最新個(gè)人所得稅題目

精品文檔一、單項(xiàng)選擇題.某外國(guó)人2006年2月12日來華工作，2007年2月15日回國(guó)，2007年3月2日返回中國(guó)，2007年11月15日至2007年11月30日期間，因工作需要去了日本，2007年12月1日返回中國(guó)，后于2008年11月20日離華回國(guó)，則該納稅人（ ）。A2006年度為我國(guó)居民納稅人，2007年度為我國(guó)非居民納稅人B2007年度為我國(guó)居民納稅人，2008年度為我國(guó)非居民納稅人C2007年度和2008年度均為我國(guó)非居民納稅人D2006年度和2007年度均為我國(guó)居民納稅人.個(gè)人所得稅法中規(guī)定不適用附加減除費(fèi)用的是（ ）。A在我國(guó)外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員B應(yīng)聘在我國(guó)企事業(yè)單位、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專家C在我國(guó)的外商投資企業(yè)和外國(guó)企業(yè)中工作取得工資、薪金的中方雇員D華僑和港、澳、臺(tái)同胞.某外籍專家2008年9月11日來華某公司進(jìn)行技術(shù)指導(dǎo)，中方支付月薪折合人民幣30000元。在中國(guó)工作期間境外的母公司每月支付薪金 1萬美元（1美元=8.25元人民幣）。該專家一直工作到 2008年11月25日離境，其11月份應(yīng)納個(gè)人所得稅稅額為（ ）元。A8425.00B7020.83C7206.27D4270.83.某演員2008年每月參加赴郊縣鄉(xiāng)村文藝演出一次，每一次收入3000元，每次均通過當(dāng)?shù)孛裾志杞o孤兒院2000元，則全年演出收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅是（ ）元。A3696B4048C2400D4805.中國(guó)公民王某2008年5月購(gòu)入1000份債券，每份買入價(jià)10元，購(gòu)進(jìn)過程中支付的稅費(fèi)共計(jì)150元。12月以每份12元的價(jià)格賣出其中600份，支付賣出債券的稅費(fèi)共計(jì)110元。王某該轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。A220B152C200D250.下列項(xiàng)目中，屬于勞務(wù)報(bào)酬所得的是（ ）。A發(fā)表論文取得的報(bào)酬B提供非專利技術(shù)取得的報(bào)酬C將國(guó)外的作品翻譯出版取得的報(bào)酬D高校教師受出版社委托進(jìn)行審稿取得的報(bào)酬.張某是自由撰稿人，2008年張某的一篇小說在某國(guó)發(fā)表，取得稿酬折合人民幣40000元，并按該國(guó)稅法規(guī)定繳納了個(gè)人所得稅 4500元；同年，張某將另一作品的手稿原件公開拍賣，取得拍賣收入50000元。2008年張某應(yīng)繳納個(gè)人所得稅（ ）元。精品文檔精品文檔A8000B9900C20000D219008.下列不按“特許權(quán)使用費(fèi)所得”稅目征收個(gè)人所得稅的項(xiàng)目是（ ）。A轉(zhuǎn)讓專利權(quán)取得的所得B作者將自己的文字作品手稿原件公開拍賣的所得C作者將自己的文字作品手稿復(fù)印件競(jìng)價(jià)取得的所得D提供著作權(quán)的使用權(quán)取得的所有所得9.2008年3月份某公司實(shí)施雇員持股激勵(lì)機(jī)制，實(shí)行股票期權(quán)計(jì)劃。 3月8日，該公司授予汪先生股票期權(quán)30000股，授予價(jià)人民幣2.5元/股；該期權(quán)無公開市場(chǎng)價(jià)格，并約定2008年11月8日起可以行權(quán)，行權(quán)前不得轉(zhuǎn)讓。11月1日公司股票在境外上市，11月8日汪先生以授予價(jià)購(gòu)買股票 30000股，當(dāng)日該股票的每股公開市場(chǎng)價(jià)格人民幣4元，問汪先生應(yīng)該就其期權(quán)繳納個(gè)人所得稅（ ）。A3350元B6000元C750元D9000元10.工資、薪金所得的應(yīng)納稅額，按月計(jì)征的，由納稅人在次月的（ ）內(nèi)繳入國(guó)庫(kù)。A5日B7日C10日D15日二、多項(xiàng)選擇題1.下列所得中，應(yīng)按“偶然所得”征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A個(gè)人因參加企業(yè)的有獎(jiǎng)銷售活動(dòng)而取得的獎(jiǎng)品所得B個(gè)人處置打包債權(quán)取得的收入C個(gè)人取得的不競(jìng)爭(zhēng)款項(xiàng)D退休人員再任職取得的收入.下列各項(xiàng)中，適用5%?35%的五級(jí)超額累進(jìn)稅率征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A個(gè)體工商戶的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得B一人有限責(zé)任公司的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得C個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)所得D對(duì)企事業(yè)單位的承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得.下列所得應(yīng)按“工資、薪金所得”項(xiàng)目繳納個(gè)人所得稅的有（ ）。A取得的企業(yè)國(guó)有股權(quán)的勞動(dòng)分紅所得B參加有獎(jiǎng)銷售所得贈(zèng)品C城鎮(zhèn)事業(yè)單位為職工個(gè)人繳納失業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)超過規(guī)定比例的部分D員工個(gè)人將持有的股票期權(quán)行權(quán)取得的所得4.下列各項(xiàng)計(jì)征個(gè)人所得稅的方法中，正確的有（ ）。A如果個(gè)人兼有不同的勞務(wù)報(bào)酬所得，應(yīng)分別按不同項(xiàng)目所得定額或定率減除費(fèi)用后計(jì)算納稅精品文檔精品文檔B在兩處或兩處以上出版、發(fā)表或再版同一作品取得的稿酬，應(yīng)合并為一次征收所得稅C個(gè)人的同一作品在報(bào)刊上連載，因連載而取得的所得為一次征稅；連載以后又出書的，應(yīng)視同再版稿酬征稅D對(duì)企事業(yè)單位的承包、承租經(jīng)營(yíng)所得計(jì)稅時(shí)，允許扣除的必要費(fèi)用是指生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)過程中的成本、費(fèi)用.下列各項(xiàng)中，應(yīng)按“個(gè)體工商戶生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所得”項(xiàng)目征稅的有（ ）。A個(gè)人因從事彩票代銷業(yè)務(wù)而取得的所得B個(gè)人擔(dān)任董事職務(wù)取得的董事費(fèi)收入C私營(yíng)企業(yè)（非個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)）的個(gè)人投資者以企業(yè)資本金為本人購(gòu)買的汽車D個(gè)人獨(dú)資企業(yè)的個(gè)人投資者以企業(yè)資金為本人購(gòu)買的住房.個(gè)人取得下列所得，可以免征個(gè)人所得稅的有（ ）。A外籍人員的探親費(fèi)B軍人的轉(zhuǎn)業(yè)安置費(fèi)C生育婦女取得的生育津貼D個(gè)人兼職取得的收入.下列所得中，可以暫免征收個(gè)人所得稅的有（ ）。A外籍個(gè)人按照合理標(biāo)準(zhǔn)取得的境外出差補(bǔ)貼B個(gè)人舉報(bào)違法行為獲得的獎(jiǎng)金C外籍個(gè)人從外商投資企業(yè)取得的股息、紅利所得D個(gè)人轉(zhuǎn)讓自用3年的家庭生活用房取得的所得TOC\o"1-5"\h\z.根據(jù)個(gè)人所得稅申報(bào)和繳納的有關(guān)規(guī)定，下列說法正確的有（ ）。A勞務(wù)報(bào)酬所得按月征收B稿酬所得按次征收C個(gè)人在一年內(nèi)分次取得承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)所得的，應(yīng)在取得每次所得后的 7日內(nèi)預(yù)繳稅款，年度終了后4個(gè)月內(nèi)匯算清繳，多退少補(bǔ)D勞務(wù)報(bào)酬所得屬于同一項(xiàng)目連續(xù)性收入的，以一個(gè)月內(nèi)取得的收入為一次，據(jù)以確定應(yīng)納稅所得額.一般說來，居民納稅人應(yīng)就其來源于中國(guó)境內(nèi)、境外的所得繳納個(gè)人所得稅；非居民納稅人僅就來源于中國(guó)境內(nèi)的所得繳納個(gè)人所得稅。下列收入中屬于中國(guó)境內(nèi)所得的是（ ）。A在中國(guó)境內(nèi)任職、受雇而由境外公司支付的工資、薪金所得B因任職、受雇、履約等而在中國(guó)境外提供各種勞務(wù)取得的勞務(wù)報(bào)酬所得C將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境外使用而取得的所得D轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的建筑物、土地使用權(quán)等財(cái)產(chǎn)給某外國(guó)個(gè)人而取得的所得.下列各項(xiàng)中，以取得的收入為應(yīng)納稅所得額直接計(jì)征個(gè)人所得稅的有 （ ）。精品文檔精品文檔A稿酬所得B偶然所得C其他所得D特許權(quán)使用費(fèi)所得三、計(jì)算題1.李某因其原任職的國(guó)有企業(yè)依法破產(chǎn)而成為一名自由職業(yè)者。 2008年8月份，該個(gè)人取得以下所得：（1）依照國(guó)家有關(guān)法律規(guī)定取得一次性安置費(fèi)收入 80000元，當(dāng)?shù)厣夏甑钠髽I(yè)職工年平均工資為10000元；取得失業(yè)保險(xiǎn)金500元。（2）轉(zhuǎn)讓所持有的原企業(yè)在改組改制過程中分給該個(gè)人以股份形式擁有的企業(yè)量化資產(chǎn)，取得轉(zhuǎn)讓所得30000元；該個(gè)人轉(zhuǎn)讓時(shí)共支付有關(guān)費(fèi)用 2000元。（3）將其所持有的一項(xiàng)專利的使用權(quán)分別轉(zhuǎn)讓給甲和乙兩個(gè)廠商， 分別取得轉(zhuǎn)讓收入4000元和6000元。（4）為B公司進(jìn)行營(yíng)銷籌劃，取得不含稅報(bào)酬35000元，該公司為其代付個(gè)人所得稅。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù).取得安置費(fèi)收入、失業(yè)保險(xiǎn)金共計(jì)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。.轉(zhuǎn)讓量化資產(chǎn)應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。.轉(zhuǎn)讓專利的使用權(quán)取得的收入應(yīng)繳納個(gè)人所得稅。.B公司應(yīng)代付個(gè)人所得稅。2.嚴(yán)某受聘于一家財(cái)務(wù)投資公司，每月領(lǐng)取稅后工資2600元。2008年6月30日，任職8年的嚴(yán)某與公司解除了聘用合同，取得了一次性補(bǔ)償金80000元（該公司所在地上年度職工平均工資為20000元）。2008年在7?12月嚴(yán)某又取得以下收入：0-（1）下半年取得財(cái)務(wù)咨詢報(bào)酬50000元，將其中6000元、10000元通過國(guó)家機(jī)關(guān)分別捐贈(zèng)給農(nóng)村義務(wù)教育和貧困地區(qū)；（2）7月1日?12月31日將自有住房按市場(chǎng)價(jià)格出租給個(gè)人居住，月租金 2000元（不考慮其他稅費(fèi)）；（3）7月20日嚴(yán)某購(gòu)入某企業(yè)債券30000份，每份的買入價(jià)格4.3元，支付有關(guān)稅費(fèi)645元，12月20日轉(zhuǎn)讓其中的15000份，每份轉(zhuǎn)讓價(jià)格5.1元，轉(zhuǎn)讓時(shí)支付有關(guān)稅費(fèi)383元；（4）2008年與一家證券交易所簽訂期限為6個(gè)月的勞務(wù)合同，合同約定嚴(yán)某每月為該交易所的股民講課四次，每次報(bào)酬 800元。要求：根據(jù)上述資料，按照下列序號(hào)計(jì)算回答問題，每問需計(jì)算出合計(jì)數(shù)（1）/r/