審計(jì)文書(shū)格式的通知

精品文檔精心整理—PAGE2—精品文檔可編輯的精品文檔審計(jì)文書(shū)格式的通知目錄：1、審計(jì)文書(shū)格式的通知2、標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的書(shū)寫(xiě)格式通知周口市審計(jì)局統(tǒng)一審計(jì)文書(shū)格式一、調(diào)查了解記錄×××審計(jì)項(xiàng)目調(diào)查了解記錄審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長(zhǎng)：主審：調(diào)查了解內(nèi)容：一、被審計(jì)單位（被調(diào)查事項(xiàng)）基本情況××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述被審計(jì)單位/被調(diào)查事項(xiàng)的背景信息，如被審計(jì)/調(diào)查單位類(lèi)型、組織結(jié)構(gòu)；職責(zé)范圍或者經(jīng)營(yíng)范圍、業(yè)務(wù)活動(dòng)及其目標(biāo)；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)管理體制和業(yè)務(wù)管理體制；相關(guān)財(cái)政財(cái)務(wù)收支情況；適用的績(jī)效評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn)；相關(guān)內(nèi)部控制及信息系統(tǒng)情況等。）二、被審計(jì)單位（項(xiàng)目、資金）可能存在的重要問(wèn)題評(píng)估情況××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述審計(jì)人員根據(jù)調(diào)查了解情況，如被審計(jì)/調(diào)查單位的行業(yè)規(guī)律、政策導(dǎo)向、內(nèi)控效果、指標(biāo)變動(dòng)、績(jī)效評(píng)價(jià)等，結(jié)合項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查目標(biāo)，對(duì)被審計(jì)/調(diào)查單位可能存在的問(wèn)題及問(wèn)題的重要性作出的分析判斷和評(píng)估；可以根據(jù)項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查目標(biāo)分項(xiàng)表述。本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分運(yùn)用《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第四章第四節(jié)“重大違法行為檢查”的相關(guān)規(guī)定，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感和應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。）三、審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)及審計(jì)應(yīng)對(duì)措施××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述審計(jì)人員根據(jù)對(duì)被審計(jì)/調(diào)查單位可能存在的問(wèn)題及問(wèn)題的重要性的分析判斷和評(píng)估，確定的審計(jì)重點(diǎn)和內(nèi)容以及審計(jì)的方式方法。本部分內(nèi)容應(yīng)當(dāng)充分體現(xiàn)審計(jì)組的項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查思路，確定的審計(jì)重點(diǎn)事項(xiàng)和審計(jì)應(yīng)對(duì)措施應(yīng)當(dāng)具體，具備可操作性。）××年××月××日說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第101至104條及第四章第四節(jié)的相關(guān)條款制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，是編制審計(jì)實(shí)施方案的依據(jù)，本文書(shū)及所附相關(guān)審計(jì)證據(jù)應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．本文書(shū)由審計(jì)組匯總編制，可以責(zé)成若干審計(jì)小組分頭編制記錄后匯總，審計(jì)小組記錄可以作為本文書(shū)附件。 二、審計(jì)取證單審計(jì)取證單 第頁(yè)（共頁(yè)）審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)被審計(jì)單位名稱(chēng)審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)會(huì)計(jì)期間或者截止日期審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要審計(jì)人員編制日期年月日被審計(jì)單位意見(jiàn)被審計(jì)單位（蓋章）：年月日附件：頁(yè)說(shuō)明：1.本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第37、38條和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第94、175、176條制定。2.本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的非必要文書(shū)，但推薦審計(jì)人員使用，特別是在審計(jì)事項(xiàng)比較復(fù)雜或者取得的審計(jì)證據(jù)數(shù)量較大時(shí)，有利于梳理審計(jì)證據(jù)、歸納審計(jì)情況以及與被審計(jì)單位溝通。審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)注意，本文書(shū)不能替代審計(jì)證據(jù)。3．“審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)”欄按審計(jì)通知書(shū)確定的項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)，如“周口市財(cái)政局2010年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)”。4．“被審計(jì)單位名稱(chēng)”欄按審計(jì)通知書(shū)所列被審計(jì)單位+具體延伸單位填寫(xiě)，如周口市財(cái)政局延伸××公司”等。5．“審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)”欄按審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱(chēng)填寫(xiě)，如“地稅部門(mén)審批減免緩稅情況”等。6．“審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)摘要”欄，是在梳理歸納審計(jì)證據(jù)的基礎(chǔ)上，對(duì)審計(jì)事項(xiàng)的事實(shí)作客觀描述，應(yīng)條理清晰、邏輯嚴(yán)密，一般不作定性。7．“被審計(jì)單位意見(jiàn)”欄應(yīng)要求盡量規(guī)范表述，如“上述情況屬實(shí)”等，可添加附頁(yè)說(shuō)明。8．若被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)描述的情況持異議，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)進(jìn)一步核實(shí)，或補(bǔ)充證據(jù)，或附加必要說(shuō)明。三、審計(jì)工作底稿審計(jì)工作底稿索引號(hào)：第頁(yè)（共頁(yè)）項(xiàng)目名稱(chēng)審計(jì)（調(diào)查）事項(xiàng)（按照審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱(chēng)填寫(xiě)）審計(jì)人員編制日期審計(jì)過(guò)程：（說(shuō)明實(shí)施審計(jì)的步驟和方法、所取得的審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)和來(lái)源。多個(gè)底稿間共用審計(jì)證據(jù)、且審計(jì)證據(jù)附在其他底稿后的，應(yīng)當(dāng)在上述內(nèi)容表述完畢后，注明“其中，**審計(jì)證據(jù)附在**號(hào)底稿后”）審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要及審計(jì)結(jié)論：（審計(jì)結(jié)論包括未發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的結(jié)論和已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的結(jié)論。對(duì)已發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的結(jié)論，應(yīng)說(shuō)明得出結(jié)論所依據(jù)的規(guī)定和標(biāo)準(zhǔn)）審核意見(jiàn)：（審核意見(jiàn)種類(lèi)包括：1.予以認(rèn)可；2.責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)；3.糾正或者責(zé)成糾正不恰當(dāng)?shù)膶徲?jì)結(jié)論）審核人員審核日期附件：頁(yè)[說(shuō)明：審核人員提出2、3項(xiàng)審核意見(jiàn)的，審計(jì)人員應(yīng)當(dāng)將落實(shí)情況和結(jié)果作出書(shū)面說(shuō)明，經(jīng)審核人員認(rèn)可并簽字后，附于本底稿后。]附件：頁(yè)1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第37、38條和《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第105-110、175-181條制定。2.本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，審計(jì)人員根據(jù)審計(jì)實(shí)施方案確定的確定審計(jì)事項(xiàng)編制，無(wú)論審計(jì)是否發(fā)現(xiàn)問(wèn)題均應(yīng)編制工作底稿。3．“索引號(hào)”是指一個(gè)審計(jì)項(xiàng)目編制的所有審計(jì)工作底稿的序號(hào)，可以在整理審計(jì)項(xiàng)目檔案時(shí)再行填寫(xiě)。4．“審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)”欄按審計(jì)通知書(shū)確定的項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)，如“周口市財(cái)政局2010年預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)”。5．“被審計(jì)單位名稱(chēng)”欄按審計(jì)通知書(shū)所列被審計(jì)單位+具體延伸單位填寫(xiě)，如“周口市財(cái)政局延伸××公司”等。6．“審計(jì)事項(xiàng)”欄按審計(jì)實(shí)施方案確定的事項(xiàng)名稱(chēng)填寫(xiě)，如“地稅部門(mén)審批減免緩稅情況”等。7．“審計(jì)過(guò)程”欄主要描述：實(shí)施審計(jì)的主要步驟和方法；取得的審計(jì)證據(jù)的名稱(chēng)和來(lái)源；審計(jì)認(rèn)定的事實(shí)摘要；必要時(shí)還可以描述審計(jì)人員與被審計(jì)單位就審計(jì)事項(xiàng)的溝通情況。8．“審計(jì)結(jié)論”欄一般表述方式：（以問(wèn)題類(lèi)底稿為例）××××××××××。（概括問(wèn)題性質(zhì)）××××××××××。（描述問(wèn)題事實(shí)，一般應(yīng)包含問(wèn)題發(fā)生的時(shí)間、責(zé)任主體、主要情節(jié)、數(shù)量金額、產(chǎn)生的后果等要素）上述行為（做法），違反了（不符合）《×××》第××條“×××××”的規(guī)定。（問(wèn)題定性依據(jù)，即引用法規(guī)。）根據(jù)《×××》第××條“×××××”的規(guī)定（處理處罰意見(jiàn)）。9．“復(fù)核意見(jiàn)”欄由審計(jì)組組長(zhǎng)或其授權(quán)人員填寫(xiě)，一般有三種審核意見(jiàn)：（1）認(rèn)可意見(jiàn)，如“經(jīng)審核，確認(rèn)本審計(jì)工作底稿所列明的審計(jì)事項(xiàng)的具體審計(jì)目標(biāo)已實(shí)現(xiàn)，審計(jì)措施得到有效執(zhí)行，描述的事實(shí)清楚，審計(jì)證據(jù)適當(dāng)、充分，審計(jì)結(jié)論準(zhǔn)確，依據(jù)恰當(dāng)?！保?）補(bǔ)充意見(jiàn)，如“經(jīng)審核，確認(rèn)本審計(jì)工作底稿在××××還存在不足，責(zé)成采取進(jìn)一步審計(jì)措施，獲取適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)”；（3）否定意見(jiàn)，如“經(jīng)審核，確認(rèn)本審計(jì)工作底稿做出的審計(jì)結(jié)論不準(zhǔn)確，應(yīng)予糾正?！?0．審計(jì)工作底稿應(yīng)附適當(dāng)、充分的審計(jì)證據(jù)，審計(jì)人員應(yīng)對(duì)審計(jì)證據(jù)予以整理，必要時(shí)可制作證據(jù)清單表格予以輔助；一份審計(jì)證據(jù)對(duì)應(yīng)多個(gè)審計(jì)底稿時(shí)，審計(jì)證據(jù)附在與其關(guān)系最密切的底稿后面，并在其他審計(jì)底稿中注明四、重要管理事項(xiàng)記錄（一）審計(jì)項(xiàng)目審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)明審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目審計(jì)獨(dú)立性說(shuō)明審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長(zhǎng)：可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形及采取的措施：××××××××××××××××××××××××××××××××。審計(jì)組組長(zhǎng)（簽名）：××年××月××日說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第二章相關(guān)條款及第111條制定。2．本文書(shū)所指“可能損害審計(jì)獨(dú)立性的情形”包括因?qū)徲?jì)機(jī)關(guān)人員及審計(jì)機(jī)關(guān)聘請(qǐng)參與項(xiàng)目實(shí)施的外部人員所引發(fā)的所有情況。3．本文書(shū)應(yīng)當(dāng)經(jīng)審計(jì)組組長(zhǎng)或其授權(quán)人員簽署。4．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的非必要文書(shū)，存在對(duì)應(yīng)情況時(shí)才予編制，編制后應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。（二）審計(jì)承諾書(shū)承諾書(shū)××××××：（注：審計(jì)組名稱(chēng)）按照《××××××》（審××[×]×號(hào)）要求，我單位向?qū)徲?jì)組提供了此次審計(jì)所需的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料及其他相關(guān)資料，并對(duì)下列情況做出承諾：一、所提供的預(yù)算或財(cái)務(wù)收支計(jì)劃、預(yù)算執(zhí)行情況、決算、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，以及其他與財(cái)政收支或財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料是真實(shí)的完整的；二、所提供的會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表，金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)情況，社會(huì)審計(jì)機(jī)構(gòu)出具的審計(jì)報(bào)告等財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)資料是真實(shí)的、完整的；三、所提供的運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)儲(chǔ)存、處理的財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)，必要的電子計(jì)算機(jī)技術(shù)文檔和運(yùn)用電子計(jì)算機(jī)管理財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支電子數(shù)據(jù)的系統(tǒng)以及其他與財(cái)政收支、財(cái)務(wù)收支有關(guān)的資料和資產(chǎn)是真實(shí)的、完整的；四、如果所提供的資料和資產(chǎn)存在不真實(shí)、不完整情況，愿承擔(dān)相應(yīng)的法律責(zé)任。單位負(fù)責(zé)人簽字：會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人簽字：被審計(jì)單位蓋章：年月日資料交接清單序號(hào)資料名稱(chēng)交接時(shí)間移交人接收人歸還時(shí)間經(jīng)手人

在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)情況一覽表開(kāi)戶(hù)單位：序號(hào)賬戶(hù)名稱(chēng)賬戶(hù)賬號(hào)所在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)戶(hù)性質(zhì)和用途備注

特殊事項(xiàng)承諾書(shū)請(qǐng)對(duì)以下事項(xiàng)承諾：審計(jì)組組長(zhǎng)（簽名）：年月日承諾人（簽名）：年月日

說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法實(shí)施條例》第28條、《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第93條制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。審計(jì)項(xiàng)目涉及的主要被審計(jì)單位及延伸審計(jì)的分支機(jī)構(gòu)、其他主要單位均應(yīng)填寫(xiě)承諾書(shū)。3．由于不同的行業(yè)審計(jì)對(duì)被審計(jì)單位提供資料種類(lèi)差異較大，本文書(shū)格式僅供審計(jì)人員參考，承諾書(shū)的具體內(nèi)容可以根據(jù)審計(jì)項(xiàng)目和被審計(jì)單位實(shí)際情況予調(diào)整。4．“承諾書(shū)”所附“資料交接清單”、“在金融機(jī)構(gòu)開(kāi)立賬戶(hù)情況一覽表”供審計(jì)人員參考使用。5．“特殊事項(xiàng)承諾書(shū)”是指審計(jì)過(guò)程中出現(xiàn)“承諾書(shū)”無(wú)法涵蓋的內(nèi)容又有必要讓被審計(jì)單位對(duì)相關(guān)事項(xiàng)進(jìn)行承諾時(shí)，審計(jì)人員商被審計(jì)單位填制。供審計(jì)人員參考使用。（三）審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄×××審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長(zhǎng)：主審：會(huì)議時(shí)間：會(huì)議地點(diǎn)：主持會(huì)議人員：記錄人員：其他參會(huì)人員：討論事項(xiàng)：會(huì)議記錄：××××××××××××××××××××××××××××××××?！痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢＃ㄗⅲ褐饤l記錄審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議討論的主要事項(xiàng)及討論結(jié)果，包括：（1）評(píng)價(jià)審計(jì)目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)情況；（2）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)完成情況；（3）評(píng)價(jià)審計(jì)證據(jù)的適當(dāng)性和充分性；（4）提出審計(jì)評(píng)價(jià)意見(jiàn)；（5）評(píng)估審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的重要性；（6）提出對(duì)審計(jì)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題的處理處罰意見(jiàn)；（7）其他有關(guān)事項(xiàng)。）審計(jì)組組長(zhǎng)（簽字）：主持會(huì)議人員（簽字）：××年××月××日說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第131條制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。（四）審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)書(shū)×××××××××：周口市審計(jì)局派出審計(jì)組于××年××月××日至××年××月××日對(duì)你單位××××××進(jìn)行了審計(jì)/專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查。根據(jù)《中華人民共和國(guó)審計(jì)法》第四十條/《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第一百三十七條的規(guī)定，現(xiàn)將審計(jì)組的審計(jì)報(bào)告/專(zhuān)項(xiàng)審計(jì)調(diào)查報(bào)告送達(dá)你單位征求意見(jiàn)。請(qǐng)自接到審計(jì)報(bào)告之日起十日內(nèi)將書(shū)面意見(jiàn)送交審計(jì)組。如在規(guī)定期限內(nèi)未提出書(shū)面意見(jiàn)，視同無(wú)異議。（審計(jì)機(jī)關(guān)印章）××年××月××日

說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第137條制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，一式兩份，一份連同審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿送達(dá)被審計(jì)單位，一份歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．本文書(shū)由辦公室統(tǒng)一印制紅頭，審計(jì)組根據(jù)需要領(lǐng)用；辦公室應(yīng)作好領(lǐng)用登記并填寫(xiě)文書(shū)編號(hào)。（五）審計(jì)組采納被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)情況說(shuō)明×××審計(jì)組采納被審計(jì)單位反饋意見(jiàn)情況說(shuō)明審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)：項(xiàng)目實(shí)施科室：審計(jì)組組長(zhǎng)：主審：采納反饋意見(jiàn)情況：××××××××××××××××××××××××××××××××?！痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢痢＃ㄗⅲ焊鶕?jù)被審計(jì)單位對(duì)審計(jì)報(bào)告征求意見(jiàn)稿的反饋意見(jiàn)，逐條描述審計(jì)組對(duì)反饋意見(jiàn)的采納情況、原因、進(jìn)一步核實(shí)情況及對(duì)審計(jì)報(bào)告的修改情況。）審計(jì)組組長(zhǎng)（簽名）：××年××月××日說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第111、138條制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。（六）審計(jì)業(yè)務(wù)科復(fù)核意見(jiàn)書(shū)×××復(fù)核意見(jiàn)書(shū)審計(jì)業(yè)務(wù)科名稱(chēng)審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱(chēng)被審計(jì)單位名稱(chēng)已復(fù)核的材料清單：審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)：

審計(jì)業(yè)務(wù)科負(fù)責(zé)人（簽名）：年月日說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第140、141、182、183條制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．“審計(jì)業(yè)務(wù)科名稱(chēng)”欄填寫(xiě)實(shí)施或牽頭實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科名稱(chēng)。4．“審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)”欄按審計(jì)通知書(shū)確定的項(xiàng)目名稱(chēng)填寫(xiě)，如“周口地稅局2010年稅收征管情況、預(yù)算執(zhí)行和其他財(cái)政收支情況審計(jì)”。5．“被審計(jì)單位名稱(chēng)”欄按審計(jì)通知書(shū)主送單位填寫(xiě)，如“周口市財(cái)政局”。6．“已復(fù)核的材料清單”欄根據(jù)實(shí)際復(fù)核的材料填寫(xiě)，主要包括：（1）審計(jì)報(bào)告；（2）審計(jì)決定書(shū)；（3）被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員對(duì)審計(jì)報(bào)告的反饋意見(jiàn)；（4）審計(jì)組采納反饋意見(jiàn)情況的說(shuō)明；（5）審計(jì)實(shí)施方案；（6）調(diào)查了解記錄；（7）審計(jì)工作底稿及審計(jì)證據(jù)材料；（8）審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議記錄等其他重要管理事項(xiàng)記錄；（9）其他有關(guān)材料。7．“審計(jì)復(fù)核意見(jiàn)”欄填寫(xiě)審計(jì)業(yè)務(wù)科對(duì)提交復(fù)核事項(xiàng)的復(fù)核意見(jiàn)，一般應(yīng)對(duì)下列事項(xiàng)發(fā)表意見(jiàn)：（1）審計(jì)目標(biāo)是否實(shí)現(xiàn)；（2）審計(jì)實(shí)施方案確定的審計(jì)事項(xiàng)是否完成；（3）審計(jì)發(fā)現(xiàn)的重要問(wèn)題是否在審計(jì)報(bào)告中反映；（4）事實(shí)是否清楚、數(shù)據(jù)是否正確；（5）審計(jì)證據(jù)是否適當(dāng)、充分；（6）審計(jì)評(píng)價(jià)、定性、處理處罰和移送處理意見(jiàn)是否恰當(dāng)，適用法律法規(guī)和標(biāo)準(zhǔn)是否適當(dāng)；（7）被審計(jì)單位、被調(diào)查單位、被審計(jì)人員或者有關(guān)責(zé)任人員提出的合理意見(jiàn)是否采納；（8）需要復(fù)核的其他事項(xiàng)。（七）法制審理（復(fù)核）意見(jiàn)書(shū)周口市審計(jì)局審理（復(fù)核）意見(jiàn)書(shū)審計(jì)項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目所在科室送交人送交日期復(fù)核人復(fù)核日期復(fù)核意見(jiàn)：（八）審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要周口市審計(jì)局審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議紀(jì)要會(huì)議內(nèi)容會(huì)議時(shí)間會(huì)議地點(diǎn)主持人總審計(jì)師出席人會(huì)議決議、決定：××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：主要描述審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的主要事項(xiàng)，如審計(jì)組對(duì)被采納審計(jì)單位反饋意見(jiàn)及修改報(bào)告情況，審計(jì)業(yè)務(wù)科采納法制科審理意見(jiàn)及修改報(bào)告情況，與會(huì)人員對(duì)重要審計(jì)事項(xiàng)的討論及局領(lǐng)導(dǎo)審定決議等。重要審計(jì)事項(xiàng)審定決議應(yīng)逐條陳述，其他情況可以概要描述。）記錄人：××年××月××日說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第147條制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的必要文書(shū)，應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。特殊情況經(jīng)局長(zhǎng)批準(zhǔn)不召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定的項(xiàng)目，可不編制本文書(shū)。（九）審計(jì)實(shí)施方案周口市審計(jì)局×××（注：審計(jì)或?qū)ｍ?xiàng)審計(jì)調(diào)查項(xiàng)目名稱(chēng)，與審計(jì)通知書(shū)名稱(chēng)一致）實(shí)施方案根據(jù)《××××審計(jì)通知書(shū)》（文號(hào)）和《××××審計(jì)/調(diào)查工作方案》的要求，為指導(dǎo)本次審計(jì)/調(diào)查工作，突出審計(jì)重點(diǎn)，提高審計(jì)效率，保證審計(jì)質(zhì)量，圓滿(mǎn)完成審計(jì)目標(biāo)，制定本審計(jì)/調(diào)查實(shí)施方案。一、審計(jì)目標(biāo)××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要根據(jù)×××制定的審計(jì)/調(diào)查工作方案，詳細(xì)描述本次審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的具體審計(jì)目標(biāo)。）二、審計(jì)范圍××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：本部分主要描述本次審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的會(huì)計(jì)年度和主要審計(jì)范圍，提出相關(guān)重要事項(xiàng)可追溯到以前/后年度，指出審計(jì)/調(diào)查的主要對(duì)象以及可能需要延伸的相關(guān)部門(mén)。）三、審計(jì)內(nèi)容、重點(diǎn)及審計(jì)步驟方法根據(jù)×××審計(jì)工作方案要求和審計(jì)調(diào)查了解的相關(guān)情況，確定本次審計(jì)/調(diào)查的審計(jì)重點(diǎn)和審計(jì)方法如下：××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：1．本部分內(nèi)容應(yīng)根據(jù)審計(jì)工作方案的要求及“調(diào)查了解記錄”的內(nèi)容編寫(xiě)，充分體現(xiàn)審計(jì)組的項(xiàng)目審計(jì)/調(diào)查思路，體現(xiàn)足夠的職業(yè)敏感及應(yīng)有的職業(yè)謹(jǐn)慎。2．確定的審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)以及審計(jì)步驟方法應(yīng)當(dāng)在“調(diào)查了解記錄”的基礎(chǔ)上予以細(xì)化，應(yīng)當(dāng)具體并具備可操作性，并充分考慮審計(jì)人力、時(shí)間等審計(jì)資源狀況。3．確定審計(jì)步驟和方法，應(yīng)當(dāng)考慮對(duì)被審計(jì)單位內(nèi)部控制的依賴(lài)程度，確定是否及如何測(cè)試相關(guān)內(nèi)部控制的有效性；考慮對(duì)信息系統(tǒng)的依賴(lài)程度，確定是否及如何檢查相關(guān)信息系統(tǒng)的有效性、安全性。）四、審計(jì)工作要求××××××××××××××××××××××××××××××××。（注：1．明確審計(jì)組成員，根據(jù)審計(jì)內(nèi)容和重點(diǎn)的重要性程度對(duì)審計(jì)人員進(jìn)行恰當(dāng)?shù)姆止?，組成若干審計(jì)小組，并明確審計(jì)小組組長(zhǎng)為本小組審計(jì)質(zhì)量第一責(zé)任人，建議由審計(jì)小組組長(zhǎng)承擔(dān)審計(jì)工作底稿審核等職責(zé)。2．安排審計(jì)項(xiàng)目進(jìn)度，以×××規(guī)定的上報(bào)審計(jì)報(bào)告時(shí)間倒排進(jìn)度，明確現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間（具體到審計(jì)小組）、審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議時(shí)間、現(xiàn)場(chǎng)審理或現(xiàn)場(chǎng)質(zhì)量檢查時(shí)間、交換意見(jiàn)時(shí)間、提交法制部門(mén)審理以及召開(kāi)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定時(shí)間等。3．對(duì)審計(jì)組業(yè)務(wù)會(huì)議相關(guān)事項(xiàng)預(yù)作安排。4．安排審計(jì)工作經(jīng)費(fèi)預(yù)算、提出審計(jì)紀(jì)律要求。審計(jì)組組長(zhǎng)（簽名）：××年××月××日(十)審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整審批單周口市審計(jì)局審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整審批單審計(jì)（調(diào)查）項(xiàng)目名稱(chēng)項(xiàng)目實(shí)施科室審計(jì)組組長(zhǎng)主審審計(jì)實(shí)施方案編制時(shí)間`本次調(diào)整為第次調(diào)整審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容：審批意見(jiàn)：

審批人（簽名）：年月日審批意見(jiàn)：

審批人（簽名）：年月日審批意見(jiàn)：審批人（簽名）：年月日說(shuō)明：1．本文書(shū)格式根據(jù)《中華人民共和國(guó)國(guó)家審計(jì)準(zhǔn)則》第77-81條制定。2．本文書(shū)是審計(jì)/調(diào)查項(xiàng)目的非必要文書(shū)，當(dāng)存在相應(yīng)情形時(shí)才予編制，編制后應(yīng)歸入審計(jì)項(xiàng)目檔案。3．“項(xiàng)目實(shí)施科室”欄填寫(xiě)實(shí)施或牽頭實(shí)施審計(jì)項(xiàng)目的業(yè)務(wù)科名稱(chēng)。4．“審計(jì)實(shí)施方案編制時(shí)間”欄按審計(jì)實(shí)施方案經(jīng)審計(jì)業(yè)務(wù)會(huì)議審定或?qū)徲?jì)組組長(zhǎng)直接審定時(shí)間填寫(xiě)。5．“審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的原因及主要內(nèi)容”欄，應(yīng)詳細(xì)陳述本次調(diào)整審計(jì)實(shí)施的原因以及調(diào)整的主要內(nèi)容。6．“審批意見(jiàn)”應(yīng)按照審計(jì)實(shí)施方案調(diào)整的權(quán)限規(guī)定，由局分管領(lǐng)導(dǎo)、科長(zhǎng)、審計(jì)組長(zhǎng)簽署。涉及下列事項(xiàng)調(diào)整的必須由局長(zhǎng)審批：（1）審計(jì)目標(biāo)；（2）審計(jì)組組長(zhǎng)；（3）審計(jì)重點(diǎn)；（4）現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)結(jié)束時(shí)間。精品文檔精心整理PAGE精品文檔可編輯的精品文檔筠小關(guān)于規(guī)范使用標(biāo)點(diǎn)符號(hào)、數(shù)字、序號(hào)、校對(duì)符號(hào)的通知各村小，中心小學(xué)各教研組：現(xiàn)在各科教師在教學(xué)中對(duì)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)、數(shù)字、序號(hào)、校對(duì)符號(hào)的使用不夠規(guī)范甚至出現(xiàn)錯(cuò)誤。針對(duì)這種情況教研處查閱了有關(guān)的規(guī)范性文件，就標(biāo)點(diǎn)符號(hào)、數(shù)字、序號(hào)、校對(duì)符號(hào)在使用中比較容易出錯(cuò)的方面做出統(tǒng)一的規(guī)定。各教研組須認(rèn)真組織教師學(xué)習(xí)，各教師要在教學(xué)中認(rèn)真落實(shí)。筠小教研處2010附：標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的書(shū)寫(xiě)格式本格式參照《國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)標(biāo)點(diǎn)符號(hào)用法》（GB/T15834—1995）一、在方格稿紙上的書(shū)寫(xiě)格式1．在橫行書(shū)寫(xiě)的文稿中，句號(hào)、問(wèn)號(hào)、嘆號(hào)、逗號(hào)、頓號(hào)、分號(hào)和冒號(hào)都占一個(gè)字的位置，放在句末的右下角。這七種符號(hào)通常不能放在一行的開(kāi)頭，因?yàn)檫@些符號(hào)表示語(yǔ)氣的停頓，應(yīng)該緊跟在一句話(huà)的末尾。如果一行的最后的一個(gè)格正好被文字占用了，那么這個(gè)標(biāo)點(diǎn)就必須點(diǎn)標(biāo)在緊靠文字的右下角。2．引號(hào)、括號(hào)、書(shū)名號(hào)的前一半和后一半都各占一個(gè)字的位置，它們的前一半可以放在一行的開(kāi)頭，但不出現(xiàn)在一行的末尾，后一半不出現(xiàn)在一行的開(kāi)頭。3．破折號(hào)和省略號(hào)都占兩個(gè)字的位置，可以放在一行的開(kāi)頭，也可以放在一行的末尾，但不可以把一個(gè)符號(hào)分成兩段。連接號(hào)和間隔號(hào)一般占一個(gè)字的位置。這四種符號(hào)的位置都寫(xiě)在行次中間。4．著重號(hào)和專(zhuān)名號(hào)標(biāo)在字的下邊。二、在長(zhǎng)格稿紙上的書(shū)寫(xiě)格式1．直行書(shū)寫(xiě)時(shí)，標(biāo)點(diǎn)符號(hào)的格式是這樣的：句號(hào)、問(wèn)號(hào)、嘆號(hào)、逗號(hào)、頓號(hào)、分號(hào)和冒號(hào)放在字的下方偏右，也占一個(gè)字的位置。2．破折號(hào)、省略號(hào)、連接號(hào)和間隔號(hào)放在字下居中。3．引號(hào)改用『』和「」。括號(hào)的兩部分分別放在被標(biāo)明詞語(yǔ)的上下。4．著重號(hào)標(biāo)在字的右側(cè)。專(zhuān)名號(hào)標(biāo)在字的左側(cè)。哪些符號(hào)不該放在一行的開(kāi)頭和末了，直行書(shū)寫(xiě)和橫行書(shū)寫(xiě)的規(guī)則是一樣的。為更容易理解就方格稿紙上的書(shū)寫(xiě)格式用圖展示一、點(diǎn)號(hào)的一般書(shū)寫(xiě)格式1.在格中居左偏下的點(diǎn)號(hào)的書(shū)寫(xiě)位置如下圖：2.問(wèn)號(hào)、嘆號(hào)的書(shū)寫(xiě)位置如下圖：二、標(biāo)號(hào)的一般書(shū)寫(xiě)格式1.引號(hào)、書(shū)名號(hào)的書(shū)寫(xiě)位置如下圖：上引號(hào)寫(xiě)在格子的右上角，并要緊貼標(biāo)示的文字；下引號(hào)寫(xiě)在格子的左上角，也要緊貼所標(biāo)示的文字。上引號(hào)和下引號(hào)各占一格。書(shū)名號(hào)前一半寫(xiě)在格子的右半格，后一半寫(xiě)在格子的左半格，兩部分各占一格。括號(hào)的寫(xiě)法與此相同。2.破折號(hào)、省略號(hào)的書(shū)寫(xiě)位置如下圖：三、點(diǎn)號(hào)和引號(hào)、書(shū)名號(hào)合用一格的情況四、標(biāo)點(diǎn)符號(hào)在行末時(shí)的變通書(shū)寫(xiě)格式1.行末點(diǎn)號(hào)的變通寫(xiě)法如下兩張圖片所示：由于要避免點(diǎn)號(hào)出現(xiàn)在下一行之首，故擠在上一行最后一格書(shū)寫(xiě)。2.行末標(biāo)號(hào)的變通書(shū)寫(xiě)（1）省略號(hào)和破折號(hào)：破折號(hào)和省略號(hào)占兩格。為避免破折號(hào)和省略號(hào)因換行而斷開(kāi)，故擠寫(xiě)在上一行末。（2）引號(hào)和書(shū)名號(hào)的行末變通書(shū)寫(xiě)：如上圖所示，為避免上引號(hào)和前書(shū)名號(hào)出現(xiàn)在一行之末，所以采用和下字?jǐn)D占末格的寫(xiě)法。如上圖所示：為避免下引號(hào)和后書(shū)名號(hào)出現(xiàn)在一行之首，故采用和前字?jǐn)D占在行末一格的寫(xiě)法。數(shù)字的書(shū)寫(xiě)格式本格式參照《出版物上數(shù)字用法的規(guī)定》一、數(shù)字用法的規(guī)定。1．書(shū)寫(xiě)公歷世紀(jì)、年代、年、月、日和時(shí)刻，應(yīng)當(dāng)使用阿拉伯?dāng)?shù)字。如:21世紀(jì)90年代，公元前221年，1949年10月1注意四點(diǎn):①年份不能簡(jiǎn)寫(xiě)，如:1996年不能寫(xiě)作96年，1921—1971年不能寫(xiě)作1921—71年，“—”前的“年”可??；同一年某月至某月，前面的“月”可?。煌履橙罩聊橙?，前面的“日”可??；某年月日至不同年月日，則“年”、“月”、“日”都不能省。②星期幾一律用漢字。如:星期五。③農(nóng)歷和清代歷史紀(jì)年用漢字。如:正月十五，丁丑年二〇〇八年四月十八日，太平天國(guó)庚申十年九月二十四日(清咸豐十年九月二十日，公元1860年11月2日)。④中華民國(guó)紀(jì)年和日本年號(hào)紀(jì)年使用阿拉伯?dāng)?shù)字。如:民國(guó)38年昭和16年。2．計(jì)數(shù)與計(jì)量(包括正負(fù)整數(shù)、分?jǐn)?shù)、小數(shù)、百分比、約數(shù)等)，使用阿拉伯?dāng)?shù)字。注意四點(diǎn):①不是出現(xiàn)在一組表示科學(xué)計(jì)量和統(tǒng)計(jì)意義數(shù)字中的一位數(shù)(一、二、……九)可以用漢字。②4位和4位以上的數(shù)字，采用國(guó)際通行的三位分節(jié)法，節(jié)與節(jié)之間空半個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字的位置。③5位以上的數(shù)字，尾數(shù)零多的，可改寫(xiě)為以萬(wàn)、億作單位的數(shù)，不能以百、千作單位，即不得阿拉伯?dāng)?shù)與漢字?jǐn)?shù)混用。如:345000000公里，可寫(xiě)作3.45億公里或34500萬(wàn)公里，但不能寫(xiě)作3億4500萬(wàn)里或3億4千5百萬(wàn)公里。④一個(gè)用阿拉伯?dāng)?shù)字書(shū)寫(xiě)的多位數(shù)不能移行。3．?dāng)?shù)字作為詞素構(gòu)成定型的詞、詞組、慣用語(yǔ)、縮略語(yǔ)或具有修辭色彩的語(yǔ)句，應(yīng)當(dāng)使用漢字。如:一律十月革命，某部五連二排六班，“九五”期間，白發(fā)三千丈，十二分滿(mǎn)意，實(shí)現(xiàn)“四化”五省市。注意:表示序數(shù)的數(shù)字要用漢字。如:第三中學(xué)、七O三研究所。4．鄰近的兩個(gè)數(shù)字(一、二……九)并列連用表示概數(shù)，應(yīng)當(dāng)用漢字。如:三五天，十之八九，十五六歲，七八十種。注意:連用的兩個(gè)數(shù)之間表示概數(shù)時(shí)不能用頓號(hào)隔開(kāi)。5．引文標(biāo)注中版次、卷次、頁(yè)碼，除古籍應(yīng)與所據(jù)版本一致外，一般均使用阿拉伯?dāng)?shù)字。如:馬克思、恩格斯:《共產(chǎn)黨宣言》，《馬克思恩格斯全集》第4卷，人民出版社1958年第1版，第493頁(yè)。二、數(shù)字書(shū)寫(xiě)規(guī)定：一個(gè)阿拉伯?dāng)?shù)字占半個(gè)方字格例如：2008年占3個(gè)格，20一個(gè)，08一個(gè)，年一個(gè)50000占3個(gè)格，50一個(gè)，00一個(gè)，還有一個(gè)0也占一個(gè)格，這時(shí)就會(huì)有人把它跟前面兩個(gè)0擠在一個(gè)格里面，那是不對(duì)的，最后的0也要占半個(gè)田字格，這時(shí)，數(shù)字已經(jīng)寫(xiě)完，還空半個(gè)格，應(yīng)該怎么辦？正確的做法是空著，因?yàn)槭Ｏ碌陌雮€(gè)格寫(xiě)不開(kāi)一個(gè)漢字了。序號(hào)的使用說(shuō)明本說(shuō)明參照《國(guó)家行政機(jī)關(guān)公文處理辦法》一、結(jié)構(gòu)層次序數(shù)第一層為“一、二、三、”，第二層為“（一）（二）（三）”，第三層為“1.2.3.”第四層為“（1）（2）（3）”第五層為“①②③”二、文字材料中序號(hào)標(biāo)點(diǎn)的正確使用（一）“第一”、“第二”、“首先”、“其次”等后面應(yīng)用逗號(hào)“，”。（二）“一”、“二”、“三”等后面應(yīng)用頓號(hào)“、”。（三）“1”、“2”、“3”和“A”、“B”、“C”（四）序號(hào)如加括號(hào)，如（一）（二）（三），（1）（2）（3）等后面不加標(biāo)點(diǎn)符號(hào)。三、年份的正確書(shū)寫(xiě)年份如用“二○○八年四月五日”的方式表述，則中間的“○”不能寫(xiě)成阿拉伯?dāng)?shù)字“O”或英語(yǔ)全角字符“o”。校對(duì)符號(hào)的使用說(shuō)明本說(shuō)明參照《國(guó)家標(biāo)準(zhǔn)校對(duì)符號(hào)及其