利潤(rùn)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)成本收益分析

利潤(rùn)計(jì)劃運(yùn)營(yíng)成本收益分析一、推測(cè)銷(xiāo)售收入二、銷(xiāo)售/成本打算三、現(xiàn)金流量打算商業(yè)打算之運(yùn)營(yíng)推測(cè)和分析01總體描述比率分析營(yíng)運(yùn)成績(jī)金融條件或有負(fù)債01總體描述：本部分要從公司總體損益狀況開(kāi)始，這些狀況要基于企業(yè)的財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)，如最財(cái)務(wù)推測(cè)總表凈收入 1004001000明年推測(cè)值4000后年推測(cè)值10000銷(xiāo)售成本 10020050025006500營(yíng)業(yè)開(kāi)支 100100200400800利息支出 100100100200300凈利潤(rùn) (200)—2009002400流淌資產(chǎn) 204040014004300機(jī)器設(shè)備 10040060010001000土地及建筑物 —————其他資產(chǎn) 1010101010流淌負(fù)債 202401004001000600—股東權(quán)益 10-1905101410431002比率分析：列出凈收入、銷(xiāo)售成本、營(yíng)業(yè)開(kāi)支、利息支出和凈利潤(rùn)并運(yùn)算他們的百分比。即以?xún)翡N(xiāo)售收入為100，運(yùn)算銷(xiāo)售成本等占凈銷(xiāo)售收入的比重。如下圖所示。百分比前年實(shí)際值去年實(shí)際值今年推測(cè)值明年推測(cè)值后年推測(cè)值凈收入100100100100100銷(xiāo)售成本10050506365營(yíng)業(yè)開(kāi)支—2520108利息支出—251043凈利潤(rùn)——20232403營(yíng)運(yùn)成績(jī)：要緊描述：★本公司的經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)及盈利推測(cè)★經(jīng)營(yíng)業(yè)績(jī)上升或下降的緣故？★今后什么緣故會(huì)上升？★財(cái)務(wù)比率變動(dòng)緣故以及經(jīng)營(yíng)中的重大事件等。04金融條件：詳細(xì)描述:★最近的資產(chǎn)負(fù)債表及本公司的債務(wù)清償能力★說(shuō)明在某些項(xiàng)目上如應(yīng)收賬款等有重大增加的緣故。05或有負(fù)債：要緊描述本公司有可能發(fā)生的債務(wù)，例如未支付養(yǎng)老金方案，或因一個(gè)公司堅(jiān)稱(chēng)它往常的雇員現(xiàn)在為你工作并帶去了它的商業(yè)隱秘而引起的訴訟等。商業(yè)打算之財(cái)務(wù)報(bào)告書(shū)本部分要列示最近幾年以及本年由審計(jì)公司審核的所有財(cái)務(wù)報(bào)表，包括：★合并的資產(chǎn)負(fù)債表★合并的利潤(rùn)報(bào)表★合并的股東持股報(bào)表★合并的財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)表商業(yè)打算之財(cái)務(wù)規(guī)劃本部分包括以后五年的年度財(cái)務(wù)規(guī)劃量狀況。展現(xiàn)財(cái)務(wù)規(guī)劃和現(xiàn)金流淌的報(bào)表應(yīng)附在商業(yè)打算書(shū)上。要緊包括：3-53-53-5（12三、四、五年每年運(yùn)算現(xiàn)金流量，共三年）商業(yè)打算之說(shuō)明性的信息要緊包括：產(chǎn)品圖片和有關(guān)公司的宣傳資料。這些圖片有助于推銷(xiāo)你的打算書(shū)。一篇關(guān)于行業(yè)概覽或競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手比較分析。（太必要，最好不要把這些東西放在商業(yè)打算書(shū)中）財(cái)務(wù)分析和推測(cè)歷史資產(chǎn)負(fù)債表歷史損益表歷史現(xiàn)金流量表營(yíng)業(yè)收入推測(cè)可參比的財(cái)務(wù)比率內(nèi)容包括：銷(xiāo)售銷(xiāo)售量和售出時(shí)刻價(jià)格折扣和退貨內(nèi)銷(xiāo)和出口比例營(yíng)運(yùn)開(kāi)支工資和獎(jiǎng)金銷(xiāo)售提成原料成本服務(wù)費(fèi)用廣告和促銷(xiāo)預(yù)算分銷(xiāo)費(fèi)用和運(yùn)費(fèi)產(chǎn)品研發(fā)費(fèi)用水電汽費(fèi)用修理保養(yǎng)費(fèi)用退貨和修理費(fèi)用聘請(qǐng)和培訓(xùn)費(fèi)用固定資產(chǎn)投資設(shè)備廠房投資固定資產(chǎn)折舊率收款\壞賬預(yù)備付款庫(kù)存水平在制品數(shù)量應(yīng)對(duì)賬款的付款期和信用額度稅收增值稅稅率所得稅稅率附加稅稅率交稅時(shí)刻退稅返還時(shí)刻財(cái)務(wù)支出利息費(fèi)用分紅借貸還本時(shí)刻租賃費(fèi)用其他以后數(shù)年里的通貨膨脹率和匯率變化新設(shè)備和新技術(shù)、新工具的采納可能實(shí)現(xiàn)的生產(chǎn)成本降低從產(chǎn)品開(kāi)發(fā)到形成銷(xiāo)售所需的時(shí)刻產(chǎn)品價(jià)格的變化趨勢(shì)技能熟練帶來(lái)的效率提高和白費(fèi)降低據(jù)和假設(shè)數(shù)據(jù)，算出結(jié)果，再依照結(jié)果進(jìn)行循環(huán)調(diào)整。財(cái)務(wù)推測(cè)的工作順序要緊包括：先收集歷史數(shù)據(jù)和可比參數(shù)推測(cè)銷(xiāo)售額財(cái)務(wù)報(bào)表推測(cè)做一個(gè)基于電子表格的財(cái)務(wù)模型先輸入最近一年的歷史財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)輸入銷(xiāo)售額推測(cè)值自動(dòng)推測(cè)運(yùn)算損益表、資產(chǎn)負(fù)債表和現(xiàn)金流量表調(diào)整和修正財(cái)務(wù)模型得出資金需求量做敏銳性分析這部分打算不應(yīng)提供給不想向你投資的投資者[]要的具體財(cái)務(wù)信息，請(qǐng)[]接洽。（指的是商業(yè)假設(shè)，不是記入財(cái)務(wù)記錄單的數(shù)字。通常的假定條件往往是成本（包括勞動(dòng)力）比如[Z]%[在…新增設(shè)備//]]%或元。[Z][a]%。[b]%。時(shí)刻][X]%[Z]元。一些支持你所作的有關(guān)預(yù)算的探討性說(shuō)明（有關(guān)你對(duì)市場(chǎng)的研究，對(duì)競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的研究等。應(yīng)該簡(jiǎn)單地討論一下商業(yè)打算中每份財(cái)務(wù)報(bào)告所敘述的匯總分析結(jié)果知識(shí)去評(píng)估一個(gè)商業(yè)建議書(shū)？若你作為一個(gè)投資者所提出的全部問(wèn)題都得到解答/貸款人了。收入報(bào)告：對(duì)各類(lèi)大型收入項(xiàng)目或各種較大的變動(dòng)作出評(píng)論。比如研發(fā)活動(dòng)或市場(chǎng)消費(fèi)等。這些事項(xiàng)往往在運(yùn)作的頭幾個(gè)月顯示出較大的不平穩(wěn)性，專(zhuān)門(mén)是以銷(xiāo)售百分比的方法凝視時(shí)，更是如此。只是這種現(xiàn)象過(guò)一段時(shí)刻就會(huì)逐步消逝。逐年收入。資產(chǎn)，其它應(yīng)對(duì)帳款或逐步遞增的負(fù)債等等。年中逐年年度負(fù)債情形。[]體金額元。批一年?duì)顩r的逐月報(bào)表；第二種是反映五年中資金流淌情形的逐年年度報(bào)表。財(cái)務(wù)打算表：?jiǎn)挝唬簝|元19992000200120022003產(chǎn)值￥2.6￥9.1￥13.9￥18.7￥25.9生產(chǎn)費(fèi)用￥0.4￥1.1￥1.6￥2.1￥2.8治理費(fèi)用￥1.5￥3.3￥5.2￥7.1￥10.3毛利￥0.7￥4.8￥7.1￥9.5￥12.8凈收入凈收入￥0.4￥2.9￥4.3￥5.8￥7.7資產(chǎn)負(fù)債表：?jiǎn)挝唬簝|元19992000200120022003資產(chǎn)￥1.1￥5.4￥7.8￥10.6￥14.2負(fù)債￥0.5￥1.5￥2.4￥3.2￥4.5所有者權(quán)益￥0.6￥3.9￥5.4￥7.4￥9.71999-1999-2003產(chǎn)品1產(chǎn)品2產(chǎn)值產(chǎn)品3服務(wù)1目前產(chǎn)品019992000200120022002年財(cái)務(wù)推測(cè)注意事項(xiàng)：更不用說(shuō)稅率變化和匯率變化了。對(duì)成本的推測(cè)可分為固定成本和可變成本。依照銷(xiāo)售額和成本推測(cè)資源的投入量，銷(xiāo)售匯總：財(cái)務(wù)歷史數(shù)據(jù)：毛利

前三年 前年 去年 今年財(cái)務(wù)估量：銷(xiāo)售額：毛利稅前利潤(rùn)資產(chǎn)負(fù)債匯總表：

后年 第三年 第四年 第五年固定資產(chǎn)負(fù)債凈資產(chǎn)財(cái)務(wù)匯總：XX%201X年為X,000,000201X目最理想的退出策略。財(cái)務(wù)年度報(bào)表。從200X[公司或項(xiàng)目]的[第一/]201X年—201Y年，這些假定值支持著那段時(shí)期的產(chǎn)值打算。一、推測(cè)銷(xiāo)售收入1、制定銷(xiāo)售價(jià)格用公式表示為：價(jià)格＝單位成本十單位成本×成本利潤(rùn)率＝單位成本(l十成本利潤(rùn)率)產(chǎn)品出廠價(jià)格＝單位產(chǎn)品制造成本＋單位產(chǎn)品應(yīng)負(fù)擔(dān)的期間費(fèi)用＋單位銷(xiāo)售稅金＋單位產(chǎn)＝率＋銷(xiāo)售稅率）移項(xiàng)得：產(chǎn)品出廠價(jià)格＝（單位產(chǎn)品制造成本＋單位產(chǎn)品銷(xiāo)售利潤(rùn)）/（１－期間費(fèi)用率－銷(xiāo)售稅率售稅率）

＝（單位產(chǎn)品制造成本×（１＋成本利潤(rùn)率）/（１－期間費(fèi)用率－銷(xiāo)潤(rùn)與制造成本的比率，即加成比例。這是成本加成法的關(guān)鍵。價(jià)、密封投標(biāo)定價(jià)、競(jìng)爭(zhēng)價(jià)格定價(jià)等方法。通行價(jià)格定價(jià)法，是競(jìng)爭(zhēng)導(dǎo)向定價(jià)方法中廣為流行的一種。其方法是使零售店商品食油以及某些日常用品的價(jià)格確定。在完全寡頭壟斷競(jìng)爭(zhēng)條件下也專(zhuān)門(mén)普遍。主動(dòng)競(jìng)爭(zhēng)定價(jià)法，與通行價(jià)格定價(jià)法相反，它不是追隨競(jìng)爭(zhēng)者的價(jià)格，而是依照零售店商品的實(shí)際情形及與競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手的商品差異狀況來(lái)確定價(jià)格格變化，及時(shí)分析緣故，相應(yīng)調(diào)整零售店商品價(jià)格。密封投標(biāo)定價(jià)法，要緊用于投標(biāo)交易方式。投標(biāo)價(jià)格是零售店依照對(duì)競(jìng)爭(zhēng)者的報(bào)價(jià)2、推測(cè)銷(xiāo)售收入銷(xiāo)售情形銷(xiāo)售的產(chǎn)品或服務(wù)月份1銷(xiāo)售情形銷(xiāo)售的產(chǎn)品或服務(wù)月份123456789101112合計(jì)銷(xiāo)售數(shù)量銷(xiāo)售數(shù)量（（8）合計(jì)平均單價(jià)銷(xiāo)售總收入二、銷(xiāo)售/成本打算金額（元）月份1金額（元）月份123456789101112合計(jì)項(xiàng)目銷(xiāo)售成本含流轉(zhuǎn)稅銷(xiāo)售收入流轉(zhuǎn)稅（增值稅等）銷(xiāo)售凈收入業(yè)主工資職職員資租金營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用修理費(fèi)折舊費(fèi)保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)原材料（列出項(xiàng)目）（1）（2）（3）（4）（5）（6）總成本利潤(rùn)稅企業(yè)所得稅費(fèi)個(gè)人所得稅其他凈收入（稅后）三、現(xiàn)金流量打算運(yùn)轉(zhuǎn)的必須工作。而投資商也一定會(huì)依照企業(yè)的“燒錢(qián)”速度了解企業(yè)的資金需求量。現(xiàn)金流是指企業(yè)的實(shí)際收款和支出()(例如購(gòu)買(mǎi)設(shè)備)和償還貸款的本息。在基于融資目的的財(cái)務(wù)推測(cè)中，最重要的確實(shí)是推測(cè)現(xiàn)金流和資金缺口?，F(xiàn)金流的打算和推測(cè)是企業(yè)成功運(yùn)營(yíng)和吸引投資的重要工作金流推測(cè)?，F(xiàn)金流一旦顯現(xiàn)短缺，就會(huì)必定導(dǎo)致以下后果：企業(yè)家放下日常治理工作而到處去找錢(qián)催款；而消息萬(wàn)一被供應(yīng)商明白，他們會(huì)趕忙停止賒貨給企業(yè)；若消息被競(jìng)爭(zhēng)對(duì)手明白，他們就會(huì)向客戶(hù)宣傳奇這家企業(yè)不可靠。也應(yīng)該定期深入分析現(xiàn)金流狀況。金額（元）月金額（元）月123456789101112合計(jì)份項(xiàng)目月初現(xiàn)金現(xiàn)金賒賬收入流貸款入其他現(xiàn)金流入可支配現(xiàn)金（A）現(xiàn)金采購(gòu)支出（列出項(xiàng)目）（1）（2）（3）租金現(xiàn)營(yíng)銷(xiāo)費(fèi)用金出貸款利息償還貸款本金保險(xiǎn)費(fèi)登記注冊(cè)費(fèi)設(shè)備其他（列出項(xiàng)目）稅金現(xiàn)金總支出（B）月底現(xiàn)金（A-B）收入，但為了說(shuō)服風(fēng)險(xiǎn)投資家這是一個(gè)有利可圖的事業(yè)，需要估算公司的運(yùn)營(yíng)成本。＞開(kāi)發(fā)；3IT=$25，000；開(kāi)發(fā)總費(fèi)用：$145，000；＞營(yíng)銷(xiāo)：13個(gè)貿(mào)易展現(xiàn)：3*6000=$18，000；印刷營(yíng)銷(xiāo)材料：$10，000；合同代理：$10，000；網(wǎng)站：$8，000；市場(chǎng)營(yíng)銷(xiāo)總成本：$8