固定資產管理細則和相關流程-完整版

.PAGE.固定資產管理辦法細則固定資產的分類為方便固定資產的核算和管理,公司固定資產根據其經濟用途和使用情況可以分為：一、房屋類：是指房屋、建筑物及其附屬設施。房屋包括辦公用房,生產經營用房〔物流配送中心。二、一般設備類：是指辦公和日常使用的通用性設備,包括電腦設備、辦公家具等。三、運輸設備類：是指轎車、貨車、電瓶車等四、通訊類：是指電話、手機、衛(wèi)星地面接收裝置等設備；五、辦公類：空調、復印機、電腦設備、傳真機、打印機、點鈔機、考勤機、保險箱等設備；六、其他設備類：是指不包括上述各項的設施、設備。固定資產新增管理辦法固定資產新增流程如下：一、申請報批：公司各部門及各分公司增置固定資產的申報流程為：需求部門經領導批準由部門資產管理員上報至資產分管部門〔核定資產類別、配置及是否有閑置利用,分管資產部門確認需購買后發(fā)起系統(tǒng)采購流程,由采購部門進行采購。是否需要相關領導審批以及金額大小不同所涉及的不同級別領導的審核權限??！是否需要相關領導審批以及金額大小不同所涉及的不同級別領導的審核權限??！二、購置：對于確定需購買的固定資產,交采購部門根據申購信息的要求統(tǒng)一購置。三、入庫：物品到貨之后由申請部門、采購部門共同驗收,對不需要安裝的設備、工器具隨即交付使用,并完成系統(tǒng)入庫驗收流程；對需要安裝的設備經安裝后,由購置部門會同使用部門、組織安裝調試,并由資產分管部門現(xiàn)場監(jiān)督,使用部門驗收合格后,方可辦理系統(tǒng)入庫流程。同時須將驗收單及有關物品保修卡、說明書等技術資料妥善保管。未經驗收任何部門不得擅自使用。四、固定資產編碼建立：對于新購的固定資產,資產分管部門根據相關實物登記臺帳,建立固定資產檔案,并根據資產編碼原則進行編碼,所編號碼應貼在實物上〔不宜貼的應作相應記錄,資產分管部門對其進行統(tǒng)一管理。出庫及領用：部門資管員于資產分管部門處驗收物品無誤之后登記備案并簽字確認,基于"誰領用、誰保管"的原則,部門資管員分發(fā)至領用人時應登記備案由實際使用人簽字后方可發(fā)放,同時進行部門臺賬及系統(tǒng)更新,自發(fā)放之日起一周內匯總上報資產分管部門進行臺賬更新。直接資管部門做系統(tǒng)更新？領用人自領用之日起須承擔設備使用的全部責任〔包括丟失、人為損壞等。如果是部門公用物品,在落實到個人責任的同時部門領導也需承擔相應的管理責任。直接資管部門做系統(tǒng)更新？固定資產新增入庫領用流程圖：提出物資增置申請?zhí)岢鑫镔Y增置申請有庫存IT部門閑置資產調撥調配無庫存向采購部門提出申請采購部統(tǒng)一購置驗收不合格格不予入庫合格入庫,驗收部門資管員統(tǒng)一出庫領用部門資管員辦理實際使用人發(fā)放予以領用行政部門市場部門登記簽收、臺賬更新登記簽收、臺賬更新資產編碼編制黏貼核定配置標準、資產類別及庫存核定配置標準、資產類別及庫存核定配置標準、資產類別及庫存固定資產調撥、轉移管理辦法公司固定資產在原則上不得隨意調撥、轉移,確因人員變動等原因需要調撥、轉移的,可以按以下幾種情況處理。部門內部固定資產調撥：本部門內因人員變動或使用需求等原因的,郵件至部門資管員處并抄送部門領導同意后,至部門資管員處辦理相關調撥手續(xù)。部門資管員及時上報資產分管部門進行臺賬更新?？绮块T之間固定資產調撥：各部門之間的固定資產因人員變動等調撥應及時至資產分管部門處開具《資產調撥單》,由調出部門及調入部門資管員,分管資產管理部門共同簽字確認之后方可憑調撥單進行資產調撥,是否需要單據流轉？操作系統(tǒng)及臺賬變動更新。是否需要單據流轉？員工崗位調動：員工有崗位調動需求的須在原部門或原工作地填寫《拉扎斯網絡科技〔上海有限公司調動審批表》人力流程是否支持？至分管資產管理部門辦理相關手續(xù)。人力流程是否支持？員工離職：員工離職時須憑《員工離職表》人力流程是否支持？至資產分管部門于資產退換或轉移信息辦理系統(tǒng)及臺賬相關流程,需做檢測的資產由專業(yè)技術部門檢測無誤后才可辦理。退回資產作為閑置資產由相關資產分管部門備用。人力流程是否支持？公司總部與分公司之間的固定資產調撥：公司總部與各分公司之間有資產調撥需求的,應先向相關資產分管部門提出申請,經確認同意后辦理相應的調撥手續(xù)。固定資產的借用：公司固定資產原則上不允許作為私人用途借用,若遇特殊情況確實需要借用的,須填寫《物品借用單》,報資產分管部門審核同意,并辦理固定資產借用手續(xù)確認何種借用手續(xù)？。資產借用人〔保管人未經報批而擅自轉移、撥借公司資產的,由資產分管部門根據事實情況上報公司,進行相應的處罰。確認何種借用手續(xù)？處罰：公司固定資產的調撥、轉移、借用都需經過資產分管部門確認并辦理相關手續(xù),未辦理相關手續(xù)而私自對固定資產進行調撥、轉移、借用的行為,一經核實,資產分管部門將根據事實情況上報公司進行相應的處罰。固定資產調撥、轉移流程圖一、資產異動流程圖：資產分管部門資產分管部門辦理調撥手續(xù)〔臺賬、系統(tǒng)更新行政資產部門資管員確認信息,調整部門臺賬、系統(tǒng)跨部門調撥提出物資調撥申請部門內部調撥市場資產公司間調撥辦理資產轉帳手續(xù)資產調撥IT類資產報備二、人員異動流程圖：部門間調撥部門間調撥部門內部調撥離職崗位調動填寫人員調動審批表資產分管辦理離職手續(xù)〔臺賬、系統(tǒng)更新填寫資產調撥單資產分管部門部門備案更新財務存檔調出入部門同步更新人員異動行政類市場類填寫人員離職表部門資管員確認,臺賬及系統(tǒng)更新。上報資產分管部門IT類公司部門內部資產調撥單申請日期申請部門申請人原使用資產編號資產名稱原使用人簽字現(xiàn)使用資產編號資產名稱現(xiàn)使用人簽字資產調撥原因經辦人：經辦日期：表1：《內部資產調撥單》拉扎斯網絡科技〔上海有限公司資產調撥單調出部門：調入部門：年月日資產編號名稱規(guī)格型號單位數(shù)量金額附件備注資產部門財務部門調出部門調入部門經辦人經辦人經辦人經辦人表2：《資產調撥單》三、資產借用流程圖：填寫《物品借用單》填寫《物品借用單》分管領導批準資產分管部門審核報財務批準同意金額較大物品予以借出不予借用填寫《物品借用責任書》予以批準不予批準資產分管部門存檔拉扎斯網絡科技〔上海有限公司物品借用單申請日期申請部門申請人物品名稱資產編號物品配件借用數(shù)量借用原因：部門主管集團行政部總裁意見說明：1、本人在借用時已驗收借用物品,并確認借用物品完好。2、在借用期間本人承擔該借用物品的一切責任,如發(fā)生人為損壞或遺失,由本人負責賠償。3、因以上各種原因產生的罰款,均同意從本人工資中扣除。表3：《物品借用單》物品借用責任書借物品情況說明：物品借用責任書借物品情況說明：1、物品名稱：、資產編號：。2、購買日期：、購買金額：。3、借用日期：、預計歸還日期：?！捕饨柝熑危阂?、租借人應該在約定的歸還日期前歸還租借物品,逾期以人民幣100元/天計算違約金。二、租借人在租借期間應確保租借物品的完好無損,歸還時行政部將對物品進行檢查,如發(fā)現(xiàn)有損壞情況則按下列幾種情況處理：人為因素損壞的a.因使用者使用不當引起損壞的但可以維修的處理辦法：一般情況由使用者自行拿去維修,維修費用由使用者自理；如果需拿去特約維修部進行修理的,也可以由采購科同事代為送去,維修費用由使用者自理。b.因使用者使用不當引起損壞,經專業(yè)維修部門鑒定無法維修或是維修費用過高的處理辦法：資產損壞后本著節(jié)約成本的原則一般都盡量維修,如果實在是無法維修,經專業(yè)部門出具鑒定單據后交由行政部領導審核,由財務部出具該資產的使用年限及折舊金額,按實際賠償；若是該物品維修費用過高〔高于實際折舊價值,經采購部門確認上報行政部領導后,按實際折舊價值進行賠償。因使用者保管不當遺失的處理辦法：因使用者保管不當在使用過程中遺失資產的,上報行政部領導,由財務部出具該物品的使用年限及折舊金額,按實際賠償?！踩貏e說明：設備本身自然損壞的經專業(yè)部門鑒定確認后由公司出資維修。租借物〔數(shù)碼相機,錄音筆等音、相類產品中所含工作性資料由租借人自行保管,物品歸還后行政部將予以清除,以方便下一租借者使用。屆時資料遺失行政部將不承擔任何責任?！菜倪`約責任及賠償方式：租借者在使用前請先仔細閱讀該責任書,在租賃期間一旦發(fā)生上述問題,將由責任書所約定的條款進行理賠。發(fā)生理賠費用時一般以現(xiàn)金方式結算,也可從工資中直接扣除。本人已詳細閱讀以上內容并愿承擔上述租借責任！出借方：〔簽字或蓋章借用方：〔簽字或蓋章日期：日期：借物品情況說明：1、物品名稱：、資產編號：。2、購買日期：、購買金額：。3、借用日期：、預計歸還日期：?！捕饨柝熑危阂?、租借人應該在約定的歸還日期前歸還租借物品,逾期以人民幣100元/天計算違約金。二、租借人在租借期間應確保租借物品的完好無損,歸還時行政部將對物品進行檢查,如發(fā)現(xiàn)有損壞情況則按下列幾種情況處理：人為因素損壞的a.因使用者使用不當引起損壞的但可以維修的處理辦法：一般情況由使用者自行拿去維修,維修費用由使用者自理；如果需拿去特約維修部進行修理的,也可以由采購科同事代為送去,維修費用由使用者自理。b.因使用者使用不當引起損壞,經專業(yè)維修部門鑒定無法維修或是維修費用過高的處理辦法：資產損壞后本著節(jié)約成本的原則一般都盡量維修,如果實在是無法維修,經專業(yè)部門出具鑒定單據后交由行政部領導審核,由財務部出具該資產的使用年限及折舊金額,按實際賠償；若是該物品維修費用過高〔高于實際折舊價值,經采購部門確認上報行政部領導后,按實際折舊價值進行賠償。因使用者保管不當遺失的處理辦法：因使用者保管不當在使用過程中遺失資產的,上報行政部領導,由財務部出具該物品的使用年限及折舊金額,按實際賠償?！踩貏e說明：設備本身自然損壞的經專業(yè)部門鑒定確認后由公司出資維修。租借物〔數(shù)碼相機,錄音筆等音、相類產品中所含工作性資料由租借人自行保管,物品歸還后行政部將予以清除,以方便下一租借者使用。屆時資料遺失行政部將不承擔任何責任?！菜倪`約責任及賠償方式：租借者在使用前請先仔細閱讀該責任書,在租賃期間一旦發(fā)生上述問題,將由責任書所約定的條款進行理賠。發(fā)生理賠費用時一般以現(xiàn)金方式結算,也可從工資中直接扣除。本人已詳細閱讀以上內容并愿承擔上述租借責任！表4：《物品借用責任書》電腦類設備異動管理辦法為了及時、有效控制公司因人員異動而發(fā)生電腦類設備的轉移,避免出現(xiàn)電腦類設備的閑置和流失,特制定本管理辦法。一、人員調動：憑《人員調動申請表》辦理以下手續(xù)。1、設備留用：原部門如有繼續(xù)使用該電腦設備需求的,憑分管資產管理部門開具的《內部資產調撥單》,至IT技術部辦理電腦移機手續(xù)2、設備回收：原部門無繼續(xù)使用該電腦設備需求的,相關人員需至分管資產管理部門確認該電腦設備的相關信息,然后由IT技術部對其進行檢驗。檢驗合格后由IT技術部開具驗收合格證明,憑《驗收單》將物品退回資產倉,是否需要填制表單？電腦設備交接完畢后,分管資產管理部門方可辦理相關手續(xù)是否需要填制表單？二、人員離職：憑《人員離職表》辦理以下相關手續(xù)。1、設備留用：原則上離職人員的電腦設備需全部收回,原部門如有繼續(xù)使用該電腦設備需求的,相關人員至部門資管員處開具入庫單,同時由部門資管員上報分管資產管理部門,系統(tǒng)中辦理相關流程轉移至部門資管員名下,至IT技術部辦理電腦移機手續(xù)并將電腦歸還至部門資管員處。2、設備回收：離職人員至分管資產管理部門確認該電腦設備的相關信息,然后由IT技術部對其進行檢驗。檢驗合格后由信息技術部開具驗收合格證明,憑《驗收單》將物品退回資產倉,電腦設備交接完畢后,分管資產管理部門方可辦理相關離職手續(xù)。三、電腦設備的領用,應先至IT技術部開具《計算機設備領用單》,由IT技術部確認資產,申請人憑《計算機設備領用單》至分管資產管理部門辦理四、處罰：公司電腦設備的異動都需經過分管資產管理部門確認和IT技術部的檢驗才能辦理相關手續(xù),未辦理相關手續(xù)而私自對電腦類設備進行調撥、轉移、借用的行為,一經核實,資產管理科將根據事實情況上報公司進行相應的處罰。IT類設備異動管理流程圖正常,正常,辦理入庫不正常,收回維修IT部門辦理相關手續(xù),更新臺賬系統(tǒng)人員調動或離職至IT部門確認個人名下電腦類設備IT技術部調試IT技術部對該電腦類設備進行檢驗收回留用IT類設備領用流程圖予以領用予以領用部門資管員分發(fā)登記,更新臺賬系統(tǒng)部門資管員至IT部門領用,同時登記更新系統(tǒng)臺賬新入職員工一般領用電腦設備驗收單原使用人原屬部門設備名稱型號資產編號設備號123鑒定項目〔IT技術部填寫各項性能：外觀：內部硬件：附件：檢驗人日期表5：《電腦設備驗收單》固定資產維護、保養(yǎng)管理辦法一、使用部門對于服務器等技術設備等,要建立管理檔案,確定專人管理。設備歸口部門應具體地制定各類固定資產的技術管理制度,組織專門技術人員負責定期的保養(yǎng)檢測和日常的檢修維護,并提供解決固定資產所必須的條件和設施,經常保持固定資產的完好。二、固定資產的專業(yè)保養(yǎng)：指根據固定資產的具體使用說明或要求,必須進行的專業(yè)維護及保養(yǎng)。屬于專業(yè)設施設備的由相關專業(yè)部門負責維護與保養(yǎng),部分專業(yè)維護保養(yǎng)的歸口管理部門如下：1、電腦設備的專業(yè)維護及保養(yǎng)管理歸口IT技術部負責,其他任何部門或個人不得隨意拆卸電腦設備、私自裝卸設備零配件。2、公司所屬的各類車輛〔貨運汽車除外由公司行政部統(tǒng)一負責維護及保養(yǎng)。分公司車輛的日常維護由分公司負責,公司行政部負責監(jiān)管。3、公司辦公區(qū)內所有空調、電器類設備及辦公家具由行政部統(tǒng)一歸口管理,行政部安排專人負責對該類設備進行定期的維護及保養(yǎng)。4、市場部門使用電瓶車由市場部門管理,負責日常的損壞維修、電瓶更換等5、特殊物品維護：該類物品的日常維護工作由管理部門聯(lián)系外部專業(yè)公司進行。三、分公司的固定資產保養(yǎng)：由各分公司自行統(tǒng)一安排,資產分管部門定期對各分公司固定資產的分布、保養(yǎng)、維護情況進行監(jiān)督及抽查,及時掌握各分公司固定資產的動態(tài)信息。固定資產報損管理辦法固定資產發(fā)生不能正常使用的情況后,使用部門及使用人不得善自折卸自行維修,須由專業(yè)部門鑒定分析原因,按以下各類情況進行相應的處理。固定資產在使用過程中出現(xiàn)自然損壞：應及時聯(lián)系相關部門,如公司無法自行維修的由相關部門外送專業(yè)維修點,維修所產生的一切費用由公司承擔。人為因素損壞：固定資產發(fā)生人為因素損壞,應及時通知資產分管部門,聯(lián)系相關維修人員或其他職能部門進行維修鑒定,公司無法自行維修則應送去專業(yè)維修單位。維修所產生的一切費用由使用者個人承擔。人為因素損壞經專業(yè)部門鑒定無法維修或是維修費用高于其實際價值：由專業(yè)部門出具鑒定證書,該資產使用部門應配合資產分管部門及時查清損壞原因、分清責任,由資產分管部門提出處理意見并填寫《固定資產報損單》,由財務部出具該物品實際折舊價,報公司領導審批,如無法確定責任人時,該物品的保管人〔領用人或部門領導必須承擔其相應的賠償責任。資產因使用者保管不當在使用過程中引起遺失的：使用人應及時將實際情況上報資產分管部門,由資產分管部門提出處理意見并填寫《固定資產報損單》,由財務部出具該物品實際折舊價,報公司領導審批。固定資產超過使用年限無法正常使用：經專業(yè)部門鑒定無法維修或是維修費用高于其實際價值的,由專業(yè)部門出具鑒定說明,使用部門及時填寫《資產報廢單》,由資產分管部門會同財務部共同簽署處理意見后報相關領導批準,經核準后資產分管部門按資產報廢程序做相應的處理賠償方法：固定資產因使用人保管、使用不當引起的遺失、損壞等原因,一律按財務部出具的固定資產現(xiàn)有凈值賠償。有特殊情況的,說明原因上報公司領導審批。其他：因自然損壞而報損的固定資產進行報廢處理,參照《固定資產報廢管理辦法》實施。固定資產報損流程圖可以維修可以維修人為損壞自然損壞專業(yè)部門維修損壞原因鑒定物資無法正常使用費用公司承擔無法維修提出報損申請無法維修提出報損申請可以維修費用個人承擔按資產報廢流程進行外送維修資產分管部門固定資產賠償流程圖人為因素損壞人為因素損壞專業(yè)鑒定無法維修可以維修財務進行核價按現(xiàn)有凈值賠償如維修費用高于其實際價值維修費用自行承擔承擔按實物賠償如為特殊物品,除賠償外還應承擔相應責任公司安排外送維修經相關領導審批拉扎斯網絡科技〔上海有限公司資產報損單申請日期：報損號：申請部門申請人實物照片物品名稱資產編號規(guī)格數(shù)量購置日期購置金額報損原因：部門確認：財務部：殘余價值〔截至月份確認：資產管理科：行政部：審計部：分管副總：總裁:表6：《資產報損單》固定資產報廢管理辦法固定資產報廢申請：使用部門對于無法正常使用且維修無效、已淘汰無實際利用價值的物品,向資產分管部門提出報損申請.物品管理部門對于無法正常使用且維修無效、已淘汰無實際利用價值的物品,向資產分管部門提出報損申請。固定資產報廢確認：資產分管部門對報廢物品進行登記,填寫《資產報廢單》載明物品名稱、數(shù)量、種類、購買日期、購買金額,報廢部門、申請人、報廢理由。并進行實物取證,拍照留底,對于明顯的損壞痕跡應清晰顯示。實物勘察時應認真核對該物品的相關資產編號及其它信息。及時聯(lián)系相關技術部門對該物品進行鑒定,確認其報損的實際原因,并由相關鑒定人員對于該項進行記錄,簽名確認。如為人為損壞,則按公司相關規(guī)定追究相關責任。核實報損物品相關數(shù)據后送交財務部門,對于該物品的殘值進行核價,由相關負責人對于該項內容簽字確認。固定資產報廢的申報流程：以上相關內容的填錄項目,由資產管理相關人員進行監(jiān)督,并對其簽名確認。資產管理員確認完畢后,對于該資產進行編號登記。報呈資產分管部門、分管領導、總裁,申請報廢。經上級領導批準后,會同財務部共同對所報廢的資產進行殘值回收。殘值回收后,將處理結果記錄在案,并由資產分管部門、財務部同時確認簽名。將報廢相關單據進行歸檔備份,財務部門留存一份,資產分管部門留存一份。固定資產報廢流程圖部門資管員提出報損申請部門資管員提出報損申請實物勘察,由相關技術部門確認報損原因自然損壞,送交財務進行殘值核價非合理損壞,追究相關人員責任資產分管部門對報損物品進行登記確認報損內容,報呈上級資產分管部門分管領導批準,回收殘值不批準資產分管部門財務部審計部報廢完成,歸檔備案正本交財務留檔副本由資產分管部門備案由采購部門詢價外部回收商拉扎斯網絡科技〔上海有限公司資產報廢單申請日期報損號：申請部門申請人實物照片物品名稱資產編號規(guī)格數(shù)量購置日期購置金額報損原因：處理結果：財務部：已提折舊〔截至月份：確認：殘余價值：資產分管部門：審計部意見：分管副總意見：總裁意見:表7：《資產報廢單》閑置固定資產管理辦法為充分有效利用公司資源,方便公司資產的流通,最大限度的提高資產的使用價值特制定本管理辦法。資產使用部門〔管理部門應每季度將本部門的閑置固定資產予以整理并上報