2020年(流程管理)普通商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤實(shí)務(wù)整套流程

管理）普通商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤實(shí)務(wù)整套流程20XX年管理）普通商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤實(shí)務(wù)整套流程20XX年XX丿多年的企業(yè)咨詢顧問經(jīng)驗(yàn)」經(jīng)過實(shí)戰(zhàn)驗(yàn)證可以落地執(zhí)行的卓越管鯉75案，值得您下載擁育會(huì)計(jì)資料下載普通商業(yè)企業(yè)會(huì)計(jì)全盤事務(wù)一、開業(yè)辦理各種證件：開業(yè)先辦工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照再辦稅務(wù)登記。變更先變更工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照再變更稅務(wù)登記。注銷先注銷稅務(wù)登記再注銷工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照。工商營(yíng)業(yè)執(zhí)照、銀行開戶、稅務(wù)登記證（國(guó)稅、地稅）、組織機(jī)構(gòu)代碼、領(lǐng)購(gòu)發(fā)票社保登記等。二、稅收：國(guó)稅和地稅的主要?jiǎng)澐郑簢?guó)稅——增值稅，地稅——個(gè)人所得稅、地方企業(yè)所得稅（包括地方國(guó)有、集體、私營(yíng)企業(yè)）、城市建設(shè)維護(hù)稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)、社會(huì)保險(xiǎn)。國(guó)稅在國(guó)稅局交，地稅在地稅局交。稅種品目計(jì)稅依據(jù)稅率核定征收方式納稅期限申報(bào)期限繳款期限是否主稅稅種（帶征率）計(jì)稅金額代扣代繳小規(guī)模納稅款所稅款所稅人-商查帳屬時(shí)期屬時(shí)期增值稅業(yè)（含工增值額0.030征收月后15后15否業(yè))(3%)天天

08丑邂皐刪礙°%￡區(qū)趣Y卿銅\[7'%ZT區(qū)趣Y綁翔一：綽議1}IIS￥酈圜￥酈圜購(gòu)貓目刑阜0￡0'0邂綁辭亦皐業(yè)業(yè)蠱展'業(yè)凰議imY勒皿劇蠱縣摩￥￥業(yè)邂綁辭縛1}S酈圜酈圜目刑阜0ZO'O亦皐業(yè)業(yè)蠱曲図因單縛母II購(gòu)貓展'業(yè)凰議喻丑均場(chǎng)WF日日Y%￡匸0ST目ST目蠱出S上傘日上傘日刑阜0￡10(X0^hWW齢創(chuàng)S3B?F皐業(yè)業(yè)凰議?§ixl蟲TE^TTE￥￥W備哥酈圜酈圜目刑阜0劃蜩挪尋鶴工購(gòu)貓￥￥W備S酈圜酈圜圭刑阜0H0劃蜩挪劃斬于斬于購(gòu)貓購(gòu)貓萬元以下的納稅人為小規(guī)模納稅人。增值稅起征點(diǎn)，銷售貨物的，為月銷售額2000-5000元。三、賬務(wù)處理：（1）.建立賬簿建立訂本式三欄式總賬：現(xiàn)金、銀行存款、庫存商品、固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、應(yīng)付工資、應(yīng)付福利費(fèi)、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金、實(shí)收資本、本年利潤(rùn)、利潤(rùn)分配、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用、所得稅等等。建立三欄式日記賬：現(xiàn)金、銀行存款。建立數(shù)量金額式明細(xì)賬：庫存商品等。建立三欄式明細(xì)賬：固定資產(chǎn)、累計(jì)折舊、其他應(yīng)付款、其他應(yīng)交款、應(yīng)交稅金利潤(rùn)分配、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入、主營(yíng)業(yè)務(wù)成本等等。建立多欄式等等。明細(xì)賬：應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅、主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加、管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用（2）.根據(jù)原始憑證編制記賬憑證：注冊(cè)資本：借：銀行存款貸：實(shí)收資本原始憑證：憑從驗(yàn)資戶轉(zhuǎn)到基本戶的轉(zhuǎn)帳憑證從銀行提取現(xiàn)金：借：現(xiàn)金貸：銀行存款原始憑證：支票根辦理各種開張證件的費(fèi)用：借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：現(xiàn)金或銀行存款原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單購(gòu)進(jìn)辦公用的設(shè)備：借：固定資產(chǎn)應(yīng)交稅金—增（進(jìn)）（如果是一般納稅人，固定資產(chǎn)的發(fā)票是專票，增值稅可以進(jìn)行抵扣）貸：現(xiàn)金或銀行存款原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單每月攤分：借：管理費(fèi)用—折舊費(fèi)銷售費(fèi)用—折舊費(fèi)貸：累計(jì)折舊原始憑證：自己編制的固定資產(chǎn)折舊表附：固定資產(chǎn)折舊的使用年限和預(yù)計(jì)凈殘值的確定：企業(yè)所得稅法實(shí)施條例：第五十九條固定資產(chǎn)按照直線法計(jì)算的折舊，準(zhǔn)予扣除。企業(yè)應(yīng)當(dāng)自固定資產(chǎn)投入使用月份的次月起計(jì)算折舊；停止使用的固定資產(chǎn)，應(yīng)當(dāng)自停止使用月份的次月起停止計(jì)算折舊。企業(yè)應(yīng)當(dāng)根據(jù)固定資產(chǎn)的性質(zhì)和使用情況，合理確定固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值。固定資產(chǎn)的預(yù)計(jì)凈殘值一經(jīng)確定，不得變更。第六十條除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外，固定資產(chǎn)計(jì)算折舊的最低年限如下：（一）房屋、建筑物，為20年；（二）飛機(jī)、火車、輪船、機(jī)器、機(jī)械和其他生產(chǎn)設(shè)備，為10年；（三）與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的器具、工具、家具等，為5年；（四）飛機(jī)、火車、輪船以外的運(yùn)輸工具，為4年；（五）電子設(shè)備，為3年。裝修的支出：借：待攤費(fèi)用（如果金額小，可以一次入費(fèi)用）貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單每月攤分：借：管理費(fèi)用—裝修費(fèi)貸：待攤費(fèi)用原始憑證：自制的每月攤銷清單購(gòu)買各種辦公用品（例如文具）借：管理費(fèi)用—辦公費(fèi)貸：現(xiàn)金附原始憑證：相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單購(gòu)進(jìn)商品：借：庫存商品貸：應(yīng)付賬款原始憑證：發(fā)票和入庫單購(gòu)進(jìn)商品發(fā)生的運(yùn)費(fèi)：借：管理費(fèi)用—運(yùn)費(fèi)貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)運(yùn)費(fèi)發(fā)票的報(bào)銷單存現(xiàn)金：借：銀行存款貸：現(xiàn)金原始憑證：解款單（現(xiàn)金送存單）銷售商品：借：應(yīng)收賬款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅原始憑證：開具的發(fā)票借：銀行存款貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅原始憑證：發(fā)票及銀行入賬單借：現(xiàn)金貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅原始憑證：發(fā)票和解款單（收入應(yīng)該解入銀行，不得坐支）結(jié)轉(zhuǎn)銷售成本：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本貸：庫存商品原始憑證：自制銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本清單為銷售商品而發(fā)生的贊助費(fèi)：借：銷售費(fèi)用—贊助費(fèi)貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單業(yè)務(wù)出差：預(yù)借：借：其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金原始憑證：借款單或暫支單報(bào)銷：借：管理費(fèi)用—差旅費(fèi)貸：其他應(yīng)收款原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單收客戶貨款：借：現(xiàn)金（銀行存款）貸：應(yīng)收賬款原始憑證：解款單或收據(jù)發(fā)貨的運(yùn)費(fèi)：代墊：借：應(yīng)收賬款貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票復(fù)印機(jī)的報(bào)銷單供貨方支付：借：銷售費(fèi)用貸：現(xiàn)金原始憑證：附相關(guān)發(fā)票的報(bào)銷單工人：借：管理費(fèi)用-工資銷售費(fèi)用-工資貸：應(yīng)付職工薪酬—工資原始憑證：計(jì)提工資的分配單借：應(yīng)付職工薪酬—工資

貸：現(xiàn)金其他應(yīng)收款——**應(yīng)交稅費(fèi)——個(gè)稅原始憑證：由員工簽字的工資單社保費(fèi)：借：管理費(fèi)用-社保銷售費(fèi)用-社保其他應(yīng)收款—***貸：銀行存款原始憑證：（付社?？睿┥绫＞殖鼍叩氖論?jù)（各地可能不同）職工福利費(fèi)：借：管理費(fèi)用銷售費(fèi)用貸：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)（現(xiàn)金）原始憑證：自制福利費(fèi)分配單（直接入費(fèi)用）員工聚餐、旅游等福利：借：應(yīng)付職工薪酬—職工福利費(fèi)貸：現(xiàn)金（銀行存款）原始憑證：?jiǎn)T工聚餐、旅游的發(fā)票水電費(fèi)：借：管理費(fèi)用—水電費(fèi)銷售費(fèi)用—水電費(fèi)貸：其他應(yīng)付款原始憑證：發(fā)票借：其他應(yīng)付款貸：銀行存款銀行存款的付款憑證電話費(fèi)：借：管理費(fèi)用—電話費(fèi)銷售費(fèi)用—電話費(fèi)貸：銀行存款原始憑證：發(fā)票交納國(guó)稅：增值稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅貸：銀行存款原始憑證：稅單交納地稅：城市維護(hù)建設(shè)稅：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅貸：銀行存款教育費(fèi)附加：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交教育費(fèi)附加貸：銀行存款堤圍防護(hù)費(fèi)：借：管理費(fèi)用—堤圍費(fèi)貸：其他應(yīng)交款—堤圍費(fèi)每半年做一次：借：其他應(yīng)交款—堤圍費(fèi)貸：銀行存款企業(yè)所得稅：借：所得稅貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅每季做一次借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交所得稅貸：銀行存款個(gè)人所得稅：借：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅貸：銀行存款原始憑證：稅金計(jì)提時(shí)，憑自制的稅金計(jì)提清單，繳納時(shí)，按銀行存款的付款憑證和稅單用匯款方式償還貨款：借：應(yīng)付賬款財(cái)務(wù)費(fèi)用—匯款手續(xù)費(fèi)貸：銀行存款原始憑證：付款憑證和銀行的收款憑證結(jié)轉(zhuǎn)損益類賬戶：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸：本年利潤(rùn)借：本年利潤(rùn)貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加管理費(fèi)用銷售費(fèi)用財(cái)務(wù)費(fèi)用借：本年利潤(rùn)貸：所得稅原始憑證：結(jié)轉(zhuǎn)不需要原始憑證年末結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn)：借：本年利潤(rùn)貸：利潤(rùn)分配—未分配利潤(rùn)原始憑證：結(jié)轉(zhuǎn)不需要原始憑證（3）登記賬簿根據(jù)記賬憑證或科目匯總表登記總賬?？颇繀R總表根據(jù)記賬憑證編制。貨列表、職員檔案、項(xiàng)目檔案、部門檔案、公司檔案、固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)貨列表、職員檔案、項(xiàng)目檔案、部門檔案、公司檔案、固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)貨列表、職員檔案、項(xiàng)目檔案、部門檔案、公司檔案、固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)貨列表、職員檔案、項(xiàng)目檔案、部門檔案、公司檔案、固定資產(chǎn)類別、固定資產(chǎn)根據(jù)記賬憑證登記日記賬和明細(xì)賬。（4）財(cái)產(chǎn)清查編制現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表、庫存商品盤點(diǎn)報(bào)告表、固定資產(chǎn)盤點(diǎn)報(bào)告表、銀行存款余額調(diào)節(jié)表、往來款項(xiàng)對(duì)賬單、試算平衡表等。（5）編制會(huì)計(jì)報(bào)表月末編制資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。年末編制現(xiàn)金流量表。（6）編制納稅申報(bào)表國(guó)稅申報(bào)：申報(bào)增值稅，填寫增值稅納稅申報(bào)表。地稅申報(bào)：申報(bào)城建稅、教育費(fèi)附加、堤圍防護(hù)費(fèi)填寫廣東省地方稅收納稅申報(bào)表（綜合）。城建稅、教育費(fèi)附加每月填寫，堤圍防護(hù)費(fèi)每半年末填寫一次。申報(bào)個(gè)人所得稅，每月填寫扣繳個(gè)人所得稅匯總報(bào)告表和扣繳個(gè)人所得稅明細(xì)報(bào)告表（國(guó)內(nèi)人員使用），零申報(bào)也要填寫。申報(bào)企業(yè)所得稅，每季末填寫中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅月（季）度預(yù)繳納稅申報(bào)表（A類）。（7）年末出具審計(jì)報(bào)告。新建賬套，設(shè)定增值稅納稅人、存貨計(jì)價(jià)方法等。初始化流程：設(shè)定幣別、會(huì)計(jì)科目、賬戶期初余額、客戶列表、供應(yīng)商列表、存卡片列表等，結(jié)束初始化。憑證錄入。期末處理。初始化結(jié)束才能進(jìn)行期末處理。期末處理包括自動(dòng)生成折舊憑證、自動(dòng)期末調(diào)匯、自動(dòng)結(jié)轉(zhuǎn)損益。結(jié)轉(zhuǎn)損益必須通過期末處理，不能手工憑證錄入。檢查科目試算平衡、科目余額是否正確。自動(dòng)生成資產(chǎn)負(fù)債表和利潤(rùn)表。編制現(xiàn)金流量表。自動(dòng)登記賬簿，包括總賬、明細(xì)賬、日記賬等賬簿。五、會(huì)計(jì)的工作范圍：（一）制單會(huì)計(jì)1、對(duì)審核無誤的原始憑證所記錄的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量（1）采購(gòu)業(yè)務(wù)與付款業(yè)務(wù)采購(gòu)與付款循環(huán)的主要憑證和文件，除外部單證如供貨單位的銷售發(fā)表、提貨單、運(yùn)輸部門的運(yùn)單，以及銀行機(jī)構(gòu)的轉(zhuǎn)賬結(jié)算憑證以外，為了加強(qiáng)采購(gòu)與付款循環(huán)的有效管理和控制，企業(yè)應(yīng)制定相關(guān)的內(nèi)部憑證和文件。（2）存貨業(yè)務(wù)存貨的收入、發(fā)出、結(jié)存、加工和盤點(diǎn)等活動(dòng)，必須使用有關(guān)憑證和文件，以便于明確各環(huán)節(jié)的經(jīng)濟(jì)責(zé)任和進(jìn)行記錄與核算。（3）銷售與收款業(yè)務(wù)在內(nèi)部會(huì)計(jì)控制制度比較健全的企業(yè)，處理銷售與收款業(yè)務(wù)通常涉及很多憑證和文件。4）固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)典型的固定資產(chǎn)業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件有：交付使用財(cái)產(chǎn)明細(xì)表，固定資產(chǎn)請(qǐng)購(gòu)單。（5）籌資業(yè)務(wù)典型的籌資業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件有：債券、股票、債券契約、股東名冊(cè)、公司債券存根簿、承銷或包銷協(xié)議、借款合同或協(xié)議、股本明細(xì)表、應(yīng)付債券明細(xì)表。（6）投資業(yè)務(wù)典型的投資業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件有：股票、債券、經(jīng)紀(jì)人通知書、債券契約、投資協(xié)議。（7）產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)典型的產(chǎn)品成本核算業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證和文件：領(lǐng)發(fā)料憑證、產(chǎn)量和工時(shí)記錄、工資匯總表及人工費(fèi)用分配表、材料費(fèi)用分配表、制造費(fèi)用分配表、匯總表，成本計(jì)算單。（8）貨幣資金業(yè)務(wù)典型的貨幣資金業(yè)務(wù)所涉及的主要憑證有：購(gòu)貨發(fā)票、銷貨發(fā)票，收據(jù)，工資表，借款收據(jù)，領(lǐng)款收據(jù)，各種費(fèi)用報(bào)銷,單據(jù)，職工差旅費(fèi)報(bào)銷單，各種銀行票據(jù)，進(jìn)帳單，各種銀行收付款通知，現(xiàn)金盤點(diǎn)表，銀行對(duì)帳單，銀行存款余額調(diào)節(jié)表。2、根據(jù)會(huì)計(jì)確認(rèn)和計(jì)量的結(jié)果編制記帳憑證記帳憑證是會(huì)計(jì)人員根據(jù)審核無誤的原始憑證，按照經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容加以歸類，并據(jù)以確定會(huì)計(jì)分錄后所填制的會(huì)計(jì)憑證，是登記帳簿的直接依據(jù)。二）記賬會(huì)計(jì)1、建立明細(xì)賬首先確定哪些科目需要建立數(shù)量金額式明細(xì)賬、多欄式明細(xì)帳，此外全部科目均需建立三欄式明細(xì)帳，不開設(shè)明細(xì)科目的總帳科目與需要建立明細(xì)帳。2、根據(jù)收料單、領(lǐng)料單登記材料明細(xì)分類帳、計(jì)算材料成本材料明細(xì)分類賬采用數(shù)量金額式的明細(xì)分類賬，是由財(cái)會(huì)人員根據(jù)審核無誤的記帳憑證或原始憑證，按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的時(shí)間先后順序逐日逐筆進(jìn)行登記的。數(shù)量金額式明細(xì)分類帳的賬頁，分別設(shè)有收入、發(fā)出和結(jié)存的數(shù)量、單價(jià)和金額欄。其收入欄根據(jù)收料單序時(shí)逐筆登記數(shù)量、單價(jià)、金額；發(fā)出欄中的數(shù)量根據(jù)發(fā)料單序時(shí)逐筆登記。3、根據(jù)產(chǎn)品入庫單、出庫單登記產(chǎn)成品明細(xì)帳完工入庫的產(chǎn)成品，應(yīng)填寫“產(chǎn)成品入庫單”，交倉(cāng)庫點(diǎn)收數(shù)量并登記明細(xì)賬。產(chǎn)成品發(fā)出主要適用于銷售，銷售時(shí)應(yīng)填寫“銷售產(chǎn)品發(fā)貨單”，交倉(cāng)庫辦理產(chǎn)品出庫手續(xù)并登記明細(xì)賬。實(shí)際操作時(shí)可以按照產(chǎn)成品的種類、名稱、規(guī)格和存放地點(diǎn)設(shè)置明細(xì)賬進(jìn)行明細(xì)分類核算。產(chǎn)成品的明細(xì)分類核算采用數(shù)量金額式。4、計(jì)算產(chǎn)成品的期末成本及發(fā)出成本按照本模擬教材的要求，產(chǎn)成品的期末成本及發(fā)出成本的計(jì)算采用加權(quán)平均法。5、登記在途物資明細(xì)分類帳在途物資明細(xì)分類帳可采用三欄式帳簿，也可設(shè)置“在途材料登記簿”。在途材料登記簿采用橫線登記式，凡在付款欄與收款欄都有記錄的，說明該項(xiàng)購(gòu)料業(yè)務(wù)已經(jīng)結(jié)束，如果只有付款欄記錄，收料欄沒有記錄，就是在途材料。6、登記固定資產(chǎn)明細(xì)帳固定資產(chǎn)除進(jìn)行總分類核算外，還應(yīng)設(shè)置“固定資產(chǎn)卡片”，進(jìn)行固定資產(chǎn)明細(xì)分類核算。7、根據(jù)審核后的記賬憑證登記各種應(yīng)收、應(yīng)付等明細(xì)分類帳8、期末結(jié)賬期末結(jié)賬時(shí)，將各明細(xì)帳戶與總分類帳戶進(jìn)行核對(duì)，做到帳帳相符，并作出結(jié)賬標(biāo)記。9、期末審核期末，將已完成全部記帳、結(jié)帳和對(duì)帳工作的總分類帳及明細(xì)分類帳以及試算平衡表一起交給審核崗位進(jìn)行審核。（三）出納人員1、現(xiàn)金的收付手續(xù)現(xiàn)金的收付業(yè)務(wù)，必須取得或填制有關(guān)原始憑證，作為收付款項(xiàng)的書面證明；會(huì)計(jì)部門要對(duì)原始憑證進(jìn)行審核；根據(jù)審核無誤的原始憑證，填制收款憑證或付款憑證，辦理現(xiàn)金收支業(yè)務(wù)。辦理現(xiàn)金收付時(shí)，出納人員應(yīng)當(dāng)面清點(diǎn)現(xiàn)金，做到收付兩清，現(xiàn)金收付后，必須在現(xiàn)金收、付款憑證上加蓋“現(xiàn)金收訖”，或“現(xiàn)金付訖”戳記。2、銀行存款的收付手續(xù)企業(yè)將款項(xiàng)送存銀行時(shí)，應(yīng)填制“現(xiàn)金送款簿”或“進(jìn)帳單”，連同現(xiàn)金或銀行結(jié)算憑證送交銀行，根據(jù)“進(jìn)帳單”回單聯(lián)編制記帳憑證；如果是通過銀行轉(zhuǎn)帳結(jié)算增加的銀行存款，則根據(jù)銀行轉(zhuǎn)來的收賬通知編制記帳憑證。3、登記現(xiàn)金日記帳和銀行存款日記帳根據(jù)審核正確的并已經(jīng)完成的現(xiàn)金、銀行存款收付業(yè)務(wù)的記賬憑證及所附原始憑證按經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的先后順序逐日逐筆的分別登記現(xiàn)金日記帳、銀行存款日記帳。對(duì)每一份收付款會(huì)計(jì)憑證在完成登記日記帳工作后，出納人員應(yīng)在相應(yīng)記帳憑證上簽字或蓋章，表示此項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)已經(jīng)過入有關(guān)的日記帳。4、月末進(jìn)行現(xiàn)金、銀行存款日記帳的核對(duì)工作月末應(yīng)將“現(xiàn)金日記帳”的余額應(yīng)與銀行存款總帳的余額核對(duì)相符。同樣，為了避免銀行存款帳目發(fā)生差錯(cuò)，企業(yè)應(yīng)至少每月與銀行對(duì)一次賬，將銀行存款日記帳與銀行對(duì)帳單進(jìn)行逐筆核對(duì)。（四）會(huì)計(jì)主管1、審核原始憑證原始憑證審核既是會(huì)計(jì)核算的開始，也是會(huì)計(jì)人員進(jìn)行會(huì)計(jì)監(jiān)督的重要手段。為了保證原始憑證的真實(shí)可靠，《會(huì)計(jì)法》規(guī)定：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)、會(huì)計(jì)人員必須按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定對(duì)各類原始憑證的真實(shí)性、合法性、合理性、完整性和及時(shí)性進(jìn)行認(rèn)真審核。2、審核記帳憑證為了保證會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量，在記帳之前應(yīng)對(duì)制單崗位轉(zhuǎn)來的已填制完成的記賬憑證，，由有關(guān)稽核人對(duì)其完整性和正確性進(jìn)行逐一審核。3、編制科目匯總表和登記總分類帳4、對(duì)帳賬證，賬賬，賬實(shí)相符5、結(jié)賬6、編制會(huì)計(jì)報(bào)表7、審核帳簿記錄8、審核會(huì)計(jì)報(bào)表9、會(huì)計(jì)檔案整理六、財(cái)務(wù)人員工作流程一、出納崗工作流程（一）現(xiàn)金收付1、收現(xiàn)根據(jù)會(huì)計(jì)崗開具的收據(jù)（銷售會(huì)計(jì)開具的發(fā)票）收款——j檢查收據(jù)開具的金額正確、大小寫一致、有經(jīng)手人簽名——j在收據(jù)（發(fā)票）上簽字并加蓋財(cái)務(wù)結(jié)算章——j將收據(jù)第②聯(lián)（或發(fā)票聯(lián)）給交款人——j憑記賬聯(lián)登記現(xiàn)金流水賬——j登記票據(jù)傳遞登記本——j將記賬聯(lián)連同票據(jù)登記本傳相應(yīng)崗位簽收制證工資及固定資產(chǎn)崗（水電費(fèi)、代收款項(xiàng)）管理費(fèi)用崗（其他應(yīng)收款）銷售核算崗（貨款）成本核算崗（加工費(fèi)、材料款）注：（1）原則上只有收到現(xiàn)金才能開具收據(jù)，在收到銀行存款或下賬時(shí)需開具收據(jù)的，核實(shí)收據(jù)上已寫有“轉(zhuǎn)賬”字樣，后加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章和財(cái)務(wù)結(jié)算章，并登記票據(jù)傳遞登記本后傳給相應(yīng)會(huì)計(jì)崗位。（2）隨工資發(fā)放時(shí)代收代扣的款項(xiàng)，由工資及固定資產(chǎn)崗開具收據(jù)，可以沒有交款人簽字。2、付現(xiàn)（1）費(fèi)用報(bào)銷審核各會(huì)計(jì)崗傳來的現(xiàn)金付款憑證金額與原始憑證一致——j檢查并督促領(lǐng)款人簽名——j據(jù)記賬憑證金額付款——j在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——j登記現(xiàn)金流水賬——j將記賬憑證及時(shí)傳主管崗復(fù)核（2）人工費(fèi)、福利費(fèi)發(fā)放憑人力資源部開具的支出證明單付款（包括車間工資差額、需以現(xiàn)金形式發(fā)放的兌現(xiàn)、獎(jiǎng)金等款項(xiàng)）——j在支出證明單上加蓋“現(xiàn)金付訖”圖章——j登記現(xiàn)金流水賬——j登記票據(jù)傳遞登記本——j將支出證明單連同票據(jù)傳遞登記本傳工資福利崗簽收制證3、現(xiàn)金存取及保管每天上午按用款計(jì)劃開具現(xiàn)金支票（或憑建行存折）提取現(xiàn)金——j安全妥善保管現(xiàn)金、準(zhǔn)確支付現(xiàn)金——j及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金——j下午3:30視庫存現(xiàn)金余額送存銀行注:（1）下午下班后，現(xiàn)金庫存應(yīng)在限額內(nèi)。（2）從銀行提取現(xiàn)金以及將現(xiàn)金送存銀行時(shí)都須通知保安人員隨從，注意保密，確保資金安全。4、管理現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)，并及時(shí)與微機(jī)賬核對(duì)余額。（二）銀行存款收付1、銀收（1）收貨款整理銷售會(huì)計(jì)傳來支票、匯票j核查和補(bǔ)填進(jìn)賬單j上午上班時(shí)交主管崗背書j送交司機(jī)進(jìn)賬及取回單——j整理從銀行拿回的回款單據(jù)——j將第—聯(lián)與回執(zhí)粘貼在一起——j在微機(jī)中編制回款登記表并共享一j打印一j將回款登記表連同回款單傳銷售會(huì)計(jì)（2）其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票——j填寫進(jìn)賬單——j進(jìn)賬——j回單——j登記票據(jù)傳遞登記本——j相關(guān)崗位（3）貸款收到銀行貸款上賬回單——j登記票據(jù)傳遞登記本——j傳管理費(fèi)用崗位2、銀付（1）日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)根據(jù)付款審批單（計(jì)劃內(nèi)費(fèi)用經(jīng)相關(guān)崗位審核，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外費(fèi)用經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)審核）審核調(diào)節(jié)表中無該部門前期未報(bào)賬款項(xiàng)——j開具支票（匯票、電匯）—j登記支票使用登記本——j將支票、匯票存根粘貼到付款審批單上（無存根的注明支票號(hào)及銀行名稱一j加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——j登記單據(jù)傳遞登記本——j傳相關(guān)崗位制證j材料核算崗（材料采購(gòu)）——j成本核算崗（外協(xié)加工、車間質(zhì)保費(fèi)用）——j管理費(fèi)用崗（管理部門用款）—j銷售費(fèi)用崗（銷售部門用款）——j工資福利崗（工資兌現(xiàn)、福利）j及固定資產(chǎn)崗（GMP部門費(fèi)用、固定資產(chǎn)購(gòu)建）注：（1）開出的支票應(yīng)填寫完整，禁止簽發(fā)空白金額、空白收款單位的支票。（2）開出的支票（匯票、電匯）收款單位名稱應(yīng)與合同、發(fā)票一致。（3）有前期未報(bào)賬款項(xiàng)的個(gè)人及所在部門，一律不辦理付款業(yè)務(wù)。2）打卡工資③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——j登記支票使用登③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——③從稅卡交稅收到稅務(wù)崗傳來的完稅票和稅卡劃款憑條——j登記支票使用登根據(jù)工資崗位開具的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票——j填寫進(jìn)賬單——j連同工資盤交司機(jī)送南湖建行——j登記支票使用登記本——j將支票存根粘貼到付款審批單上——j加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——j登記單據(jù)傳遞登記本——j工資福利崗注：（1）每月根據(jù)工資發(fā)放時(shí)間提前2天將工資所需款調(diào)入南湖建行，并按時(shí)從工行將工資款劃入首義招行。（2）打卡工資的支票須于工資發(fā)放日前1天連同工資盤送達(dá)銀行。（3）業(yè)務(wù)員兌現(xiàn)憑銷售會(huì)計(jì)傳來的付款審批單（經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)簽字）開具支票——j填寫進(jìn)賬單——j交司機(jī)送銀行倒進(jìn)賬——j登記支票使用登記本——j將支票存根粘貼到付款審批單上——j加蓋“轉(zhuǎn)賬”圖章——j登記單據(jù)傳遞登記本——j工資福利崗（4）還貸及銀行結(jié)算收到銀行貸款還款憑證及手續(xù)費(fèi)結(jié)算憑證——j登記單據(jù)傳遞登記本——j傳管理費(fèi)用崗（5）交稅完稅收到稅務(wù)崗位傳來的稅票（附付款審批單）——j填寫劃款行銀行賬號(hào)及進(jìn)單進(jìn)稅卡憑稅務(wù)崗填寫的付款審批——j開具支票——j填寫進(jìn)賬單——j交司機(jī)送銀行進(jìn)賬——j憑回單及支票存根登記支票使用登記本——j傳稅務(wù)崗位編制憑證注：（注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，注：（注：（1）非工資性費(fèi)用支出原則上須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，記本——j傳稅務(wù)崗位編制憑證（6）及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交內(nèi)審崗編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢，責(zé)成相關(guān)崗位進(jìn)行下賬處理。3、根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額，避免空頭。4、熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。（三）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金及有價(jià)證券，保證資金安全。4、堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)核對(duì)現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)。5、隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額，禁止簽發(fā)空頭支票。6、樹立良好的窗口形象。二、銷售費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——j審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——j審核審批手續(xù)是否完備——j審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——j編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——f審核簽字手續(xù)完■——f編制記賬憑證審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——審核途損合法依據(jù)、途損報(bào)告——f審核簽字手續(xù)完■——f編制記賬憑證定資產(chǎn)調(diào)撥單——定資產(chǎn)調(diào)撥單——j審核審批手續(xù)是否完備——j編制記賬憑證2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；固定資產(chǎn)須經(jīng)行政事務(wù)部登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，在編制憑證時(shí)須附管理費(fèi)用崗開具的還款收據(jù)。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（二）辦事處費(fèi)用1、日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——j審核原始憑證粘貼規(guī)范——j審核審批手續(xù)是否完備——j編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核2、購(gòu)置固定資產(chǎn)審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——j審核發(fā)票合法——j審核是否有行政事務(wù)部開具的固借：固定資產(chǎn)——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金f傳出納崗注：（1）辦事處購(gòu)置生活、辦公用品，使用年限超過一年且單位價(jià)值在1000元以上，須到行政事務(wù)部辦理固定資產(chǎn)登記手續(xù)。（2）記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、辦事處。3、房租、倉(cāng)租審核是否附租賃合同——f審核是否附合法收據(jù)——f審核簽字手續(xù)是否完備——f編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——房租\倉(cāng)租\區(qū)域房租（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金f傳出納崗4、運(yùn)費(fèi)審核運(yùn)輸發(fā)票合法，金額正確——f審核無抵扣聯(lián)、且運(yùn)費(fèi)金額超出100元以上運(yùn)輸發(fā)票附在同一張支出證明單上（以別針或回形夾住，無需粘貼和復(fù)?。┮籪審核審批手續(xù)是否完備——f編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用一一運(yùn)費(fèi)一市外運(yùn)費(fèi)\市內(nèi)運(yùn)費(fèi)（部門專項(xiàng)）應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅一進(jìn)項(xiàng)稅貸：現(xiàn)金f傳出納崗注：（1）計(jì)算抵扣金額以運(yùn)費(fèi)金額作為基數(shù)，不包括包裝費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)、力資費(fèi)等附加費(fèi)。（2）抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。5、途損借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——途損（專項(xiàng)）貸：應(yīng)收賬款注：（1）途損須取得客戶單位或運(yùn)輸單位出具的有效證明。（2）途損報(bào)告須經(jīng)辦事處主任、銷售部長(zhǎng)、分管領(lǐng)導(dǎo)簽字，財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批。（3）途損金額直接開具收據(jù)沖減對(duì)應(yīng)客戶應(yīng)收賬款，不允許提取現(xiàn)金，賬務(wù)處理上可以“現(xiàn)金”科目過渡。6、高開沖紅審核是否附高開沖紅表——j審核是否附合法收據(jù)——j審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——j審核審批手續(xù)是否完備——j編制記賬付款憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——高開沖紅貸：銀行存款\現(xiàn)金——j傳出納崗注：（1）沖紅、返利原則上須以銀行存款支付給客戶單位，或抵減客戶單位應(yīng)收賬款，確需以現(xiàn)金支付，須經(jīng)分管領(lǐng)導(dǎo)批準(zhǔn)，并在支出證明單上注有“現(xiàn)金”字樣。（2）以沖紅、返利抵減客戶單位應(yīng)收賬款，須由銷售核算崗開具收據(jù)，由于業(yè)

務(wù)系統(tǒng)核算需要，應(yīng)收賬款與沖紅、返利分開核算，以現(xiàn)金科目相聯(lián)系。7、返利審核是否附協(xié)議——j審核是否附合法收據(jù)——j審核是否有銷售會(huì)計(jì)審核簽名——j審核審批手續(xù)是否完備——j編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—現(xiàn)款返利\品種返利\年終返利（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款\現(xiàn)金——j傳出納崗8、贊助費(fèi)（（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——j編制記賬憑證（（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——j編制記賬憑證審核是否附申請(qǐng)報(bào)告——j審核是否附合法收據(jù)——j審核審批手續(xù)是否完備——j編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳費(fèi)—贊助費(fèi)（部門專項(xiàng)）貸：銀行存款\現(xiàn)金——j傳出納崗注：（1）辦事處費(fèi)用報(bào)銷，原始憑證須分類規(guī)范粘貼。（2）各項(xiàng)非工資性費(fèi)用支出原則上須取得合法原始憑證，如不能取得合法原始憑證一律按20%代扣個(gè)人所得稅。（3）審核具體依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》、《2001年銷售政策》等。（4）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。（5）以貨款沖抵返利款時(shí)，以銷售會(huì)計(jì)審核金額記費(fèi)用，以對(duì)方開具收據(jù)金額記應(yīng)收賬款，差額由經(jīng)辦人補(bǔ)足。（三）廣告費(fèi)用1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)預(yù)付賬款、策劃部廣告投入付款計(jì)劃及廣告合同的執(zhí)行情況——j審核策劃部下月資金使用計(jì)劃——j匯總資金計(jì)劃——j報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——j審核廣告合同、發(fā)票、照片等——j

審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——j登記資金計(jì)劃——j出納崗付款借：預(yù)付賬款11、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的11、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的3）3）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬辦事處，不能明確分貸：艮行存款——j在相應(yīng)的廣告合同上登記付款金額、日期及憑證編號(hào)——j傳主管崗復(fù)核注：（1）首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。（2）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付廣告款時(shí)須憑發(fā)票，并審核第（4）項(xiàng)下列附件后方右辦理，即編制憑證，除發(fā)票開出有困難的預(yù)付款除外。（4）媒體廣告須審核發(fā)票、報(bào)樣及監(jiān)播單等；戶外廣告（車體、墻體、廣告牌等）須審核發(fā)票照片等；宣傳品、禮品須審核發(fā)票、入庫單等。3、費(fèi)用報(bào)賬（1）媒體及宣傳品審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票（媒體廣告）審核策劃部相關(guān)崗位傳來的發(fā)票附收料單（宣傳品）——j審核審批手續(xù)是否完備——j對(duì)照合同進(jìn)行編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——媒體\宣傳品（部門專項(xiàng)）貸：預(yù)付賬款——j在合同上登記發(fā)票金額、收受日期及憑證編號(hào)——j分品種登記手工賬——j傳主管崗審核注：（1）根據(jù)預(yù)付賬款余額及合同執(zhí)行情況及時(shí)督促策劃部報(bào)賬，每月與策劃部相關(guān)崗位核對(duì)各客戶賬簿余額。（2）媒體廣告包括電臺(tái)、報(bào)紙、車體、墻體、廣告牌、條幅等；宣傳品包括宣傳品、禮品的設(shè)計(jì)、制作、發(fā)送等費(fèi)用。配到辦事處及企業(yè)形象宣傳廣告歸入策劃部，以便于投入產(chǎn)出分析。（4）收到發(fā)票時(shí)與策劃部相關(guān)崗位一同確認(rèn)廣告費(fèi)用歸屬何產(chǎn)品品種，不能明確分配到具體品種及企業(yè)形象宣傳廣告單列，并登記手工賬，以便于投入產(chǎn)出分析。（5）宣傳品入庫時(shí)費(fèi)用全額計(jì)入策劃部，部門或辦事處領(lǐng)用時(shí)沖減策劃部費(fèi)用（2）宣傳品發(fā)出審核宣傳品倉(cāng)庫明細(xì)賬——j審核倉(cāng)庫傳來的當(dāng)月宣傳品領(lǐng)用匯總表和領(lǐng)料單——j編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告費(fèi)用—宣傳品（部門專項(xiàng)）——招待費(fèi)（部門專項(xiàng)）管理費(fèi)用——招待（部門專項(xiàng)）貸：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——宣傳品（策劃部）〈紅字金額〉——j傳主管崗復(fù)核（3）推廣會(huì)審核推廣會(huì)申請(qǐng)報(bào)告及照片等相關(guān)材料一一j審核原始憑證完整、合法性——j審核審批手續(xù)是否完備——j編制記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用—推廣會(huì)（部門專項(xiàng)）貸：現(xiàn)金/其他應(yīng)收款——j分品種登記手工賬——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）審核推廣會(huì)費(fèi)用時(shí)，應(yīng)查詢是否為辦事處借款支出，若為借款，則通知管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)，沖抵欠款。（四）管理性工作貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、每季度結(jié)束后15天出具產(chǎn)品投入產(chǎn)出分析報(bào)告。4、每季度提供需監(jiān)測(cè)的廣告明細(xì)5、積極參與公司廣告招標(biāo)和對(duì)廣告價(jià)格檢查。6、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理廣告掛賬。7、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。8、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。三、管理費(fèi)用崗工作流程（一）部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——j審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——j審核審批手續(xù)是否完備——j審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超季度計(jì)劃除分管領(lǐng)導(dǎo)審批后，還須報(bào)總經(jīng)理審批；如超年度計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——j編制記賬憑證借：管理費(fèi)用—相關(guān)明細(xì)科目（部門專項(xiàng)）的憑證傳主管崗復(fù)核。（1）（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——-審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完（1）（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——-審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完注：（1）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（2）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（3）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（4）準(zhǔn)確使用明細(xì)科目（見科目表），正確選取專項(xiàng)。（5）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（6）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。（二）資金付出1、審核月度資金計(jì)劃每月28日根據(jù)年度費(fèi)用計(jì)劃、相關(guān)往來賬及合同——-審核管理部門下月資金使用計(jì)劃——-匯總資金計(jì)劃——-報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批注：研究開發(fā)中心的合同執(zhí)行費(fèi)、行政事務(wù)部維修購(gòu)置費(fèi)、人力資源部大型培訓(xùn)費(fèi)、財(cái)務(wù)部稅款及利息支出、黨群部群團(tuán)活動(dòng)費(fèi)等預(yù)見性較強(qiáng)的專項(xiàng)費(fèi)用，需在月度資金計(jì)劃中報(bào)出。2、審核付款及報(bào)賬備——j登記資金計(jì)劃——j出納崗付款注：付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證（或附發(fā)票）——j收受管理部門相關(guān)人員交來的發(fā)票——j審核發(fā)票上的審批手續(xù)是否完備——j審核銀行票據(jù)存根上是否有領(lǐng)用或收款人簽字——j編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——j傳主管崗復(fù)核注：（1）付款時(shí)除預(yù)付款項(xiàng)或臨時(shí)外出采購(gòu)的外，須憑發(fā)票。（2）款項(xiàng)付出后，督促支票一星期內(nèi)報(bào)賬，匯票兩星期內(nèi)報(bào)賬。（三）特殊費(fèi)用核算1、辦公用品入庫與領(lǐng)用（1）入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——j審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致——j編制記賬憑證借：低值易耗品---辦公用品庫貸：銀行存款或現(xiàn)金——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核（2）領(lǐng)用：月末審核辦公用品明細(xì)賬—j審核辦公用品庫傳來的領(lǐng)用匯總表——j編制辦公用品領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品（部門專項(xiàng)）清潔費(fèi)貸：低值易耗品——辦公用品庫——j傳主管崗復(fù)核①入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——①入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——j審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致①入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——①入庫：審核支票存根與發(fā)票對(duì)應(yīng)——j審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與入庫單一致注：（1）辦公用品由行政事務(wù)部按部門上報(bào)計(jì)劃，控制統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。（2）年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、修理費(fèi)（1）汽車維修審核車隊(duì)核算員傳來的車輛運(yùn)行費(fèi)用——-審核車隊(duì)核算員輔助賬并簽章—-編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）零星維修根據(jù)行政事務(wù)部傳來的修理發(fā)票——j審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目及承擔(dān)部門（如有承擔(dān)部門，須部門負(fù)責(zé)人簽字認(rèn)可）——j編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)—相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）考慮到由行政事務(wù)統(tǒng)一組織的廠房設(shè)施維修，由行政事務(wù)部統(tǒng)一結(jié)算，故維修也可能涉及管理費(fèi)用以外的制造費(fèi)用等。（3）維修物資j編制記賬憑證貸：無形資產(chǎn)貸：無形資產(chǎn)f傳主管崗復(fù)核貸：現(xiàn)金貸：現(xiàn)金出納崗借：工程物資——專用材料—維修材料貸：銀行存款或現(xiàn)金——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核②領(lǐng)用：每季度末審核維修物資明細(xì)賬——j審核倉(cāng)庫傳來的領(lǐng)用匯總表——j編制維修物資領(lǐng)用憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用——修理費(fèi)（相關(guān)明細(xì)科目）貸：工程物資——專用材料一維修材料——j傳主管崗復(fù)核注：（1）維修物資指由行政事務(wù)部根據(jù)修理需要購(gòu)入的木材等，供木工房零星領(lǐng)出應(yīng)用。（2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。（3）年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、研究開發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票——j編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核注：（1）若已通過銀行付出款項(xiàng)，應(yīng)將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。（2）研究開發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)藥材、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用、臨床費(fèi)用、中藥品種保護(hù)費(fèi)等。4、無形資產(chǎn)攤銷月末攤銷無形資產(chǎn)——j編制記賬憑證借：管理費(fèi)用——無形資產(chǎn)攤銷注：無形資產(chǎn)按10年攤銷，每月攤銷金額=原值/（10*12）（四）財(cái)務(wù)費(fèi)用簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單——f登記資金計(jì)劃——f編制記賬憑證借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——f傳主管崗復(fù)核注：根據(jù)利息支出時(shí)間、金額及時(shí)向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金保證付息。（五）貸款、還款簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證——f登記貸款期限、還款日期、利率——f編制記賬憑證借：銀行存款借：短期借款貸：短期借款貸：銀行存款——f傳主管崗復(fù)核注：（1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。（2）根據(jù)還款時(shí)間、金額編入財(cái)務(wù)部月度資金計(jì)劃中，及時(shí)提醒財(cái)務(wù)部長(zhǎng)安排還貸資金。（六）其他應(yīng)收款核算及管理1、借款：審核是否還清前欠款——f審核借款額度——f登記還款時(shí)間——f編制記賬憑證借：其他應(yīng)收款注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。2、還款：開具還款收據(jù)——-傳出納崗收款——-根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——-出納崗3、清理、催收：（1）直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還，并及時(shí)將欠款人名單通知其他崗位。（2）月末倒數(shù)第2天清理各部門人員借款情況——-編制“部門借款情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）——-下發(fā)各部門提醒借款人歸還——-截至5日到期仍有未還款者——-編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）——-通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會(huì)計(jì)予以扣款）注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（七）管理性工作1、每月10日根據(jù)部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，下發(fā)至各部門負(fù)責(zé)人，并提請(qǐng)超支或有超支跡象的部門注意。2、每季度結(jié)束后15天出具費(fèi)用分析報(bào)告，能為公司費(fèi)用管理控制提出合理化建議。3、參與制定和完善公司費(fèi)用控制辦法。4、參與年度費(fèi)用控制計(jì)劃的制定。5、及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——j對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn)——j對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)原值及公6、參與制定和完善公司其他應(yīng)收款管理辦法。7、定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實(shí)相符。（八）工作要求1、熟悉公司費(fèi)用管理辦法、財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程（一）固定資產(chǎn)1、購(gòu)進(jìn)審核付款——j督促報(bào)賬——j審核發(fā)票和固定資產(chǎn)調(diào)撥單——j查詢已付款情況——j編制憑證借：固定資產(chǎn)貸：銀行存款/預(yù)付賬款——j傳主管崗核注：（1）款項(xiàng)付出應(yīng)嚴(yán)格遵守《資金付出管理辦法》。（2）根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。（3）購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單辦理固定資產(chǎn)調(diào)撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務(wù)部負(fù)責(zé)。（4）固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門（5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調(diào)撥應(yīng)進(jìn)行賬務(wù)處理，以便加強(qiáng)對(duì)固定資產(chǎn)的管理和準(zhǔn)確提取折舊。2、提取折舊司使用的折舊政策計(jì)算增減變動(dòng)的累計(jì)折舊——j編制折舊計(jì)算表——j編制記賬憑證借：管理費(fèi)用/制造費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用——累計(jì)折舊貸：累計(jì)折舊——相關(guān)明細(xì)科目——j傳主管崗復(fù)核注：（1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算各部門、各類資產(chǎn)每月應(yīng)提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動(dòng)情況及時(shí)調(diào)整，編制折舊計(jì)算表。（2）固定資產(chǎn)折舊采取按個(gè)別資產(chǎn)進(jìn)行計(jì)算，分部門、分類別匯總提取。（3）月度提取累計(jì)折舊金額發(fā)生變動(dòng)時(shí)應(yīng)將提取折舊的依據(jù)應(yīng)傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對(duì)應(yīng)固定資產(chǎn)清單核實(shí)固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準(zhǔn)確性。（4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細(xì)表計(jì)算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應(yīng)提折舊的個(gè)別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。3、固定資產(chǎn)清理（1）盤點(diǎn)年中、年末組織行政事務(wù)部、生產(chǎn)部相關(guān)人員進(jìn)行固定資產(chǎn)盤點(diǎn)—j整理固定資產(chǎn)明細(xì)表——j出具盤點(diǎn)報(bào)告注：（1）針對(duì)盤點(diǎn)過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應(yīng)及時(shí)上報(bào)，督促相關(guān)部門進(jìn)行處置。盤盈借：固定資產(chǎn)②盤虧借：營(yíng)業(yè)外支出貸：累計(jì)折舊累計(jì)折舊營(yíng)業(yè)外收入貸：固定資產(chǎn)2）清理報(bào)廢定期組織行政事務(wù)部及生產(chǎn)部對(duì)固定資產(chǎn)進(jìn)行核查——j督促處置已報(bào)廢及長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)——j核實(shí)報(bào)廢或長(zhǎng)期閑置的固定資產(chǎn)原值、已使用年限及折舊提取情況——j審核固定資產(chǎn)清理轉(zhuǎn)出報(bào)告——j編制記賬憑證注銷固定資產(chǎn)借：固定資產(chǎn)清理累計(jì)折舊（已提折舊）貸：固定資產(chǎn)（原值）收到清理收入借：現(xiàn)金/銀行存款貸：固定資產(chǎn)清理支出清理費(fèi)用借：固定資產(chǎn)清理貸：現(xiàn)金/銀行存款結(jié)轉(zhuǎn)凈損益借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）貸：營(yíng)業(yè)外收入或借：營(yíng)業(yè)外支出貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額）——j傳主管崗復(fù)核（二）在建工程1、GMP部門日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確——j審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊——j審核審批手續(xù)是否完備——j審核部門費(fèi)用支出進(jìn)度（如超計(jì)劃額度，可拒絕報(bào)銷）——j編制記賬憑證借：更改工程一一GMP—相關(guān)明細(xì)貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款——j涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復(fù)核。注：（1）核算屬于GMP項(xiàng)目，但不能明確到具體項(xiàng)目的費(fèi)用。（2）為便于費(fèi)用統(tǒng)計(jì)分析記賬憑證摘要欄須注明費(fèi)用名稱。（3）非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（4）保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。（5）費(fèi)用審核依據(jù)《2001年費(fèi)用控制辦法》、《差旅費(fèi)開支范圍及標(biāo)準(zhǔn)》、《通訊費(fèi)管理辦法》等，其要點(diǎn)有：計(jì)劃額度內(nèi)費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、分管領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批；計(jì)劃外費(fèi)用須有總經(jīng)理批示的報(bào)告；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費(fèi)用須有人力資源部部長(zhǎng)審核；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。（6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時(shí)，應(yīng)暫時(shí)保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時(shí)通知領(lǐng)款。（7）報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款，由管理費(fèi)用崗開具還款收據(jù)。2、在建工程核算（1）工程立項(xiàng)凡工程項(xiàng)目確定——-向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算——j設(shè)立明細(xì)科目（2）工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件——j開具投標(biāo)保證金收據(jù)并制證——j參與議標(biāo)、評(píng)標(biāo)、定標(biāo)—j參與合同條款的訂立——j保留合同復(fù)印件收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金退還時(shí)：借：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金在建工程相關(guān)科目〈紅字〉（收中標(biāo)單位投標(biāo)保證金）貸：現(xiàn)金（3）支付工程款審核月度資金計(jì)劃每月28日核查工程合同及在建工程款項(xiàng)付出情況——j審核GMP等部門報(bào)出的工程項(xiàng)目資金月度計(jì)劃——j匯總資金計(jì)劃——j報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批款項(xiàng)付出及報(bào)賬i、根據(jù)月度資金計(jì)劃核查付款項(xiàng)目——j審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等——j審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備——j登記資金計(jì)劃——j出納崗付款ii、簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等——j編制記賬憑證借：基建工程——工程名稱—建筑工程—客戶單位—安裝工程—客戶單位—在安裝設(shè)備—設(shè)備—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）更改工程——工程名稱—技術(shù)改造—客戶單位—裝飾裝修—客戶單位—待攤基建費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）大修理工程——工程名稱—客戶單位—待攤改造費(fèi)用支出—其他（一次性費(fèi)用）—客戶單位（與客戶簽有合同）工程物資——工程名稱—客戶單位（購(gòu)置設(shè)備預(yù)付款）貸：銀行存款——j傳主管崗復(fù)核iii、收到工程項(xiàng)目中購(gòu)置單個(gè)設(shè)備的全額發(fā)票——-編制記賬憑證借：基建工程——在安裝設(shè)備—設(shè)備貸：工程物資——工程名稱一客戶單位——-傳主管崗復(fù)核注：（1）付出款項(xiàng)時(shí)須憑收據(jù)或發(fā)票，賬務(wù)處理具體依據(jù)《基建工程核算管理辦法》。（2）付款款項(xiàng)為計(jì)劃內(nèi)且在10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（3）支付尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。（4）收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。（4）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)清查完工工程的各項(xiàng)支出——-組織完工工程審計(jì)——-編制工程明細(xì)表j分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出——j向相關(guān)部門提供峻工決算表——j審查固定資產(chǎn)調(diào)撥單——j編制記賬憑證借：固定資產(chǎn)貸：基建工程/更改工程/大修理工程——j傳主管崗復(fù)核（四）管理性工作1、每月5日根據(jù)GMP部門費(fèi)用計(jì)劃額度出具費(fèi)用通報(bào)，并提請(qǐng)注意超支或有超支跡象。2、年末組織固定資產(chǎn)盤點(diǎn)工作。3、不定期進(jìn)行固定資產(chǎn)盤查工作。4、參與制定和完善公司固定資產(chǎn)核算管理辦法。5、加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款——設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、參與制定和完善公司基礎(chǔ)建設(shè)核算管理辦法。（五）工作要求1、熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。2、了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。3、工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹立良好的部門形象。五、材料審核崗工作流程（一）材料采購(gòu)報(bào)賬根據(jù)應(yīng)付賬款余額及收料單第②聯(lián)督促采購(gòu)員報(bào)賬——j審核簽收采購(gòu)員傳來的采購(gòu)發(fā)票、運(yùn)費(fèi)發(fā)票及收料單（④采購(gòu)報(bào)賬正聯(lián)④采購(gòu)報(bào)賬副聯(lián)）—j編制記賬憑證并取下第④聯(lián)副聯(lián)留作配單用（（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——j審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完（（1）根據(jù)月度資金計(jì)劃審查付款項(xiàng)目——j審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）貸：應(yīng)付賬款——客戶單位——j將可以抵扣的發(fā)票抵扣聯(lián)注明憑證號(hào)后抽出——j傳主管崗復(fù)核注：（1）采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，原則上須取得增值稅專用發(fā)票。（2）取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。（3）運(yùn)雜費(fèi)須以收料單的形式與材料合計(jì)或單獨(dú)計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。（4）100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。（5）收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。（6）根據(jù)最新原輔料招標(biāo)結(jié)果審查招標(biāo)材料采購(gòu)價(jià)格的執(zhí)行情況，關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。（7）記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。（二）采購(gòu)付款1、審核月度資金計(jì)劃根據(jù)下月生產(chǎn)計(jì)劃、采購(gòu)計(jì)劃、客戶單位應(yīng)付賬款余額、原材料入庫、發(fā)票所到時(shí)間等相關(guān)情況審核生產(chǎn)部下月資金使用計(jì)劃——j匯總資金計(jì)劃——j報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)審批2、審核付款備——j登記資金計(jì)劃并簽字——j傳出納崗付款——j月末統(tǒng)計(jì)本月資金計(jì)劃使用情況——j同下月資金計(jì)劃一同報(bào)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)（2）簽收出納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證——j編制記賬憑證借：應(yīng)付賬款——客戶單位貸：銀行存款——j傳主管崗復(fù)核注：（1）付款金額計(jì)劃內(nèi)10萬元以下的，直接傳出納崗付款，計(jì)劃內(nèi)10萬元以上或計(jì)劃外款項(xiàng)須經(jīng)財(cái)務(wù)部長(zhǎng)或財(cái)務(wù)總監(jiān)批準(zhǔn)。（2）付款時(shí)注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開具單位三者應(yīng)一致。（3）有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確選取省名、寫明客戶全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線應(yīng)用明細(xì)科目。（4）編制記賬憑證時(shí)須正確選取應(yīng)付賬款明細(xì)科目，注意區(qū)別同科目中相近客戶名稱、相同客戶名稱位于不同的科目中。3、應(yīng)付賬款不定期督促采購(gòu)員報(bào)賬——j月末打印應(yīng)付賬款科目余額表傳生產(chǎn)部采購(gòu)員對(duì)賬——j保證應(yīng)付賬款的真實(shí)與正確注：（1）熟悉客戶供貨品種，各客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。（三）審核倉(cāng)庫明細(xì)賬1、收料（1）入庫定期審核倉(cāng)庫原輔材料明細(xì)賬——j核查所登記入庫材料數(shù)量、單價(jià)、金額——j抽出收料單第②聯(lián)（材料稽核聯(lián)）——j錄入微機(jī)收入模塊——j按賬本分類以備與采購(gòu)員傳來的第④報(bào)賬聯(lián)副聯(lián)配單注：以上倉(cāng)庫明細(xì)賬涉及原料庫、包裝庫、低耗庫、自制半成品庫及塑成品庫等五大類庫包含的所有明細(xì)賬。（2）配單月末將收料單第②聯(lián)與第④聯(lián)副聯(lián)一配對(duì)——j清查貨已到但發(fā)票未到情況——j憑未配上的第②聯(lián)編制記賬憑證借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估——j傳主管崗復(fù)核并督促采購(gòu)員報(bào)賬——j下月初用紅字沖回此憑證——j當(dāng)月末憑未配上的第②聯(lián)收料單重新掛賬注：（1）未配上的第②聯(lián)收料單為倉(cāng)庫已驗(yàn)收入庫，但采購(gòu)員還未到財(cái)務(wù)部報(bào)賬，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫處理，以便與倉(cāng)庫賬保持一致。（2）未配上的第④聯(lián)為材料已入庫，且已收到發(fā)票，但倉(cāng)庫未記賬，這種情況

只有在倉(cāng)庫與財(cái)務(wù)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在，如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。（3）暫估入庫材料驗(yàn)收合格達(dá)到可發(fā)放狀態(tài)，采購(gòu)員須開具收料單，數(shù)量金額須填寫完整，經(jīng)倉(cāng)庫保管員簽字后，材料方可發(fā)放。在發(fā)票未到、價(jià)格暫時(shí)無法確定時(shí)，先由采購(gòu)員按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)填寫在收料單上，待收到發(fā)票后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致，采購(gòu)員按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單，經(jīng)倉(cāng)庫保管員簽字，將第②聯(lián)留倉(cāng)庫記賬，第③④聯(lián)與估價(jià)收料單第③④聯(lián)一并附在發(fā)票后報(bào)賬，保證發(fā)票和所附收料單金額之和一致。2、計(jì)算加權(quán)平均價(jià)格材料加權(quán)平均單價(jià)=本期收貨金額+期初結(jié)余金額，為本