企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程

企業(yè)財(cái)務(wù)人員操作流程（討論稿）第一章財(cái)務(wù)崗位設(shè)置為加強(qiáng)公司的財(cái)務(wù)工作，規(guī)范日常財(cái)務(wù)行為，達(dá)到高效、快捷地開(kāi)展財(cái)務(wù)工作，發(fā)揮財(cái)務(wù)在公司經(jīng)營(yíng)管理和提高經(jīng)濟(jì)效益中的作用。公司本部需設(shè)置相應(yīng)的財(cái)務(wù)崗位，并制定財(cái)務(wù)人員操作流程。財(cái)務(wù)崗位包括：財(cái)務(wù)經(jīng)理崗位、現(xiàn)金出納崗位、銀行出納崗位、費(fèi)用會(huì)計(jì)崗位、銷售會(huì)計(jì)崗位、往來(lái)會(huì)計(jì)崗位、辦事處核算會(huì)計(jì)崗位、存貨會(huì)計(jì)崗位、勞動(dòng)工資核算崗位固定資產(chǎn)核算崗位、成本核算會(huì)計(jì)崗位、稅務(wù)會(huì)計(jì)崗位、財(cái)務(wù)分析崗位、總賬會(huì)計(jì)。第二章財(cái)務(wù)人員操作流程一、財(cái)務(wù)經(jīng)理操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）復(fù)核會(huì)計(jì)憑證復(fù)核所有會(huì)計(jì)崗位傳來(lái)的會(huì)計(jì)憑證—發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)憑證差錯(cuò)—提請(qǐng)各會(huì)計(jì)改正（2）編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表通過(guò)微機(jī)中的賬務(wù)系統(tǒng)進(jìn)行所有結(jié)轉(zhuǎn)憑證的生存一-復(fù)核所有已生成的結(jié)轉(zhuǎn)憑證看其是否正確一-對(duì)已核準(zhǔn)無(wú)誤的結(jié)轉(zhuǎn)憑證進(jìn)行電腦記賬一-出具會(huì)計(jì)報(bào)表—交由財(cái)務(wù)總監(jiān)審定—審定無(wú)誤后將其復(fù)印若干份—蓋上“法定代表人、財(cái)務(wù)總監(jiān)、財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人”印章注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)在下月的10日之前出具。編制以及出具會(huì)計(jì)報(bào)表附注收集各核算崗提供的相關(guān)資料一-按照會(huì)計(jì)準(zhǔn)則一-編制會(huì)計(jì)報(bào)表附注注：每月的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表附注應(yīng)在下月的15日之前出具。編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告每季末待財(cái)務(wù)報(bào)表出具之后向相關(guān)核算崗收集財(cái)務(wù)分析報(bào)告所需資料和信息一-編制財(cái)務(wù)分析報(bào)告一-財(cái)務(wù)總監(jiān)審查一-將審定后的財(cái)務(wù)分析報(bào)打印一-復(fù)印若干份一-向總經(jīng)理請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員注：3月和9月為季度財(cái)務(wù)分析，6月和12月為半年和年度財(cái)務(wù)分析；每季的財(cái)務(wù)分析報(bào)告應(yīng)在下月的20日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。年末編制財(cái)務(wù)情況說(shuō)明書(shū)主要內(nèi)容包括：①業(yè)務(wù)、經(jīng)營(yíng)情況，利潤(rùn)實(shí)現(xiàn)情況，資金增減及周轉(zhuǎn)情況，財(cái)務(wù)收支情況等。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)方法變動(dòng)情況及原因，對(duì)本期或下期財(cái)務(wù)狀況變動(dòng)有重大影響的事項(xiàng)；資產(chǎn)負(fù)債表制表日至報(bào)出期之間發(fā)生的對(duì)公司財(cái)務(wù)狀況有重大影響的事項(xiàng)；為正確理解財(cái)務(wù)報(bào)表需要說(shuō)明的其他事項(xiàng)。編制現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表每季度過(guò)后應(yīng)將上季度編制的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表與資金實(shí)際發(fā)生數(shù)予以核對(duì)一-從微機(jī)的賬務(wù)系統(tǒng)中逐個(gè)查詢經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)、籌資活動(dòng)各自的現(xiàn)金流入和現(xiàn)金流出明細(xì)一-并編制上季度預(yù)測(cè)數(shù)與實(shí)際發(fā)生數(shù)對(duì)比分析表一-掌握公司季節(jié)性資金需求量，根據(jù)經(jīng)營(yíng)規(guī)劃編制下一季度的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表一-財(cái)務(wù)總監(jiān)審查一-將審定后的現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表打印一-復(fù)印若干份一-向總經(jīng)理請(qǐng)示后下發(fā)相關(guān)人員注：現(xiàn)金流量預(yù)測(cè)表應(yīng)在下一季度開(kāi)始月份的25日之前出具，出具后經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)審定無(wú)誤才能予以下發(fā)。2、管理性工作（1）嚴(yán)格遵守國(guó)家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、政策、會(huì)計(jì)制度。（2）在制定內(nèi)部會(huì)計(jì)核算以及財(cái)務(wù)管理制度的方面提出創(chuàng)建性建議。（3）協(xié)助財(cái)務(wù)總監(jiān)加強(qiáng)公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作，統(tǒng)一規(guī)范財(cái)務(wù)行為。（4）負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)部日常工作，組織和指導(dǎo)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)人員按照公司《財(cái)務(wù)制度》和其他相應(yīng)的內(nèi)部控制制度的要求工作，對(duì)公司日常經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)進(jìn)行會(huì)計(jì)核算、實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。（5）監(jiān)督公司資產(chǎn)運(yùn)營(yíng)狀況，對(duì)財(cái)務(wù)業(yè)務(wù)處理及公司財(cái)務(wù)管理提出方案；（6）負(fù)責(zé)部門月/季/年度工作計(jì)劃工作總結(jié)的編制，行政工作的對(duì)接和匯報(bào)。（7）審核各類憑證的真實(shí)性、完整性和合法性，實(shí)施會(huì)計(jì)監(jiān)督。（8）審核公司各項(xiàng)稅費(fèi)計(jì)算的正確性，按期申報(bào)與繳納各項(xiàng)稅款。（9）參與編制公司財(cái)務(wù)計(jì)劃、資金計(jì)劃、財(cái)務(wù)預(yù)算、決算以及相關(guān)財(cái)務(wù)文件的起草、修改和落實(shí)執(zhí)行，監(jiān)督各項(xiàng)財(cái)務(wù)計(jì)劃的執(zhí)行情況。（10）指導(dǎo)相應(yīng)崗位人員進(jìn)行成本計(jì)算，并按期進(jìn)行成本分析。（11）對(duì)財(cái)務(wù)部各崗位人員提出任免建議；對(duì)各會(huì)計(jì)工作崗位進(jìn)行檢查，對(duì)不稱職的會(huì)計(jì)人員提出處罰意見(jiàn)。（12）有計(jì)劃的組織本部人員進(jìn)行業(yè)務(wù)技術(shù)培訓(xùn)和輪崗，不斷提高會(huì)計(jì)人員業(yè)務(wù)素質(zhì)。3、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（2）熟悉財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）保管公司財(cái)務(wù)專用章，監(jiān)督財(cái)務(wù)專用章的使用范圍。（4）月終后6日內(nèi)提交會(huì)計(jì)報(bào)表及合并會(huì)計(jì)報(bào)表，并進(jìn)行報(bào)表分析。（5）對(duì)財(cái)務(wù)總監(jiān)及公司領(lǐng)導(dǎo)布置的工作認(rèn)真貫徹傳達(dá)與組織實(shí)施。（6）積極完成領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。、現(xiàn)金出納操作流程1、業(yè)務(wù)工作內(nèi)容（1）現(xiàn)金收現(xiàn)根據(jù)“領(lǐng)款單”一-登記現(xiàn)金日記賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：現(xiàn)金貸：銀行存款——XX銀行（2）現(xiàn)金付現(xiàn)審核費(fèi)用報(bào)銷原始憑證一-檢查并督促領(lǐng)款人簽名一-據(jù)憑證金額付款一-在原始憑證上加蓋“現(xiàn)金付訖”章一-登記現(xiàn)金日記賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證（3）員工借款審核“借款單”審批手續(xù)是否完備一-審核是否還清前欠款一-審核借款額度一-登記還款時(shí)間一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證?財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款——XX員工貸：現(xiàn)金注：（1）前欠不清者，拒絕再借。（2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。（4）員工還款員工憑報(bào)銷原始單據(jù)一-開(kāi)具票據(jù)收據(jù)一-低減員工借款一-根據(jù)票據(jù)收據(jù)和原始單據(jù)編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用現(xiàn)金貸：其他應(yīng)收款——XX員工注：欠款逾期未還者，報(bào)銷費(fèi)用款一律先沖減欠款。（5）清理、催收將欠款人名單通知相關(guān)會(huì)計(jì)崗位一-直接從借款人報(bào)銷費(fèi)用中扣還月末清理各部門人員借款情況一-編制“各部門借款人員情況明細(xì)表”（列明借款人、借款金額、是否逾期）一-下發(fā)各部門提醒借款人歸還一-截至5日到期仍有未還款者一-編制“扣款明細(xì)表”（列明應(yīng)扣款人、本月扣款金額）一-通知工資福利崗從借款人工資中扣除（6）現(xiàn)金存取及保管按用款計(jì)劃開(kāi)具現(xiàn)金“領(lǐng)款單”一-審批一-提取現(xiàn)金一-安全妥善保管現(xiàn)金準(zhǔn)確支付現(xiàn)金及時(shí)盤點(diǎn)現(xiàn)金庫(kù)存現(xiàn)金余額不能超限額2、管理性工作（1）負(fù)責(zé)公司現(xiàn)金的收支及管理，按照公司《財(cái)務(wù)制度》《財(cái)務(wù)審批與費(fèi)用報(bào)銷制度》《現(xiàn)金管理控制制度》的規(guī)定控制好現(xiàn)金的支付范圍。超過(guò)現(xiàn)金支取限額的應(yīng)當(dāng)采用銀行支付。（2）日常現(xiàn)金報(bào)銷付款：審核原始單據(jù)是否真實(shí)、準(zhǔn)確、合法、完整，簽字審批手續(xù)是否齊全，對(duì)于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不合法、不完整的原始單據(jù)有權(quán)拒絕受理。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的原始單據(jù)，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（3）負(fù)責(zé)個(gè)人借款的核算與管理。對(duì)于個(gè)人非業(yè)務(wù)借款應(yīng)當(dāng)提請(qǐng)對(duì)方提供合同。合同應(yīng)當(dāng)注明還款日期和對(duì)方必要的個(gè)人聯(lián)系信息，否則不予支付。業(yè)務(wù)借支按照領(lǐng)導(dǎo)審批意見(jiàn)支付，但應(yīng)事后跟蹤還款及辦理報(bào)銷手續(xù)。（4）對(duì)發(fā)生的業(yè)務(wù)當(dāng)日及時(shí)編制記賬憑證，不得押票，不得累加處理?，F(xiàn)金要做到日清月結(jié)，賬款相符。（5）負(fù)責(zé)核對(duì)銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表，對(duì)一個(gè)月以上未達(dá)賬項(xiàng)，及時(shí)向財(cái)務(wù)經(jīng)理報(bào)告。月終后5日內(nèi)上報(bào)財(cái)務(wù)經(jīng)理，經(jīng)審核簽字后裝訂成冊(cè)。3、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）準(zhǔn)確收付現(xiàn)金，妥善保管現(xiàn)金保證資金安全。（4）堅(jiān)持每天盤點(diǎn)現(xiàn)金，及時(shí)登記現(xiàn)金日記賬，做到日清月結(jié)、賬實(shí)相符。（5）要時(shí)刻作好資金的安全防范工作。每日下班將印章、票據(jù)、現(xiàn)金、單據(jù)鎖入保險(xiǎn)柜。（6）每日上班前向財(cái)務(wù)經(jīng)理/財(cái)務(wù)總監(jiān)/董事長(zhǎng)報(bào)送前一日《資金日?qǐng)?bào)表》;月終后2日內(nèi)上報(bào)上月資金收付月報(bào)表。（7）把銀行出納的手工銀行日記賬錄入電子表格報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)。（8）月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì)\電子表）：《財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表》《補(bǔ)貼收入明細(xì)表》。（9）積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。三、銀行出納操作流程1、銀行轉(zhuǎn)帳業(yè)務(wù)（1）銀行收款每天及時(shí)從銀行收取回單一-整理銀行回款單據(jù)一-登記手工銀行日記賬—將回款單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)其他項(xiàng)目收款收到除貨款以外項(xiàng)目的支票、匯票一-填寫進(jìn)賬單一-進(jìn)賬一-銀行回單—登記手工銀行日記賬—將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位貸款收到銀行貸款上賬回單一-登記手工銀行日記賬一-將回單傳給相關(guān)會(huì)計(jì)崗位（2）銀行付款日常性業(yè)務(wù)款項(xiàng)（銀行賬戶轉(zhuǎn)賬）根據(jù)業(yè)務(wù)情況填寫付款申請(qǐng)單一-領(lǐng)導(dǎo)審批簽字一-分別加蓋財(cái)務(wù)專用章及法定代表人私章一-銀行出納前往銀行柜臺(tái)辦理匯款（必須有兩人）登記單據(jù)傳遞登記本一-將付款申請(qǐng)單、銀行回單連同票據(jù)登記本傳遞給相關(guān)會(huì)計(jì)交付稅款收到銀行劃款納稅憑條一-傳稅務(wù)會(huì)計(jì)編制憑證2、網(wǎng)上銀行業(yè)務(wù)（1）網(wǎng)銀業(yè)務(wù)內(nèi)容①打卡工資根據(jù)已經(jīng)簽批的工資冊(cè)一-用網(wǎng)銀付工資一-打印付款賬單一-將賬單傳給勞動(dòng)工資核算會(huì)計(jì)②員工業(yè)務(wù)借款根據(jù)已經(jīng)簽批的“借款單”一-用網(wǎng)銀付款一-打印付款賬單一-將借款單、銀行回單傳給現(xiàn)金出納（2）網(wǎng)銀操作程序U盾出納插入U(xiǎn)盾一-密碼出納輸入登錄密碼一-U盾出納輸入名稱及金額一-密碼出納復(fù)核一-密碼出納輸入支付密碼一-U盾出納安全退出U盾及網(wǎng)頁(yè)注：①網(wǎng)上操作員必須做好保密工作，操作人員暫時(shí)離開(kāi)工作臺(tái)時(shí)，必須退出操作系統(tǒng)，取出U盾，確保萬(wàn)無(wú)一失。②密碼出納坐在U盾出納后邊，仔細(xì)復(fù)核收款方名稱、賬號(hào)、開(kāi)戶行及付款金額，審核無(wú)誤后方可輸入密碼。3、銀行借款、還款簽收銀行出納傳來(lái)的銀行貸款賬憑證或還款憑證一-登記貸款期限、還款日期、利率一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核打印記賬憑證借款：借：銀行存款——XX銀行貸：短期借款——XX銀行還款：借：短期借款一一XX銀行貸：銀行存款——XX銀行原始憑證：銀行貸款賬憑證或還款憑證回單。注：①根據(jù)銀行收付情況統(tǒng)計(jì)各銀行資金余額，隨時(shí)掌握各銀行存款余額。及時(shí)提醒融資部安排還貸資金。熟練掌握公司各銀行戶頭（單位名稱、開(kāi)戶銀行名稱、銀行賬號(hào)）。及時(shí)將各銀行對(duì)賬單交相關(guān)人員編制銀行調(diào)節(jié)表，對(duì)調(diào)節(jié)表上掛賬及時(shí)進(jìn)行清理和查詢。4、管理性工作（1）負(fù)責(zé)公司銀行存款收付、銀行票據(jù)、銀行卡等銀行業(yè)務(wù)的辦理。辦理付款時(shí)要對(duì)支付憑單進(jìn)行審核，對(duì)于手續(xù)不全或者不真實(shí)、不準(zhǔn)確、不完整的付款憑單有權(quán)拒絕受理。對(duì)于記載不準(zhǔn)確、不完整的支付憑單，要求經(jīng)辦人員更正、補(bǔ)充。（2）負(fù)責(zé)銀行貸款、還款手續(xù)，擔(dān)保手續(xù)的辦理，與其保持良好的溝通關(guān)系。（3）建立公司借款明細(xì)備查薄，抵押、質(zhì)押物登記表，掌握每筆貸款的還款日期，提醒公司領(lǐng)導(dǎo)及時(shí)安排資金，確保按期付息、按期還款。（4）職工工資的發(fā)放。無(wú)特殊情況的，每月25日準(zhǔn)時(shí)發(fā)放工資。（5）負(fù)責(zé)支票購(gòu)置和領(lǐng)用，建立支票與銀行票據(jù)登記薄。保管未使用的支票及其他業(yè)務(wù)憑證，防范丟失。5、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）必須由兩個(gè)人以上乘坐公司汽車辦理銀行存、取款業(yè)務(wù)，注意保密，確保資金安全。（4）及時(shí)登記銀行存款日記賬，隨時(shí)掌握各銀行戶頭余額。（5）月終后6日內(nèi)提交的報(bào)表（紙質(zhì)\電子表）《銀行借款明細(xì)表》。（6）及時(shí)完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他工作。（7）樹(shù)立良好的窗口形象。四、費(fèi)用會(huì)計(jì)操作流程1、辦公用品購(gòu)買與領(lǐng)用（1）辦公用品購(gòu)買審核發(fā)票完整、合法、金額正確一-審核發(fā)票數(shù)量是否與辦公用品入庫(kù)單一致一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：低值易耗品——辦公用品貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、辦公用品入庫(kù)單（2）辦公用品領(lǐng)用各部門領(lǐng)用辦公用品一-填寫辦公用品領(lǐng)用單一-領(lǐng)用人簽名一-倉(cāng)庫(kù)登記《辦公用品收、支、存日?qǐng)?bào)表》一-月末倉(cāng)庫(kù)上報(bào)《辦公用品領(lǐng)用匯總表》及《辦公用品收、支、存日?qǐng)?bào)表》一-費(fèi)用會(huì)計(jì)審核一-編制記帳憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——辦公用品營(yíng)業(yè)費(fèi)用——辦公用品制造費(fèi)用——辦公用品貸：低值易耗品——辦公用品原始憑證：辦公用品庫(kù)領(lǐng)用匯總表。注：①辦公用品由行政部按部門上報(bào)計(jì)劃統(tǒng)一購(gòu)進(jìn)，辦理入庫(kù)手續(xù)，由各部門按月領(lǐng)用。②年末組織對(duì)辦公用品進(jìn)行盤點(diǎn)。2、維修物資購(gòu)買與領(lǐng)用（1）維修物資購(gòu)買車間申請(qǐng)維修物資一-指定專人購(gòu)買一-維修物資入庫(kù)一-審核發(fā)票完整、合法、金額正確一-審核發(fā)票金額、數(shù)量是否與維修物資入庫(kù)單一致一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：維修物資——維修材料貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票、維修物資入庫(kù)單（2）維修物資領(lǐng)用車間領(lǐng)用維修物資一-填寫維修物資領(lǐng)用單一-領(lǐng)用人簽名一-倉(cāng)庫(kù)登記《維修物資收、支、存日?qǐng)?bào)表》一-月末倉(cāng)庫(kù)上報(bào)《維修物資領(lǐng)用匯總表》及《維修物資收、支、存日?qǐng)?bào)表》一-費(fèi)用會(huì)計(jì)審核一-編制記帳憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)營(yíng)業(yè)費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi)貸：維修物資——維修材料原始憑證：維修物資領(lǐng)用匯總表。注：年末組織對(duì)維修物資進(jìn)行盤點(diǎn)。3、日常費(fèi)用報(bào)銷（1）銷售費(fèi)用I、運(yùn)輸費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證運(yùn)輸票據(jù)齊全借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——運(yùn)輸費(fèi)應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：現(xiàn)金/銀行存款運(yùn)輸票據(jù)不全借：預(yù)付賬款XX運(yùn)輸單位貸：現(xiàn)金/銀行存款其他應(yīng)付款——代扣稅款原始憑證：運(yùn)輸發(fā)票、銷售部開(kāi)具的運(yùn)輸單、客戶簽收的《產(chǎn)成品出庫(kù)單》注：①計(jì)算抵扣金額按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等附加費(fèi)）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅。②抵扣聯(lián)或準(zhǔn)予抵扣進(jìn)項(xiàng)稅的運(yùn)輸發(fā)票上須標(biāo)注憑證號(hào)和抵扣金額。II、裝卸費(fèi)審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——裝卸費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：裝卸發(fā)票或領(lǐng)款人收條、倉(cāng)管員簽字力資聯(lián)的《產(chǎn)成品出庫(kù)單》III、銷售部日常費(fèi)用審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目

貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：①非工資性費(fèi)用支出須取得稅務(wù)局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，大小寫一致，無(wú)涂改痕跡，增值稅票須嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。保證憑證及附件左上角整齊，附件長(zhǎng)寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書(shū)釘。費(fèi)用須經(jīng)部門負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理審核，總經(jīng)理或副總經(jīng)理簽批；市內(nèi)交通費(fèi)、通訊費(fèi)須經(jīng)總經(jīng)辦登記；差旅費(fèi)須附審批后的行程安排表，招待費(fèi)須附經(jīng)審批的招待費(fèi)用明細(xì)表。司機(jī)報(bào)銷差旅費(fèi)、招待費(fèi)時(shí)必須有一同辦事人簽字證明。報(bào)銷人有前期欠款時(shí)，報(bào)銷費(fèi)用一律先沖抵欠款。W、廣告、宣傳費(fèi)用審核辦公室相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：營(yíng)業(yè)費(fèi)用——廣告、宣傳費(fèi)用貸：現(xiàn)金/銀行存款（2）管理費(fèi)用各部門相關(guān)崗位傳來(lái)的發(fā)票一-審核原始憑證完整、合法、金額正確審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：現(xiàn)金/銀行存款/其他應(yīng)收款原始憑證：發(fā)票。（3）財(cái)務(wù)費(fèi)用利息收、支及手續(xù)費(fèi)簽收銀行出納傳遞來(lái)的利息收入、利息支出、手續(xù)費(fèi)結(jié)算單一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證利息支出、手續(xù)費(fèi)：借：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸：銀行存款——XX銀行利息收入：借（紅字）：財(cái)務(wù)費(fèi)用——相關(guān)明細(xì)科目貸（紅字）：銀行存款——XX銀行原始憑證：銀行回單。（4）特殊費(fèi)用I、修理費(fèi)i.汽車維修費(fèi)審核車輛管理員傳來(lái)的車輛維修費(fèi)用一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表的分類和金額與原始憑證票據(jù)分類和金額是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一->打印記賬憑證借：管理費(fèi)用一一修理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：汽車維修發(fā)票。ii.零星維修根據(jù)各部門相關(guān)崗位傳來(lái)的修理發(fā)票一-審核發(fā)票是否注明修理項(xiàng)目一-審核部門負(fù)責(zé)人是否簽字一-審核原始憑證完整、合法、金額正確審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一->財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——修理費(fèi)制造費(fèi)用——修理費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：維修發(fā)票。II、研究開(kāi)發(fā)費(fèi)審核產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心傳來(lái)的發(fā)票一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用——研究開(kāi)發(fā)費(fèi)貸：現(xiàn)金/銀行存款原始憑證：發(fā)票。注：研究開(kāi)發(fā)費(fèi)包括產(chǎn)品開(kāi)發(fā)中心購(gòu)買檢驗(yàn)實(shí)驗(yàn)工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實(shí)驗(yàn)費(fèi)用等。4、管理性工作（1）負(fù)責(zé)管理費(fèi)用、銷售費(fèi)用、制造費(fèi)用等各類日常經(jīng)營(yíng)費(fèi)用的核算與處理。（2）建立費(fèi)用明細(xì)賬，按部門、個(gè)人進(jìn)行核算。監(jiān)督各項(xiàng)費(fèi)用的預(yù)算執(zhí)行情況，對(duì)于異常、不合理的費(fèi)用部門、費(fèi)用個(gè)人及時(shí)向領(lǐng)導(dǎo)提出合理化建立。（3）負(fù)責(zé)營(yíng)業(yè)外收支的核算與管理;對(duì)各項(xiàng)補(bǔ)貼收入分項(xiàng)核算，建立補(bǔ)貼項(xiàng)目臺(tái)賬和明細(xì)表，保存好相應(yīng)的支持文件：政府批文、申請(qǐng)文件、發(fā)放文件、管理要求等。4、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度。（2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）協(xié)助銷售會(huì)計(jì)崗工作，協(xié)助銀行出納崗工作。（4）每月終后5日上報(bào)：《期間對(duì)比分析表》《營(yíng)業(yè)外收支對(duì)比分析表》（5）樹(shù)立良好的窗口形象。五、銷售會(huì)計(jì)操作流程1、發(fā)出商品的核算（1）總公司發(fā)出商品將銷售部傳來(lái)的《產(chǎn)成品出庫(kù)單》一-與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)把《產(chǎn)成品出庫(kù)單》歸集到客戶帳中一-編制記賬憑證一-登記“發(fā)出商品”賬借方一-月末與存貨會(huì)計(jì)核對(duì)“發(fā)出商品”賬一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：發(fā)出商品——XX客戶貸：庫(kù)存商品原始憑證：銷售部轉(zhuǎn)來(lái)的“銷售出庫(kù)單”。2、主營(yíng)業(yè)務(wù)收入核算（1）銷售部銷售每月定期分別與辦事處、客戶進(jìn)行對(duì)帳一-把已確認(rèn)的“發(fā)出商品”與客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)根據(jù)客戶確認(rèn)的實(shí)收數(shù)量編制記賬憑證，確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收帳款”一-用稅控電腦開(kāi)具銷售發(fā)票一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量一致借：應(yīng)收賬款——XX客戶貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，不是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）金額減少，按客戶實(shí)收數(shù)確認(rèn)，發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量的差額記入銷售費(fèi)用借：應(yīng)收賬款——XX客戶銷售費(fèi)用貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）發(fā)出商品數(shù)量與客戶實(shí)收數(shù)量不一致，是運(yùn)輸單位責(zé)任，確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入和應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）金額不變。確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：借：應(yīng)收賬款——XX客戶應(yīng)收賬款——運(yùn)輸單位貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：客戶簽收的“銷售出庫(kù)單”（2）營(yíng)業(yè)室銷售復(fù)核營(yíng)業(yè)室《產(chǎn)成品出庫(kù)單》和營(yíng)業(yè)室每日分類《銷售匯總表》一-與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)一-憑分類匯總表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”一-上浪潮錄入憑證一-月末與存貨會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出商品賬一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：現(xiàn)金——營(yíng)業(yè)室貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）原始憑證：營(yíng)業(yè)室每日銷售匯總表，自制銷售結(jié)轉(zhuǎn)成本（收入款存入銀行，不得坐支）3、客戶退貨客戶申請(qǐng)退貨一-客戶填寫《退貨申請(qǐng)單》一-退貨審核批準(zhǔn)一-審核批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫《退貨通知單》一-銷售部開(kāi)具紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》質(zhì)檢部根據(jù)《退貨申請(qǐng)單》和《退貨通知單》對(duì)退貨產(chǎn)成品進(jìn)行檢驗(yàn)填制《質(zhì)檢單》一-倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)入庫(kù)填制《產(chǎn)成品入庫(kù)單》一-銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》減少“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款—XX客戶”一-存貨會(huì)計(jì)根據(jù)《產(chǎn)成品入庫(kù)單》增加產(chǎn)成品存貨一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證減少“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：借：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸：應(yīng)收賬款——XX客戶原始憑證：銷售部傳來(lái)《退貨通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》、客戶填寫已審批的《退貨申請(qǐng)單》，質(zhì)檢部《質(zhì)檢單》，倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)入庫(kù)《產(chǎn)成品入庫(kù)單》。4、客戶換貨客戶申請(qǐng)換貨一-客戶填寫《換貨申請(qǐng)單》一-換貨審核批準(zhǔn)一-審核批準(zhǔn)后業(yè)務(wù)員填寫《換貨通知單》一-銷售部同時(shí)開(kāi)具紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新商品）一-質(zhì)檢部根據(jù)《退貨申請(qǐng)單》和《退貨通知單》對(duì)換貨產(chǎn)品（原商品）進(jìn)行檢驗(yàn)填制《質(zhì)檢單》倉(cāng)庫(kù)（原商品）檢驗(yàn)入庫(kù)，同時(shí)開(kāi)具填制《產(chǎn)成品入庫(kù)單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新商品）一-銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新商品）調(diào)整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”和“應(yīng)收賬款一XX客戶”一-存貨會(huì)計(jì)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)開(kāi)具填制《產(chǎn)成品入庫(kù)單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新商品）調(diào)整產(chǎn)成品存貨品種上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證調(diào)整“主營(yíng)業(yè)務(wù)收入”：借（或貸）：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）貸（或借）：應(yīng)收賬款——XX客戶原始憑證：銷售部傳來(lái)《換貨通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（原商品和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新商品）、客戶填寫已審批的《換貨申請(qǐng)單》，質(zhì)檢部《質(zhì)檢單》（原商品），倉(cāng)庫(kù)檢驗(yàn)入庫(kù)《產(chǎn)成品入庫(kù)單》（原商品）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新商品）。5、已發(fā)商品調(diào)換客戶已發(fā)商品調(diào)換客戶一-業(yè)務(wù)員填寫《已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單》一-銷售部同時(shí)開(kāi)具紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新客戶）一-銷售會(huì)計(jì)根據(jù)銷售部開(kāi)具紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新客戶）調(diào)整“應(yīng)收賬款一xX客戶”一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證調(diào)整“應(yīng)收賬款”：借：應(yīng)收賬款——XX客戶（新客戶）貸：應(yīng)收賬款——XX客戶（原客戶）原始憑證：銷售部傳來(lái)《已發(fā)商品調(diào)換客戶通知單》、紅字《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（原客戶）和《產(chǎn)成品出庫(kù)單》（新客戶）。7、材料銷售復(fù)核銷售部的《材料銷售出庫(kù)單》、營(yíng)業(yè)室《材料銷售出庫(kù)單》和營(yíng)業(yè)室每日材料銷售匯總表一-與浪潮上的數(shù)據(jù)逐項(xiàng)進(jìn)行核對(duì)一-表編制會(huì)計(jì)憑證確認(rèn)銷售材料收入、結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本一-上浪潮錄入憑證一-月末與存貨會(huì)計(jì)核對(duì)發(fā)出材料賬一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證銷售材料收入：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅金一一應(yīng)交增值稅（銷項(xiàng)稅）結(jié)轉(zhuǎn)銷售材料成本：借：其他業(yè)務(wù)支出貸：原材料/包裝物/低值易耗品8、應(yīng)收賬款回款的核算根據(jù)銀行提供的客戶回款單一-審核回款單位、銀行名稱、票據(jù)號(hào)、回款金額、備注等一-核對(duì)客戶應(yīng)收賬款明細(xì)賬一-編制會(huì)計(jì)憑證，確認(rèn)“應(yīng)收帳款”收回一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：銀行存款——XX銀行貸：應(yīng)收賬款——XX客戶原始憑證：銀行提供的客戶回款單。9、管理性工作（1）按月提交銷售情況分析。（2）負(fù)責(zé)公司增值稅專用發(fā)票的開(kāi)據(jù);增值稅發(fā)票、普通發(fā)票、收購(gòu)發(fā)票的申購(gòu)、領(lǐng)用、保管和歸檔;增值稅申報(bào)表的申報(bào)。（3）負(fù)責(zé)公司應(yīng)收款往來(lái)帳核對(duì)與催收。每季度終了向客戶發(fā)送對(duì)賬單，提請(qǐng)對(duì)方確認(rèn)對(duì)賬并予以回復(fù)。（4）每月終后5日提交應(yīng)收賬款賬齡分析表，對(duì)不能按期回款的客戶，要及時(shí)向上級(jí)主管匯報(bào)。（5）與存貨崗位進(jìn)行溝通，及時(shí)跟蹤銷售發(fā)出商品清單，并及時(shí)登記和核對(duì)開(kāi)票;核對(duì)退貨、退庫(kù)，確認(rèn)是否開(kāi)據(jù)紅字發(fā)票。（6）與公司銷售部保持聯(lián)系，跟蹤貨物流向并及時(shí)催促開(kāi)票。對(duì)已確認(rèn)的銷售應(yīng)收款，定期督處銷售部催收回款。（7）監(jiān)督、復(fù)核公司產(chǎn)品銷售價(jià)格，每月編制公司產(chǎn)品銷售價(jià)格變動(dòng)表。（8）負(fù)責(zé)各個(gè)辦事處的業(yè)務(wù)指導(dǎo)、業(yè)務(wù)對(duì)接;營(yíng)業(yè)室的業(yè)務(wù)指導(dǎo)，日常業(yè)務(wù)處理與對(duì)接;10、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)管理制度，熟練掌握銷售業(yè)務(wù)系統(tǒng)及財(cái)務(wù)系統(tǒng)操作。（2）了解財(cái)務(wù)部各崗位工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）每周一早上報(bào)送應(yīng)收賬款周報(bào)表、銷售進(jìn)度周報(bào)表（總經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、常務(wù)副總）。（4）積極完成上級(jí)領(lǐng)導(dǎo)安排的其他工作（5）每月終后6日內(nèi)上報(bào)《應(yīng)收賬款賬齡分析表》《應(yīng)收票據(jù)明細(xì)表》《銷售月報(bào)表》。（6）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象。六、往來(lái)會(huì)計(jì)操作流程一）應(yīng)付賬款1、原輔材料采購(gòu)（1）合同采購(gòu)I、供應(yīng)商開(kāi)具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將《原輔材料購(gòu)進(jìn)合同》復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來(lái)會(huì)計(jì)一-供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)一-往來(lái)會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購(gòu)進(jìn)合同進(jìn)行核對(duì)一-記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬一-審核增值稅發(fā)票一-月末用稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：原材料/輔助材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購(gòu)發(fā)票、《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》。II、供應(yīng)商沒(méi)開(kāi)具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將《原輔材料購(gòu)進(jìn)合同》復(fù)印件轉(zhuǎn)給往來(lái)會(huì)計(jì)一-供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)一-往來(lái)會(huì)計(jì)將供貨商發(fā)貨登記表與購(gòu)進(jìn)合同進(jìn)行核對(duì)一-記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：原材料/輔助材料貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商原始憑證：《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》。（2）直接采購(gòu)I、向農(nóng)戶直接采購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品原材料倉(cāng)庫(kù)收購(gòu)農(nóng)產(chǎn)品一-過(guò)磅、質(zhì)檢一-開(kāi)具原材料《入庫(kù)單》一-營(yíng)業(yè)室支付貨款一-開(kāi)具農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票一-營(yíng)業(yè)室分品種匯總一-財(cái)務(wù)部審核并收取原材料《入庫(kù)單》、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及匯總表一-財(cái)務(wù)部計(jì)算農(nóng)產(chǎn)品采購(gòu)成本和進(jìn)項(xiàng)稅額一-稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣認(rèn)證一->編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：原材料（采購(gòu)成本=收購(gòu)額*87%）應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅=收購(gòu)額*13%）貸：現(xiàn)金——營(yíng)業(yè)室原始憑證：原材料入庫(kù)單、農(nóng)產(chǎn)品收購(gòu)發(fā)票及匯總表。II、其他材料采購(gòu)i?供應(yīng)商開(kāi)具了增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)一-往來(lái)會(huì)計(jì)審核一-記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬一-審核增值稅發(fā)票一-稅控電腦辦理增值稅進(jìn)項(xiàng)稅抵扣憑證一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：原材料/輔助材料應(yīng)交稅金——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅）貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商原始憑證：原輔材料采購(gòu)發(fā)票、《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》。ii.供應(yīng)商沒(méi)開(kāi)具增值稅發(fā)票供應(yīng)部將供貨商發(fā)貨登記表及《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》報(bào)給往來(lái)會(huì)計(jì)一-往來(lái)會(huì)計(jì)審核一-記錄“應(yīng)付賬款”明細(xì)賬一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：原材料/輔助材料貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商原始憑證：《過(guò)磅單》、《質(zhì)檢單》、《入庫(kù)單》。III、原輔材料暫估入庫(kù)月末原輔材料已經(jīng)驗(yàn)收合格入庫(kù)供應(yīng)部還未給財(cái)務(wù)部往來(lái)會(huì)計(jì)報(bào)賬一-存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫(kù)數(shù)量與往來(lái)會(huì)計(jì)入庫(kù)數(shù)量不一致一-先按合同價(jià)、最近歷史價(jià)或市價(jià)等估價(jià)入賬一-待供應(yīng)部報(bào)賬后，如暫估價(jià)與實(shí)際價(jià)不一致一-供應(yīng)部按發(fā)票金額補(bǔ)填藍(lán)字或紅字收料單調(diào)整原收料單一-經(jīng)倉(cāng)庫(kù)保管員簽字一并附在票據(jù)后報(bào)賬借：原材料/包裝物/低值易耗品—各二級(jí)科目貸：應(yīng)付賬款——材料暫估注：①當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫(kù)數(shù)量大于往來(lái)會(huì)計(jì)入帳數(shù)，此時(shí)財(cái)務(wù)上按收料單金額暫作入庫(kù)處理，以便與倉(cāng)庫(kù)賬保持一致。當(dāng)月存貨會(huì)計(jì)原輔材料入庫(kù)數(shù)量小于往來(lái)會(huì)計(jì)入帳數(shù)，屬票到貨未到，只有存貨會(huì)計(jì)與往來(lái)會(huì)計(jì)扎賬時(shí)間不一致時(shí)才存在。如有其他差異應(yīng)及時(shí)查明原因。（2）采購(gòu)付款審核《付款申請(qǐng)單》審批手續(xù)是否完備一-查詢應(yīng)付賬款供應(yīng)商明細(xì)賬傳銀行出納付款一-簽收銀行出納傳來(lái)的《付款申請(qǐng)單》及銀行付款憑證編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請(qǐng)單》注：①首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。采購(gòu)發(fā)票必須真實(shí)、合法、有效，取得的增值稅專用發(fā)票嚴(yán)格遵守填寫規(guī)范。運(yùn)雜費(fèi)須計(jì)入相應(yīng)材料價(jià)款中。100元以上運(yùn)輸專用發(fā)票須按運(yùn)費(fèi)金額（不包括包裝費(fèi)、力資費(fèi)、裝卸費(fèi)、保險(xiǎn)費(fèi)等）7%計(jì)算進(jìn)項(xiàng)稅，扣稅后的運(yùn)費(fèi)計(jì)入采購(gòu)成本中。收料單填寫須規(guī)范完整，且“收料倉(cāng)庫(kù)”欄的填寫與材料所屬賬本名稱一致，收料單數(shù)量、金額與發(fā)票必須一致。關(guān)注價(jià)格的波動(dòng)情況，按季提供采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行情況分析報(bào)告。記賬憑證摘要欄須注明材料名稱及數(shù)量，并正確選取明細(xì)科目，付款注意審核收款單位、材料供應(yīng)單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。有連續(xù)業(yè)務(wù)的客戶單位應(yīng)設(shè)立應(yīng)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須寫明供貨商全稱，編制記賬憑證時(shí)實(shí)行收料、付款兩條線。熟悉供貨商供貨品種，客戶對(duì)應(yīng)的采購(gòu)員，便于賬務(wù)清理和催促報(bào)賬。月末與供貨商進(jìn)行對(duì)帳，確保“應(yīng)付賬款”準(zhǔn)確無(wú)誤。（2）固定資產(chǎn)I、固定資產(chǎn)購(gòu)置業(yè)務(wù)流程審核固定資產(chǎn)發(fā)票和固定資產(chǎn)購(gòu)置合同一-審核固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一-查詢已付款情況一-與固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn)賬務(wù)一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證賬務(wù)處理借：固定資產(chǎn)——XX類別貸：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商原始憑證：固定資產(chǎn)發(fā)票、固定資產(chǎn)驗(yàn)收單。注：①往來(lái)會(huì)計(jì)辦理的尚未付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)，已經(jīng)付款的固定資產(chǎn)賬務(wù)由固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)辦理，因此倆人要加強(qiáng)聯(lián)系，確保固定資產(chǎn)入賬金額準(zhǔn)確。根據(jù)合同及付款情況及時(shí)督促相關(guān)部門辦理報(bào)賬手續(xù)。購(gòu)進(jìn)固定后須憑發(fā)票、驗(yàn)收單，生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負(fù)責(zé)，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由總經(jīng)辦負(fù)責(zé)。固定資產(chǎn)入賬時(shí)，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號(hào)及使用部門。II、付款查詢固定資產(chǎn)購(gòu)置合同復(fù)印件一-審核《匯款申請(qǐng)單》金額與固定資產(chǎn)購(gòu)置合同是否一致一-審核審批手續(xù)是否完備一-查詢已付款情況一-與往來(lái)會(huì)計(jì)核對(duì)固定資產(chǎn)賬務(wù)一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：應(yīng)付賬款——XX供應(yīng)商貸：銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、《匯款申請(qǐng)單》。（3）基建工程①工程立項(xiàng)工程項(xiàng)目確定一-向相關(guān)部門索取核準(zhǔn)后的立項(xiàng)報(bào)告及工程預(yù)算—設(shè)立明細(xì)科目②工程招標(biāo)閱讀招標(biāo)文件一-保留合同復(fù)印件一-開(kāi)具投標(biāo)保證金收據(jù)一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證i.收到投標(biāo)保證金時(shí)：借：現(xiàn)金/銀行存款貸：其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金ii.退還投標(biāo)保證金時(shí)：借：在建工程——相關(guān)科目其他應(yīng)付款——投標(biāo)保證金貸：現(xiàn)金/銀行存款工程結(jié)算審核工程結(jié)算單一-審核工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票等一-審核《匯款申請(qǐng)單》審批手續(xù)是否完備一-銀行出納付款一-簽收銀行出納傳來(lái)的《匯款申請(qǐng)單》及銀行付款憑證等一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備—設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出）——更改工程（工程名稱、客戶單位）（裝飾裝修、客戶單位）（待攤基建費(fèi)用支出）——大修理工程（工程名稱、客戶單位）——工程物資（工程物資名稱、客戶單位）貸：應(yīng)付賬款——（工程名稱、客戶單位）

銀行存款/預(yù)付賬款原始憑證：銀行匯款回單、工程結(jié)算單、工程合同、進(jìn)度款收據(jù)或發(fā)票、《匯款申請(qǐng)單》。（4）領(lǐng)用工程物資工程部填《工程物資領(lǐng)料單》一-倉(cāng)庫(kù)填《工程物資出庫(kù)單》一->審核手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備—設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出）——更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位）（待攤基建費(fèi)用支出）——大修理工程（工程名稱、客戶單位）貸：工程物資（工程物資名稱、客戶單位）原始憑證：工程物資領(lǐng)用單。（5）轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)驗(yàn)收單一-相關(guān)部門提供峻工決算表一-清查完工工程的各項(xiàng)支出一-編制工程明細(xì)表一-分?jǐn)偞龜偦ㄙM(fèi)用支出一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證一-將“在建工程”轉(zhuǎn)入“固定資產(chǎn)”的資料轉(zhuǎn)給固定資產(chǎn)核算會(huì)計(jì)借：固定資產(chǎn)一xX類別貸：在建工程——基建工程（工程名稱、客戶單位）（安裝工程、客戶單位）（安裝設(shè)備）（待攤基建費(fèi)用支出）——更改工程（工程名稱、客戶單位（裝飾裝修、客戶單位）（待攤基建費(fèi)用支出）——大修理工程（工程名稱、客戶單位）原始憑證：固定資產(chǎn)驗(yàn)收單、峻工決算表、待攤基建費(fèi)用分配表、編制的工程明細(xì)表。注：對(duì)公司各項(xiàng)在建工程應(yīng)與工程部配合進(jìn)行工程預(yù)付款跟蹤、工程款結(jié)算，負(fù)責(zé)保管各類施工合同、工程結(jié)算單、驗(yàn)收單等各類相應(yīng)的原始資料。2、預(yù)付賬款（1）原材料原材料采購(gòu)合同復(fù)印件一-采購(gòu)部經(jīng)理根據(jù)采購(gòu)合同填寫《匯款申請(qǐng)單》一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核匯款單金額與采購(gòu)合同是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——XX供應(yīng)商貸：銀行存款——XX銀行（2）固定資產(chǎn)固定資產(chǎn)購(gòu)置合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫《匯款申請(qǐng)單》一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核匯款單金額與固定資產(chǎn)購(gòu)置合同是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——XX供應(yīng)商貸：銀行存款——XX銀行（3）基建工程基建工程合同復(fù)印件一-相關(guān)部門填寫《匯款申請(qǐng)單》一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核匯款單金額與基建工程合同是否一致一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：預(yù)付賬款——XX建筑單位貸：銀行存款基建工程XX銀行原始憑證：《匯款申請(qǐng)單》、匯款銀行回單或打印的網(wǎng)銀帳單。注：①首次付款時(shí)，需留存一份合同復(fù)印件。付款時(shí)注意審核收款單位、建筑單位、發(fā)票開(kāi)具單位三者應(yīng)一致。有連續(xù)業(yè)務(wù)的往來(lái)單位應(yīng)設(shè)立預(yù)付賬款明細(xì)科目，設(shè)置科目時(shí)須正確寫明客戶全稱。支付工程尾款時(shí)須取得全額發(fā)票，發(fā)票金額作為工程支出，質(zhì)保金在其他應(yīng)收款中核算，并在摘要中注明工程名稱。收到發(fā)票轉(zhuǎn)入在安裝設(shè)備時(shí)，摘要欄中須注明設(shè)備名稱、型號(hào)等。4）其他工程項(xiàng)目I、款已付對(duì)方未提供發(fā)票借：預(yù)付賬款——XX建筑單位貸：銀行存款——XX銀行其他應(yīng)付款——代扣稅款I(lǐng)I、補(bǔ)開(kāi)發(fā)票后借：在建工程——XX項(xiàng)目其他應(yīng)付款——代扣稅款貸：預(yù)付賬款——XX建筑單位3、其他應(yīng)付款（1）發(fā)生費(fèi)用，票已到款未付發(fā)生費(fèi)用一-相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表中的金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)付款——XX單位2）付款相關(guān)部門填寫《匯款申請(qǐng)單》一-審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：其他應(yīng)付款——XX單位貸：銀行存款4、其他應(yīng)收款（1）發(fā)生費(fèi)用，款已付票未到發(fā)生費(fèi)用支出—相關(guān)部門填寫《匯款申請(qǐng)單》—審核審批手續(xù)是否完備一-編制記賬憑證一-上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一->打印記賬憑證借：其他應(yīng)收款——XX單位貸：銀行存款（2）發(fā)票已到相關(guān)單位發(fā)票已到一-審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核費(fèi)用審批表金額與原始憑證票據(jù)和金額是否一致一-編制記賬憑證?上浪潮錄入憑證一-財(cái)務(wù)經(jīng)理復(fù)核一-打印記賬憑證借：管理費(fèi)用/營(yíng)業(yè)費(fèi)用/制造費(fèi)用貸：其他應(yīng)收款——XX單位原始憑證：相關(guān)單位發(fā)票。5、管理性工作（1）審查采購(gòu)價(jià)格執(zhí)行變動(dòng)情況，及時(shí)向財(cái)務(wù)總監(jiān)提交價(jià)格變動(dòng)表。（2）對(duì)材料采購(gòu)、材料成本、庫(kù)存管理和應(yīng)付賬款實(shí)施有效監(jiān)督。（3）每月與采購(gòu)員對(duì)賬一次，及時(shí)清理客戶單位掛賬，保證應(yīng)付賬款真實(shí)準(zhǔn)確。（4）參與制定公司其他應(yīng)收款管理辦法，及時(shí)清理催收其他應(yīng)收款項(xiàng)。（5）加強(qiáng)對(duì)預(yù)付賬款設(shè)備、在建工程賬務(wù)的管理，勤于督促報(bào)賬，及時(shí)清理工程支出掛賬。6、工作要求（1）熟悉公司各類財(cái)務(wù)制度、資金使用辦法等相關(guān)制度。（2）了解財(cái)務(wù)部各崗位及生產(chǎn)部倉(cāng)庫(kù)管理員、采購(gòu)員等工作內(nèi)容，做好與各崗位的銜接工作。（3）熟悉各原輔料倉(cāng)庫(kù)的組織情況，熟悉主要原輔材料的名稱規(guī)格、分類、用途、特點(diǎn)等。（4）負(fù)責(zé)供應(yīng)商管理：供應(yīng)商合同管理、結(jié)算、存貨進(jìn)價(jià)監(jiān)控（包括運(yùn)費(fèi)、裝卸費(fèi)等）。增值稅專用發(fā)票的認(rèn)證、憑證處理，付款單的財(cái)務(wù)審核。（5）負(fù)責(zé)與外部各往來(lái)單位和個(gè)人的往來(lái)款核算，包括應(yīng)付賬款、預(yù)付賬款、其他應(yīng)收款、其他應(yīng)付款等科目。（6）負(fù)責(zé)各往來(lái)單位和個(gè)人的管理、核算、對(duì)賬，及時(shí)結(jié)算各種款項(xiàng)。（7）對(duì)于預(yù)付、其他應(yīng)收款，應(yīng)及時(shí)跟蹤按期結(jié)賬或收回，催票。（8）領(lǐng)導(dǎo)交辦的其他臨時(shí)性工作。（9）每月終后6日提交的報(bào)表：《往來(lái)款賬齡分析表》、《材料采購(gòu)價(jià)格一覽表》。（10）工作目標(biāo)明確，責(zé)任心強(qiáng)，樹(shù)立良好的部門形象七、辦事處核算會(huì)計(jì)操作流程1、日常費(fèi)用①業(yè)務(wù)流程銷售會(huì)計(jì)審核原始憑證完整、合法、金額正確一-審核審批手續(xù)是否完備一-審核原始憑證粘貼規(guī)范一-報(bào)董事長(zhǎng)簽批一-低減辦事處“應(yīng)收賬款”一-所有原始憑轉(zhuǎn)給費(fèi)用會(huì)計(jì)一-編制記賬憑證