基礎(chǔ)班講義一、一般納稅人應(yīng)納稅額計算

一、一般應(yīng)納稅額的計【例題1·單選題】關(guān)于一般注銷時稅務(wù)處理的說法，正確的是 （2010企業(yè)可自行保留防偽稅控設(shè)【答案】，【例題2·單選題】一般因進(jìn)貨退出而收回的稅額，應(yīng)從發(fā)生進(jìn)貨退出的當(dāng)期進(jìn)項稅額中扣減。如不按規(guī)定扣減，造成虛增進(jìn)項稅額，不納或少納的規(guī)定的處理方法是（（2006），【答案】稅額59.5萬元，取得的貨物業(yè)上注明運(yùn)費(fèi)3萬元，取得的均已在當(dāng)月通過主管認(rèn)證或比對。該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納（）萬元（2007年）【答案】?！窘馕觥哭r(nóng)機(jī)整機(jī)適用13%的稅率；農(nóng)機(jī)零件適用17%的稅率經(jīng)認(rèn)證可計算抵扣費(fèi)用7%的進(jìn)項稅。。；發(fā)系統(tǒng)備初次票，在應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合額非初次能 發(fā)系統(tǒng)備初次票，在應(yīng)納稅額中全額抵減（抵減額為價稅合額非初次能 支付技術(shù)201112可憑技術(shù)服務(wù)單位開具的技術(shù)費(fèi)防偽稅控系統(tǒng)的設(shè)備包括金稅卡、、或金稅盤和報稅盤；貨物業(yè)稅控系統(tǒng)設(shè)備包括稅控盤和報稅盤機(jī)動車銷售稅控系統(tǒng)和公路、內(nèi)河貨物業(yè)稅控系統(tǒng)設(shè)備包括稅控盤和傳輸盤。，款2萬元，0.34萬元，當(dāng)月該企業(yè)不含銷售額150萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)納，【答案及解析】該企業(yè)當(dāng)月的應(yīng)納=150×17%-17-（2+0.34）=6.16（萬元。小規(guī)模銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)實行按照銷售額和征收率計算應(yīng)納稅額的簡易辦小規(guī)模的銷售額不包括其應(yīng)納稅額小規(guī)模銷售貨物或者應(yīng)稅勞務(wù)采用銷售額和應(yīng)納稅額合并定價方法的按下列公式計算銷售額：銷售額=含稅銷售額÷（1+征收率） 和小規(guī) 銷項稅額=含稅銷售額應(yīng)納稅額=含稅銷售額人應(yīng)納稅額=含稅銷售額÷（1+3%）×2%（除其【例題1·單選題】某服裝廠為小規(guī)模，2010年7月銷售自己使用過3年的固定資產(chǎn)，取得含稅銷售額100000元；銷售自己使用過的包裝物，取得含稅銷售額40000元。2010年7月該服裝廠上述業(yè)務(wù)應(yīng)納（）元（2011年）【答案】【解析】應(yīng)納 【例題2·單選題】某商店為小規(guī)模。2013年2月，該商店購置 【答案】【例題3·單選題】某超市為小規(guī)模。2013年1月，該超市取得貨物零售收入120000元；向受災(zāi)地區(qū)捐贈部分外購商品，捐贈商品的買價為4200元，售價為5000元；向職工部分外購商品作為節(jié)日福利，商品的買價為3000元，售價為3700元；銷售已使用1年的冰柜一臺取得收入1400元，該冰柜原購進(jìn)價2200元。該超市當(dāng)月應(yīng)納 【答案】應(yīng)納（120000 （1+3%×3% （1+3%×2%=3640.78+27.18=3667.96（元【例題4·單選題】某商店為小規(guī)模，2009年6月采取“以舊換新”方式銷售24K金項鏈一條，新項鏈對外9000元，舊項鏈作價2000元，從消費(fèi)者收取新格2000元，舊熱水器作價l00元，從消費(fèi)者收取新舊差價款1900假如以上價款中均含，該商店應(yīng)繳納（）元（2010年）【答案】新貨同期確定銷售額不得減除舊貨收購價格應(yīng)納（7000 通上注明的價款，依照下列公式計算可抵免的稅額：普通注明金額4000元；以賒銷方式銷售一批餅干，貨己發(fā)出，開具了普通，金額60000元，截至當(dāng)月底收到50000元貨款。當(dāng)月該食品廠應(yīng)納（）（2013）【答案】【解析】應(yīng)納=60000/（1+3%）×3%=1747.57（元。進(jìn)口貨物的是進(jìn)口貨物的收貨人或辦理報關(guān)手續(xù)的單位和個人。對進(jìn)口貨，【例題·單選題】甲公司乙工業(yè)企業(yè)進(jìn)口設(shè)備，同時委托丙貨運(yùn)人辦理托運(yùn)手續(xù)進(jìn)口繳款書上的繳款單位是甲公司。該進(jìn)口設(shè)備的 （2011年），C.丙貨運(yùn)人【答案】【提示（1）在進(jìn)口環(huán)節(jié)計算的應(yīng)納不能抵扣任何（2）進(jìn)口貨物的增（4）【例題單選題】2008年7月，某汽車生產(chǎn)企業(yè)進(jìn)口內(nèi)燃發(fā) （1升＜排量＜1.5升）的小汽車成套配件一批，成交價格68萬，運(yùn)抵中國境