，下列表述正確的有（）。*A.外國政府、國際組織無償援助的進(jìn)口物資和設(shè)備免征增值稅(正確答案)B.單位銷售自己使用過的物品免征增值稅C.銷售向社會收購的古書和舊書免征增值稅(正確答案)D.典當(dāng)行銷售死當(dāng)物品免征增值稅5.根據(jù)消費稅相關(guān)政策，以下選項中在零售環(huán)節(jié)征收消費稅的有（）。*A.金基、銀基合金首飾(正確答案)B.超豪華小汽車(正確答案)C.鍛壓金、鑄金、復(fù)合金首飾(正確答案)D.鍍金（銀）、包金（銀）首飾6.企業(yè)繳納的下列稅金中，準(zhǔn)予在計算企業(yè)所得稅應(yīng)納稅所得額時扣除的有（）。*A．允許抵扣的增值稅B．土地增值稅(正確答案)C．城鎮(zhèn)土地使用稅(正確答案)D．企業(yè)所得稅7.稅收執(zhí)法過錯責(zé)任追究應(yīng)當(dāng)堅持的原則有（）。*A．依法依規(guī)(正確答案)B．從嚴(yán)處理C．過罰相當(dāng)(正確答案)D．獎懲結(jié)合(正確答案)8.下列關(guān)于稅務(wù)行政復(fù)議被申請人的確定，說法錯誤的有（）。*A．稅務(wù)機(jī)關(guān)與法律、法規(guī)授權(quán)的組織以共同的名義做出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)是被申請人(正確答案)B．稅務(wù)機(jī)關(guān)與其他組織以共同名義做出具體行政行為的，稅務(wù)機(jī)關(guān)與該其他組織為共同被申請人(正確答案)C．申請人對經(jīng)重大稅務(wù)案件審理程序作出的決定不服的，提請重大稅務(wù)案件審理的稅務(wù)機(jī)關(guān)為被申請人(正確答案)D．稅務(wù)機(jī)關(guān)依據(jù)法律、法規(guī)和規(guī)章規(guī)定，經(jīng)上級稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)作出具體行政行為的，批準(zhǔn)機(jī)關(guān)為被申請人9.稅務(wù)機(jī)關(guān)在調(diào)查取證時可以采取的方法有（）。*A.復(fù)制資料(正確答案)B.詢問當(dāng)事人(正確答案)C.搜查證據(jù)D.錄音錄像(正確答案)10.當(dāng)事人逾期不履行行政處罰決定的，作出行政處罰決定的行政機(jī)關(guān)可以采取的措施包括（）。*A.每日按罰款數(shù)額的3%加處罰款(正確答案)B.將查封、扣押的財物拍賣或者將凍結(jié)的存款劃撥抵繳罰款(正確答案)C.申請人民法院強(qiáng)制執(zhí)行(正確答案)D.查封、扣押財物或者凍結(jié)銀行存款11.下列關(guān)于行政許可設(shè)定權(quán)限的說法，正確的有（）。*A.部門規(guī)章可以設(shè)定行政許可B.必要時，國務(wù)院可以通過發(fā)布決定的方式設(shè)定臨時性行政許可(正確答案)C.法律可以設(shè)定行政許可(正確答案)D.任何情況下，稅務(wù)規(guī)范性文件都不得設(shè)定行政許可(正確答案)12.某市稅務(wù)局向甲公司送達(dá)《稅務(wù)行政復(fù)議決定書》，下列人員中可以簽收該文書的有（）。*A.甲公司的法定代表人(正確答案)B.甲公司法定代表人的成年家屬C.甲公司的財務(wù)負(fù)責(zé)人(正確答案)D.甲公司授權(quán)的某律師事務(wù)所律師(正確答案)13.以下屬于城鄉(xiāng)居民基本醫(yī)療保險征收范圍的是（）。*A.中小學(xué)階段的學(xué)生(正確答案)B.少年兒童(正確答案)C.非從業(yè)城鎮(zhèn)居民(正確答案)D.參加職工基本醫(yī)療保險有困難的靈活就業(yè)人員(正確答案)14.下列說法符合企業(yè)所得稅政策的有（）。*A.企業(yè)計提的工資薪金支出可以稅前扣除B.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額8%的部分準(zhǔn)予扣除，超過部分不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除C.企業(yè)按規(guī)定的范圍和標(biāo)準(zhǔn)為職工支付的補(bǔ)充養(yǎng)老保險費、補(bǔ)充醫(yī)療保險費可以扣除(正確答案)D.企業(yè)發(fā)生的職工福利費支出，不超過工資薪金總額14%的部分準(zhǔn)予扣除(正確答案)15.關(guān)于個人所得稅專項附加扣除，下列說法正確的有（）。*A.關(guān)于子女教育，父母可以選擇由一方全額扣除，也可以雙方平均扣除(正確答案)B.關(guān)于贍養(yǎng)老人，可以由子女自行選擇扣除金額，總額不超過2000元C.關(guān)于繼續(xù)教育，每月扣除400元，最長期限為48個月D.住房貸款利息和住房租金只能扣除其中之一(正確答案)16.關(guān)于增值稅預(yù)繳稅款的管理，說法不正確的是（）*A.一般納稅人跨地級行政區(qū)提供建筑服務(wù)取得預(yù)收款，應(yīng)在收到預(yù)收款時，以取得的預(yù)收款扣除支付分包款后的余額，按2%的比例預(yù)繳稅款(正確答案)B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)取得預(yù)收款，適用一般計稅方法的，預(yù)繳稅款=預(yù)收款÷（1+3%）×3%(正確答案)C.納稅人跨縣（市）出租不動產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計稅方法的，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+適用稅率）×3%D.納稅人跨縣（市）銷售外購不動產(chǎn)應(yīng)在當(dāng)?shù)仡A(yù)繳稅款，適用一般計稅方法的，預(yù)繳稅款=含稅銷售額÷（1+5%）×5%(正確答案)17.下列單位屬于資源稅納稅人的有（）。*A.在中國境內(nèi)開采原煤銷售的國有企業(yè)(正確答案)B.在中國管轄海域開采原油銷售的油田企業(yè)(正確答案)C.在中國境內(nèi)生產(chǎn)食用油并銷售的工業(yè)企業(yè)D.進(jìn)口天然原油的軍事單位18.下列關(guān)于土地增值稅征免的表述，正確的有（）。*A.房地產(chǎn)評估增值征稅B.房地產(chǎn)抵押期間不征稅(正確答案)C.企業(yè)合并涉及轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)的，暫不征稅(正確答案)D.房地產(chǎn)房屋等價交換征稅19.下列關(guān)于契稅政策的說法，正確的有（）。*A.房屋贈與屬于契稅的征稅范圍(正確答案)B.省級人民政府在幅度比例稅率范圍內(nèi)決定當(dāng)?shù)鼐唧w稅率(正確答案)C.房屋買賣以成交價格作為計稅依據(jù)(正確答案)D.房屋交換以差額作為計稅依據(jù)(正確答案)20.以下不屬于印花稅征稅范圍的是（）。*A.訂閱單位和個人簽訂的圖書征訂憑證(正確答案)B.電網(wǎng)系統(tǒng)之間互供電量(正確答案)C.電網(wǎng)與用戶之間簽訂的供電合同(正確答案)D.金融組織和借款人簽訂的借款合同三、判斷題（共15題，每題1分，共15分。正確的打“√”，錯誤的打“×”，請將正確答案填在括號內(nèi)。

1.稅務(wù)機(jī)關(guān)實施行政管理，應(yīng)堅持以公開為常態(tài)，不公開為例外原則。（）[單選題]*A．正確(正確答案)B．錯誤2.情況緊急時，稅務(wù)執(zhí)法人員可以當(dāng)場實施行政強(qiáng)制措施，但應(yīng)當(dāng)在2個工作日內(nèi)向行政機(jī)關(guān)負(fù)責(zé)人報告，并補(bǔ)辦批準(zhǔn)手續(xù)。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)3.稅目分為專有稅目和概括稅目兩種形式。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)4.一般納稅人銷售外購機(jī)器設(shè)備的同時提供安裝服務(wù)，應(yīng)分別核算機(jī)器設(shè)備和安裝服務(wù)的銷售額，安裝服務(wù)可以按照甲供工程選擇適用簡易計稅方法計稅。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)5.無雇工的個體工商戶可以參加企業(yè)職工基本養(yǎng)老保險，繳費基數(shù)在本省全口徑城鎮(zhèn)單位就業(yè)人員平均工資的100%-300%范圍內(nèi)進(jìn)行自愿選擇。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)6.某生產(chǎn)企業(yè)于2015年2月采取虛假納稅申報方式少繳增值稅30萬元。如果稅務(wù)機(jī)關(guān)在2021年2月才發(fā)現(xiàn)該問題，則稅務(wù)機(jī)關(guān)不應(yīng)追繳該稅款，因為已超過了追征期。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)7.留抵退稅政策要求，自2019年4月稅款所屬期起，連續(xù)六個月（按季納稅的，連續(xù)兩個季度）增量留抵稅額均大于50萬元。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)8.已竣工驗收的房地產(chǎn)開發(fā)項目，已轉(zhuǎn)讓的房地產(chǎn)建筑面積占整個項目可售面積的比例在85%以上的，納稅人必須進(jìn)行土地增值稅的清算。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)9.稅務(wù)機(jī)關(guān)作出重大執(zhí)法決定之前，要嚴(yán)格進(jìn)行法制審核，未經(jīng)法制審核或法制審核未通過的，不得作出決定。（）[單選題]*A．正確(正確答案)B．錯誤10.噪聲應(yīng)當(dāng)繳納環(huán)境保護(hù)稅，且采用各省浮動稅率形式，具體稅率由省、自治區(qū)、直轄市人民政府決定。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)11.個人將其所得對教育、扶貧、濟(jì)困等公益慈善事業(yè)進(jìn)行捐贈，捐贈額未超過納稅人申報的個人所得稅應(yīng)納稅所得額12%的部分，可以從其應(yīng)納稅所得額中扣除。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)12.土地使用權(quán)交換、房屋交換，契稅計稅依據(jù)為交換的土地使用權(quán)、房屋的價格的差額。（）[單選題]*A．正確(正確答案)B．錯誤13.港口、航道、水利工程占用耕地，減按2元/平方米征收耕地占用稅。（）[單選題]*A．正確(正確答案)B．錯誤14.有軌電車屬于車輛購置稅的征收范圍。（）[單選題]*A．正確(正確答案)B．錯誤15.資源稅按次申報繳納的，應(yīng)當(dāng)自納稅義務(wù)發(fā)生之日起7日內(nèi)，向稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理納稅申報并繳納稅款。（）[單選題]*A．正確B．錯誤(正確答案)四、綜合題（共3題，10問，每一問2分，共20分，請將正確選項的標(biāo)號填在括號內(nèi)。

（一）

某日化企業(yè)（地處市區(qū)）為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生購銷業(yè)務(wù)如下：

（1）與甲企業(yè)（地處縣城）簽訂加工合同，為甲企業(yè)加工一批高檔化妝品，甲企業(yè)提供的原材料成本30萬元，加工結(jié)束后開具增值稅專用發(fā)票，注明收取加工費及代墊輔助材料價款共計12萬元、增值稅1.56萬元;

（2）進(jìn)口一批高檔化妝品作為原料繼續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，關(guān)稅完稅價格為70萬元；支付海關(guān)監(jiān)管區(qū)至公司倉庫不含稅運費2萬元，取得增值稅專用發(fā)票，本月生產(chǎn)領(lǐng)用70%。

（3）將普通護(hù)膚品和A型高檔化妝品組成成套化妝品銷售；某大型商場一次購買了240套，該日化企業(yè)開具增值稅專用發(fā)票，注明金額58萬元，其中包括普通護(hù)膚品28萬元，A型高檔化妝品30萬元；

（4）銷售B型高檔化妝品取得不含稅銷售額150萬元；

（5）企業(yè)開發(fā)新型高檔化妝品，生產(chǎn)成本為3.2萬元，將其作為樣品分發(fā)給各經(jīng)銷商。

（6）月未盤點時發(fā)現(xiàn)，上月外購的高檔護(hù)膚類化妝品（已抵扣進(jìn)項稅）發(fā)生非正常損失，成本為5.86萬元，其中包括運費成本1.86萬元（已知：關(guān)稅稅率為20%，高檔化妝品的消費稅稅率為15%，高檔化妝品的成本利潤率為5%。本月取得的相關(guān)票據(jù)均符合稅法規(guī)定，并在本月認(rèn)證抵扣）。

要求：根據(jù)上述資料，回答下列問題：

（一）1.該企業(yè)受托加工高檔化妝品應(yīng)代收代繳消費稅（）萬元。[單選題]*A.8.40B.18.58C.18.60D.7.41(正確答案)2.該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納增值稅（）萬元。[單選題]*A.23.85B.21.99C.18.86D.15.77(正確答案)3.該企業(yè)國內(nèi)銷售環(huán)節(jié)應(yīng)納消費稅（）萬元。[單選題]*A.25.20B.21.42(正確答案)C.29,40D.31.79（二）

某餐飲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年度資產(chǎn)總額2000萬元，職工人數(shù)100人，全年發(fā)生相關(guān)業(yè)務(wù)如下：

（1）主營業(yè)務(wù)收人1000萬元。

（2）銷售不動產(chǎn)取得不含稅銷售額150萬元，選擇適用簡易計稅方法，不動產(chǎn)原值100萬元，已計提折舊80萬元，折舊方法會計與稅收一致。

（3）持有其他居民企業(yè)公開發(fā)行并上市流通的股票10個月，取得股息收入50萬元。

（4）主營業(yè)務(wù)成本700萬元。

（5）將外購的袋裝面包直接贈送給兒童福利院，面包外購不含稅價格為5萬元，進(jìn)項稅額己于購進(jìn)當(dāng)期申報抵扣。

（6）發(fā)生管理費用20萬元，財務(wù)費用5萬元，銷售費用160萬元（全部為廣告費支出）。

（7）全年繳納增值稅130萬元、稅金及附加20萬元、稅收滯納金10萬元（計人“營業(yè)外支出”科目）。

上述收人均為不含增值稅。請根據(jù)上述資料和稅法規(guī)定，回答下列問題：

4．該企業(yè)2020年度會計利潤為（）萬元。