2022年?duì)I改增知識(shí)競(jìng)賽合集

簡(jiǎn)答題：1、經(jīng)國(guó)務(wù)院批準(zhǔn)，自5月1日將起哪幾種行業(yè)納入營(yíng)改增試點(diǎn)范疇，由繳納營(yíng)業(yè)稅改為繳納增值稅，在全國(guó)范疇內(nèi)全面推開(kāi)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)。答：建筑業(yè)、房地產(chǎn)業(yè)、金融業(yè)、生活服務(wù)業(yè)2、小規(guī)模納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用何種計(jì)稅方式。答：簡(jiǎn)易計(jì)稅措施 3、固定資產(chǎn)，是指有效期限超過(guò)多長(zhǎng)時(shí)間的機(jī)器、機(jī)械、運(yùn)送工具以及其她與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、工具、器具等有形動(dòng)產(chǎn)？答：12個(gè)月 4、納稅人以1個(gè)月或者1個(gè)季度為1個(gè)納稅期的，自期滿(mǎn)之日起什么時(shí)間內(nèi)申報(bào)納稅？答：15日5、納稅人發(fā)生應(yīng)稅行為合用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，根據(jù)本措施的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，多久時(shí)間內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。答：36個(gè)月 6、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司中的一般納稅人銷(xiāo)售其開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目（選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅措施的房地產(chǎn)老項(xiàng)目除外），以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用，扣除受讓土地時(shí)向政府部門(mén)支付的土地價(jià)款后的余額為銷(xiāo)售額。房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指《建筑工程施工許可證》注明的合同動(dòng)工日期在何時(shí)前的房地產(chǎn)項(xiàng)目。答：4月30日 7、合用一般計(jì)稅措施的試點(diǎn)納稅人，5月1后來(lái)獲得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)或者5月1后來(lái)獲得的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)自獲得之日起分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例和次年抵扣比例分別為多少？答：60% 40% 8、《營(yíng)業(yè)稅改增值稅試點(diǎn)實(shí)行措施》第三條規(guī)定的應(yīng)稅行為的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定原則的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定原則的納稅人為小規(guī)模納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額原則是多少（含本數(shù)）。答：500萬(wàn)元 9、營(yíng)業(yè)稅改征的增值稅由哪個(gè)稅務(wù)機(jī)關(guān)征收？答：國(guó)家稅務(wù)局10、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為哪兩類(lèi)？如何劃分？答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)納稅人分為一般納稅人和小規(guī)模納稅人。應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定原則的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定原則的納稅人為小規(guī)模納稅人11、為了杜絕偷稅騙稅現(xiàn)象的發(fā)生，防偽稅控系統(tǒng)在哪幾種環(huán)節(jié)分別采用了有效措施。答：購(gòu)買(mǎi)發(fā)票、開(kāi)具發(fā)票、認(rèn)證發(fā)票、納稅申報(bào)12、營(yíng)改增后的增值稅稅率分為哪幾檔？答：0；6%；11%；17%13、一般納稅人銷(xiāo)售其4月30日前自建的不動(dòng)產(chǎn)，可以選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅措施，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用為銷(xiāo)售額，按照多少的比例的征收率計(jì)算應(yīng)納稅額。答：5% 14、一般納稅人以清包工方式提供的建筑服務(wù)，與否可以選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)稅。答：是15、納稅人獲得的增值稅扣稅憑證不符合法律、行政法規(guī)或者國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的，其進(jìn)項(xiàng)稅額與否可以從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。答：否16、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。17、小規(guī)模納稅人可以自己開(kāi)增值稅普票和專(zhuān)票嗎？答：小規(guī)模納稅人可以自己開(kāi)增值稅普票，如果需要開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，則需要憑銷(xiāo)售合同向本地稅務(wù)局申請(qǐng)代開(kāi)發(fā)票。18、提供應(yīng)稅服務(wù)的增值稅征收率是多少?答：增值稅征收率為3%。19、增值稅的計(jì)稅措施涉及哪兩個(gè)？答：增值稅的計(jì)稅措施，涉及一般計(jì)稅措施和簡(jiǎn)易計(jì)稅措施。20、一般計(jì)稅措施的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答：一般計(jì)稅措施的應(yīng)納稅額，是指當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵扣當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額后的余額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)稅額－當(dāng)期進(jìn)項(xiàng)稅額。21、什么是銷(xiāo)項(xiàng)稅額？答：銷(xiāo)項(xiàng)稅額，是指納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)按照銷(xiāo)售額和增值稅稅率計(jì)算的增值稅額。銷(xiāo)項(xiàng)稅額計(jì)算公式：銷(xiāo)項(xiàng)稅額=銷(xiāo)售額×稅率。22、什么是進(jìn)項(xiàng)稅額？答：進(jìn)項(xiàng)稅額，是指納稅人購(gòu)進(jìn)貨品或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)，支付或者承當(dāng)?shù)脑鲋刀惗愵~。23、簡(jiǎn)易計(jì)稅措施的應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答：簡(jiǎn)易計(jì)稅措施的應(yīng)納稅額，是指按照銷(xiāo)售額和增值稅征收率計(jì)算的增值稅額，不得抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。應(yīng)納稅額計(jì)算公式：應(yīng)納稅額=銷(xiāo)售額×征收率。24、納稅人提供合用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)的，應(yīng)如何納稅人？答：納稅人提供合用不同稅率或者征收率的應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)分別核算合用不同稅率或者征收率的銷(xiāo)售額；未分別核算的，從高合用稅率。25、納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的核算規(guī)定是什么？答：納稅人兼營(yíng)免稅、減稅項(xiàng)目的，應(yīng)當(dāng)分別核算免稅、減稅項(xiàng)目的銷(xiāo)售額；未分別核算的，不得免稅、減稅。26、增值稅納稅人扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間是怎么規(guī)定的？答：扣繳義務(wù)發(fā)生時(shí)間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天。27、代扣代繳增值稅的納稅地點(diǎn)是在機(jī)構(gòu)所在地還是應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地？答：扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納其扣繳的稅款。28、提供應(yīng)稅服務(wù)哪些狀況不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票？答：屬于下列情形之一的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票：（一）向消費(fèi)者個(gè)人提供應(yīng)稅服務(wù)。（二）合用免征增值稅規(guī)定的應(yīng)稅服務(wù)。29、小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？答：小規(guī)模納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，接受方索取增值稅專(zhuān)用發(fā)票的，可以向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。30、增值稅小規(guī)模納稅人和增值稅一般納稅人都可以合用增值稅差額征稅政策嗎？答：可以。31、應(yīng)稅服務(wù)合用增值稅差額征稅的，本期應(yīng)納稅額如何計(jì)算？答：本期應(yīng)納稅額＝計(jì)稅銷(xiāo)售額×合用稅率－本期進(jìn)項(xiàng)稅額。32、什么是增值稅一般納稅人？答：應(yīng)稅服務(wù)的年應(yīng)征增值稅銷(xiāo)售額（如下稱(chēng)應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額）超過(guò)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定原則的納稅人為一般納稅人，未超過(guò)規(guī)定原則的納稅人為小規(guī)模納稅人。33、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人，財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的原則是多少？答：應(yīng)稅服務(wù)年銷(xiāo)售額原則為500萬(wàn)元（含本數(shù)）。34、營(yíng)改增之前已經(jīng)簽訂了商業(yè)地產(chǎn)出租合同，合同尚未到期，營(yíng)改增之后如何征稅？答：4月30之前簽訂的出租合同，意味著這個(gè)項(xiàng)目可以選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅法，如果重簽合同，稅負(fù)是稍微有利的。35、用于簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)稅項(xiàng)目，如非增值稅應(yīng)稅項(xiàng)目、免征增值稅項(xiàng)目、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)的購(gòu)進(jìn)貨品、接受加工修理修配勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù),能不能抵扣？答：不能抵扣。36、房地產(chǎn)公司購(gòu)買(mǎi)貸款服務(wù)及貸款利息可否進(jìn)項(xiàng)抵扣？答：不可抵扣。37、營(yíng)改增后公司的招待費(fèi)能做進(jìn)項(xiàng)抵扣的嗎？答：不可抵扣。餐飲服務(wù)、居民平常服務(wù)和娛樂(lè)服務(wù)、集體福利或者個(gè)人消費(fèi)，這些不能抵扣，納稅人的交際應(yīng)酬消費(fèi)屬于個(gè)人消費(fèi)，因此不能抵扣。38、如果實(shí)行簡(jiǎn)易征收的話，在做促銷(xiāo)送冰箱時(shí)獲得的進(jìn)項(xiàng)可不可以抵扣？答：不可以的，簡(jiǎn)易計(jì)稅是不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)的。與此同步，需要規(guī)避被認(rèn)定為混合銷(xiāo)售。39、5月1日前房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)老項(xiàng)目所收取的乙方保證金，并已繳營(yíng)業(yè)稅，5月1后來(lái)與否可向稅局申請(qǐng)退稅？答：可以申請(qǐng)退稅，但裁量權(quán)在本地稅務(wù)局。40、5月1后來(lái)，房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司與否規(guī)定供應(yīng)商按增值稅模式進(jìn)行報(bào)價(jià)？答：需要列明報(bào)價(jià)、稅額及稅率。41、納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，或者享有減稅、免稅待遇的，與否辦理納稅申報(bào)？答：納稅人在納稅期內(nèi)沒(méi)有應(yīng)納稅款的，也應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。納稅人享有減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應(yīng)當(dāng)按照規(guī)定辦理納稅申報(bào)。42、原有的一般納稅人和營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的一般納稅人使用的申報(bào)表與否相似？答：營(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)政策后，一般納稅人實(shí)行一套增值稅納稅申報(bào)表。43、未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人可以申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票嗎？答：未達(dá)起征點(diǎn)的小規(guī)模納稅人申請(qǐng)代開(kāi)專(zhuān)用發(fā)票，屬于免征增值稅范疇，合用免稅規(guī)定的，不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票。44、增值稅提供交通運(yùn)送、郵政、基本電信、建筑、不動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)，銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓土地使用權(quán)，稅率為多少？答：11％45、納稅人購(gòu)買(mǎi)開(kāi)票專(zhuān)用設(shè)備，能否抵減增值稅應(yīng)納稅額？答：能46、什么事防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)？答：防偽稅控一機(jī)多票系統(tǒng)是指一般納稅人可以使用同套增值稅防偽稅控系統(tǒng)同步開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票、增值稅一般發(fā)票。論述題：1、什么是增值稅？增值稅有什么特點(diǎn)？答：增值稅是對(duì)銷(xiāo)售或者進(jìn)口貨品、提供加工、修理修配勞務(wù)貨品以及提供應(yīng)稅服務(wù)的單位和個(gè)人就其實(shí)現(xiàn)的增值額征收的一種稅種。增值稅具有如下特點(diǎn)：（一）增值稅僅對(duì)銷(xiāo)售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)各個(gè)環(huán)節(jié)中新增的價(jià)值額征收。在本環(huán)節(jié)征收時(shí)，容許扣除上一環(huán)節(jié)購(gòu)進(jìn)貨品或者接受加工修理修配勞務(wù)和應(yīng)稅服務(wù)已征稅款。它消除了老式的間接稅制在每一環(huán)節(jié)按銷(xiāo)售額全額道道征稅所導(dǎo)致的對(duì)轉(zhuǎn)移價(jià)值的反復(fù)征稅問(wèn)題。（二）增值稅制的核心是稅款的抵扣制。國(guó)內(nèi)增值稅采用憑專(zhuān)用發(fā)票抵扣，增值稅一般納稅人購(gòu)入應(yīng)稅貨品、勞務(wù)或者應(yīng)稅服務(wù)，憑獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的增值稅額在計(jì)算繳納應(yīng)納稅金時(shí)，在本單位銷(xiāo)項(xiàng)稅額中予以抵扣。（三）增值稅實(shí)行價(jià)外征收。對(duì)銷(xiāo)售貨品、提供加工修理修配勞務(wù)或者提供應(yīng)稅服務(wù)在各環(huán)節(jié)征收的稅款，附加在價(jià)格以外自動(dòng)向消費(fèi)環(huán)節(jié)轉(zhuǎn)嫁，最后由消費(fèi)者承當(dāng)。（四）增值稅納稅人在平常會(huì)計(jì)核算中，其成本不涉及增值稅。2、什么是在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？哪些不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)？答：在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，是指應(yīng)稅服務(wù)提供方或者接受方在境內(nèi)。下列情形不屬于在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)：（一）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人提供完全在境外消費(fèi)的應(yīng)稅服務(wù)。（二）境外單位或者個(gè)人向境內(nèi)單位或者個(gè)人出租完全在境外使用的有形動(dòng)產(chǎn)。（三）財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局規(guī)定的其她情形。3、境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)如何納稅？答：境外的單位或者個(gè)人在境內(nèi)提供應(yīng)稅服務(wù)，在境內(nèi)未設(shè)有經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)的，以其代理人為增值稅扣繳義務(wù)人；在境內(nèi)沒(méi)有代理人的，以接受方為增值稅扣繳義務(wù)人。4、納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生折扣的，應(yīng)如何開(kāi)具發(fā)票？答：納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價(jià)款和折扣額在同一張發(fā)票上分別注明的，以折扣后的價(jià)款為銷(xiāo)售額；未在同一張發(fā)票上分別注明的，以?xún)r(jià)款為銷(xiāo)售額，不得扣減折扣額。5、試點(diǎn)納稅人銷(xiāo)售使用過(guò)的固定資產(chǎn)如何納稅？答：按照《試點(diǎn)實(shí)行措施》和《試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》認(rèn)定的一般納稅人，銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在試點(diǎn)實(shí)行之后購(gòu)進(jìn)或自制的固定資產(chǎn)，按照合用稅率征收增值稅；銷(xiāo)售自己使用過(guò)的在試點(diǎn)實(shí)行之前購(gòu)進(jìn)或者自制的固定資產(chǎn)，按照4%征收率減半征收增值稅。使用過(guò)的固定資產(chǎn)，是指納稅人根據(jù)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度已經(jīng)計(jì)提折舊的固定資產(chǎn)。6、外地發(fā)生的應(yīng)稅服務(wù)應(yīng)向服務(wù)發(fā)生地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納稅款嗎？答：固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅服務(wù)發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。機(jī)構(gòu)所在地或者居住地在試點(diǎn)地區(qū)的非固定業(yè)戶(hù)在非試點(diǎn)地區(qū)提供應(yīng)稅服務(wù)，應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納增值稅。7、總、分支機(jī)構(gòu)不在同一地區(qū)的，可以合并申報(bào)納稅嗎？答：總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)合并向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。8、什么是增值稅差額征稅？答：指試點(diǎn)地區(qū)提供營(yíng)業(yè)稅改征增值稅應(yīng)稅服務(wù)的納稅人，按照國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定，以獲得的所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用扣除支付給規(guī)定范疇納稅人的規(guī)定項(xiàng)目?jī)r(jià)款后的不含稅余額為銷(xiāo)售額（如下稱(chēng)計(jì)稅銷(xiāo)售額）的征稅措施。9、哪些納稅人可以合用增值稅差額征稅政策？答：同步符合如下兩個(gè)條件的納稅人可以合用增值稅差額征稅政策，即：（一）納稅人提供的服務(wù)屬于營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的應(yīng)稅服務(wù)范疇；（二）提供的應(yīng)稅服務(wù)符合現(xiàn)行國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅差額征稅的政策規(guī)定。10、增值稅差額征稅的計(jì)稅銷(xiāo)售額如何計(jì)算？答：（一）一般納稅人計(jì)稅銷(xiāo)售額=（獲得的所有含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其她單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+相應(yīng)征稅應(yīng)稅服務(wù)合用的增值稅稅率或征收率）；（二）小規(guī)模納稅人計(jì)稅銷(xiāo)售額=（獲得的所有含稅價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用－支付給其她單位或個(gè)人的含稅價(jià)款）÷（1+征收率）；11、哪幾種情形不得開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的情形？答：①向消費(fèi)者個(gè)人銷(xiāo)售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；②向小規(guī)模納稅人銷(xiāo)售貨品或者應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)；③銷(xiāo)售貨品或提供應(yīng)稅勞務(wù)、應(yīng)稅服務(wù)，合用免稅規(guī)定的。12、納稅人支付的價(jià)款如果即符合抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的規(guī)定，同步也屬于增值稅差額征稅可以扣除的項(xiàng)目，應(yīng)如何解決？答：除特殊規(guī)定外，納稅人可以自主選擇抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額或者作為增值稅差額征稅扣除項(xiàng)目解決，兩者選其一。納稅人不得在抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的同步，將除進(jìn)項(xiàng)稅額外的價(jià)款部分作為增值稅差額扣除項(xiàng)目。13、什么是免抵退稅措施？答：即：免征增值稅，相應(yīng)的進(jìn)項(xiàng)稅額抵減應(yīng)納增值稅額（不涉及合用增值稅即征即退、先征后退政策的應(yīng)納增值稅額），未抵減完的部分予以退還。14、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司與否可以在項(xiàng)目開(kāi)發(fā)初期（即在她們獲得收入之前）登記為增值稅一般納稅人？答：一般納稅人的認(rèn)定是以公司為主體，不是以項(xiàng)目為主體。一般狀況下，對(duì)于已經(jīng)成立的公司，年銷(xiāo)售收入（不含稅）不小于500萬(wàn)的公司會(huì)被稅局強(qiáng)制認(rèn)定為一般納稅人資格；對(duì)于銷(xiāo)售收入局限性500萬(wàn)的公司，如果會(huì)計(jì)核算健全、可以提供稅務(wù)資料的公司也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局審核通過(guò)并登記為一般納稅人資格；對(duì)于新成立沒(méi)有營(yíng)業(yè)收入的公司，如果能向稅局提供有關(guān)資料證明公司將來(lái)一年可以達(dá)到一般納稅人的收入和有關(guān)規(guī)定，也可以向稅局申請(qǐng)一般納稅人資格，由稅局管理科室審核通過(guò)并登記為一般納稅人資格，這樣可以解決對(duì)于新公司新項(xiàng)目在公司成立初期發(fā)生的成本費(fèi)用所產(chǎn)生進(jìn)項(xiàng)的不能認(rèn)證抵扣問(wèn)題，這樣等到公司實(shí)際產(chǎn)生銷(xiāo)售收入，前期的合計(jì)進(jìn)項(xiàng)將可以用來(lái)抵扣產(chǎn)生銷(xiāo)售收入的當(dāng)期銷(xiāo)項(xiàng)。15、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司營(yíng)改增的計(jì)稅措施有哪幾種？分別合用什么項(xiàng)目類(lèi)型？答：房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司營(yíng)改增后有兩種計(jì)稅措施，對(duì)于符合“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”定義的自建項(xiàng)目可以由公司自行選擇一般征稅措施或用簡(jiǎn)易征收措施，如果選擇簡(jiǎn)易征收措施則按照5%征收率，如果選擇一般計(jì)稅的措施，公司可以按照抵減土地價(jià)款后的差額部分按11%征稅，此外，在收到預(yù)收款時(shí)須先按3%預(yù)繳。16、對(duì)于可以選擇一般征稅和簡(jiǎn)易征收過(guò)渡性政策的“房地產(chǎn)老項(xiàng)目”如何具體定義？答：《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行措施》第八條規(guī)定：房地產(chǎn)老項(xiàng)目，是指：（一）《建筑工程施工許可證》注明的合同動(dòng)工日期在4月30日前的房地產(chǎn)項(xiàng)目；（二）《建筑工程施工許可證》未注明合同動(dòng)工日期或者未獲得《建筑工程施工許可證》但建筑工程承包合同注明的動(dòng)工日期在4月30日前的建筑工程項(xiàng)目。一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)老項(xiàng)目，可以選擇合用簡(jiǎn)易計(jì)稅措施按照5%的征收率計(jì)稅。一經(jīng)選擇簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)稅的，36個(gè)月內(nèi)不得變更為一般計(jì)稅措施計(jì)稅。17、房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)商在已獲得同一土地證后，其中有的樓號(hào)在5月1日才獲得施工許可證，與否可劃為老項(xiàng)目？答：不可以。不是以土地證作為劃分根據(jù)，而是以施工許可證注明的建設(shè)規(guī)模為根據(jù)進(jìn)行劃分?！斗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行措施》第十三條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，兼有一般計(jì)稅措施計(jì)稅、簡(jiǎn)易計(jì)稅措施計(jì)稅、免征增值稅的房地產(chǎn)項(xiàng)目而無(wú)法劃分不得抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額的，應(yīng)以《建筑工程施工許可證》注明的“建設(shè)規(guī)?！睘楦鶕?jù)進(jìn)行劃分。18、對(duì)于可以界定為老項(xiàng)目的房地產(chǎn)公司，如何選擇合用征收措施對(duì)公司更有利？答：對(duì)于集團(tuán)型房地產(chǎn)公司來(lái)說(shuō)，一方面，要考慮平穩(wěn)過(guò)渡，如果采用簡(jiǎn)易計(jì)稅措施，至少保證稅負(fù)不增長(zhǎng)，這是基本的一種底線；另一方面，需要對(duì)項(xiàng)目毛利率、土地成本占比以及進(jìn)項(xiàng)收入比做一種綜合測(cè)算，看哪種狀況下稅負(fù)水平更低，針對(duì)某些特殊的項(xiàng)目，例如低毛利或者負(fù)毛利的項(xiàng)目，如果按簡(jiǎn)易計(jì)稅去征收，則必須交5%的增值稅，但按一般計(jì)稅措施的話，也許不用交增值稅，因此，需要作整體的測(cè)算。19、簡(jiǎn)易征收的納稅人能不能開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票？答：能否開(kāi)出增值稅專(zhuān)用發(fā)票取決于納稅人的稅務(wù)資質(zhì)，跟與否采用簡(jiǎn)易征收無(wú)關(guān)。與否采用簡(jiǎn)易征收則取決于對(duì)新老項(xiàng)目的認(rèn)定。也就是說(shuō)具有一般納稅人資格但由于老項(xiàng)目選擇了簡(jiǎn)易征收的納稅人是可以開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的。20、請(qǐng)問(wèn)個(gè)人可以到稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票嗎？答：不可以。根據(jù)《國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)印發(fā)〈稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票管理措施（試行）〉的告知》（國(guó)稅發(fā)【】153號(hào)）規(guī)定，已辦理稅務(wù)登記的小規(guī)模納稅人（涉及個(gè)體經(jīng)營(yíng)者）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票時(shí)，可向其主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)代開(kāi)。對(duì)于已辦理稅務(wù)登記的個(gè)體工商戶(hù)可以申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，但是其她個(gè)人不得申請(qǐng)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票。21、項(xiàng)目所在地和機(jī)構(gòu)所在地不一致的狀況，納稅地點(diǎn)在哪里？答：納稅人應(yīng)按照上述計(jì)稅措施在項(xiàng)目所在地預(yù)繳稅款后，向機(jī)構(gòu)所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行納稅申報(bào)?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)實(shí)行措施》第四十六條規(guī)定：增值稅納稅地點(diǎn)為：（一）固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。總機(jī)構(gòu)和分支機(jī)構(gòu)不在同一縣（市）的，應(yīng)當(dāng)分別向各自所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；經(jīng)財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局或者其授權(quán)的財(cái)政和稅務(wù)機(jī)關(guān)批準(zhǔn)，可以由總機(jī)構(gòu)匯總向總機(jī)構(gòu)所在地的主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（二）非固定業(yè)戶(hù)應(yīng)當(dāng)向應(yīng)稅行為發(fā)生地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅；未申報(bào)納稅的，由其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)補(bǔ)征稅款。（三）其她個(gè)人提供建筑服務(wù)，銷(xiāo)售或者租賃不動(dòng)產(chǎn)，轉(zhuǎn)讓自然資源使用權(quán)，應(yīng)向建筑服務(wù)發(fā)生地、不動(dòng)產(chǎn)所在地、自然資源所在地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)納稅。（四）扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)向其機(jī)構(gòu)所在地或者居住地主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)繳納扣繳的稅款。22、轉(zhuǎn)讓境內(nèi)或境外房地產(chǎn)公司的股份或其她股權(quán)性投資，與否合用增值稅？答：初步鑒定不合用?！稜I(yíng)業(yè)稅改征增值稅試點(diǎn)有關(guān)事項(xiàng)的規(guī)定》中明確不征收增值稅項(xiàng)目涉及：在資產(chǎn)重組過(guò)程中，通過(guò)合并、分立、發(fā)售、置換等方式，將所有或者部分實(shí)物資產(chǎn)以及與其有關(guān)聯(lián)的債權(quán)、負(fù)債和勞動(dòng)力一并轉(zhuǎn)讓給其她單位和個(gè)人，其中波及的不動(dòng)產(chǎn)、土地使用權(quán)轉(zhuǎn)讓行為。23、4月30日前執(zhí)行合同在“營(yíng)改增”后收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣的情形？答：房地產(chǎn)、建筑公司“營(yíng)改增”過(guò)渡期間有三種不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的增值稅專(zhuān)用發(fā)票：一是“營(yíng)改增”前簽訂的材料采購(gòu)合同，已經(jīng)履行合同，但建筑材料在“營(yíng)改增”后才收到并用于“營(yíng)改增”前未竣工的項(xiàng)目，并且“營(yíng)改增”后才付款給供應(yīng)商而收到材料供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。二是“營(yíng)改增”前采購(gòu)的材料已經(jīng)用于“營(yíng)改增”前已經(jīng)竣工的工程建設(shè)項(xiàng)目，“營(yíng)改增”后才支付采購(gòu)款，而收到供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。三是“營(yíng)改增”之前采購(gòu)的設(shè)備、勞保用品、辦公用品并支付款項(xiàng)，但“營(yíng)改增”后收到供應(yīng)商開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。24、“營(yíng)改增”后新業(yè)務(wù)收到增值稅專(zhuān)用發(fā)票不能抵扣的情形？答：房地產(chǎn)、建筑公司“營(yíng)改增”后不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金的特殊增值稅專(zhuān)用發(fā)票重要有：一是供應(yīng)商開(kāi)具發(fā)票摘要為“材料一批”的運(yùn)送發(fā)票、辦公用品等匯總清單的發(fā)票，但沒(méi)有補(bǔ)充開(kāi)具具體《銷(xiāo)售貨品或者提供慶稅勞務(wù)清單》的情形不能抵扣進(jìn)項(xiàng)稅金。國(guó)家稅務(wù)總局《有關(guān)修訂增值稅專(zhuān)用發(fā)票使用規(guī)定的告知》(國(guó)稅發(fā)[]156號(hào))第十二條規(guī)定：一般納稅人銷(xiāo)售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)可匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。匯總開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票的，同步使用防偽稅控系統(tǒng)開(kāi)具《銷(xiāo)售貨品或者提供應(yīng)稅勞務(wù)清單》，并加蓋財(cái)務(wù)專(zhuān)用章或者發(fā)票專(zhuān)用章。二是購(gòu)買(mǎi)職工福運(yùn)用品的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。三是發(fā)生非正常損失的材料和運(yùn)送費(fèi)用中具有的進(jìn)項(xiàng)稅金(例如，工地上被小偷盜竊的鋼材、水泥)。四是建筑施工公司自建工程所采購(gòu)建筑材料收到的增值稅專(zhuān)用發(fā)票。五是房地產(chǎn)公司開(kāi)發(fā)的產(chǎn)品，例如商鋪、商場(chǎng)、寫(xiě)字樓由自己持有經(jīng)營(yíng)，以上開(kāi)發(fā)產(chǎn)品所耗用的建筑材料和建筑公司提供的建筑勞務(wù)部分的進(jìn)項(xiàng)稅額不得從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣。六是獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)法定認(rèn)證期限180天。國(guó)家稅務(wù)總局《有關(guān)調(diào)節(jié)增值稅扣稅憑證抵扣期限有關(guān)問(wèn)題的告知》(國(guó)稅函[]617號(hào))第一條規(guī)定，增值稅一般納稅人獲得1月1日后來(lái)開(kāi)具的增值稅專(zhuān)用發(fā)票、(貨品運(yùn)送增值稅專(zhuān)用發(fā)票)和機(jī)動(dòng)車(chē)銷(xiāo)售統(tǒng)一發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。基于此規(guī)定，獲得的增值稅專(zhuān)用發(fā)票超過(guò)法定認(rèn)證期限180天則不可以抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。25、對(duì)于購(gòu)買(mǎi)房地產(chǎn)不動(dòng)產(chǎn)產(chǎn)生的進(jìn)項(xiàng)稅，與否有年度可抵扣金額或可抵扣比例的限制？答：增值稅一般納稅人（如下稱(chēng)納稅人）5月1后來(lái)獲得并在會(huì)計(jì)制度上按固定資產(chǎn)核算的不動(dòng)產(chǎn)，以及5月1后來(lái)發(fā)生的不動(dòng)產(chǎn)在建工程，其進(jìn)項(xiàng)稅額應(yīng)按照本措施有關(guān)規(guī)定分2年從銷(xiāo)項(xiàng)稅額中抵扣，第一年抵扣比例為60%，次年抵扣比例為40%。獲得的不動(dòng)產(chǎn)，涉及以直接購(gòu)買(mǎi)、接受捐贈(zèng)、接受投資入股以及抵債等多種形式獲得的不動(dòng)產(chǎn)。納稅人新建、改建、擴(kuò)建、修繕、裝飾不動(dòng)產(chǎn)，屬于不動(dòng)產(chǎn)在建工程。房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目，融資租入的不動(dòng)產(chǎn)，以及在施工現(xiàn)場(chǎng)修建的臨時(shí)建筑物、構(gòu)筑物，其進(jìn)項(xiàng)稅額不合用上述分2年抵扣的規(guī)定。26、對(duì)于4月30日前已收到預(yù)售款并已經(jīng)繳納了營(yíng)業(yè)稅，但未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票的，如何解決？答：在營(yíng)業(yè)稅體制下，許多的預(yù)收款也許已經(jīng)交稅，但未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，目前《房地產(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行措施》明確4月30日前收到的預(yù)收款，如已繳納營(yíng)業(yè)稅但未開(kāi)具營(yíng)業(yè)稅發(fā)票，后續(xù)可以開(kāi)具增值稅一般發(fā)票，但不可開(kāi)具專(zhuān)用發(fā)票。與否反復(fù)納稅或者與否退營(yíng)業(yè)稅，還是按差額去補(bǔ)稅，目前尚未明確。27、土地出讓金是按一次性扣減還是采用其她分?jǐn)偞胧?？答：按銷(xiāo)售面積分?jǐn)偟礁髌凇！斗康禺a(chǎn)開(kāi)發(fā)公司銷(xiāo)售自行開(kāi)發(fā)的房地產(chǎn)項(xiàng)目增值稅征收管理暫行措施》第五條、第六條、第七條規(guī)定，當(dāng)期容許扣除的土地價(jià)款按照如下公式計(jì)算：當(dāng)期容許扣除的土地價(jià)款=（當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積÷房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積）×支付的土地價(jià)款當(dāng)期銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目建筑面積，是指當(dāng)期進(jìn)行納稅申報(bào)的增值稅銷(xiāo)售額相應(yīng)的建筑面積。房地產(chǎn)項(xiàng)目可供銷(xiāo)售建筑面積，是指房地產(chǎn)項(xiàng)目可以發(fā)售的總建筑面積，不涉及銷(xiāo)售房地產(chǎn)項(xiàng)目時(shí)未單獨(dú)作價(jià)結(jié)算的配套公共設(shè)施的建筑面積。支付的土地價(jià)款，是指向政府、土地管理部門(mén)或受政府委托收取土地價(jià)款的單位直接支付的土地價(jià)款。在計(jì)算銷(xiāo)售額時(shí)從所有價(jià)款和價(jià)外費(fèi)用中扣除土地價(jià)款，應(yīng)當(dāng)獲得省級(jí)以上（含省級(jí)）財(cái)政部門(mén)監(jiān)（?。┲频呢?cái)政票據(jù)。一般納稅人應(yīng)建立臺(tái)賬登記土地價(jià)款的扣除狀況，扣除的土地價(jià)款不得超過(guò)納稅人實(shí)際支付的土地價(jià)款。28、納稅人獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何抵扣？答：增值稅一般納稅人獲得增值稅專(zhuān)用發(fā)票，應(yīng)在開(kāi)具之日起180日內(nèi)到稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理認(rèn)證，并在認(rèn)證通過(guò)的次月申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。用于抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證相符（國(guó)家稅務(wù)總局另有規(guī)定的除外）。認(rèn)證相符的專(zhuān)用發(fā)票應(yīng)作為購(gòu)買(mǎi)方的記賬憑證，不得退還銷(xiāo)售方。紅字專(zhuān)用發(fā)票暫不認(rèn)證。認(rèn)證相符，是指納稅人辨認(rèn)號(hào)無(wú)誤，專(zhuān)用發(fā)票所列密文解譯后與明文一致。29、什么是增值稅與營(yíng)業(yè)稅?兩者有什么重要區(qū)別？答：增值稅是對(duì)貨品和服務(wù)流轉(zhuǎn)過(guò)程中產(chǎn)生的增值額征收的稅種。營(yíng)業(yè)稅是對(duì)在國(guó)內(nèi)境內(nèi)提供應(yīng)稅勞務(wù)、轉(zhuǎn)讓無(wú)形資產(chǎn)和銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)的單位和個(gè)人，就其從事經(jīng)營(yíng)活動(dòng)獲得的營(yíng)業(yè)額征收的稅種。增值稅和營(yíng)業(yè)稅的重要區(qū)別:①增值稅是中國(guó)第一大稅種，是中央與地方分享稅種，營(yíng)業(yè)稅為地方政府獨(dú)享的第一大稅種。②增值稅為價(jià)外稅，不計(jì)入公司收入和成本;以貨品和服務(wù)的增值額為稅基，應(yīng)納稅額為銷(xiāo)項(xiàng)稅額抵減進(jìn)項(xiàng)稅額的余額。營(yíng)業(yè)稅是價(jià)內(nèi)稅，對(duì)所有營(yíng)業(yè)額收取，按照應(yīng)稅勞務(wù)或應(yīng)稅行為的營(yíng)業(yè)額或轉(zhuǎn)讓額、銷(xiāo)售額依法定的稅率計(jì)算繳納。30、增值稅專(zhuān)用發(fā)票的報(bào)稅方式有哪幾種？答：報(bào)稅按其方式可分為上門(mén)報(bào)稅和網(wǎng)上報(bào)稅。上門(mén)報(bào)稅是指納稅人持稅控盤(pán)等資料，到稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)征收窗口進(jìn)行報(bào)稅的方式。網(wǎng)上報(bào)稅是指納稅人自行通過(guò)防偽稅控開(kāi)票金稅卡完畢抄稅操作后，運(yùn)用網(wǎng)上報(bào)稅系統(tǒng)通過(guò)網(wǎng)絡(luò)將報(bào)稅數(shù)據(jù)傳播到稅務(wù)機(jī)關(guān)進(jìn)行報(bào)稅的方式。31、什么是增值稅專(zhuān)用發(fā)票認(rèn)證？答：是稅務(wù)機(jī)關(guān)通過(guò)防偽稅控系統(tǒng)對(duì)專(zhuān)用發(fā)票所列數(shù)據(jù)的辨認(rèn)、確認(rèn)。專(zhuān)用發(fā)票抵扣聯(lián)無(wú)法認(rèn)證的，可使用專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)證。專(zhuān)用發(fā)票發(fā)票聯(lián)復(fù)印件留存?zhèn)洳椤?2、增值稅專(zhuān)用發(fā)票如何作廢？答：增值稅專(zhuān)用發(fā)票作廢：一般納稅人在開(kāi)具發(fā)票當(dāng)月，發(fā)生銷(xiāo)貨退回、開(kāi)票有誤等情形，收到退回的發(fā)票聯(lián)、抵扣聯(lián)符合伙廢條件的，按作廢解決；開(kāi)具時(shí)發(fā)既有誤的，可即時(shí)作廢。同步在防偽稅控系統(tǒng)中將相應(yīng)的數(shù)據(jù)電文按“作廢”解決，在紙質(zhì)專(zhuān)用發(fā)票（含未打印的專(zhuān)用發(fā)票）各聯(lián)次上注明“作廢”字樣，全聯(lián)次留存。33、什么狀況下可以申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”？答：納稅人申報(bào)“應(yīng)稅服務(wù)扣除額”有關(guān)項(xiàng)目，應(yīng)當(dāng)符合國(guó)家有關(guān)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的稅收政策規(guī)定：涉及符合可以執(zhí)行“差額征稅”政策的行業(yè)范疇規(guī)定，獲得符合法律、行政法規(guī)和國(guó)家稅務(wù)總局有關(guān)規(guī)定的憑證，符合應(yīng)稅服務(wù)扣除額計(jì)算的有關(guān)規(guī)定，以及符合其她政策規(guī)定。34、《增值稅納稅申報(bào)表（合用于增值稅一般納稅人）》及其附列資料重要填報(bào)哪些內(nèi)容？答：申報(bào)表主表填報(bào)納稅人本期經(jīng)營(yíng)的整體狀況和計(jì)算納稅人本期應(yīng)交納的增值稅額；附列資料一填報(bào)納稅人本期的銷(xiāo)售狀況；附列資料二填報(bào)納稅人本期的進(jìn)項(xiàng)稅額狀況；附列資料三填報(bào)按營(yíng)業(yè)稅差額征稅政策，準(zhǔn)予抵減增值稅銷(xiāo)售額的應(yīng)稅服務(wù)扣除項(xiàng)目狀況；《固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣狀況表》填報(bào)納稅人本期抵扣的固定資產(chǎn)進(jìn)項(xiàng)稅額狀況。35、營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人如何進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)？答：增值稅納稅申報(bào)是增值稅納稅人通過(guò)填報(bào)增值稅納稅申報(bào)表，履行增值稅納稅義務(wù)的法定行為。營(yíng)業(yè)稅改征增值稅的納稅人不管與否發(fā)生應(yīng)稅服務(wù)銷(xiāo)售額，均應(yīng)按照規(guī)定定期進(jìn)行增值稅納稅申報(bào)。增值稅納稅申報(bào)期限為每月的15日前（遇節(jié)假日順延）。36、什么是即征即退？答：即征即退是指對(duì)按稅法規(guī)定繳納的稅款，由稅務(wù)機(jī)關(guān)在征稅時(shí)部分或所有退還納稅人的一種稅收優(yōu)惠，其實(shí)質(zhì)是一種特殊方式的免稅和減稅。37、申請(qǐng)認(rèn)定為增值稅一般納稅人需要具有哪些條件？答：需要具有如下條件：（一）有固定的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)場(chǎng)合；（二）可以按照國(guó)家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度規(guī)定設(shè)立賬簿，根據(jù)合法、有效憑證核算，可以提供精確稅務(wù)資料。38、增值稅一般納稅人與否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？增值稅小規(guī)模納稅人與否需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)？答：增值稅一般納稅人需要辦理有關(guān)申請(qǐng)手續(xù)，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審批后認(rèn)定為增值稅