2022年稅務師考試題庫點睛提升300題a4版(海南省專用)

《稅務師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、下列關于增值稅專用發(fā)票開具的說法中，不正確的是（）。

A.金融商品轉讓不得開具增值稅專用發(fā)票

B.銷售免稅貨物一律不得開具增值稅專用發(fā)票

C.提供勞務派遣選擇差額納稅的，減除部分不得開具增值稅專用發(fā)票

D.小規(guī)模納稅人可以選擇自己開具增值稅專用發(fā)票也可以申請稅務機關代開【答案】BCU6X5U10P9M7U1G10HL3P8N8L4S3E7Y6ZM10A5A7Y8U8I3S102、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，企業(yè)所有業(yè)務均適用一般計稅。2021年7月發(fā)生如下生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務：

A.1950

B.1979.13

C.1980

D.2000【答案】ACN3W6D7G6I1F2G2HP3Q4R9D7B10K1L4ZI5J8Q4Z2W6F3C103、根據(jù)土地增值稅的有關規(guī)定，下列說法不正確的是（）。

A.對于利息支出，凡不能按轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息的，其允許扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用按照取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的5%以內扣除

B.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為取得土地使用權所支付的契稅，計入“取得土地使用權所支付的金額”中扣除

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)逾期開發(fā)繳納的土地閑置費不得扣除

D.土地增值稅清算時，已經(jīng)計入房地產(chǎn)開發(fā)成本的利息支出，應調整至財務費用中計算扣除【答案】ACU2M7I3H4O8Y2Y2HY1H2M8L1F7X4J4ZA2F5R8L7R5W5A44、增值稅一般納稅人甲商業(yè)銀行，2021年第一季度提供貸款服務取得含稅利息收入5300萬元，提供直接收費服務取得含稅收入106萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務取得含稅利息收入500萬元。該銀行上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.157.46

B.172.02

C.306.00

D.334.30【答案】DCA8K9J5E3T1F4G1HJ4G5N7N8F7Y3X2ZK3F2T5O2K10F8O65、關于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)土地增值稅的清算，下列說法正確的是（）。

A.對于分期開發(fā)的項目，以分期項目為單位進行清算

B.清算審核方法包括實地審核和通訊審核

C.主管稅務機關已受理的清算申請，納稅人可無理由撤銷

D.配套建造的停車庫有償轉讓的，其成本、費用不得扣除【答案】ACA3R9R2E1O9H8F10HG7S6O5K1S6A7W8ZO4V1U2T9D1E5I36、某內資原煤生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，按月申報繳納資源稅。2021年2月發(fā)生以下業(yè)務：

A.0.6

B.1.5

C.1.75

D.2.1【答案】DCG9H10C2G8T4B5K6HL2I9T2Y8U9P3C6ZP1R6L6A10W4J10D87、某酒廠為增值稅一般納稅人。2019年12月向其關聯(lián)企業(yè)銷售A型啤酒300噸，每噸不含稅價格為2800元，其關聯(lián)企業(yè)以不含稅價2950元/噸對外銷售且同時收取不含稅包裝物押金80元/噸；銷售B型啤酒400噸，每噸不含稅價格2900元，同時收取重復使用的塑料周轉箱押金4萬元；銷售果啤200噸，每噸不含稅價格為3100元。該酒廠就上述銷售行為應繳納消費稅（）萬元。（啤酒分為甲類和乙類，分別適用250元/噸和220元/噸的單位稅額）

A.20.4

B.21.3

C.21.9

D.22.5【答案】BCE1N4X4Q2G2X9P1HA9D3K8Q3C7Z2Q5ZM4U2A3C2Z3A8B58、某砂石開采企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年12月開采砂石原礦2000噸，當月銷售1800噸。該地以砂石原礦為征稅對象，且資源稅單位稅額為2元/噸。該省政府規(guī)定增值稅小規(guī)模納稅人可享受最高資源稅減征比例，該企業(yè)當月應納資源稅（）元。

A.1800

B.2000

C.3600

D.4000【答案】ACK9A6S7B9Q5V8G5HP2N2B1K10P4S1T2ZN1D4W8K6S10T10H59、張某2009年9月購買一輛1.6升排量的小轎車自己使用，支付含增值稅的價款175500元，另支付購置工具件和零配件價款1170元，車輛裝飾費4000元以及銷售公司代收保險費5000元，支付的各項價款均由銷售公司開具統(tǒng)一發(fā)票。張某應繳納車輛購置稅()元。

A.7500.00

B.7934.62

C.9283.50

D.15869.23【答案】BCU2C3Q8J7E3S7Q6HY3P4C7Y10Z6E7B7ZV8E7K1C7E8J8U610、根據(jù)城市維護建設稅的規(guī)定，下列企業(yè)屬于城市維護建設稅納稅人的是()。

A.繳納資源稅的國有企業(yè)

B.繳納土地使用稅的私營企業(yè)

C.繳納營業(yè)稅的外商投資企業(yè)

D.繳納房產(chǎn)稅的外國企業(yè)【答案】CCK4D10E8U8G5K4H8HL1D8F5V8Y3E1R6ZJ1X8S5A4W9E1G311、關于增值稅的銷售額，下列說法正確的是（）。

A.經(jīng)紀代理服務，以取得全部價款和價外費用為銷售額

B.旅游服務，一律以取得的全部價款和價外費用為銷售額

C.航空運輸企業(yè)的銷售額，不包括收取的機場建設費

D.勞務派遣服務，一律以取得全部價款和價外費用為銷售額【答案】CCW10T4B6O10S5X10X9HS4Z3D8H5Q6G3F6ZM10L9G7L10L2S2R112、2020年6月，某酒廠（增值稅一般納稅人）銷售糧食白酒和啤酒給副食品公司，其中白酒開具增值稅專用發(fā)票，收取不含稅價款50000元，另外收取包裝物押金3000元；啤酒開具普通發(fā)票，收取的價稅合計款22600元，另外收取包裝物押金1500元。副食品公司按合同約定，于2020年12月將白酒、啤酒包裝物全部退還給酒廠，并取回全部押金。就此項業(yè)務，該酒廠2020年6月計算的增值稅銷項稅額應為（）元。

A.9100

B.9272.57

C.9445.13

D.13082.30【答案】CCF7P6J5V7U3X9C5HT5W5F2E2N2V4M5ZZ4X9M8A3W10W3J713、根據(jù)增值稅相關規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.單位取得存款利息應繳納增值稅

B.工會組織收取工會經(jīng)費應繳納增值稅

C.單位獲得財產(chǎn)保險賠付應繳納增值稅

D.房地產(chǎn)主管部門代收的住宅專項維修資金，不繳納增值稅【答案】DCG10D8G10T4W2N8J2HU10H6K8S6K8M10G8ZV1U7T2H3M2G3D714、A市某機械廠為增值稅一般納稅人，2020年3月因企業(yè)搬遷將原廠房出售，相關資料如下：

A.147.62

B.77.00

C.13.90

D.73.33【答案】DCK6O10T2K3Z7A7T6HW4V10F3U7U5F6H1ZJ5V8V5A3K8C5J1015、某房地產(chǎn)開發(fā)公司整體出售了其新建的商品房，與商品房相關的土地使用權支付金額和開發(fā)成本共計10000萬元；該公司沒有按房地產(chǎn)項目計算分攤銀行借款利息；該項目所在省政府規(guī)定，計征土地增值稅時房地產(chǎn)開發(fā)費用扣除比例按國家規(guī)定允許的最高比例執(zhí)行；與轉讓該商品房有關的稅金為200萬元（不考慮印花稅）。轉讓該商品房項目繳納的土地增值稅時，應扣除的房地產(chǎn)開發(fā)費用和“其他扣除項目”的合計金額是（）萬元。

A.1000

B.2000

C.3000

D.3060【答案】CCQ9L8F7N2I6I4R10HC2J3U1W2C4Y10U10ZZ2G6R1T6C10T9V516、下列關于金銀首飾零售環(huán)節(jié)征收消費稅的規(guī)定，表述錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國境內從事金銀首飾零售業(yè)務的單位和個人，為金銀首飾消費稅的納稅義務人

B.委托加工（除另有規(guī)定外）、委托代銷金銀首飾的，受托方也是納稅人

C.對既銷售金銀首飾，又銷售非金銀首飾的生產(chǎn)經(jīng)營單位，應將兩類商品劃分清楚，分別核算銷售額

D.金銀首飾與其他產(chǎn)品組成成套消費品銷售的，應按金銀首飾的銷售額征收消費稅，其他產(chǎn)品的銷售額不征收消費稅【答案】DCO7B2B10A8H3E9E4HX1E2I4H8T8B10M3ZH6F9A1F8Z9X6O917、某市某醫(yī)療用品公司為增值稅一般納稅人，2018年12月發(fā)生如下業(yè)務:

A.2.66

B.2.90

C.3.80

D.2.74【答案】DCO8G9C8T9J10H2Q1HD10K1T4U3G3E1X1ZN7W5K5J8W10B7C518、因國家建設需要而被政府征收、收回的房地產(chǎn)（）。

A.免征土地增值稅

B.減半征收土地增值稅

C.酌情準予減征或免征土地增值稅

D.按照規(guī)定的稅率和速算扣除系數(shù)征收土地增值稅【答案】ACV9P6S8T2X4Y9N3HP10K10N6S9F7T7U2ZO1W8M4W10U5V1J719、臨床用于雌激素缺乏引起的病癥

A.甲睪酮

B.雌二醇

C.黃體酮

D.醋酸潑尼松龍

E.苯丙酸諾龍【答案】BCU2N7J3P3F5M6G7HA7F3V10I8H3R1N2ZR8W3O10Q2F2Z5E420、關于稅務部門規(guī)章，下列表述錯誤的是（）。

A.制定稅務規(guī)章應當符合上位法的規(guī)定，體現(xiàn)職權與責任相統(tǒng)一的原則，其實保障稅務行政相對人的合法權益

B.只有法律和法規(guī)對稅收事項已有規(guī)定的情況下，才可以制定稅務規(guī)章

C.稅務規(guī)章一般應當自公布之日起30日后施行

D.稅務規(guī)章一般遵循溯及既往原則【答案】DCK8X4I6O7M6H6T5HE6C5E5O4P2H10B2ZM5O10K8Y5I2L6U521、（2018年）2019年1月15日，某房地產(chǎn)開發(fā)公司（增值稅一般納稅人）收到主管稅務機關的《土地增值稅清算通知書》，要求對其建設的W項目進行清算。該項目總建筑面積18000平方米，其中可售建筑面積17000平方米，不可售建筑面積1000平方米（產(chǎn)權屬于全體業(yè)主所有的公共配套設施）。該項目2018年4月通過全部工程質量驗收。

A.2050.70

B.2324.00

C.3937.27

D.4462.00【答案】ACH7T5O7U8M7B8M1HQ1P1C10M2L8T7I1ZF5H1I4D4U10E5Z522、下列各項中，（）是構成稅收實體法諸要素中的基礎性要素，是一種稅區(qū)別于另一種稅的最主要標志。

A.課稅對象

B.納稅環(huán)節(jié)

C.稅目

D.納稅義務人【答案】ACE8B6Z5P6F6L7Y6HO2C5S5C7F9Z2Q7ZG5Y6Z7X4B7U1K823、某超市為增值稅一般納稅人，2018年6月銷售蔬菜取得零售收入24000元，銷售糧食、食用油取得零售收入13200元，銷售其他商品取得零售收人98000元。2018年6月該超市銷項稅額()元。

A.18518.97

B.14717.24

C.16157.27

D.18918.33【答案】BCX2X4R4K9T7U10P2HY3S9H8R4P7J1W2ZK7Y6J7D5K10U8U1024、關于增值稅納稅人的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.境外單位在境內銷售無形資產(chǎn)，購買方為增值稅納稅人

B.境內單位報關進口的貨物，銷售方為增值稅納稅人

C.單位以承包方式經(jīng)營的，承包人以發(fā)包人名義對外經(jīng)營并由發(fā)包人承擔相關法律責任的，發(fā)包人為增值稅納稅人

D.資管產(chǎn)品運營過程中發(fā)生的增值稅應稅行為，以資管產(chǎn)品所有人為增值稅納稅人【答案】CCO3E1Z7L3O1Y4D6HP4F10O1H4Y9D10V2ZI10F8J4J9M7V9X225、某市區(qū)一家生產(chǎn)企業(yè)（一般納稅人）2021年5月繳納進口環(huán)節(jié)增值稅15萬元，進口環(huán)節(jié)消費稅26.47萬元；本月向稅務機關實際繳納增值稅36萬元，消費稅80萬元。在稅務檢查過程中發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)上月隱瞞銷售廢舊的包裝物收入50萬元（含稅），本月被查補相關稅金，并繳納有關罰款和滯納金共4萬元。該企業(yè)5月份應納城市維護建設稅、教育費附加及地方教育附加合計（）萬元。

A.13.92

B.18.90

C.19.92

D.14.61【答案】DCI6E2C5R6I5Y8L10HV8O7Z2D6D3S2E10ZB4U3L6V10D9Y2O126、某設計公司符合進項稅加計抵減的銷售額比例條件。2020年12月該公司取得不含增值稅銷售額300萬元，發(fā)生進項稅10萬元，由于管理不善發(fā)生設計用具丟失，需作進項稅轉出1萬元，則該公司當期應納增值稅（）萬元。

A.7

B.8.1

C.11.8

D.16.9【答案】BCC5F3C3A9J7I9J3HK2R10Z3B6Z3U1B10ZT2J8J8O5E6A9R427、以下資源項目中，適用固定比例稅率的是()。

A.原油

B.地熱

C.砂石

D.礦泉水【答案】ACY8D4P7C9L10F9H2HF2K9N4D9N3N2K3ZW5J4T2X9A8Z4F128、進口貨物應自運輸工具申報進境之日起（）內，由納稅人向貨物進境地海關申報。

A.24小時

B.48小時

C.14日

D.15日【答案】CCY7E9V5I2Y7W2M7HM8Z3N3V7G4F10M10ZV7D10C4S2S10N1G229、下列業(yè)務中，不征收消費稅的是（）。

A.高檔化妝品廠將自產(chǎn)的高檔香水用于換取生產(chǎn)資料

B.高爾夫球具廠將自產(chǎn)的高爾夫球桿的桿頭用于連續(xù)生產(chǎn)高爾夫球桿

C.鞭炮廠將自產(chǎn)的鞭炮用于抵償債務

D.4S店銷售不含稅價格在135萬元以上的超豪華小汽車【答案】BCF1U3I9R6Q4A4Y7HM8F9D4O2S6H9D8ZY1K6J5F7D5L7D230、某生產(chǎn)企業(yè)坐落在市區(qū)，2011年10月已繳納增值稅15萬元，當月轉讓一塊位于市區(qū)的土地使用權，取得收入2800萬元，該土地系抵債所得，抵債時作價1000萬元（已納營業(yè)稅）。該企業(yè)當月應納城市維護建設稅和教育費附加()萬元。

A.1.50

B.7.35

C.8.40

D.10.50【答案】DCK2U8U2M10P5D5S10HQ2F6F1U7L5V1F4ZR6D10E10Q2K9C6N631、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)是增值稅一般納稅人，擬對其開發(fā)的位于市區(qū)的一房地產(chǎn)項目進行土地增值稅清算，該項目相關信息如下：

A.19578

B.20142

C.20178

D.20478【答案】CCK1F8C7F7Z1A3X8HA4V5T5G10S9C6R5ZQ10B4I1Q9K5N5Y1032、A公司為增值稅一般納稅人，主要從事汽車銷售、汽車租賃等業(yè)務。2020年相關業(yè)務如下：

A.2.58

B.3.04

C.3.40

D.2.72【答案】ACS4R2T10E6P1J3W3HX3U10P6P4M10P10N10ZC8Y10N4Q4T8A3F933、（2020年真題）某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，生產(chǎn)銷售貨物適用稅率9%。2020年1月從農業(yè)生產(chǎn)者購進免稅農產(chǎn)品，開具農產(chǎn)品收購發(fā)票，注明金額為40萬元；從小規(guī)模納稅人購入農產(chǎn)品，取得增值稅專用發(fā)票，注明金額8萬元、稅額0.24萬元。假設農產(chǎn)品未納入核定扣除范圍，取得增值稅扣稅憑證當月計算抵扣進項稅。該企業(yè)當月可抵扣進項稅額為（）萬元。

A.3.84

B.3.60

C.4.24

D.4.32【答案】DCX4Y6H8Z1C4D2Q9HI4H5K2F6Q5Z4R9ZL4P8K8F7E2Y4D734、某咨詢公司是增值稅一般納稅人，2020年1月，提供咨詢服務取得收入68萬元，將公司一臺商務車出租取得收入10萬元，為同行提供咨詢業(yè)務培訓取得收入6萬元，公司的上述應稅銷售行為均向對方開具增值稅普通發(fā)票。當月可以抵扣的進項稅額為2萬元。該公司選擇享受2020年國家出臺的疫情防控等稅收優(yōu)惠政策，2020年1月應當繳納的增值稅是（）萬元。

A.3

B.3.34

C.3.85

D.5【答案】ACS10V9A6E2K1W6H3HY8F1S5O4W4M10C3ZY4P4G10C7A7N7X335、（2015年）某白酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月銷售白酒2噸，取得不含稅收入20000元，另收取包裝物押金1130元，品牌使用費2260元，該白酒生產(chǎn)企業(yè)當月應納消費稅（）元。

A.6200

B.6600

C.6700

D.6400【答案】BCH10D5P5V4D9V3E4HC6V1V10J2A2R5P7ZT4G6O2N7K5G2V636、2020年4月某油氣田（增值稅一般納稅人）開采原油15萬噸，生產(chǎn)人造石油4萬噸；當月用于加熱油井耗用開采的原油0.5萬噸；本月銷售原油8萬噸，取得不含稅銷售額40萬元；銷售人造石油2萬噸，取得不含稅銷售額8萬元；銷售與原油同時開采的天然氣20000千立方米，取得不含稅銷售額100萬元。已知原油、天然氣的資源稅稅率為6%，則當月該油氣田應繳納資源稅（）萬元

A.8.4

B.8.53

C.8.8

D.8.93【答案】ACQ1R5H5W6S8U5G6HS4G9X5T3K2M1R2ZZ2P1B10M2B3L10U737、下列各項中不屬于消費稅納稅人的是（）。

A.向消費者個人銷售卷煙的卷煙批發(fā)企業(yè)

B.委托加工白酒的委托方

C.將超豪華小汽車銷售給消費者的單位

D.進口金銀首飾的單位【答案】DCS7B5Y9O1C4I3V3HW2M10E6U4R1U6L5ZK7T7T8K5K9N3U738、2018年6月某啤酒廠銷售甲類啤酒20噸給副食品公司，開具增值稅專用發(fā)票注明價款58000元，收取包裝物押金3050元，其中包含重復使用的塑料周轉箱押金50元;銷售乙類啤酒10噸給賓館，開具普通發(fā)票取得收取32760元，收取包裝物押金150元。該啤酒廠應繳納的消費稅是()。(消費稅稅率，甲類啤酒，250元/噸，乙類啤酒，220元/噸)

A.5000元

B.6600元

C.7200元

D.7500元【答案】CCL10H9E1C5A8M10T10HU8S3U5X8S5N7E3ZJ6J4L7O10F10A9E939、位于縣城的某國有工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2016年3月利用廠區(qū)空地建造寫字樓，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.1000

B.1500

C.2700

D.3000【答案】BCS2H10L6D3B9P2C5HH6J5M3S4B2Y2P8ZL10V9Y5N2Z9O9N440、下列機構中，有權決定征收報復性關稅的貨物、適用國別、稅率、期限和征收辦法的是（）。

A.財政部

B.海關總署

C.商務部

D.國務院關稅稅則委員會【答案】DCH7O6Z7G5X8Q2P7HE3S10Z9V10J1Y3F8ZD8C10T4L1T7A2W641、某配件廠為增值稅一般納稅人，2012年9月釆用分期收款方式銷售配件，合同約定不含稅銷售額150萬元，當月應收取60%的貨款。由于購貨方資金周轉困難，本月實際收到貨款50萬元，配件廠按照實際收款額開具了增值稅專用發(fā)票。當月廠房裝修，購進中央空調，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款10萬元。當月該配件廠應納增值稅（）萬元。

A.3.6

B.5.1

C.13.6

D.15.3【答案】DCO4B5I9N1W3C10C2HU5B4K5Q2J9R6O9ZX3X8D8J8D10O10H642、甲市某公司為增值稅一般納稅人，主要從事旅居業(yè)務。2020年3月主要經(jīng)營業(yè)務如下：

A.477.94

B.595.56

C.641.80

D.0【答案】CCJ10I3M3X4E5R7Z6HT1P6M4M6W2R1F10ZQ6R5H5Y10D4Y3A143、某煙廠收購煙葉，支付給煙農價款700萬元，并按規(guī)定支付了10%的價外補貼，開具煙葉收購發(fā)票，該煙廠應納煙葉稅（）萬元。

A.154.00

B.116.80

C.140.00

D.106.19【答案】ACC2L8I10I4T9C7P7HS3J8V5S8M3B10I10ZM3S7D9A1M6W1E344、位于市區(qū)的某中學2019年1月利用學?？盏亟ㄔ鞂懽謽?，發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.869.22

B.1133.35

C.1120.57

D.1018.31【答案】BCA3G6J7I8Z4B3J1HH3A9I4F5Y6A4W1ZN8N3R7J1N5N6B845、（2019年真題）境外自然人為境內單位提供宣傳畫冊設計服務，境內單位支付含稅服務費10300元，境內單位應扣繳增值稅（）元。

A.0

B.300

C.618

D.583.02【答案】DCT1C6Z4D9A8Q4G10HU5V4Y7T1T1Y4R2ZS10W4W10K10T10R4P946、計算土地增值稅時，納稅人如果不能按照轉讓房地產(chǎn)項目計算分攤利息支出的，其房地產(chǎn)開發(fā)費用按取得土地使用權所支付的金額和房地產(chǎn)開發(fā)成本之和的（）計算扣除。

A.10%以內

B.12%以內

C.15%以內

D.30%以內【答案】ACM4N10L8I9N4W3B1HU1G9B3K4P4X8J5ZJ8Y10A6F6F5B9Y647、下列消費品中，應繳納消費稅的是（）。

A.零售的高檔化妝品

B.零售的白酒

C.進口的服裝

D.進口的卷煙【答案】DCO5M4F9Z6W3F2S9HB1D3A10Z9T2A5M8ZF4P1Q5B10Y4Z9T448、下列行為屬于土地增值稅征稅范圍的是（）。

A.轉讓集體所有土地使用權

B.事業(yè)單位出租閑置房產(chǎn)

C.國有土地出讓

D.企業(yè)以房地產(chǎn)抵債【答案】DCF6Q5X8U6Y1F8Z5HL7I10X9J8A4G1U8ZO7P7V9I5I8S4U1049、某市甲企業(yè)（增值稅一般納稅人）為自營出口的生產(chǎn)企業(yè)，出口貨物適用“免抵退”稅辦法。2019年11月和12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.可以抵扣的進項稅額為100萬元

B.應納增值稅2.8萬元

C.免抵稅額為24.2萬元

D.應退稅額為0【答案】CCY4N10X7S7F5O8Z5HN3Q4H4S1U4S10F7ZX4T10X4U5P7D4W850、關于對超豪華小汽車征收消費稅的規(guī)定，下列說法正確的是（）。

A.征稅對象是每輛零售價格130萬元（含增值稅）及以上的小汽車

B.納稅環(huán)節(jié)是生產(chǎn)環(huán)節(jié)和零售環(huán)節(jié)

C.納稅人是消費者

D.計稅價格是不含消費稅的計稅銷售價格【答案】BCL5K10Z8N3R7V10G9HR1P7S7J2C3Z5O3ZU8J8X1D8M5O10Z151、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)原油生產(chǎn)成本為1400元/噸，最近時期同類原油的

A.420

B.0

C.559.35

D.495【答案】DCR8I2N9V4L7Z6X7HJ1Y2B10Z9B1W6Y4ZN8Q9K10P2M1I8H352、根據(jù)增值稅法律制度的相關規(guī)定，下列各項中，應按照“銷售服務-建筑服務”計算增值稅的是（）。

A.平整土地

B.出售住宅

C.出租辦公樓

D.轉讓土地使用權【答案】ACR7X3M1U7M3L1I7HX6O6J7T9L9D4Q8ZG8M5H2C9A9N10Y153、下列關于包裝物押金的相關表述錯誤的是（）。

A.白酒的包裝物押金收取時需要繳納消費稅

B.啤酒的包裝物押金逾期時需要繳納消費稅

C.一般應稅消費品的包裝物押金收取時不繳納消費稅

D.白酒的包裝物押金逾期時不征收消費稅【答案】BCE4J8N9H9N2O6Q2HT3B7B3R3X8Z10S1ZY3O9Z7X2C2J8I1054、下列經(jīng)營行為中，屬于增值稅混合銷售行為的是（）。

A.商場銷售相機及存儲卡

B.商場銷售辦公設備并提供送貨服務

C.療養(yǎng)中心提供住宿并舉辦健康講座

D.健身房提供健身場所并銷售減肥藥【答案】BCW3C2W5S2T2N7L2HF6H5H5Y3T6H1Q8ZT5J2J8G5N6U2X1055、A市甲建筑公司為增值稅一般納稅人，2019年12月生產(chǎn)經(jīng)營情況如下：

A.66.06

B.82.59

C.313.76

D.338.83【答案】CCQ2N8B8Y10L8O5B1HU6S4F3N4U3U2S4ZV8S1M6G3W4U2V1056、下列關于關稅納稅爭議的說法，不正確的是（）。

A.在納稅義務人與海關發(fā)生納稅爭議時，可以向海關申請復議

B.納稅義務人自海關填發(fā)稅款繳款書之日起30日內，向原征稅海關的上一級海關書面申請復議

C.海關應當自收到復議申請之日起30日內作出復議決定，并以復議決定書的形式正式答復納稅義務人

D.納稅義務人對海關復議決定仍然不服的，可以自收到復議決定書之日起15日之內，向人民法院提起訴訟【答案】CCR2Q9W6D3R1V4T7HH7W6F6F7S7N2D3ZW10G3I10L5A2G6N257、（2014年真題）2014年2月，甲企業(yè)進口一批貨物，海關審定貨價折合人民幣5460萬元，支付到達我國輸入地點起卸前的運費折合人民幣40萬元，境內運費5萬元，該批貨物進口關稅稅率為10%，保險費無法確定，2014年2月甲企業(yè)進口該批貨物應繳納關稅（）萬元。

A.546.00

B.550.00

C.550.50

D.551.65【答案】DCY6H4V9L3W2G3D4HU7R2K3L6S8F6S8ZB4P6N5L3A1F7I758、最早用于抑制流感病毒的抗病毒藥是

A.金剛烷胺

B.環(huán)丙沙星

C.阿昔洛韋

D.氨曲南

E.磺胺嘧啶【答案】ACL3B6M5H8H4O3A10HM5D2S2H5U7Q4F5ZM10N6L6B1H8X6P159、（賣舊房/增值稅+土地增值稅）甲公司（非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)）為增值稅一般納稅人，2017年3月轉讓一棟2000年自建的辦公樓，取得含稅收入9000萬元，已按規(guī)定繳納轉讓環(huán)節(jié)的有關稅金，并取得完稅憑證。

A.51.43

B.54.11

C.51.36

D.55.93【答案】DCI4L7M5X8O6U5N4HZ1M2E4K1M10O10C5ZO7I5T4D1M2Q7B360、2021年5月，某運輸公司（增值稅一般納稅人）為災區(qū)無償提供運輸服務，發(fā)生運輸服務成本2萬元，成本利潤率10%，無最近時期同類服務的平均價格；當月為A企業(yè)提供運輸服務，取得含稅收入5.45萬元。該運輸公司當月上述業(yè)務的銷項稅額（）萬元。

A.0.45

B.0.49

C.0.65

D.0.71【答案】ACE6Z10V9I6N6Z2H1HX9I10Z7C6K1Y10S8ZE3E6K7W2A3C3N561、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】ACM5S5N6W7C10F5U6HG5O6H2L10Z1S4S2ZN1U9K7D10P7X5B362、某酒廠（增值稅一般納稅人）生產(chǎn)糧食白酒，同時也生產(chǎn)啤酒。2020年6月該廠的生產(chǎn)銷售情況如下：

A.30.76

B.30.89

C.31.23

D.32.35【答案】BCZ7J6M8J10M2E2Q7HP5H10R2D3R9J9A7ZO9P5E2V4W9I9H863、甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，主要生產(chǎn)銷售甲類卷煙，2021年7月發(fā)生經(jīng)營業(yè)務如下：

A.86.23

B.85.33

C.86.61

D.73.86【答案】CCZ1F4V8X8Z1F9U5HC9F8R8Q5T2L4Z7ZV5B2K5L10P2K2V464、下列關于稅法效力的說法中，正確的是（）。

A.最常見的稅法失效宣布方式是直接宣布廢止某項稅法

B.在處理稅法對人的效力時，我國稅法采用屬人.屬地相結合的原則

C.稅收實體法多采用從新原則，允許其具有溯及既往的效力

D.稅收程序法多采用從舊原則，不僅便于稅收征管，也不會對納稅人的實體權利構成損害【答案】BCW5O6A8E6A9O4M2HL2Q10V3A7D10G3Q10ZH9S7A1H3T2F2K965、甲市化工產(chǎn)品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，該企業(yè)2021年3月經(jīng)董事會決議出售位于乙市的倉庫一座。

A.12460

B.11360

C.12735

D.13670【答案】ACK10I7A6F9Q1W10R1HE8F4S2L3K2G9Q1ZJ3E2X2U4N9K10K366、某石化生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，主要從事開采銷售原油，加工提煉柴油等經(jīng)營業(yè)務。最近時期同類原油的平均不含稅銷售單價為800元/噸，同類原油的最高不含稅銷售單價為850元/噸。2020年9月生產(chǎn)經(jīng)營業(yè)務如下：

A.2336.09

B.2770.76

C.2786.76

D.2666.76【答案】DCZ6F1H8Z7P7L10N4HH7P3H1I6A1L1U1ZU7P3O9O5U1E1B367、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】CCQ6C5H3D1O4A3H6HS4D8L10R2U9P3T5ZP6Z7U10M8K6Q5E968、位于市區(qū)的某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，自營出口自產(chǎn)貨物。2021年9月應納增值稅-320萬元，出口貨物“免抵退”稅額380萬元；本月稅務檢查時發(fā)現(xiàn)，2020年7月出租2015年購置的廠房取得不含稅租金收入100萬元未入賬，被査補增值稅，并處以滯納金和罰款。該企業(yè)出租廠房，選擇適用簡易計稅方法。2021年9月該企業(yè)應納城市維護建設稅（）萬元。

A.0

B.4.55

C.22.40

D.26.95【答案】BCC10F3V1T3E5G10F4HE5M6G6L10K10W6O9ZO1A10O2G5E9O9Z269、某市一房地產(chǎn)開發(fā)公司，該房地產(chǎn)公司采用簡易計稅方法計稅，2020年發(fā)生如下業(yè)務：

A.156.50

B.202.00

C.190.32

D.142.80【答案】DCQ2W2S2Q7X3V10U3HO6E10B10C8E8Q1W10ZB9T2Z5R3D10K3C270、以下選項中不屬于現(xiàn)代服務—租賃服務的是（）。

A.融資性售后回租

B.車輛停放

C.道路通行

D.廣告位出租【答案】ACM9K4L4E2G4I2S3HQ5R4G5L10Z3T6O1ZO5A1B2U10R2R10F871、某外貿公司具有進出口經(jīng)營權，2020年10月發(fā)生以下經(jīng)營業(yè)務：

A.868.52

B.824.13

C.896.76

D.912.02【答案】BCL6D8L6D9U3I6T4HU4M5U7V2T4R3Z10ZE9A8E6R10Z5S2J772、下列各項中，不屬于環(huán)境保護稅征稅范圍的是（）。

A.大氣污染物

B.工業(yè)噪聲

C.水污染物

D.事業(yè)單位在符合國家和地方環(huán)境保護標準的設施、場所貯存固定廢物【答案】DCO5E2G1P4I3B8F2HV3X6W5W9J10L5P5ZY9F10K7N6H10M9P873、某食品加工企業(yè)為增值稅一般納稅人，2018年7月發(fā)生以下業(yè)務:

A.49.50

B.29.70

C.27.00

D.19.80【答案】CCZ9L2U2M7C3Z1P7HY2M2O10B3G1W8J4ZN7B2O2R1D6O2T974、某境外旅客2021年10月5日在內地某退稅商店購買了一件瓷器，價稅合計金額2260元，取得退稅商店開具的增值稅普通發(fā)票及退稅申請單，發(fā)票注明稅率13%。2021年10月10日該旅客離境，應退增值稅（）元。（退稅率為11%）

A.200.00

B.260.00

C.248.60

D.223.96【答案】CCE5Y2R5N4F7S2X6HK5W10J1O4Y9T3X5ZW7K7E1Z6P1U6U575、下列經(jīng)營行為中，屬于營業(yè)稅征收范圍的是()。

A.紀念品商店銷售集郵商品

B.企業(yè)轉讓境內土地使用權

C.酒店獨立核算的商品部銷售商品

D.汽車修配廠提供修理修配勞務【答案】BCU2I8Z5U4B1I1J2HE2L4K5P3K4K6F9ZK4J3L5W2C5B1G576、位于市區(qū)的某運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年8月發(fā)生如下業(yè)務：

A.91.73

B.94.11

C.58.40

D.60.78【答案】BCZ2H3S6L8D1P9O9HU2Z3L10X6F6N3S10ZL6A1F9R4D1T4D377、某酒廠（增值稅一般納稅人）2020年2月購進酒精，取得防偽稅控系統(tǒng)開具的增值稅專用發(fā)票，注明價款80萬元、增值稅10.4萬元，本月全部用于生產(chǎn)白酒；本月銷售白酒30噸，取得不含稅銷售額60萬元，同時收取包裝物押金6.68萬元和品牌使用費1.16萬元。該酒廠2020年2月應納消費稅（）萬元。

A.18.25

B.13.54

C.16.57

D.16.39【答案】DCT4F2R7P9W9K7N5HC10U3Q6V4C10M9P4ZX4V3Y6P6E4P2C978、下列業(yè)務中不征收增值稅的情形是（）。

A.單位無償向其他企業(yè)提供建筑服務

B.單位無償為公益事業(yè)提供建筑服務

C.單位無償為關聯(lián)企業(yè)提供建筑服務

D.單位以自建的房產(chǎn)抵償建筑材料款【答案】BCZ10N8Z8F10G7N10H8HV3I2J4F4X7Z9G10ZM6L2E2C2D5N4H1079、（2016年）2016年3月財政部、國家稅務總局頒發(fā)的《營改增試點實施辦法》的法律層級是（）。

A.稅收法律

B.稅收法規(guī)

C.稅務規(guī)章

D.稅收規(guī)范性文件【答案】CCU1T10R10Z8V9W9G10HV2Q7Q9L8K1P9A6ZN4P3Q3T8O4J10Z580、下列規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.一般納稅人跨市提供建筑服務，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照2%的預征率計算應預繳稅款

B.小規(guī)模納稅人跨市提供建筑服務，以取得的全部價款和價外費用扣除支付的分包款后的余額，按照3%的預征率計算應預繳稅款

C.一般納稅人轉讓其2016年5月1日后取得（不含自建）的不動產(chǎn)，適用一般計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用為銷售額計算應納稅額

D.一般納稅人轉讓其2016年4月30日前取得（不含自建）的不動產(chǎn)，選擇適用簡易計稅方法計稅的，以取得的全部價款和價外費用扣除不動產(chǎn)購置原價或取得不動產(chǎn)時的作價后的余額為銷售額計算應納稅額【答案】ACE10I9V3N10X3D9M1HI8G3V7P3V8C7C3ZM9U1I6T2H9H3Z1081、2020年4月，某房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓在建項目，取得轉讓收入20000萬元。該公司取得土地使用權時支付土地出讓金7000萬元、契稅210萬元、印花稅3.5萬元及登記費0.1萬元，該公司繳納土地增值稅時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.7213.50

B.7210.10

C.7213.60

D.7210.00【答案】BCJ3P8W4C9G3C8K9HA10L3N8Z2A10O2A7ZP1Z7C9Q1F3Q7H982、某食品加工企業(yè)2019年12月滿足增值稅期末留抵退稅的條件。該企業(yè)當年3月末增值稅留抵稅額為10萬元，12月末增值稅留抵稅額為80萬元。2019年4月~12月已抵扣進項稅額為180萬元，其中取得增值稅專用發(fā)票對應進項稅額為162萬元、農產(chǎn)品收購發(fā)票對應進項稅額為18萬元。該企業(yè)申報的留抵退稅為（）萬元。

A.37.8

B.43.2

C.63

D.42【答案】ACP9B9D8P9C4O4P8HN6C9C1R1J7E5E10ZS1K1T2U5B6T5N183、一般納稅人提供人力資源外包服務可以選擇適用簡易計稅方法，按照（）計算繳納增值稅。

A.2%的征收率

B.3%的征收率

C.4%的征收率

D.5%的征收率【答案】DCW9S4K3U6B9L3D6HF1Z10F7S5H6T10Q10ZP5U1L2A1V10V2W984、2021年2月，某汽車4S店（為增值稅一般納稅人）向消費者個人銷售超豪華小汽車5輛，不含稅銷售價格為160萬元/輛。該4S店就上述業(yè)務應納消費稅為（）萬元。

A.0

B.55

C.60

D.80【答案】DCD10H8J5F8G3O6S5HY3E6N1Y9M1N8E9ZP4L4V8P1S7P4X685、2019年7月，某商貿公司（一般納稅人）上月外購的10000米棉布因管理不善被盜，每米成本為30元，上月外購的免稅農產(chǎn)品賬面成本38235元，因保管不善導致發(fā)霉。上述產(chǎn)品均已抵扣進項稅，則本期應轉出的進項稅（）元。

A.42781.48

B.53213.86

C.55531.35

D.56767.95【答案】ACJ5W5B4P1L7K1M10HI9P3T2Q2D7Y6K2ZA5G4Y9B1F10M10R386、某有出口經(jīng)營權的生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人），專門從事進料加工業(yè)務。2020年3月從國內購進生產(chǎn)用的鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，進料加工貿易保稅進口料件的到岸價格為10萬元人民幣，材料均已驗收入庫；本月內銷貨物的銷售額為15萬元，出口貨物的離岸價格為4.2萬美元，計劃分配率為30%，已知期初待抵扣進項稅額為0，該生產(chǎn)企業(yè)當月應退增值稅（）萬元。（題中的價格均為不含稅價格，增值稅稅率為13%，出口退稅率10%，匯率為1∶6.5，按實耗法計算）

A.0

B.1.91

C.21.57

D.23.48【答案】BCH4G2B6W7I3B7R9HK6T10P7Q9F6Z6F4ZD4R9Q10Q9Z8L5K1087、某酒店為增值稅一般納稅人。適用增值稅進項稅額加計抵減政策。2021年11月一般計稅項目銷項稅額為200萬元。當期可抵扣進項稅額150萬元。上期留抵稅額10萬元。則當期可計提加計抵減額（）萬元。

A.14.00

B.15.00

C.22.50

D.30.00【答案】CCM8X1S9A4U4M4T10HX8U4E2O9Q7E9L3ZL1O6U1B8U7E8H288、某油氣田開釆企業(yè)2020年9月開采天然氣300萬立方米，開釆成本為400萬元，全部用于職工宿舍供暖使用。當?shù)赝愄烊粴獠缓愂蹆r500萬元，主管稅務機關確定的成本利潤率為10%，則該油氣田企業(yè)當月應納資源稅為（）萬元。（天然氣資源稅稅率6%）

A.2

B.20

C.28.09

D.30【答案】DCZ3K1Q8A6R5L5J9HG5X10N6I6G4X6J3ZB10K4Q9V2P6V8K589、下列關于環(huán)境保護稅納稅人和征稅范圍的說法，錯誤的是（）。

A.在中華人民共和國領域，直接向環(huán)境排放應稅污染物的企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者為環(huán)境保護稅的納稅人，應當依照規(guī)定繳納環(huán)境保護稅

B.依法設立的城鄉(xiāng)污水集中處理、生活垃圾集中處理場所超過國家和地方規(guī)定的排放標準向環(huán)境排放應稅污染物的，應當繳納環(huán)境保護稅

C.依法對畜禽養(yǎng)殖廢棄物進行無害化處理的，應當繳納環(huán)境保護稅

D.企業(yè)事業(yè)單位和其他生產(chǎn)經(jīng)營者貯存或者處置固體廢物不符合國家和地方環(huán)境保護標準的，應當繳納環(huán)境保護稅【答案】CCD9T10D5U6H9S1H9HO9A5K5U7G6Q8J4ZS3B7X7Z6R1I6W890、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCA2R4M4F10L8P10Y10HF6N4H2T4Y2V3C1ZL6X4H6D10W10R2W591、甲房地產(chǎn)開發(fā)公司通過出讓方式取得土地使用權并支付出讓金5000萬元、繳納契稅150萬元。甲公司對該土地的60%進行開發(fā)建造寫字樓，建成后，甲公司將全部建筑面積的90%對外銷售、其余10%自用。則甲公司進行土地增值稅清算時可以扣除的取得土地使用權所支付的金額為（）萬元。

A.2700

B.2781

C.4635

D.3090【答案】BCV8Q3S1A8S1M9F7HB8Y4Y2L9X4H8B4ZH10S6P5R9K8Y7J592、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅規(guī)定，下列說法錯誤的是（）。

A.購買自用應稅摩托車的計稅價格為納稅人實際支付給銷售者的全部價款，不包含增值稅稅款

B.納稅人申報的應稅車輛計稅價格明顯偏低，又無正當理由的，由稅務機關依照《中華人民共和國稅收征收管理法》的規(guī)定核定其應納稅額

C.納稅人將已征車輛購置稅的車輛退回車輛生產(chǎn)企業(yè)或者銷售企業(yè)的，可以申請退還車輛購置稅。退稅額以已繳稅款為基準，自繳納稅款之日至申請退稅之日，每滿一年扣減20%

D.納稅人進口自用應稅車輛的計稅價格，為關稅完稅價格加上關稅和消費稅【答案】CCI4O10X3Y7M8E5V9HR1A9L5Y7Q4W7P8ZK5J7X9L3B2Y9H793、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅小規(guī)模納稅人，2019年11月對部分資產(chǎn)盤點后進行處理：銷售邊角廢料，由稅務機關代開增值稅專用發(fā)票，取得不含稅收入4.5萬元；銷售兩年前購入并使用過的小汽車1輛，取得含稅收入7.8萬元，該企業(yè)以1個月為1個納稅期。該企業(yè)上述業(yè)務應繳納增值稅（）萬元。（假設小規(guī)模納稅人沒有放棄減稅）

A.0.32

B.0.29

C.0.27

D.0.16【答案】BCI4G1F9N6K3L3G5HU10I9H8N8K4J2N5ZK1F4V9X10K6B5M594、（2012年）根據(jù)消費稅規(guī)定，成品油納稅環(huán)節(jié)是（）。

A.批發(fā)環(huán)節(jié)

B.加油站加油環(huán)節(jié)

C.生產(chǎn)銷售環(huán)節(jié)

D.消費者購車環(huán)節(jié)【答案】CCX10D7Q1A10B7K7R8HJ3R6X1B10K9Z4N6ZU10V2C7Y1B2M5K195、（2012年）最高司法機關對如何具體辦理稅務刑事案件和稅務行政訴訟案件所作的具體解釋為（）。

A.稅收立法解釋

B.稅收司法解釋

C.稅收行政解釋

D.稅收限制解釋【答案】BCB8T10N4T2D8F3S5HS9L5R8R1J1A2Y9ZY2S9U3K8B7C7V396、下列各項中，不屬于土地增值稅特點的是（）。

A.以增值額為征稅對象

B.采用扣除法和評估法計算增值額

C.抑制土地炒買炒賣，保障國家的土地權益

D.實行按次征收，納稅時間、繳納方法根據(jù)房地產(chǎn)轉讓情況而定【答案】CCS6G7T6X6C9N9G2HF9Q1P8C4O10I6Q2ZE7L7W7W8X5S6A797、甲進出口公司代理乙工業(yè)企業(yè)進口設備，同時委托丙貨運代理人辦理托運手續(xù)，海關進口增值稅專用繳款書上的繳款單位是甲進出口公司。該進口設備的增值稅納稅人是()。

A.甲進出口公司

B.乙工業(yè)企業(yè)

C.丙貨運代理人

D.國外銷售商【答案】BCI5L2J3N8H3S2J8HJ8T4L8J6P4O5O7ZK8Q5P6Y5J4F1K298、下列消費品中，在兩個環(huán)節(jié)繳納消費稅的是（）。

A.雪茄煙

B.卷煙

C.白酒

D.超豪華游艇【答案】BCH9S5D8B2J9Y8O5HO3U8D2E6A6U9I8ZP5T4T2T7G2R3I899、（2019年）關于城市維護建設稅的特點，下列說法錯誤的是（）。

A.稅款?？顚Ｓ?，具有收益稅性質

B.征收范圍較窄

C.根據(jù)城市規(guī)模設計稅率

D.屬于一種附加稅【答案】BCO4R10R6S10N2Z4Q7HG3J4Q2M7G2R4Q10ZQ10X1G2X6N3G5O6100、2020年11月某市房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓5年前自建的一棟寫字樓，合同注明不含稅轉讓收入8000萬元，當年購入土地支付地價款2200萬元，該寫字樓的原值為4000萬元，已提折舊1000萬元，已知該寫字樓重置成本5000萬元，成新度為70％。繳納與轉讓該寫字樓相關稅金440萬元（不含增值稅和印花稅）。該房地產(chǎn)開發(fā)公司轉讓寫字樓應繳納土地增值稅（）萬元。

A.573.50

B.550.00

C.556.80

D.500.00【答案】CCW7V8Z2Z9Y3Q9V1HO7X4Y7C1V3I3T8ZA2B2Q9U8M10G6D3101、位于縣城的某油田為增值稅一般納稅人，2019年3月發(fā)生下列業(yè)務。

A.427.49

B.490.00

C.471.62

D.676.65【答案】ACD4K6C4O10Q10Z9G10HS4I1Y3Q7U3O2E4ZM3T5U1Y4Z4I2N1102、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.25.31

B.18.17

C.23.01

D.16.51【答案】BCI5J7M7J4F6C9E5HK9X8A6I8J7P7S9ZP3F2Z6T1C9A6U6103、根據(jù)現(xiàn)行車輛購置稅的有關規(guī)定，下列表述中正確的是（）。

A.車輛購置稅實行統(tǒng)一比例稅率

B.車輛購置稅的納稅地點是納稅人所在地

C.車輛購置稅是對所有新購置車輛的行為征稅

D.車輛購置稅的征稅環(huán)節(jié)為車輛的出廠環(huán)節(jié)【答案】ACV5O3V3D7W9J4U3HP1W4A2W2L10F3G3ZU5R7V2C7C2I8P7104、下列屬于資源稅征收范圍的是()。

A.人造原油

B.已稅原煤加工的洗選煤

C.煤礦生產(chǎn)的天然氣

D.地下水【答案】DCS5P4R3T7O9E4S1HC5U4R1A6P10V1B6ZD4L10Q2C5A6X5G1105、宏達房地產(chǎn)開發(fā)公司為一般納稅人，位于吉林市，公司于2016年5月－2020年3月開發(fā)“翰林官邸”住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.18909

B.20909

C.18900

D.21010【答案】ACG5Y5O10G2Q9R1X7HY1U6G6L2Q9D4R10ZF8D6U1F6W4V4D7106、（根據(jù)2015年政策，此題目政策過時）某有線電視臺2013年3月份取得下列收入：有線電視節(jié)目收費120萬元，有線電視初裝費20萬元，廣告播映收費600萬元，向其他電視臺出售某專題片播映權收入100萬元。該電視臺當月應納營業(yè)稅（）萬元。

A.25.2

B.27.2

C.39.2

D.42.0【答案】CCZ3M10Q4C6W1S3G2HN1N6N2S8C10X1G1ZE8J8T3A4G9U10E8107、某交通運輸企業(yè)為增值稅一般納稅人，具備提供國際運輸服務的條件和資質。2019年6月該企業(yè)承接境內運輸業(yè)務，收取運費價稅合計436萬元；當月購進柴油并取得增值稅專用發(fā)票，注明價款400萬元、稅款52萬元；當月購進兩輛貨車用于貨物運輸，取得增值稅專用發(fā)票，注明價款60萬元、稅款7.8萬元；當月對外承接將貨物由境內載運出境的業(yè)務，收取價款70萬美元。該運輸企業(yè)當月應退增值稅是（）萬元。（交通運輸服務退稅率9%，美元對人民幣匯率1∶7）

A.0

B.12.77

C.23.80

D.44.1【答案】CCL6U9Y3X2L6N2H5HQ4E8Q7E4D10A2C9ZP6U2K7C2H7H7S8108、（2019年）下列費用中，不計入進口貨物關稅完稅價格的是（）。

A.包裝材料費用

B.境外技術培訓費用

C.由買方負擔的經(jīng)紀費

D.與貨物為一體的容器費用【答案】BCC10E8Z6P4M8Z2P1HK1B4X1U2J4V8P3ZE4S9B8K4E4X4B2109、某進出口公司從境外進口卷煙5萬條，支付買價340萬元，運輸費用15萬元，保險費用5萬元，關稅完稅價格360萬元，假定關稅稅率為50%，該公司應繳納消費稅（）萬元。

A.305.44

B.308.44

C.691.20

D.694.09【答案】DCW2Q4O4O8Q7Q5Z5HF4R8F6Y1Y9Q3B8ZX6X7M4Z10F3L2P10110、下列屬于進口關稅完稅價格組成部分的是()。

A.進口人向自己采購代理人支付的購貨傭金

B.與進口貨物有關的特許權使用費

C.進口設備報關后的安裝調試費用

D.進口人報關后的境內技術培訓費用【答案】BCK7Y9M6Z7X8E3X6HL10A7F10B2G4X7D8ZA6P6P2Z6Z10A1I5111、對于符合清算條件，應進行土地增值稅清算的項目，納稅人應當在滿足清算條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.30

B.60

C.90

D.120【答案】CCL1G7J7Y6I10Z2O9HS10P2T3I6N8E7K7ZF2T9C2A2Z4X5B5112、在下列幾種形式的減稅、免稅中，使用范圍最廣泛，從原則上說它適用于所有生產(chǎn)經(jīng)營情況的是（）。

A.法定式減免

B.稅基式減免

C.稅額式減免

D.稅率式減免【答案】BCZ4U10E8X7E9R9S8HQ4P9N7V8V10M3Y7ZA5L10S9P10J1W10J5113、下列各項中，無須計算繳納增值稅的是（）。

A.法國某酒店為上海某公司出差的員工提供在法國的住宿服務

B.英國的某企業(yè)為北京的某企業(yè)在北京提供服裝設計服務

C.境內某生產(chǎn)企業(yè)將自產(chǎn)的貨物無償贈送給客戶使用

D.天津某餐飲企業(yè)為國外旅客提供餐飲服務【答案】ACE2N2V1V9H3A8E4HR5W2Q8G9W5Q2Y6ZD3S1T4P1Q5Q1B9114、根據(jù)資源稅的有關規(guī)定，下列行為不需要在我國繳納資源稅的是（）。

A.個體工商戶在境內開采天然氣

B.外商投資企業(yè)在境內開采煤炭資源

C.境內某企業(yè)銷售外購的金屬礦

D.境內某鹽場銷售生產(chǎn)的井礦鹽【答案】CCW4U8O4B4F4V10T8HY10S3D7U5G10A4P6ZF6C2R9J2M1J9Z5115、下列各項中，不屬于城建稅納稅人的是（）。

A.繳納增值稅的個體工商戶

B.繳納消費稅的私營企業(yè)

C.僅繳納車船稅的中國公民

D.繳納增值稅的外商投資企業(yè)【答案】CCY4Z6F2Y1L4M6H9HG5Y4M10R7Y2A2F1ZV7G3R8A2R6B7D1116、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年7月外購一批木材，取得的增值稅專用發(fā)票注明價款50萬元、稅額6.5萬元；將該批木材運往乙企業(yè)委托其加工木制一次性筷子，取得稅務局代開的小規(guī)模納稅人運輸業(yè)專用發(fā)票注明運費1萬元、稅額0.03萬元，支付不含稅委托加工費5萬元。假定乙企業(yè)無同類產(chǎn)品對外銷售，木制一次性筷子消費稅稅率為5%。乙企業(yè)當月應代收代繳的消費稅為（）。

A.2.62萬元

B.2.67萬元

C.2.89萬元

D.2.95萬元【答案】DCM5Z2W8E7Z3W10E5HB6Q2H4D10Q3E2K4ZQ1K8L2K6C7K10Q1117、某煤礦開采企業(yè)為增值稅一般納稅人。2019年12月發(fā)生的相關業(yè)務如下：

A.8.36

B.11.95

C.1.67

D.2.39【答案】ACQ1J10O1G7F3R2D4HB8P1B5Y5K5E10E4ZO9A6D7V3Y3J2D8118、對于符合土地增值稅清算條件的納稅人，應當在滿足條件之日起（）日內到主管稅務機關辦理清算手續(xù)。

A.7

B.10

C.30

D.90【答案】DCP5T3X8S7C10K7X2HT8O6S6Y6T10A7R10ZQ3Y4U10M5T5U3B10119、下列選項中，不屬于土地增值稅納稅義務人的是（）。

A.轉讓國有土地使用權的外商投資企業(yè)

B.轉讓房屋的國家機關

C.合作建房后出售房產(chǎn)的合作企業(yè)

D.將辦公樓用于出租的外商投資企業(yè)【答案】DCE3L9M6Q10G7T4B10HV8E10C6K9M2S8A5ZE9O8O4Q1L9L9V5120、A市甲卷煙廠為增值稅一般納稅人，2019年12月發(fā)生如下業(yè)務：

A.678.30

B.590.30

C.662.40

D.668.70【答案】DCU9Y6L5M3M6A7T5HW8O7O6W10M1L8T1ZV5A5L4Q6T10M5W2121、納稅人轉讓因同時實施股權分置改革和重大資產(chǎn)重組而首次公開發(fā)行股票并上市形成的限售股，以及上市首日至解禁日期間由上述股份孳生的送、轉股，以該上市公司股票上市首日開盤價為買入價，按照（）繳納增值稅。

A.貸款服務

B.直接收費金融服務

C.金融商品轉讓

D.銷售無形資產(chǎn)【答案】CCC7B7H9J7S2R8H8HH1W10R4Q5I5M1W5ZJ6F7K9M6F3N7V10122、下列關于應稅污染物納稅地點說法錯誤的是（）

A.應稅大氣污染物的納稅地點為排放口所在地

B.水污染物的納稅地點為產(chǎn)生地

C.應稅固體廢物的納稅地點為產(chǎn)生地

D.應稅噪聲的納稅地點為產(chǎn)生地【答案】BCL6I2S1Q5M6L1G6HP6K3Z5D4G3E1B7ZZ6T3E9V3S5H9A5123、下列收入中，不征收增值稅的是（）。

A.被保險人獲得的保險賠付

B.納稅人取得的財政補貼收入

C.貸款利息收入

D.銷售代銷貨物取得的收入【答案】ACP7O3K5A7G7P9B5HB1I4J3G5T1K3C7ZD9V8R10C8J9R10T5124、下列各項中，不屬于資源稅征稅范圍的是（）。

A.煤成（層）氣

B.瑪瑙

C.人造瀝青

D.礦泉水【答案】CCO1K3C7A3E3J1U4HE6G2N3X6W4H4K6ZR3Y6S10B1W1N10W6125、某原油開采企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年3月開采原油10萬噸，當月銷售6萬噸，取得不含稅收入24000萬元，3萬噸用于繼續(xù)加工為成品油，1萬噸用于加熱、修井。該企業(yè)當月應納資源稅()萬元。(原油資源稅稅率為6%)

A.1440

B.2400

C.2160

D.1000【答案】CCJ7Z1C10V4D6M1L1HO8W3Z10J10P1K7C2ZJ8V3E8W6B7W1P7126、下列各項表述，不符合現(xiàn)行消費稅規(guī)定的是（）。

A.針對金銀首飾，經(jīng)營單位兼營生產(chǎn)、加工、批發(fā)、零售業(yè)務的，應分別核算銷售額，未分別核算銷售或者劃分不清的，一律視同零售征收消費稅

B.納稅人采用以舊換新（不含翻新改制）方式銷售的金銀首飾，應按實際收取的不含增值稅的全部價款確定計稅依據(jù)征收消費稅

C.卷煙消費稅在生產(chǎn)和批發(fā)兩個環(huán)節(jié)征收后，批發(fā)企業(yè)在計算納稅時不得扣除已含的生產(chǎn)環(huán)節(jié)的消費稅稅款

D.國內汽車生產(chǎn)企業(yè)直接銷售給消費者的超豪華小汽車，消費稅稅率按照生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率和零售環(huán)節(jié)稅率加總計算，消費稅應納稅額計算公式為：應納稅額＝銷售額×（生產(chǎn)環(huán)節(jié)稅率＋零售環(huán)節(jié)稅率）【答案】BCR7E8S3N3A6H6I1HQ3E4X6D10D6L2F8ZY8F4M10D9N7S9D6127、某油田企業(yè)為增值稅一般納稅人，該公司2020年10月發(fā)生業(yè)務如下：

A.150

B.120

C.60

D.108【答案】DCK2H3T4L2P10Z1N1HC3H8D5D4O7Z6J4ZX4W2G6N1C5R3Z6128、某公司進口一批貨物，海關于2021年3月1日填發(fā)稅款繳款書，但公司遲至3月27日才繳納500萬元的關稅。海關應征收關稅滯納金（）萬元。

A.2.75

B.3

C.6.5

D.6.75【答案】BCL4Z1M5K8U9E4J4HN7Y9E5H1K6O7N8ZE7T8I9I10D1O3O3129、甲卷煙廠購進一批煙葉，委托乙卷煙廠為其加工一批煙絲，該批煙葉的成本為30萬元，乙卷煙廠收取加工費5萬元，乙卷煙廠無同類煙絲售價。甲卷煙廠提貨時乙卷煙廠代收代繳了消費稅，該批煙絲收回后，甲卷煙廠將其中的80%以45萬元對外銷售，甲卷煙廠銷售該批煙絲應向稅務機關繳納的消費稅為（）萬元。（以上價格均為不含稅價格，煙絲消費稅稅率30%）

A.0

B.1.5

C.5

D.15【答案】BCH9S7T7M5E10U5I4HB2O5Y5D10E10R4B2ZJ4O4M6Y5L9Y7C6130、甲服裝廠為增值稅一般納稅人，2020年3月銷售給乙企業(yè)300套服裝，不含稅價格為700元/套。由于乙企業(yè)購買數(shù)量較多，甲服裝廠給予乙企業(yè)7折的優(yōu)惠，并按原價開具了增值稅專用發(fā)票，折扣額在同一張發(fā)票的“備注”欄注明。甲服裝廠當月的銷項稅額為（）元。

A.24990

B.27300

C.36890

D.47600【答案】BCN7Q5K5B1K8T7Z8HU9N5I7J1D3K8C3ZN7S10M9F2E10G8X2131、某縣城一企業(yè)2021年1月繳納增值稅33萬元（其中含有因符合免稅規(guī)定而被退庫的5萬元），繳納消費稅28萬元，被查補增值稅3萬元，房產(chǎn)稅2萬元。則該企業(yè)當月應繳納的城市維護建設稅為（）萬元。

A.2.95

B.3.20

C.3.05

D.7.50【答案】ACA3F3L7U7A8L6J7HG1A8L6G3U8B6Y10ZP8I7X3N1D10Q1C3132、某外交官購置一輛市場價格30萬元的小汽車自用，購置時因符合免稅條件而未繳納車輛購置稅。購置使用4年后，將其以13萬元的價格轉讓給張某。張某不享受免稅政策。若初次辦理納稅申報時確定的計稅價格是25萬元，則張某就該車應繳納的車輛購置稅為（）萬元。

A.1.50

B.1.80

C.1.60

D.2.50【答案】ACU10T6Q10P7Y7F7D10HE10F5C4E10J9R10W9ZT10H10S2A7I10Z8Q4133、下列車輛，屬于車輛購置稅征稅范圍的是（）。

A.地鐵

B.公交車

C.挖掘機

D.起重機【答案】BCE10Y4Y3W5B5S9P7HQ9W1G6W1W7I9P8ZJ8Y2T4E7R2K2N2134、某油田企業(yè)（增值稅一般納稅人）2019年4月發(fā)生如下業(yè)務：

A.0

B.1.58

C.3.24

D.1.94【答案】CCW8K8I2W10Q7P3V9HH2I4J7B3B10N1L6ZG3H7G2L10B1U10F2135、2019年3月，某貿易公司進口一批紅酒，成交價格為200萬元人民幣，關稅稅率為14%貨物運輸率為2%，進口貨物的保險費無法確定，該貿易公司應繳納關稅()萬元。

A.28.28

B.28.54

C.28.64

D.28.65【答案】DCG9B6V5U3J5D4R10HV8R7M3P6X3A9A10ZB5A2X9V7Y5Y10L7136、某房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年9月轉讓5年前自行建造的房產(chǎn)，取得含稅銷售收入1800萬元，所銷售房產(chǎn)對應的地價款為500萬元，該企業(yè)選擇簡易計稅方法計稅，2020年9月該房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)應納增值稅為（）萬元。

A.88.57

B.57.14

C.61.90

D.85.71【答案】DCD8X3Q10Q2O10A8N6HG9K10W8I9C10X9T5ZF7L2C6B9I3K9C1137、某房地產(chǎn)開發(fā)公司于2017年1月~2019年5月開發(fā)一個住宅項目，發(fā)生相關業(yè)務如下：

A.5040

B.5200

C.5600

D.5840【答案】ACT5P1V4Z3C5P7D9HT10L5P6U6G8V2Z1ZH9F4P8L8C5O6O4138、某小規(guī)模納稅人2021年4～6月銷售貨物的銷售額分別是10萬元、16萬元和18萬元，以上金額均不含增值稅。該小規(guī)模納稅人選擇按月納稅，則該小規(guī)模納稅人4～6月合計應繳納增值稅（）萬元。

A.1.02

B.0.34

C.0.78

D.0【答案】BCD2D9F10C9Q10X7G3HF4Q6T7Y2S6B1N7ZI6Q3B9S5Y9L2U7139、關于小規(guī)模納稅人的征收率的稅法，不正確的是（）。

A.自2020年3月1日至5月31日，對湖北省以外其他省、自治區(qū)、直轄市的增值稅小規(guī)模納稅人，適用3%征收率的應稅銷售收入，減按1%征收率征收增值稅

B.銷售不動產(chǎn)、開展不動產(chǎn)租賃、轉讓土地使用權、提供勞務派遣服務、安全保護服務選擇簡易計稅的，征收率為5%

C.個人出租住房，按照5%的征收率減按1.5%計算應納稅額

D.銷售自己使用過的固定資產(chǎn)、舊貨，按照3%的征收率減按1.5%征收增值稅【答案】DCR9M8L8M5J8R6J2HJ6H3R6M9P5C3N10ZL3F6Y6R3Q2Z2T2140、下列關于稅務規(guī)范性文件的概念及特征的表述，錯誤的是（）。

A.稅務規(guī)范性文件的制定主體必須是稅務機關

B.稅務規(guī)范性文件屬于立法行為的行為規(guī)范

C.稅務規(guī)范性文件是制定普遍適用規(guī)范的行為，即以普遍的行政管理事項或相對人為規(guī)范對象，而不是以特定的人或事為規(guī)范對象

D.稅務規(guī)范性文件具有向后發(fā)生效力的特征【答案】BCM1L10U7S1I3E8F7HT8X8U6G10E8X3B4ZX2M9H1E10R7Y7L9141、2017年5月，某公司（增值稅一般納稅人）購入不動產(chǎn)作為辦公樓用于辦公，取得增值稅專用發(fā)票上注明金額2000萬元，稅額100萬元，進項稅額已按規(guī)定申報抵扣。2019年1月，該辦公樓改用于職工宿舍，當期凈值1800萬元。該辦公樓應轉出進項稅額（）萬元。

A.85.71

B.10000

C.198.00

D.90.00【答案】DCO1P6M9I10Y8B3N8HO7R2Q6S5G10F10E3ZH3Q7R3N6K1J1B3142、位于市區(qū)的某公司2020年2月應繳納增值稅170萬元，實際繳納增值稅210萬元（包括繳納以前年度欠繳的增值稅40萬元）。當月因享受增值稅先征后退政策，獲得增值稅退稅60萬元。則該公司當月應繳納的城市維護建設稅和教育費附加合計為（）萬元。

A.15

B.17

C.21

D.53【答案】CCI10C1P6E7P5W8X1HL10L4Y3Z5H10Q8F8ZM4P6U5W6X7W4D6143、根據(jù)規(guī)定，2019年4月1日后設立的納稅人，自設立之日起（）的銷售額符合規(guī)定條件的，自登記為一般納稅人之日起適用加計抵減政策。

A.2個月

B.3個月

C.5個月

D.6個月【答案】BCW9D7G1W9C8X2G2HR4B2V6R2D2C10R9ZW10E8P8G3Q3Q9H1144、某高爾夫球具制造企業(yè)，位于縣城，為增值稅一般納稅人。2020年5月發(fā)生以下業(yè)務：（1）從農戶手中購入一批原木，取得的農產(chǎn)品銷售發(fā)票上注明金額6萬元，委托甲加工廠加工成500根高爾夫球桿，支付加工費1萬元，運送原木發(fā)生運輸費0.2萬元，加工費與運費均取得增值稅專用發(fā)票。加工廠同類高爾夫球桿不含稅售價為200元/根。當月高爾夫球具制造企業(yè)收回全部高爾夫球桿，甲加工廠未代收代繳消費稅。（2）將從甲加工廠收回的高爾夫球桿對外銷售300根，不含稅售價為300元/根，剩余200根留存?zhèn)}庫待售。（3）從乙生產(chǎn)企業(yè)購入桿頭、握把，支付不含稅貨款10萬元，取得增值稅專用發(fā)票。領用購入的桿頭、握把生產(chǎn)高爾夫球桿，本月將自產(chǎn)的高爾夫球桿全部出售，取得不含稅價款40萬元。（4）該制造企業(yè)出租一所閑置辦公樓，約定月含稅租金4萬元，租期1年，當月一次性預收2020年5月至2021年4月租金，其中合同約定2020年5月1日至2020年7月31日免收租金。其他相關資料：高爾夫球及球具消費稅稅率為10%，成本利潤率為10%；期初外購桿頭、握把買價20萬元，期末庫存外購桿頭、握把買價為0。根據(jù)上述資料，回答下列問題：

A.0.47

B.0.66

C.0.85

D.0.96【答案】ACV4Z1O6V7Y3K6O1HH8X2I3L7R5D2H8ZA5C5X8D2T1D5K3145、生產(chǎn)酒類產(chǎn)品的甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年12月份發(fā)生下列業(yè)務：

A.36

B.39

C.41.4

D.45【答案】CCD6R2C1B1I2F2L5HH3P1N9P4S9H9K3ZW1J1Z2Y10F2H1X10146、下列關于稅收法律關系主體的表述中，正確的是（）。

A.稅務機關通過獲得授權成為法律意義上的征稅主體

B.納稅主體主要是指法人

C.按納稅主體在民法中身份的不同劃分，納稅主體可以分為居民納稅人.非居民納稅人

D.不同種類的納稅主體，在稅收法律關系中享受的權利和承擔的義務相同【答案】ACR8F5T3P10A5U3N1HJ9T7O7U1G6K7J10ZI6I9B10V7G2Q7X9147、某工業(yè)企業(yè)（增值稅一般納稅人）2021年3月1日轉讓其位于縣城的一棟自建的