2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題4136

2019年中級(jí)會(huì)計(jì)實(shí)務(wù)試題簡(jiǎn)答題1、某企業(yè)計(jì)劃進(jìn)行某項(xiàng)投資活動(dòng)，擬有甲、乙兩個(gè)方案。有關(guān)資料如下：資料1：甲方案原始投資為 150萬(wàn)元，其中，固定資產(chǎn)投資 100萬(wàn)元，流動(dòng)資金投資50萬(wàn)元，全部資金于建設(shè)起點(diǎn)一次投入，該項(xiàng)目建設(shè)期為 0，運(yùn)營(yíng)期為 5年，到期殘值收入5萬(wàn)元，預(yù)計(jì)投產(chǎn)后年?duì)I業(yè)收入90萬(wàn)元，年外購(gòu)原材料、燃料和動(dòng)力費(fèi)20萬(wàn)元，工資及福利費(fèi)18萬(wàn)元，修理費(fèi)2萬(wàn)元，其他費(fèi)用1萬(wàn)元。資料2：乙方案原始投資為210萬(wàn)元，其中，固定資產(chǎn)投資120萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)投資25萬(wàn)元，流動(dòng)資產(chǎn)投資65萬(wàn)元，全部資金于建設(shè)起點(diǎn)一次投入，該項(xiàng)目建設(shè)期為2年，運(yùn)營(yíng)期為5年，到期殘值收入8萬(wàn)元，無(wú)形資產(chǎn)自投產(chǎn)年份起分5年攤銷完畢。該項(xiàng)目投資后，預(yù)計(jì)年?duì)I業(yè)收入170萬(wàn)元，年不包含財(cái)務(wù)費(fèi)用的年總成本費(fèi)用107.4萬(wàn)元。資料3：該企業(yè)按直線法計(jì)提折舊，全部流動(dòng)資金于終結(jié)點(diǎn)一次回收，所得稅率25%，折現(xiàn)率為10%。資料4：為了簡(jiǎn)化計(jì)算，假設(shè)營(yíng)業(yè)稅金及附加占營(yíng)業(yè)收入的 2%。要求(按照稅后凈現(xiàn)金流量)：若兩方案為互斥方案，采用年等額凈回收額法確定該企業(yè)應(yīng)選擇哪一投資方案。多選題2、以下對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)及處理正確的表述有 ()。A．“調(diào)整事項(xiàng)”存在于資產(chǎn)負(fù)債表日或以前，資產(chǎn)負(fù)債表日后提供了進(jìn)一步說(shuō)明的證據(jù)B．“非調(diào)整事項(xiàng)”是資產(chǎn)負(fù)債表日以后才發(fā)生的事項(xiàng)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況C．“非調(diào)整事項(xiàng)”是資產(chǎn)負(fù)債表日以前發(fā)生的事項(xiàng)，如不說(shuō)明將影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況D．要根據(jù)“調(diào)整事項(xiàng)”對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況的有關(guān)金額做出重新估計(jì)多選題3、固定資產(chǎn)損失價(jià)值應(yīng)該按照 ()來(lái)計(jì)算。A．損壞的固定資產(chǎn)，以修復(fù)費(fèi)用計(jì)算B．衡量經(jīng)濟(jì)損失的評(píng)價(jià)指標(biāo)是否合理C．報(bào)廢的固定資產(chǎn)，以固定資產(chǎn)凈值減去殘值計(jì)算D．報(bào)廢的固定資產(chǎn)以前人經(jīng)濟(jì)損失率計(jì)算E．固定資產(chǎn)的數(shù)額多選題4、下列各項(xiàng)中，屬于會(huì)計(jì)政策的有 ()。A．會(huì)計(jì)計(jì)量方法B．固定資產(chǎn)折舊方法C．借款費(fèi)用的處理方法D．企業(yè)合并會(huì)計(jì)處理方法單選題5、固定資產(chǎn)在使用過(guò)程中發(fā)生的后續(xù)支出，有資本化和費(fèi)用化兩種處理方法。下列發(fā)生的各項(xiàng)固定資產(chǎn)后續(xù)支出中，需要進(jìn)行費(fèi)用化處理的是 ()。A．延長(zhǎng)固定資產(chǎn)使用壽命的后續(xù)支出B．使固定資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品質(zhì)量實(shí)質(zhì)性提高的后續(xù)支出C．使固定資產(chǎn)生產(chǎn)的產(chǎn)品成本實(shí)質(zhì)性降低的后續(xù)支出D．使固定資產(chǎn)原有性能得以保持的后續(xù)支出多選題6、(以下每道綜合應(yīng)用題包括5道小題，每道小題有一項(xiàng)或一項(xiàng)以上的正確答案。)該企業(yè)上年度產(chǎn)品銷售收入960000元，利潤(rùn)總額340000元，應(yīng)交所得稅85000元，利息支出15000元。本年1月份發(fā)生的部分經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)如下：經(jīng)批準(zhǔn)轉(zhuǎn)銷待處理固定資產(chǎn)損失5600元。以銀行存款支付本年第一季度財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)費(fèi)8000元。購(gòu)入不需安裝的新機(jī)器一臺(tái)，以銀行存款支付價(jià)款及其他費(fèi)用168000元。結(jié)算本月工資總額240000元，其中生產(chǎn)工人工資183000元，生產(chǎn)車間管理人員工資36000元，企業(yè)管理人員工資21000元。上述各項(xiàng)業(yè)務(wù)中應(yīng)編制轉(zhuǎn)賬憑證，據(jù)以入賬的有 ()。A．第(1)項(xiàng)B．第(2)項(xiàng)C．第(3)項(xiàng)D．第(4)項(xiàng)單選題7、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題8、初步統(tǒng)計(jì)，2003年我國(guó)全年全社會(huì)固定資產(chǎn)投資 55118億元，比上年增長(zhǎng)26.7%，平均每月增加投資()億元。A．968B．1673C．3367D．4593單選題9、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題10、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題11、下列資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中，屬于調(diào)整事項(xiàng)的是 ()。A．銷售退回B．簽訂重大合同C．外匯匯率發(fā)生重大變動(dòng)D．董事會(huì)提出分派現(xiàn)金股利方案單選題12、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失單選題13、2011年7月i日，甲公司將一項(xiàng)按照成本模式進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為固定資產(chǎn)。該資產(chǎn)在轉(zhuǎn)換前的賬面原價(jià)為 4000萬(wàn)元，已計(jì)提折舊 200萬(wàn)元，已計(jì)提減值準(zhǔn)備 100萬(wàn)元，轉(zhuǎn)換日的公允價(jià)值為 3850萬(wàn)元，假定不考慮其他因素，轉(zhuǎn)換日甲公司應(yīng)借記“固定資產(chǎn)”科目的金額為（ ）萬(wàn)元。A．3700B．3800C．3850D．4000單選題14、在對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行初始計(jì)量時(shí)，不能采用的會(huì)計(jì)計(jì)量屬性有 ()。A．歷史成本B．重置成本C．可變現(xiàn)凈值D．現(xiàn)值多選題15、甲股份有限公司 2010年年度財(cái)務(wù)報(bào)告經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)對(duì)外公布的日期為 2011年3月30日，實(shí)際對(duì)外公布的日期為 2011年4月3日。該公司2011年1月1日至4月3日發(fā)生的下列事項(xiàng)中，應(yīng)當(dāng)作為資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)的有()。A．1月20日調(diào)整固定資產(chǎn)的初始入賬金額，該固定資產(chǎn)于 2010年12月5日建造完工達(dá)到預(yù)定可使用狀態(tài)時(shí)按暫估價(jià)入賬B．2月1日臨時(shí)股東大會(huì)決議購(gòu)買乙公司 51%的股權(quán)并于3月28日?qǐng)?zhí)行完畢C．2月15日盤盈一臺(tái)價(jià)值 5萬(wàn)元的設(shè)備D．3月28日董事會(huì)決定分配 2010年度現(xiàn)金股利每股 0.50元，共計(jì)金額 1400萬(wàn)元E．3月29日售出商品發(fā)生銷售折讓，該商品于 2010年12月份售出單選題16、房地產(chǎn)投資的優(yōu)點(diǎn)不包括 ()。A．具有價(jià)值升值效應(yīng)B．可運(yùn)用財(cái)務(wù)杠桿C．個(gè)性差異小，易操作D．能抵御通脹單選題17、某企業(yè)2012年12月份銷售商品一批，售價(jià)為50萬(wàn)元，增值稅稅額為8.5萬(wàn)元，成本為40萬(wàn)元。2013年6月份因商品質(zhì)量嚴(yán)重不合格而被退回，貨款已退回購(gòu)貨方。對(duì)于銷售遺回時(shí)的會(huì)計(jì)處理，會(huì)計(jì)人員甲認(rèn)為應(yīng)該沖減2013年3月份的銷售收入，同時(shí)沖減銷貨成本；而會(huì)計(jì)人員乙認(rèn)為該批銷售屬于上一年度經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，所以應(yīng)該調(diào)整期初未分配利潤(rùn)，而不是

2013年

3月份的銷售收入和銷售成本。對(duì)此，你認(rèn)為

______。A．會(huì)計(jì)人員甲的說(shuō)法正確B．會(huì)計(jì)人員乙的說(shuō)法正確C．兩者的說(shuō)法都有道理D．兩者的說(shuō)法均錯(cuò)誤單選題18、甲公司在年度財(cái)務(wù)報(bào)告批準(zhǔn)報(bào)出日之前發(fā)現(xiàn)了報(bào)告年度的重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)， 需要做的會(huì)計(jì)處理是()。A．按照資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)的處理原則作出相應(yīng)調(diào)整B．作為發(fā)現(xiàn)當(dāng)期的會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正C．按照資產(chǎn)負(fù)債表日后非調(diào)整事項(xiàng)的處理原則作出說(shuō)明D．在發(fā)現(xiàn)當(dāng)期報(bào)表附注做出披露單選題19、投資性房地產(chǎn)采用公允價(jià)值進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的情況下， 下列各項(xiàng)有關(guān)投資性房地產(chǎn)的計(jì)量正確的是()。A．對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按原價(jià)計(jì)量B．對(duì)投資性房地產(chǎn)不計(jì)提折舊，期末按公允價(jià)值計(jì)量C．對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按原價(jià)減去累計(jì)折舊后的凈額計(jì)量D．對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊，期末按賬面價(jià)值與可收回金額孰低計(jì)量單選題20、下列屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中“調(diào)整事項(xiàng)”的是 ()。A．資產(chǎn)負(fù)債表日發(fā)生的銷貨并退回的事項(xiàng)B．在資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)期間，外匯匯率發(fā)生較大變動(dòng)C．已確定將要支付賠償額大于該賠償在資產(chǎn)負(fù)債表日的估計(jì)金額D．發(fā)行債券簡(jiǎn)答題21、簡(jiǎn)述財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的財(cái)務(wù)處理步驟及方法。簡(jiǎn)答題22、長(zhǎng)江公司和大海公司均為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為 17%；所得稅均采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，適用的所得稅稅率均為 25%，合并前，長(zhǎng)江公司和大海公司是不具有關(guān)聯(lián)方關(guān)系的兩個(gè)獨(dú)立的公司。 有關(guān)企業(yè)合并資料如下：(1)2010年12月20日，長(zhǎng)江公司和大海公司原股東黃河公司達(dá)成合并協(xié)議，由長(zhǎng)江公司采用控股合并方式將大海公司合并， 合并后長(zhǎng)江公司取得大海公司 60%的股份。(2)2011年1月2日長(zhǎng)江公司以固定資產(chǎn)、投資性房地產(chǎn)(系2009年12月自營(yíng)工程建造后直接對(duì)外出租的建筑物)、交易性金融資產(chǎn)和庫(kù)存商品作為對(duì)價(jià)合并了大海公司，相關(guān)手續(xù)于當(dāng)日辦理完畢。其有關(guān)資料如下：?jiǎn)挝唬喝f(wàn)元發(fā)生的直接相關(guān)費(fèi)用為150萬(wàn)元；投出固定資產(chǎn)應(yīng)交增值稅1020萬(wàn)元。(4)2011年1月2日大海公司可辨認(rèn)凈資產(chǎn)的公允價(jià)值為27000萬(wàn)元。(假定公允價(jià)值與賬面價(jià)值相同)，其所有者權(quán)益構(gòu)成為：實(shí)收資本20000萬(wàn)元，資本公積2000萬(wàn)元，盈余公積500萬(wàn)元，未分配利潤(rùn)4500萬(wàn)元。(5)2011年大海公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)3000萬(wàn)元。(6)2012年3月5日股東會(huì)宣告并發(fā)放現(xiàn)金股利2000萬(wàn)元。(7)2012年12月31日大海公司可供出售金融資產(chǎn)公允價(jià)值增加使資本公積增加萬(wàn)元。(8)2012年大海公司全年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn) 4000萬(wàn)元。(9)2013年1月1日出售大海公司 20%的股權(quán)，長(zhǎng)江公司對(duì)大海公司的持股比例為40%，在被投資單位董事會(huì)中派有代表，但不能對(duì)大海公司生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)決策實(shí)施控制。對(duì)大海公司長(zhǎng)期股權(quán)投資由成本法改為按照權(quán)益法核算。出售取得價(jià)款6600萬(wàn)元已收到。當(dāng)日辦理完畢相關(guān)手續(xù)。剩余40%股權(quán)投資在該日的公允價(jià)值為13300萬(wàn)元。大海公司2013年實(shí)現(xiàn)凈利潤(rùn)4200萬(wàn)元。其他資料：①不考慮營(yíng)業(yè)稅等其他因素的影響；②不考慮長(zhǎng)江公司和大海公司的內(nèi)部交易。要求：編制2012年3月5日股東會(huì)宣告分配現(xiàn)金股利的會(huì)計(jì)分錄。多選題23、星月公司是一家大型制造企業(yè)，他們將產(chǎn)成品存放在分布于全國(guó)各地的8個(gè)分撥中心，每個(gè)分撥中心為其所在的整個(gè)地區(qū)的提供銷售服務(wù)。大批量運(yùn)輸使得工廠能以經(jīng)濟(jì)批量進(jìn)行生產(chǎn)。各工廠按周計(jì)劃生產(chǎn)，盡量減小按月計(jì)劃生產(chǎn)所出現(xiàn)的預(yù)測(cè)誤差，減小誤差的影響。各分撥中心每種產(chǎn)品的基本庫(kù)存水平是在歷史銷售水平的基礎(chǔ)上確定的。 如果是新產(chǎn)品，就根據(jù)目標(biāo)客戶及其估計(jì)銷量確定存儲(chǔ)地點(diǎn)。星月公司用缺貨率來(lái)衡量其運(yùn)營(yíng)業(yè)績(jī)，并將其簡(jiǎn)稱為客戶服務(wù)。分撥中心 DRP系統(tǒng)是其效率的充分保證。為了降低配送成本，星月公司決定與異產(chǎn)業(yè)的華乙公司開展共同配送。一季度該公司接受一筆20萬(wàn)美元的外銷訂單，并如期履行了合同，可以看出該公司的企業(yè)物流控制非常有效。企業(yè)物流控制原理通常有()。A．反饋原理B．前饋原理C．推進(jìn)原理D．拉引原理簡(jiǎn)答題24、S公司

2006年的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告于

2007年

4月

20日?qǐng)?bào)出，報(bào)出之前發(fā)生了如下事項(xiàng)：(1)2007

年4月

1日接到

F公司通知，該公司已于

2007年

3月

31日宣告破產(chǎn)，原欠

S公司貨款

100萬(wàn)元預(yù)計(jì)只能收回

20萬(wàn)元，F(xiàn)公司曾于

2006年12月

30日告知，該公司遇到重大財(cái)務(wù)困難，很可能于近期破產(chǎn)，

S公司已于

2006年

12月31曰對(duì)該項(xiàng)應(yīng)收賬款提取了

60%的壞賬準(zhǔn)備。(2)2007年4月2日，S公司向A子公司銷售一批商品，價(jià)款 200萬(wàn)元，增值稅萬(wàn)元，款未收到。(3)2007年4月3日，S公司要求B子公司為其代銷一批商品，已取得代銷清單，價(jià)款20萬(wàn)元，增值稅3.4萬(wàn)元。(4)S公司原為C子公司提供50萬(wàn)元的債務(wù)擔(dān)保，2007年4月4日，C子公司到期無(wú)力償還，S公司未提預(yù)計(jì)負(fù)債。債權(quán)人已向法院提起訴訟，要求S公司代為償還債務(wù)，法院尚未判決。(5)S 公司在生產(chǎn)過(guò)程中，產(chǎn)生環(huán)境污染，有關(guān)單位已向法院提起訴訟，要求賠償60萬(wàn)元，至今尚未判決。(6)S公司對(duì)其生產(chǎn)銷售的產(chǎn)品作出承諾， 如出售兩年內(nèi)發(fā)生質(zhì)量問(wèn)題， s公司將免費(fèi)保修，根據(jù)以往經(jīng)驗(yàn)，保修費(fèi)為銷售額的

l%～29%之間。(7)2007

年4月

5日，S公司的一常年進(jìn)貨商破產(chǎn)，估計(jì)會(huì)對(duì)

S公司產(chǎn)品銷售產(chǎn)生較大影響。(8)2007

年4月

6日，S公司一原料倉(cāng)庫(kù)發(fā)生火災(zāi)，損失

200萬(wàn)元。受S公司的母公司委托，對(duì)母公司的另一子公司進(jìn)行管理。假定s公司于2007年4月30日完成匯算清繳。所得稅采用資產(chǎn)負(fù)債表債務(wù)法核算，所得稅稅率33%，并按凈利潤(rùn)的10%和5%分別提取法定盈余公積和任意盈余公積。要求：指出上述業(yè)務(wù)哪些是關(guān)聯(lián)方交易，哪些是或有事項(xiàng)，哪些是資產(chǎn)負(fù)債表日后調(diào)整事項(xiàng)，哪些是日后非調(diào)整事項(xiàng)。對(duì)資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)編制會(huì)計(jì)分錄，說(shuō)明報(bào)告年度會(huì)計(jì)報(bào)表哪些項(xiàng)目的年末數(shù)和本期發(fā)生數(shù)需要調(diào)整并說(shuō)明調(diào)整金額。多選題25、企業(yè)將作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，轉(zhuǎn)換日其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額處理，表述錯(cuò)誤的有 ()。A．轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值小于原賬面價(jià)值的，其差額確認(rèn)為公允價(jià)值變動(dòng)損益B．轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值大于原賬面價(jià)值的，其差額確認(rèn)為資本公積C．轉(zhuǎn)換日其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額應(yīng)調(diào)整留存收益D．轉(zhuǎn)換日其公允價(jià)值與賬面價(jià)值的差額均計(jì)入公允價(jià)值變動(dòng)損益單選題26、如果某公司的總折舊固定資產(chǎn)為 200萬(wàn)元，凈折舊固定資產(chǎn)為 100萬(wàn)元，年折舊支出為10萬(wàn)元，則其固定資產(chǎn)剩余壽命是 ()年。A．1B．5C．10D．20簡(jiǎn)答題27、某國(guó)有工業(yè)企業(yè)2005年取得銷售貨物的收入1200萬(wàn)元，在扣除了成本、費(fèi)用、稅金和損失以后，企業(yè)實(shí)現(xiàn)利潤(rùn)200萬(wàn)元，并據(jù)此申報(bào)納稅。經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)審查發(fā)現(xiàn)以下情況：企業(yè)列支的借款利息支出總額為95萬(wàn)元，其中：建造的固定資產(chǎn)竣工決算投產(chǎn)后發(fā)生的貸款利息支出為65萬(wàn)元，對(duì)外投資借款的利息支出30萬(wàn)元，借款本金400萬(wàn)元，銀行同期同類貸款利率為6%；上年度的“三新”研究開發(fā)費(fèi)用為42萬(wàn)元，本年度的“三新”研究開發(fā)費(fèi)用為55萬(wàn)元(其中國(guó)家財(cái)政補(bǔ)貼10萬(wàn)元)，已計(jì)入費(fèi)用，企業(yè)并按國(guó)家的優(yōu)惠政策計(jì)算了當(dāng)期的附加費(fèi)用扣除額；(3)年底，新建一條生產(chǎn)線并投入試運(yùn)行，其間取得產(chǎn)品銷售收入

50萬(wàn)元(不含增值稅)，產(chǎn)品銷售成本

35萬(wàn)元，已沖減工程成本；(4)簽訂財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓合同轉(zhuǎn)售不需用的房屋一幢，賬面原值400萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓收入800萬(wàn)元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付土地使用權(quán)金額

1000萬(wàn)元，已提折舊100萬(wàn)元，原土地開發(fā)成本

500萬(wàn)元，房地產(chǎn)開發(fā)費(fèi)用

80萬(wàn)元；銷售費(fèi)用中有本年業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)4萬(wàn)元，上年未扣除完的業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)2萬(wàn)元。要求：按下列順序回答公司予以補(bǔ)稅所涉及的內(nèi)容：計(jì)算試運(yùn)行產(chǎn)品收入應(yīng)調(diào)整的應(yīng)納稅所得額。多選題28、關(guān)于投資性房地產(chǎn)，下列說(shuō)法中正確的有 ()。A．作為存貨的房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)按該項(xiàng)存貨在轉(zhuǎn)換日的賬面價(jià)值，借記“投資性房地產(chǎn)”科目B．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的公允價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的賬面價(jià)值C．采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)轉(zhuǎn)換為自用房地產(chǎn)時(shí)，應(yīng)當(dāng)以其轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值作為自用房地產(chǎn)的賬面價(jià)值D．自用房地產(chǎn)或存貨轉(zhuǎn)換為采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)時(shí)，投資性房地產(chǎn)按照轉(zhuǎn)換當(dāng)日的賬面價(jià)值計(jì)價(jià)單選題29、企業(yè)對(duì)于已計(jì)入“待處理財(cái)產(chǎn)損溢”科目的存貨盤虧及毀損事項(xiàng)進(jìn)行會(huì)計(jì)處理時(shí)，應(yīng)計(jì)入管理費(fèi)用的是 ()。A．收發(fā)計(jì)量差錯(cuò)造成的存貨凈損失B．自然災(zāi)害造成的存貨凈損失C．應(yīng)由保險(xiǎn)公司賠償?shù)拇尕洆p失D．應(yīng)由過(guò)失人賠償?shù)拇尕洆p失多選題30、關(guān)于投資性房地產(chǎn)后續(xù)計(jì)量模式的轉(zhuǎn)換，下列說(shuō)法正確的有 ()。A．已采用成本模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，不得從成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式B．同一企業(yè)一般只能采用一種模式對(duì)所有投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量，不得同時(shí)采用兩種計(jì)量模式C．投資性房地產(chǎn)的后續(xù)計(jì)量，通常應(yīng)當(dāng)采用成本模式，只有滿足特定條件的情況下才可以采用公允價(jià)值模式D．成本模式轉(zhuǎn)為公允價(jià)值模式的，應(yīng)當(dāng)作為會(huì)計(jì)政策變更E．已采用公允價(jià)值模式計(jì)量的投資性房地產(chǎn)，一般情況下不得從公允價(jià)值模式轉(zhuǎn)為成本模式-----------------------------------------1-答案：甲方案年等額凈回收額 =36.35/3.7908=9.59( 萬(wàn)元)暫無(wú)解析2-答案：A,B,D[解析] 非調(diào)整事項(xiàng)是資產(chǎn)負(fù)債表日以后才發(fā)生或存在的事項(xiàng)，不影響資產(chǎn)負(fù)債表日存在狀況。所以 C不正確。3-答案：A,C[解析] 固定的自查經(jīng)濟(jì)損失值按下列情況計(jì)算：報(bào)廢的固定資產(chǎn)，以固定凈產(chǎn)值減去殘值計(jì)算；損壞的固定資產(chǎn)，以修復(fù)費(fèi)用計(jì)算。4-答案：A,C,D[解析]按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)――會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》的規(guī)定，會(huì)計(jì)政策是指企業(yè)在會(huì)計(jì)確認(rèn)、計(jì)量和報(bào)告中所采用的原則、基礎(chǔ)和會(huì)計(jì)處理方法。本題A、C、D選項(xiàng)符合會(huì)計(jì)政策的定義，均屬于會(huì)計(jì)政策；B選項(xiàng)屬于會(huì)計(jì)估計(jì)。5-答案：D暫無(wú)解析6-答案：A,D[解析]轉(zhuǎn)賬憑證根據(jù)不涉及現(xiàn)金和銀行存款收付的各項(xiàng)業(yè)務(wù)的原始憑證填制或匯總。第(2)、(3)項(xiàng)均涉及銀行存款的支付。7-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。8-答案：A[解析] 掌握9-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。10-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。11-答案：A發(fā)生資產(chǎn)負(fù)債表所屬期間或以前期間所售商品的退回屬于調(diào)整事項(xiàng)。簽訂重大合同、外匯匯率發(fā)生重大變動(dòng)和董事會(huì)提出分派現(xiàn)金股利方案屬于非調(diào)整事項(xiàng)。12-答案：A[解析] 自然災(zāi)害造成的存貨凈損失應(yīng)計(jì)入“營(yíng)業(yè)外支出”科目，應(yīng)由保險(xiǎn)公司和過(guò)失人支付賠償?shù)膿p失，應(yīng)計(jì)入“其他應(yīng)收款”科目。13-答案：D暫無(wú)解析14-答案：C[解析]可變現(xiàn)凈值不用于固定資產(chǎn)的初始計(jì)量。固定資產(chǎn)通常按歷史成本進(jìn)行計(jì)量；對(duì)于盤盈、盤虧、毀損的固定資產(chǎn)按固定資產(chǎn)原始價(jià)值或重置完全價(jià)值減去已提折舊后的凈額計(jì)量；對(duì)實(shí)質(zhì)上具有融資性質(zhì)的固定資產(chǎn)成本以購(gòu)買價(jià)款的現(xiàn)值為基礎(chǔ)計(jì)量。15-答案：A,B,D[解析] 選項(xiàng)CE屬于調(diào)整事項(xiàng)。16-答案：C房地產(chǎn)投資的特點(diǎn)有：①價(jià)值升值效應(yīng)。很多情況下，房地產(chǎn)升值對(duì)房地產(chǎn)回報(bào)率的影響要大大高于年度凈現(xiàn)金流的影響。②財(cái)務(wù)杠桿效應(yīng)。通常投資者以所購(gòu)買的房地產(chǎn)為抵押，借入相當(dāng)于其購(gòu)買成本絕大部分的款項(xiàng)。當(dāng)房產(chǎn)收益高于借款成本時(shí)，這種杠桿投資的價(jià)值優(yōu)勢(shì)十分明顯。③變現(xiàn)性相對(duì)較差。房地產(chǎn)投資品單位價(jià)值高，且無(wú)法轉(zhuǎn)移，其流動(dòng)性較弱，特別是在市場(chǎng)不景氣時(shí)期變現(xiàn)難度更大。④政策風(fēng)險(xiǎn)。房地產(chǎn)價(jià)值受政策環(huán)境、市場(chǎng)環(huán)境和法律環(huán)境等因素的影響較大。房地產(chǎn)投資個(gè)性差異較大，不易操作，C選項(xiàng)不是房地產(chǎn)投資的優(yōu)點(diǎn)。17-答案：A[考點(diǎn)] 銷售退回的會(huì)計(jì)處理18-答案：A暫無(wú)解析19-答案：B[解析]按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第3號(hào)――投資性房地產(chǎn)》的規(guī)定，按照公允價(jià)值模式對(duì)投資性房地產(chǎn)進(jìn)行后續(xù)計(jì)量的，不對(duì)投資性房地產(chǎn)計(jì)提折舊或進(jìn)行攤銷，應(yīng)以資產(chǎn)負(fù)債表日投資性房地產(chǎn)的公允價(jià)值為基礎(chǔ)調(diào)整其賬面價(jià)值。20-答案：C[解析] 選項(xiàng)

A不屬于資產(chǎn)負(fù)債表口后事項(xiàng)；選項(xiàng)

B和

D屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的非調(diào)整事項(xiàng)；選項(xiàng)

C屬于資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)中的調(diào)整事項(xiàng)。