增值稅專用發(fā)票的填寫

增值稅發(fā)票的填寫——《會計(jì)基礎(chǔ)實(shí)訓(xùn)》銷貨方留存?zhèn)洳榇娓?lián)發(fā)票聯(lián)抵扣聯(lián)記賬聯(lián)購貨方據(jù)以付款與記帳的憑證

購貨方扣稅憑證銷售方據(jù)以銷售記帳的憑證

一、增值稅專用發(fā)票的組成1100992141北京增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報(bào)銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位

名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位

名稱地址、電話價(jià)稅合計(jì)（大寫）

拾萬千佰拾元角分￥

合計(jì)稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號№00000000規(guī)格型號

備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：1100992141

廣東增值稅專用發(fā)票開票日期：

年

月

日抵扣聯(lián)廠鈔印東廣號7158991函稅國購貨單位

名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號萬千百十元角分萬千百十元角分第三聯(lián)：抵扣聯(lián)購貨方扣稅憑證稅率（%）收款人：銷售單位

名稱地址、電話價(jià)稅合計(jì)（大寫）

拾萬仟佰拾元角分￥

合計(jì)稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號№00000000規(guī)格型號

備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：國家統(tǒng)一發(fā)票監(jiān)制章廣東省佛山市XXXXXXXXXXXXXXXXXX長征工廠南方公司鋼材噸101500150000017255000￥25500017550.00※壹柒伍伍零零長征工廠財(cái)務(wù)專用章xxxxxxxxx2010511500000開票日期使用阿拉伯?dāng)?shù)字如“噸”“件”“個”等增值稅基本稅率為17%不含稅單價(jià)不含稅的銷售額稅額=銷售額×稅率（一）由誰開具？2.增值稅專用發(fā)票只限于增值稅一般納稅人領(lǐng)購使用，增值稅小規(guī)模納稅人不得領(lǐng)購使用。增值稅一般納稅人1.在一般情況下，增值稅專用發(fā)票應(yīng)該由銷售一方開具給購買方。銷售方購買方二、增值稅專用發(fā)票的開具(二)開具時限:開具時限同納稅義務(wù)發(fā)生時間一致1.收取貨款2.取得收款權(quán)(三)開具專用發(fā)票的要求:字跡清楚票物相符蓋章清晰不能拆本中文開具不得涂改項(xiàng)目齊全內(nèi)容無誤一次填開按時開具不能偽造統(tǒng)一票樣不超面額（四）.填寫方法:1.“銷貨單位”欄(1)內(nèi)容:銷貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及帳號(2)要求:須用藍(lán)色印泥加蓋事先刻制的專用印章,印記必須清楚,不得以手工填寫。2.“購貨單位”欄:(1)內(nèi)容:購貨單位名稱稅務(wù)登記號地址、電話開戶銀行及帳號（2）要求：名稱要填寫全稱，稅務(wù)登記號按購貨單位提供的證明填寫，地址、開戶銀行及帳號要填寫正確。3.“單價(jià)”欄：（1）必須填寫不含稅單價(jià)：銷售額=含稅銷售額/（1+稅率）不含稅單價(jià)=銷售額/數(shù)量稅額=含稅銷售額-銷售額（2）銷售貨物或應(yīng)稅勞務(wù)收取價(jià)外費(fèi)用，如價(jià)格與價(jià)外費(fèi)用須分別填寫的，可在“單價(jià)”欄填寫價(jià)費(fèi)合計(jì)數(shù)，另附“價(jià)外費(fèi)用項(xiàng)目表”交與購買方。4.“稅率”欄:要求:貨物或應(yīng)稅勞務(wù)所適用的稅率。5.“金額”欄和“稅額”欄:要求:各自的合計(jì)數(shù)前如不足萬元要用“￥”符號封頂。

“價(jià)稅合計(jì)”欄未填寫的大寫金額單位前應(yīng)填上“?”符號封頂。6.匯總開具:舉例:北京長征工廠開戶銀行:工行九龍山分理處,帳號:74614112,稅務(wù)登記號:110105200020826,地址:北京紅光街8號,

電話:67029196.在1999年3月8號售給北京東方工廠A材料9件,含稅單價(jià)437元,共收取3933元,開戶銀行:工行朝陽分理處,帳號:890567,稅務(wù)登記號

:110105200109987,地址:北京光明樓7號,電話:67759898。1100992141

北京增值稅專用發(fā)票開票日期：年月日此聯(lián)不作報(bào)銷、扣稅憑證使用廠鈔印京北號7158991函稅國購貨單位

名稱地址、電話商品或勞務(wù)名稱計(jì)量單位數(shù)量單價(jià)金額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號萬千百十元角分萬千百十元角分第一聯(lián)：存根聯(lián)銷貨方留存?zhèn)洳槎惵剩?）收款人：銷售單位

名稱地址、電話價(jià)稅合計(jì)（大寫）

拾萬千佰拾元角分￥

合計(jì)稅額稅務(wù)登記號開戶銀行及帳號№00000000規(guī)格型號

備注銷貨單位（章）：復(fù)核：開票人：北京長征工廠北京紅光街8號67029196110105200020826工行九龍山分理處74614112北京東方工廠1101052000109987北京光明樓7號67759898工行朝陽分理處890567A材料件9373.53361541757146￥3361541757146￥?叁玖叁叁零零3933.00北京長征工廠財(cái)務(wù)專用章張明李海王哲