企業(yè)-預(yù)算科目說明

企業(yè)_預(yù)算科目說明企業(yè)_預(yù)算科目說明企業(yè)_預(yù)算科目說明資料僅供參考文件編號：2022年4月企業(yè)_預(yù)算科目說明版本號：A修改號：1頁次：1.0審核：批準(zhǔn):發(fā)布日期：預(yù)算科目目的：規(guī)范預(yù)算口徑，保證預(yù)算作業(yè)順利開展。適用范圍：全公司所有預(yù)算單位。定義：、職能部門包括人力行政部、財務(wù)部、生管課、品管部、采購部、總經(jīng)理辦公室。、制造相關(guān)部門包括制造部門、資材部、設(shè)備動力課。權(quán)責(zé)：所有預(yù)算單位必須嚴(yán)格按此口徑填報預(yù)算。要求：5．1、“管理費用”明細(xì)定義5.1.1、工資：人力行政部、財務(wù)部、采購部、生管課、總經(jīng)理辦公室員工的工資支出（總務(wù)部司機、醫(yī)務(wù)室人員除外）。5.1.2、福利費：員工醫(yī)療保險、生育保險支出，運動會、中秋節(jié)、尾牙等活動支出，職工工傷就診、工傷補貼、工傷鑒定支出，通勤車租金支出，干部就餐支出，職能部門員工廠服支出，醫(yī)務(wù)室職員的工資、福利及其經(jīng)費支出，其他福利支出等。5.1.3、獎金準(zhǔn)備金：按工資％計提5.1.4、社保費：公司為員工繳納社會保險支出（廈門戶口按元/人.月計提、非廈門戶口按元/人.月計提）。5.1.5、工會經(jīng)費：按公司全體職工工資總額2%提取并撥付給工會的經(jīng)費（按工會開據(jù)的《工會經(jīng)費撥繳款專用收據(jù)》所列的金額）。5.1.6、辦公費：各職能管理部門耗用的辦公用品（筆、墨、紙、文件夾、訂書機、計算器等），飲用水，衛(wèi)生用紙，復(fù)印費，公章費，外購報表、發(fā)票、合同、憑證，500元以下的辦公家具用具及其耗材（如辦公桌、鎖、管理看板）、電話機、飲水機，考勤卡，非書刊資料費、印刷品，桌牌，衛(wèi)生間辦公室清潔用品，電腦耗材及配件，電腦設(shè)備維修費等與辦公相關(guān)的一切直接費用。5.1.7、差旅費：因公到外地出差（招聘、培訓(xùn)、與會除外）發(fā)生的費用，包括交通費、住宿費、補貼、簽證費等費用。5.1.8、市內(nèi)交通費：因公到市內(nèi)發(fā)生的市內(nèi)巴士費，的士費，公共汽車費等。5.1.9、汽車費用：職能部門因使用公司車輛發(fā)生的停車費、洗車費、過路過橋費、車輛通行費、耗油費以及應(yīng)分?jǐn)偟能囕v維修費、運輸管理費、車輛牌照費、養(yǎng)路費、年檢費、車輛配件及其他車用耗材、司機和車隊隊長工資等與汽車相關(guān)的費用，機動車輛保險不在“保險費”科目下反映。5.1.10、水費：職能部門（非生產(chǎn)用）發(fā)生的水費支出。5.1.11、電費：職能部門（非生產(chǎn)用）發(fā)生的電費支出。5.1.12、折舊費：管理部門使用的固定資產(chǎn)包括房屋、辦公等非生產(chǎn)設(shè)備計提的折舊。5.1.13、租金：職能部門使用的辦公樓租金支出。5.1.14、電話費：公司集團(tuán)電話費，固定電話費及手機費，允許報銷的私人話費。5.1.15、郵電費：郵寄費、快遞費、郵電手續(xù)費、網(wǎng)絡(luò)寬帶費、網(wǎng)絡(luò)域名費、網(wǎng)絡(luò)企業(yè)郵局續(xù)費、對講機頻道占用費及其他與郵政、電信、網(wǎng)絡(luò)有關(guān)的費用。5.1.16、保險費：以企業(yè)財產(chǎn)、員工身體、產(chǎn)品質(zhì)量、信譽為標(biāo)的投保所發(fā)生的保費支出，具體包括，一般機動車輛保險、企業(yè)財產(chǎn)保險、人身意外傷害險、產(chǎn)品質(zhì)量保險等。5.1.17、會務(wù)費：參加黨政機關(guān)、社會團(tuán)體和教、科、文、衛(wèi)、體育等組織舉辦的支付給主辦單位的費用以及公司舉辦的在籌備、召開、閉幕過程中發(fā)生的餐費、飲料費、資料費、交通費、場地費等支出。5.1.18、培訓(xùn)費：講師授課費、教官軍訓(xùn)費、管理人員外出學(xué)習(xí)受訓(xùn)費、外請培訓(xùn)師開支、其他具有培訓(xùn)性質(zhì)的費用。5.1.19、咨詢費：信息咨詢費，業(yè)務(wù)咨詢費，顧問費（如顧問交通費、顧問的工資）。5.1.20、招待費：接待客人用飲料、禮品、就餐及其他與招待客人有關(guān)的費用。5.1.21、宣傳費：在通過公司內(nèi)外媒體報道公司新聞信息、宣傳公司企業(yè)文化、樹立企業(yè)形象過程中所發(fā)生的相關(guān)支出，內(nèi)部發(fā)行報刊支出，以及發(fā)放印有企業(yè)標(biāo)志的禮品、紀(jì)念品、宣傳畫等支出。5.1.22、招聘費：人力資源部在人員招聘過程中發(fā)生的費用，包括人才市場攤位費，招聘人員交通費、餐費，招聘廣告費、宣傳費，海報費，給予面試人員承諾的費用（如面試交通費等），外地招聘差旅費，其他與人員招聘有關(guān)的費用。5.1.23、裝修費：公司房屋裝修、改建、擴建、拆建等不足于增加固定資產(chǎn)原值或不應(yīng)列入長期待攤費用的開支，辦公室安裝的照明、通風(fēng)設(shè)備，室內(nèi)置花，地毯、窗簾、掛鐘等布置，總務(wù)部修繕組廠房維修方面修繕耗材，其他屬裝修范圍內(nèi)的開支。5.1.24、書報費：公司圖書室書籍、雜志、報刊報紙。5.1.25、稅金：車船使用稅、房產(chǎn)稅、印花稅、土地使用稅等。5.1.26、無形資產(chǎn)攤銷：指專利權(quán)、商標(biāo)權(quán)、著作權(quán)、土地使用權(quán)、非專利技術(shù)、軟件等無形資產(chǎn)的攤銷。5.1.27、長期資產(chǎn)攤銷：當(dāng)月長期待攤費用應(yīng)攤銷金額。5.1.28、試檢費：包括儀器儀表的送檢費，原材料、半成品試驗、檢驗、化學(xué)成份分析費，各種計量工具的檢定費等。產(chǎn)品整機認(rèn)證費不在此科目內(nèi)反映（比如：“GS”認(rèn)證，“ISTA”認(rèn)證，“CE”認(rèn)證，“無毒測試”）。5.1.29、其他：查帳、驗資、資產(chǎn)評估費，合同公證費，物業(yè)管理費，拜拜費，人事代理費，稅務(wù)代理費，訴訟費、離職賠償金、環(huán)保排污費、廠區(qū)綠化費、勞保用品費、金牌服務(wù)費、ISO質(zhì)量體系證費及其他不屬于以上管理費用的費用。、“制造費用”各明細(xì)定義：5.2.1、工資、福利：包括下列職工發(fā)生的工資及福利：制造部門課長及課長以下的管理干部、管理職員、技術(shù)職員以及其他生產(chǎn)輔助人員，資材部課長及課長以下的管理干部、倉管員、物料員、搬運工，設(shè)備動力課課長及課長以下的管理干部、管理職員、技術(shù)職員等。5.2.2、獎金準(zhǔn)備金：按工資％計提。5.2.3、辦公費：制造部、資材部、設(shè)備動課耗用的辦公用品（筆、墨、紙、文件夾、訂書機、計算器等），飲用水，衛(wèi)生用紙，復(fù)印費，公章費，500元以下的辦公家具用具及其耗材（如辦公桌鎖）、電話機、飲水機，考勤卡，非書刊資料費、印刷品，桌牌，衛(wèi)生間、辦公室清潔用品，電腦耗材及配件，電腦設(shè)備維修費等與辦公相關(guān)的一切直接費用。5.2.4、物料消耗：生產(chǎn)耗用的輔助性材料（常耗品）、勞保用品、化工用料、前處理用液5.2.4.1、輔助性用料：生產(chǎn)部門耗用的不構(gòu)成產(chǎn)品實體的消耗性物料等。5.2.4.2、勞保用品：指基本生產(chǎn)車間所發(fā)生的各種勞動保護(hù)用品，如不構(gòu)成固定資產(chǎn)的安全裝置、衛(wèi)生設(shè)備、口罩、雨具、通風(fēng)設(shè)備、工作服、工作鞋、工作帽、工作手套、工作圍裙、工作袖套、平光眼鏡、護(hù)目罩等勞動保護(hù)用品，以及夏季清涼飲料、飲用水等費用。5.2.4.3、化學(xué)用品：油漆、自動噴漆、油墨、皂化油、潤滑油、酒精、香蕉水、防銹油、汽柴油、液化氣等，5.2.5、低值易耗品：生產(chǎn)用價值在2000元以下的工量具、設(shè)備配件費用。工具有：加工工具、測量工具、運輸工具、包裝防護(hù)工具如物料框。5.2.6、模夾具費用：生產(chǎn)用的模具、夾具，檢具的當(dāng)月應(yīng)分?jǐn)傎M用，包括自制、外購模夾具檢具、模夾具維修費用。5.2.7、水費：當(dāng)月制造部門耗用的水費，包括生產(chǎn)、辦公耗用。5.2.8、電費：當(dāng)月制造部門耗用的電費，包括生產(chǎn)、辦公耗用。5.2.9、維修費：生產(chǎn)設(shè)備維修費用及日常設(shè)備保養(yǎng)費用，包括維修用料、維修用工、外修費用。5.2.10、廠房租金：當(dāng)月生產(chǎn)和倉儲用廠房的租金支出。5.2.11、長期費用攤銷：屬于制造費用范疇的、應(yīng)由當(dāng)月承擔(dān)的、需分期攤銷的費用。如廠房裝修費用攤銷等。5.2.12、折舊費：生產(chǎn)用固定資產(chǎn)、融資租用固定資產(chǎn)、經(jīng)營租出固定資產(chǎn)、自建廠房的折舊。5.2.13、材料相關(guān)費用：當(dāng)月發(fā)生的材料運輸費用，提貨費，進(jìn)口材料的進(jìn)口雜費以及其他與購買材料相關(guān)的零星費用。5.2.14、其它：行車、叉車、電梯職業(yè)安全檢測費，壓力容器檢測費等其他屬于制造費用范疇的，無法歸入上述費用的制造費用。、“研發(fā)費用”明細(xì)定義：5.3.1、工資：研發(fā)中心、生技中心IE課、生技中心工裝部設(shè)計課的工資支出（不包括工裝課為生產(chǎn)部門加工模夾具發(fā)生的工資）。5.3.2、福利費：工作服、醫(yī)療保險、生育保險（廈門戶口按元/人.月、非廈門戶口按元計提）等支出。5.3.3、獎金準(zhǔn)備金：按工資的％計提5.3.5、社保費：公司為員工支付“三金”支出（廈門戶口按元/人.月計提、非廈門戶口按元/人.月計提）。5.3.6、辦公費：辦公用品（筆、墨、紙、文件夾、訂書機、計算器等），飲用水，衛(wèi)生用紙，傳真復(fù)印費，公章費，合同、500元以下的辦公家具用具及其耗材（如辦公桌鎖）、電話機、飲水機，考勤卡，非書刊資料費、印刷品，桌牌，衛(wèi)生間辦公室清潔用品，電腦耗材及配件，電腦設(shè)備維修費等與辦公相關(guān)的一切直接費用5.3.7、差旅費：因公到外地出差發(fā)生的費用，包括車費、補貼、簽證費等。5.3.8、市內(nèi)交通費：因公到市內(nèi)發(fā)生的市內(nèi)巴士費，的士費，公共汽車費。5.3.9、汽車費用：因使用公司車輛分?jǐn)偟馁M用。5.3.10、電話費：公司電話及手機費，公司允許報銷的私人話費。5.3.11、水費：辦公用水。5.3.12、電費：辦公用電。5.3.13、培訓(xùn)費：參加非公司內(nèi)部舉辦的培訓(xùn)發(fā)生的支出。5.3.14、資料費：購賣各類工具書、期刊、報紙發(fā)生的支出。5.3.15、樣品費：為打樣發(fā)生的人工費、材料費及制造費用。5.3.16、招待費：接待客人用飲料、禮品、客人就餐及其他與招待客人有關(guān)的費用。5.3.175.3.18、認(rèn)證費：辦理各項認(rèn)證發(fā)生的支出。5.3.19、試檢費：包括工藝試驗費，原材料、半成品試驗、檢驗費等。5.3.20、試生產(chǎn)費用：5.3.21、折舊費：研發(fā)設(shè)備折舊，辦公樓、樣品車間生產(chǎn)設(shè)備折舊5.3.22、房租：研發(fā)機構(gòu)外租辦公場所租金。5.3.23、其他：屬于研發(fā)費用范疇的，無法歸入上述費用的費用。、“銷售費用”明細(xì)定義：5.4.1、工資：國際業(yè)務(wù)部、中國業(yè)務(wù)部發(fā)生的工資支出。5.4.2、獎金準(zhǔn)備金：按工資的％計提5.4.4、辦公費：辦公用品（筆、墨、紙、文件夾、訂書機、計算器等），飲用水，衛(wèi)生用紙，傳真復(fù)印費，公章費，合同、500元以下的辦公家具用具及其耗材（如辦公桌鎖）、電話機、飲水機，考勤卡，非書刊資料費、印刷品，桌牌，衛(wèi)生間辦公室清潔用品，電腦耗材及配件，電腦設(shè)備維修費等與辦公相關(guān)的一切直接費用。5.4.5、差旅費：因公到外地出差（招聘、培訓(xùn)、與會除外）發(fā)生的費用。5.4.6、市內(nèi)交通費：因公外出發(fā)生的市內(nèi)巴士費，的士費，公共汽車費。5.4.7、汽車費用：因使用公司車輛分?jǐn)偟馁M用。5.4.8、廣告費：為促銷公司產(chǎn)品，通過經(jīng)工商部門批準(zhǔn)的專門機構(gòu)制作，在一定媒體上傳插，已實際支付并取得相應(yīng)發(fā)票（專用發(fā)票）的費用。5.4.9、展覽費：參加各類展覽會發(fā)生費用。5.4.10、電話費：公司電話及手機費，公司允許報銷的私人話費。5.4.11、報關(guān)費：進(jìn)出口雜費支出，具體包括進(jìn)口柜衛(wèi)生費、拖車費、檢驗費、申辦手冊費、單證費、港雜費、ORC、報關(guān)費、碼頭費、產(chǎn)地證費等。5.4.12、郵電費：郵寄費、快遞費、郵電手續(xù)費及其他與郵政、電信有關(guān)的費用。5.4.13、運費裝卸費：因銷售產(chǎn)品發(fā)生的運輸費用。