審計(jì)人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)

審計(jì)人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)審計(jì)人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)審計(jì)人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)xxx公司審計(jì)人員初步培訓(xùn)(鼎信諾)文件編號(hào)：文件日期：修訂次數(shù)：第1.0次更改批準(zhǔn)審核制定方案設(shè)計(jì)，管理制度鼎信諾操作及審計(jì)程序培訓(xùn)（精簡(jiǎn)版）

第一部分：審計(jì)前端數(shù)據(jù)庫(kù)介紹（1）access*.mdb單機(jī)版（2）sqlserver*.bak網(wǎng)絡(luò)版（3）oracle*.dmp單機(jī)版取數(shù)有三種情況企業(yè)非常配合，允許插u盤(pán)將審計(jì)前端拷到u盤(pán)中，將u盤(pán)插到企業(yè)電腦上，運(yùn)行。單機(jī)版取數(shù)數(shù)據(jù)庫(kù)類(lèi)型選擇access，瀏覽找到.mdb的文件，點(diǎn)連接，出現(xiàn)會(huì)計(jì)年后，選擇需要的會(huì)計(jì)年，點(diǎn)擊開(kāi)始取數(shù)。注：不勾選固定資產(chǎn)和存貨，無(wú)法取出固定資產(chǎn)卡片賬和存貨表。網(wǎng)絡(luò)版取數(shù)（以sqlserver數(shù)據(jù)庫(kù)為例）服務(wù)器上取數(shù)：不用管參數(shù)配置，直接點(diǎn)連接，選擇相應(yīng)的數(shù)據(jù)庫(kù)名稱后，點(diǎn)擊開(kāi)始取數(shù)。客戶端上取數(shù)：服務(wù)器名稱填寫(xiě)服務(wù)器的ip地址或者服務(wù)器的計(jì)算機(jī)全稱，連接方式選擇sql直連，輸入后臺(tái)數(shù)據(jù)庫(kù)的用戶名和密碼后，點(diǎn)擊連接，然后點(diǎn)擊開(kāi)始取數(shù)。注：在客戶端取數(shù)有限制，客戶端與服務(wù)器在同一個(gè)局域網(wǎng)中，如果客戶端和服務(wù)器不在一個(gè)局域網(wǎng)中，需要服務(wù)器備份后臺(tái)數(shù)據(jù)文件。注：判斷服務(wù)器的方法是，做賬前必須打開(kāi)的電腦。網(wǎng)絡(luò)版取數(shù)（以oracle數(shù)據(jù)庫(kù)為例）企業(yè)不是很配合，不讓插u盤(pán)，但是提供數(shù)據(jù)備份。Sqlserver備份*.ba_的處理方法：將后綴ba_改為rar，變成壓縮文件后，解壓縮，變成沒(méi)有任何后綴名的文件，然后加上.bak。獲得bak文件時(shí)，需要在電腦上安裝msde2000或msde2005.安裝msde以后，直接在審計(jì)系統(tǒng)的項(xiàng)目中，通過(guò)前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能直接導(dǎo)入bak文件Bak還原以后會(huì)在電腦上形成mdf和ldf文件，刪除時(shí)不建議直接刪除文件，而是通過(guò)“前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入—連接SQLSERVER—?jiǎng)h除SQLSERVER中的DXN數(shù)據(jù)庫(kù)”刪除。Oracle備份獲得*.dmp格式的文件需要在電腦上安裝oracle數(shù)據(jù)庫(kù)，還原*.dmp比較復(fù)雜，建議觀看還原教學(xué)視頻，*.dmp不能直接通過(guò)前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入功能導(dǎo)入至鼎信諾項(xiàng)目中。導(dǎo)出文件（以浪潮5.X/為例）首先進(jìn)入企業(yè)的財(cái)務(wù)軟件，通過(guò)財(cái)務(wù)軟件的備份功能，備份出一個(gè)文件夾，這個(gè)文件夾中有許多txt備份。然后，打開(kāi)前端取數(shù)工具中的文件，選擇浪潮5.X/接口，找到備份文件夾中文件，連接后開(kāi)始取數(shù)。注：導(dǎo)出文件取數(shù)時(shí)不顯示會(huì)計(jì)年月。企業(yè)非常不配合，不讓插u盤(pán)，也不提供數(shù)據(jù)備份獲得企業(yè)excel版科目余額表、序時(shí)賬等方法一：將excel版科目余額表、序時(shí)賬等內(nèi)容選擇性粘貼到鼎信諾模板，保存為excel數(shù)據(jù)，導(dǎo)入鼎信諾項(xiàng)目方法二：將excel版科目余額表、序時(shí)賬等內(nèi)容合并到一張excel工作簿，然后利用手工帳取數(shù)設(shè)置文件，直接在原有科目余額表和序時(shí)賬上進(jìn)行加工修改，保存為excel數(shù)據(jù)后，導(dǎo)入鼎信諾項(xiàng)目中第二部分：審計(jì)軟件使用及審計(jì)程序創(chuàng)建項(xiàng)目設(shè)置項(xiàng)目路徑：項(xiàng)目路徑建議設(shè)在非系統(tǒng)盤(pán)，系統(tǒng)盤(pán)數(shù)據(jù)容易丟失。選擇主會(huì)計(jì)制度：在創(chuàng)建項(xiàng)目時(shí)一定要選擇好，創(chuàng)建好項(xiàng)目后無(wú)法進(jìn)行修改。選擇上年年度：如有有上一年的鼎信諾項(xiàng)目，一定要選擇上一年度，否則，利潤(rùn)表上期數(shù)無(wú)法生成，判斷賬齡會(huì)有問(wèn)題。單一公司設(shè)置-被審計(jì)單位名稱：建議單價(jià)輸入全稱，被審計(jì)單位名稱會(huì)影響底稿表頭、報(bào)表表頭、詢證函被函證單位等。前端數(shù)據(jù)導(dǎo)入鼎信諾數(shù)據(jù)轉(zhuǎn)換數(shù)據(jù)初始化（如遇問(wèn)題，見(jiàn)常見(jiàn)問(wèn)題解答部分或直接咨詢鼎信諾）科目信息處理檢查：點(diǎn)擊全部檢查賬賬核對(duì)檢查（鼠標(biāo)停留在圖標(biāo)上會(huì)有提示）：點(diǎn)擊全部檢查，前兩個(gè)必須打鉤才能通過(guò)設(shè)置科目類(lèi)型：點(diǎn)擊查看科目，查看科目編號(hào)的第一位，看看科目類(lèi)別是否劃分正確，如正確點(diǎn)擊設(shè)置，不正確，設(shè)置正確后點(diǎn)擊設(shè)置設(shè)置損益結(jié)轉(zhuǎn)科目：設(shè)置損益類(lèi)科目調(diào)整分錄的結(jié)轉(zhuǎn)科目，一般為“利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)”設(shè)置本年利潤(rùn)科目：設(shè)置結(jié)轉(zhuǎn)憑證中的結(jié)轉(zhuǎn)科目，一般為“本年利潤(rùn)”設(shè)置現(xiàn)金流量項(xiàng)目（可選）：如果企業(yè)做了現(xiàn)金流量的輔助核算，選擇現(xiàn)金流輔助核算類(lèi)型，用于現(xiàn)金流量表簡(jiǎn)明日記賬法出數(shù)，一般為“現(xiàn)金流量”設(shè)置賬齡區(qū)間：設(shè)置賬齡的劃分方式，選5年設(shè)置科目與核算項(xiàng)目關(guān)系：設(shè)置以輔助核算為明細(xì)的科目，設(shè)置成功后，該類(lèi)科目的明細(xì)表可從輔助核算中取數(shù)。注：輔助核算分級(jí)核算的情況計(jì)算數(shù)據(jù)：操作該功能即可打開(kāi)未審會(huì)計(jì)報(bào)表，與企業(yè)未審報(bào)表核對(duì)報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)科目是否一致期初、期末余額和發(fā)生額與報(bào)表是否一致負(fù)值重分類(lèi)（與項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)需要調(diào)整后進(jìn)行）我們進(jìn)入鼎信諾審計(jì)系統(tǒng)的主界面，在菜單欄中選擇“審計(jì)調(diào)整-負(fù)值重分類(lèi)”，進(jìn)入負(fù)值重分類(lèi)的界面我們把負(fù)值重分類(lèi)的整個(gè)界面分為左上角，右上角，中間以及下方四個(gè)區(qū)域。各個(gè)區(qū)域的功能我們一一介紹：左上角，過(guò)濾區(qū)域。我們選擇“期初重分類(lèi)”，計(jì)算機(jī)就會(huì)把期初所有為負(fù)數(shù)的末級(jí)科目（包含核算項(xiàng)目）過(guò)濾放在中間區(qū)域；我們選擇“期末重分類(lèi)”，計(jì)算機(jī)就會(huì)把期末所有為負(fù)數(shù)的末級(jí)科目（包含核算項(xiàng)目）過(guò)濾放在中間區(qū)域；我們選擇“與一級(jí)科目方向相反的正數(shù)、與一級(jí)科目方向相同的負(fù)數(shù)”，計(jì)算機(jī)就會(huì)把期初（期末）是負(fù)數(shù)的末級(jí)科目過(guò)濾的同時(shí)，還把與一級(jí)科目方向相反的正數(shù)過(guò)濾放在中間區(qū)域。舉個(gè)例子：應(yīng)收賬款是個(gè)一級(jí)科目，它的期末方向是借方，然而它的下級(jí)科目中有一個(gè)是期末方向?yàn)橘J方的正數(shù)，這種科目我們也是要做負(fù)值重分類(lèi)的。如果我們僅僅以“期初重分類(lèi)”、“期末重分類(lèi)”的條件過(guò)濾，這種類(lèi)型的科目是過(guò)濾不出來(lái)的，有這種情況時(shí)，我們需要勾選“與一級(jí)科目方向相反的正數(shù)、與一級(jí)科目方向相同的負(fù)數(shù)”。右上角，調(diào)整分錄類(lèi)型。我們選擇“賬表差異調(diào)整”，是被審計(jì)單位提供的未審會(huì)計(jì)報(bào)表已經(jīng)做過(guò)負(fù)值重分類(lèi)。我們選擇“審計(jì)重分類(lèi)”，是被審計(jì)單位提供的未審會(huì)計(jì)報(bào)表沒(méi)有做過(guò)負(fù)值重分類(lèi)。中間區(qū)域，負(fù)值重分類(lèi)調(diào)整明細(xì)選擇。我們選擇這個(gè)區(qū)域的多個(gè)明細(xì)時(shí)，可以先選擇第一個(gè)明細(xì)，然后按住“shift”鍵，選最后一個(gè)明細(xì)。下方區(qū)域，“自動(dòng)對(duì)應(yīng)”、“期初調(diào)整”、“期末調(diào)整”“自動(dòng)對(duì)應(yīng)”，選擇調(diào)整明細(xì)的對(duì)應(yīng)科目，選擇科目的最末級(jí)就好，不用選擇到具體的核算項(xiàng)目?！捌诔跽{(diào)整”，當(dāng)過(guò)濾條件為“期初重分類(lèi)”時(shí)，選擇“期初調(diào)整”進(jìn)行負(fù)值重分類(lèi)?！捌谀┱{(diào)整”，當(dāng)過(guò)濾條件為“期末重分類(lèi)”時(shí)，選擇“期末調(diào)整”進(jìn)行負(fù)值重分類(lèi)。計(jì)劃階段的工作趨勢(shì)分析：報(bào)警比例可以修改科目月余額圖形分析重要性水平分析計(jì)劃實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序?qū)嵤╇A段調(diào)整分錄（與項(xiàng)目經(jīng)理確認(rèn)需要調(diào)整后進(jìn)行）鼎信諾調(diào)整分錄有以下幾個(gè)原則：鼎信諾報(bào)表上的數(shù)都是以企業(yè)賬面數(shù)為基準(zhǔn)，通過(guò)調(diào)整計(jì)算出最終的審定數(shù)。期初調(diào)整、期末調(diào)整兩條線。期初調(diào)整分錄只影響期初數(shù)或上期發(fā)生額數(shù)，不影響本期發(fā)生額和期末數(shù)；期末調(diào)整分錄只影響本期發(fā)生額和期末數(shù)；做完期初調(diào)整分錄，不會(huì)通過(guò)會(huì)計(jì)等式，自動(dòng)計(jì)算出期末數(shù)。涉及到損益類(lèi)科目的調(diào)整分錄，我們需要分兩步走，一步是業(yè)務(wù)調(diào)整，例如：借應(yīng)收賬款貸主營(yíng)業(yè)務(wù)收入，一步是損益結(jié)轉(zhuǎn)，例如：借主營(yíng)業(yè)務(wù)收入貸利潤(rùn)分配-未分配利潤(rùn)本期期初的調(diào)整分錄與上期期末的調(diào)整分錄應(yīng)該是一模一樣。（原因在接下來(lái)的說(shuō)明中進(jìn)行闡述）實(shí)質(zhì)性工作底稿（抽憑占憑證總數(shù)的60%以上）貨幣資金銀行詢證函、對(duì)賬單原件、現(xiàn)金盤(pán)點(diǎn)表大額銀行存款收支檢查情況表：生成憑證功能替代測(cè)試固定資產(chǎn)、存貨存貨、固定資產(chǎn)盤(pán)點(diǎn)表，價(jià)-量-購(gòu)入時(shí)間，雙方確簽折舊、凈額固定資產(chǎn)清理產(chǎn)權(quán)證、行車(chē)證長(zhǎng)期投資、長(zhǎng)短期借款需查證相關(guān)的合同，被投資單位報(bào)表利息測(cè)試往來(lái)科目往來(lái)詢證函（專項(xiàng)往來(lái)每項(xiàng)應(yīng)有對(duì)應(yīng)文件）替代測(cè)試賬齡分析稅金計(jì)提、測(cè)算相關(guān)文件損益類(lèi)科目放入科目，抽憑時(shí)注意是否符合企業(yè)財(cái)務(wù)制度，附件及簽批手續(xù)是否齊全銷(xiāo)售合同、發(fā)貨單、進(jìn)貨單、及確認(rèn)成本、費(fèi)用的充分證據(jù)截止性測(cè)試成本、利潤(rùn)測(cè)算，及各項(xiàng)比較分析取證資料清單（簡(jiǎn)）項(xiàng)目工商行政管理局核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；稅務(wù)局核發(fā)的納稅鑒定或通知書(shū)，以及批復(fù)的免稅文件和其他有關(guān)資料（復(fù)印件）；工商行政管理局核發(fā)的營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本（復(fù)印件）；組織機(jī)構(gòu)代碼證（復(fù)印件）；公司基本情況、業(yè)務(wù)情況簡(jiǎn)介及各分支機(jī)構(gòu)基本情況；企業(yè)的各種無(wú)形資產(chǎn)證明書(shū)（鑒定書(shū)）、各種新增資產(chǎn)的所有權(quán)證明；已有的重要內(nèi)部管理制度、辦法，包括生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)、勞動(dòng)管理、工資獎(jiǎng)勵(lì)、勞保福利及財(cái)產(chǎn)物資管理制度等；企業(yè)會(huì)計(jì)制度或財(cái)務(wù)制度及會(huì)計(jì)核算辦法；本年會(huì)計(jì)報(bào)表包括會(huì)計(jì)主表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注，名科目余額明細(xì)表；年末存貨和固定資產(chǎn)盤(pán)存明細(xì)表、匯總及盤(pán)盈、盤(pán)虧、毀損明細(xì)表；銀行存款對(duì)帳單及存款余額調(diào)節(jié)表；年末應(yīng)收（付）帳款、預(yù)收（付）帳款、其他應(yīng)收（付）帳款明細(xì)表；企業(yè)對(duì)外投資清單；新增對(duì)外投資項(xiàng)目的投資合同、協(xié)議資料；固定資產(chǎn)及累計(jì)折舊分類(lèi)匯總表（其中如有未使用、不需用固定資產(chǎn)應(yīng)單列明細(xì)表）；其他業(yè)務(wù)收支明細(xì)表；營(yíng)業(yè)外收入、支出明細(xì)表；一般納稅人的年終增值稅申報(bào)表；工效掛鉤的計(jì)提應(yīng)付工資清算表；生產(chǎn)費(fèi)用、管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用明細(xì)表；重要的經(jīng)濟(jì)合同（含租賃、貸款、保證保險(xiǎn)、許可權(quán)、委托管理、長(zhǎng)期投資等）復(fù)印件；公司內(nèi)部審計(jì)制度及最近的審計(jì)報(bào)告和近幾年有關(guān)部門(mén)財(cái)稅檢查報(bào)告；報(bào)表截止日至審計(jì)日期間公司重要事項(xiàng)變化（資產(chǎn)負(fù)債表日后事項(xiàng)）；公司借款、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)、資產(chǎn)抵押合同及重大財(cái)務(wù)承諾書(shū)；工資計(jì)劃、大修計(jì)劃、成本計(jì)劃；公司對(duì)外擔(dān)保情況（被擔(dān)保方、擔(dān)保金額、用途、擔(dān)保期限，分單位列示）；26．管理當(dāng)局（董事會(huì)）會(huì)議紀(jì)要或決議（列目錄清單）及決定經(jīng)營(yíng)管理和財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)問(wèn)題的資料；試算平衡表著重講解所有者權(quán)益變動(dòng)表的編制方法，所有者權(quán)益變動(dòng)表部分區(qū)域不出數(shù)，主要是沒(méi)有使用權(quán)益類(lèi)明細(xì)賬以及權(quán)益類(lèi)調(diào)整分錄。完成階段套打底稿。審計(jì)工作底稿歸檔，目錄模板見(jiàn)資料包歸檔要求：蓋章簽字手續(xù)所有取證資料必須蓋被審計(jì)單位公章，所有歸檔要求中的蓋章簽字手續(xù)必須齊備，否則不予歸檔。（詳情見(jiàn)表）序號(hào)工作底稿名稱蓋被審計(jì)單位公章對(duì)方單位簽字所領(lǐng)導(dǎo)簽字1審計(jì)報(bào)告√√2未審會(huì)計(jì)報(bào)表√3審計(jì)業(yè)務(wù)約定書(shū)√4審計(jì)報(bào)告原件5征詢意見(jiàn)表√√6發(fā)文稿首頁(yè)√7管理當(dāng)局聲明書(shū)√√8業(yè)務(wù)復(fù)核核對(duì)表√9一）資產(chǎn)類(lèi)10貨幣資金審計(jì)程序表11貨幣資金審定表√12貨幣資金明細(xì)表√2.歸檔日期：報(bào)告發(fā)出后10日之內(nèi)3.裝訂標(biāo)準(zhǔn)第三部分：鼎信諾常見(jiàn)問(wèn)題解答這里只對(duì)一些常見(jiàn)問(wèn)題解答，這里沒(méi)有提到的問(wèn)題請(qǐng)咨詢鼎信諾，或者查閱鼎信諾使用說(shuō)明（百度）一、幾個(gè)工作中常用到的功能批量簽名批量制作替代測(cè)試底稿總賬明細(xì)賬查詢（如果是總賬明細(xì)賬數(shù)字正確，未審報(bào)表上不正確，從自己這邊找問(wèn)題，如果是總賬明細(xì)賬就不對(duì)，跟被審單位科目余額表核對(duì)）批量調(diào)整分錄請(qǐng)自行提高office軟件使用技巧，在寫(xiě)附注時(shí)會(huì)非常有二、常見(jiàn)問(wèn)題解答：1.明細(xì)表不上數(shù)（1）科目對(duì)應(yīng)一級(jí)科目和二級(jí)科目Ex.主營(yíng)收入不上數(shù)判斷:審定表顯示數(shù)據(jù)正確會(huì)計(jì)報(bào)表,報(bào)表項(xiàng)目對(duì)應(yīng)科目,這個(gè)界面，右側(cè)科目除了與左側(cè)營(yíng)業(yè)收入一級(jí)報(bào)表項(xiàng)目做對(duì)應(yīng),還應(yīng)該拖拽與左側(cè)對(duì)應(yīng)的收入二級(jí)報(bào)表項(xiàng)目做對(duì)應(yīng)（2）標(biāo)記結(jié)轉(zhuǎn)憑證判斷:使用標(biāo)記結(jié)轉(zhuǎn)憑證的前提是，總賬的數(shù)據(jù)對(duì)，報(bào)表數(shù)據(jù)不對(duì)在財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)--標(biāo)記結(jié)賬憑證的界面選擇財(cái)政補(bǔ)助收入，然后點(diǎn)擊搜索，在右側(cè)將科目名稱包含財(cái)政補(bǔ)助收入的，借方發(fā)生額有數(shù)的憑證標(biāo)記上，其他的取消勾選，保存關(guān)閉的時(shí)候，提示是否生成總賬，點(diǎn)擊是,這里維護(hù)正確后，回到利潤(rùn)表點(diǎn)擊生成數(shù)據(jù)表數(shù)據(jù)支出的話選貸方如果在列示出來(lái)收入憑證涉及到費(fèi)用類(lèi)的，可以順便檢查一下費(fèi)用類(lèi)是否標(biāo)記的正確，如果費(fèi)用類(lèi)的是標(biāo)記的貸方金額，不需要修改費(fèi)用的，只用把收入的維護(hù)好就可以了。（3）憑證、明細(xì)不正確判斷：總賬明細(xì)賬的數(shù)據(jù)不對(duì)如果總賬的數(shù)據(jù)就不對(duì)，需要到財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)-憑證表查看具體的憑證。財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)維護(hù)-勾選憑證表，點(diǎn)擊確定，找到要?jiǎng)h除或修改的憑證，刪除或修改，保存后，再回到主界面點(diǎn)擊財(cái)務(wù)數(shù)據(jù)-生成總賬，勾選由憑證生成總賬2.數(shù)據(jù)初始（1）科目信息處理