財務報表培訓課件

財務報表講解

財務報表講解財務報表類型現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負債表財務報表類型現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負債表2財務報表的概念明明白白我的“帳”

——資產(chǎn)負債表：反映公司的某一特定日期的財務狀況秋后算帳——損益表：反映公司一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況企業(yè)是個蓄水池，錢有進也有出

——現(xiàn)金流量表：在一固定期間內(nèi)，現(xiàn)金的增減變

動情形

財務報表的概念明明白白我的“帳”3資產(chǎn)負債表資產(chǎn)：

指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債：

指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。所有者權(quán)益：

指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后有所有者享有的剩余權(quán)益。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。資產(chǎn)負債表4資產(chǎn)資產(chǎn)（按耗用期限長短劃分）流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)5流動資產(chǎn)主要類別流動資產(chǎn)應收賬款存貨貨幣資金預付賬款其他應收款流動資產(chǎn)主要類別流動資產(chǎn)應收賬款存貨貨幣資金預付賬款其他應收6貨幣資金主要類別貨幣資金存在銀行里的錢——銀行存款貨幣資金：反映企業(yè)銀行結(jié)算存款、外地存款、銀行匯票存款等的合計數(shù)。貨幣資金越多，企業(yè)的支付能力和財務適應能力就越強，同時閑置的資金有可能越多。貨幣資金主要類別貨幣資金存在銀行里的錢貨幣資金：反映企業(yè)銀行7

應收賬款產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料

貨幣資金（銀行存款）應收賬款不同項目間的轉(zhuǎn)換應收賬款循環(huán)應收賬款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項。反映的是企業(yè)自己的資金被信用單位無償占用的情況，一般不付利息，資金總量一定時，應收賬款占用越多，損失可能就越大，資金的使用效率會降低，有出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的可能性。應收賬款產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料貨幣資金應收賬款不同項目間8如何減少應收賬款CompanyLogo如何減少應收賬款CompanyLogowww.themeg9預付賬款預付賬款：是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項，預付賬款體現(xiàn)的也是一種普通的商業(yè)信用和資金的無償占用?，F(xiàn)金或銀行存款購買原材料或機器設(shè)備，付款條件為款到發(fā)貨，先付款給供應商預付賬款未收到發(fā)票先付款按照合同約定，預付定金存貨或固定資產(chǎn)原材料入庫或機器安裝完畢預付賬款預付賬款：是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款10存貨的構(gòu)成產(chǎn)成品在產(chǎn)品原材料存貨存貨：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。存貨的構(gòu)成產(chǎn)成品在產(chǎn)品原材料存貨存貨：反映企業(yè)期末在庫11其他應收款其他應收款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業(yè)活動引起的應收、暫付款項。包括企業(yè)撥出的備用金，應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項以及因不符合預付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預付賬款。CompanyLogo其他應收款其他應收款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等以外12非流動資產(chǎn)主要類別非流動資產(chǎn)累計折舊無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資在建工程固定資產(chǎn)非流動資產(chǎn)主要類別非流動資產(chǎn)累計折舊無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資在建13固定資產(chǎn)概念及類別固定資產(chǎn)電子設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備機器設(shè)備房屋建筑物工具固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用年限超過1年的，也應當作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)概念及類別固定資產(chǎn)電子設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備機器設(shè)備房14固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤，是全責發(fā)生制原則的體現(xiàn)。價值清理12345……年份固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)壽命內(nèi)，按照確定的方法15在建工程CompanyLogo在建工程：指正在建設(shè)尚未投入使用的建設(shè)項目，在建工程占用的資金屬于長期資金，但是在投入前卻屬于流動資金，如果工程管理出現(xiàn)問題，會使大量的流動資金沉淀，甚至造成企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)困難。企業(yè)大修理工程基建工程自營或者發(fā)包方式技術(shù)改造工程安裝工程在建工程CompanyLogo在建工程：指正在建設(shè)尚未投入16其他非流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，土地使用權(quán)等。遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款其他非流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可17負債的分類CompanyLogo負債流動負債短期借款預收賬款應付職工薪酬應交稅費其他應付款非流動負債長期借款長期應付款負債的分類CompanyLogo負債流動負債短期借款預收賬18應付賬款與其他科目的關(guān)系CompanyLogo應付賬款原材料商品勞務費應付賬款：反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付未付給供應單位的款項。屬于企業(yè)向供應商借款的行為，因為供應商先發(fā)貨、企業(yè)后付款，所以有了較長時間的融資行為。應付賬款與其他科目的關(guān)系CompanyLogo應付賬款原材19預收賬款預收賬款：預收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。預收賬款是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發(fā)生的一項負債預收賬款不是用貨幣抵償?shù)?，而是要求企業(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務或服務來抵償預收賬款預收賬款：預收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定20應付職工薪酬CompanyLogo應付職工薪酬：是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。應付職工薪酬基本工資職工福利社會保險費住房公積金工會經(jīng)費辭退福利職工教育經(jīng)費非貨幣性福利應付職工薪酬CompanyLogo應付職工薪酬：是指企業(yè)為21應交稅費CompanyLogo應交稅費：是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費。應交稅費應交稅金增值稅消費稅土地增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅其他稅金教育費附加城建稅土地使用稅房產(chǎn)稅地方教育費附加水利建設(shè)基金應交稅費CompanyLogo應交稅費：是指企業(yè)根據(jù)在一定22其他應付款CompanyLogo其他應付款：是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項。指除了應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款應付的租金保證金（押金）暫收單位、個人的款項其他應付款CompanyLogo其他應付款：是指企業(yè)在商品23所有者權(quán)益所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤留存收益所有者權(quán)益所有者實收資本資本公積盈余公積未分配留存收益24實收資本實收資本：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。投入的資本，在一般情況下無須償還，可以長期周轉(zhuǎn)使用。出資方式貨幣：全體股東的貨幣出資金額不得低于企業(yè)注冊資本的30%非貨幣：固定資產(chǎn)、材料、無形資產(chǎn)等，非貨幣資產(chǎn)可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓實收資本實收資本：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，25資本公積CompanyLogo資本公積：是企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權(quán)利的利得和損失等。資本公積CompanyLogo資本公積：是企業(yè)收到投資者出26盈余公積CompanyLogo盈余公積

概念

盈余公積是企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的資本積累。構(gòu)成法定盈余公積

按照法律規(guī)定從凈利潤（補虧后的）中提取的盈余公積。

股份有限公司和有限責任公司應按照凈利潤的10%提取,計提的累計額已達到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可不再提取。用途非公司制企業(yè)也可以按照超過凈利潤的10%的比例提取。主要是公司制企業(yè)可根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)的決議從凈利潤中提取。其提取比例由企業(yè)自行決定。彌補虧損

轉(zhuǎn)增資本：留存收益不得少于注冊資本25%任意盈余公積

盈余公積CompanyLogo盈余概念盈余公積是企業(yè)按規(guī)27未分配利潤CompanyLogo未分配利潤：是指企業(yè)留待以后年度進行分配的結(jié)存利潤，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。期初未分配利潤本期凈利潤提取的盈余公積分出的利潤

未分配利潤未分配利潤CompanyLogo未分配利潤：是指企業(yè)留待以28利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。利潤表

201X年X月

會企02表編制單位：

單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入14256906.3336453979.45減:營業(yè)成本23876159.2434345336.05營業(yè)稅金及附加37953.87100229.22銷售費用425143.77121071.86管理費用5443586.823896819.09財務費用65157.82-37215.96資產(chǎn)減值損失7

加：公允價值變動收益8

投資收益9

其中：對聯(lián)營和合資企業(yè)投10

二、營業(yè)利潤11-101095.19-1972260.81加：營業(yè)外收入12640.0059129.04減:營業(yè)外支出132843.15129129.49其中：非流動資產(chǎn)處置損失14

三、利潤總額15-103298.34-2042261.26減:所得稅費用16

四、凈利潤17-103298.34-2042261.26五、每股收益18

(一).基本每股收益19

(二).稀釋每股收益20

企業(yè)負責人：

會計機構(gòu)負責人：

制表人：

利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。例如，反29營業(yè)利潤主要科目營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入。包含主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本。營業(yè)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務有關(guān)的產(chǎn)品或服務所必須投入的直接成本，主要包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本。期間費用指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計入當期損益的各項費用。包括銷售費用、管理費用和財務費用等營業(yè)務稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務應負擔的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。投資收益是指企業(yè)在一定的會計期間對外投資所取得的回報。營業(yè)務收入營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加期間費用投資收益營業(yè)利潤營業(yè)利潤主要科目營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基30利潤總額CompanyLogo營業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如固定資產(chǎn)處置收益、債務重組、捐贈收益等營業(yè)外成本是企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外成本利潤總額利潤總額CompanyLogo營業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與日常31凈利潤CompanyLogo利潤總額納稅調(diào)增項目納稅調(diào)減項目應納稅所得額凈利潤4.向投資者分配利潤3.提取任意盈余公積2.提取法定盈余公積金1.彌補以前年度虧損凈利潤CompanyLogo利潤總額納稅調(diào)增項目納稅調(diào)減項32利潤表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系盈利導致股東權(quán)益增加，虧損導致股東權(quán)益減少收入增加資產(chǎn)增加負債減少股東權(quán)益增加費用增加資產(chǎn)減少負債增加股東權(quán)益減少利潤表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系收入增加資產(chǎn)增加股東權(quán)益增加費用增加33現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匯率變動對現(xiàn)金的影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額一般來說，對于一個健康的、正在成長的企業(yè)而言，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量應為正數(shù)，投資活動的現(xiàn)金流量應為負數(shù)，籌資活動的現(xiàn)金流量應為正、負相間，現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)的，反映一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況的報表?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金34財務報表培訓課件35CompanyLogoThankYou!CompanyLogoThankYou!36財務報表培訓課件財務報表培訓課件愛是什么？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

一只鳥兒飛過來，停在枝上，望著遠處將要成熟的稻田。

精靈取出一束黃澄澄的稻谷問道：“你愛這稻谷嗎？”

“愛?！?/p>

“為什么？”

“它驅(qū)趕我的饑餓?！?/p>

鳥兒啄完稻谷，輕輕梳理著光潤的羽毛。

“現(xiàn)在你愛這稻谷嗎？”精靈又取出一束黃澄澄的稻谷。

鳥兒抬頭望著遠處的一灣泉水回答：“現(xiàn)在我愛那一灣泉水，我有點渴了?！?/p>

精靈摘下一片樹葉，里面盛了一汪泉水。

鳥兒喝完泉水，準備振翅飛去。

“請再回答我一個問題，”精靈伸出指尖，鳥兒停在上面。

“你要去做什么更重要的事嗎？我這里又稻谷也有泉水?！?/p>

“我要去那片開著風信子的山谷，去看那朵風信子?！?/p>

“為什么？它能驅(qū)趕你的饑餓？”

“不能?！?/p>

“它能滋潤你的干渴？”

“不能?！睈凼鞘裁?？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

一只鳥兒飛過來，停在枝上，望著遠處將要成熟的稻田。

精靈取出一束黃澄澄的稻谷問道：“你愛這稻谷嗎？”

“愛?！?/p>

“為什么？”

“它驅(qū)趕我的饑餓。”

鳥兒啄完稻谷，輕輕梳理著光潤的羽毛。

“現(xiàn)在你愛這稻谷嗎？”精靈又取出一束黃澄澄的稻谷。

鳥兒抬頭望著遠處的一灣泉水回答：“現(xiàn)在我愛那一灣泉水，我有點渴了?！?/p>

精靈摘下一片樹葉，里面盛了一汪泉水。

鳥兒喝完泉水，準備振翅飛去。

“請再回答我一個問題，”精靈伸出指尖，鳥兒停在上面。

“你要去做什么更重要的事嗎？我這里又稻谷也有泉水?！?/p>

“我要去那片開著風信子的山谷，去看那朵風信子。”

“為什么？它能驅(qū)趕你的饑餓？”

“不能?！?/p>

“它能滋潤你的干渴？”

“不能?！睈凼鞘裁矗?/p>

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

愛是什么？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

一只鳥兒飛過來，停在枝上，望著遠處將要成熟的稻田。

精靈取出一束黃澄澄的稻谷問道：“你愛這稻谷嗎？”

“愛。”

“為什么？”

“它驅(qū)趕我的饑餓?！?/p>

鳥兒啄完稻谷，輕輕梳理著光潤的羽毛。

“現(xiàn)在你愛這稻谷嗎？”精靈又取出一束黃澄澄的稻谷。

鳥兒抬頭望著遠處的一灣泉水回答：“現(xiàn)在我愛那一灣泉水，我有點渴了?！?/p>

精靈摘下一片樹葉，里面盛了一汪泉水。

鳥兒喝完泉水，準備振翅飛去。

“請再回答我一個問題，”精靈伸出指尖，鳥兒停在上面。

“你要去做什么更重要的事嗎？我這里又稻谷也有泉水?！?/p>

“我要去那片開著風信子的山谷，去看那朵風信子。”

“為什么？它能驅(qū)趕你的饑餓？”

“不能?！?/p>

“它能滋潤你的干渴？”

“不能?！睈凼鞘裁矗?/p>

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

一只鳥兒飛過來，停在枝上，望著遠處將要成熟的稻田。

精靈取出一束黃澄澄的稻谷問道：“你愛這稻谷嗎？”

“愛?！?/p>

“為什么？”

“它驅(qū)趕我的饑餓?！?/p>

鳥兒啄完稻谷，輕輕梳理著光潤的羽毛。

“現(xiàn)在你愛這稻谷嗎？”精靈又取出一束黃澄澄的稻谷。

鳥兒抬頭望著遠處的一灣泉水回答：“現(xiàn)在我愛那一灣泉水，我有點渴了?！?/p>

精靈摘下一片樹葉，里面盛了一汪泉水。

鳥兒喝完泉水，準備振翅飛去。

“請再回答我一個問題，”精靈伸出指尖，鳥兒停在上面。

“你要去做什么更重要的事嗎？我這里又稻谷也有泉水。”

“我要去那片開著風信子的山谷，去看那朵風信子。”

“為什么？它能驅(qū)趕你的饑餓？”

“不能?！?/p>

“它能滋潤你的干渴？”

“不能?！睈凼鞘裁?？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

其實，世上最溫暖的語言，“不是我愛你，而是在一起?！?/p>

所以懂得才是最美的相遇！只有彼此以誠相待，彼此尊重，相互包容，相互懂得，才能走的更遠。相遇是緣，相守是愛。緣是多么的妙不可言，而懂得又是多么的難能可貴。否則就會錯過一時，錯過一世！擇一人深愛，陪一人到老。一路相扶相持，一路心手相牽，一路笑對風雨。在平凡的世界，不求愛的轟轟烈烈；不求誓言多么美麗；唯愿簡單的相處，真心地付出，平淡地相守，才不負最美的人生；不負善良的自己。人海茫茫，不求人人都能刻骨銘心，但求對人對己問心無愧，無怨無悔足矣。大千世界，與萬千人中遇見，只是相識的開始，只有彼此真心付出，以心交心，以情換情，相知相惜，才能相伴美好的一生，一路同行。然而，生活不僅是詩和遠方，更要面對現(xiàn)實。如果曾經(jīng)的擁有，不能天長地久，那么就要學會華麗地轉(zhuǎn)身，學會忘記。忘記該忘記的人，忘記該忘記的事兒，忘記苦樂年華的悲喜交集。人有悲歡離合，月有陰晴圓缺。對于離開的人，不必折磨自己脆弱的生命，虛度了美好的朝夕；不必讓心靈痛苦不堪，弄丟了快樂的自己。擦汗眼淚，告訴自己，日子還得繼續(xù)，誰都不是誰的唯一，相信最美的風景一直在路上。人生，就是一場修行。你路過我，我忘記你；你有情，他無意。誰都希望在正確的時間遇見對的人，然而事與愿違時，你越渴望的東西，也許越是無情無義地棄你而去。所以美好的愿望，就會像肥皂泡一樣破滅，只能在錯誤的時間遇到錯的人。歲月匆匆像一陣風，有多少故事留下感動。愿曾經(jīng)的相遇，無論是錦上添花，還是追悔莫及；無論是青澀年華的懵懂賞識，還是成長歲月無法躲避的經(jīng)歷……愿曾經(jīng)的過往，依然如花芬芳四溢，永遠無悔歲月賜予的美好相遇。其實，人生之路的每一段相遇，都是一筆財富，尤其親情、友情和愛情。在漫長的旅途上，他們都會豐富你的生命，使你的生命更充實，更真實；豐盈你的內(nèi)心，使你的內(nèi)心更慈悲，更善良。所以生活的美好，緣于一顆善良的心，愿我們都能善待自己和他人。一路走來，愿相親相愛的人，相濡以沫，同甘共苦，百年好合。愿有情有意的人，不離不棄，相惜相守，共度人生的每一個朝夕……直到老得哪也去不了，依然是彼此手心里的寶，感恩一路有你！其實，世上最溫暖的語言，“不是我愛你，而是在一起?！?/p>

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財務報表講解

財務報表講解財務報表類型現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負債表財務報表類型現(xiàn)金流量表損益表資產(chǎn)負債表44財務報表的概念明明白白我的“帳”

——資產(chǎn)負債表：反映公司的某一特定日期的財務狀況秋后算帳——損益表：反映公司一定期間的經(jīng)營成果及其分配情況企業(yè)是個蓄水池，錢有進也有出

——現(xiàn)金流量表：在一固定期間內(nèi)，現(xiàn)金的增減變

動情形

財務報表的概念明明白白我的“帳”45資產(chǎn)負債表資產(chǎn)：

指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、由企業(yè)擁有或者控制的預期會給企業(yè)帶來經(jīng)濟利益的資源。負債：

指企業(yè)過去的交易或者事項形成的、預期會導致經(jīng)濟利益流出企業(yè)的現(xiàn)時義務。所有者權(quán)益：

指企業(yè)資產(chǎn)扣除負債后有所有者享有的剩余權(quán)益。包括實收資本（或股本）、資本公積、盈余公積和未分配利潤。資產(chǎn)負債表46資產(chǎn)資產(chǎn)（按耗用期限長短劃分）流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)資產(chǎn)資產(chǎn)流動資產(chǎn)非流動資產(chǎn)47流動資產(chǎn)主要類別流動資產(chǎn)應收賬款存貨貨幣資金預付賬款其他應收款流動資產(chǎn)主要類別流動資產(chǎn)應收賬款存貨貨幣資金預付賬款其他應收48貨幣資金主要類別貨幣資金存在銀行里的錢——銀行存款貨幣資金：反映企業(yè)銀行結(jié)算存款、外地存款、銀行匯票存款等的合計數(shù)。貨幣資金越多，企業(yè)的支付能力和財務適應能力就越強，同時閑置的資金有可能越多。貨幣資金主要類別貨幣資金存在銀行里的錢貨幣資金：反映企業(yè)銀行49

應收賬款產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料

貨幣資金（銀行存款）應收賬款不同項目間的轉(zhuǎn)換應收賬款循環(huán)應收賬款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等，應向購貨單位收取的款項。反映的是企業(yè)自己的資金被信用單位無償占用的情況，一般不付利息，資金總量一定時，應收賬款占用越多，損失可能就越大，資金的使用效率會降低，有出現(xiàn)現(xiàn)金短缺的可能性。應收賬款產(chǎn)成品在產(chǎn)品原物料貨幣資金應收賬款不同項目間50如何減少應收賬款CompanyLogo如何減少應收賬款CompanyLogowww.themeg51預付賬款預付賬款：是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款項，預付賬款體現(xiàn)的也是一種普通的商業(yè)信用和資金的無償占用。現(xiàn)金或銀行存款購買原材料或機器設(shè)備，付款條件為款到發(fā)貨，先付款給供應商預付賬款未收到發(fā)票先付款按照合同約定，預付定金存貨或固定資產(chǎn)原材料入庫或機器安裝完畢預付賬款預付賬款：是指企業(yè)按照購貨合同規(guī)定預付給供應單位的款52存貨的構(gòu)成產(chǎn)成品在產(chǎn)品原材料存貨存貨：反映企業(yè)期末在庫、在途和在加工中的各項存貨的可變現(xiàn)凈值，包括各種材料、商品、在產(chǎn)品、半成品、包裝物、低值易耗品、委托代銷商品等。存貨的構(gòu)成產(chǎn)成品在產(chǎn)品原材料存貨存貨：反映企業(yè)期末在庫53其他應收款其他應收款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等以外的其他非營業(yè)活動引起的應收、暫付款項。包括企業(yè)撥出的備用金，應收的各種賠款、罰款，應向職工收取的各種墊付款項以及因不符合預付款性質(zhì)而按規(guī)定轉(zhuǎn)入的預付賬款。CompanyLogo其他應收款其他應收款：指企業(yè)因銷售商品、材料、提供勞務等以外54非流動資產(chǎn)主要類別非流動資產(chǎn)累計折舊無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資在建工程固定資產(chǎn)非流動資產(chǎn)主要類別非流動資產(chǎn)累計折舊無形資產(chǎn)長期股權(quán)投資在建55固定資產(chǎn)概念及類別固定資產(chǎn)電子設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備機器設(shè)備房屋建筑物工具固定資產(chǎn)：是指企業(yè)使用期限超過1年的房屋、建筑物、機器、機械、運輸工具以及其他與生產(chǎn)、經(jīng)營有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。不屬于生產(chǎn)經(jīng)營主要設(shè)備的物品，單位價值在1000元以上，并且使用年限超過1年的，也應當作為固定資產(chǎn)。固定資產(chǎn)概念及類別固定資產(chǎn)電子設(shè)備運輸設(shè)備其他設(shè)備機器設(shè)備房56固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)壽命內(nèi)，按照確定的方法對應計折舊額進行系統(tǒng)分攤，是全責發(fā)生制原則的體現(xiàn)。價值清理12345……年份固定資產(chǎn)折舊固定資產(chǎn)折舊：指在固定資產(chǎn)壽命內(nèi)，按照確定的方法57在建工程CompanyLogo在建工程：指正在建設(shè)尚未投入使用的建設(shè)項目，在建工程占用的資金屬于長期資金，但是在投入前卻屬于流動資金，如果工程管理出現(xiàn)問題，會使大量的流動資金沉淀，甚至造成企業(yè)的流動資金周轉(zhuǎn)困難。企業(yè)大修理工程基建工程自營或者發(fā)包方式技術(shù)改造工程安裝工程在建工程CompanyLogo在建工程：指正在建設(shè)尚未投入58其他非流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可辨認非貨幣性資產(chǎn)。包括專利權(quán)，非專利技術(shù)，商標權(quán)，著作權(quán)，特許權(quán)，土地使用權(quán)等。遞延所得稅資產(chǎn)是指未來預計可以用來抵稅的資產(chǎn)，是時間性差異對所得稅的影響，在納稅影響會計法下才會產(chǎn)生遞延稅款其他非流動資產(chǎn)無形資產(chǎn)是指企業(yè)擁有或者控制的沒有實物形態(tài)的可59負債的分類CompanyLogo負債流動負債短期借款預收賬款應付職工薪酬應交稅費其他應付款非流動負債長期借款長期應付款負債的分類CompanyLogo負債流動負債短期借款預收賬60應付賬款與其他科目的關(guān)系CompanyLogo應付賬款原材料商品勞務費應付賬款：反映企業(yè)購買原材料、商品和接受勞務供應等而應付未付給供應單位的款項。屬于企業(yè)向供應商借款的行為，因為供應商先發(fā)貨、企業(yè)后付款，所以有了較長時間的融資行為。應付賬款與其他科目的關(guān)系CompanyLogo應付賬款原材61預收賬款預收賬款：預收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定，而向購買單位或接受勞務的單位在未發(fā)出商品或提供勞務時預收的款項。預收賬款是由購貨方預先支付一部分貨款給供應方而發(fā)生的一項負債預收賬款不是用貨幣抵償?shù)?，而是要求企業(yè)在短期內(nèi)以某種商品、提供勞務或服務來抵償預收賬款預收賬款：預收賬款是企業(yè)按照合同規(guī)定或交易雙方之約定62應付職工薪酬CompanyLogo應付職工薪酬：是指企業(yè)為獲得職工提供的服務或解除勞動關(guān)系而給予的各種形式的報酬或補償。應付職工薪酬基本工資職工福利社會保險費住房公積金工會經(jīng)費辭退福利職工教育經(jīng)費非貨幣性福利應付職工薪酬CompanyLogo應付職工薪酬：是指企業(yè)為63應交稅費CompanyLogo應交稅費：是指企業(yè)根據(jù)在一定時期內(nèi)取得的營業(yè)收入、實現(xiàn)的利潤等，按照現(xiàn)行稅法規(guī)定，采用一定的計稅方法計提的應繳納的各種稅費。應交稅費應交稅金增值稅消費稅土地增值稅企業(yè)所得稅個人所得稅其他稅金教育費附加城建稅土地使用稅房產(chǎn)稅地方教育費附加水利建設(shè)基金應交稅費CompanyLogo應交稅費：是指企業(yè)根據(jù)在一定64其他應付款CompanyLogo其他應付款：是指企業(yè)在商品交易業(yè)務以外發(fā)生的應付和暫收款項。指除了應付票據(jù)、應付賬款、應付工資、應付利潤等以外的應付、暫收其他單位或個人的款項。其他應付款應付的租金保證金（押金）暫收單位、個人的款項其他應付款CompanyLogo其他應付款：是指企業(yè)在商品65所有者權(quán)益所有者權(quán)益實收資本資本公積盈余公積未分配利潤留存收益所有者權(quán)益所有者實收資本資本公積盈余公積未分配留存收益66實收資本實收資本：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，實際投入企業(yè)的資本。投入的資本，在一般情況下無須償還，可以長期周轉(zhuǎn)使用。出資方式貨幣：全體股東的貨幣出資金額不得低于企業(yè)注冊資本的30%非貨幣：固定資產(chǎn)、材料、無形資產(chǎn)等，非貨幣資產(chǎn)可以用貨幣估價并可以依法轉(zhuǎn)讓實收資本實收資本：指投資者按照企業(yè)章程，或合同、協(xié)議的約定，67資本公積CompanyLogo資本公積：是企業(yè)收到投資者出資超出其在注冊資本或股本中所占的份額以及直接計入所有者權(quán)利的利得和損失等。資本公積CompanyLogo資本公積：是企業(yè)收到投資者出68盈余公積CompanyLogo盈余公積

概念

盈余公積是企業(yè)按規(guī)定從凈利潤中提取的資本積累。構(gòu)成法定盈余公積

按照法律規(guī)定從凈利潤（補虧后的）中提取的盈余公積。

股份有限公司和有限責任公司應按照凈利潤的10%提取,計提的累計額已達到企業(yè)注冊資本的50%以上時，可不再提取。用途非公司制企業(yè)也可以按照超過凈利潤的10%的比例提取。主要是公司制企業(yè)可根據(jù)股東大會或類似機構(gòu)的決議從凈利潤中提取。其提取比例由企業(yè)自行決定。彌補虧損

轉(zhuǎn)增資本：留存收益不得少于注冊資本25%任意盈余公積

盈余公積CompanyLogo盈余概念盈余公積是企業(yè)按規(guī)69未分配利潤CompanyLogo未分配利潤：是指企業(yè)留待以后年度進行分配的結(jié)存利潤，也是企業(yè)所有者權(quán)益的組成部分。期初未分配利潤本期凈利潤提取的盈余公積分出的利潤

未分配利潤未分配利潤CompanyLogo未分配利潤：是指企業(yè)留待以70利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。例如，反映1月1日至12月31日經(jīng)營成果的利潤表，由于它反映的是某一期間的情況，所以，又稱為動態(tài)報表。有時，利潤表也稱為損益表、收益表。利潤表

201X年X月

會企02表編制單位：

單位：元項目行次本月數(shù)本年累計數(shù)一、營業(yè)收入14256906.3336453979.45減:營業(yè)成本23876159.2434345336.05營業(yè)稅金及附加37953.87100229.22銷售費用425143.77121071.86管理費用5443586.823896819.09財務費用65157.82-37215.96資產(chǎn)減值損失7

加：公允價值變動收益8

投資收益9

其中：對聯(lián)營和合資企業(yè)投10

二、營業(yè)利潤11-101095.19-1972260.81加：營業(yè)外收入12640.0059129.04減:營業(yè)外支出132843.15129129.49其中：非流動資產(chǎn)處置損失14

三、利潤總額15-103298.34-2042261.26減:所得稅費用16

四、凈利潤17-103298.34-2042261.26五、每股收益18

(一).基本每股收益19

(二).稀釋每股收益20

企業(yè)負責人：

會計機構(gòu)負責人：

制表人：

利潤表利潤表是反映企業(yè)在一定會計期間經(jīng)營成果的報表。例如，反71營業(yè)利潤主要科目營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基本收入。包含主營業(yè)務收入、主營業(yè)務成本。營業(yè)成本是指公司生產(chǎn)和銷售與主營業(yè)務有關(guān)的產(chǎn)品或服務所必須投入的直接成本，主要包括主營業(yè)務成本、其他業(yè)務成本。期間費用指企業(yè)本期發(fā)生的、不能直接或間接歸入營業(yè)成本，而是直接計入當期損益的各項費用。包括銷售費用、管理費用和財務費用等營業(yè)務稅金及附加反映企業(yè)經(jīng)營業(yè)務應負擔的消費稅、城市維護建設(shè)稅、資源稅、土地增值稅和教育費附加等。投資收益是指企業(yè)在一定的會計期間對外投資所取得的回報。營業(yè)務收入營業(yè)務成本營業(yè)稅金及附加期間費用投資收益營業(yè)利潤營業(yè)利潤主要科目營業(yè)收入是指企業(yè)經(jīng)常性的、主要業(yè)務所產(chǎn)生的基72利潤總額CompanyLogo營業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與日常經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項收入，如固定資產(chǎn)處置收益、債務重組、捐贈收益等營業(yè)外成本是企業(yè)發(fā)生的與企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營活動無直接關(guān)系的各項支出。營業(yè)利潤營業(yè)外收入營業(yè)外成本利潤總額利潤總額CompanyLogo營業(yè)外收入指企業(yè)發(fā)生的與日常73凈利潤CompanyLogo利潤總額納稅調(diào)增項目納稅調(diào)減項目應納稅所得額凈利潤4.向投資者分配利潤3.提取任意盈余公積2.提取法定盈余公積金1.彌補以前年度虧損凈利潤CompanyLogo利潤總額納稅調(diào)增項目納稅調(diào)減項74利潤表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系盈利導致股東權(quán)益增加，虧損導致股東權(quán)益減少收入增加資產(chǎn)增加負債減少股東權(quán)益增加費用增加資產(chǎn)減少負債增加股東權(quán)益減少利潤表與資產(chǎn)負債表的關(guān)系收入增加資產(chǎn)增加股東權(quán)益增加費用增加75現(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量籌資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量匯率變動對現(xiàn)金的影響現(xiàn)金及現(xiàn)金等價物凈增加額一般來說，對于一個健康的、正在成長的企業(yè)而言，經(jīng)營活動的現(xiàn)金流量應為正數(shù)，投資活動的現(xiàn)金流量應為負數(shù)，籌資活動的現(xiàn)金流量應為正、負相間，現(xiàn)金流量表是以收付實現(xiàn)制為編制基礎(chǔ)的，反映一定時期內(nèi)現(xiàn)金收入和支出情況的報表?，F(xiàn)金流量表現(xiàn)金流量表經(jīng)營活動產(chǎn)生的現(xiàn)金流量投資活動產(chǎn)生的現(xiàn)金76財務報表培訓課件77CompanyLogoThankYou!CompanyLogoThankYou!78財務報表培訓課件財務報表培訓課件愛是什么？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

一只鳥兒飛過來，停在枝上，望著遠處將要成熟的稻田。

精靈取出一束黃澄澄的稻谷問道：“你愛這稻谷嗎？”

“愛?！?/p>

“為什么？”

“它驅(qū)趕我的饑餓?！?/p>

鳥兒啄完稻谷，輕輕梳理著光潤的羽毛。

“現(xiàn)在你愛這稻谷嗎？”精靈又取出一束黃澄澄的稻谷。

鳥兒抬頭望著遠處的一灣泉水回答：“現(xiàn)在我愛那一灣泉水，我有點渴了?！?/p>

精靈摘下一片樹葉，里面盛了一汪泉水。

鳥兒喝完泉水，準備振翅飛去。

“請再回答我一個問題，”精靈伸出指尖，鳥兒停在上面。

“你要去做什么更重要的事嗎？我這里又稻谷也有泉水?！?/p>

“我要去那片開著風信子的山谷，去看那朵風信子。”

“為什么？它能驅(qū)趕你的饑餓？”

“不能?！?/p>

“它能滋潤你的干渴？”

“不能。”愛是什么？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

一只鳥兒飛過來，停在枝上，望著遠處將要成熟的稻田。

精靈取出一束黃澄澄的稻谷問道：“你愛這稻谷嗎？”

“愛?！?/p>

“為什么？”

“它驅(qū)趕我的饑餓?！?/p>

鳥兒啄完稻谷，輕輕梳理著光潤的羽毛。

“現(xiàn)在你愛這稻谷嗎？”精靈又取出一束黃澄澄的稻谷。

鳥兒抬頭望著遠處的一灣泉水回答：“現(xiàn)在我愛那一灣泉水，我有點渴了?！?/p>

精靈摘下一片樹葉，里面盛了一汪泉水。

鳥兒喝完泉水，準備振翅飛去。

“請再回答我一個問題，”精靈伸出指尖，鳥兒停在上面。

“你要去做什么更重要的事嗎？我這里又稻谷也有泉水?！?/p>

“我要去那片開著風信子的山谷，去看那朵風信子?！?/p>

“為什么？它能驅(qū)趕你的饑餓？”

“不能?！?/p>

“它能滋潤你的干渴？”

“不能?！睈凼鞘裁?？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

愛是什么？

一個精靈坐在碧綠的枝葉間沉思。

風兒若有若無。

一只鳥兒飛過來，停在