銀行會(huì)計(jì)憑證填制課件

一、憑證使用的基本規(guī)則會(huì)計(jì)憑證的填制應(yīng)嚴(yán)格劃分銀行和客戶(hù)的行為界限，應(yīng)由客戶(hù)填寫(xiě)的銀行工作人員不得代辦。發(fā)生一筆現(xiàn)金收入或現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)，只填制一張現(xiàn)金收入或現(xiàn)金付出傳票；發(fā)生一筆轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，要分別填制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票，并且業(yè)務(wù)發(fā)生涉及多少個(gè)賬戶(hù)，就填多少?gòu)堔D(zhuǎn)賬傳票。二、填寫(xiě)票據(jù)和結(jié)算憑證的基本規(guī)定標(biāo)準(zhǔn)化、規(guī)范化，要素齊全、數(shù)字正確、字跡清晰、不錯(cuò)漏、不潦草，防止涂改。1、漢字要書(shū)寫(xiě)端正，不得使用未經(jīng)公布的簡(jiǎn)化字。2、大寫(xiě)金額一律用正楷或行書(shū)填寫(xiě)（也可使用繁體字），大寫(xiě)金額到“元”為止的，在“元”之后應(yīng)寫(xiě)“整”或“正”字，在“角”之后可以不寫(xiě)“整”或“正”字，大寫(xiě)金額有“分”的，“分”后面不寫(xiě)“整”或“正”字。3、大寫(xiě)金額數(shù)字前應(yīng)標(biāo)明“人民幣”字樣，大寫(xiě)金額數(shù)字應(yīng)緊接“人民幣”字樣填寫(xiě)，不得留有空白。大寫(xiě)金額數(shù)字前未印“人民幣”字樣的，應(yīng)加填寫(xiě)“人民幣”三字。在票據(jù)和結(jié)算憑證大寫(xiě)金額欄內(nèi)不得預(yù)印固定的“仟、佰、拾、萬(wàn)、仟、佰、拾、元、角、分”字樣。4、阿拉伯小寫(xiě)金額數(shù)字中有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額應(yīng)按漢語(yǔ)語(yǔ)言規(guī)律、金額數(shù)字構(gòu)成和防止涂改的要求進(jìn)行書(shū)寫(xiě)。阿拉伯?dāng)?shù)字中間有“0”時(shí)，中文大寫(xiě)金額要寫(xiě)“零”字。阿拉伯?dāng)?shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”時(shí)，中間可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字；小寫(xiě)金額萬(wàn)位或元位是“0”，或者數(shù)字中間連續(xù)有幾個(gè)“0”，萬(wàn)位、元位也是“0”，但千位、角位不是“0”時(shí)，大寫(xiě)金額中可以只寫(xiě)一個(gè)“零”字，也可以不寫(xiě)“零”字；小寫(xiě)數(shù)字角位是“0”，而分位不是“0”時(shí)，大寫(xiě)金額“元”后面應(yīng)寫(xiě)“零”字?，F(xiàn)金支票的填制——單位提取現(xiàn)金時(shí)使用1、出票日期必須大寫(xiě)，使用小寫(xiě)的，不予受理；大寫(xiě)數(shù)字寫(xiě)法：

零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾。

舉例：

2009年3月5日：貳零零玖年零叁月零伍日

叁月前零字可寫(xiě)也可不寫(xiě)，伍日前零字必寫(xiě)。

2009年2月13日：貳零零玖年零貳月壹拾叁日出票日期的要求：

壹月貳月前零字必寫(xiě)，叁月至玖月前零字可寫(xiě)可不寫(xiě)。拾月至拾貳月必須寫(xiě)成壹拾月、壹拾壹月、壹拾貳月(前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾月)。壹日至玖日前零字必寫(xiě)，拾日至拾玖日必須寫(xiě)成壹拾日及壹拾X日（前面多寫(xiě)了“零”字也認(rèn)可，如零壹拾伍日，下同），貳拾日至貳拾玖日必須寫(xiě)成貳拾日及貳拾X日，叁拾日至叁拾壹日必須寫(xiě)成叁拾日及叁拾壹日。2、收款人現(xiàn)金支票收款人可寫(xiě)為本單位名稱(chēng)，此時(shí)現(xiàn)金支票背面“被背書(shū)人”欄內(nèi)加蓋本單位的財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，經(jīng)辦的出納人員須填寫(xiě)本人姓名、個(gè)人身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)的名稱(chēng)，之后收款人可憑現(xiàn)金支票直接到開(kāi)戶(hù)銀行提取現(xiàn)金?，F(xiàn)金支票收款人也可寫(xiě)為收款人個(gè)人姓名，此時(shí)現(xiàn)金支票背面不蓋任何章，收款人在現(xiàn)金支票背面填上身份證號(hào)碼和發(fā)證機(jī)關(guān)名稱(chēng)，憑身份證和現(xiàn)金支票簽字領(lǐng)款。

4、人民幣大寫(xiě)金額要規(guī)范，并保持一致，同時(shí)必須在該帳戶(hù)余額之內(nèi)，不得簽發(fā)空頭支票；同時(shí)要滿(mǎn)足每日現(xiàn)金支取限制的有關(guān)規(guī)定；數(shù)字大寫(xiě)寫(xiě)法：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、億、萬(wàn)、仟、佰、拾。

注意：“萬(wàn)”字不帶單人旁。

5、人民幣小寫(xiě)金額最高金額的前一位空白格用“羊”字頭打掉，數(shù)字填寫(xiě)要求完整清楚。阿拉伯?dāng)?shù)字的標(biāo)準(zhǔn)寫(xiě)法（6）除“4”、“5”以外數(shù)字，必須一筆寫(xiě)成，不能人為地增加數(shù)字的筆劃。（7）“6”字要比一般數(shù)字向右上方長(zhǎng)出1/4，“7”和“9”字要向左下方（過(guò)底線(xiàn)）長(zhǎng)出1/4。（8）對(duì)于易混淆且筆順相近的數(shù)字，在書(shū)寫(xiě)時(shí)，盡可能地按標(biāo)準(zhǔn)字體書(shū)寫(xiě)，區(qū)分筆順，避免混同，以防涂改。例如：“1”不可寫(xiě)得過(guò)短，要保持傾斜度，將格子占滿(mǎn)，這樣可防止改寫(xiě)為“4”、“6”、“7”、“9”；書(shū)寫(xiě)“6”時(shí)要頂滿(mǎn)格子，下圓要明顯，以防止改寫(xiě)為“8”；“7”、“9”兩字的落筆可延伸到底線(xiàn)下面；“6”、“8”、“9”、“0”的圓必須封口。6、用途用途根據(jù)業(yè)務(wù)需要填寫(xiě)；現(xiàn)金支票有一定限制，一般填寫(xiě)“備用金”、“差旅費(fèi)”、“工資”、“勞務(wù)費(fèi)”等。

7、蓋章：左下角出票人簽章必須與預(yù)留印鑒相符，包括章的數(shù)量和章面都要一致；支票正面蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章和法人章，缺一不可，印泥為紅色，印章必須清晰，印章模糊只能將本張支票作廢，換一張重新填寫(xiě)重新蓋章。反面蓋章與否見(jiàn)“2、收款人”。

銀行辦完業(yè)務(wù)需加蓋現(xiàn)金付訖章、經(jīng)辦員個(gè)人名章。8、常識(shí)（1）支票正面不能有涂改痕跡，否則本支票作廢。

（2）受票人如果發(fā)現(xiàn)支票填寫(xiě)不全，可以補(bǔ)記，但不能涂改。（3）支票的有效期為10天，日期首尾算一天。節(jié)假日順延。（4）支票見(jiàn)票即付，不記名。（丟了支票尤其是現(xiàn)金支票可能就是票面金額數(shù)目的錢(qián)丟了，銀行不承擔(dān)責(zé)任。現(xiàn)金支票一般要素填寫(xiě)齊全，假如支票未被冒領(lǐng)，在開(kāi)戶(hù)銀行掛失。）（5）出票單位現(xiàn)金支票背面有印章蓋模糊了，可把模糊印章打叉，重新再蓋一次。

背書(shū)注意收款人名稱(chēng)和背書(shū)章的名稱(chēng)要一致

容易出現(xiàn)的錯(cuò)誤日期填寫(xiě)錯(cuò)誤收款單位與背書(shū)單位印鑒不符

如蓋章不清楚只能重新填寫(xiě)，支票的章不能模糊。現(xiàn)金支票的審核銀行受理現(xiàn)金支票確定支票出票人是否在我行開(kāi)戶(hù)；出票人的印鑒與銀行預(yù)留印鑒是否相符，方式就是通過(guò)電腦驗(yàn)印，或者是手工核對(duì)；大小寫(xiě)金額是否一致，出票金額、出票日期、收款人要素等有無(wú)涂改，支票是否已經(jīng)超過(guò)提示付款期限，支票是否透支；值得注意的是大寫(xiě)金額到元須以整封尾，角、分則不需要。如果有背書(shū)，則背書(shū)人簽章是否相符；柜員在審核無(wú)誤后記帳并給付現(xiàn)金。1、日期為交款當(dāng)天，并且要小寫(xiě)；2、交款單位：本行客戶(hù)全稱(chēng)開(kāi)戶(hù)銀行：本行名稱(chēng)帳號(hào)：交款單位在本行開(kāi)立的帳號(hào)款項(xiàng)來(lái)源：經(jīng)費(fèi)、營(yíng)業(yè)收入等；3、人民幣大小寫(xiě)金額要規(guī)范，并保持一致。