2022年廣東省稅務師之稅法一高分通關提分題庫（考點梳理）

《稅務師之稅法一》題庫

一,單選題(每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】B2、某市區(qū)房地產開發(fā)公司為一般納稅人，2019年發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.672.73

B.523.81

C.400.00

D.308.26【答案】D3、某金店（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）外購一批珠寶玉石，用于加工制造金基合金的鑲嵌首飾，珠寶玉石的不含稅買價為5萬元，取得增值稅專用發(fā)票。加工完成的鑲嵌首飾本月全部銷售完畢，取得零售收入20萬元。（2）零售一批鍍金首飾，取得零售價款10萬元。（3）為顧客修理、清洗金銀首飾，取得不含稅價款2萬元。（4）采取以舊換新方式零售A款金項鏈，A款金項鏈零售價為4萬元，顧客舊項鏈作價2.5萬元。已知：金銀首飾消費稅稅率5%，其他貴重首飾和珠寶玉石消費稅稅率為10%。根據上述資料，回答下列問題：

A.0.00

B.0.44

C.1.00

D.2.00【答案】A4、某生活服務企業(yè)為增值稅一般納稅人，符合進項稅額加計抵減條件。2021年3月該企業(yè)銷項稅額73萬元，購進貨物與服務可抵扣進項稅額60萬元，上月進項稅額加計抵減額余額為5萬元，該企業(yè)3月可抵減加計抵減額（)萬元。

A.13.00

B.5.00

C.14.00

D.9.00【答案】C5、某商店為增值稅小規(guī)模納稅人，2010年7月取得含稅銷售額5800元，當月進貨3000元。2010年7月該商店應納增值稅()元。

A.168.93

B.223.08

C.406.84

D.842.74【答案】A6、下列項目中，征收增值稅的是（）。

A.婚姻介紹服務

B.個人從事金融商品轉讓業(yè)務

C.個人銷售受贈的住房

D.學生勤工儉學提供的服務【答案】C7、關于小規(guī)模納稅人繳納增值稅，下列說法正確的是（）。

A.銷售自己使用過的不動產，以3%征收率減按2%計算繳納增值稅

B.轉讓營改增之前取得的不動產，以取得的全部價款和價外費用為銷售額，按照5%計算繳納增值稅

C.出租不動產按照5%征收率計算繳納增值稅（不含個人出租住房）

D.銷售邊角料收入應按照3%征收率減按2%計算繳納增值稅【答案】C8、某食品廠2020年9月從農民手中收購黃桃一批，并直接全部對外出售，開具的收購發(fā)票上注明收購價款為20000元，另支付運費，收到了小規(guī)模運輸公司的代開增值稅專用發(fā)票注明價款為500元。則此業(yè)務可以抵扣的進項稅額為（）元。

A.15

B.55

C.1815

D.2615【答案】C9、根據環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率【答案】B10、（2017年）某酒廠為增值稅一般納稅人，2017年4月發(fā)放1噸自制白酒作為職工福利，同類白酒不含稅售價50000元/噸，成本價35000元/噸。該酒廠上述業(yè)務當月應納消費稅（）元。

A.11000

B.10000

C.8700

D.7700【答案】A11、根據消費稅的有關規(guī)定，下列應稅消費品中，實行從價定率計稅方法繳納消費稅的是（）。

A.黃酒

B.啤酒

C.其他酒

D.卷煙【答案】C12、位于市區(qū)的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年7月因銷售貨物共計繳納增值稅25萬元，被稅務機關查補增值稅5萬元并處罰款1萬元，因出口貨物形成免抵稅額6萬元，則當月應繳納城建稅、教育費附加和地方教育附加（）萬元。

A.4.32

B.4.44

C.3.6

D.3【答案】A13、某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）2020年3月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.48

C.72

D.108【答案】D14、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.9.06

B.9.00

C.9.12

D.9.21【答案】A15、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2020年5月發(fā)生如下業(yè)務：（1）開采原油8萬噸，對外銷售原油1.5萬噸，其中包括三次采油的原油0.5萬噸，原油不含稅銷售單價3000元/噸。（2）將本月自采原油3萬噸無償贈送給關聯企業(yè)，開采原油過程中加熱使用自采原油0.1萬噸；將上月自采原油30萬噸用于對外投資。（3）支付石油勘探服務費，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額68萬元；購買開采設備，取得增值稅專用發(fā)票，注明稅額1011.19萬元。（4）承租一棟樓房，一樓作為職工食堂，二樓以上用于廠部研發(fā)機構。合同約定，租期5年，不含稅租金共計180萬元，按年支付。本月支付1年租金，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額36萬元，稅額3.24萬元。（其他相關資料：原油資源稅稅率6%，本月取得的相關票據均符合稅法規(guī)定并在本月申報抵扣進項稅額）要求：根據上述資料，回答下列問題。該企業(yè)當月應納增值稅（）萬元。

A.672.57

B.674.51

C.12372.57

D.12374.51【答案】C16、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產糧食白酒，同時也生產啤酒。2020年6月該廠的生產銷售情況如下：

A.7.1

B.7.48

C.7.9

D.8.5【答案】C17、某軟件開發(fā)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年12月銷售自行開發(fā)生產的嵌入式軟件和相關計算機設備，共取得不含稅銷售額400萬元（含設備銷售額160萬元），已開具增值稅專用發(fā)票；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為35萬元（含專用于軟件產品開發(fā)生產工具的進項稅額2萬元）。該企業(yè)向稅務機關備案按照銷售額比重分攤進項稅額，則該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）萬元。

A.13.6

B.14.4

C.14.8

D.18【答案】C18、某市甲煙草公司為增值稅一般納稅人，2020年8月向煙農收購烤煙葉實際支付的價款總額242萬元；當月將收購的一半烤煙葉加工成煙絲后銷售，取得不含稅銷售收入260萬元；將另一半烤煙葉直接對外銷售，取得不含稅銷售收入140萬元。則下列對于甲煙草公司2020年8月的稅務處理不正確的是（）。（煙絲消費稅稅率30%）

A.本月應納煙葉稅44萬元

B.本月應納煙葉稅48.4萬元

C.本月應納消費稅為78萬元

D.烤煙葉直接對外銷售，不屬于消費稅征稅范圍，不繳納消費稅【答案】A19、某企業(yè)2020年4月從境外企業(yè)租賃一臺大型設備，租期1年，支付租金10萬元，另支付境內運費、保險費2萬元。2021年4月，企業(yè)決定將該設備買下，雙方成交價格60萬元，海關審定的留購價格65萬元，以上金額均為人民幣。該企業(yè)2021年4月應繳納關稅（）萬元。（關稅稅率10%）

A.6.50

B.6.00

C.1.20

D.1.00【答案】A20、甲煤炭開采企業(yè)，為增值稅一般納稅人，2021年1月發(fā)生如下業(yè)務：

A.7.80

B.17.00

C.21.00

D.33.00【答案】B21、土地增值稅納稅人如果是以行政劃撥方式取得土地使用權的，地價款為（）。

A.所支付的土地出讓金

B.按照國家有關規(guī)定補繳的土地出讓金

C.向原土地使用人實際支付的地價款

D.稅務機關核定的地價款【答案】B22、城市維護建設稅采用的稅率形式是（）。

A.地區(qū)差別比例稅率

B.行業(yè)比例稅率

C.產品比例稅率

D.有幅度的比率稅率【答案】A23、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】D24、某外貿公司具有進出口經營權，2020年10月發(fā)生以下經營業(yè)務：

A.76.4

B.50.6

C.5.6

D.6.8【答案】C25、藥品的雜質檢查

A.靜態(tài)常規(guī)檢驗

B.藥品有效成分的測定

C.藥物純度控制

D.動態(tài)分析監(jiān)控

E.藥品檢驗的目的【答案】C26、某煙廠為增值稅一般納稅人，2021年2月從煙農手中收購煙葉支付價款300萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，已開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠當月應繳納煙葉稅（）萬元。

A.100

B.60

C.85

D.66【答案】D27、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，開采原油過程中同時開采天然氣。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.1824

B.912

C.456

D.0【答案】B28、位于某鄉(xiāng)的甲煤礦為增值稅一般納稅人，2020年6月生產經營情況如下：

A.677.00

B.678.04

C.677.78

D.683.00【答案】C29、下列關于土地增值稅清算中有關拆遷安置費的處理，不正確的是（）。

A.房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶的，安置用房不視同銷售處理，同時暫不確認開發(fā)項目的拆遷補償費

B.房地產企業(yè)用建造的本項目房地產安置回遷戶，回遷戶支付給房地產開發(fā)企業(yè)的補差價款，應抵減本項目拆遷補償費

C.房地產開發(fā)企業(yè)采取異地安置，異地安置的房屋屬于購入的，以實際支付的購房支出計入本項目的拆遷補償費

D.貨幣安置拆遷的，房地產開發(fā)企業(yè)憑合法有效憑據計入拆遷補償費【答案】A30、《稅收征管法實施細則》第四十二條規(guī)定∶"稅務機關應當自收到申請延期繳納稅款報告之日起（）日內作出批準或者不予批準的決定；不予批準的，從繳納稅款期限屆滿之日起加收滯納金。

A.15

B.20

C.30

D.60【答案】B31、某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年4月其員工因公出差取得如下票據：注明本單位員工身份信息的鐵路車票，票價共計10萬元；注明本單位員工身份信息的公路客票，票價共計3萬元；道路通行費增值稅電子普通發(fā)票，稅額共計2萬元。該企業(yè)當月可以抵扣增值稅進項稅額（）萬元。

A.0.83

B.2.91

C.0.91

D.3.07【答案】B32、自2020年2月1日起，增值稅一般納稅人申報抵扣異常憑證進項稅額累計占同期全部增值稅專用發(fā)票進項稅額（）以上，且累計超過（）的，對應開具的增值稅專用發(fā)票列入異常憑證范圍。

A.50%；2萬元

B.50%；3萬元

C.70%；5萬元

D.70%；10萬元【答案】C33、某化妝品生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年2月從境外進口一批高檔化妝品，海關核定的關稅完稅價格是35萬元，進口關稅稅率是25%，當月該企業(yè)領用其中的60%連續(xù)生產成套化妝品，領用其中的10%連續(xù)生產護膚品。剩余30%留存?zhèn)}庫，期初庫存為零，當月該企業(yè)上述業(yè)務可以抵扣的外購應稅消費品已納稅額為()萬元。(高檔化妝品稅率為15%)

A.4.63

B.13.13

C.12.30

D.11.25【答案】A34、某企業(yè)為增值稅一般納稅人，2021年4月提供汽車租賃服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額50萬元；提供汽車車身廣告位出租服務，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額60萬元；出租上月購置房屋，開具增值稅專用發(fā)票，注明金額100萬元。該企業(yè)當月上述業(yè)務增值稅銷項稅額為（）萬元。

A.15.60

B.18.90

C.23.30

D.25.60【答案】C35、某市一房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】B36、企業(yè)出口的下列應稅消費品中，屬于消費稅出口免稅并退稅范圍的是（）。

A.生產企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口的應稅消費品

B.有出口經營權的生產企業(yè)自營出口的應稅消費品

C.有出口經營權的外貿企業(yè)購進用于直接出口的應稅消費品

D.一般商貿企業(yè)委托外貿企業(yè)代理出口應稅消費品【答案】C37、位于縣城的某生產企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產貨物適用增值稅“免抵退稅”。2021年1月應納增值稅－110萬元，出口貨物“免抵退稅額”160萬元。2021年1月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.2.5

C.5.5

D.8【答案】B38、2020年6月，某汽車4S店（增值稅一般納稅人）將一輛排氣量為2.0升的轎車銷售給本企業(yè)高管，該車廠方指導零售價為50萬，市場售價在45萬至50萬之間，銷售給本企業(yè)高管零售價為22.6萬，4S店按價稅合計22.6萬開具機動車銷售統一發(fā)票。關于車輛購置計稅價格說法正確的是（）元。

A.車輛購置稅計稅價格按20萬確定

B.國家稅務總局參照應稅車輛市場平均交易價格，規(guī)定不同類型應稅車輛的最低計稅價格

C.納稅人購買自用或者進口自用應稅車輛，申報的計稅價格低于同類型應稅車輛的最低計稅價格，又無正當理由的，按照最低計稅價格征收車輛購置稅

D.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額【答案】D39、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產高爾夫球桿，本月將自產的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據上述資料，回答下列問題：

A.2.19

B.2.25

C.2.30

D.2.42【答案】A40、2020年某房地產開發(fā)公司銷售一幢新建商品房，取得不含增值稅銷售收入7000萬元，已知該公司支付與商品房相關的土地使用權價款及開發(fā)成本合計為2400萬元，該公司沒有按房地產項目計算分攤銀行借款利息，該商品房所在地的省政府規(guī)定計征土地增值稅時房地產開發(fā)費用扣除比例為10%，銷售商品房繳納的有關稅費42萬元（不含增值稅和印花稅）。該公司銷售商品房應繳納土地增值稅（）萬元。

A.1328.25

B.1444.70

C.1535.25

D.1540.50【答案】B41、位于市區(qū)的甲房地產開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0.50

B.0.80

C.0.81

D.0.96【答案】C42、《企業(yè)所得稅法》第九條規(guī)定：企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額12%以內的部分，準予在計算應納稅所得額時扣除。但在2009年國家稅務總局做出了企業(yè)發(fā)生為汶川地震災后重建、舉辦北京奧運會和上海世博會等特定事項的捐贈，可以據實全額扣除的規(guī)定。這體現了稅法適用原則中的（）。

A.法律不溯及既往原則

B.新法優(yōu)于舊法原則

C.特別法優(yōu)于普通法原則

D.實體從舊，程序從新原則【答案】C43、某生產企業(yè)（具有出口經營權）為增值稅一般納稅人，2021年5月從國內采購生產用原材料一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款810萬元、增值稅稅額105.3萬元；當月國內銷售貨物取得不含稅銷售額150萬元，出口自產貨物的離岸價格折合人民幣690萬元。已知，適用的增值稅稅率為13%，出口退稅率為9%，月初無留抵稅額。則下列關于該企業(yè)增值稅的稅務處理的表述中，說法正確的是（）。

A.應繳納增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為23.7萬元

B.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為0

C.應退增值稅62.1萬元，免抵增值稅額為0

D.應退增值稅58.2萬元，免抵增值稅額為3.9萬元【答案】D44、下列選項中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.某商場銷售貨物并建立餐飲中心為顧客提供餐飲服務

B.汽車銷售公司銷售汽車并為其他客戶提供裝飾服務

C.納稅人銷售林木的同時提供林木管護勞務

D.中國移動向客戶銷售手機并為其他客戶提供通信服務【答案】C45、下列關于計稅依據和稅目的表述中，不正確的是（）。

A.計稅依據是從量的方面對征稅所作的規(guī)定，是課稅對象量的表現

B.計稅依據和課稅對象是一致的

C.稅目是課稅對象的具體化，反映具體的征稅范圍，代表征稅的廣度

D.稅目一般可分為列舉稅目和概括稅目兩類【答案】B46、某貨運企業(yè)為增值稅一般納稅人，增值稅業(yè)務均選用按照一般計稅方法計算繳納增值稅，2018年7月提供運輸服務，取得不含稅收入70萬元，提供倉儲服務，取得不含稅收入15萬元，出租停車場取得租金16萬元。當月購進管理用備件和辦公用品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為12萬元，支付運輸工具.修理費，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額為20萬元，假定當月取得的票據均符合稅法規(guī)定并在當月抵扣進項稅，該貨運企業(yè)當月應繳納增值稅()萬元。

A.5.01

B.3.16

C.4.38

D.3.95【答案】C47、環(huán)境保護稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人排放應稅污染物的（）。

A.當日

B.次日

C.15日

D.30日【答案】A48、根據環(huán)境保護稅法規(guī)定，環(huán)境保護稅采用的稅率形式是（）。

A.比例稅率

B.定額稅率

C.超額累進稅率

D.超率累進稅率【答案】B49、某銅礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年3月開采銅礦原礦400噸，其中當月銷售銅礦原礦300噸，取得不含稅銷售額2100萬元，當月領用銅礦原礦100噸用于連續(xù)生產金屬礦，銅礦原礦資源稅稅率為4%，該企業(yè)當月應繳納資源稅是（）萬元。

A.99.12

B.94

C.112

D.84【答案】D50、某軟件開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月銷售生產的軟件產品取得銷售額168000元，已開具增值稅專用發(fā)票，該批軟件系進口軟件進行的升級轉換；本月購進材料取得增值稅專用發(fā)票注明的增值稅為1346元；支付運輸費用100元，取得增值稅專用發(fā)票；進口軟件的增值稅為8425元。該企業(yè)上述業(yè)務實際應負擔的增值稅為（）元。

A.10200

B.2040

C.7020

D.5040【答案】D51、某市一房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生業(yè)務如下：

A.2838.54

B.3123.87

C.2796.74

D.3697.66【答案】B52、某白酒生產企業(yè)2021年2月購進玉米一批用于生產白酒。當月銷售1000噸白酒，主營業(yè)務成本為1500萬元，農產品耗用率為70%，玉米平均購買單價為4000元/噸。按照成本法計算，則該月允許抵扣的農產品進項稅額為（）萬元。

A.195

B.172.57

C.120.80

D.120【答案】C53、下列關于關稅稅率的說法中，正確的是（）。

A.報復關稅是指他國政府以不公正、不平等、不友好的態(tài)度對待本國輸出的貨物時，為維護本國利益，對該國輸入本國的貨物加重征收的關稅

B.特惠稅率適用原產于與我國簽訂含有關稅優(yōu)惠條款的區(qū)域性貿易協定的國家或者地區(qū)的進口貨物

C.協定稅率適用原產于與我國簽訂有特殊優(yōu)惠關稅協定的國家或地區(qū)的進口貨物

D.按照國家規(guī)定實行關稅配額管理的進口貨物，關稅配額內的，按其適用稅率的規(guī)定執(zhí)行【答案】A54、根據消費稅的有關規(guī)定，某些應稅消費品是用外購的已繳納消費稅的應稅消費品連續(xù)生產出來的，在對這些連續(xù)生產出來的應稅消費品計征消費稅時，符合抵扣條件的，應按（）計算準予扣除外購的應稅消費品已納的消費稅稅款。

A.當期生產領用數量

B.當期購進數量

C.當期連續(xù)生產出來的應稅消費品的生產數量

D.當期連續(xù)生產出來的應稅消費品的銷售數量【答案】A55、根據增值稅現行政策，下列行為適用增值稅"先征后退"優(yōu)惠政策的是()。

A.供熱企業(yè)向居民個人供熱

B.外國政府無償援助進口物資

C.血站供應給醫(yī)療機構臨床用血

D.煤層氣抽采企業(yè)(增值稅一般納稅人)抽采銷售煤層氣【答案】D56、下列關于進項稅額的處理，說法不正確的是（）。

A.一般納稅人因進貨退回而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生進貨退回當期的進項稅額中扣減

B.一般納稅人因折讓而從銷貨方收回的增值稅額，應從發(fā)生折讓當期的進項稅額中扣減

C.對商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的與商品銷售量、銷售額掛鉤（如以一定比例、金額、數量計算）的各種返還收入，均應按平銷返利行為的有關規(guī)定沖減當期增值稅進項稅額

D.商業(yè)企業(yè)向供貨方收取的各種返還收入，可以開具增值稅專用發(fā)票【答案】D57、（2020年真題）關于環(huán)境保護稅計稅依據，下列說法正確的是（）。

A.應稅噪聲以分貝數為計稅依據

B.應稅水污染物以污染物排放量折合的污染當量數為計稅依據

C.應稅固體廢物按照固體廢物產生量為計稅依據

D.應稅大氣污染物排放量為計稅依據【答案】B58、甲公司為增值稅一般納稅人，2019年12月采取直接收款方式銷售桌椅1.3萬套，每套含稅價格200元；將同類桌椅直接無償捐贈給目標脫貧地區(qū)的學校2000套、無償送給本市孤兒院1000套。甲公司上述業(yè)務的銷項稅額為（）萬元。

A.41.60

B.36.81

C.32.21

D.29.91【答案】C59、根據消費稅的有關規(guī)定，下列關于金銀首飾的消費稅稅務處理，說法正確的是（）。

A.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，一律從高適用稅率征收消費稅

B.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產經營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額，凡劃分不清楚或不能分別核算的，一律按金銀首飾征收消費稅

C.金銀首飾與其他產品組成成套消費品銷售的，應按銷售額全額征收消費稅

D.金銀首飾連同包裝物銷售的，包裝物單獨計價的，包裝物銷售額不并入金銀首飾的銷售額，不計征消費稅【答案】C60、下列關于關稅特點的表述中，說法不正確的是（）。

A.征收的對象是進出境的貨物和物品

B.關稅是單一環(huán)節(jié)的價外稅

C.有較強的涉外性

D.征收的對象是進出境的貨物、勞務、服務【答案】D61、關于關稅的完稅價格，下列表述中正確的是（）。

A.由買方負擔的購貨傭金計入完稅價格中

B.與進口貨物視為一體的容器費用，不計入完稅價格

C.由買方負擔的經紀費用應計入完稅價格中

D.設備進口后發(fā)生的安裝費用，應計入完稅價格中【答案】C62、某舊機動車交易公司2020年8月收購舊機動車50輛，支付收購款350萬元，銷售舊機動車60輛，取得銷售收入480萬元，同時協助客戶辦理車輛過戶手續(xù)，取得收入3萬元。當月該舊機動車交易公司應納增值稅（）萬元。

A.2.4

B.4.78

C.9.38

D.70.18【答案】A63、根據規(guī)定，增值稅小規(guī)模納稅人取得應稅銷售收入，納稅義務發(fā)生時間在2020年2月底以前，已按3%征收率開具增值稅發(fā)票，發(fā)生銷售折讓、中止或者退回等情形需要開具紅字發(fā)票的，按照（）征收率開具紅字發(fā)票。

A.1%

B.3%

C.1.5%

D.2%【答案】B64、下列車輛需要繳納車輛購置稅的是()。

A.防汛部門專用指揮車

B.外國駐華使館自用車輛

C.部隊特種車改裝成后勤車

D.森林消防專用指揮車【答案】C65、下列關于新疆資源稅改革內容的說法，正確的是()。

A.三次采油資源稅減征40%

B.開采的原油、天然氣，自用于連續(xù)生產原油、天然氣的，不繳納資源稅

C.資源稅改革實施時間是2011年1月1日

D.計征方法由從量計征改為從量加從價計征【答案】B66、某公司位于A省，為增值稅一般納稅人，在B省有一分公司，該分公司為小規(guī)模納稅人。該公司對符合簡易計稅條件的業(yè)務，均選擇簡易計稅并辦理了相關手續(xù)。所取得的扣稅憑證均在當月按規(guī)定進行申報抵扣。2021年7月發(fā)生下列業(yè)務：

A.0

B.1000

C.6000

D.6300【答案】C67、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2021年5月發(fā)生以下業(yè)務：

A.8.10

B.6.32

C.6.50

D.7.29【答案】D68、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位【答案】D69、甲市H賓館為增值稅一般納稅人，主要從事住宿、餐飲、會議場地出租及配套服務，符合增值稅進項稅額加計抵減政策。2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.27.00

B.17.80

C.18.00

D.26.70【答案】D70、下列各項，適用9%較低稅率的是（）。

A.飼料添加劑

B.驅蚊劑

C.經加工的咸蛋

D.邊銷茶【答案】C71、下列各項中，在確定應稅固體廢物環(huán)境保護稅計稅依據時不需要考慮的是（）。

A.應稅固體廢物的產生量

B.應稅固體廢物的綜合利用量

C.應稅固體廢物的處置量

D.非法傾倒應稅固體廢物量【答案】D72、下列關于車輛購置稅相關規(guī)定的表述，錯誤的是（）。

A.我國車輛購置稅實行統一比例稅率，稅率為10%

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

C.納稅人進口自用的應稅車輛以組成計稅價格為計稅依據

D.因轉讓行為導致已經辦理免稅、減稅手續(xù)的車輛不再屬于免稅、減稅范圍的，轉讓人為車輛購置稅的納稅人【答案】D73、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：

A.1.30

B.0.00

C.1.92

D.2.32【答案】C74、下列有關車輛購置稅計稅價格的說法錯誤的是（）。

A.納稅人以自產、受贈、獲獎或者其他方式取得自用應稅車輛的計稅價格，按照購置應稅車輛時相關憑證載明的價格確定，不包括增值稅稅款

B.納稅人購買自用應稅車輛的計稅價格，為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包括增值稅稅款

C.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】A75、某白酒生產企業(yè)（一般納稅人）2019年12月銷售自產白酒10噸，取得含稅銷售額20萬元，同時向商業(yè)銷售單位收取品牌使用費2萬元。將同類白酒2噸作為樣品提供給煙酒零售店。該企業(yè)就上述行為應繳納消費稅（）萬元。

A.5.45

B.6.4

C.5.80

D.5.87【答案】C76、關于企業(yè)單獨收取的包裝物押金，下列消費稅稅務處理正確的是（）。

A.銷售葡萄酒收取的包裝物押金不并入當期銷售額計征消費稅

B.銷售白酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

C.銷售黃酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅

D.銷售啤酒收取的包裝物押金應并入當期銷售額計征消費稅【答案】B77、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2021年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.15.60

B.17.70

C.35.90

D.38.35【答案】B78、甲化妝品廠為增值稅一般納稅人，2020年9月份經濟業(yè)務如下：

A.32000

B.51000

C.45500

D.40500【答案】C79、下列關于資源稅減征、免征規(guī)定的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人的減稅、免稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的，由稅務機關決定減稅

B.納稅人開采或者生產應稅產品過程中，因自然災害等原因遭受重大損失的，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府可以決定減稅或者免稅

C.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油，免征資源稅

D.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣減征20%。【答案】A80、下列稅法要素中，規(guī)定具體征稅范圍、體現征稅廣度的是（）。

A.稅率

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.課稅對象【答案】C81、某軟件企業(yè)為增值稅一般納稅人（享受軟件業(yè)稅收優(yōu)惠），2019年5月發(fā)生如下業(yè)務：

A.4.08

B.4.50

C.4.49

D.4.09【答案】A82、某煤礦企業(yè)2021年2月外購選煤一批，取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅價款200萬元。將外購選煤和自采原煤加工的選煤混合后銷售，開具增值稅專用發(fā)票，注明不含增值稅價款290萬元；當地省人民政府規(guī)定，選煤資源稅稅率為2%。該企業(yè)當月應繳納的資源稅稅額為（）萬元。

A.1.8

B.4

C.5.8

D.9.8【答案】A83、某市油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年10月發(fā)生下列業(yè)務:

A.1872.00

B.2352.00

C.2448.00

D.2640.00【答案】C84、委托加工應稅消費品，除委托方為個人外，由受托方履行的消費稅扣繳義務是（）。

A.代征代繳

B.代扣代繳

C.代收代繳

D.無須扣繳【答案】C85、根據《資源稅稅目稅率表》，下列屬于能源礦產的是（）。

A.天然鹵水

B.二氧化碳氣

C.金

D.地熱【答案】D86、某企業(yè)2020年6月進口一臺設備，設備的成交價格折合人民幣60萬元，支付購貨傭金1萬元，支付設備進口后發(fā)生的裝配費用2萬元，該貨物運抵我國境內輸入地點起卸前發(fā)生運費3萬元，保險費無法確定。已知設備的關稅稅率為20%。則該企業(yè)進口設備應繳納的關稅為（）萬元。

A.6.6

B.12.6

C.12.64

D.13.24【答案】C87、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.直接向環(huán)境排放的大氣污染物

B.直接向環(huán)境排放的固體廢物

C.直接向環(huán)境排放的水污染物

D.企業(yè)向依法設立的生活垃圾集中處理場所排放的應稅污染物【答案】D88、關于城建稅的說法，下列表述正確的是（）。

A.對海關進口產品征收的增值稅、消費稅，應征收城建稅

B.為保證增值稅期末留抵退稅政策有效落實，對實行增值稅期末留抵退稅的納稅人，其退還的增值稅期末留抵稅額應在計稅依據中扣除

C.對出口產品退還增值稅、消費稅的，可以同時退還已征的城建稅

D.對因減免稅而需要進行增值稅、消費稅退庫的，不可以同時退還已征的城建稅【答案】B89、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓集體所有土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產抵債【答案】D90、甲公司于2019年3月轉讓位于市區(qū)的辦公樓，取得含增值稅收入300萬元。該辦公樓2015年6月購入，購房發(fā)票上金額為100萬元，且能提供契稅完稅憑證。已知轉讓時不能提供評估價格，甲公司選擇簡易計稅方法計稅，不考慮地方教育附加和印花稅。甲公司銷售辦公樓應繳納土地增值稅（）萬元。（當地契稅稅率3%）

A.62.27

B.64.67

C.67.92

D.94.51【答案】B91、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術培訓費用

C.由買方負擔的經紀費

D.與貨物為一體的容器費用【答案】B92、某餐飲公司為增值稅一般納稅人，符合加計抵減政策的適用條件。2019年10月，取得餐飲服務不含稅收入100萬元，購入廚房設備取得增值稅專用發(fā)票，注明不含稅金額20萬元，簡易計稅項目不含稅銷售額80萬元，征收率為3%。此外無其他涉稅事項。該餐飲公司當月應繳納增值稅（）萬元。

A.5.41

B.5.50

C.5.54

D.5.00【答案】A93、甲餐飲企業(yè)為一般納稅人，適用進項稅額加計抵減的政策，2019年10月發(fā)生下列業(yè)務：（1）購入一批餐具，取得增值稅專用發(fā)票注明金額10000元。（2）從農戶手中購入一批農產品，開具的收購發(fā)票上注明金額50000元，當期領用其中10%用于職工食堂，剩余90%作為食材被用于餐飲業(yè)務。（3）當期取得不含稅餐飲收入100000元；轉讓一臺2008年購入的廚房用設備，取得含稅收入8240元，該企業(yè)未放棄相關減稅優(yōu)惠。已知：上期末加計抵減額余額為7.5元。根據上述資料，回答下列問題：

A.13000

B.9000

C.6000

D.6160【答案】C94、關于納稅人權利與義務的說法，錯誤的是()。

A.納稅人因有特殊困難，不能按期繳納稅款的，經批準可以延期繳納稅款，但最長不得超過3個月

B.納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款或者未按照規(guī)定期限解繳稅款的，稅務機關除責令限期繳納外，從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金

C.納稅人或扣繳義務人在納稅期限內如果沒有應納稅款的，可以不辦理納稅申報

D.納稅人及扣繳義務人有權要求稅務機關為納稅人或扣繳義務人的情況保密，但是稅收違法行為信息不屬于保密范圍【答案】C95、某縣城一家房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，發(fā)生如下業(yè)務：

A.3100.00

B.3180.00

C.3280.00

D.3283【答案】D96、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅的計稅單位的是（）。

A.每污染當量

B.每噸

C.超標分貝

D.每立方米【答案】D97、達那唑

A.結構中含有異

B.結構中含有氯

C.結構中含有縮酮

D.結構中含有丙炔基

E.結構中含有三氟甲基【答案】A98、某煙草批發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月發(fā)生以下業(yè)務：

A.32.45

B.33.41

C.33.15

D.34.52【答案】B99、某稀土礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年5月份發(fā)生下列業(yè)務:

A.13.91

B.16.15

C.8.07

D.6.90【答案】A100、甲食品有限公司（以下簡稱“甲公司”，增值稅一般納稅人）2020年6月發(fā)生下列經營業(yè)務：

A.67850.00

B.68606.00

C.68650.00

D.68252.67【答案】A二,多選題(共100題，每題2分，選項中，至少兩個符合題意)

101、下列符合增值稅納稅人登記管理規(guī)定的有（）。

A.個人不得登記為一般納稅人

B.年應稅銷售額未超過規(guī)定的小規(guī)模納稅人標準的納稅人，可以登記為一般納稅人

C.年應稅銷售額超過規(guī)定標準但不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶，可選擇按照小規(guī)模納稅人納稅

D.銷售不動產有扣除項目的納稅人，其應稅行為年應稅銷售額按照未扣除之前的銷售額計算

E.納稅人偶然發(fā)生的銷售無形資產、轉讓不動產的銷售額，應計入應稅行為年應稅銷售額【答案】BCD102、關于城市維護建設稅，下列說法正確的有（）。

A.納稅人直接繳納“二稅”的，在繳納“二稅”地繳納城市維護建設稅

B.中國鐵路總公司應納城市維護建設稅的稅率統一確定為5%

C.由受托方代收、代扣“二稅”的，城市維護建設稅適用受托方所在地的稅率

D.對增值稅實行“先征后返”辦法的，城市維護建設稅一并返還

E.縣政府設在城市市區(qū)，其在市區(qū)辦的企業(yè)城市維護建設稅稅率為7%【答案】ABC103、易化擴散是

A.一種簡單的物理擴散過程

B.經載體介導的跨膜轉運過程

C.經離子泵介導的耗能轉運過程

D.經轉運體膜蛋白介導的耗能轉運過程

E.一種繼發(fā)性主動轉運過程【答案】B104、根據現行營業(yè)稅政策，應計入建筑業(yè)計稅營業(yè)額的有()。

A.建設單位提供的設備價款

B.向建設單位收取的材料差價款

C.從建設單位收取的施工機構遷移費

D.從建設單位取得的提前竣工獎

E.安裝工程所耗用的由建設單位提供的原材料及其他物資價款【答案】BCD105、下列項目實行增值稅即征即退政策的有（）。

A.納稅人提供技術轉讓、技術開發(fā)和與之相關的技術咨詢、技術服務

B.動漫企業(yè)增值稅一般納稅人銷售其自主開發(fā)生產的動漫軟件

C.增值稅一般納稅人將進口軟件產品進行本地化改造后對外銷售

D.安置殘疾人的單位和個體工商戶

E.經中國人民銀行、銀監(jiān)會、商務部批準經營融資租賃業(yè)務的試點納稅人中的一般納稅人，提供有形動產融資租賃服務【答案】BCD106、（2019年真題）下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開發(fā)的住宅項目已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用面積占可售面積的5%

B.甲公司開發(fā)的住宅項目已全部銷售

C.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉讓

D.丁公司于2017年6月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年6月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC107、下列各項中，屬于營改增有形動產租賃服務項目的有（）。

A.水路運輸的光租業(yè)務

B.水路運輸的期租業(yè)務

C.水路運輸的程租業(yè)務

D.航空運輸的濕租業(yè)務

E.航空運輸的干租業(yè)務【答案】A108、位于縣城的某筷子生產企業(yè)系增值稅一般納稅人，2020年4月份發(fā)生以下業(yè)務：

A.應繳納進口關稅7.7萬元

B.應繳納進口增值稅2.79萬元

C.應繳納進口消費稅1.63萬元

D.應繳納進口環(huán)節(jié)稅金合計10.84萬元

E.應繳納城建稅和教育費附加合計0.4萬元【答案】BD109、下列應稅消費品中，準予扣除已納消費稅的有()。

A.以已稅珠寶玉石為原料生產的金基鑲嵌首飾

B.以已稅煙絲為原料生產的卷煙

C.以已稅小汽車改造生產小汽車

D.以已稅潤滑油為原料生產的潤滑油

E.以已稅桿頭、桿身和握把為原料生產的高爾夫球桿【答案】BD110、根據關稅有關規(guī)定，下列符合進口貨物成交價格條件的有（）。

A.進口貨物的買方和賣方沒有特殊關系，或者雖有特殊關系但未對成交價格產生影響

B.進口貨物的成交價格不得受到使該貨物成交價格無法確定的條件和因素的影響

C.進口貨物的賣方不得直接或間接獲得因買方銷售、處置或者使用進口貨物而產生的任何收益，或者雖有收益但能夠按照規(guī)定進行調整

D.進口貨物的賣方對買方處置或者使用進口貨物不予限制，但法律、行政法規(guī)規(guī)定實施的限制，對貨物銷售地域的限制和對貨物價格無實質性影響的限制除外

E.進口貨物的成交價格不包括間接支付的價款和價外收取的費用【答案】ABCD111、下列各項中屬于加計抵減政策適用所稱“銷售額”的有（）。

A.稅務機關代開發(fā)票銷售額

B.稽查查補銷售額

C.納稅評估調整銷售額

D.即征即退項目銷售額

E.預售銷售額【答案】ABCD112、（2011年真題）1950年頒布的《全國稅政實施要則》中設置但沒有實際征收的稅種有（）。

A.契稅

B.遺產稅

C.房產稅

D.薪給報酬所得稅

E.印花稅【答案】BD113、下列對呋噻米描述錯誤的是

A.代謝多發(fā)生在磺酰胺上

B.作用強而迅速，須慎用

C.不能和維生素C溶液混合

D.具有耳毒性副作用

E.鈉鹽可發(fā)生水解【答案】A114、（房開賣新房/土地增值稅）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金

B.主管稅務機關可以指定稅務中介機構對該項目的清算進行審核鑒證

C.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

D.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容

E.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)【答案】AC115、宏達房地產開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2019年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.稅務機關可于2019年12月份要求宏達房地產開發(fā)公司進行土地增值稅清算

B.公司繳納的土地閑置費不可以在計算土地增值稅時扣除

C.宏達房地產開發(fā)公司計算土地增值稅時，允許按取得土地使用權所支付的金額和房地產開發(fā)成本之和，加計20%扣除

D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.印花稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ABC116、下列關于煙葉稅的表述中錯誤的有（）。

A.其他個人可以成為煙葉稅的納稅人

B.煙葉包括烤煙葉、晾曬煙葉、烤煙絲

C.煙葉稅的計稅依據為納稅人收購煙葉實際支付的價款總額

D.納稅人應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報繳納煙葉稅

E.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當日【答案】AB117、下列關于煙葉稅的說法正確的有（）。

A.納稅人收購煙葉，應當向煙葉收購地的主管稅務機關申報納稅

B.煙葉稅實行比例稅率，稅率為10%

C.煙葉稅的納稅義務發(fā)生時間為納稅人收購煙葉的當天

D.收購煙葉的當天，是指納稅人向煙葉銷售者付訖收購煙葉款項或者開具收購煙葉憑據的當天

E.煙葉稅按月計征，納稅人應當于納稅義務發(fā)生月終了之日起十日內申報并繳納稅款【答案】ACD118、A市某房地產開發(fā)公司為增值稅一般納稅人，其開發(fā)建造精裝修商品房的相關資料如下：

A.應繳納增值稅47.62萬元

B.印花稅可以作為扣除項目扣除

C.評估價格為560萬元

D.計算土地增值稅時的扣除項目金額為705.71萬元

E.應繳納土地增值稅73.85萬元【答案】AB119、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.進口儀器應繳納關稅6.3萬元

B.由于公司存在免稅項目，購進的商務車不得全額抵扣進項稅額

C.購人石棉支付運費取得稅務機關代開增值稅專用發(fā)票不可以抵扣進項稅額

D.將A型防塵口罩作為福利發(fā)放給公司員工應作進項稅額轉出【答案】AC120、下列進口的貨物中，免征關稅的有（）。

A.無商業(yè)價值的廣告品

B.在海關放行前損失的貨物

C.外國政府無償援助的物資

D.關稅稅額在人民幣500元以下的貨物

E.進出境運輸工具裝載的途中必需的飲食用品【答案】ABC121、自2020年1月1日起，納入試點的網絡平臺道路貨物運輸企業(yè)（以下稱試點企業(yè)）可以為符合條件的貨物運輸業(yè)小規(guī)模納稅人（以下稱會員）代開增值稅專用發(fā)票，并代辦相關涉稅事項。下列選項中說法正確的有（）

A.僅限于為會員通過本平臺承攬的貨物運輸服務代開增值稅專用發(fā)票

B.應與會員簽訂委托代開增值稅專用發(fā)票協議

C.使用自有增值稅發(fā)票稅控開票軟件，按照3%的征收率代開增值稅專用發(fā)票，并在發(fā)票備注欄注明會員的納稅人名稱、納稅人識別號、起運地、到達地、車種車號以及運輸貨物信息。如內容較多可另附清單

D.代開增值稅專用發(fā)票的相關欄次內容，應與會員通過本平臺承攬的運輸服務，以及本平臺記錄的物流信息保持一致

E.試點企業(yè)接受會員提供的貨物運輸服務，可以為會員代開專用發(fā)票【答案】ABCD122、（2018年）2019年1月15日，某房地產開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.該公司清算補繳的土地增值稅，在主管稅務機關規(guī)定的期限內補繳的，不加收滯納金

B.對該項目的清算進行審核鑒證的稅務中介機構只能由主管稅務機關指定

C.該公司應在收到清算通知書之日起90日內辦理清算手續(xù)

D.該公司可以委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》

E.對于該公司委托稅務中介機構對清算項目進行審核鑒證，并出具《土地增值稅清算稅款鑒證報告》的，主管稅務機關必須采信鑒證報告的全部內容【答案】ACD123、（2018年）下列關于稅率的說法中，正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅采用定額稅率

B.城鎮(zhèn)土地使用稅采用地區(qū)差別定額稅率

C.土地增值稅采用超率累進稅率

D.消費稅采用地區(qū)差別比例稅率

E.車輛購置稅采用幅度比例稅率【答案】ABC124、下列有關稅收規(guī)范性文件的說法，正確的有()。

A.稅收規(guī)范性文件具有適用主體的特定性

B.稅收規(guī)范性文件與稅務規(guī)章在制定程序和發(fā)布形式上存在區(qū)別

C.納稅人在提請稅務行政復議時，可附帶提請對稅收規(guī)范性文件的審查

D.稅收規(guī)范性文件具有向前發(fā)生效力的特征

E.稅收規(guī)范性文件必須以公告形式對外發(fā)布，否則對納稅人不具有約束力【答案】BC125、下列各項符合提供不動產經營租賃服務增值稅征收管理規(guī)定的有（）。

A.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租自行開發(fā)的房地產老項目，可以選擇適用簡易計稅方法，按照5%的征收率計算應納稅額

B.房地產開發(fā)企業(yè)中的一般納稅人，出租其2016年5月1日后自行開發(fā)的與機構所在地不在同一縣（市）的房地產項目，應按照3%預征率在不動產所在地預繳稅款后，向機構所在地主管稅務機關進行納稅申報

C.其他個人出租不動產（含住房），按照5%的征收率計算應納稅額，向不動產所在地主管稅務機關申報納稅

D.納稅人出租不動產，租賃合同中約定免租期的，不屬于視同銷售服務

E.單位和個體工商戶出租不動產（含個體工商戶出租住房），按照5%的征收率計算應納稅額【答案】ABD126、納稅人銷售下列自產貨物，適用增值稅即征即退政策的有()。

A.以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品

B.再生水

C.以廢舊瀝青混凝土(用量占生產原料的比重不低于30%)為原料生產的再生瀝青混凝土

D.以垃圾為原料生產的電力

E.以廢棄的動物油和植物油為原料生產的柴油【答案】ACD127、下列情形屬于稅務機關可要求納稅人進行土地增值稅清算的有（）。

A.直接轉讓土地使用權的

B.整體轉讓未竣工決算房地產開發(fā)項目的

C.納稅人申請注銷稅務登記但未辦理土地增值稅清算手續(xù)的

D.取得銷售（預售）許可證滿3年仍未銷售完畢的

E.房地產開發(fā)項目全部竣工、完成銷售的【答案】CD128、（2018年真題）關于環(huán)境保護稅，下列說法正確的有（）。

A.環(huán)境保護稅納稅人不包括家庭和個人

B.環(huán)境保護稅稅率為統一比例稅率

C.機動車和船舶排放的應稅污染物暫時免征環(huán)境保護稅

D.環(huán)境保護稅是原有的排污費“費改稅”平移過來的稅收

E.環(huán)境保護稅收入全部歸地方【答案】ACD129、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E.納稅人經營破產【答案】BD130、下列關于稅收實體法要素的有關規(guī)定中，說法正確的有（）。

A.稅率是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志

B.跨期結轉屬于稅基式減免

C.納稅人如果能夠通過一定途徑把稅款轉嫁或轉移出去，納稅人就不再是負稅人

D.同一種稅，納稅人生產經營規(guī)模大，應納稅額多的，納稅期限短；反之，則納稅期限長

E.稅率是稅收制度的核心和靈魂【答案】BCD131、下列關于稅率的說法中，正確的有()。

A.比例稅率分為產品比例稅率、行業(yè)比例稅率、地區(qū)差別比例稅率、有幅度比例稅率

B.零稅率是以零表示的稅率，是免稅的一-種方式

C.負稅率是政府利用稅收形式對所得額低于特定標準的家庭或個人給予補貼的比例

D.稅率是個總的概念，具體可分為定額稅率和比例稅率兩種形式

E.名義稅率和實際稅率是分析納稅人負擔時常用的概念【答案】ABC132、某房地產開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.支付的拆遷補償費、前期工程費、基礎設施費、公共配套設施費和間接開發(fā)費用屬于開發(fā)成本項目

B.公司繳納的土地閑置費可以在計算土地增值稅時扣除

C.超過貸款期限的利息和罰息在計算土地增值稅時不能扣除

D.質量保證金可以作為開發(fā)成本扣除

E.契稅可以作為轉讓環(huán)節(jié)的稅金扣除【答案】ACD133、下列業(yè)務中，應當征收增值稅的有()。

A.銀行銷售金銀

B.郵政部門發(fā)行報刊

C.寄售商店代銷寄售物品

D.集郵公司銷售集郵商品

E.電力公司向發(fā)電企業(yè)收取過網費【答案】AC134、下列納稅人中，年應稅銷售額超過規(guī)定標準但可以選擇按照小規(guī)模納稅人納稅的有（）。

A.會計核算健全的單位

B.非企業(yè)性單位

C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.不經常發(fā)生應稅行為的個體工商戶

E.其他個人【答案】BCD135、（2019年真題）下列行為應視同銷售，繳納增值稅的有（）。

A.在線教育平臺提供免費視聽課程

B.健身俱樂部向本單位員工免費提供健身服務

C.化工試劑公司以固定資產入股投資

D.煤礦公司為員工購買瓦斯報警裝置

E.食品有限公司將外購食品給員工發(fā)福利【答案】AC136、下列關于關稅稅率運用規(guī)則的表述中，正確的有（）。

A.進口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報進口之日實施的稅率

B.出口轉關的貨物適用指運地海關接受貨物申報出口之日實施的稅率

C.進口貨物到達前經海關核準先行申報的，適用裝載該貨物的運輸工具申報進境之日實施的稅率

D.保稅貨物經批準不復運出境的，適用海關接受納稅人再次填寫報關單申報辦理納稅及有關手續(xù)之日實施的稅率【答案】ACD137、下列行為中屬于增值稅混合銷售行為的有（）。

A.某飯店既開設餐廳、客房，又開設商場，為顧客提供多方面服務

B.電信單位銷售移動電話并為客戶提供有關電信服務

C.納稅人銷售自產鋼結構件的同時提供安裝服務

D.納稅人銷售林木的同時提供林木管護服務

E.商場銷售家電并送貨上門【答案】BD138、下列應稅資源中，可采用從價計征或從量計征方式計算資源稅的有（）。

A.地熱

B.砂石

C.天然鹵水

D.海鹽

E.礦泉水【答案】ABC139、下列車輛中，免征車輛購置稅的有（）。

A.新能源汽車

B.節(jié)約能源汽車

C.掛車

D.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛

E.“母親健康快車”項目的流動醫(yī)療車【答案】AD140、下列納稅人中可以選擇按小規(guī)模納稅人繳納增值稅的有（）。

A.非企業(yè)性單位

B.年應稅銷售額超過500萬元的建筑企業(yè)

C.不經常發(fā)生應稅行為的企業(yè)

D.2020年年應稅銷售額600萬元的商業(yè)零售企業(yè)

E.從事貨物生產的某企業(yè)，2020年年應稅銷售額為700萬元【答案】AC141、根據資源稅的有關規(guī)定，下列說法正確的有（）。

A.納稅人的免稅、減稅項目，應當單獨核算銷售額或者銷售數量；未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的，由稅務機關核定確定減免稅

B.納稅人開采或者生產不同稅目應稅產品的，應當分別核算不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量；未分別核算或者不能準確提供不同稅目應稅產品的銷售額或者銷售數量的，從高適用稅率

C.資源稅按月或者按季申報繳納；不能按固定期限計算繳納的，可以按次申報繳納

D.資源稅由自然資源部門負責征收管理

E.納稅人自用應稅產品的，納稅義務發(fā)生時間為移送應稅產品的當日【答案】BC142、下列關于消費稅的若干規(guī)定，說法不正確的有（）。

A.納稅人采取預收貨款方式銷售應稅消費品的，其納稅義務發(fā)生時間為收到預收款的當天

B.委托加工啤酒的，消費稅計稅依據為加工完成的啤酒數量

C.卷煙批發(fā)企業(yè)的總機構和分支機構不在同一縣（市）的，應當分別向各自機構所在地的主管稅務機關申報納稅

D.納稅人進口應稅消費品，應當自海關填發(fā)海關進口消費稅專用繳款書之日起30日內繳納稅款

E.進口應稅消費品的消費稅由海關代征【答案】ABCD143、根據現行增值稅的規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB144、下列關于稅收立法的表述中，正確的有（）。

A.稅收立法權的劃分是稅收立法的核心問題

B.稅收法律應由總理簽署國務院令公布

C.稅收行政法規(guī)由國家稅務總局令公布

D.稅務規(guī)章以國家稅務總局令公布

E.劃分稅收立法權的直接法律依據主要是《憲法》與《立法法》的規(guī)定【答案】AD145、根據現行增值稅規(guī)定，下列表述正確的有（）。

A.按期納稅的，起征點為月銷售額5000－20000元

B.增值稅起征點的適用范圍限于個人，不包括登記為一般納稅人的個體工商戶

C.按次納稅的，起征點為每次（日）銷售額200－300元

D.個人將購買2年的位于南京的住房對外銷售的，按照5%的征收率全額繳納增值稅

E.自2019年1月1日起，小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務、服務、無形資產取得的銷售額免征增值稅【答案】AB146、納稅人應以其當期應稅固體廢物的產生量作為固體廢物的排放量的情形有（）。

A.非法傾倒應稅固體廢物

B.進行虛假納稅申報

C.損毀污染物自動檢測設備

D.偽造污染物監(jiān)測數據

E.通過暗管排放應稅污染物【答案】AB147、某商場零售的下列首飾中，應繳納消費稅的有（）。

A.翡翠項鏈

B.金銀首飾

C.玉石手鐲

D.鉆石戒指

E.包金手鏈【答案】BD148、下列自產貨物中，實行增值稅即征即退的有()。

A.以垃圾為燃料生產的熱力

B.以立窯法工藝生產的水泥熟料

C.以工業(yè)廢氣為原料生產的高純度二氧化碳產品

D.以廢舊瀝青混凝土為原料生產的再生瀝青混凝土

E.以煤炭開采過程中伴生的舍棄物油母頁巖為原料生產的頁巖油【答案】ACD149、下列進口貨物，免征進口關稅的有（）。

A.關稅稅額在人民幣50元以下的一票貨物

B.具有一定商業(yè)價值的廣告品

C.外國企業(yè)無償贈送的物資

D.在海關放行前遭受損失的貨物

E.進境運輸工具裝載的途中必需的燃料【答案】AD150、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E.納稅人經營破產【答案】BD151、下列各項中，免征增值稅的有（）。

A.為社區(qū)提供養(yǎng)老服務的機構提供社區(qū)養(yǎng)老服務取得的收入

B.婚慶服務

C.從事非學歷教育的培訓機構提供的教育服務

D.殘疾人員本人為社會提供的服務

E.醫(yī)療機構提供的醫(yī)療服務【答案】AD152、下列關于稅收的減免稅分類表述中，正確的有（）。

A.各種稅的基本法規(guī)定的減稅、免稅稱為特定減免

B.法定減免通常是定期的減免稅或一次性的減免稅

C.特定減免可以分為無限期的減免和有限期的減免兩種

D.與稅收減免對應的是稅收附加和稅收加成

E.在稅收基本法中，不能或不宜一一列舉而采用補充規(guī)定的減免稅形式是特定減免【答案】CD153、（2011年真題）如果進口貨物的成交價格不符合規(guī)定條件，由海關估定完稅價格。下列關于進口貨物完稅價格估定的說法，正確的有（）。

A.納稅人可以與海關進行價格磋商

B.完稅價格估定方法的使用次序不可以顛倒

C.海關估定完稅價格時，應根據納稅人的意愿選擇估價方法

D.按照相同貨物成交價格估價時，如果相同貨物有若干批，應采用其中最低的價格

E.采用倒扣價格法時，按照進口貨物、相同或類似進口貨物在境內的銷售價格為基礎，扣除境內發(fā)生的有關費用后，確定完稅價格【答案】AD154、稅收法律關系變更的原因，主要有（）。

A.納稅人履行納稅義務

B.納稅人自身的組織狀況發(fā)生變化

C.由于稅法的廢除

D.洪水沖毀了納稅人的廠房、設備

E.納稅人經營破產【答案】BD155、某省規(guī)定營業(yè)稅按期納稅的起征點為月營業(yè)額20000元。下列稅務處理正確的有（）。

A.2013年2月，李某新辦一家個體網吧試營業(yè)，月營業(yè)額21000元，免予繳納營業(yè)稅

B.2013年3月，某私營餐飲企業(yè)營業(yè)額18000元，該私營企業(yè)免予繳納營業(yè)稅

C.2013年1月，趙某的個體快餐店經營收入32000元，成本費用15000元，應繳納營業(yè)稅

D.2013年2月，張某的個體冷飲店營業(yè)額26000元，該冷飲店應繳納營業(yè)稅1300元

E.王某夫婦分別經營兩個早餐攤點，2013年2月營業(yè)額分別為19000元和16000元，營業(yè)額合計超過20000元，應繳納營業(yè)稅【答案】BCD156、（2019年）下列情形中，納稅人應進行土地增值稅清算的有（）。

A.丙公司開發(fā)的住宅已銷售建筑面積占整個項目可售建筑面積的65%，自用的面積占可售面積的5%

B.乙公司將未竣工決算的開發(fā)項目整體轉讓

C.甲公司開發(fā)的住宅項目已銷售完畢

D.丁公司于2017年3月取得住宅項目銷售（預售）許可證，截止2019年3月底仍未銷售完畢

E.戊公司開發(fā)的別墅項目銷售面積已達整個項目可售建筑面積的75%【答案】BC157、下列關于車輛購置稅稅收優(yōu)惠的表述，正確的有（）。

A.設有固定裝置的非運輸專用作業(yè)車輛免征車輛購置稅

B.城市公交企業(yè)購置的公共汽電車輛免征車輛購置稅

C.懸掛應急救援專用號牌的國家綜合性消防救援車輛減半征收車輛購置稅

D.回國服務的留學人員用現匯購買1輛自用國產小汽車免征車輛購置稅

E.長期來華定居專家進口1輛自用小汽車免征車輛購置稅【答案】ABD158、下列項目中，免征增值稅的有（）。

A.學生勤工儉學

B.婚姻介紹服務

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓機構提供的培訓

E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC159、下列服務中，屬于適用增值稅進項稅額加計抵減政策的有（）。

A.餐飲服務

B.濕租業(yè)務

C.貸款服務

D.旅游服務

E.不動產經營租賃服務【答案】AD160、下列車輛中，不繳納消費稅的有（）。

A.電動汽車

B.雪地車

C.中輕型商用客車

D.購進貨車改裝生產的商務車

E.氣缸容量為200毫升的摩托車【答案】ABD161、氮芥與下列哪個藥物性質及作用機制相同

A.環(huán)磷酰胺

B.卡莫司汀

C.阿糖胞苷

D.巰嘌呤

E.多柔比星(阿霉素)【答案】A162、下列利息支出，在計算土地增值稅扣除項目時不得據實扣除的有（）。

A.超過上浮幅度部分的利息

B.加罰的利息

C.超過貸款期限的利息

D.未超過商業(yè)銀行同期同類貸款利率的利息

E.未取得金融機構證明的利息【答案】ABC163、持續(xù)經營以來從未發(fā)生騙取出口退稅等違法行為的生產企業(yè)同時符合特定條件出口外購貨物，可視同自產貨物適用增值稅退（免）稅政策，該特定條件有（）。

A.已取得增值稅一般納稅人資格

B.已持續(xù)經營2年及2年以上

C.納稅信用等級為B級及以上

D.上一年度銷售額3億元以上

E.外購出口的貨物與本企業(yè)自產貨物同類型或具有相關性【答案】AB164、關于以租賃方式進口設備的關稅稅務處理，下列說法正確的有（）。

A.租賃進口該設備必須在申請進境時一次性繳納全部關稅

B.在租賃期間可暫停申請不繳納關稅

C.租賃期滿，企業(yè)留購該設備的不繳納關稅

D.在租賃期間以海關審查確定的租金（包括利息）作為完稅價格

E.納稅人申請一次性繳納稅款的，可以選擇海關審查確定的租金總額作為完稅價格【答案】D165、下列應按照“有形動產租賃服務”繳納增值稅的有（）

A.航空運輸的干租業(yè)務

B.有形動產經營性租賃

C.水路運輸的期租業(yè)務

D.水路運輸的程租業(yè)務

E.有形動產融資租賃【答案】AB166、根據資源稅規(guī)定，下列各項屬于資源稅征稅范圍的有（）。

A.人造石油

B.固體堿

C.與原油同時開采的天然氣

D.原煤

E.鐵礦石【答案】CD167、免征增值稅的有（）。

A.學生勤工儉學

B.婚姻介紹服務

C.福利彩票發(fā)行收入

D.職業(yè)培訓機構提供的培訓

E.幼兒園收取的贊助費【答案】ABC168、關于增值稅的銷售額，下列說法不正確的有（）。

A.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

B.經紀代理服務，以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.勞務派遣服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

D.金融商品轉讓，按照賣出價扣除買入價后的余額為銷售額

E.航空運輸企業(yè)的銷售額不包括代收的機場建設費【答案】ABC169、以下不符合境外旅客離境退稅政策的有（）。

A.同一境外旅客同一日在同一退稅商店購買的退稅物品金額達到200元人民幣

B.退稅物品尚未啟用或消費

C.離境日距退稅物品購買日不超過183天

D.所購退稅物品由境外旅客本人隨身攜帶或隨行托運出境

E.退稅額超過10000元的，以銀行轉賬方式退稅【答案】AC170、下列貨物的出口，適用增值稅征稅政策的有（）。

A.以旅游購物貿易方式報關出口的貨物

B.特殊區(qū)域內的企業(yè)出口的特殊區(qū)域內的貨物

C.出口企業(yè)或其他單位銷售給特殊區(qū)域內的生活消費用品和交通運輸工具

D.出口企業(yè)或其他單位提供虛假備案單證的貨物

E.以自營名義出口，但不承擔出口貨物的質量、收款或退稅風險之一的【答案】CD171、某石化企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2020年9月發(fā)生業(yè)務如下：

A.從低豐度油氣田開采的原油，減征40%資源稅

B.開采原油以及在油田范圍內運輸原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

C.分期收款方式銷售應稅礦產品，納稅義務發(fā)生時間為發(fā)貨的當天

D.分期收款方式銷售應稅礦產品，納稅義務發(fā)生時間為取得貨款的當天

E.購入不動產，當期抵扣進項稅額的60%【答案】ACD172、下列關于資源稅優(yōu)惠政策，表述正確的有（）。

A.納稅人開采應稅產品過程中，因意外事故遭受重大損失的，省、自治區(qū)、直轄市可以決定免征或者減征資源稅

B.納稅人的免稅、減稅項目，未單獨核算或者不能準確提供銷售額或者銷售數量的，不予免稅或者減稅

C.從衰竭期礦山開采的礦產品，減征20%資源稅

D.從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

E.稠油、高凝油減征30%資源稅三、計算題（共8題，每題2分。每題的備選項中，只有1個最符合題意。）【答案】ABD173、下列關于增值稅優(yōu)惠政策的說法中，正確的有（）。

A.省級科技企業(yè)孵化器對其向孵化企業(yè)提供研發(fā)和技術服務取得的收入免征增值稅

B.一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產的軟件產品，實際稅負超過6%的部分即征即退

C.供熱企業(yè)向居民個人供熱而取得的采暖費收入免征增值稅

D.飛機維修勞務增值稅實際稅負超過3%的部分即征即退

E.蔬菜批發(fā)、零售取得的收入免征增值稅【答案】AC174、根據稅收法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，屬于稅法基本原則的有（）。

A.程序優(yōu)于實體原則

B.實質課稅原則

C.稅收合作信賴主義

D.稅收法律主義

E.法律優(yōu)位原則【答案】BCD175、下列房地產開發(fā)企業(yè)的行為，屬于視同銷售，應征收土地增值稅的有（）。

A.將開發(fā)產品用于獎勵員工

B.將開發(fā)產品用于對外投資

C.將開發(fā)產品用于抵償債務

D.將開發(fā)產品用于辦公使用

E.將開發(fā)產品用于對外出租【答案】ABC176、一般納稅人發(fā)生下列應稅行為，可以選擇簡易計稅方法計稅的有（）。

A.勞務派遣服務

B.收派服務

C.教育輔助服務

D.貸款服務

E.為甲供工程提供的建筑服務【答案】ABC177、下列情形中，稅務機關可以實行核定征收土地增值稅的有（）。

A.擅自銷毀賬簿或者拒不提供納稅資料的

B.申報的計稅依據明顯偏低，又無正當理由的

C.依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定應當設置但未設置賬簿的

D.符合土地增值稅清算條件，未按照規(guī)定的期限辦理清算手續(xù)的

E.設置賬簿，但賬目混亂難以確定轉讓收入或扣除項目金額的【答案】ABC