（新版）國際稅收知識考試題庫（含各題型）

PAGEPAGE267（新版）國際稅收知識考試題庫（含各題型）一、單選題1.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構應當建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機制,包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關信息變化之日起()內告知金融機構。:A、十日B、十五日C、三十日D、六十日答案：C解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第三十二條規(guī)定,金融機構應當建立賬戶持有人信息變化監(jiān)控機制,包括要求賬戶持有人在本辦法規(guī)定的相關信息變化之日起三十日內告知金融機構。2.除下列哪種情況外,稅務機關可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的預約定價安排申請:()A、企業(yè)納稅信用級別為B級以上。B、申請雙邊或者多邊預約定價安排的,所涉及的稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局有較強的談簽意愿,對預約定價安排的重視程度較高。C、企業(yè)積極配合稅務機關開展預約定價安排談簽工作。D、稅務機關曾經對企業(yè)實施特別納稅調查調整,并已經結案答案：A解析：有下列情形之一的,稅務機關可以優(yōu)先受理企業(yè)提交的申請:

(一)企業(yè)關聯(lián)申報和同期資料完備合理,披露充分;

(二)企業(yè)納稅信用級別為A級;

(三)稅務機關曾經對企業(yè)實施特別納稅調查調整,并已經結案;

(四)簽署的預約定價安排執(zhí)行期滿,企業(yè)申請續(xù)簽,且預約定價安排所述事實和經營環(huán)境沒有發(fā)生實質性變化;

(五)企業(yè)提交的申請材料齊備,對價值鏈或者供應鏈的分析完整、清晰,充分考慮成本節(jié)約、市場溢價等地域特殊因素,擬采用的定價原則和計算方法合理;

(六)企業(yè)積極配合稅務機關開展預約定價安排談簽工作;

(七)申請雙邊或者多邊預約定價安排的,所涉及的稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局有較強的談簽意愿,對預約定價安排的重視程度較高;

(八)其他有利于預約定價安排談簽的因素。3.下列機構屬于《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第六條規(guī)定的金融機構的是():A、財務公司B、金融租賃公司C、信托公司D、消費金融公司答案：C解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第七條規(guī)定,(一)商業(yè)銀行、農村信用合作社等吸收公眾存款的金融機構以及政策性銀行;

(二)證券公司;

(三)期貨公司;

(四)證券投資基金管理公司、私募基金管理公司、從事私募基金管理業(yè)務的合伙企業(yè);

(五)開展有現金價值的保險或者年金業(yè)務的保險公司、保險資產管理公司;

(六)信托公司;

(七)其他符合條件的機構。4.納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的,由稅務機關責令改正,可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處一萬元以上五萬元以下的罰款。不符合該情形的是()A、提供虛假資料,不如實反映情況,或者拒絕提供有關資料的;B、采取轉移或者隱匿財產的手段,妨礙稅務機關追繳欠繳的稅款的;C、拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的;D、在檢查期間,納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的;答案：B解析：納稅人、扣繳義務人有下列情形之一的,依照稅收征管法第七十條的規(guī)定處罰:

1)提供虛假資料,不如實反映情況,或者拒絕提供有關資料的;

2)拒絕或者阻止稅務機關記錄、錄音、錄像、照相和復制與案件有關的情況和資料的;

3)在檢查期間,納稅人、扣繳義務人轉移、隱匿、銷毀有關資料的;

4)有不依法接受稅務檢查的其他情形的。5.采用交易凈利潤法作為轉讓定價方法時,利潤指標包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產收益率、貝里比率等。其中,資產收益率的計算公式為():A、息稅前利潤/[(年初凈資產總額+年末凈資產總額)/2]×100%B、息稅前利潤/[(年初凈資產總額+年末凈資產總額)]×100%C、息稅前利潤/[(年初資產總額+年末資產總額)/2]×100%D、息稅前利潤/[(年初資產總額+年末資產總額)]×100%答案：C解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告(國家稅務總局公告2017年第6號)》第二十條規(guī)定,資產收益率=息稅前利潤/[(年初資產總額+年末資產總額)/2]×100%。6.在雙邊或多邊的反避稅措施中,最突出的是:()A、防止濫用稅收協(xié)定B、強調反運用避稅港C、同步調查與審計D、反避稅港答案：A解析：跨國納稅人的避稅行為牽扯的是多國的經濟利益,在雙邊或多邊的反避稅措施中,最突出的是防止濫用稅收協(xié)定。7.甲公司從乙公司取得的該筆股息紅利,應繳納企業(yè)所得稅()萬元:A、0B、2C、2.5D、3E、5答案：A解析：內地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅。8.稅務機關通過一些手段,對企業(yè)實施特別納稅調整監(jiān)控管理,發(fā)現企業(yè)存在特別納稅調整風險的,可以向企業(yè)送達《稅務事項通知書》,提示其存在的稅收風險。這些手段一般不包括以下哪一項:()A、關聯(lián)申報審核B、同期資料管理C、利潤水平監(jiān)控D、協(xié)定待遇后續(xù)管理答案：D解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第三條第一款。9.下列關于2019年丙企業(yè)加入成本分攤協(xié)議說法正確的有:()A、加入支付,丙企業(yè)為獲得已有協(xié)議成果的受益權應做出合理的支付B、加入支付,丙企業(yè)應僅就2019年6月之后發(fā)生的成本按成本比例支付C、原成本分攤協(xié)議終止,應簽訂新的成本分攤協(xié)議D、原協(xié)議繼續(xù)有效,乙丙企業(yè)另行簽訂協(xié)議E、原協(xié)議繼續(xù)有效,甲丙企業(yè)另行簽訂協(xié)議答案：A解析：《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》第七十條。10.在計算年度關聯(lián)交易金額時,來料加工業(yè)務按照()計算有形資產所有權轉讓金額。A、合同簽訂價格B、會計記賬價格C、季度進出口報關價格D、年度進出口報關價格答案：D解析：來料加工業(yè)務按照年度進出口報關價格計算有形資產所有權轉讓金額。11.來源于B國的所得的實際抵免稅額是()萬元。A、100B、120C、125D、150E、140答案：C解析：來源于B國的所得的抵免限額=(400+100)×25%=125(萬元),來源于B國所得實際繳納稅額=400×30%+100×8%=128(萬元),兩者比大小取小者,實際抵免稅額是125萬元。12.企業(yè)在同一納稅年度的境內外所得加總為正數的,其境外分支機構發(fā)生的虧損,由于上述結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分,今后在該分支機構的結轉彌補期限不受()年期限制。A、2B、3C、5D、10答案：C解析：

抵減和彌補境外虧損的時限

企業(yè)在同一納稅年度的境內外所得加總為正數的,其境外分支機構發(fā)生的虧損,由于上述結轉彌補的限制而發(fā)生的未予彌補的部分,今后在該分支機構的結轉彌補期限不受5年期限制。13.稅務機關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,對企業(yè)作出特別納稅調整的,應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年()起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息。A、6月1日B、5月1日C、1月1日D、4月1日答案：A解析：稅務機關根據稅收法律、行政法規(guī)的規(guī)定,對企業(yè)作出特別納稅調整的,應當對補征的稅款,自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至補繳稅款之日止的期間,按日加收利息。14.稅基侵蝕和利潤轉移第5項行動計劃最低標準要求項目參與國交換單邊預約定價安排信息,同時也對信息交換的保密性做出了嚴格規(guī)定。按照有關規(guī)定,我國與其他國家(地區(qū))稅務主管當局將嚴格遵守信息交換的有關保密規(guī)定,并接受()和()的審議和監(jiān)督。A、G20、OECDB、BEPS、OECDC、G20、BEPSD、BEP、OECD答案：A解析：BEPS第5項行動計劃最低標準要求BEPS參與國交換單邊預約定價安排信息,同時也對信息交換的保密性做出了嚴格規(guī)定。按照有關規(guī)定,我國與其他國家(地區(qū))稅務主管當局將嚴格遵守信息交換的有關保密規(guī)定,并接受G20和OECD的審議和監(jiān)督。15.居民企業(yè)以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的境外(包括港澳臺地區(qū))企業(yè)進行投資,其資產或股權轉讓收益如選擇以下哪項處理(),可以在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。A、一般性稅務處理B、特殊性稅務處理C、暫不征收預提所得稅D、特殊性重組答案：B解析：

居民企業(yè)以其擁有的資產或股權向其100%直接控股的境外(包括港澳臺地區(qū))企業(yè)進行投資,其資產或股權轉讓收益如選擇特殊性稅務處理,可以在10個納稅年度內均勻計入各年度應納稅所得額。16.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中所稱金融資產,不包括():A、合伙權益B、大宗商品C、年金合同D、實物商品答案：D解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第六條第(四)規(guī)定,金融資產不包括實物商品或者不動產非債直接權益。17.下列關于預約定價安排管理,表述不正確的是()。A、.預約定價安排的談簽或執(zhí)行同時涉及兩個以上省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關的,由國家稅務總局統(tǒng)一組織協(xié)調B、.預約定價安排包括單邊、雙邊兩種類型C、.預約定價安排適用于主管稅務機關向企業(yè)送達接收其談簽意向的《稅務事項通知書》之日所屬納稅年度起3至5個年度的關聯(lián)交易D、.預約定價安排追溯期最長為10年答案：B解析：預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。18.某公司2020年度取得境內應納稅所得額120萬元,取得境外投資的稅后收益59.5萬元。境外企業(yè)所得稅稅率為20%,但該企業(yè)享受了5%的稅率優(yōu)惠(兩國之間簽署稅收饒讓協(xié)議)。該公司2020年度在我國應繳納企業(yè)所得稅()萬元。A、33.718B、34.375C、33.5D、37答案：C解析：境外實納所得稅=59.5/(1-15%)*15%=10.5萬元,視同境外已納所得稅=59.5/(1-15%)*20%=14萬元,扣除限額=59.5/(1-15%)*25%=17.5萬元,應繳納企業(yè)所得稅=120*25%+59.5/(1-15%)*(25%-20%)=33.5萬元。19.境內某企業(yè)(甲公司)2020年度境內應納稅所得額為1000萬元,適用25%的企業(yè)所得稅稅率。該企業(yè)分別在A、B兩國設有分支機構。2020年,A、B國分支機構稅前所得分別為150萬元和100萬元。2020年,該企業(yè)兩國分支機構分別依據A國、B國的稅法計算并繳納所得稅45萬元(稅率30%)和20萬元(稅率20%)。

該企業(yè)2017年12月通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市公司(乙公司)的股票,并持有到今。2020年該部分股票取得股息紅利20萬元。該企業(yè)選擇“分國(地區(qū))不分項”方式計算來源境外的應納稅所得額。(本題不考慮預提所得稅和稅收饒讓的影響)

1)企業(yè)可以選擇“分國(地區(qū))不分項”,或“不分國(地區(qū))不分項”的方式其來源于境外的應納稅所得額。上述方式一經選擇,()年內不得變更:A、2B、3C、5D、8E、10答案：C解析：依據《財政部國家稅務總局關于完善企業(yè)境外所得稅收抵免政策問題的通知》(財稅201784號)。企業(yè)可以選擇“分國(地區(qū))不分項”,或“不分國(地區(qū))不分項”的方式計算其來源于境外的應納稅所得額。上述方式一經選擇,5年內不得變更。20.稅務機關在審核R集團是否存在避稅安排時,應按照什么原則():A、稅收中立B、獨立交易C、合理分擔D、權責發(fā)生制E、實質重于形式答案：E解析：根據《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)第九十三條規(guī)定,稅務機關應按照實質重于形式的原則審核企業(yè)是否存在避稅安排。

4州公司是在溫州注冊的一家企業(yè),寧州公司適用的企業(yè)所得稅稅率為25%,2019年其境內所得的應納稅所得額為2000萬元,境外所得如下(均折合為人民幣):

1)當年度寧州公司的A國分公司取得生產經營所得400萬元,A國企業(yè)所得稅稅率為30%,該所得在A國繳納所得稅120萬元,來自A國的稅后所得280萬元。

2)8月,B國某公司按照與寧州公司簽訂的合同支付給寧州公司特許權使用費186萬元,某公司此前已向B國政府代扣代繳了該項所得的預提所得稅14萬元。試回答以下問題:21.中國居民企業(yè)甲公司控制著一個在瑞士設立的乙公司,持股80%,假設乙公司2010年盈利1000萬,按相關章程需要將其中的500萬作為利潤分配,由于種種原因,甲公司只分回來200萬,那么這時甲公司應以()作為所得計入當年的所得中計算納稅。A、500萬B、400萬C、200萬D、300萬答案：B解析：按相關章程需要將其中的500萬作為利潤分配,那么中國的甲公司按規(guī)定應該分得500×80%=400萬的股息紅利,然后將400萬計入甲公司的當期所得,但是由于種種原因,甲公司只分回來200萬,由于公司在稅率低于12.5%的避稅港瑞士,未分回的200萬也應計入當年的所得。22.企業(yè)對成本分攤協(xié)議所涉及無形資產或勞務的受益權應有合理的、可計量的(),且以合理()為基礎。A、預期收益;商業(yè)假設和營業(yè)常規(guī)B、歷史成本;費用C、預期收益;行業(yè)利潤率D、已發(fā)生成本;運營模式答案：A解析：《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)規(guī)定。23.非境內注冊居民企業(yè)經稅務總局確認終止居民身份的,應當自收到主管稅務機關書面通知之日起()日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記。A、10B、15C、30D、60答案：B解析：根據《境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)》第十四條規(guī)定“非境內注冊居民企業(yè)經稅務總局確認終止居民身份的,應當自收到主管稅務機關書面通知之日起15日內向主管稅務機關申報辦理注銷稅務登記?！?4.應納稅收入或者所得額以外幣計算的,應當按照相互協(xié)商協(xié)議送達企業(yè)之日()折合成人民幣,計算應補繳或者應退還的稅款。A、上月首日人民幣匯率中間價B、上月最后一日人民幣匯率中間價C、上月最后一日人民幣匯率收盤價D、上月首日人民幣匯率收盤價答案：B解析：國家稅務總局與稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局簽署相互協(xié)商協(xié)議后,應當書面通知省稅務機關,附送相互協(xié)商協(xié)議。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后15個工作日內,向企業(yè)送達《稅務事項通知書》,附送相互協(xié)商協(xié)議。需要補(退)稅的,應當附送《特別納稅調整相互協(xié)商協(xié)議補(退)稅款通知書》或者《預約定價安排補(退)稅款通知書》,并監(jiān)控執(zhí)行補(退)稅款情況。

應納稅收入或者所得額以外幣計算的,應當按照相互協(xié)商協(xié)議送達企業(yè)之日上月最后一日人民幣匯率中間價折合成人民幣,計算應補繳或者應退還的稅款。25.自由港在稅收上的主要特征是():A、減免所得稅B、稅負較輕C、免征關稅D、提供特殊的稅收優(yōu)惠答案：C解析：自由港在稅收上的主要特征是對關稅實行免征。26.第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇在以下哪個城市舉行:()A、北京B、烏鎮(zhèn)C、杭州D、上海答案：A解析：第一屆“一帶一路”國際合作高峰論壇于2017年5月14日至15日在北京舉行,29位外國元首、政府首腦及聯(lián)合國秘書長、紅十字國際委員會主席等3位重要國際組織負責人出席高峰論壇。27.《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》規(guī)定,屬于不同獨立法人的母公司向其子公司提供各項服務,雙方應簽訂服務合同或協(xié)議,明確規(guī)定提供服務的內容、收費標準及金額等,凡按上述合同或協(xié)議規(guī)定所發(fā)生的服務費,母公司應作為營業(yè)收入申報納稅;子公司作為()在稅前扣除。A、成本費用B、管理費用C、財務費用D、財務成本答案：A解析：《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅發(fā)〔2008〕86號第二條規(guī)定。28.主管稅務機關發(fā)現境外中資企業(yè)符合規(guī)定但未申請成為中國居民企業(yè)的,可以對該境外中資企業(yè)的()情況進行調查,并要求境外中資企業(yè)提供規(guī)定的資料。A、登記注冊地B、生產經營地C、實際管理機構所在地D、辦事機構所在地答案：C解析：國際稅收分冊P275或《國家稅務總局關于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務局總局公告2011年第45號)第八條。29.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的,應當準備()。A、成本分攤協(xié)議特殊事項文檔B、資本弱化特殊事項文檔C、獨立交易特殊事項文檔D、關聯(lián)債資比特殊事項文檔答案：A解析：企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的,應當準備成本分攤協(xié)議特殊事項文檔。30.企業(yè)所得稅年度申報時報送的與境外所得相關的資料信息中,納入企業(yè)所得稅法規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法規(guī)定的受控外國企業(yè)按照()編報的年度獨立財務報表。A、國際會計制度B、美國會計制度C、中國會計制度D、英國會計制度答案：C解析：企業(yè)所得稅年度申報時報送的與境外所得相關的資料信息(1)有適用企業(yè)所得稅法第四十五條情形或者需要適用《特別納稅調整實施辦法(試行)》(國稅發(fā)〔2009〕2號文件印發(fā))第八十四條規(guī)定的居民企業(yè)填報《受控外國企業(yè)信息報告表》;(2)納入企業(yè)所得稅法第二十四條規(guī)定抵免范圍的外國企業(yè)或符合企業(yè)所得稅法第四十五條規(guī)定的受控外國企業(yè)按照中國會計制度編報的年度獨立財務報表。

摘自2014年6月30EJ《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第38號)31.年度關聯(lián)交易總額超過()億元,應當準備主體文檔。A、1億B、2億C、5億D、10億答案：D解析：符合下列條件之一的企業(yè),應當準備主體文檔:(1)年度發(fā)生跨境關聯(lián)交易,且合并該企業(yè)財務報表的最終控股企業(yè)所屬企業(yè)集團已準備主體文檔。

3)年度關聯(lián)交易總額超過10億元。32.企業(yè)應當在納稅年度終了后()內,報送執(zhí)行預約定價安排情況的年度報告。A、3個月B、5個月C、6個月D、12個月答案：C解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,企業(yè)應當在納稅年度終了后6個月內,報送執(zhí)行預約定價安排情況的年度報告。33.中國居民企業(yè)A在乙國的分支機構,按乙國的法律規(guī)定,計算當期利潤年度為每年10月1日至次年9月30日。那么乙國分公司2019/2020年度的營業(yè)利潤及其已納稅額應在我國()計算納稅和境外抵免。A、2019年度B、2020年度C、2019年度或者2020年度D、2019年度和2020年度E、任一年度答案：B解析：境外納稅年度結束日為2020年9月30日。按規(guī)定(P272第四點),乙國公司2019年10月1日至2020年9月30日期間的營業(yè)利潤及其已納稅額,應在我國2020年度計算納稅及境外稅額抵免。34.2020年度,B公司收到股息的可抵免額為()萬元A、15B、25C、30D、37.5E、0答案：B解析：B公司收到股息在丙國的實繳稅款:100÷(1-20%)×20%=25萬元

B公司收到股息的抵免限額:100÷(1-20%)×30%=37.5萬元

由于實繳稅額25萬元<抵免限額37.5萬元,可抵免額為25萬元。35.納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的,由稅務機關責令改正,可以處()的罰款;情節(jié)嚴重的,處()的罰款。A、二千元以下;二千元以上一萬元以下B、二千元以下;二千元以上五萬元以下C、一萬元以下;一萬元以上五萬元以下D、一萬元以下;五萬元以上十萬元以下答案：C解析：根據2018年12月29日《中華人民共和國稅收征收管理法》(中華人民共和國主席令第23號)第七十條規(guī)定:納稅人、扣繳義務人逃避、拒絕或者以其他方式阻撓稅務機關檢查的,由稅務機關責令改正,可以處一萬元以下的罰款;情節(jié)嚴重的,處一萬元以上五萬元以下的罰款。36.特別納稅調查調整補繳的稅款,應當按照應補繳稅款所屬年度的先后順序確定補繳稅款的所屬年度,以()為截止日,分別計算應加收的利息額A、申報日B、扣款日C、入庫日D、送達《特別納稅調查調整通知書》之日答案：C解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第四十四條。37.采用再銷售價格法作為轉讓定價方法時,可比非關聯(lián)交易毛利率的計算公式為()。A、可比非關聯(lián)交易毛利/可比非關聯(lián)交易收入凈額×100%B、可比非關聯(lián)交易凈利/可比非關聯(lián)交易收入凈額×100%C、可比非關聯(lián)交易毛利/可比非關聯(lián)交易收入總額×100%D、可比非關聯(lián)交易凈利/可比非關聯(lián)交易收入總額×100%答案：A解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告(國家稅務總局公告2017年第6號)》第十八條規(guī)定,可比非關聯(lián)交易毛利率=可比非關聯(lián)交易毛利/可比非關聯(lián)交易收入凈額×100%。38.企業(yè)當面報送《啟動特別納稅調整相互協(xié)商程序申請表》的,以()為申請日期;郵寄報送的,以國家稅務總局()為申請日期。A、收到上述資料的日期;報送日期B、報送日期;郵戳日期C、報送日期;收到上述資料的日期D、收到上述資料的日期;郵戳日期答案：C解析：企業(yè)當面報送上述資料的,以報送日期為申請日期;郵寄報送的,以國家稅務總局收到上述資料的日期為申請日期。39.轉讓定價方法中,收益法是通過評估標的()來確定其價值的評估方法。A、可變現價值B、實際交易價格C、未來預期收益現值D、賬面凈值答案：C解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告(國家稅務總局公告2017年第6號)》第二十二條規(guī)定,收益法是通過評估標的未來預期收益現值來確定其價值的評估方法。40.企業(yè)收到《稅務事項通知書》后向稅務機關提出談簽意向。企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應當向主管稅務機關提交(),并附送單邊預約定價安排申請草案。A、《預約定價安排預備會談申請書》B、《預約定價安排談簽意向書》C、《預約定價安排正式意向書》D、《單邊預約定價安排申請書》答案：B解析：企業(yè)收到《稅務事項通知書》后向稅務機關提出談簽意向。企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應當向主管稅務機關提交《預約定價安排談簽意向書》,并附送單邊預約定價安排申請草案。41.企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應當向()書面提出預備會談申請,提交《預約定價安排預備會談申請書》。A、主管稅務機關B、上一級稅務機關C、省級稅務機關D、國家稅務總局答案：A解析：企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應當向主管稅務機關書面提出預備會談申請,提交《預約定價安排預備會談申請書》。主管稅務機關組織與企業(yè)開展預備會談。42.下列說法錯誤的是:()A、同期資料應當使用中文,并標明引用信息資料的出處來源。B、同期資料應當加蓋企業(yè)印章,并由法定代表人或者法定代表人授權的代表簽章。C、企業(yè)合并、分立的,應當由合并、分立前的企業(yè)保存同期資料。D、同期資料應當自稅務機關要求的準備完畢之日起保存10年。答案：C解析：企業(yè)合并、分立的,應當由合并、分立后的企業(yè)保存同期資料。43.稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整的,應當根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定對()以后發(fā)生交易補征的企業(yè)所得稅按日加收利息。A、2008年1月1日B、2010年1月1日C、2012年1月1日D、2015年1月1日答案：A解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第四十四條。44.根據《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》,企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起()年內,進行納稅調整。A、3B、5C、10D、15答案：C解析：企業(yè)與其關聯(lián)方之間的業(yè)務往來,不符合獨立交易原則,或者企業(yè)實施其他不具有合理商業(yè)目的安排的,稅務機關有權在該業(yè)務發(fā)生的納稅年度起10年內,進行納稅調整。45.企業(yè)簽訂或者執(zhí)行成本分攤協(xié)議的,應當準備()。A、成本分攤協(xié)議特殊事項文檔B、國別報告C、主體文檔D、本地文檔答案：A解析：《國家稅務總局關于完善關聯(lián)申報和同期資料管理有關事項的公告》46.下列關于一般反避稅管理立案程序的說法,錯誤的是:()A、各地在電視、報紙、雜志、網絡等公眾媒體報道本地處理的反避稅調查案件,應隱去企業(yè)名稱、主要財務數據等信息。B、雙邊磋商案件由國家稅務總局統(tǒng)一對外報道。C、各地對外報道的相關內容,應由各省稅務局宣傳管理部門會同國際稅務管理部門審核把關。D、在宣傳報道反避稅調查和雙邊磋商案件時,應披露納稅人真實信息。答案：D解析：《國家稅務總局辦公廳關于規(guī)范反避稅案件宣傳管理的通知》(稅總辦函〔2014〕938號),“近期,一些地方在宣傳報道反避稅調查和雙邊磋商案件時,披露納稅人真實信息,引起納稅人和外國稅務主管當局不滿。”47.企業(yè)取得的符合條件的所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后()個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補。A、二B、三C、四D、五答案：D解析：《企業(yè)所得稅法》第23條規(guī)定,企業(yè)取得的下列所得已在境外繳納的所得稅稅額,可以從其當期應納稅額中抵免,抵免限額為該項所得依照本法規(guī)定計算的應納稅額;超過抵免限額的部分,可以在以后五個年度內,用每年度抵免限額抵免當年應抵稅額后的余額進行抵補:①居民企業(yè)來源于中國境外的應稅所得;②非居民企業(yè)在中國境內設立機構、場所,取得發(fā)生在中國境外但與該機構、場所有實際聯(lián)系的應稅所得。48.特別納稅調查調整補繳的稅款,應當按照應補繳稅款所屬年度的先后順序確定補繳稅款的所屬年度,以入庫日為截止日,分別計算應加收的利息額。利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率加()百分點計算,并按照一年365天折算日利息率。A、2B、5C、8D、10答案：B解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第四十四條。49.本地文檔和特殊事項文檔應當在()之前準備完畢。A、關聯(lián)交易發(fā)生年度次年4月30日B、關聯(lián)交易發(fā)生年度次年5月31日C、關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日D、關聯(lián)交易發(fā)生年度次年12月31日答案：C解析：本地文檔和特殊事項文檔應當在關聯(lián)交易發(fā)生年度次年6月30日之前準備完畢。50.居民企業(yè)從境外收到的股息、紅利、利息等境外投資性所得一般表現為毛所得,應對在計算企業(yè)總所得額時應按照以下哪種方式處理后,才能作為計算境外稅額抵免限額的境外應納稅所得額。()A、已做統(tǒng)一扣除的成本費用中與境外所得有關的部分,在該境外所得中對應調整扣除后B、已做統(tǒng)一扣除的成本費用中與境內、外所得有關的部分,在該境外所得中對應調整扣除后C、已做統(tǒng)一扣除的成本費用中與境內所得有關的部分,在該境內所得中對應調整扣除后D、已做統(tǒng)一扣除的成本費用中與境外所得有關的部分,在境外所得中直接調整扣除后答案：A解析：境外投資性收入應納稅所得額的計算

居民企業(yè)從境外收到的股息、紅利、利息等境外投資性所得一般表現為毛所得,應對在計算企業(yè)總所得額時已做統(tǒng)一扣除的成本費用中與境外所得有關的部分,在該境外所得中對應調整扣除后,才能作為計算境外稅額抵免限額的境外應納稅所得額。51.預約定價安排執(zhí)行期間,企業(yè)應當向主管稅務機關報送執(zhí)行預約定價安排情況的()。A、紙質版年度報告B、電子版年度報告C、紙質版或電子版年度報告D、紙質版和電子版年度報告答案：D解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,企業(yè)應當在納稅年度終了后6個月內,向主管稅務機關報送執(zhí)行預約定價安排情況的紙質版和電子版年度報告。52.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構在計算賬戶加總余額時,賬戶幣種為非美元的,應當按照()當日中國人民銀行公布的外匯中間價折合為美元計算:A、計算日B、交易日C、轉賬日D、每月第一天答案：A解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第十六條規(guī)定,金融機構在計算賬戶加總余額時,賬戶幣種為非美元的,應當按照計算日當日中國人民銀行公布的外匯中間價折合為美元計算。53.以下()國家不屬于法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國A、美國B、日本C、喀麥隆D、英國答案：D解析：法定稅率明顯高于我國的境外所得來源國有:美國、阿根廷、布隆迪、喀麥隆、古巴、法國、日本、摩洛哥、巴基斯坦、贊比亞、科威特、孟加拉國、敘利亞、約旦、老撾。【編者注:部分國家稅改后法定稅率發(fā)生變動】54.企業(yè)與其關聯(lián)方簽署成本分攤協(xié)議,自簽署成本分攤協(xié)議之日起經營期限(),其自行分攤的成本不得稅前扣除。A、少于20年B、至少20年C、少于15年D、至少20年答案：A解析：《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)規(guī)定:自簽署成本分攤協(xié)議之日起經營期限少于20年。55.境外注冊中資控股居民企業(yè)是指因()在中國境內而被認定為中國居民企業(yè)的境外注冊中資控股企業(yè)。A、管理機構B、直接管理機構C、間接管理機構D、實際管理機構答案：D解析：國際稅收分冊P273或《國家稅務總局關于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務局總局公告2011年第45號)第三條。56.下列哪一項不屬于稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整時,涉及企業(yè)向境外關聯(lián)方支付的,除另有規(guī)定外,不調整已扣繳的稅款:()A、利息B、租金C、特許權使用費D、股息答案：D解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第四十二條。57.主體文檔的準備時限為:()A、該企業(yè)會計年度終了之日起6個月內。B、該企業(yè)會計年度終了之日起12個月內。C、該企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起6個月內。D、企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內。答案：D解析：主體文檔應當在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起12個月內準備完畢。58.乙國應征B公司稅款()萬元A、150B、155C、162.5D、180E、以上均錯誤答案：C解析：乙國政府應征B公司稅款:(500+125)×30%-25=162.559.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構應當妥善保管本辦法執(zhí)行過程中收集的資料,保存期限為自報送期末起至少():A、二年B、三年C、五年D、十年答案：C解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第三十四條規(guī)定,金融機構應當妥善保管本辦法執(zhí)行過程中收集的資料,保存期限為自報送期末起至少五年。60.以下關于可抵免境外所得稅稅額的基本條件的說法是正確的是()A、限于企業(yè)應當繳納且已實際繳納的稅額B、繳納的帶有企業(yè)所得稅名稱的稅額C、企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境內稅收法律以及相關規(guī)定計算而繳納的稅額D、繳納的屬于企業(yè)所得稅性質的稅額答案：D解析：可抵免境外所得稅稅額的基本條件

1)企業(yè)來源于中國境外的所得依照中國境外稅收法律以及相關規(guī)定計算而繳納的稅額;

2)繳納的屬于企業(yè)所得稅性質的稅額,而不拘泥于名稱;

3)限于企業(yè)應當繳納且已實際繳納的稅額(除另有饒讓抵免或其他規(guī)定外)61.下列關于一般反避稅管理調査程序及方法的說法,錯誤的是:()A、稅務機關啟動一般反避稅調査時,應按照征管法及其實施細則的有關規(guī)定向企業(yè)送達《稅務檢查通知書》。B、主管稅務機關實施一般反避稅調查時,可以要求為企業(yè)籌劃安排的單位或者個人提供有關資料及證明材料。C、涉及境外關聯(lián)方相關資料的,主管稅務機關也可以要求企業(yè)提供公證機構的證明。D、一般反避稅調査涉及向籌劃方、關聯(lián)方以及與關聯(lián)業(yè)務調査有關的其他企業(yè)調查取證的,主管稅務機關應當送達《稅務檢查通知書》。答案：D解析：選項D,一般反避稅調查涉及向籌劃方、關聯(lián)方以及與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè)調查取證的,主管稅務機關應當送達《稅務事項通知書》。62.稅務機關實施轉讓定價調查時,應當進行()分析。A、同行業(yè)B、可比性C、可行性D、風險答案：B解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第十五條。63.我國居民企業(yè)甲公司2019年度境內經營應納稅所得額為3000萬元,該公司在AB兩國設有分支機構,A國分支機構當年應納稅所得額500萬元,A國規(guī)定所得稅稅率為20%;甲公司直接從A國取得特許權使用費所得200萬元,A國規(guī)定的預提所得稅稅率為10%。B國分支機構當年應納稅所得額400萬元,B國規(guī)定的所得稅稅率為30%;甲公司直接從B國取得租金所得100萬元,B國規(guī)定的預提所得稅稅率為8%。

(其他相關資料:甲公司適用25%的企業(yè)所得稅率,無納稅調整金額,境外已納稅額選擇分國不分項抵免方式,不考慮稅收協(xié)定的影響)

要求:根據上述資料,回答下列問題。

1甲公司在A國實際繳納稅額是()萬元。A、175B、210C、140D、160E、120答案：E解析：甲公司在A國實際繳納稅額=500×20%+200×10%=120(萬元)。64.預約定價安排執(zhí)行期間,主管稅務機關應當()監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的情況。A、每季度B、每年C、定期D、實時答案：B解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,預約定價安排執(zhí)行期間,主管稅務機關應當每年監(jiān)控企業(yè)執(zhí)行預約定價安排的情況。65.CertificateofChineseFiscalResident是()的英文名稱。A、中國居民身份證B、中國稅收居民收入認證C、中國居民財產所得證明D、中國稅收居民身份證明答案：D解析：根據《國家稅務總局關于開具〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》(國家稅務總局公告2016年第40號),CertificateofChineseFiscalResident即《中國稅收居民身份證明》。66.主管稅務機關實施一般反避稅調查時,企業(yè)拒絕提供資料的,主管稅務機關可以按照稅收征管法第三十五條的規(guī)定進行()。A、責令限期改正B、核定C、行政處罰D、納稅調整答案：B解析：企業(yè)拒絕提供資料的,主管稅務機關可以按照稅收征管法第三十五條的規(guī)定進行核定。67.國家稅務總局決定暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的,應當書面通知省稅務機關。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后()內,向企業(yè)送達暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅務事項通知書》。A、10個工作日B、7個工作日C、20個工作日D、15個工作日答案：D解析：國家稅務總局決定暫停或者終止相互協(xié)商程序的,應當書面通知省稅務機關。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后15個工作日內,向企業(yè)送達暫?；蛘呓K止相互協(xié)商程序的《稅務事項通知書》。68.沒有按照規(guī)定的權限和程序簽署預約定價安排,稅務機關發(fā)現企業(yè)隱瞞事實的,應當()。A、認定預約定價安排自始無效B、視情況進行處理,直至終止預約定價安排C、視情況進行處理,但不得終止預約定價安排D、暫停、終止預約定價安排程序答案：A解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,沒有按照規(guī)定的權限和程序簽署預約定價安排,或者稅務機關發(fā)現企業(yè)隱瞞事實的,應當認定預約定價安排自始無效,并向企業(yè)送達《稅務事項通知書》,說明原因。69.下列地區(qū)中,屬于國際上著名避稅港集中地的是:()A、靠近美國B、靠近亞洲C、靠近非洲D、靠近中國答案：A解析：這是一道國際稅收知識擴展題。目前,國際上著名避稅港集中多靠近美國。70.A公司收到股息所負擔的乙國和丙國稅款為()萬元A、85.71B、74.28C、56.25D、46.87E、37.5答案：A解析：A公司收到股息所負擔的乙國和丙國稅款:

(162.5+25)×﹛200÷[(500+125)-(162.5+25)]﹜=85.7171.甲公司來源于A國的所得的抵免限額是()萬元。A、160B、170C、210D、175E、125答案：D解析：來源于A國所得的抵免限額=(500+200)×25%=175(萬元)。72.企業(yè)應當在簽署單邊預約定價安排時提供其()、()及單邊預約定價安排涉及的境外關聯(lián)方所在國家(地區(qū))的名單。A、最終控股公司、上一級直接控股公司B、上一級直接控股公司、上一級直接控股公司的境外關聯(lián)方C、上一級直接控股公司、最終控股公司的境外關聯(lián)方D、最終控股公司、最終控股公司的境外關聯(lián)答案：A解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,企業(yè)應當在簽署單邊預約定價安排時提供其最終控股公司、上一級直接控股公司及單邊預約定價安排涉及的境外關聯(lián)方所在國家(地區(qū))的名單。73.根據《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第38號)規(guī)定,居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè),或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權股份,且按照中國會計制度可確認的,除以下哪種情況外,應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》:()A、2014年9月1日當天,居民企業(yè)間接持有外國企業(yè)股份達到10%(含)以上B、2014年9月1日當天,居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)表決權股份在5%-10%(不含)的C、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接持有的股份自5%的狀態(tài)改變?yōu)?5%的狀態(tài)D、2014年9月1日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中間接持有表決權股份自15%的狀態(tài)改變?yōu)?%的狀態(tài)答案：B解析：根據《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第38號)第一條規(guī)定,“居民企業(yè)成立或參股外國企業(yè),或者處置已持有的外國企業(yè)股份或有表決權股份,符合以下情形之一,且按照中國會計制度可確認的,應當在辦理企業(yè)所得稅預繳申報時向主管稅務機關填報《居民企業(yè)參股外國企業(yè)信息報告表》(附件1):(一)在本公告施行之日,居民企業(yè)直接或間接持有外國企業(yè)股份或有表決權股份達到10%(含)以上;(二)在本公告施行之日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份自不足10%的狀態(tài)改變?yōu)檫_到或超過10%的狀態(tài);(三)在本公告施行之日后,居民企業(yè)在被投資外國企業(yè)中直接或間接持有的股份或有表決權股份自達到或超過10%的狀態(tài)改變?yōu)椴蛔?0%的狀態(tài)?！?4.申請開具《中國稅收居民身份證明》時,無需在申請表中反映以下信息:()A、擬享受協(xié)定名稱B、擬享受協(xié)定收入金額C、預計減免稅金額D、對方納稅人主管稅務機關答案：D解析：詳見《國家稅務總局關于調整〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第17號)附件2或《國際稅收稅費政策業(yè)務手冊》(2020版)第245頁。75.居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得,以下哪種情況,均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額。()A、匯回中國境內B、不匯回中國境內C、無論是否匯回中國境內D、準備匯回中國境內答案：C解析：

居民企業(yè)在境外設立不具有獨立納稅地位的分支機構取得的各項境外所得,無論是否匯回中國境內,均應計入該企業(yè)所屬納稅年度的境外應納稅所得額。76.采用成本加成法作為轉讓定價方法時,可比非關聯(lián)交易成本加成率的計算公式為()。A、可比非關聯(lián)交易毛利/可比非關聯(lián)交易收入×100%B、可比非關聯(lián)交易凈利/可比非關聯(lián)交易收入×100%C、可比非關聯(lián)交易毛利/可比非關聯(lián)交易成本×100%D、可比非關聯(lián)交易凈利/可比非關聯(lián)交易成本×100%答案：C解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告(國家稅務總局公告2017年第6號)》第十九條規(guī)定,可比非關聯(lián)交易成本加成率=可比非關聯(lián)交易毛利/可比非關聯(lián)交易成本×100%。77.非境內注冊居民企業(yè)的主管稅務機關收到稅務總局關于境外中資企業(yè)居民身份的認定結果后,應當在()日內向該企業(yè)下達《境外注冊中資控股企業(yè)居民身份認定書》,通知其從企業(yè)居民身份確認年度開始按照我國居民企業(yè)所得稅管理及本辦法辦理有關稅收事項。A、7B、10C、15D、20答案：B解析：國際稅收分冊P275或《國家稅務總局關于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2011年第45號)第十條。78.采用交易凈利潤法作為轉讓定價方法時,利潤指標包括息稅前利潤率、完全成本加成率、資產收益率、貝里比率等。其中,息稅前利潤率的計算公式為():A、息稅前利潤/主營業(yè)務收入×100%B、息稅前利潤/其他業(yè)務收入×100%C、息稅前利潤/營業(yè)收入×100%D、息稅前利潤/收入總額×100%答案：C解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告(國家稅務總局公告2017年第6號)》第二十條規(guī)定,息稅前利潤率=息稅前利潤/營業(yè)收入×100%79.預約定價安排的種類不包括()。A、單邊B、雙邊C、三邊D、多邊答案：C解析：預約定價安排包括單邊、雙邊和多邊3種類型。80.下列關于成本分攤協(xié)議中,關聯(lián)方承擔的成本表述正確的是:()A、應與非關聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權而支付的成本相一致B、應高于非關聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權而支付的成本C、可低于非關聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權而支付的成本D、應低于與非關聯(lián)方在可比條件下為獲得上述受益權而支付的成本答案：A解析：依據《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)81.S公司已納稅額屬于由N公司分得股息間接負擔的稅額為()萬元A、30B、50C、60D、150E、180答案：D解析：S公司已納稅額屬于由N公司分得股息間接負擔的稅額=(500+0+0)*(750/2500)=150萬元。82.由居民企業(yè),或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負低于12.5%的國家(地區(qū))的企業(yè),并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分,()。A、應當計入該居民企業(yè)的當期收入B、應當追補計入該居民企業(yè)的往期收入C、應當在年度匯算時計入該居民企業(yè)的收入總額D、不應當在年度匯算時計入該居民企業(yè)的收入總額答案：A解析：《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四十五條規(guī)定,由居民企業(yè),或者由居民企業(yè)和中國居民控制的設立在實際稅負明顯低于本法第四條第一款規(guī)定稅率水平的國家(地區(qū))的企業(yè),并非由于合理的經營需要而對利潤不作分配或者減少分配的,上述利潤中應歸屬于該居民企業(yè)的部分,應當計入該居民企業(yè)的當期收入。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》第一百一十八條規(guī)定,企業(yè)所得稅法第四十五條所稱實際稅負明顯低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率水平,是指低于企業(yè)所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率的50%。

《中華人民共和國企業(yè)所得稅法》第四條規(guī)定,企業(yè)所得稅的稅率為25%。83.稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整的,應當根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定對()以后發(fā)生交易補征的企業(yè)所得稅按日加收利息。A、2009年12月31日B、2008年12月31日C、2008年1月1日D、2009年1月1日答案：C解析：稅務機關對企業(yè)實施特別納稅調整的,應當根據企業(yè)所得稅法及其實施條例的有關規(guī)定對2008年1月1日以后發(fā)生交易補征的企業(yè)所得稅按日加收利息。84.剩余利潤分割法將關聯(lián)交易各方的合并利潤減去分配給各方的()后的余額作為剩余利潤,再根據各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。A、平均利潤B、常規(guī)利潤C、實際利潤D、預計利潤答案：B解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告(國家稅務總局公告2017年第6號)》第二十一條規(guī)定,剩余利潤分割法將關聯(lián)交易各方的合并利潤減去分配給各方的常規(guī)利潤后的余額作為剩余利潤,再根據各方對剩余利潤的貢獻程度進行分配。85.企業(yè)集團內各企業(yè)均屬于浙江省稅務機關管轄的,收到主體文檔的主管稅務機關需層報至(),由()負責主體文檔管理,統(tǒng)一組織協(xié)調,按需求提供給集團內各企業(yè)主管稅務機關使用。A、浙江省稅務機關浙江省稅務機關B、浙江省稅務機關國家稅務總局C、國家稅務總局國家稅務總局D、國家稅務總局浙江省稅務機關答案：A86.預約定價安排采用()確定價格或者利潤水平。A、算術平均法B、四分位法C、中間值法D、加權平均法答案：B解析：預約定價安排采用四分位法確定價格或者利潤水平。87.根據所得稅法第四十五條的規(guī)定,受控外國企業(yè)是指由()控制的設立在實際稅負低于所得稅法第四條第一款規(guī)定稅率水平50%的國家(地區(qū)),并非出于合理經營需要對利潤不作分配或減少分配的外國企業(yè)。A、居民企業(yè),或者居民企業(yè)和居民個人B、居民企業(yè),或者非居民企業(yè)和非居民個人C、非居民企業(yè),或者居民企業(yè)和居民個人D、非居民企業(yè),或者非居民企業(yè)和非居民個人答案：A解析：特別納稅調整實施辦法(試行)第七十六條。88.特別納稅調查調整補繳的稅款,其加收利息的利息率是按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補稅期間同期的()計算,并按照一年365天折算日利息率A、基準利率減5個百分點B、基準利率C、基準利率加5個百分點D、基準利率加15個百分點答案：C解析：特別納稅調查調整補繳的稅款,應當按照應補繳稅款所屬年度的先后順序確定補繳稅款的所屬年度,以入庫日為截止日,分別計算應加收的利息額:

1)企業(yè)在《特別納稅調查調整通知書》送達前繳納或者送達后補繳稅款的,應當自稅款所屬納稅年度的次年6月1日起至繳納或者補繳稅款之日止計算加收利息。企業(yè)超過《特別納稅調查調整通知書》補繳稅款期限仍未繳納稅款的,應當自補繳稅款期限屆滿次日起按照稅收征管法及其實施細則的有關規(guī)定加收滯納金期間不再加收利息;(2)利息率按照稅款所屬納稅年度12月31日公布的與補稅期間同期的中國人民銀行人民幣貸款基準利率(以下簡稱基準利率)加5個百分點計算,并按照一年365天折算日利息率;(3)企業(yè)按照有關規(guī)定提供同期資料及有關資料的,或者按照有關規(guī)定不需要準備同期資料但根據稅務機關要求提供其他相關資料的,可以只按照基準利率加收利息。89.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,合伙企業(yè)的控制人是擁有超過()合伙權益的個人:A、百分之二十B、百分之二十五C、百分之三十D、百分之五十答案：B解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第十三條規(guī)定,合伙企業(yè)的控制人是擁有超過百分之二十五合伙權益的個人。90.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,對于存量個人低凈值賬戶,2017年6月30日之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過一百萬美元時,金融機構應當在()前,按照本辦法第二十一條規(guī)定程序完成對賬戶的盡職調查:A、當年6月30日B、次年6月30日C、當年12月31日D、次年12月31日答案：D解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第二十二條規(guī)定,對于存量個人低凈值賬戶,2017年6月30日之后任一公歷年度末賬戶加總余額超過一百萬美元時,金融機構應當在次年12月31日前,按照本辦法第二十一條規(guī)定程序完成對賬戶的盡職調查。91.下列不屬于國家稅務總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局啟動相互協(xié)商程序的請求的情形的是()A、企業(yè)或者其關聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民B、申請或者請求不屬于特別納稅調整事項C、申請或者請求缺乏一定的事實D、申請不符合稅收協(xié)定有關規(guī)定答案：C解析：有下列情形之一的,國家稅務總局可以拒絕企業(yè)申請或者稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局啟動相互協(xié)商程序的請求:

1)企業(yè)或者其關聯(lián)方不屬于稅收協(xié)定任一締約方的稅收居民;

2)申請或者請求不屬于特別納稅調整事項;

3)申請或者請求明顯缺乏事實或者法律依據;

4)申請不符合稅收協(xié)定有關規(guī)定;

5)特別納稅調整案件尚未結案或者雖然已經結案但是企業(yè)尚未繳納應納稅款。92.關于國際稅收抵免制定的說法,正確的是()。A、直接抵免法僅適用于母、子公司之間的稅收抵免B、允許抵免額等同于抵免限額C、稅收饒讓與抵免法共同構成了避免國際重復征稅的方法D、抵免限額是指對跨國納稅人在國外已納稅款進行抵免的限度答案：D解析：選項A,直接抵免法適用于對同一經濟實體即總、分機構間的稅收抵免;選項B,允許抵免額不等同于抵免限額,允許抵免額是指抵免限額與實繳非居住國稅款兩者之間數額較小者;選項C,稅收饒讓不是一種獨立的避免國際重復征稅的方法,它只是抵免法的附加。93.企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的,應當在不可抗力消除后()內提供同期資料。A、15日B、30日C、1個月D、3個月答案：B解析：企業(yè)因不可抗力無法按期提供同期資料的,應當在不可抗力消除后30日內提供同期資料。94.中國居民企業(yè)A在丙國的子公司于2020年5月1日股東會決定,將分屬于2017年、2018年的未分配利潤共計2000萬元分配。這些未分配利潤應在我國的()年度計算。A、2017年度B、2018年度C、2017年度和2018年度D、2017年度或者2019年度E、2020年度答案：E解析：企業(yè)取得境外所得實現日為被投資方做出利潤分配決定的日期。95.M公司若想要向以前年度追溯預約定價安排,最早可以追溯到哪一年()A、2010B、2011C、2012D、2013E、2014答案：B解析：企業(yè)以前年度的關聯(lián)交易和預約定價安排適用年度相同或者類似的,經企業(yè)申請,稅務機關可以將預約定價安排確定的定價原則和計算方法追溯適用于以前年度該關聯(lián)交易的評估和調整。追溯期最長為10年。96.非境內注冊居民企業(yè)發(fā)生重大變化情形的,主管稅務機關應當按照規(guī)定()確定是否取消其居民身份。A、直接報省級稅務機關B、層報省級稅務機關C、層報國家稅務總局D、直接報國家稅務總局答案：C解析：國際稅收分冊P276或《國家稅務總局關于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2011年第45號)第十一條。97.主管稅務機關與企業(yè)就單邊預約定價安排文本達成一致后,雙方的()簽署單邊預約定價安排。A、負責人B、法定代表人C、法定代表人授權的代表D、法定代表人或者法定代表人授權的代表答案：D解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,主管稅務機關與企業(yè)就單邊預約定價安排文本達成一致后,雙方的法定代表人或者法定代表人授權的代表簽署單邊預約定價安排。98.企業(yè)暫停、終止預約定價安排程序的,()。A、無需提供說明B、應當向稅務機關口頭說明C、應當向稅務機關提交書面說明D、應當向稅務機關提交口頭或書面說明答案：C解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,企業(yè)暫停、終止預約定價安排程序的,應當向稅務機關提交書面說明。99.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構故意錯報、漏報賬戶持有人信息的,由()責令其限期改正:A、省稅務局B、主管稅務機關C、國家稅務總局D、市稅務局答案：C解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第三十八條規(guī)定,金融機構有下列情形之一的,由國家稅務總局責令其限期改正:(三)故意錯報、漏報賬戶持有人信息的。100.預約定價安排管理是指稅務機關對企業(yè)提出的()發(fā)生關聯(lián)交易的定價原則和計算方法進行審核評估,并與企業(yè)協(xié)商達成預約定價安排等工作的總稱。A、過去三年B、過去一年C、當年D、未來年度答案：D解析：預約定價安排是企業(yè)與稅務機關就企業(yè)未來年度關聯(lián)交易的定價原則和計算方法所達成的一致安排。101.《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》規(guī)定,屬于不同獨立法人的母公司為其子公司提供各種服務而發(fā)生的費用,應按照獨立企業(yè)之間()確定服務的價格,作為企業(yè)正常的勞務費用進行稅務處理。A、公平公正原則B、公平交易原則C、獨立交易原則D、公平獨立原則答案：B解析：《國家稅務總局關于母子公司間提供服務支付費用有關企業(yè)所得稅處理問題的通知》國稅發(fā)〔2008〕86號第一條規(guī)定。102.境外所得申報中延期報告的情形中,可以依法向主管稅務機關提出延期要求的有()。A、限制提供相關信息的境外法律規(guī)定B、限制提供相關信息的商業(yè)合同C、限制提供相關信息的協(xié)議D、提供合理理由,證明確實不能按期報告境外投資和所得信息的答案：D解析：

延期報告的情形

居民企業(yè)能夠提供合理理由,證明確實不能按期報告境外投資和所得信息的,可以依法向主管稅務機關提出延期要求。限制提供相關信息的境外法律規(guī)定、商業(yè)合同或協(xié)議,不構成合理理由。

摘自2014年6月30EJ《國家稅務總局關于居民企業(yè)報告境外投資和所得信息有關問題的公告》(國家稅務總局公告2014年第38號)103.企業(yè)可以依照企業(yè)所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定,與關聯(lián)方達成成本分攤協(xié)議。以下哪項說法是錯誤的()A、企業(yè)通過與其關聯(lián)方自行分攤成本,未經稅務機關同意直接在計算應納稅所得額時扣除。B、企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時,應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤C、企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時,應當在稅務機關規(guī)定的期限內,按照稅務機關的要求報送有關資料。D、企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時,按照獨立交易原則與其關聯(lián)方分攤共同發(fā)生的成本答案：A解析：企業(yè)可以依照企業(yè)所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定,按照獨立交易原則與其關聯(lián)方分攤共同發(fā)生的成本,達成成本分攤協(xié)議。

企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時,應當按照成本與預期收益相配比的原則進行分攤,并在稅務機關規(guī)定的期限內,按照稅務機關的要求報送有關資料。

企業(yè)與其關聯(lián)方分攤成本時違反本條第一款、第二款規(guī)定的,其自行分攤的成本不得在計算應納稅所得額時扣除。104.境內居民企業(yè)A公司擁有B公司股份比例達到70%,而B公司對C公司持股比例60%,C公司對D公司持股比例55%,D公司對E公司(外國公司,位于開曼群島)持股比例52%,在判斷受控外國企業(yè)時,我們可以推定A公司持有E公司的股份是()。A、52%B、70%C、55%D、60%答案：A解析：判斷是否受控時,中國居民股東多層間接持有股份按各層持股比例相乘計算,中間層持有股份超過50%的,按100%計算。我們可以推定A公司持有E公司股份52%,E公司為A公司的受控外國公司,達到受控標準。105.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,近三個會計年度總收入的()以上來源于為客戶投資、運作金融資產的機構屬于投資機構:A、百分之十B、百分之三十C、百分之四十D、百分之五十答案：D解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第六條規(guī)定,投資機構是指符合以下條件之一的機構:1.近三個會計年度總收入的百分之五十以上來源于為客戶投資、運作金融資產的機構,機構成立不滿三年的,按機構存續(xù)期間計算……106.企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應當向()提交資料。A、主管稅務機關B、上一級稅務機關C、國家稅務總局D、國家稅務總局或主管稅務機關答案：A解析：依據《國家稅務總局關于完善預約定價安排管理有關事項的公告》,企業(yè)申請單邊預約定價安排的,應當向主管稅務機關提交上述資料。107.當申請人為個人時,無需在《中國稅收居民身份證明》申請表中填寫以下內容:()A、職業(yè)B、合伙企業(yè)認定文號C、合伙企業(yè)所在地D、身份證件答案：B解析：詳見《國家稅務總局關于調整〈中國稅收居民身份證明〉有關事項的公告》(國家稅務總局公告2019年第17號)附件2或《國際稅收稅費政策業(yè)務手冊》(2020版)第245頁。108.稅務機關實施特別納稅調查過程時,發(fā)現企業(yè)與其關聯(lián)方之間隱匿關聯(lián)交易直接或者間接導致國家總體稅收收入減少的,可以通過()實施特別納稅調整。A、還原隱匿交易B、取消隱匿交易C、重新定價隱匿交易D、還原抵消交易答案：A解析：《國家稅務總局關于發(fā)布<特別納稅調查調整及相互協(xié)商程序管理辦法>的公告》國家稅務總局公告2017年第6號第二十九條。109.預約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經過()個階段。A、3B、4C、5D、6答案：D解析：預約定價安排的談簽與執(zhí)行通常經過預備會談、談簽意向、分析評估、正式申請、協(xié)商簽署和監(jiān)控執(zhí)行6個階段。110.主管稅務機關應當在非境內注冊居民企業(yè)年度申報和匯算清繳結束后()內,判定其構成居民身份的條件是否發(fā)生實質性變化。A、1個月B、2個月C、3個月D、半年答案：B解析：國際稅收分冊P278或《國家稅務總局關于印發(fā)<境外注冊中資控股居民企業(yè)所得稅管理辦法(試行)>的公告》(國家稅務總局公告2011年第45號)第二十三條。111.假設以往年度無抵免余額,甲公司2020年境外所得的可抵免額是()萬元:A、0B、57.5C、62.5D、65E、70答案：B解析：應納稅額=(1000+150+100)*25%=312.5萬;

該企業(yè)選擇“分國(地區(qū))不分項”方式計算來源境外的應納稅所得額。

A國境外所得稅抵免限額=312.5×150÷(1000+150+100)=37.5(萬元),在A國已繳納所得稅45萬,抵免限額小于A國實際繳納稅款,來源于A國所得無需向我國補稅;B國外所得稅抵免限額=312.5×100÷(1000+150+100)=25(萬元),在B國已繳納所得稅20萬,抵免限額大于B國實際繳納稅款,允許抵免的稅額為20萬元;

可抵免額=37.5+20=57.5萬。112.《受控外國企業(yè)信息報告表》第六項受控外國企業(yè)利潤分配項下有關欄目填表說明下面錯誤的有():A、可分配利潤總額欄按照受控外國企業(yè)當年度獨立資產負債表未分配利潤期末余額與當年實際分配數額之和填報。B、以前年度已視同分配額欄按照以前年度未視同分配金額扣除該視同分配金額的實際分配額后的余額填報。計算結果為負數的,填報零。C、本年度分配額超出以前年度已視同分配額的數額欄按照本年度分配額與以前年度已視同分配額之差填報。計算結果為負數的,填報零。D、各可抵免外國稅額欄按照前面一欄相應利潤額依據《財政部國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)及有關文件規(guī)定計算的可抵免境外所得稅稅額填報。答案：B解析：《受控外國企業(yè)信息報告表》第六項受控外國企業(yè)利潤分配項下有關欄目填表說明如下:(1)可分配利潤總額欄按照受控外國企業(yè)當年度獨立資產負債表未分配利潤期末余額與當年實際分配數額之和填報。(2)以前年度已視同分配額欄按照以前年度已視同分配金額扣除該視同分配金額的實際分配額后的余額填報。計算結果為負數的,填報零。(3)本年度分配額超出以前年度已視同分配額的數額欄按照本年度分配額與以前年度已視同分配額之差填報。計算結果為負數的,填報零。4)各可抵免外國稅額欄按照前面一欄相應利潤額依據《財政部國家稅務總局關于企業(yè)境外所得稅收抵免有關問題的通知》(財稅〔2009〕125號)及有關文件規(guī)定計算的可抵免境外所得稅稅額填報。113.國家稅務總局決定啟動相互協(xié)商程序的,應當書面通知省稅務機關,并告知稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后()內,向企業(yè)送達啟動相互協(xié)商程序的《稅務事項通知書》。A、10個工作日B、7個工作日C、20個工作日D、15個工作日答案：D解析：國家稅務總局決定啟動相互協(xié)商程序的,應當書面通知省稅務機關,并告知稅收協(xié)定締約對方稅務主管當局。負責特別納稅調整事項的主管稅務機關應當在收到書面通知后15個工作日內,向企業(yè)送達啟動相互協(xié)商程序的《稅務事項通知書》。114.企業(yè)所得稅法第四十三條所稱與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè),是指與被調查企業(yè)在()上相類似的企業(yè)。A、經營內容和方式B、經營方針和政策C、經營文化與理念D、經營戰(zhàn)略與價值答案：A解析：選項A,企業(yè)所得稅法第四十三條所稱與關聯(lián)業(yè)務調查有關的其他企業(yè),是指與被調查企業(yè)在經營內容和方式上相類似的企業(yè)。摘自2007年12月6日《中華人民共和國企業(yè)所得稅法實施條例》(國務院令第512號)第一百一十四條115.對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得,計入其收入總額,依法計征企業(yè)所得稅。其中,內地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿()個月取得的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅。A、3B、6C、9D、12答案：D解析：

對內地企業(yè)投資者通過滬港通投資香港聯(lián)交所上市股票取得的股息紅利所得,計入其收入總額,依法計征企業(yè)所得稅。其中,內地居民企業(yè)連續(xù)持有H股滿12個月取得的股息紅利所得,依法免征企業(yè)所得稅。116.成本分攤協(xié)議管理是指稅務機關按照所得稅法第四十一條第二款的規(guī)定,對企業(yè)與其關聯(lián)方簽署的成本分攤協(xié)議是否符合獨立交易原則進行()和()等工作的總稱。A、審核評估;調查調整B、后續(xù)管理;查補稅款C、檔案管理;協(xié)商談判D、調查調整;備案管理答案：A解析：《國家稅務總局關于印發(fā)〈特別納稅調整實施辦法(試行)〉的通知》(國稅發(fā)〔2009〕2號)117.依法在()設立的金融機構開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查工作,適用《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》:A、中華人民共和國境外B、中華人民共和國境內C、中華人民共和國締約國D、中華人民共和國接鄰國答案：B解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第二條規(guī)定,依法在中華人民共和國境內設立的金融機構開展非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查工作,適用本辦法。118.《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》中規(guī)定,金融機構應當建立實施監(jiān)控機制,按年度評估本辦法執(zhí)行情況,及時發(fā)現問題、進行整改,并于次年()前向相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告:A、1月30日B、3月30日C、6月30日D、12月30日答案：C解析：依據《非居民金融賬戶涉稅信息盡職調查管理辦法》第三十七條規(guī)定,金融機構應當建立實施監(jiān)控機制,按年度評估本辦法執(zhí)行情況,及時發(fā)現問題、進行整改,并于次年6月30日前向相關行業(yè)監(jiān)督管理部門和國家稅務總局書面報告。119.假如甲公司選擇的是“不分國(地區(qū))不分項”的方式計算其來源于境外的應納稅所得額,那么甲公司2020年境外所得的可抵免額是()萬元(以往年度無抵免余額):A、0B、57.5C、62.5D、65E、70答案：C解析：應納稅額=(1000+150+100)*25%=312.5萬;

該企業(yè)選擇“不分國(地區(qū))不分項”方式計算來源境外的應納稅所得額。A、B國境外所得稅抵免限額=312.5×250÷(1000+150+100)=62.5(萬元),在A、B兩國分支機構實際已繳納所得稅款=(45+20)=65萬。允許抵免的稅額為62.5萬元,抵免限額小于實際繳納的稅款,可抵免額按抵免限額計算。120.特別納稅調查調整補繳的稅款,應當按照應補繳稅款所屬年度的先后順序確定補繳稅款的所屬年度,以()為截止日,分別計算應加收的利息額:A、補繳日B、上解日C、入賬日D、入庫日答案：D解析：特別納稅調查調整補繳的稅款,應當按照應補繳稅款所屬年度的先后順序確定補繳稅款的所屬年度,以入庫日為截止日,分別計算應加收的利息額。121.下列關于一般反避稅管理立案程序的說法,錯誤的是:()A、各級稅務機關應當結合工作實際,應用各種數據資源,及時發(fā)現一般反避稅案源。B、主管稅務機關發(fā)現企業(yè)存在避稅嫌疑的,層報省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市稅務機關申請立案,并報總局備案。C、省稅務機關應當將稅務總局形成的立案申請審核意見轉發(fā)主管稅務機關。D、稅務總局同意立案的,主管稅務機關實施一般反避稅調查。答案：B解析：選項B,主管稅務機關發(fā)現企業(yè)存在避稅嫌疑的,層報省、自治區(qū)、直轄市和計劃單列市(以下簡稱省)稅務機關復核同意后,報稅務總局申請立案。122.企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法有很多種,其中交易凈利潤法是指()A、按照沒有關聯(lián)關系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來的價格進行定價的方法;B、按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格,減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法C、按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法;D、按照沒有關聯(lián)關系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法;答案：D解析：企業(yè)所得稅法第四十一條所稱合理方法,包括:

1)可比非受控價格法,是指按照沒有關聯(lián)關系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來的價格進行定價的方法;

2)再銷售價格法,是指按照從關聯(lián)方購進商品再銷售給沒有關聯(lián)關系的交易方的價格,減除相同或者類似業(yè)務的銷售毛利進行定價的方法;

3)成本加成法,是指按照成本加合理的費用和利潤進行定價的方法;

4)交易凈利潤法,是指按照沒有關聯(lián)關系的交易各方進行相同或者類似業(yè)務往來取得的凈利潤水平確定利潤的方法;

5)利潤分割法,是指將企業(yè)與其關聯(lián)方的合并利潤或者虧損在各方之間采用合理標準進行分配的方法;

6)其他符合獨立交易原則的方法。123.對一般反避稅調查中企業(yè)異議的處理,說法錯誤的是:()A、被調查企業(yè)在收到《特別納稅調查初步調整通知書》之日起7日內未提出異

議的,主管稅務機關應當下發(fā)《特別納稅調査調整通知書》B、稅務總局考慮企業(yè)異議形成的結案申請審核意見與主管稅務機關不同的,按照稅務總局的意見修改調整方案后下發(fā)《特別納稅調査調整通知書》。C、被調查企業(yè)在收到《特別納稅調查初步調整通知書》之日起7日內提出異議,但是主管稅務機關經審核后認為不應采納的,應將被調查企業(yè)的異議及不應采納的意見和理由層報省稅務機關復核同意后,報稅務總局再次申請結案。D、被調査企業(yè)在收到《特別納稅調査初步調整通知書》之日起7日內提出異議,主管稅務機關經審核后認為確需對調整方案進行修改的,應當將被調査企業(yè)的異議及修改后的調整方案層報省稅務機關復核同意后,報稅務總局再次申請結案。答案：B解析：選項B,稅務總局有不同意見的,按照稅務總局