表-財務管理制度

中城財務管理制度（試行ZCJT-CW-G-總目的：為加強財務管理，建立健全財務管理制度，規(guī)范公司財務行為，發(fā)揮財務在經(jīng)營管理中的作用，根據(jù)《中民會計法》、《企業(yè)會計準則》、《企業(yè)財務通則》等及部門規(guī)定，結(jié)合公司實際情況，制適用范圍：本制度適用于內(nèi)中城工程機械（）總部及各公司本制度執(zhí)行包括：公司董事長、，各公司是執(zhí)行本制度第一責任人，公司財務和其他各級管理是本制度的具體執(zhí)行人。規(guī)定的結(jié)賬日期確定。（月末公司的會計核算以為記賬本位幣營成果和現(xiàn)金流量，從而有助于會計信息使用者正確理解、準確掌握企業(yè)的實際情況。在會計核算工作中要堅持“重要性原則”。如果一筆經(jīng)濟的性質(zhì)比較公司實行“和分權(quán)”相結(jié)合的財務管理體制。“”是指強化財務的管理、控制、考核、分析和服務職能，部分權(quán)力集中在財務。包括：會計權(quán)、投資決策權(quán)、管理權(quán)、編制權(quán)等；“分權(quán)”是指強化所屬公司財務管理組織及職會計委派制。公司實行會計委派制，向各公司及核算單位委派財務、會計，并對委派的、調(diào)遣、考核進行管理。財務中心提出委派人選，報公司董事長或批準后，向各公司委派財務的工資、、福利等由所在公司按公司規(guī)定。組織關系、人事、職務晉升、工作調(diào)動、專業(yè)、繼續(xù)教育、業(yè)績考評等由公司實行管理。委派的財務對其任職期間的財務工作承擔直接責任財務實行崗位輪換制，委派財務的一般為三年，屆滿后根據(jù)會計委派管理細則按照2013年1月發(fā)《中城會計委派管理辦財務職責：財務管理工作從事后記賬轉(zhuǎn)向事前控制為主，并通過分析參與公司經(jīng)營決負責籌措及運用、資本結(jié)構(gòu)的平衡、長期投資的管理和、風險分析和負責組織年度財務的編制，經(jīng)營指標、費用指標的量化、、執(zhí)行、考負責組織建立公司會計核算制度、財務管理制度、管理制度、及費用負責對財務狀況和經(jīng)營成果進行財務分析，為公司決策機構(gòu)提供綜合性財定期對所屬公司各項財務制度、會計核算、方案、財務狀況和經(jīng)營成果進行檢查、稽核，并將結(jié)果形成報告，及時向主管匯報。負責對委派會計進行培訓、管理和考核定期檢查審計，企業(yè)及股東的利益。負責公司總體籌劃，納稅申報、繳納和相關稅務事項溝通協(xié)調(diào)，依法所屬公司財務職責，在財務下行使以下職責：負責編制商品銷售、期間費用、商品采購等年度、季度、月度財務。并把各項業(yè)務指標分級、辦事處及個人，形成有效的單位各級責、權(quán)、依據(jù)下發(fā)的財務管理制度，結(jié)合本單位實際情況，建立、健全財務管理制度，包括：財務收支制度、存貨及固定資產(chǎn)管理制度、清查制度、財務對不真實、不合法的原始憑證不予受理并向企業(yè)報告。對記載發(fā)現(xiàn)賬薄記錄與實物、款項不符時，應當按照有關規(guī)定進行后處理，無企業(yè)，不得以個人名義開立賬戶對本單位的投資、籌資、轉(zhuǎn)移、資產(chǎn)處置、使用等會計信息資料及單計決算報告、資產(chǎn)及統(tǒng)計年報等，有與受派單位共同審核、聯(lián)簽權(quán)力。參與本單位財務的編制、采購、銷售合同的簽訂并簽署意見，按照會計定，妥善保管會計憑證、賬簿、票據(jù)、報表、合同等有關資料，認真做好會計的登記、歸檔工作。配合財務、審計、稅務等部門的審計、檢查及業(yè)務指導。企業(yè)利益，會計。財務的，由董事會批準；所屬公司財務會計交接。會計調(diào)換工作時，應按會計定辦理交接手續(xù)。如未辦理工作濟損失的，要依法或按公司有關規(guī)定其法律或經(jīng)濟責任。財務工作交接權(quán)限本部財務責任人辦理工作交接，由負責監(jiān)交。本部財務經(jīng)理辦理工作交接，由財務負責監(jiān)交。本部財務會計辦理工作交接，由財務經(jīng)理負責監(jiān)交。子公司財務經(jīng)理辦理工作交接，由財務經(jīng)理或內(nèi)審部門負責監(jiān)交流動資產(chǎn)管流動資產(chǎn)屬于企業(yè)資產(chǎn)的重要組成部分，包括貨幣、應收賬款及預付賬款、貨幣管根據(jù)貨幣的存放地點及其用途的不同，貨幣分為庫存現(xiàn)金、銀行存款及其他貨幣。單位應當設置現(xiàn)金和銀行存 賬，按照業(yè)務發(fā)生順序逐日登記。銀行存銀行存款管理按銀行開設銀行存款明細賬簿，對銀行存款收付業(yè)務進行明細核算。設置銀行存款賬，出納根據(jù)銀行存款收付憑證逐日逐筆記錄銀行存款收付款項并隨時結(jié)出銀行存款余額。會計負責登記銀行存款總賬，并定期與出納銀行存款日記賬進行核對。如發(fā)現(xiàn)不符應立即查明原因，未達賬項要及時清理并編制銀行款余額調(diào)節(jié)表，未達賬項不允許超過一個月。批準，財務不得提前支付供應商貨款或?qū)⑵髽I(yè)存入合批準，財務不得擅自開設企業(yè)銀行賬戶或與企業(yè)經(jīng)營有關現(xiàn)金管理現(xiàn)金使用范圍包括：員工工資、津貼、、個人勞務、各種勞保福利費出差必須的差旅費；結(jié)算起點2000元以下的零星支出及需要支付現(xiàn)金的其他支2000戶利息存款用于償還銀承到期敞口補差。公司確定各單位銀行，嚴格控制開支范圍和開支標準，實行收支兩條線，坐支坐收，嚴禁私存設立小金庫及賬金循環(huán)。嚴禁挪用企業(yè)。財務不得以任何理由未按程序?qū)⒔璩?，否則付款應嚴格按照規(guī)定期限付出，不得早付或遲付，改變支付方式和用途，收款單位委托并辦理手續(xù)改變收款單位。批準，各公司間不得相互拆借支付限額及費用程序，按2012年12月28日發(fā)《中城及票據(jù)及印鑒管理出納對與付款有關的各種票據(jù)的、保管、使用、背書及注銷等必須規(guī)票均須存放在保險柜內(nèi)，嚴禁空白支票及空白收款收據(jù)在使用前先蓋上。特殊情況下如需在空白收款收據(jù)上先蓋，需上報批準后方可辦理。出納員負責支票和簽發(fā)。支票使用時，由出納員按批準金額規(guī)范填寫并加蓋。支票領取人需在支票存根聯(lián)上簽字或出具收據(jù)。何種類的空白支票。簽發(fā)支票時，必須按順序使用。對簽錯的支票或退票要加蓋銀行預留印鑒及由各級財務及出納員分別保管，不得向其他單承擔賠償責任。印鑒保管人由于出差等委托他人代管時，要經(jīng)本公司財務批銀行預留由出納員和會計分別負責保管，單位名章由財務保管，財務章由會計保管，各公司公章由行政辦保管，嚴禁一人保管支付款項所需的全部。因工作需要使用本公司“財務章”及，須經(jīng)本公司及財務同意并建立使用登記簿，凡使用須登字并存檔備案。應收款項管等）。如憑據(jù)不足，財務不得入賬財務要會同相關部門建立健全客商，每月對客戶進行認真核各項債權(quán)要定期進行清理核對，每年至少進行一次發(fā)函詢證或派出核對。每年末要編制賬齡分析表并上報有關。對發(fā)生的應收款項，按照“誰經(jīng)辦誰回收、誰批準誰負責”的原則，經(jīng)辦人和批準人欠款清理責任。經(jīng)辦人要配合相關部門按期與人對賬并索取有效往來據(jù)，確保企業(yè)債權(quán)真實有效。各業(yè)務經(jīng)辦人有義務對逾款及時清收?？铐椨煽蛻糁苯訁R入公司指定賬戶，業(yè)務不允許收取貨款或指使人將貨款匯入非公司指定賬戶，如發(fā)現(xiàn)以上行為， 挪 移交司法機關處理公司嚴格控制員工借款。財務要健全借款制度，員工調(diào)離時財務部特殊情況經(jīng)借款，各公司要堅持前賬不清、后賬不立的原則。對過一個月仍未還款的借款要通知其還款，限期不還的，按月息10%收取罰息從資中扣回員工因公外出一律不予預借差旅費。特殊事項需要預借的，要上報批準支付的預付款項必須有合同、協(xié)議等文件。如需支付款項時，須有經(jīng)辦人簽主管后財務方可付款?？铐楊A付后，經(jīng)辦人要及時取得收款方出具的收款憑據(jù)。業(yè)務辦理結(jié)束后，如預付金額與取得不符，經(jīng)辦人應將預付款的如發(fā)生人、或因其他原因，有證明確實無法清償，按時必須取得工商、、等機關或其他有效證明，并取得中介機構(gòu)出具的壞1-210%；3-55100%對于有證明基本無法收回的款項采取個別認定法，計提標準比例為“法律客戶”，按應收款項余額70%計提壞賬準備應收票票據(jù)取得時，財務要認真審核，對于不符合規(guī)定的銀行承兌匯票要拒收予以退回。如出票方能按照我公司要求對不合規(guī)票據(jù)配合出具相關，使之符合銀行承銀行承兌匯票要收取貼息，貼息標準按2011年3月14日發(fā)《關于規(guī)范承各單位財務要對收取的承兌匯票進行明細登記。支付各類款項時，應優(yōu)先考慮先支付承兌匯票，并取得收票單位收據(jù)，提高匯票周轉(zhuǎn)率，減少占用，加速公司周轉(zhuǎn)。存貨管存貨采購應履行嚴格的程序。流程：配件分管發(fā)起申請—子公司—子公司財務審核—運營管理部備案—分管。為做到賬物相符及配比原則，對于未取得的存貨且保管員已驗收入庫，財對于廠家在開具兌現(xiàn)的銷售折扣與折讓，在庫存商品下設二級會計科目—“進貨配件：采用“月末一次平均法”計價法為保證存貨賬實相符、賬賬相符。實物資產(chǎn)實際管理人和分管，應在月末進行全面盤點。公司財務對存貨盤點采取月末抽盤，年末參與全面盤點。盤點存貨發(fā)現(xiàn)盤盈或盤虧時，財務先作待處產(chǎn)損溢核算。同時保管員要公司后上報批準，財務方可進行賬務處理。由于未盡保管責任或過失導致?lián)p失或盤虧，保管應承擔全部損失屬于自然等非常原因造成的存貨毀損，凈損失計入用，并做增值非流動資產(chǎn)管投資管對外投資定義。對外投資是企業(yè)將貨幣、實物資產(chǎn)或無形資產(chǎn)讓渡給其他對外投資。企業(yè)對外投資，除應當遵循國家法律、行政外，還要符合企業(yè)發(fā)展的要求并做好對外投資項目的可行性調(diào)研，報董事會研究批準后方對外投資應當簽訂合同，明確企業(yè)投資權(quán)益并實施財務，依據(jù)合同以支付現(xiàn)金取得的長期股權(quán)投資，應當按照實際支付的價款作為初始投資成本，其他與投資有關的直接或相關費用應計入當期損益。針對中城對固定資產(chǎn)管2000公司擬購置固定資產(chǎn)時，由各單位提出申請并填寫《固定資產(chǎn)采表》，經(jīng)本單位后上報批準方可辦理。稱、、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素，并按照固定資產(chǎn)實物公司行政部門作為固定資產(chǎn)管理第一責任人，代表公司負責對固定資產(chǎn)采購計劃、編制、資產(chǎn)登記、組織資產(chǎn)清查、盤點、日常資產(chǎn)監(jiān)督檢查及資公司財務部門負責固定資產(chǎn)的核算工作。建立健全固定資產(chǎn)賬、產(chǎn)，由使用單位明確責任提出處理意見， 后財務方可進行賬務處理各公司要做好賬產(chǎn)登記管理工作。對不在賬內(nèi)的仍有使用價值的固定資表上體現(xiàn)，盤點結(jié)果全部上報行政辦備案。固定資產(chǎn)調(diào)撥，由行政辦下達“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”，調(diào)出單位和調(diào)入單位資產(chǎn)管理部門及單位簽字確認方可辦理調(diào)撥手續(xù)，資產(chǎn)調(diào)撥相關公司固定資產(chǎn)對外借用、報廢、出售，應由本單位提出申請報行政公司按新企業(yè)所得稅定執(zhí)行。固定資產(chǎn)折舊年限：房屋、建筑物為20105飛機、火車、輪船以外的工具為4年；辦公桌椅、電子設備為3年本月增加的固定資產(chǎn)，本月不計提折舊；本月減少的固定資產(chǎn)，本月照提折舊的固定資產(chǎn)不再補提折舊，按固定資產(chǎn)清務核算處理。殘值率定為5%。辦公桌椅、電子設備可不留殘值固定資產(chǎn)處置：固定資產(chǎn)處置財務核算，按企業(yè)會計準則規(guī)定執(zhí)行。屬2009以前年度的固定資產(chǎn)銷售時，—銷項稅按4%減半2%計算。無形資產(chǎn)管買價格、相關稅費以及直接歸屬使該項資產(chǎn)達到預定用途所發(fā)生的其他支出。無形資產(chǎn)攤銷。無形資產(chǎn)的成本應當從取得當月起在預計使用內(nèi)按直負債管務。企業(yè)的流動負債是指將在一年內(nèi)償還的，包括：短期借款、應付賬款、應付短期借款管短期借款定義：指企業(yè)為彌補流動不足向銀行或其他金融機構(gòu)及外部單位、個人借入的且還款期限在一年以下（含一年）的各種借款。包括：流動借款應付賬款管應付賬款應按供應商進行明細核算，財務應加強對應付賬款的管理，及時效的（蓋公章或財務章）合法憑證，確保財務賬面余額與供應商雙方往來賬余額應付賬款入賬至少應憑及入庫單兩個原始憑證同時滿足方可入賬，并在如已到且貨物未驗收入庫，則財務不允許入賬；如貨物已驗收入庫且發(fā)核算，待取得時，將暫估入賬原記賬憑證用紅字沖回，按取得準確金額入產(chǎn)生罰息給企業(yè)造成損失。如在企業(yè)出現(xiàn)不足的情況下，財務要在第一時間及時向單位反饋，單位及時與供應商溝通在不產(chǎn)生罰息情況下爭取延期付款，盡可能降低企業(yè)成本。應付工資管員工薪金應按期，無特殊原因員工工資于次月15日前，以確保員工的應交稅金管企業(yè)應按照會計準則及稅范核算各項稅種，并按稅務部門要求，及時準確進行納稅申報，按期及時繳納各項。所有者權(quán)益管財務在計算利潤實現(xiàn)時，要按財務制度規(guī)定正確核算企業(yè)盈虧及有效資年度終了，按照與各責任單位簽訂的年度經(jīng)營責任狀兌現(xiàn)考核及股利分公司發(fā)生的年度經(jīng)營虧損，依照稅法的規(guī)定進行賬務處理。公司年度凈利潤按照以下順序進行分配：提取10%法定盈余公積金。法定公積金累計提取額達到50%時，可實收資本、資本公積管理投資者以現(xiàn)金投入的資本，應當以實際收到或存入企業(yè)銀行的金額作為實收入、成本管收入和其他業(yè)務收入，與銷售有關收取的費、費一并在主營業(yè)務收入核算；收款銷售。依據(jù)合同或協(xié)議，以全額收到貨款財務開出同時滿足做期收款，業(yè)務上按分期銷售處理，不能按全款銷售處務上按全款銷售進行賬務貸：應交稅金—（銷項稅）部貨款，財務收回已開收據(jù)并換開銷售，會計科目如下：貸：應收賬款—待確認分款合同、協(xié)議到期（收到款項）借：應收賬款—待確認分款貸：應交稅金—（銷項稅）合同、協(xié)議到期（未收到款項）借：應收賬款—待確認分款貸：應交稅金—（銷項稅）融資租賃銷售依據(jù)供應商、融資公司、經(jīng)銷商簽訂協(xié)議規(guī)定，公司與客戶簽訂銷售合議規(guī)定以合同價款給融資公司開具。我公司給融資公司開具時：貸：應交稅金-（銷項稅）如客戶延期支付融資公司租賃款項時，按照協(xié)議約定第一償還人是經(jīng)銷商，則由替客戶代墊融資租賃款并將款支付給融資租賃公司，并向融資公司索取銀行按揭銷依據(jù)供應商、銀行、經(jīng)銷商簽訂協(xié)議規(guī)定，公司與客戶簽訂銷售合同或議規(guī)定以合同價款給銀行開具（名稱是客戶），銀行以此票作為客戶借款質(zhì)采取分期、融資及銀行按揭銷售方式，客戶首付款比例須嚴格按規(guī)定執(zhí)行，任何單位不得降低首付款標準，特殊情況需降低標準時，必須上報批準方可給付款人。待客戶結(jié)清全部貨款時，再由經(jīng)銷商將移交給客戶。隨同整機銷售配件及其他贈品，贈品必須與整機開在一張上，符合稅法規(guī)定可以合理，否則應按視同銷售贈品需繳納。（配件公司贈品銷售賬務贈品隨同本品銷售在一張上，賬務處理如下：貸：應交稅金—（本品稅額）貸：庫存商品（本品+贈品贈品未開在一張上，應按視同銷售進行賬務處理：銷售定價原則。各公司商品必須執(zhí)行經(jīng)備案的。 批準后，方可到財差錯造成外，成本的調(diào)整必須說明上報相關部門批準后方可調(diào)整。營業(yè)成本費用管費用包括：用、銷售費用、財務費用，費用科目設置及明細核算嚴格按國期間費用中的四項費用是指：公司在經(jīng)營中所發(fā)生的差旅費、招待費、四項費用管理原則：限額管理，責任到人；按控制，不得變通；超費用按管理相關規(guī)定執(zhí)行。公司“四項經(jīng)費”的管理，第一責任人分別為和公司。為費用具體控制第一責任人。出差流程：本部及各公司出差，須經(jīng)批準；各公司其他出差，須經(jīng)本公司批準；財務屬委派制，各公司財務出差，須經(jīng)財務及本公司單位同時批準。出差報銷標準：按2011年4月25日發(fā)《差旅費報銷辦法的通出差報銷流程，按2012年12月28日發(fā)《中城及費用管理規(guī)定》費、招待費、辦公費及其他費用管理，均按年度及《中城及費財務報告管為了及時準確反映一定會計期間內(nèi)企業(yè)經(jīng)營情況及財務狀況，并為決策提供有價值的財務數(shù)據(jù)，由財務中心制定一套會計報表模板，各公司必須按下樣模板認真及時準確填報，并做好財務分析。主表包括：資產(chǎn)負債表；利潤表；現(xiàn)金流量表；主營業(yè)務收支表；用、附表包括：存貨明細表；固定資產(chǎn)明細表；應收賬款明細表；其他應收款明細費用明細表；待攤費用明細表；應付職工薪酬明細表；往來明細表及根據(jù)企業(yè)理者需要所填報的其他報表。財務情況說明書是對企業(yè)一定會計期間經(jīng)營成果、財務狀況、周轉(zhuǎn)、利稅實財務情況說明書內(nèi)容包括：公司基本概況說明、經(jīng)營目標完成情況分析、商析、主要財務指標情況分析。特別是經(jīng)營成果分析，以利潤指標展開對“利潤公司財務編制會計報告，應當根據(jù)真實的交易事項以及完整、準確的賬簿記錄等資料，并按照國家會計制度規(guī)定的編制基礎、編制依據(jù)、編制原則和公司財務應當對會計報表中各項會計要素進行合理的確認和計量，不公司財務在編制年度財務報告前，應當按照規(guī)定全面清查資產(chǎn)、核實本部財務中心，負責各公司財務報表的匯總。財務報告報送責人和單位財務簽名蓋名章。一式兩份，本公司留存一份，上報財務中心各公司財務會計報告反映的會計信息應當真實、完整，單位和單位財務9.0稽核及考核管9.1應設置稽核，對本部及下屬分子公司進行財務稽核工作，同時也作為委派會計考核依據(jù)。9.2稽核內(nèi)容包括：會計原始憑證、記賬憑證、會計賬簿、會計報表、內(nèi)控制度、合同協(xié)議、商務政策、資產(chǎn)、負債、成本、費用、利潤核算及管理等。各項財務收支是否符合國家會計制度規(guī)定及企業(yè)實際情況，發(fā)現(xiàn)問題及時提出意見并出具稽核報告，結(jié)果。對于發(fā)現(xiàn)的違約重大事項，要向單9.3稽核及考核細則按照2013年1月1日發(fā)【內(nèi)中城工程機械（）有限公司《關于會計考核辦法》】執(zhí)行。企業(yè)管公司宣布終止時，應當成立小組，負責公司方案制定、編制資產(chǎn)負債表及，處理企業(yè)債權(quán)、、稅務事宜等。公司已作為擔保物的資產(chǎn)不屬于資產(chǎn)，擔保資產(chǎn)超過擔保數(shù)額的部分屬公司資產(chǎn)作價以財務賬面凈值為依據(jù)。中發(fā)生的資產(chǎn)盤盈或盤虧、無法收回的債權(quán)、無法支付的、期間的經(jīng)營收益或損失，全部計入收益或損公司費用包括小組成員工資、差旅費、辦公費、公告費、費及公司資產(chǎn)應按下列順序清償其他未償 不足清償同一順序的按比例清償公司終了，收益大于損失部分，先按優(yōu)先股面值對優(yōu)先股股東公司完畢，小組應當出具企業(yè)報告及相關資料，上報11.0會計電算化管11.1