綜合模擬2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題(13)含答案

2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題(13)含答案2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題(13)ー、單項選擇題1、甲乙兩單位互換經(jīng)營性用房,甲換入的房屋價格為490萬元,乙換入的房屋價格為600萬元,當?shù)仄醵惗惵蕿?%,則對契稅的繳納說法正確的是()〇A、甲應繳納契稅14.フ萬元B、甲應繳納契稅3.3萬元C、乙應繳納契稅18萬元D、乙應繳納契稅3.3萬元【正確答案】D【答案解析】房屋不等價交換,由多交付資產(chǎn)一方按價差繳納契稅,則乙應納契稅=(600-490)x3%=3.3(萬元)。2、根據(jù)稅收法律制度的規(guī)定,下列各項中屬于契稅納稅人的是()。A、向養(yǎng)老院捐贈房產(chǎn)的李某B、承租住房的劉某C、購買商品房的張某D、出售商鋪的林某【正確答案】C【答案解析】契稅的納稅人是在我國境內(nèi)承受土地、房屋權(quán)屬的單位和個人。3、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,應征收契稅的是（）〇A、法定繼承人承受房屋權(quán)屬B、企業(yè)以行政劃撥方式取得土地使用權(quán)C、承包者獲得農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)D、運動員因成績突出獲得國家獎勵的住房【正確答案】D【答案解析】選項A,繼承行為不屬于契稅征稅范圍;選項B,以劃撥方式取得土地使用權(quán),后經(jīng)批準改為出讓方式取得該土地使用權(quán)的,應依法繳納契稅,公司只是以劃撥方式取得土地使用權(quán)的,不需要繳納契稅;選項C,土地使用權(quán)的轉(zhuǎn)讓不包括農(nóng)村集體土地承包經(jīng)營權(quán)的轉(zhuǎn)移,不征契稅;選項D,以獲獎方式承受房屋權(quán)屬,視作房屋贈與征收契稅。二、多項選擇題1、下列各項中,可依法減免契稅的有（）。A、某市人民醫(yī)院購買的醫(yī)療大樓B、老王承受一片荒山土地使用權(quán),用于開發(fā)果園C、小紅家為改善住房條件而新買的商品房D、某大廈剛收購的營業(yè)大樓【正確答案】AB【答案解析】人民醫(yī)院屬于非營利部門,其購買的醫(yī)療大樓屬于用于醫(yī)療的房屋,因此可以免征契稅;承受荒山、荒灘土地使用權(quán)的,用于農(nóng)、林、牧、漁的,免征契稅。2、根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于契稅征收管理的表述中,正確的有（）。A、契稅的納稅納稅義務發(fā)生時間是納稅人簽訂土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移合同的當天B、契稅實行屬地征收管理C、納稅人發(fā)生契稅納稅義務時,應向土地、房屋所在地的稅務征收機關(guān)申報納稅D、納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起15日內(nèi)向稅務機關(guān)辦理納稅申報【正確答案】ABC【答案解析】選項D:納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報。3、趙某原有兩套相同的住房,2015年8月,將其中一套無償贈送給戰(zhàn)友錢某;將另一套以市場價格60萬元與謝某的住房進行了等價置換;又以100萬元價格購置了一套新住房,已知契稅的稅率為3%。根據(jù)契稅法律制度的規(guī)定,下列說法正確的有（）。A、趙某應繳納契稅3萬元B、趙某應繳納契稅4.8萬元C、錢某應繳納契稅1.8萬元D、錢某無需繳納契稅【答案解析】趙某應繳納的契稅的應納稅額=100x3%=3萬;錢某應繳納的契稅的應納稅額=60x3%=1.8萬元。4、關(guān)于契稅計稅依據(jù)的下列表述中,符合法律制度規(guī)定的有（）。A、受讓國有土地使用權(quán)的,以成交價格為計稅依據(jù)B、受贈房屋的,由征收機關(guān)參照房屋買賣的市場價格規(guī)定計稅依據(jù)C、購入土地使用權(quán)的,以評估價格為計稅依據(jù)D、交換土地使用權(quán)的,以交換土地使用權(quán)的價格差額為計稅依據(jù)【正確答案】ABD【答案解析】根據(jù)規(guī)定,國有土地使用權(quán)出讓、土地使用權(quán)出售,以成交價格作為計稅依據(jù),因此選項C的說法錯誤。三、判斷題1、契稅納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起7日內(nèi),向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報,并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。（）【正確答案】錯【答案解析】根據(jù)規(guī)定,納稅人應當自納稅義務發(fā)生之日起10日內(nèi),向土地、房屋所在地的稅收征收機關(guān)辦理納稅申報,并在稅收征收機關(guān)核定的期限內(nèi)繳納稅款。2、以劃撥方式取得的土地使用權(quán),經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,免征契稅。（）【正確答案】錯【答案解析】以劃撥方式取得的土地使用權(quán),經(jīng)批準轉(zhuǎn)讓房地產(chǎn)時,以補交的土地使用權(quán)出讓費用或者土地收益為計稅依據(jù)征收契稅。3、境內(nèi)承受轉(zhuǎn)移土地、房屋權(quán)屬的單位和個人為契稅的納稅人,但不包括外商投資企業(yè)和外國企業(yè)。（）【正確答案】錯【答案解析】契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。4、納稅人承受荒山、荒溝、荒丘、荒灘土地使用權(quán),用于農(nóng)、林、牧、漁業(yè)生產(chǎn)的,免征契稅。（）【正確答案】錯【答案解析】契稅納稅人包括外商投資企業(yè)、外國企業(yè)、外籍人員。5、企業(yè)破產(chǎn)清算期間,對非債權(quán)人承受破產(chǎn)企業(yè)土地、房屋權(quán)屬的,征收契稅。（）【正確答案】對【該題針對"契稅征稅范圍”知識點進行考核】2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題(12)ー、單項選擇題1、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間的表述中,正確的是()。A、納稅人購置存量房,自支付購買價款之次月起,繳納房產(chǎn)稅B、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅C、納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之月起,繳納房產(chǎn)稅D、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之月起,繳納房產(chǎn)稅【正確答案】B【答案解析】⑴納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅;（2）納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借本企業(yè)房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅;⑶房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,繳納房產(chǎn)稅。2、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法,表述不正確的是（）。A、房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)建造的商品房,在出售前,一般不征收房產(chǎn)稅B、納稅單位無租使用免稅單位的房產(chǎn),應由使用人代為繳納房產(chǎn)稅C、居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn),由實際經(jīng)營（包括自營和出租）的代管人或使用人繳納房產(chǎn)稅D、產(chǎn)權(quán)所有人、承典人不在房產(chǎn)所在地的,免交房產(chǎn)稅【正確答案】D【答案解析】產(chǎn)權(quán)所有人、承典人均不在房產(chǎn)所在地的,房產(chǎn)代管人或者使用人為納稅人。3、甲企業(yè)以房產(chǎn)進行投資聯(lián)營,共擔風險,并參與被投資企業(yè)的利潤分紅,則房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)為（）。A、取得的分紅B、房產(chǎn)市值C、房產(chǎn)原值D、房產(chǎn)余值【正確答案】D【答案解析】對于以房產(chǎn)投資聯(lián)營,投資者參與投資利潤分紅,共擔風險的,按房產(chǎn)的余值作為計稅依據(jù)計征房產(chǎn)稅;對以房產(chǎn)投資,收取固定收入、不承擔聯(lián)營風險的,按出租房產(chǎn)征稅,以收取的利潤作為租金收入計征房產(chǎn)稅。4、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,需繳納房產(chǎn)稅的是（）。A、行政機關(guān)所屬的招待所使用的房產(chǎn)B、某森林公園用于公共游覽參觀的建筑C、施工期間施工企業(yè)在基建工地搭建的臨時辦公用房D、郵政部門坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)【正確答案】A【答案解析】選項BC均為現(xiàn)行房產(chǎn)稅政策中的免稅項目。選項D,坐落在城市、縣城、建制鎮(zhèn)、工礦區(qū)以外的房產(chǎn)不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍。5、某企業(yè)2017年度生產(chǎn)經(jīng)營用房原值12000萬元;幼兒園用房原值400萬元;出租房屋原值600萬元,年租金80萬元。已知房產(chǎn)原值減除比例為30%;房產(chǎn)稅稅率從價計征的為1.2%,從租計征的為!2%,該企業(yè)當年應繳納房產(chǎn)稅稅額的下列計算中,正確的是()。A、12000x(l-30%)xl.2%=100.8萬元B、12000x(l-30%)xl.2%+80xl2%=110.4萬兀C、(12000+400)x(l-30%)xl.2%+80xl2%=113.76萬元D、(12000+400+600)x(l-30%)xl.2%=109.2萬元【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定,企業(yè)辦的各類學校、托兒所、幼兒園自用的房產(chǎn)、土地,免征房產(chǎn)稅、城鎮(zhèn)土地使用稅。出租人的房屋應該按照從租計征房產(chǎn)稅,不再繳納從價計征房產(chǎn)稅。6、胡某在市區(qū)擁有三套房產(chǎn),ー套自住,房產(chǎn)原值100萬;一套按照市場價格出租給李某居住,房產(chǎn)原值60萬元,每月租金5000元;還有一套出租給甲公司辦公使用,房產(chǎn)原值150萬元,每月租金15000元;上述租賃房產(chǎn)的期限均為2017年全年。當?shù)匾?guī)定的房產(chǎn)稅扣除比例為30%。則胡某2017年應繳納的房產(chǎn)稅為()元。A、17640C、9600D、28800【正確答案】C【答案解析】個人自住房屋免征房產(chǎn)稅;個人出租住房,不區(qū)分用途,按4%的稅率征收房產(chǎn)稅;則胡某2017年應繳納的房產(chǎn)稅=（5000+15000）xl2x4%=9600（元）。二、多項選擇題1、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的說法中錯誤的有（）。A、房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)、農(nóng)村和工礦區(qū)的房屋B、給排水管道、電梯、暖氣設備、中央空調(diào)屬于以房屋為載體不可移動的附屬設施,應計入房產(chǎn)原值,計征房產(chǎn)稅C、從價計征的房產(chǎn)稅,以房產(chǎn)原值為計稅依據(jù)D、房產(chǎn)稅在房產(chǎn)所在地繳納【正確答案】AC【答案解析】房產(chǎn)稅的征稅范圍為城市、縣城、建制鎮(zhèn)和エ礦區(qū)的房屋。位于農(nóng)村的房屋,不屬于房產(chǎn)稅征稅范圍,不征收房產(chǎn)稅,因此A選項錯誤。從價計征的房產(chǎn)稅,以房產(chǎn)余值為計稅依據(jù),因此C選項錯誤。2、根據(jù)房產(chǎn)稅法律制度的規(guī)定,下列各項不屬于房產(chǎn)稅征稅對象的有（）。A、エ廠圍墻B、賓館的室外游泳池C、水塔D、企業(yè)職エ宿舍【答案解析】獨立于房屋之外的建筑物,如圍墻、煙囪、水塔、菜窖、室外游泳池等不征房產(chǎn)稅。3、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列各項中,不符合房產(chǎn)稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的有（）〇A、納稅人將原有房產(chǎn)用于生產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之次月起,繳納房產(chǎn)稅B、納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅C、納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,從辦理驗收手續(xù)之月起,繳納房產(chǎn)稅D、納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅【正確答案】AC產(chǎn)經(jīng)營,從生產(chǎn)經(jīng)營之月起,繳納房產(chǎn)稅;(2)納稅人自行新建房屋用于生產(chǎn)經(jīng)營,從建成之次月起,繳納房產(chǎn)稅;⑶納稅人委托施工企業(yè)建設的房屋,從辦理驗收手續(xù)之次月起,繳納房產(chǎn)稅;⑷納稅人購置新建商品房,自房屋交付使用之次月起,繳納房產(chǎn)稅;⑸納稅人購置存量房,自辦理房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更登記手續(xù),房地產(chǎn)權(quán)屬登記機關(guān)簽發(fā)房屋權(quán)屬證書之次月起,繳納房產(chǎn)稅;⑹納稅人出租、出借房產(chǎn),自交付出租、出借房產(chǎn)之次月起,繳納房產(chǎn)稅;(7)房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自用、出租、出借本企業(yè)建造的商品房,自房屋使用或交付之次月起,繳納房產(chǎn)稅;⑻納稅人因房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化而依法終止房產(chǎn)稅納稅義務的,其應納稅款的計算應截止到房產(chǎn)的實物或權(quán)利狀態(tài)發(fā)生變化的當月末。4、根據(jù)《房產(chǎn)稅暫行條例》的規(guī)定,下列關(guān)于房產(chǎn)稅納稅人的表述中,正確的有()。A、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)出典的,出典人為房產(chǎn)稅的納稅人B、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于個人所有的,個人為房產(chǎn)稅的納稅人C、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于集體所有的,集體單位為房產(chǎn)稅的納稅人D、房產(chǎn)產(chǎn)權(quán)屬于國家所有的,其經(jīng)營管理單位為房產(chǎn)稅的納稅【正確答案】BCD【答案解析】產(chǎn)權(quán)出典的,承典人為納稅人。5、下列關(guān)于房產(chǎn)稅稅收優(yōu)惠的表述中,正確的有（）。A、公共租賃住房經(jīng)營單位單獨核算公共租賃住房租金收入的,免征房產(chǎn)稅B、對廉租住房經(jīng)營管理單位按照政府規(guī)定價格、向規(guī)定保障對象出租廉租住房的租金收入,免征房產(chǎn)稅C、居民委員會擁有的體育場館,用于體育活動的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅D、企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館,用于體育活動的房產(chǎn),免征房產(chǎn)稅【答案解析】企業(yè)擁有并運營管理的大型體育場館,用于體育活動的房產(chǎn),減半征收房產(chǎn)稅。2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題(11)ー、單項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,關(guān)于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)取得的來源于中國境內(nèi)的所得,其應納稅所得額確定的下列表述中,不正確的是()。A、股息所得以收入全額為應納稅所得額B、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得以收入全額為應納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得以收入全額為應納稅所得額D、租金所得以收入全額為應納稅所得額【正確答案】B【答案解析】在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應納稅所得額:(1)股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應納稅所得額;(2)財產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。2、某服裝廠為居民納稅人,2014年計入成本、費用的實發(fā)エ資總額為500萬元,支出職エ福利費75萬元(不包括列入企業(yè)員エ工資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼)、職エ教育經(jīng)費10萬元,撥繳職工工會經(jīng)費8.4萬元,該企業(yè)2014年計算應納稅所得額時準予在稅前扣除三項經(jīng)費合計是()〇A、75.4萬元B、78.4萬元C、88.4萬元D、90萬元【正確答案】C【答案解析】職エ福利費扣除限額二500x14%=70萬元,由于實際發(fā)生額為75萬元,所以可以扣除金額為70萬元;職エ教育經(jīng)費扣除限額=500x2.5%=12.5萬元,實際發(fā)生的10萬元可以據(jù)實扣除;職エ工會經(jīng)費扣除限額=500x2%=10萬元,實際發(fā)生額為8.4萬元,所以實際發(fā)生額可以據(jù)實扣除。三項經(jīng)費扣除合計=70+10+8.4=88.4萬元。3、某設備生產(chǎn)企業(yè)2015年營業(yè)收入為1500萬元,廣告費支出為52萬元。2014年超標廣告費90萬元,則2015年稅前準允扣除的廣告費是（）。A、52萬元B、142萬元C、I35萬元D、225萬元【答案解析】2015年廣告費稅前扣除限額=1500xl5%=225（萬元）,實際支出52萬元,尚結(jié)余稅前扣除指標173萬元,2014年超標的廣告費90萬元小于173萬元,超標的廣告費90萬元可以在本年全部扣除。則2015年稅前準許扣除的廣告費=52+90=142（萬元）。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于（）〇A、5年B、フ年C、10年D、20年【正確答案】C【答案解析】無形資產(chǎn)的攤銷年限不得低于!0年。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列支出中,可以直接在稅前扣除的是（）。A、企業(yè)為投資者支付的商業(yè)保險費B、企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受的債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出C、企業(yè)參加財產(chǎn)保險,按照規(guī)定繳納的保險費D、非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間的利息【正確答案】C【答案解析】選項AC,企業(yè)為投資者或職エ支付的商業(yè)保險費不得扣除,但是為職エ支付的社會保險費和本企業(yè)財產(chǎn)支付的財產(chǎn)保險是可以扣除的;選項B,企業(yè)從其關(guān)聯(lián)方接受債權(quán)性投資與權(quán)益性投資的比例未超過規(guī)定標準而發(fā)生的利息支出,準予扣除;選項D,非銀行企業(yè)內(nèi)營業(yè)機構(gòu)之間支付的利息不得扣除。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)發(fā)生的下列支出中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時可以扣除的是（）。A、稅收滯納金B(yǎng)、企業(yè)所得稅稅款C、經(jīng)營過程中支付的違約金D、向投資者支付的權(quán)益性投資收益款項【正確答案】C【答案解析】根據(jù)規(guī)定,違約金可以在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。選項ABD屬于不得扣除項目。フ、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于收入確認時間的說法,不正確的是（）〇A、特許權(quán)使用費收入以實際取得收入的日期確認收入的實現(xiàn)B、利息收入以合同約定的債務人應付利息的日期確認收入的實C、接受捐贈收入按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確認收入的實現(xiàn)D、作為商品銷售附帶條件的安裝費收入在確認商品銷售收入時實現(xiàn)【正確答案】A【答案解析】特許權(quán)使用費收入按照合同約定的特許權(quán)使用人應付特許權(quán)使用費的日期確認收入的實現(xiàn)。8、某企業(yè)取得產(chǎn)品銷售收入100萬元,產(chǎn)品銷售成本60萬元,發(fā)生管理費用5萬元,銷售費用10萬元,財務費用2萬元,銷售產(chǎn)品的稅金及附加5萬元（不含增值稅）該企業(yè)當年應繳納的企業(yè)所得稅是（）。A、4.5萬元B、2.5萬元C、8.5萬元D、5.5萬元【正確答案】A【答案解析】應繳納企業(yè)所得稅=（100-60-5-10-2-5）x25%=4.5（萬元）。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅的優(yōu)惠政策中,說法正確的是（）。A、企業(yè)購置并實際使用規(guī)定的環(huán)境保護、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設備的,該專用設備的投資額的40%可以從企業(yè)當年的應納稅額中抵免B、創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè),可以按投資額的70%在投資當年抵扣應納稅所得額C、企業(yè)以相關(guān)規(guī)定的資源作為主要原材料,生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關(guān)標準的產(chǎn)品取得的收入,減按90%計入收入總額D、企業(yè)安置殘疾人員所支付的エ資,按支付給殘疾職エ工資的50%加計扣除【正確答案】C【答案解析】選項A中的比例應該是10%;選項B應該是投資滿2年的當年;選項D,應該是100%加計扣除。10、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列項目中,屬于免稅收入的是（）。A、財政撥款B、國債利息收入C、企業(yè)債券利息收入D、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金【正確答案】B【答案解析】財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金屬于不征稅收入;企業(yè)債券利息收入屬于應稅收入。11＞根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新エ藝發(fā)生的研究開發(fā)費用,未形成無形資產(chǎn)計入當期損益的,在按照規(guī)定據(jù)實扣除的基礎上,按照研究開發(fā)費用的ー定比例加計扣除。該比例是（）〇A、50%100%150%200%【正確答案】A【答案解析】企業(yè)為開發(fā)新技術(shù)、新產(chǎn)品、新工藝發(fā)生的研究開發(fā)費用的50%加計扣除。12、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,企業(yè)所得稅的征收辦法是（）。A、按月征收B、按季計征,分月預繳C、按季征收D、按年計征,分月或分季預繳【正確答案】D【答案解析】企業(yè)所得稅按納稅年度計算,分月或者分季預繳。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,不屬于企業(yè)所得稅納稅人的是（）〇A、在外國成立但實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的股份制企業(yè)B、在中國境內(nèi)成立的外商獨資企業(yè)C、在中國境內(nèi)成立的個人獨資企業(yè)D、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的外國企業(yè)【正確答案】C【答案解析】依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),不適用《企業(yè)所得稅法》調(diào)整范疇,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人,不繳納企業(yè)所得稅。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于非居民企業(yè)的表述中,正確的是（）〇A、在境外成立的企業(yè)均屬于非居民企業(yè)B、在境內(nèi)成立但有來源于境外所得的企業(yè)屬于非居民企業(yè)C、依照外國法律成立,實際管理機構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)屬于非居民企業(yè)D、依照外國法律成立,實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi)且在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)【正確答案】D【答案解析】非居民企業(yè)是指依照外國（地區(qū)）法律成立且實際管理機構(gòu)不在中國境內(nèi),但在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的,或者在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所,但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)。選項A在境外成立的企業(yè),范圍過于寬泛。選項BC為居民企業(yè)。15、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,在中國設立機構(gòu)、場所且取得的所得與機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè)適用的企業(yè)所得稅稅率是（）。A、10%B、20%C、25%D、33%【正確答案】C【答案解析】在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所且取得所得與其機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),適用25%的稅率。16、某生產(chǎn)企業(yè)2008年至2014年的應納稅所得額如下表:單位:萬兀該生產(chǎn)企業(yè)2014年度應繳納企業(yè)所得稅是（）。A、5.6萬元B、6萬元C^8.75萬元D、12.50萬元【正確答案】C【答案解析】2010年彌補前兩年虧完畢,2012年所得55萬元彌補2011年虧損后,仍有虧損15萬虧損未彌補,2014年所得彌補2011年余下的15萬元虧損,再彌補2013年30萬虧損,則2014年的應納稅所得額=80-15-30=35（萬元）。應繳納企業(yè)所得稅=35x25%=8.75（萬元）。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于企業(yè)不征稅收入的是（）〇A、接受捐贈的收入B、財政撥款C、符合條件的非營利組織的收入D、在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【正確答案】B【答案解析】下列收入為不征稅收入:財政撥款、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金、國務院規(guī)定的其他不征稅收入。選項A屬于應征稅收入;選項CD屬于免稅收入。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中按負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定所得來源地的是（）。A、提供勞務所得B、不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得C、其他所得D、租金所得【正確答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。19、某企業(yè)注冊資本為3000萬元。當年按同期金融機構(gòu)貸款利率從其關(guān)聯(lián)方借款6800萬元,發(fā)生借款利息408萬元。該企業(yè)在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,準予扣除的利息金額是（）〇A^408萬元B、360萬元C、180萬元D、90萬元【正確答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。20、甲公司為一家化妝品生產(chǎn)企業(yè),2015年3月因業(yè)務發(fā)展需要與工商銀行借款100萬元,期限半年,共計支付利息4萬元;5月又向自己的供應商借款200萬元,期限半年,年利率8%,上述借款均用于經(jīng)營周轉(zhuǎn),該企業(yè)無其他借款,根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,該企業(yè)2015年可以在所得稅前扣除的利息費用是（）。A、8萬元B、10萬元C、12萬元D、14萬元【正確答案】D【答案解析】利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定。21、根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,不得提取折舊在稅前扣除的固定資產(chǎn)是（）〇A、接受投資的固定資產(chǎn)B、未投入使用的房屋、建筑物C、授受捐贈的機器設備D、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)【正確答案】D【答案解析】選項A、B、C均可依法計提折舊并在稅前扣除。22、根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定,下列關(guān)于在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)的應納稅所得額確定說法中,不正確的是（）〇A、轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額B、股息、紅利等權(quán)益性投資收益,以收入全額為應納稅所得額C、特許權(quán)使用費所得,以收入減去轉(zhuǎn)讓過程發(fā)生的合理費用后的余額為應納稅所得額D、利息所得,以收入全額為應納稅所得額【正確答案】C【答案解析】選項C,股息、紅利等權(quán)益性投資收益和利息、租金、特許權(quán)使用費所得,以收入全額為應納稅所得額。二、多項選擇題1、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于長期待攤費用的有()。A、購入固定資產(chǎn)的支出B、固定資產(chǎn)的大修理C、租入固定資產(chǎn)的改建支出D、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出【正確答案】BCD【答案解析】在計算應納稅所得額時,企業(yè)發(fā)生的下列支出,作為長期待攤費用,按照規(guī)定攤銷的,準予扣除:(1)已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。(2)租入固定資產(chǎn)的改建支出,按照合同約定的剩余租賃期限分期攤銷。⑶固定資產(chǎn)的大修理支出,按照固定資產(chǎn)尚可使用年限分期攤銷。2、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)當年發(fā)生的某些費用,超過稅法規(guī)定的扣除標準,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除,下列各項中屬于此類費用的有（）〇A、廣告費B、業(yè)務宣傳費C、工會經(jīng)費D、職エ教育經(jīng)費【正確答案】ABD【答案解析】規(guī)定企業(yè)當年發(fā)生的廣告費和業(yè)務宣傳費、職エ教育經(jīng)費超過稅法規(guī)定的扣除標準,允許結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度扣除。3、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于無形資產(chǎn)稅務處理的表述中,正確的有（）。A、外購的無形資產(chǎn),以購買價款和支付的相關(guān)稅費以及直接歸屬于使該資產(chǎn)達到預定用途發(fā)生的其他支出為計稅基礎B、自行開發(fā)的無形資產(chǎn),以開發(fā)過程中該資產(chǎn)符合資本化條件后至達到預定用途前發(fā)生的支出為計稅基礎C、通過捐贈、投資、非貨幣性資產(chǎn)交換、債務重組等方式取得的無形資產(chǎn),以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為計稅基礎D、無形資產(chǎn)按照直線法計算的攤銷費用,準予扣除【正確答案】ABCD【答案解析】本題四個選項均表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中無形資產(chǎn)的確定。4、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中表述正確的有()。A、企業(yè)為發(fā)行權(quán)益性證券支付給有關(guān)證券承銷機構(gòu)的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除B、企業(yè)不得將手續(xù)費及傭金支出計入回扣、業(yè)務提成、返利、進場費等費用C、企業(yè)已計入固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)等相關(guān)資產(chǎn)的手續(xù)費及傭金支出,應當通過折舊、攤銷等方式分期扣除,不得在發(fā)生當期直接扣除D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額,并如實入賬【正確答案】ABCD【答案解析】企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營活動中發(fā)生的下列利息支出,準予扣除:①非金融企業(yè)向金融企業(yè)借款的利息支出、金融企業(yè)的各項存款利息支出和同業(yè)拆借利息支出、企業(yè)經(jīng)批準發(fā)行債券的利息支出;②非金融企業(yè)向非金融企業(yè)借款的利息支出,不超過按照金融企業(yè)同期同類貸款利率計算的數(shù)額的部分。③從事代理服務、主營業(yè)務收入為手續(xù)費、傭金的企業(yè)（如證券、期貨、保險代理等企業(yè)）,其為取得該類收入而實際發(fā)生的營業(yè)成本（包括手續(xù)費及傭金支出）,準予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除。5、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的手續(xù)費及傭金支出的扣除標準表述正確的有（）〇A、財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額B、人身保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的10%計算扣除限額C、企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式向個人支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除D、企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務協(xié)議或合同金額,并如實入賬【正確答案】BD【答案解析】財產(chǎn)保險企業(yè)按當年全部保費收入扣除退保金等后余額的15%計算扣除限額,選項A錯誤;除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在稅前扣除,選項C錯誤。6、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)繳納的下列稅金中,準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除的有（）。A、增值稅B、土地增值稅C、城鎮(zhèn)土地使用稅D、城市維護建設稅【正確答案】BCD【答案解析】BCD選項準予在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時扣除。フ、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,在計算企業(yè)所得稅應納稅所得額時,不準扣除的有（）〇A、購建固定資產(chǎn)的費用C、未經(jīng)核定的準備金支出D、向投資者支付的股息、紅利等權(quán)益性投資收益款項【正確答案】ABCD【答案解析】根據(jù)企業(yè)所得稅法規(guī)定,不得扣除的支出有8項,包括選項BCD;此外,購建固定資產(chǎn)的費用計入固定資產(chǎn)原值,不得在稅前扣除。8、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項關(guān)于收入確認的表述中,正確的有（）〇A、企業(yè)以非貨幣形式取得的收入,應當按照公允價值確定收入額B、以分期收款方式銷售貨物的,按照合同約定的收款日期確認收入的實現(xiàn)C、采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認收入的實現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的公允價值確定D、接受捐贈收入,按照承諾捐贈資產(chǎn)的日期確定收入【正確答案】ABC【答案解析】選項D接受捐贈收入,按照實際收到捐贈資產(chǎn)的日期確定收入。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限的表述中,正確的有（）。A、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為5年B、林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年C、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年D、畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為4年【答案解析】生產(chǎn)性生物資產(chǎn)計算折舊的最低年限如下:（1）林木類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為10年;⑵畜類生產(chǎn)性生物資產(chǎn),為3年。10、下列各項中,屬于《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入的有（）。A、符合條件的非營利組織的收入B、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益C、財政撥款D、國債利息收入【正確答案】ABD【答案解析】免稅收入是指屬于企業(yè)的應稅所得但按照稅法規(guī)定免予征收企業(yè)所得稅的收入。新的《企業(yè)所得稅法》規(guī)定的免稅收入有4項,除選項ABDタト,還有在中國境內(nèi)設立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得與該機構(gòu)、場所有實際聯(lián)系的股息、紅利等權(quán)益性投資收益;選項C財政撥款,是不負有納稅義務的不征稅收入,而非免稅收入。11、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠方式的有（）。A、免稅收入B、優(yōu)惠稅率C、抵扣應納稅所得額D、稅額抵免【正確答案】ABCD【答案解析】我國企業(yè)所得稅的稅收優(yōu)惠包括免稅收入、可以減免稅的所得、優(yōu)惠稅率、民族自治地方的減免稅、加計扣除、抵扣應納稅所得額、加速折舊、減計收入、抵免應納稅額和其他專項優(yōu)惠政策。12、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列固定資產(chǎn)項目中,在計算應納稅所得額時,不得扣除折舊的有（）。A、尚未投入使用的房屋、建筑物B、以經(jīng)營租賃方式租入的固定資產(chǎn)C、以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn)D、與經(jīng)營活動無關(guān)的固定資產(chǎn)【正確答案】BCD【答案解析】房屋、建筑物以外未投入使用的固定資產(chǎn),不得計算折舊扣除。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅期限的表述中,正確的有（）。A、企業(yè)所得稅按年計征,分月或者分季預繳,年終匯算清繳,多退少補B、企業(yè)在ー個納稅年度中間開業(yè),使該納稅年度的實際經(jīng)營不足12個月的,應當以其實際經(jīng)營期為1個納稅年度C、企業(yè)依法清算時,應當以清算期作為1個納稅年度D、企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起90日內(nèi),向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳【正確答案】ABC【答案解析】企業(yè)在納稅年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。14、根據(jù)企業(yè)所得稅法法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)所得稅納稅地點的說法中正確的有（）。A、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)以企業(yè)登記注冊地為納稅地點B、除稅收法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外,居民企業(yè)登記注冊地在境外的,以實際管理機構(gòu)所在地為納稅地點C、在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的,或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),以扣繳義務人所在地為納稅地點D、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,應分別繳納企業(yè)所得稅【正確答案】ABC【答案解析】選項D,非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立兩個或者兩個以上機構(gòu)、場所的,經(jīng)稅務機關(guān)審核批準,可以選擇由其主要機構(gòu)、場所匯總繳納企業(yè)所得稅。15、下列關(guān)于企業(yè)所得稅稅率的說法中正確的有（）〇A、居民企業(yè)適用25%的稅率B、非居民企業(yè)適用20%的稅率C、小型微利企業(yè)適用20%的優(yōu)惠稅率D、設在西部地區(qū),以《西部地區(qū)鼓勵類產(chǎn)業(yè)目錄》中新增鼓勵類項目為主營業(yè)務,且其當年度主營業(yè)務收入占收入總額70%以上的企業(yè)適用10%的優(yōu)惠稅率【正確答案】AC【答案解析】選項B,在中國境內(nèi)設立機構(gòu)場所且取得所得與所設機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè),其企業(yè)所得稅稅率為25%;選項D,應該是適用15%的優(yōu)惠稅率。16、下列關(guān)于企業(yè)所得稅收入的確認表述正確的有（）〇A、包含在商品售價內(nèi)可區(qū)分的服務費,在提供服務的期間分期確認收入B、交易合同中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前一次性支付的,出租人應在租賃期內(nèi)分期確認收入C、企業(yè)促銷提供的商業(yè)折扣,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入的金額D、企業(yè)為鼓勵債務人在規(guī)定期限付款提供的現(xiàn)金折扣,應沖減企業(yè)的收入【答案解析】債權(quán)人為鼓勵債務人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務人提供的債務扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應當按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額,現(xiàn)金折扣在實際發(fā)生時作為財務費用扣除。17、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)的下列收入中,屬于不征稅收入范圍的有（）。A、財政撥款B、依法收取并納入財政管理的政府性基金C、提供勞務收入D、符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益【正確答案】AB【答案解析】企業(yè)所得稅法律制定規(guī)定財政撥款和依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費、政府性基金為不征稅收入。選項C屬于征稅收入;選項D屬于免稅收入。18、下列關(guān)于企業(yè)所得稅所得來源的確定說法中正確的有()。A、銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定B、提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定C、股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定D、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定【正確答案】ABCD【答案解析】⑴銷售貨物所得,按照交易活動發(fā)生地確定;(2)提供勞務所得,按照勞務發(fā)生地確定;(3)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,不動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照不動產(chǎn)所在地確定,動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照轉(zhuǎn)讓動產(chǎn)的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,權(quán)益性投資資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得按照被投資企業(yè)所在地確定;⑷股息、紅利等權(quán)益性投資所得,按照分配所得的企業(yè)所在地確定;⑸利息所得、租金所得、特許權(quán)使用費所得,按照負擔、支付所得的企業(yè)或者機構(gòu)、場所所在地確定,或者按照負擔、支付所得的個人的住所地確定;⑹其他所得,由國務院財政、稅務主管部門確定。三、判斷題1、企業(yè)從事花卉種植的所得,減半征收企業(yè)所得稅。（）【正確答案】對【答案解析】企業(yè)從事花卉、茶以及其他飲料作物種植,取得所得減半征收企業(yè)所得稅。2、企業(yè)發(fā)生的職エ福利費、工會經(jīng)費、職エ教育經(jīng)費按標準稅前扣除。未超過標準的按實際發(fā)生數(shù)額扣除,超過扣除標準的只能按標準扣除。（）【正確答案】對【答案解析】本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅應稅所得額計算中稅前扣除項目的扣除標準。3、一般情況下,企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職エ福利或者利潤分配等用途的,不作為企業(yè)所得稅的收入。（）【正確答案】錯【答案解析】企業(yè)發(fā)生非貨幣性資產(chǎn)交換,以及將貨物、財產(chǎn)、勞務用于捐贈、償債、贊助、集資、廣告、樣品、職エ福利或者利潤分配等用途的,應當視同銷售貨物,在所得稅上確認收入。4、企業(yè)因存貨盤虧、毀損、報廢等原因不得從銷項稅額中抵扣的增值稅進項稅額也不得在企業(yè)所得稅前作為損失扣除。（）【正確答案】錯【答案解析】根據(jù)規(guī)定,企業(yè)購進的存貨發(fā)生盤虧、毀損、報廢的,其增值稅進項稅額不得抵扣,這部分進項稅額稅法允許作為財產(chǎn)損失,與存貨損失ー起在所得稅前扣除。5、除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金允許在企業(yè)所得稅前扣除。（）【答案解析】除委托個人代理外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費及傭金不得在企業(yè)所得稅前扣除。6、企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應當按扣除商業(yè)折扣前的金額確定銷售商品收入金額。（）【正確答案】錯【答案解析】企業(yè)為促進商品銷售而在商品價格上給予的價格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的,應當按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。フ、納稅人接受捐贈的貨幣性收入屬于應稅收入,納稅人接受捐贈的非貨幣性資產(chǎn)不屬于應稅收入。（）【正確答案】錯【答案解析】納稅人接受的貨幣性收入和非貨幣性收入均屬于應稅收入。8、如果交易合同或協(xié)議中規(guī)定租賃期限跨年度,且租金提前ー次性支付的,出租人可對上述已確認的收入,在租賃期內(nèi),分期均勻計入相關(guān)年度收入。（）【正確答案】對【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅收入總額中租金收入的確定。9、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,生產(chǎn)性生物資產(chǎn)收獲的農(nóng)產(chǎn)品,以產(chǎn)出或者采收過程中發(fā)生的材料費、人工費和分攤的間接費用等必要支出為成本。（）【正確答案】對【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中生產(chǎn)性生物資產(chǎn)的確定。10、轉(zhuǎn)讓中國境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)取得的所得,無論支付地點是否在中國境內(nèi),均為來源于中國境內(nèi)的所得。（）【答案解析】本題考核所得來源的確定。11、非居民企業(yè)在中國境內(nèi)未設立機構(gòu)、場所的,或者雖設立機構(gòu)、場所但取得的所得與其所設機構(gòu)、場所沒有實際聯(lián)系的,應當就其來源于中國境內(nèi)的所得繳納企業(yè)所得稅。（）【正確答案】對【答案解析】本題表述正確?？嫉氖欠蔷用衿髽I(yè)的征稅對象。12、對設在西部地區(qū)以相關(guān)規(guī)定新增鼓勵類產(chǎn)業(yè)項目為主營業(yè)務,且其當年度主營業(yè)務收入占企業(yè)收入總額フ0%以上的企業(yè),在2014年10月1日期,可減按15%稅率繳納企業(yè)所得稅。（）【正確答案】對【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中西部地區(qū)的減免稅。13、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,納稅人應當自年度終了后5個月內(nèi)向稅務機關(guān)報送年度企業(yè)所得稅納稅申報表,并匯算清繳,結(jié)清應繳應退稅款。（）【正確答案】對【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中西部地區(qū)的減免稅。14、由于個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè)屬于企業(yè),所以屬于企業(yè)所得稅納稅義務人,依法繳納企業(yè)所得稅。（）【正確答案】錯【答案解析】依照中國法律、行政法規(guī)成立的個人獨資企業(yè)、合伙企業(yè),不適用《企業(yè)所得稅法》調(diào)整范疇,不屬于企業(yè)所得稅納稅義務人,不繳納企業(yè)所得稅。15、非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同,或者儲存、交付貨物等,該營業(yè)代理人不得視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所。（）【答案解析】非居民企業(yè)委托營業(yè)代理人在中國境內(nèi)從事生產(chǎn)經(jīng)營活動的,包括委托單位或者個人經(jīng)常代其簽訂合同,或者儲存、交付貨物等,該營業(yè)代理人視為非居民企業(yè)在中國境內(nèi)設立的機構(gòu)、場所。16、企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起30日內(nèi),向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。（）【正確答案】錯【答案解析】企業(yè)在年度中間終止經(jīng)營活動的,應當自實際經(jīng)營終止之日起60日內(nèi),向稅務機關(guān)辦理當期企業(yè)所得稅匯算清繳。1フ、投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,可選擇并固定在其中一地稅務機關(guān)申報納稅。（）【正確答案】錯【答案解析】投資者興辦兩個或兩個以上企業(yè)的,應分別向企業(yè)實際經(jīng)營管理所在地主管稅務機關(guān)預繳稅款。18、根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定,企業(yè)某ー納稅年度發(fā)生的虧損可以用下一年度的所得彌補,下一年度的所得不足以彌補的,可以逐年延續(xù)彌補,但最長不得超過5年。（）【正確答案】對【答案解析】本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅中的虧損彌補。19、以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn);不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。（）【正確答案】錯【答案解析】以融資租賃方式租出的固定資產(chǎn),不得計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。以融資租賃方式租入的固定資產(chǎn),可以計算折舊在企業(yè)所得稅前扣除。20、非居民企業(yè)轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)所得,以收入全額減除財產(chǎn)凈值后的余額為應納稅所得額。（）【答案解析】本題表述正確。考核的是企業(yè)所得稅中非居民企業(yè)的應納稅所得額。21、已足額提取折舊的固定資產(chǎn)的改建支出,按照固定資產(chǎn)預計尚可使用年限分期攤銷。()【正確答案】對【答案解析】本題表述正確?？己说氖瞧髽I(yè)所得稅中長期待攤費用的核算。四、不定項選擇題1、某居民企業(yè)2014年自行計算的應納稅所得額為70萬元,銷售收入為500萬元。經(jīng)稅務機關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)以下事項未進行納稅調(diào)整:(1)已計入成本費用中實際支付的合理工資為72萬元,計提工會經(jīng)費1.44萬元并上繳0.72萬元,計提職エ福利費15.16萬元(不包括列入企業(yè)員エエ資薪金制度、固定與工資薪金一起發(fā)放的福利性補貼),計提1.08萬元的職エ教育經(jīng)費并全部列支;(2)管理費用中列支的業(yè)務招待費10萬元;⑶財務費用中列支匯兌損失10萬元;(4)投資收益50萬元為國外子公司分回的利潤,國外適用稅率為20%。該企業(yè)直接將50萬元計入應納稅所得額。要求:根據(jù)上述資料,回答下列小題:、下列選項中,超過限額扣除的可以結(jié)轉(zhuǎn)以后納稅年度所得稅前扣除的是()。A、廣告費B、工會經(jīng)費c、職エ教育經(jīng)費D、業(yè)務招待費【正確答案】AC【答案解析】廣告費支出以及職エ教育經(jīng)費不超過扣除限額的準予扣除,超過部分,準予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除。ヽ2014年工資及三項費用應調(diào)整應納稅所得額合計是（）。A、0萬元B、0.72萬元C、5.08萬元D、5.8萬元【正確答案】D【答案解析】實際支付的工資72萬元,可據(jù)實扣除。工會經(jīng)費的扣除限額=72x2%=1.44（萬元）,上繳了0.72萬元,納稅調(diào)增=1.44-0.72=0.72（萬元）職エ福利費扣除限額=72x14%=10.08（萬元）,納稅調(diào)增=15.16-10.08=5.08（萬元）職エ教育經(jīng)費的扣除限額=72x2.5%=1.8（萬元）,由于企業(yè)計提并使用1.08萬元,不需要納稅調(diào)整。工資及三項費用調(diào)增金額=0.72+5.08=5.80（萬元）。ヽ2014年業(yè)務招待費應調(diào)整應納稅所得額是（）萬元。A、0B、4C、7.5D、10【正確答案】C【答案解析】銷售（營業(yè)）收入=500（萬元）業(yè)務招待費扣除限額=500x5%°=2.5（萬元） 、下列關(guān)于該企業(yè)的稅務處理正確的是（）。A、該企業(yè)2014年境內(nèi)部分的應納稅所得額為33.3萬元B、該企業(yè)2014年境內(nèi)部分的應納稅所得額為27.5C、該企業(yè)2014年應繳納的企業(yè)所得稅為11.45D、該企業(yè)2014年應繳納的企業(yè)所得稅為8.325【正確答案】AC【答案解析】匯兌損失可以據(jù)實扣除,不用納稅調(diào)整。境內(nèi)生產(chǎn)經(jīng)營所得額=70-50+5.80+7.5=33.3(萬元)該企業(yè)2014年度應繳納的企業(yè)所得稅=33.3x25%+50+(l-20%)x(25%-20%)=11.45(萬元)。2019年初級會計職稱《經(jīng)濟法基礎》預習題(10)ー、單項選擇題1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于銀行本票使用的下列表述中,不正確的是()〇A、銀行本票的出票人在持票人提示見票時,必須承擔付款的責B、注明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票可以用于支取現(xiàn)金C、銀行本票只限于單位使用,個人不得使用D、收款人可以將銀行本票背書轉(zhuǎn)讓給被背書人【正確答案】C【答案解析】選項C,單位和個人在同一票據(jù)交換區(qū)域需要支付各種款項,均可以使用銀行本票。2、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,關(guān)于支票的說法正確的是（）〇A、支票的收款人可以由出票人授權(quán)補記B、支票不可以背書轉(zhuǎn)讓C、支票的提示付款期限為出票日起1個月D、持票人提示付款時,支票的出票人賬戶金額不足的,銀行應先向持票人支付票款【正確答案】A【答案解析】支票可以背書轉(zhuǎn)讓,選項B不正確;支票的提示付款期限應該為出票日起10日,選項C不正確;支票的出票人賬戶金額不足的,應該按照簽發(fā)空頭支票處理,銀行不墊款,選項D不正確。3、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列有關(guān)匯票與支票相互區(qū)別的表述中,正確的是（）〇A、匯票可以背書轉(zhuǎn)讓,支票不能背書轉(zhuǎn)讓B、銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月,支票的提示付款期限自出票日起10日C、匯票和支票均為見票即付D、匯票上的收款人名稱可以經(jīng)出票人授權(quán)予以補記,支票上的收款人名稱,則不能補記【正確答案】B【答案解析】匯票和支票都可以背書轉(zhuǎn)讓,所以選項A不正確;銀行匯票是見票即付,商業(yè)匯票不是見票即付,所以選項C不正確;支票的收款人名稱、金額,可以由出票人授權(quán)補記,而匯票和本票不能進行授權(quán)補記,因此選項D不正確。4、關(guān)于銀行匯票的退款,下列表述不正確的是（）〇A、申請人缺少解訖通知要求退款的,出票銀行應于銀行匯票提示付款期限滿1個月內(nèi)辦理B、申請人要求退款時,應當將銀行匯票和解訖通知同時提交到出票銀行C、申請人為單位的,應出具該單位的證明;申請人為個人的,應出具該本人的身份證件D、銀行匯票喪失,失票人可以憑法院出具的其享有票據(jù)權(quán)利的證明,向出票銀行請求付款或退款【正確答案】A【答案解析】申請人缺少解訖通知要求退款的,出票銀行應于銀行匯票提示付款期限滿1個月后辦理。5、銀行匯票記載的金額可以有匯票金額和實際結(jié)算金額。對此,下列說法不正確的是（）。A、匯票上記載有實際結(jié)算金額的,以實際結(jié)算金額為匯票金額B、匯票記載匯票金額而未記載實際結(jié)算金額,該匯票無效C、實際結(jié)算金額只能小于或等于匯票金額D、實際結(jié)算金額大于匯票金額的,實際結(jié)算金額無效【正確答案】A【答案解析】申請人缺少解訖通知要求退款的,出票銀行應于銀行匯票提示付款期限滿1個月后辦理。6、關(guān)于銀行匯票,下列表述不正確的是（）。A、銀行匯票是出票人簽發(fā)的,由其在見票時按照出票金額無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)B、出票銀行是銀行匯票的付款人C、申請人或收款人為單位的,不能申請簽發(fā)現(xiàn)金銀行匯票D、單位和個人均可以使用銀行匯票【正確答案】A【答案解析】銀行匯票是出票人簽發(fā)的,由其在見票時按照"實際結(jié)算金額"無條件支付給收款人或持票人的票據(jù)。7、下列關(guān)于銀行匯票的說法中錯誤的是（）□A、銀行匯票可用于轉(zhuǎn)賬,填明現(xiàn)金字樣的銀行匯票也可以支取現(xiàn)金,但只要申請人或者收款人有一方為單位的就不得申請現(xiàn)金銀行匯票B、出票銀行收妥款項后簽發(fā)銀行匯票,需將銀行匯票聯(lián)和解訖通知聯(lián)交給申請人C、實際結(jié)算金額ー經(jīng)填寫不得更改,更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效D、銀行匯票的提示付款期限為自出票之日起1個月,持票人超過付款期限提示付款的,出票銀行不予受理【正確答案】D【答案解析】本題考核銀行匯票。銀行匯票中,持票人超過付款期限提示付款的,出票銀行仍應承擔票據(jù)責任。8、根據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定,下列屬于銀行匯票的絕對記載事項的是（）〇A、出票地B、付款地C、付款日期D、出票日期【正確答案】D【答案解析】匯票的絕對記載事項包括:⑴表明"匯票"字樣。⑵無條件支付的承諾。（3）確定的金額。（4）付款人名稱。（5）收款人名稱。（6）出票日期。（7）出票人簽章。9、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列對銀行匯票的表述中,不正確的是（）。A、未填明實際結(jié)算金額和多余金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票,銀行不予受理B、更改實際結(jié)算金額的銀行匯票無效C、銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以出票金額為準D、未填寫實際結(jié)算金額或者實際結(jié)算金額超過出票金額的銀行匯票不得背書轉(zhuǎn)讓【正確答案】C【答案解析】銀行匯票的背書轉(zhuǎn)讓以不超過出票金額的實際結(jié)算金額為準。10、A企業(yè)向B企業(yè)簽發(fā)ー張出票日期為?014年6月1日的銀行本票,則該銀行本票的提示付款期限的最后日期為（）。A、2014年8月1日B、2014年7月1日C、2014年10月1日D、2014年8月10日【正確答案】A【答案解析】根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,銀行本票的提示付款期限自出票日期最長不得超過2個月。11、根據(jù)《票據(jù)法》規(guī)定,不屬于本票的必須記載事項是()。A、表明"本票"的字樣B、無條件支付的委托C、確定的金額和收款人名稱D、出票人簽章【正確答案】B【答案解析】本票必須記載的事項有:(1)表明"本票"的字樣;(2)無條件支付的承諾43)確定的金額;(4)收款人名稱;(5)出票日期;(6)出票人簽章。本票是自付票據(jù),所以,應該是無條件支付的承諾,而非委托?！驹擃}針對"銀行本票的出票"知識點進行考核】12、甲商場從乙企業(yè)購買ー批電冰箱,開出ー張票面金額為25萬元的銀行承兌匯票。出票日期為4月20日,到期日為7月20日。6月10日,乙企業(yè)持此匯票及有關(guān)發(fā)票和電冰箱發(fā)票運費單據(jù)復印件向銀行辦理了貼現(xiàn)。已知同期銀行年貼現(xiàn)率為3.6%,一年按360天計算,貼現(xiàn)銀行與承兌銀行在同一城市。根據(jù)票據(jù)法律制度的有關(guān)規(guī)定,銀行實付乙企業(yè)貼現(xiàn)金額為（）元。A、248975B、249000C、249025D、241000【正確答案】B【答案解析】實付貼現(xiàn)金額按票面金額扣除貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算。本題中貼現(xiàn)日是6月10日,匯票到期前1日是7月19日,ー共是40天。企業(yè)從銀行取出的金額=250000-250000x3.6%x（40+360）=249000（元）。13、《支付結(jié)算辦法》對紙質(zhì)商業(yè)匯票的最長付款期限有明確的規(guī)定。該期限是（）〇A、1個月B、C、D、【正確答案】C【答案解析】根據(jù)《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,紙質(zhì)商業(yè)匯票的付款期限最長不得超過6個月。14、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,在匯票到期日前,下列屬于持票人不能行使票據(jù)追索權(quán)的情形是（）。A、匯票被拒絕承兌B、付款人因違法被責令停業(yè)C、付款人逃匿D、背書人被宣告破產(chǎn)【正確答案】D【答案解析】選項A、B、C屬于匯票到期日前持票人可以行使票據(jù)追索權(quán)的情形。背書人被宣告破產(chǎn),而不是承兌人或付款人被宣告破產(chǎn),此時持票人不能行使追索權(quán)。15、下列選項中,屬于持票人行使追索權(quán)時,不能請求被追索人支付的金額和費用的是（）。A、被拒絕付款的票據(jù)金額B、票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息C、取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用D、持票人的經(jīng)濟損失【正確答案】D【答案解析】持票人行使追索權(quán),可以請求被追索人支付下列金額和費用:⑴被拒絕付款的票據(jù)金額;(2)票據(jù)金額自到期日或者提示付款日起至清償日止,按照中國人民銀行規(guī)定的利率計算的利息;(3)取得有關(guān)拒絕證明和發(fā)出通知書的費用。16、根據(jù)我國《支付結(jié)算辦法》的規(guī)定,下列項目不屬于票據(jù)和結(jié)算憑證上不得更改的項目是()。A、金額B、收款人名稱C、出票日期D、付款日期【正確答案】D【答案解析】我國《支付結(jié)算辦法》規(guī)定,在票據(jù)和結(jié)算憑證±,不得更改的項目包括:出票金額、出票日期和收款人名稱。1フ、甲公司于2015年12月28日,簽發(fā)ー張3個月后到期的商業(yè)匯票給乙公司,則乙公司應于（）前向承兌人提示承兌。A、2016年1月28日B、2016年2月28日C、2016年3月28日D、2016年4月7日【正確答案】C【答案解析】本題考核提示承兌期限。出票后定期付款的匯票,持票人應在到期日前提示承兌。18、依據(jù)我國《票據(jù)法》的規(guī)定,下列票據(jù)中,提示付款期限為出票日起10日的是（）。A、轉(zhuǎn)賬支票B、銀行本票C、定日付款的商業(yè)匯票D、銀行匯票【正確答案】A【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起!0日;銀行本票的提示付款期限出票日起最長為2個月;商業(yè)匯票的提示付款期限自到期日起10日;銀行匯票的提示付款期限自出票日起1個月。19、甲公司將自己持有的ー張商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司,但只在背書人欄簽章并未在被背書人欄記載乙公司的名稱,乙公司發(fā)現(xiàn)后自己將公司名稱填入被背書人欄,則該項行為（）。A、無效B、有效C、經(jīng)甲公司追認后有效D、屬于侵權(quán)行為【正確答案】B【答案解析】背書人未記載被背書人名稱即將票據(jù)交付的,持票人在被背書人欄內(nèi)記載自己的名稱與背書人記載具同等法律效カ。20、下列關(guān)于票據(jù)背書的說法中,不正確的是（）。A、出票人在匯票上記載"不得轉(zhuǎn)讓"字樣的,該匯票不得轉(zhuǎn)讓B、匯票的背書未記載日期的,視為無效C、匯票以背書轉(zhuǎn)讓時應記載被背書人名稱D、如果背書人不愿意對其后手以后的當事人承擔票據(jù)責任,即可在背書時記載禁止背書【正確答案】B【答案解析】根據(jù)規(guī)定,背書未記載日期的,視為在匯票到期日前背書。21、甲公司向乙公司購買貨物,以ー張丙公司為出票人的匯票支付貨款。乙公司要求提供擔保,甲公司請丁公司為該匯票作保證。丁公司在匯票背書欄簽注:“若該匯票出票真實,本公司愿意保證"。后經(jīng)了解丙公司實際并不存在。丁公司對該匯票承擔的責任是（）。A、應承擔一定賠償責任B、只承擔一般保證責任,不承擔票據(jù)保證責任C、應當承擔票據(jù)保證責任D、不承擔任何責任【正確答案】C【答案解析】保證不得附有條件;附有條件的,不影響對匯票的保證責任。22、持票人對支票出票人的權(quán)利票據(jù)時效,自（）。A、出票日起6個月B、票據(jù)到期日起3個月C、被拒絕付款之日起6個月D、提示付款之日起3個月【正確答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定,持票人對支票出票人的權(quán)利票據(jù)時效,自出票日起6個月。23、下列選項中,表述不正確的是（）〇A、《票據(jù)法》根據(jù)不同情況,將票據(jù)權(quán)利時效劃分為2年、6個月、3個月B、持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個月內(nèi)不行使而消滅C、見票即付的匯票、本票自出票日起3個月內(nèi)不行使而消滅D、持票人對前手的再追索權(quán),自清償日或者被提起訴訟之日起3個月內(nèi)不行使而消滅【正確答案】A【答案解析】根據(jù)規(guī)定,持票人對支票出票人的權(quán)利票據(jù)時效,自出票日起6個月。24、乙公司向丙公司出售商品,收到丙公司開來的商業(yè)匯票,乙公司出納不慎將該商業(yè)匯票丟失,則乙公司可以采取的補救措施是()。A、普通訴訟B、注銷銀行賬號C、變更工商登記D、變更開戶銀行【正確答案】A【答案解析】票據(jù)喪失后,可以采取掛失止付、公示催告、普通訴訟進行補救。25、關(guān)于票據(jù)權(quán)利保全,下列表述不正確的是（）。A、見票即付的匯票無須提示承兌B、匯票未按照規(guī)定期限提示承兌的,持票人喪失對其前手（包括出票人）的追索權(quán)C、如果未在規(guī)定期限內(nèi)提示付款,持票人即喪失對出票人、匯票承兌人之外的前手的追索權(quán)D、如果持票人在行使追索權(quán)時不出示相關(guān)證明,則不能對其前手行使追索權(quán),但仍享有對出票人、承兌人的追索權(quán)【正確答案】B【答案解析】匯票的持票人未按照規(guī)定期提示承兌的,持票人喪失對其前手的追索權(quán),并不喪失對出票人的追索權(quán)。26、下列選項中,必須支付對價而取得票據(jù)權(quán)利的是（）〇A、甲公司因退稅從稅務機關(guān)取得的支票B、乙公司接受購買貨物一方開出的用于支付定金的支票C、丙因繼承取得的票據(jù)D、丁公司因接受贈與取得的支票【正確答案】B【答案解析】票據(jù)的取得,必須給付對價,但如果是因稅收、繼承、贈與可以依法無償取得票據(jù)的,不受給付對價之限制。2フ、下列情況下取得的票據(jù),不享有票據(jù)權(quán)利的是（）〇A、甲單位依法接受出票人乙簽發(fā)的票據(jù)B、丙單位和丁單位具有真實的交易關(guān)系下,接受背書轉(zhuǎn)讓的票C、李某因為稅收原因無償取得的票據(jù)D、張某把自己欺詐競爭對手取得的票據(jù)無償贈與知情的王某【正確答案】D【答案解析】以欺詐、偷盜或者脅迫等手段取得票據(jù)的,或者明知有上述情形,出于惡意取得票據(jù)的,取得票據(jù)不享有票據(jù)權(quán)利。28、下列有關(guān)票據(jù)特征的說法中,錯誤的是（）。A、票據(jù)必須由持有人證明其取得票據(jù)的原因后オ取得票據(jù)權(quán)利B、票據(jù)上體現(xiàn)的權(quán)利性質(zhì)是財產(chǎn)權(quán)而不是其他權(quán)利C、票據(jù)上的一切票據(jù)權(quán)利義務必須嚴格依照票據(jù)記載的文義而定,文義之外的任何理由、事項均不得作為根據(jù)D、票據(jù)權(quán)利的產(chǎn)生必須通過作成票據(jù),是ー種"設權(quán)證券"【正確答案】A【答案解析】票據(jù)是"無因證券”,即票據(jù)如果符合《票據(jù)法》規(guī)定的條件,票據(jù)權(quán)利就成立,持票人不必證明取得票據(jù)的原因,僅以票據(jù)文義請求履行票據(jù)權(quán)利。29、甲公司向乙公司購買貨物,收到乙公司發(fā)來的貨物后,將出票人為丙公司,收款人為甲公司的商業(yè)匯票背書轉(zhuǎn)讓給乙公司以抵頂貨款。上述行為充分體現(xiàn)了票據(jù)的（）。A、支付功能B、信用功能C、結(jié)算功能D、融資功能【正確答案】A【答案解析】本題考核票據(jù)的功能。票據(jù)可以充當支付工具,代替現(xiàn)金使用,是票據(jù)的支付功能。背書轉(zhuǎn)讓體現(xiàn)的是支付功能,而非結(jié)算功能,結(jié)算功能是指雙方當事人互負到期債務,交換票據(jù)抵銷債務。30、票據(jù)當事人可以憑借自己的信譽,將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用,這反映了票據(jù)的（）〇A、支付功能B、匯兌功能C、信用功能D、融資信用【正確答案】C【答案解析】信用功能,即票據(jù)當事人可以憑借自己的信譽,將未來才能獲得的金錢作為現(xiàn)在的金錢來使用。二、多項選擇題1、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于商業(yè)匯票持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備的條件有（）。A、票據(jù)未到期B、持票人與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系C、持票人是在銀行開立有存款賬戶的企業(yè)法人或者其他組織D、票據(jù)未記載"不得轉(zhuǎn)讓”事項【正確答案】ABCD【答案解析】商業(yè)匯票的持票人向銀行辦理貼現(xiàn)必須具備下列條件:票據(jù)未到期;票據(jù)未記載"不得轉(zhuǎn)讓”事項;在銀行開立存款帳戶的企業(yè)法人以及其他組織;與出票人或者直接前手之間具有真實的商品交易關(guān)系;提供與其直接前手之間的增值稅發(fā)票和商品發(fā)送單據(jù)復印件。2、下列關(guān)于支票的下列表述中,符合規(guī)定的有（）。A、支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人B、持票人對支票出票人的權(quán)利,自出票日起6個月C、支票的提示付款期限自出票日起1個月D、支票的付款人是出票人的開戶銀行【正確答案】ABD【答案解析】支票的提示付款期限自出票日起10日。3、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)中,屬于見票即付的有（）〇A、轉(zhuǎn)賬支票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票【正確答案】AB【答案解析】見票即付的票據(jù)包括支票、本票、銀行匯票。4、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于支票的下列表述中,正確的有（）。A、支票基本當事人包括出票人、付款人、收款人B、支票金額和收款人名稱可以由出票人授權(quán)補記C、出票人不得在支票上記載自己為收款人D、支票的付款人是出票人的開戶銀行【正確答案】ABD【答案解析】出票人可以在支票上記載自己為收款人。5、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列票據(jù)中,允許個人使用的有（）。A、支票B、銀行承兌匯票C、銀行本票D、銀行匯票【正確答案】ACD【答案解析】根據(jù)規(guī)定,銀行匯票、銀行本票、支票,都是單位與個人均可使用。而商業(yè)匯票的出票人,是“在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織",不能是"個人"。商業(yè)匯票包括"商業(yè)承兌匯票與銀行承兌匯票”。所以個人不允許使用銀行承兌匯票。6、下列關(guān)于電子商業(yè)匯票的說法中正確的有（）。A、單張出票金額在100萬元以上的商業(yè)匯票原則上應全部通過電子商業(yè)匯票辦理B、單張出票金額在300萬元以上的商業(yè)匯票應全部通過電子商業(yè)匯票辦理C、電子商業(yè)匯票的必須記載事項包括票據(jù)到期日、出票人名稱等D、電子商業(yè)匯票的付款期限,自出票日至到期日最長不得超過1年【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核電子商業(yè)匯票。四個選項表述均正確。フ、商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為（）〇A、商業(yè)本票B、銀行匯票C、銀行承兌匯票【正確答案】CD【答案解析】商業(yè)匯票按照承兌人的不同分為商業(yè)承兌匯票和銀行承兌匯票。8、根據(jù)票據(jù)法律制度規(guī)定,下列選項中,屬于匯票持票人行使追索權(quán)時可以請求被追索人清償?shù)目铐椨校ǎ┅朅、匯票金額自到期日起至清償日止,按照中國人民銀行規(guī)定的相關(guān)利率計算的利息B、發(fā)出通知書的費用C、因匯票金額被拒絕支付而導致的利潤損失D、因匯票金額被拒絕支付導致追索人對他人違約而支付的違約金【正確答案】AB【答案解析】追索金額包括匯票金額、利息和費用,但不包括持票人的間接損失。因此,只有選項AB符合題意。9、下列關(guān)于票據(jù)責任的表述中,錯誤的有（）。A、票據(jù)債務人可以以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人B、持票人未按照規(guī)定期限提示付款的,承兌人的票據(jù)責任解除C、持票人委托的收款銀行的責任,限于按照票據(jù)上記載事項將票據(jù)金額轉(zhuǎn)入持票人賬戶D、付款人委托的付款銀行的責任,限于按照票據(jù)上記載事項從付款人賬戶支付票據(jù)金額,不必審查背書連續(xù)【正確答案】ABD【答案解析】本題考核票據(jù)的提示付款和對人的抗辯。票據(jù)債務人不得以自己與出票人或者與持票人的前手之間的抗辯事由對抗持票人,選項A錯誤;持票人未按照前款規(guī)定期限提示付款的,在作出說明后,承兌人或者付款人仍應當繼續(xù)對持票人承擔付款責任,選項B錯誤。付款人付款時需要審查背書連續(xù),選項D錯誤。10、甲公司簽發(fā)ー張支票給乙公司,乙公司不慎將票據(jù)丟失,丙公司撿到該支票后偽造了乙公司的簽章,將其背書轉(zhuǎn)讓給丁公司用以償付到期貨款,丁公司明知該票據(jù)為撿來的但為收回貨款欣然接受。根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列說法中正確的有（）〇A、丁公司不享有票據(jù)權(quán)利B、丙公司不享有票據(jù)權(quán)利C、丙公司不承擔票據(jù)責任D、乙公司不承擔票據(jù)責任【正確答案】ABCD【答案解析】本題考核票據(jù)的偽造。偽造人與被偽造人均不承擔票據(jù)責任。丙公司沒有票據(jù)權(quán)利,丁公司惡意取得票據(jù),也沒有票據(jù)權(quán)利。11、商業(yè)承兌匯票的出票人使用商業(yè)匯票應滿足的條件包括（）。A、必須是在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織B、出票人與付款人具有真實的委托付款關(guān)系C、出票人的銀行賬戶必須具有足額的資金,以保證票據(jù)到期時能夠支付匯票金額D、使用商業(yè)承兌匯票的企業(yè)之間必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系【正確答案】ABD【答案解析】商業(yè)承兌匯票的出票人,為在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織,并與付款人具有真實的委托付款關(guān)系,具有支付匯票金額的可靠資金來源。在銀行開立存款賬戶的法人以及其他組織之間,必須具有真實的交易關(guān)系或債權(quán)債務關(guān)系,才能使用商業(yè)匯【該題針對"票據(jù)行為-出票”知識點進行考核】12、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,關(guān)于票據(jù)保證的下列表述中,正確的有（）。A、票據(jù)上未記載保證日期的,被保證人的背書日期為保證日期B、保證人未在票據(jù)或粘單上記載被保證人名稱的已承兌票據(jù),承兌人為被保證人C、保證人為兩人以上的,保證人之間承擔連帶責任D、保證人清償票據(jù)債務后,可以對被保證人及其前手行使追索權(quán)【正確答案】BCD【答案解析】根據(jù)規(guī)定,保證人在票據(jù)或者粘單上未記載"保證日期”的,出票日期為保證日期,因此選項A的說法錯誤。13、根據(jù)《票據(jù)法》的規(guī)定,下列各項中,可以導致匯票無效的情形有（）。A、匯票上未記載出票日期B、匯票上未記載付款人名稱C、匯票上未記載背書日期D、匯票金額的中文大寫和數(shù)碼記載不一致【正確答案】ABD【答案解析】（1）選項AB屬于絕對應記載事項;（2）選項C屬于相對應記載事項;⑶票據(jù)金額以中文大寫和數(shù)碼同時記載,兩者必須ー致,不一致時,票據(jù)無效。14、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列表述中,正確的有（）。A、出票金額、出票日期、收款人名稱不得更改,更改的票據(jù)無效B、票據(jù)金額以中文大寫和阿拉伯數(shù)碼同時記載,二者必須一致,不一致的票據(jù)無效C、票據(jù)的出票日期必須使用中文大寫D、票據(jù)上的簽章和其他記載事項應當真實,不得偽造、變造【正確答案】ABCD【答案解析】ABCD均正確。15、下列票據(jù)中,在喪失后可以掛失止付的有（）。A、已承兌的銀行承兌匯票B、支票C、未記載代理付款人的銀行匯票D、未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票【正確答案】AB【答案解析】本題考核票據(jù)的掛失止付。根據(jù)規(guī)定,已承兌的商業(yè)匯票、支票、填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票喪失,可以由失票人通知付款人或者代理付款人掛失止付。未填明"現(xiàn)金"字樣和代理付款人的銀行匯票以及未填明"現(xiàn)金"字樣的銀行本票喪失,不得掛失止付。16、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列關(guān)于公示催告的表述中,正確的有（）。A、申請公示催告的主體必須是可以背書轉(zhuǎn)讓的票據(jù)的最后持票人B、公示催告的期間,國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起90日C、在公示催告期間,轉(zhuǎn)讓票據(jù)權(quán)利的行為無效D、在公示催告期間,以公示催告的票據(jù)貼現(xiàn)、質(zhì)押,因貼現(xiàn)、質(zhì)押而接受該票據(jù)的持票人主張票據(jù)權(quán)利的,人民法院不予支持【正確答案】ACD【答案解析】選項B：公示催告的期間,國內(nèi)票據(jù)自公告發(fā)布之日起60日。1フ、票據(jù)權(quán)利是指持票人向票據(jù)債務人請求支付票據(jù)金額的權(quán)利。該權(quán)利包括（）〇A、付款請求權(quán)B、追索權(quán)C、更改非主要記載事項權(quán)D、委托簽章權(quán)【正確答案】AB【答案解析】票據(jù)權(quán)利包括付款請求權(quán)和追索權(quán)。18、根據(jù)支付結(jié)算法律制度的規(guī)定,下列選項中,屬于票據(jù)特征的有（）。A、設權(quán)證券B、提示證券C、交付證券D、繳回證券【正確答案】ABCD【答案解析】以上四個選項均是正確的。19、根據(jù)票據(jù)法律制度的規(guī)定,下列各項中,屬于票據(jù)基本當事人的有（）。A、出票人B、收款人C、付款人D、擔保人【正確答案】ABC【答案解析】票據(jù)基本當事人包括出票人、付款人和收款人三種,不包括擔保人?！疽族e提示】銀行本票的基本當事人比較特殊,只有出票人和收款人,沒有付款人。20、甲簽發(fā)ー張銀行承兌匯票給乙,乙將該匯票背書轉(zhuǎn)讓給丙。下列有關(guān)票據(jù)關(guān)系當事人的表述中,正確的有（）。A、甲是出票人B、乙是收款人,也是背書人C、丙是被背書人D、銀行是承兌人,也是付款人【正確答案】ABCD【答案解析】匯票是由甲簽發(fā)的,因此甲是出票人,選項A正確;甲簽發(fā)的匯票是給乙的,那么乙是收款人,而乙又將匯票背書給丙,因此乙既是收款人也是背書人,丙就是被背書人,選項BC正確;銀行是承兌匯票的承兌人,承兌后應就匯票上標明的金額付款給持票人,因此銀行是承兌人也是付款人,選項D正確。三、判斷題1、對資信良好的企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的,金融機構(gòu)可通過審查電子訂單的方式,對其真實交易關(guān)系和債權(quán)債務關(guān)系進行在線審核?！菊_答案】錯【答案解析】對資信良好的企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的,金融機構(gòu)可通過審査合同、發(fā)票等材料的影印件,企業(yè)電子簽名的方式,對其真實交易關(guān)系和債權(quán)債務關(guān)系進行在線審核。對電子商務企業(yè)申請電子商業(yè)匯票承兌的,金融機構(gòu)可通過審查電子訂單