廣東省2016年01月自學考試10425企業(yè)內部控制試題答案

全國2016年01月高等教育自學考試企業(yè)內部控制試題課程代碼：10425一、單項選擇題(共20題，合計20分)1．企業(yè)內部控制分為作業(yè)控制、管理控制和治理控制該分類的依據(jù)是（A）1-5A．企業(yè)組織構架 B．內部控制對象C．控制依據(jù) D．控制進程和時序2．企業(yè)內部控制的主體是（D）3-51A．董事會 B．管理層C．各級員工 D．A、B、C項都正確3．一個人進行欺詐后又能逃脫指控，就可能上癮從而養(yǎng)成欺詐的習慣，這是（D）2-24A．冰山一角理論 B．欺詐三角理論C．白領犯罪理論 D．薯條欺詐理論4．內部控制定義的演變經歷了若干個階段，第一個階段是（A）3-54A．內部牽制階段 B．內部控制制度階段C．內部控制結構階段 D．內部控制框架階段5．在一個設計適當?shù)膬炔靠刂平Y構中，同一職工可以負責（D）3-72A．接受和保管支票，并批準注銷客戶應收賬款 B．審核付款憑證，同時簽發(fā)支票C．保管現(xiàn)金，編制銀行存款余額調節(jié)表 D．簽發(fā)支票，同時保管原始憑證6．內部控制應當涵蓋企業(yè)內部涉及生產經營的各個環(huán)節(jié)和會計工作的各項經濟業(yè)務及相關崗位，這遵循了內部控制的（A）3-59A．全面性原則 B．重要性原則C．成本效益原則 D．適應性原則7．內部環(huán)境是企業(yè)實施內部控制的基礎，下列屬于內部環(huán)境范圍的是（D）3-62A．風險識別 B．信息共享C．不相容職務分離控制 D．企業(yè)文化8．我國企業(yè)建設內部控制的總體框架是（A）4-93A．《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》 B．《公司法》C．《薩班斯?奧克斯利法案》 D．《中華人民共和國證券法》9．上市公司董事會應當設立獨立董事，獨立董事應按照有關法律法規(guī)和公司章程的規(guī)定，認真履行職責，維護公司整體利益，尤其要關注（D）5-104A．大股東的合法權益不受損害 B．經理層的合法權益不受損害C．公司員工的合法權益不受損害 D．中小股東的合法權益不受損害10．下列不屬于戰(zhàn)略控制的內容是（B）1-7A．組織架構 B．價格調整C．激勵制度 D．經營模式11．《企業(yè)內部控制應用指引第4號——社會責任》規(guī)定了企業(yè)履行的社會責任，其中不包括（C）5-122A．安全生產 B．產品質量C．職工子女優(yōu)惠政策 D．促進就業(yè)12．貨物驗收控制制度的核心是（D）6-154A．對訂單的控制B．對購貨詢價、簽訂合同的控制C．保管人員不得負責會計記錄D．保證所購貨物符合預定的品名、數(shù)量和質量標準，明確有關人員的經濟責任13．根據(jù)國家規(guī)定，一般工業(yè)項目可分兩個階段進行，即初步設計和（A）7-180A．施工圖設計 B．技術設計C．總體規(guī)范設計 D．總體設計14．關于企業(yè)內部控制措施，下列說法不正確的是（C）6-153A．工程招標一般包括招標、投標、開標、評標和定標等環(huán)節(jié)B．企業(yè)資金活動內部控制制度主要涉及資金授權、批準、審驗等方面C．企業(yè)采購部門可以自行選擇供應商，談好價格等條件之后再給相關領導審批D．投資活動與企業(yè)戰(zhàn)略不符合給企業(yè)一路帶來一定的風險15．我國對內部控制產生影響的三種情況的概率進行量化，其中“極小可能”的概率是（B）9-244A．大于0但小于或等于10% B．大于0但小于或等于5%C．大于0但小于或等于2% D．大于0但小于或等于0.5%16．內部控制評價程序包括：①組成評價工作組；②認定控制缺陷；③制定評價工作方案；④實施現(xiàn)場測試；⑤匯總評價結果；⑥編制評價報告等，下列對內部控制評價程序的排序，正確的是（B）9-237A．②①③④⑤⑥ B．③①④②⑤⑥C．③①②④⑥⑤ D．②③②④⑥⑤17．內部控制審計的意見類型不包括（B）10-261A．無保留意見 B．保留意見C．否定意見 D．帶說明段的無保留意見18．所有者（股東）維度的內部控制的基本目標是（A）3-51A．資產和經營的安全性 B．經營的效率性和效果性C．會計信息和經營信息的可靠性 D．法律法規(guī)的遵守性19．《企業(yè)內部控制應用指引》中的內部環(huán)境類指引不包括（B）4-95A．組織框架 B．資金活動C．企業(yè)文化 D．社會責任20．企業(yè)要加強采購付款的管理，審核發(fā)現(xiàn)不符合采購標準、情況異常的，應當立即（B）6-155A．退回貨物 B．拒絕付款C．上報反饋 D．查明原因二、多項選擇題（共10題，合計20分）21．COSO《內部控制——整合框架》報告提出內部控制的目標包括（BCD）3-55A．資產的安全性 B．勞動及效率性C．財務報告可靠性 D．相關法律法規(guī)遵循性E．企業(yè)戰(zhàn)略的實施22．下列有關企業(yè)欺詐的表現(xiàn)中，屬于公司欺詐具體行為跡象的有（ACDE）2-22A．公司在多家銀行開立了賬戶，并且已走出所需B．存貨短缺，憑證丟失C．銀行賬戶的收支差額非常大，或者與銀行的業(yè)務往來非常糟糕D．現(xiàn)金的流入與支出不斷讓公司管理人員大感意外E．緊急貸款成為常有的事情23．我國《企業(yè)內部控制基本規(guī)范》提出，建立與實施內部控制應當遵循原則有（ABCDE）3-59A．全面性 B．重要性C．制衡性 D．適應性E．成本效益原則24．根據(jù)內部控制缺陷影響整體控制目標實現(xiàn)的嚴重程度，內部控制缺陷分為（ABD）4-97A．一般缺陷 B．重要缺陷C．設計缺陷 D．重大缺陷E．執(zhí)行缺陷25．在企業(yè)文化建設中被認為行之有效的方式有（ABCDE）5-132A．制度規(guī)范化B．領導、英雄人物和故事的示范效應C．培養(yǎng)組織的儀式D．制定合理的組織資源分配標準E．加強社會傳播26．在投資方案審批這一關鍵控制點上，企業(yè)應該采取的相應控制措施有（AC）6-142A．明確審批人對投資業(yè)務的授權批準方式、權限、程序和責任B．根據(jù)投資計劃進度適時投資資金，嚴格控制資金流量和時間C．審批中應實行集體決策審議或者聯(lián)簽制度D．及時評價投資的進展，將分析和評價的結果反饋給決策層E．建立嚴格的資產保管制度，做好賬簿記錄27．研究與開發(fā)活動的基本流程主要涉及（ABCD）7-174A．立項 B．研發(fā)過程管理C．結題驗收 D．研究成果的開發(fā)和保護E．研究成果使用28．內部控制自我評價的內容包括（ABCDE）9-234A．內部環(huán)境 B．風險評估C．信息與溝通 D．控制活動E．內部監(jiān)督29．下列情形中，企業(yè)應當認定內控控制存在設計缺陷或運行缺陷的有（ACDE）9-242A．未實現(xiàn)規(guī)定的控制目標B．未實現(xiàn)預算中的利潤總額C．突破規(guī)定的權限D．不能及時提供控制運行有效的相關證據(jù)E．未執(zhí)行規(guī)定的控制活動30．企業(yè)制定發(fā)展戰(zhàn)略時，應做到（ABC）5-109A．建立和健全發(fā)展戰(zhàn)略制定機構B．綜合分析評價影響發(fā)展戰(zhàn)略的內外部因素C．科學編制發(fā)展戰(zhàn)略D．將發(fā)展戰(zhàn)略分解落實E．加強對發(fā)展戰(zhàn)略實施的領導三、名詞解釋題（共4題，合計12分）31．風險控制法3-77答：是在組織內部各種控制活動中，認真分析可能臨的風險，研究風險與收益的關系，（1分）避免風險或減少風險的途徑或措施；或者在一定風險存在的基礎上，如何防范風險并提高經濟效益。（2分）32．預算3-78答：是計劃的量化表述形式，（1分）即以貨幣形將組織決策目標所涉及的經濟資源具體地、系統(tǒng)地反映出來。（2分）33．會計控制1-6答：是指對企業(yè)會計信息系統(tǒng)的控制，（2分）其目的是保證會計信息的真實完整。（1分）34．財務報告8-204答：是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財狀況（1分）和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。（2分）四、簡答題（共3題，合計18分）35．人力資源管理主要有哪些風險？5-116答：是指企業(yè)對外提供的反映企業(yè)某一特定日期財狀況（1分）和某一會計期間經營成果、現(xiàn)金流量等會計信息的文件。（2分）（1）人力資源缺乏或過剩、結構不合理、開發(fā)制不健全，可能導致企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略難以實現(xiàn)。這一風險側重于企業(yè)決策層和執(zhí)行層的高管人員。（2分）（2）人力資源激勵約束制度不合理、關鍵崗位人員管理不完善可能導致人才流失、經營效率低下或關鍵技術、商業(yè)秘密和國家機泄露。這一風險側重于企業(yè)的專業(yè)技術人員，特別是掌握企業(yè)發(fā)展命脈核心技術的專業(yè)人員。（2分）（3）人力資源退出機制不當，可能導致法律訴訟或企業(yè)聲譽受損。這一風險側重于企業(yè)辭退員工、解除員工勞動合同等而引發(fā)的勞動糾紛。（2分）36．簡述籌資活動的業(yè)務流程？6-139答：（1）提出籌資方案：一般由財務部門根據(jù)業(yè)經營戰(zhàn)略、預算情況與資金現(xiàn)狀等因素提出；（2分）（2）籌資方案論證：包括籌資方案的戰(zhàn)略評估、經性評估和風險評估；（1分）（3）籌資方案審批：需要在企業(yè)內部按照分級授權審批的原則進行審批；（1分）（4）籌資計劃編制與執(zhí)行：應根據(jù)審核批準的籌資方案，編制較為詳細的籌資計劃；（1分）（5）籌資活動的監(jiān)督、評價與責任追究。（1分）37．工程項目立項階段的工作主要有哪幾個環(huán)節(jié)？7-178答：（1）編制項目建議書。項目建議書是企業(yè)（項目建設單位）根據(jù)工程投資意向、綜合考慮產業(yè)政策、發(fā)展戰(zhàn)略、經營計劃提出的建設某一工程項目的建議文件，是對擬建項目提出的框架性總體設想。非重大項目可以不編制項目建議書。（2分）（2）可行性研究。企業(yè)應當根據(jù)經批準的項建議書開展可行性研究、編制可行性研究報告。（2分）（3）項目評估與決策。可行性研究報告形成后，企業(yè)應當組織有關部門或委托具有相應資質的專業(yè)機構，對可行性研究報進行全面審核和評價，提出評審意見，作為項目決策的重要依據(jù)。（2分）五、論述題（共2題，合計20分）38．試述企業(yè)采購業(yè)務中選擇供應商環(huán)節(jié)的主要風險及其控制措施。6-153答：選擇供應商，也就是確定采購渠道。它是企業(yè)采購業(yè)務流程中非常重要的環(huán)節(jié)。（2分）該環(huán)節(jié)的主要風險是：供應商選擇不當，可能致采購物資質次價高，甚至出現(xiàn)舞弊行為。（2分）主要管控措施：（1）建立科學的供應商評估和準入制度，對供應商資質信譽情況的真實性和合法性進行審查，確定合格的供應商清單，健全企業(yè)統(tǒng)一的供應商網絡。企業(yè)新增供應商的市場準入、供應商新增服務關系以及調整供應商物資目錄，都要由采購部門根據(jù)需要提出申請，并按規(guī)定的權限和程序審核批準后，納人供應商網絡。（2分）（2）采購部門應當按照公平、公正和競爭的原則，擇優(yōu)確定供應商，在切實防范舞弊風險的基礎上，與供應商簽訂質量保證協(xié)議。（2分）（3）建立供應商管理信息系統(tǒng)和供應商淘汰制度，對供應商提供物資或勞務的質量、價格、交貨及時性、供貨條件及其資信、經營狀況等進行實時管理和考核評價，根據(jù)考核評價結果，提出供應商淘和更換名單，經審批后對供應商進行合理選擇和調整，并在供應商管理系統(tǒng)中作出相應記錄。（2分）39．試述內部信息質量要求。8-224答：（1）真實準確性。內部報告的信息應當與所要達的現(xiàn)象和狀況保持一致，若不能真實反映所計量的經濟事項，就不具有可靠性。（2）相關性。內部信息應該對于使用者具有更實、重要的意義，因此，信息收集需要根據(jù)信息需求者要求按照一定的準對信息進行分類匯總。（3）可理解性。企業(yè)收集和傳遞的信息時必考慮到使用者的理解能力，內部報告應當簡潔明了、通俗易懂，便于企業(yè)各管理層級和全體員工掌握相關信息，正確履行職責。（4）及時有效性。如果信息未能及時提供，或及時提供的信息不具有相關性，或者提供的相關信息未被有效利用，都可能致企業(yè)決策延誤，經營風險增加，甚至可能使企業(yè)較高層次的管理陷人困，不利于對實際情況進行及時有效的控制和矯正，同時也將大大降低內部報告的決策相關性。（5）保密性。企業(yè)內部的運營情況、技術水平、財務狀況以及有關重大事項等通常涉及到商業(yè)秘密，內幕信息知情者（包括董事會成員、監(jiān)事、高級管理人員及其他涉及信息披露有關部門的涉密人員）都負有保密義務。（6）重要性與成本效益原則。企業(yè)應當在收集信息過程中考慮獲取信息的便利性及其獲取成本高低，如果需要較大代價取信息，則應當權衡其成本與信息的使用價值，確保所獲取信息符合成本效益原則。六、案例分析題（共1題，合計10分）40．某上市公司2009年制定了內部控制制度，其部分內容如下：（1）為提高工作效率，公司重大資產處置、對外投資和資金高度等事宜統(tǒng)一由總經理審批；（2）為加快貨款回收，允許公司銷售部門及其銷售人員直接收取貨款；（3）為增加經營活動，允許下屬分公司自行是否對外提供擔保。根據(jù)上述資料，回答以上內部控制制度存在哪些缺陷，并簡要說明理由。7-答：（1）總經理的權力沒有得到有效制衡。（2分）5-105公司治理的核心是所有者對經營者，尤其是高級經理人員的責、權、利的制衡，這與內部控制權力制衡的核心內容是一致。在實務中，企業(yè)的重大決策、重大事項、重要人事任免及大額資金支付業(yè)務等，應當按照規(guī)定的權限