2019年電大稅收籌劃形考試題庫及答案

ー、單項(xiàng)選擇題題目1從2019年1月1日起,扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),實(shí)行（）方法。選擇ー項(xiàng):A.按年預(yù)扣預(yù)繳B,按季度預(yù)扣預(yù)繳C,按月預(yù)扣預(yù)繳D.按月如實(shí)繳納個(gè)人所得稅反饋解析:扣繳義務(wù)人向居民個(gè)人支付工資、薪金所得,勞務(wù)報(bào)酬所得,稿酬所得,特許權(quán)使用費(fèi)所得時(shí),按以下方法預(yù)扣預(yù)繳個(gè)人所得稅,并向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)報(bào)送《個(gè)人所得稅扣繳申報(bào)表》。正確答案是:按月預(yù)扣預(yù)繳題目2ド關(guān)于子女教育的扣除，按照每孩每月（）扣除選擇ー項(xiàng):2000元500元1000元3000元反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:1000元題目3關(guān)于住房貸款利息的扣除,新稅法規(guī)定納稅人本人或其配偶購(gòu)買中國(guó)境內(nèi)住房發(fā)生的首套住房貸款利息支出,可以選擇由夫妻一方按每月（）扣除。選擇ー項(xiàng):2000元500元1000元3000元反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:1000元題目4在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中,大病醫(yī)療費(fèi)用的扣除屬于（選擇ー項(xiàng):A,基本減除費(fèi)用B.其他扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)扣除費(fèi)用D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目5在ー個(gè)納稅年度內(nèi),納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)保相關(guān)的醫(yī)藥費(fèi)用支出,扣除醫(yī)保報(bào)銷后個(gè)人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計(jì)超過（ ）的部分,由納稅人在辦理年度匯算清繳時(shí)，在80000元限額內(nèi)據(jù)實(shí)扣除。選擇ー項(xiàng):20000元25000元15000元10000元反饋解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)（2018）41號(hào)。正確答案是：15000元題目6對(duì)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用經(jīng)納稅人確認(rèn)完具體分?jǐn)偡绞胶皖~度后,在（）內(nèi)不能變更。選擇ー項(xiàng):5年1年￠.2年D.ー個(gè)納稅年度反饋解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)（2018）41號(hào)。正確答案是:ー個(gè)納稅年度題目7年度預(yù)扣預(yù)繳稅額與年度應(yīng)納稅額不一致的,由居民個(gè)人于次年（）向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理綜合所得年度匯算清繳,稅款多退少補(bǔ)。選擇ー項(xiàng):9月1日至12月1日1月1日至3月1日3月1日至6月30日6月1日至9月1日反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:3月1日至6月30日題目8新個(gè)人所得稅法規(guī)定,累計(jì)減除費(fèi)用,月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。選擇ー項(xiàng):新個(gè)人所得稅法規(guī)定,累計(jì)減除費(fèi)用,月在本單位的任職受雇月份數(shù)計(jì)算。選擇ー項(xiàng):按照每月（）乘以納稅人當(dāng)年截至本A.B.A.B.C.D.5000元2000元3500元1000元反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:5000元題目9新個(gè)人所得稅法規(guī)定,勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得以收入減除費(fèi)用后的余額為收入額。其中，稿酬所得的收入額減按（）計(jì)算。選擇ー項(xiàng):20%30%70%100%反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:70%在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中,每個(gè)月5000元（6萬元/年）的扣除屬于（）選擇ー項(xiàng):A.其他扣除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D.基本減除費(fèi)用反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:基本減除費(fèi)用題目11在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中,個(gè)人繳納的"三險(xiǎn)ー金"，不包括單位繳納的部分的扣除屬于（）選擇ー項(xiàng):A.基本減除費(fèi)用B.專項(xiàng)扣除費(fèi)用C.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用D,其他扣除費(fèi)用反饋正確答案是：專項(xiàng)扣除費(fèi)用題目12在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中,子女教育支出的扣除屬于（）選擇ー項(xiàng):A.專項(xiàng)扣除費(fèi)B,其他扣除費(fèi)用C,基本減除費(fèi)用D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目13在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中，繼續(xù)教育支出的扣除屬于（選擇ー項(xiàng):A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用B,其他扣除費(fèi)用C.基本減除費(fèi)用D.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是:專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用題目14在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中,獨(dú)生子女補(bǔ)貼、托兒補(bǔ)助費(fèi)的扣除屬于（）選擇ー項(xiàng):A.專項(xiàng)扣除費(fèi)用B.專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用C,基本減除費(fèi)用D,其他扣除費(fèi)用反饋解析：新個(gè)人所得稅法規(guī)定正確答案是：其他扣除費(fèi)用題目15對(duì)于只有兩個(gè)子女的家庭關(guān)于贍養(yǎng)老人的扣除,其二者可能分?jǐn)偟馁M(fèi)用組合為（）。選擇ー項(xiàng):800元,1200元1000元,1000元1500元,500元2000元,〇元反饋解析：對(duì)于非獨(dú)生子女來說,關(guān)于贍養(yǎng)老人每月2000元的扣除額度,其中每人分?jǐn)偟目鄢~度不得超過!000元。正確答案是:1000元,1000元二、多項(xiàng)選擇題題目16個(gè)人所得稅在征收方式上主要有以下哪三種類型（選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.混合所得稅B.分類所得稅C.綜合所得稅D.預(yù)扣預(yù)繳方式反饋解析:個(gè)人所得稅的征稅對(duì)象為個(gè)人所得,由于個(gè)人所得形式多種多樣,個(gè)人所得稅在征收方式上也會(huì)出現(xiàn)不同的類型,主要有分類所得稅、綜合所得稅、混合所得稅等三種類型。Thecorrectanswersare:分類所得稅,綜合所得稅,混合所得稅題目17取得綜合所得需要辦理匯算清繳的情形包括:（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元B.納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額C.納稅人申請(qǐng)退稅D.從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元反饋解析：參加中華人民共和國(guó)國(guó)務(wù)院令第707號(hào)。Thecorrectanswersare:從兩處以上取得綜合所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元,取得勞務(wù)報(bào)酬所得、稿酬所得、特許權(quán)使用費(fèi)所得中一項(xiàng)或者多項(xiàng)所得,且綜合所得年收入額減除專項(xiàng)扣除的余額超過6萬元，納稅年度內(nèi)預(yù)繳稅額低于應(yīng)納稅額，納稅人申請(qǐng)退稅題目18個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除遵循的原則是（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,公平合理B.簡(jiǎn)便易行C.利于民生D,個(gè)人受益反饋解析：參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)（2018）41號(hào)。Thecorrectanswersare:公平合理,利于民生,簡(jiǎn)便易行個(gè)人所得稅的納稅人包括（ ）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞B,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者C.個(gè)體工商業(yè)戶D.中國(guó)公民反饋解析:個(gè)人所得稅的納稅人包括中國(guó)公民、個(gè)體工商業(yè)戶、個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者以及在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞。Thecorrectanswersare:中國(guó)公民,個(gè)體工商業(yè)戶,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)投資者,在中國(guó)有所得的外籍人員和港澳臺(tái)同胞題目20下列所得中哪些是來源于中國(guó)境內(nèi)的所得（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得B.將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得C.許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得D.從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得反饋解析:除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,下列所得,不論支付地點(diǎn)是否在中國(guó)境內(nèi),均為來源于中國(guó)境內(nèi)的所得：（1）因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得;（2）將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得;（3）許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得;（4）轉(zhuǎn)讓中國(guó)境內(nèi)的不動(dòng)產(chǎn)等財(cái)產(chǎn)或者在中國(guó)境內(nèi)轉(zhuǎn)讓其他財(cái)產(chǎn)取得的所得;（5）從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得。Thecorrectanswersare:因任職、受雇、履約等在中國(guó)境內(nèi)提供勞務(wù)取得的所得,將財(cái)產(chǎn)出租給承租人在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得，許可各種特許權(quán)在中國(guó)境內(nèi)使用而取得的所得,從中國(guó)境內(nèi)企業(yè)、事業(yè)單位、其他組織以及居民個(gè)人取得的利息、股息、紅利所得題目21ド個(gè)人所得稅中所指的經(jīng)營(yíng)所得包括:（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得B,個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得C.個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得D,個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定Thecorrectanswersare:個(gè)體工商戶從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人獨(dú)資企業(yè)投資人、合伙企業(yè)的個(gè)人合伙人來源于境內(nèi)注冊(cè)的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)、合伙企業(yè)生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的所得,個(gè)人依法從事辦學(xué)、醫(yī)療、咨詢以及其他有償服務(wù)活動(dòng)取得的所得,個(gè)人對(duì)企業(yè)、事業(yè)單位承包經(jīng)營(yíng)、承租經(jīng)營(yíng)以及轉(zhuǎn)包、轉(zhuǎn)租取得的所得,個(gè)人從事其他生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)活動(dòng)取得的所得題目22下列各項(xiàng)個(gè)人所得,免征個(gè)人所得稅:（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.稿酬B.軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金C.保險(xiǎn)賠款D.國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息反饋解析:個(gè)稅的免稅項(xiàng)目包括:（1）省級(jí)人民政府、國(guó)務(wù)院部委和中國(guó)人民解放軍軍以上單位,以及外國(guó)組織、國(guó)際組織頒發(fā)的科學(xué)、教育、技術(shù)、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護(hù)等方面的獎(jiǎng)金;（2）國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息;（3）按照國(guó)家統(tǒng)ー規(guī)定發(fā)給的補(bǔ)貼、津貼;（4）福利費(fèi)、撫恤金、救濟(jì)金;（5）保險(xiǎn)賠款;（6）軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金；（7）按照國(guó)家統(tǒng)ー規(guī)定發(fā)給干部、職エ的安家費(fèi)、退職費(fèi)、基本養(yǎng)老金或者退休費(fèi)、離休費(fèi)、離休生活補(bǔ)助費(fèi);（8）依照有關(guān)法律規(guī)定應(yīng)予免稅的各國(guó)駐華使館、領(lǐng)事館的外交代表、領(lǐng)事官員和其他人員的所得；（9）中國(guó)政府參加的國(guó)際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得；（10）國(guó)務(wù)院規(guī)定的其他免稅所得。Thecorrectanswersare:國(guó)債和國(guó)家發(fā)行的金融債券利息,保險(xiǎn)賠款,軍人的轉(zhuǎn)業(yè)費(fèi)、復(fù)員費(fèi)、退役金題目23新個(gè)人所得稅中規(guī)定的專項(xiàng)扣除費(fèi)用包括（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.住房公積金B(yǎng),養(yǎng)老保險(xiǎn)C.醫(yī)療保險(xiǎn)D,失業(yè)保險(xiǎn)反饋解析:新個(gè)人所得稅法規(guī)定Thecorrectanswersare:養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),醫(yī)療保險(xiǎn),住房公積金題目24"三險(xiǎn)ー金"指的是（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.失業(yè)保險(xiǎn)B.住房公積金C,養(yǎng)老保險(xiǎn)D.基本醫(yī)療保險(xiǎn)反饋解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定Thecorrectanswersare:養(yǎng)老保險(xiǎn),失業(yè)保險(xiǎn),基本醫(yī)療保險(xiǎn),住房公積金題目25"五險(xiǎn)ー金"比"三險(xiǎn)ー金"多了哪兩種險(xiǎn)?（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng)：A.基本醫(yī)療保險(xiǎn)B,生育保險(xiǎn)c,エ傷保險(xiǎn)D,商業(yè)保險(xiǎn)反饋解析：個(gè)人所得稅法規(guī)定Thecorrectanswersare:生育保險(xiǎn),エ傷保險(xiǎn)信息文本三、判斷題題目26在中國(guó)境內(nèi)有住所,是指因戶籍、家庭、經(jīng)濟(jì)利益關(guān)系而在中國(guó)境內(nèi)習(xí)慣性居住。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定正確的答案是"對(duì)"。題目27關(guān)于專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用,納稅人在確定完具體的分?jǐn)偡绞胶皖~度后,在一個(gè)納稅年度內(nèi)還可以向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請(qǐng)變更。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析:具體分?jǐn)偡绞胶皖~度在ー個(gè)納稅年度內(nèi)不能變更。正確的答案是“錯(cuò)”。題目28在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人，在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿90天的年度連續(xù)不滿六年的,經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案,其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,免予繳納個(gè)人所得稅。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析：在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人,在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)滿183天的年度連續(xù)不滿六年的，經(jīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)備案，其來源于中國(guó)境外且由境外單位或者個(gè)人支付的所得,免予繳納個(gè)人所得稅。正確的答案是“錯(cuò)”。題目29在中國(guó)境內(nèi)無住所的個(gè)人,在ー個(gè)納稅年度內(nèi)在中國(guó)境內(nèi)居住累計(jì)不超過90天的，其來源于中國(guó)境內(nèi)的所得，由境外雇主支付并且不由該雇主在中國(guó)境內(nèi)的機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所負(fù)擔(dān)的部分,免予繳納個(gè)人所得稅。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定正確的答案是"對(duì)"。題目30新個(gè)人所得稅法規(guī)定:專項(xiàng)扣除、專項(xiàng)附加扣除和依法確定的其他扣除,以居民個(gè)人ー個(gè)納稅年度的應(yīng)納稅所得額為限額;ー個(gè)納稅年度扣除不完的,可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析:一個(gè)納稅年度扣除不完的,是不可以結(jié)轉(zhuǎn)以后年度扣除的。正確的答案是“錯(cuò)”。題目31在新個(gè)人所得稅法規(guī)定中,專項(xiàng)附加扣除費(fèi)用包括子女教育、繼續(xù)教育、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等5項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析：應(yīng)該包括子女教育、繼續(xù)教育、大病醫(yī)療、住房貸款利息或者住房租金、贍養(yǎng)老人等6項(xiàng)專項(xiàng)附加扣除。正確的答案是"錯(cuò)”。題目32個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是"五險(xiǎn)ー金"費(fèi)用。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析：個(gè)人所得稅專項(xiàng)扣除費(fèi)用指的是"三險(xiǎn)一金"即養(yǎng)老保險(xiǎn)、失業(yè)保險(xiǎn)、基本醫(yī)療保險(xiǎn)和住房公積金。"五險(xiǎn)ー金"比"三險(xiǎn)一金"多了生育保險(xiǎn)和エ傷保險(xiǎn)，但是這兩種險(xiǎn)都是由企業(yè)全部承擔(dān)費(fèi)用,個(gè)人是不交的。正確的答案是“錯(cuò)”。納稅人有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,以中國(guó)公民身份號(hào)碼為納稅人識(shí)別號(hào);納稅人沒有中國(guó)公民身份號(hào)碼的,由稅務(wù)機(jī)關(guān)賦予其納稅人識(shí)別號(hào)。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析:個(gè)人所得稅法規(guī)定正確的答案是“對(duì)”。題目34納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出只能由其本人扣除。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析:納稅人發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由本人或者其配偶扣除正確的答案是“錯(cuò)”。題目35未成年子女發(fā)生的醫(yī)藥費(fèi)用支出可以選擇由其父母一方扣除。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋解析:參見《國(guó)務(wù)院關(guān)于印發(fā)個(gè)人所得稅專項(xiàng)附加扣除暫行辦法的通知》國(guó)發(fā)(2018)41號(hào)。正確的答案是"對(duì)"。ー、單項(xiàng)選擇題題目1合理提前所得年度或合理推遲所得年度,從而起到減輕稅負(fù)或延期納稅的作用這種稅務(wù)處理屬于()。選擇ー項(xiàng)：A,企業(yè)成果分配中的稅收籌劃B,企業(yè)成本核算中的稅收籌劃C,企業(yè)投資決策中的稅收籌劃D,企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)中的稅收籌劃反饋你的回答不正確正確答案是:企業(yè)成果分配中的稅收籌劃題目2下列哪ー稅種通常圍繞收入實(shí)現(xiàn)、經(jīng)營(yíng)方式、成本核算、費(fèi)用列支、折舊方法、捐贈(zèng)、籌資方式、投資方向、設(shè)備購(gòu)置、機(jī)構(gòu)設(shè)置、稅收政策等涉稅項(xiàng)目進(jìn)行稅收籌劃?（）選擇ー項(xiàng):A.所得稅B.流轉(zhuǎn)稅C.資源環(huán)境稅D.財(cái)產(chǎn)與行為稅反饋你的回答不正確正確答案是:所得稅題目3下列關(guān)于借款費(fèi)用的說法不正確的是（）。選擇ー項(xiàng):A.不符合資本化條件的,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本B.借款費(fèi)用首先應(yīng)該看其是否需要資本化C,符合資本化條件的,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本D,不符合資本化條件的,應(yīng)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實(shí)扣除反饋你的回答不正確正確答案是：不符合資本化條件的,應(yīng)計(jì)入相關(guān)資產(chǎn)成本題目4如果ー項(xiàng)固定資產(chǎn),會(huì)計(jì)上按直線法折舊,稅收上按加速折舊的方法,這種稅收差異會(huì)出現(xiàn)（）。選擇ー項(xiàng):A.不會(huì)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異B.會(huì)同時(shí)出現(xiàn)時(shí)間性差異和永久性差異C.時(shí)間性差異D,永久性差異反饋你的回答不正確正確答案是:時(shí)間性差異題目5下列關(guān)于企業(yè)所得稅不同方式下銷售商品收入金額確定的表述中,正確的是（）〇選擇ー項(xiàng):A.采用買ー贈(zèng)ー方式銷售商品的,按照總的銷售金額確定B.采用現(xiàn)金折扣方式銷售商品的,按照扣除現(xiàn)金折扣后的金額確定C.采用商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照扣除折扣后的金額確定D.采用以舊換新方式銷售商品的,按照扣除回收商品公允價(jià)值后的余額確定反饋你的回答不正確正確答案是:采用商業(yè)折扣方式銷售商品的,按照扣除折扣后的金額確定題目6下列稅金在計(jì)算企業(yè)應(yīng)納稅所得時(shí)，不得從收入總額中扣除的是（）選擇ー項(xiàng):A,允許抵扣的增值稅B,土地增值稅C.消費(fèi)稅D,印花稅反饋你的回答不正確正確答案是:允許抵扣的增值稅題目7采取縮短折舊年限方法的,最低折舊年限不得低于規(guī)定折舊年限的（）。選擇ー項(xiàng):60%70%40%50%反饋你的回答不正確正確答案是：60%境外某公司在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所,20x7年取得境內(nèi)甲公司支付的貸款利息收入800萬元,取得境內(nèi)乙公司支付的財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓收入180萬元,該項(xiàng)財(cái)產(chǎn)凈值120萬元。20x?年度該境外公司在我國(guó)應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇ー項(xiàng):1229810486反饋你的回答不正確正確答案是:86題目9根據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，以下項(xiàng)目在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，準(zhǔn)予扣除的是（）選擇ー項(xiàng):A,非廣告性質(zhì)的贊助支出B.經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失C,行政罰款D,被沒收的財(cái)物反饋你的回答不正確正確答案是:經(jīng)審批的流動(dòng)資產(chǎn)盤虧損失題目10某小型零售企業(yè)20x7年度自行申報(bào)收入總額250萬元,成本費(fèi)用258萬元,經(jīng)營(yíng)虧損8萬元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核,發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí),實(shí)現(xiàn)的收入無法確認(rèn),依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%,則該小型零售企業(yè)20x7年度應(yīng)繳納企業(yè)所得稅（）萬元。選擇ー項(xiàng):6.382.555.105.63反饋你的回答不正確正確答案是：2.5520x7年初A居民企業(yè)以實(shí)物資產(chǎn)2000萬元直接投資于B居民企業(yè),取得B企業(yè)40%的股權(quán)。20x7年12月,A企業(yè)全部撤回對(duì)B企業(yè)的投資,取得資產(chǎn)總計(jì)2800萬元,投資撤回時(shí)B企業(yè)累計(jì)未分配利潤(rùn)為1000萬元,累計(jì)盈余公積150萬元。A企業(yè)投資轉(zhuǎn)讓所得應(yīng)繳企業(yè)所得稅為（）萬元。選擇ー項(xiàng):852000340反饋你的回答不正確正確答案是:85二、多項(xiàng)選擇題題目12下列關(guān)于企業(yè)價(jià)值最大化理論及這一目標(biāo)下的稅收籌劃的說法,正確的是（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,在企業(yè)目標(biāo)定位于價(jià)值最大化的條件下,稅收籌劃的目標(biāo)是追求稅后利潤(rùn)最大化B,企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向,使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益C.現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力,更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力D,由于企業(yè)價(jià)值最大化目標(biāo)下作為價(jià)值評(píng)估基礎(chǔ)的現(xiàn)金流量的確定,仍然是基于企業(yè)當(dāng)期的盈利,因此只有選擇稅負(fù)最輕的納稅方案的活動(dòng)オ可稱為稅收籌劃反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:企業(yè)價(jià)值最大化是從企業(yè)的整體角度考慮企業(yè)的利益取向,使之更好地滿足企業(yè)各利益相關(guān)者的利益,現(xiàn)金流量?jī)r(jià)值的評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn),不僅僅看企業(yè)目前的獲利能力,更看重企業(yè)未來的和潛在的獲利能力題目13納稅人采?。ǎ┓绞?可以使稅基遞延實(shí)現(xiàn),從而獲得資金時(shí)間價(jià)值。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,加速攤銷B.賒銷商品C.依稅法規(guī)定加速折舊D.代銷商品反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:賒銷商品,代銷商品,依稅法規(guī)定加速折舊題目14下列關(guān)于企業(yè)所得稅扣除項(xiàng)目的說法中正確的有（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.企業(yè)為投資者或者職エ支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),準(zhǔn)予扣除B,企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi),按照租賃期限均勻扣除C.煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除D,企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用,允許扣除反饋你的回答不正確中華人民共和國(guó)企業(yè)所得稅法實(shí)施條例第三十六條除企業(yè)依照國(guó)家有關(guān)規(guī)定為特殊工種職エ支付的人身安全保險(xiǎn)費(fèi)和國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門規(guī)定可以扣除的其他商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi)外,企業(yè)為投資者或者職エ支付的商業(yè)保險(xiǎn)費(fèi),不得扣除。所以選項(xiàng)A不正確。Thecorrectanswersare:企業(yè)經(jīng)營(yíng)租賃方式租入機(jī)器設(shè)備的租賃費(fèi),按照租賃期限均勻扣除,煙草企業(yè)的煙草廣告費(fèi)和業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)支出,一律不得在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除，企業(yè)轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)發(fā)生的費(fèi)用,允許扣除題目15下列各項(xiàng)中,屬于企業(yè)所得稅免稅收入的有（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金B(yǎng),符合條件的非營(yíng)利組織收入C.符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益D,國(guó)債利息收入反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:國(guó)債利息收入,符合條件的非營(yíng)利組織收入，符合條件的居民企業(yè)之間的股息、紅利等權(quán)益性投資收益下列允許稅前扣除的稅金有（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,土地增值稅B,關(guān)稅C.消費(fèi)稅D.增值稅反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:關(guān)稅,土地增值稅,消費(fèi)稅題目17銷售返利的稅收籌劃有以下幾種方案（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間B.銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決C.銷售返利通過代為支付費(fèi)用形式D.銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法一加量不加價(jià)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:銷售返利遞延滾動(dòng)到下一期間,銷售返利可以采用不同的產(chǎn)品包裝方法一加量不加價(jià)，銷售返利通過債務(wù)重組的方式解決題目18下列關(guān)于銷售傭金說法正確的有（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬B.支付和接受銷售傭金的,都必須如實(shí)入賬C.經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式D.銷售傭金不超過銷售收入的10%反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:銷售傭金是商業(yè)活動(dòng)中中間人所得的勞務(wù)報(bào)酬,經(jīng)營(yíng)者支付銷售傭金必須以明示的方式，支付和接受銷售傭金的,都必須如實(shí)入賬題目19稅法規(guī)定,下列按照合同約定的日期確認(rèn)收入實(shí)現(xiàn)的有（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.利息、租金收入B.特許權(quán)使用費(fèi)收入C,接受捐贈(zèng)收入D,以分期收款方式銷售貨物的反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:利息、租金收入,特許權(quán)使用費(fèi)收入,以分期收款方式銷售貨物的題目20下列各項(xiàng)行為中,視同銷售的行為有（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣B,將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于集體福利C.將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另ー產(chǎn)品D.將資產(chǎn)在總機(jī)構(gòu)及其境內(nèi)分支機(jī)構(gòu)之間轉(zhuǎn)移反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:將生產(chǎn)的產(chǎn)品用于市場(chǎng)推廣,將資產(chǎn)用于境外分支機(jī)構(gòu)加工另ー產(chǎn)品題目21下列關(guān)于企業(yè)發(fā)生的職エ教育經(jīng)費(fèi)支出的闡述,正確的有（）選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職エ教育經(jīng)費(fèi)中的職エ培訓(xùn)費(fèi)用，可以全額稅前扣除B,高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),不超過エ資薪金總額既的部分,據(jù)實(shí)扣除C.一般企業(yè)發(fā)生的職エ教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過エ資薪金總額2.5%的部分,據(jù)實(shí)扣除D.若支出超過上述限額的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:一般企業(yè)發(fā)生的職エ教育經(jīng)費(fèi)支出,不超過エ資薪金總額2.5%的部分,據(jù)實(shí)扣除,高新技術(shù)企業(yè)和經(jīng)認(rèn)定的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè),不超過エ資薪金總額8%的部分，據(jù)實(shí)扣除,軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職エ教育經(jīng)費(fèi)中的職エ培訓(xùn)費(fèi)用,可以全額稅前扣除，若支出超過上述限額的,準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除信息文本三、判斷題題目22企業(yè)應(yīng)與具有合法經(jīng)營(yíng)資格的中介服務(wù)機(jī)構(gòu)或個(gè)人簽訂服務(wù)協(xié)議或合同,除委托個(gè)人外,企業(yè)以現(xiàn)金等非轉(zhuǎn)賬方式支付的手續(xù)費(fèi)及傭金不得在稅前扣除。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目23從事房地產(chǎn)開發(fā)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)的企業(yè)委托境外機(jī)構(gòu)銷售開發(fā)產(chǎn)品的,其支付境外機(jī)構(gòu)的銷售費(fèi)用（含傭金或手續(xù)費(fèi)）不超過委托銷售收入的15%的部分,準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目24企業(yè)為促進(jìn)商品銷售而在商品價(jià)格上給予的價(jià)格扣除屬于商業(yè)折扣,商品銷售涉及商業(yè)折扣的，應(yīng)當(dāng)按照扣除商業(yè)折扣后的金額確定銷售商品收入金額。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目25債權(quán)人為鼓勵(lì)債務(wù)人在規(guī)定的期限內(nèi)付款而向債務(wù)人提供的債務(wù)扣除屬于現(xiàn)金折扣,銷售商品涉及現(xiàn)金折扣的,應(yīng)當(dāng)按扣除現(xiàn)金折扣前的金額確定銷售商品收入金額，現(xiàn)金折扣在實(shí)際發(fā)生時(shí)作為財(cái)務(wù)費(fèi)用扣除。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是"對(duì)"。題目26不同稅率的產(chǎn)品組成套裝銷售,若能分別核算,可分別不同稅率計(jì)稅選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目27不同結(jié)算方式,會(huì)導(dǎo)致會(huì)計(jì)上收入的確認(rèn)時(shí)間不同,納稅人納稅義務(wù)發(fā)生的時(shí)間也不同。納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間按照會(huì)計(jì)收入確認(rèn)的時(shí)間確定。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目28股息、紅利等權(quán)益性投資收益,除國(guó)務(wù)院財(cái)政、稅務(wù)主管部門另有規(guī)定外,按照被投資方做出利潤(rùn)分配決定的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn)。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目29采取產(chǎn)品分成方式取得收入的,按照企業(yè)分得產(chǎn)品的日期確認(rèn)收入的實(shí)現(xiàn),其收入額按照產(chǎn)品的成本加合理利潤(rùn)確定。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”題目30對(duì)受托加工制造大型設(shè)備、船舶、飛機(jī),以及從事建筑、安裝、裝配工程業(yè)務(wù)或者提供其他勞務(wù)等,持續(xù)時(shí)間超過6個(gè)月的,可以通過生產(chǎn)進(jìn)度或完成工作量的安排來調(diào)節(jié)收入確認(rèn)的時(shí)間。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目31企業(yè)在2018年1月1日至2020年12月31日期間新購(gòu)進(jìn)的設(shè)備、器具（指除房屋、建筑物以外的固定資產(chǎn)），單位價(jià)值不超過500萬元的，允許一次性計(jì)入當(dāng)期成本費(fèi)用在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除,不再分年度計(jì)算折舊。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。ー、單項(xiàng)選擇題題目1按照一般性稅務(wù)處理規(guī)定,企業(yè)資產(chǎn)收購(gòu)時(shí)，收購(gòu)方取得資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以（）為基礎(chǔ)確定。選擇ー項(xiàng):A.賬面余額B.公允價(jià)值C.賬面價(jià)值D,成本反饋你的回答不正確正確答案是:公允價(jià)值題目2根據(jù)《企業(yè)所得稅法》的規(guī)定,下列關(guān)于企業(yè)債務(wù)重組的稅務(wù)處理說法不正確的是（）。選擇ー項(xiàng):A,被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失,而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為,所以不需繳稅B.債權(quán)轉(zhuǎn)化為股權(quán)的,應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù),即債務(wù)清償和股權(quán)投資C.以非貨幣資產(chǎn)清償債務(wù)的,應(yīng)分解為兩項(xiàng)業(yè)務(wù)，即首先視同轉(zhuǎn)讓非貨幣性資產(chǎn),其次是轉(zhuǎn)讓資產(chǎn)的定價(jià)按公允價(jià)值計(jì)算D.凡是債務(wù)清償額低于債務(wù)計(jì)稅基礎(chǔ)的,確認(rèn)為債務(wù)人的重組所得;相反,則作為債權(quán)人的重組損失反饋你的回答不正確正確答案是:被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失,而收購(gòu)企業(yè)作為出資方屬于投資行為,所以不需繳稅題目3股權(quán)收購(gòu),收購(gòu)企業(yè)購(gòu)買的股權(quán)不低于被收購(gòu)企業(yè)全部股權(quán)的（），且收購(gòu)企業(yè)在該股權(quán)收購(gòu)發(fā)生時(shí)的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的（）,可以按規(guī)定進(jìn)行特殊性稅務(wù)處理。選擇ー項(xiàng):75%,80%50%,85%75%,85%50%,80%反饋你的回答不正確正確答案是:50%,85%題目4下列有關(guān)設(shè)立公司組織形式的稅收籌劃,表述正確的有（）。選擇ー項(xiàng):A.子公司不是獨(dú)立的法人,其所得與總公司匯總納稅B.對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu)，或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下,分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式,以獲得盈虧相抵的好處C.如果總機(jī)構(gòu)位于稅率低的地區(qū)而分支機(jī)構(gòu)位于稅率較高的地區(qū),分支機(jī)構(gòu)則宜采用子公司的形式,以實(shí)現(xiàn)規(guī)避高稅率的目的D.無論子公司還是分公司,都是獨(dú)立法人,都應(yīng)單獨(dú)計(jì)算并繳納企業(yè)所得稅反饋你的回答不正確正確答案是:對(duì)于設(shè)立之初虧損的分支機(jī)構(gòu),或者在總公司虧損、分支機(jī)構(gòu)盈利的情況下,分支機(jī)構(gòu)宜采用分公司的形式,以獲得盈虧相抵的好處題目5甲公司共有股權(quán)2000萬股，為了將來有更好的發(fā)展，其將85%的股權(quán)讓乙公司收購(gòu),然后成為乙公司的子公司。收購(gòu)日,甲公司每股資產(chǎn)的計(jì)稅基礎(chǔ)為8元,每股資產(chǎn)的公允價(jià)值為10元。在收購(gòu)對(duì)價(jià)中乙公司以股權(quán)形式支付!5300萬元,以銀行存款支付1700萬元。該合并業(yè)務(wù)符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理的條件且選擇此方法執(zhí)行。對(duì)于此項(xiàng)業(yè)務(wù)，非股權(quán)支付額對(duì)應(yīng)的資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得為（）萬元。選擇ー項(xiàng):400170340153反饋你的回答不正確正確答案是:340題目6某化妝品廠下設(shè)ー非獨(dú)立核算門市部,每年該廠向門市部移送化妝品1萬套,每套單價(jià)500元,門市部銷售單價(jià)550元（以上均為含消費(fèi)稅價(jià)）。如化妝品廠將該門市部分立,使其具備獨(dú)立納稅人身份，則每年可節(jié)省消費(fèi)稅（）萬元。（化妝品消費(fèi)稅稅率為30%）選擇ー項(xiàng):21.421512.7211.54反饋你的回答不正確正確答案是：15張先生將自己的ー棟價(jià)值2000萬元的房產(chǎn)投資入股甲企業(yè),并取得甲企業(yè)20%的股權(quán),房產(chǎn)于10年前購(gòu)入,取得購(gòu)入成本1000萬元,張先生對(duì)房產(chǎn)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅（）選擇ー項(xiàng):3000200100反饋你的回答不正確正確答案是:200題目8甲公司20x9年6月以12500萬元收購(gòu)乙公司的全部股權(quán)。乙公司初始投資成本4600萬元,20x8年12月31日的資產(chǎn)賬面凈值為6670萬元,經(jīng)評(píng)估確認(rèn)后的價(jià)值為9789萬元。甲公司的股權(quán)支付額為12000萬元（計(jì)稅基礎(chǔ)為9000萬元）,非股權(quán)現(xiàn)金支付為500萬元。取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)（）選擇ー項(xiàng):41004333.246004200反饋你的回答不正確正確答案是:4333.2題目9債務(wù)重組確認(rèn)應(yīng)納稅所得額占企業(yè)當(dāng)年應(yīng)納稅所得額（）以上的,可以在5個(gè)納稅年度內(nèi)均勻計(jì)入各年度的應(yīng)納稅所得稅。選擇ー項(xiàng):85%50%75%60%反饋你的回答不正確正確答案是：50%負(fù)債最重要的杠桿作用則在于提高權(quán)益資本的收益率水平及普通股的每股收益率方面,以下公式得以充分反映的是（）選擇ー項(xiàng):A.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本+（息稅前投資收益率ー負(fù)債成本率）B.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額X（息稅前投資收益率一負(fù)債成本率）C.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/資產(chǎn)總額?（息稅前投資收益率一負(fù)債成本率）D.權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率一負(fù)債成本率）反饋你的回答不正確正確答案是:權(quán)益資本收益率（稅前）=息稅前投資收益率+負(fù)債/權(quán)益資本X（息稅前投資收益率ー負(fù)債成本率）二、多項(xiàng)選擇題題目”下列項(xiàng)目中,符合企業(yè)重組特殊性稅務(wù)處理規(guī)定的有（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)B,被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額，由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)C,被合并企業(yè)合并前的虧損不得由合并企業(yè)彌補(bǔ)D.被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:被合并企業(yè)合并前的虧損可由合并企業(yè)按照合并業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)年年末國(guó)家發(fā)行的最長(zhǎng)期限的國(guó)債利率計(jì)算限額,由合并企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ),被分立企業(yè)未超過法定彌補(bǔ)期限的虧損額可按分離資產(chǎn)占全部資產(chǎn)的比例進(jìn)行分配,由分立企業(yè)繼續(xù)彌補(bǔ)一般性稅務(wù)處理?xiàng)l件下,下列對(duì)企業(yè)股權(quán)收購(gòu)重組交易的處理符合規(guī)定的有（）〇選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以賬面價(jià)值為基礎(chǔ)確定B,被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失C.被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變D.收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:被收購(gòu)企業(yè)應(yīng)確認(rèn)股權(quán)轉(zhuǎn)讓所得或損失,收購(gòu)企業(yè)取得股權(quán)的計(jì)稅基礎(chǔ)應(yīng)以公允價(jià)值為基礎(chǔ)確定,被收購(gòu)企業(yè)的相關(guān)所得稅事項(xiàng)原則上保持不變題目13以下說法正確的是（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè),可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率B.從事農(nóng)、林、牧、漁業(yè)項(xiàng)目的所得減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅C.國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅D.創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資,可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:國(guó)家需要重點(diǎn)扶持的高新技術(shù)企業(yè),減至15%的稅率征收企業(yè)所得稅，企業(yè)主營(yíng)業(yè)務(wù)屬于《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》的西部企業(yè),可以享受15%的所得稅優(yōu)惠稅率,創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)從事國(guó)家需要重點(diǎn)扶持和鼓勵(lì)的創(chuàng)業(yè)投資，可以按投資額的70%抵扣應(yīng)納稅所得額題目14股權(quán)融資是指企業(yè)發(fā)行股份進(jìn)行融資的行為。其常見的方式有（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.配股B.定向增發(fā)C.發(fā)行債券D.非定向增發(fā)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:非定向增發(fā),定向增發(fā),配股題目15以下屬于債券融資特點(diǎn)的是（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,定期支付利息B.沒有到期日,企業(yè)無須為還款產(chǎn)生資金壓カC.資金成本相對(duì)于較小D,履行一系列的借款條件反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:定期支付利息,履行一系列的借款條件題目16企業(yè)可以有效地改變企業(yè)組織形式,降低企業(yè)整體稅負(fù)。以下屬于企業(yè)分立籌劃分拆手段的是（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.將兼營(yíng)或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅,降低稅負(fù)B.增加一道流通環(huán)節(jié)C.將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體D,使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:將一個(gè)企業(yè)分拆形成有關(guān)聯(lián)關(guān)系的多個(gè)納稅主體,將兼營(yíng)或混合銷售中的低稅率業(yè)務(wù)或零稅率業(yè)務(wù)獨(dú)立出來，單獨(dú)計(jì)稅，降低稅負(fù),使適用累進(jìn)稅率的納稅主體分拆成兩個(gè)或多個(gè)適用低稅率的納稅主體,增加一道流通環(huán)節(jié)題目17以下屬于企業(yè)分支機(jī)構(gòu)所得稅的繳納方式的有（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.代扣代繳B,定期定額納稅C,分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅D.分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:分支機(jī)構(gòu)獨(dú)立申報(bào)納稅,分支機(jī)構(gòu)集中到總公司匯總納稅題目18以下兼并按出資方式可以起到延遲納稅的效果的有（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.現(xiàn)金購(gòu)買股票式兼并B.現(xiàn)金購(gòu)買資產(chǎn)式兼并C.股票換取股票式兼并D.股票換取資產(chǎn)式兼并反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:股票換取資產(chǎn)式兼并,股票換取股票式兼并題目19合并企業(yè)可以限額彌補(bǔ)被合并企業(yè)的虧損。需滿足以下（）條件:選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng)B,具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的C,企業(yè)重組中取得股權(quán)支付的原主要股東,在重組后連續(xù)24個(gè)月內(nèi),不得轉(zhuǎn)讓所取得的股權(quán)D,企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:具有合理的商業(yè)目的,且不以減少、免除或者推遲繳納稅款為主要目的,企業(yè)重組后的連續(xù)12個(gè)月內(nèi)不改變重組資產(chǎn)原來的實(shí)質(zhì)性經(jīng)營(yíng)活動(dòng),企業(yè)股東在該企業(yè)合并發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的85%,以及同一控制下且不需要支付對(duì)價(jià)的企業(yè)合并題目20被分立企業(yè)的股東取得分立企業(yè)的股權(quán)（以下簡(jiǎn)稱"新股"）,如不需放棄"舊股”,則其取得"新股"的計(jì)稅基礎(chǔ)可從以下（）方法中選擇確定:選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ),再將調(diào)減的計(jì)稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。B.按照歷史成本確定C.按照市場(chǎng)價(jià)格確定D.直接將“新股”的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:直接將“新股"的計(jì)稅基礎(chǔ)確定為零,以被分立企業(yè)分離出去的凈資產(chǎn)占被分立企業(yè)全部?jī)糍Y產(chǎn)的比例先調(diào)減原持有的“舊股”的計(jì)稅基礎(chǔ),再將調(diào)減的計(jì)稅基礎(chǔ)平均分配到“新股”上。題目21企業(yè)發(fā)生股權(quán)轉(zhuǎn)讓時(shí),企業(yè)本身作為獨(dú)立核算的經(jīng)濟(jì)實(shí)體仍然存在,這種股權(quán)轉(zhuǎn)讓行為應(yīng)正常征收增值稅。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目22增值稅一般納稅人（以下稱"原納稅人"）在資產(chǎn)重組過程中,將全部資產(chǎn)、負(fù)債和勞動(dòng)カー并轉(zhuǎn)讓給其他增值稅一般納稅人（以下稱"新納稅人"）,并按程序辦理注銷稅務(wù)登記的,其在辦理注銷登記前尚未抵扣的進(jìn)項(xiàng)稅額不能結(jié)轉(zhuǎn)至新納稅人處繼續(xù)抵扣。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目23兼并企業(yè)若有較高盈利水平,為改變其整體的稅收負(fù)擔(dān),可選擇一家有大量?jī)艚?jīng)營(yíng)虧損的企業(yè)作為兼并目標(biāo)。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”題目24兼并虧損企業(yè)一般采用新設(shè)合并的方式,不采用吸收合并或控股兼并。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目25在企業(yè)吸收合并中,合并后的存續(xù)企業(yè)性質(zhì)及適用稅收優(yōu)惠的條件未發(fā)生改變的，可以繼續(xù)享受合并前該企業(yè)剩余期限的稅收優(yōu)惠，其優(yōu)惠金額按存續(xù)企業(yè)合并當(dāng)年的應(yīng)納稅所得額（虧損計(jì)為零）計(jì)算。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目26股票換取資產(chǎn)式兼并也稱為"股權(quán)置換式兼并”,這種方式在整個(gè)資本運(yùn)作過程中，沒有出現(xiàn)現(xiàn)金流，也沒有實(shí)現(xiàn)資本收益,因而這ー過程是免稅的。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目27兼并會(huì)計(jì)處理方法有購(gòu)買法和權(quán)益聯(lián)合法兩種。在購(gòu)買法下,兼并企業(yè)支付目標(biāo)企業(yè)的購(gòu)買價(jià)格等于目標(biāo)企業(yè)的凈資產(chǎn)賬面價(jià)值。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”題目28購(gòu)買法與權(quán)益聯(lián)合法相比,資產(chǎn)被確認(rèn)的價(jià)值較高,并且由于增加折舊或攤銷商譽(yù)引起凈利潤(rùn)減少，形成節(jié)稅效果。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目29債權(quán)融資利息允許在稅前列支，而股權(quán)融資股息只能在稅后列支。因此，企業(yè)兼并采用債權(quán)融資方式會(huì)產(chǎn)生利息抵稅效應(yīng)。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。題目30被分立企業(yè)股東在該企業(yè)分立發(fā)生時(shí)取得的股權(quán)支付金額不低于其交易支付總額的75%,可以選擇特殊性稅務(wù)處理。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目31兩個(gè)或兩個(gè)以上企業(yè)合并為ー個(gè)企業(yè)，且原企業(yè)投資主體存續(xù)的，或者是企業(yè)分設(shè)為兩個(gè)或兩個(gè)以上與原企業(yè)投資主體相同的企業(yè),對(duì)原企業(yè)將國(guó)有土地、房屋權(quán)屬轉(zhuǎn)移、變更到合并后的企業(yè),減半征收土地增值稅。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“錯(cuò)”。題目32在股權(quán)或股份轉(zhuǎn)讓中,單位、個(gè)人承受公司股權(quán)或股份,公司土地、房屋權(quán)屬不發(fā)生轉(zhuǎn)移,不征收契稅。選擇ー項(xiàng):對(duì)錯(cuò)反饋正確的答案是“對(duì)”。ー、單項(xiàng)選擇題題目1國(guó)際稅收籌劃不僅需要跨國(guó)企業(yè)遵循其本國(guó)的稅法,而且要遵循（）。選擇ー項(xiàng):A.東道國(guó)的稅法B.OECD稅法C.中國(guó)稅法D.聯(lián)合國(guó)稅法反饋你的回答不正確正確答案是:東道國(guó)的稅法題目2國(guó)際稅收籌劃的直接目的是減輕（）。選擇ー項(xiàng):A.高稅國(guó)稅負(fù)B.境外稅負(fù)C,本國(guó)稅負(fù)D.整體稅負(fù)反饋你的回答不正確正確答案是:整體稅負(fù)題目3如果ー個(gè)企業(yè)或個(gè)人被ー個(gè)國(guó)家認(rèn)定為其稅收居民,那它（他）就要在該國(guó)承擔(dān)（）。選擇ー項(xiàng):A.有限納稅義務(wù)B.本國(guó)納稅義務(wù)C.無限納稅義務(wù)D.外國(guó)納稅義務(wù)反饋你的回答不正確正確答案是:無限納稅義務(wù)題目4跨國(guó)企業(yè)針對(duì)常設(shè)機(jī)構(gòu)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的主要思路是:盡可能（）。選擇ー項(xiàng):A.在多個(gè)國(guó)家或ー個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)B.在多個(gè)國(guó)家或ー個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)C,避免在多個(gè)國(guó)家或ー個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)D.避免在多個(gè)國(guó)家或ー個(gè)國(guó)家設(shè)立分支機(jī)構(gòu)反饋你的回答不正確正確答案是:避免在多個(gè)國(guó)家或ー個(gè)國(guó)家形成常設(shè)機(jī)構(gòu)題目5（）是跨國(guó)企業(yè)進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃的基本手段選擇ー項(xiàng):A.組織形式B,轉(zhuǎn)讓定價(jià)C.國(guó)際避稅地D,籌資結(jié)構(gòu)反饋你的回答不正確正確答案是:轉(zhuǎn)讓定價(jià)題目6一般而言,要利用國(guó)際避稅地進(jìn)行國(guó)際稅收籌劃,第一步就是（）。選擇ー項(xiàng):A,與國(guó)際避稅地稅務(wù)部門溝通B,把財(cái)產(chǎn)轉(zhuǎn)移到國(guó)際避稅地C,出口貨物到國(guó)際避稅地D.在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司反饋你的回答不正確正確答案是:在國(guó)際避稅地設(shè)立子公司題目7一般而言,如果企業(yè)預(yù)計(jì)其境外經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)在設(shè)立之初的幾年內(nèi)會(huì)出現(xiàn)虧損,那么其應(yīng)將該經(jīng)營(yíng)機(jī)構(gòu)以（）的形式設(shè)立。選擇ー項(xiàng):A,子公司B.代表處C,代理人D.分公司反饋你的回答不正確正確答案是:分公司題目8一般而言,企業(yè)可以通過改變其籌資結(jié)構(gòu)（）,減輕稅負(fù)。選擇ー項(xiàng):A,加大股權(quán)融資比重B,加大轉(zhuǎn)讓定價(jià)規(guī)模C,加大債權(quán)融資比重D,加大企業(yè)經(jīng)營(yíng)規(guī)模反饋你的回答不正確正確答案是：加大債權(quán)融資比重題目9轉(zhuǎn)讓定價(jià)的稅務(wù)管理一般強(qiáng)調(diào)遵循（ ）。選擇ー項(xiàng)：A.成本收益原則B,獨(dú)立交易原則C,利潤(rùn)最大原則D.費(fèi)用最小原則反饋你的回答不正確正確答案是:獨(dú)立交易原則題目10國(guó)際稅收協(xié)定規(guī)定,只有在股息、利息、特許權(quán)使用費(fèi)的實(shí)際受益人是締約國(guó)另一方居民的情況下,オ可以享受稅收協(xié)定規(guī)定的優(yōu)惠稅率。這體現(xiàn)了（ ）。選擇ー項(xiàng):A.利潤(rùn)最大化原則B.成本收益匹配原則C,獨(dú)立交易原則D.受益所有人原則反饋你的回答不正確正確答案是:受益所有人原則信息文本二、多項(xiàng)選擇題題目”以下屬于國(guó)際稅收籌劃特征的是（）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.獲得的利潤(rùn)更大B.籌劃方法更復(fù)雜C,面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大D.籌劃空間更大反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:籌劃空間更大,面臨的風(fēng)險(xiǎn)更大,籌劃方法更復(fù)雜題目12目前世界上兩個(gè)主要的國(guó)際稅收協(xié)定范本是（ ）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.OECD范本B.聯(lián)合國(guó)范本C.中國(guó)范本D,美國(guó)范本反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:OECD范本,聯(lián)合國(guó)范本題目13為實(shí)現(xiàn)集團(tuán)整體利益的最大化,跨國(guó)企業(yè)會(huì)通過轉(zhuǎn)讓定價(jià)的手段（）,從而降低集團(tuán)整體稅負(fù),實(shí)現(xiàn)稅后利潤(rùn)最大化。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)B.增加位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)C(jī).降低位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)D.增加位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:降低位于高稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn),增加位于低稅負(fù)地區(qū)關(guān)聯(lián)企業(yè)的利潤(rùn)題目14跨國(guó)企業(yè)可以利用國(guó)際避稅地（ ）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A,降低間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的稅負(fù)B.規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率C.降低納稅調(diào)整風(fēng)險(xiǎn)D,混合海外各子公司的利潤(rùn)反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:規(guī)避較高的預(yù)提稅稅率,降低間接轉(zhuǎn)讓財(cái)產(chǎn)的稅負(fù),混合海外各子公司的利潤(rùn)題目15我國(guó)稅法規(guī)定,納稅人應(yīng)按納稅年度準(zhǔn)備并按稅務(wù)機(jī)關(guān)要求提供其關(guān)聯(lián)交易的同期資料,這些同期資料包括（ ）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.本地文檔B,特殊事項(xiàng)文檔C.主體文檔D.附屬文檔反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:主體文檔,特殊事項(xiàng)文檔,本地文檔題目16我國(guó)針對(duì)資本弱化的具體規(guī)定是:（ ）。選擇ー項(xiàng)或多項(xiàng):A.金融企業(yè)不超過6：1B,金融企業(yè)不超過5：1一般企業(yè)不超過2：1一般企業(yè)不超過3：1反饋你的回答不正確Thecorrectanswersare:一般企業(yè)不超過2：1,金融企業(yè)不超過5：1