公司內(nèi)部控制之財(cái)務(wù)報(bào)告信息流程模版

財(cái)務(wù)報(bào)告信息流程業(yè)務(wù)目標(biāo)保證合并會(huì)計(jì)報(bào)表的真實(shí)、完整、準(zhǔn)確與適當(dāng)披露；保證及時(shí)滿足企業(yè)會(huì)計(jì)信息使用者的需要；保證財(cái)務(wù)報(bào)告的校驗(yàn)、編制以及審核批準(zhǔn)等流程科學(xué)嚴(yán)密；保證財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露的機(jī)構(gòu)設(shè)置和人員配備科學(xué)合理；保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合國家規(guī)定；保證財(cái)務(wù)報(bào)告的報(bào)送與披露符合國家的相關(guān)規(guī)定；保證財(cái)務(wù)報(bào)告的編制符合企業(yè)內(nèi)部會(huì)計(jì)制度的要求。業(yè)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露違反國家法律法規(guī)，可能遭受外部處罰、經(jīng)濟(jì)損失和信譽(yù)損失；財(cái)務(wù)報(bào)告編制與披露未經(jīng)適當(dāng)審核或超越授權(quán)審批，可能因重大差錯(cuò)、舞弊、欺詐而導(dǎo)致?lián)p失；財(cái)務(wù)報(bào)告編制前期準(zhǔn)備工作不充分，可能導(dǎo)致結(jié)賬前未能及時(shí)發(fā)現(xiàn)會(huì)計(jì)差錯(cuò)；納入合并報(bào)表范圍不準(zhǔn)確、調(diào)整事項(xiàng)或合并調(diào)整事項(xiàng)不完整，可能導(dǎo)致財(cái)務(wù)報(bào)告信息不真實(shí)、不完整；財(cái)務(wù)報(bào)告披露程序不當(dāng)，可能因虛假記載、誤導(dǎo)性陳述、重大遺漏和未按規(guī)定及時(shí)披露導(dǎo)致?lián)p失。業(yè)務(wù)范圍該子流程主要描述了西安曲江文化產(chǎn)業(yè)投資（集團(tuán)）有限公司（以下簡稱“集團(tuán)公司”）關(guān)于財(cái)務(wù)報(bào)告的準(zhǔn)備、個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制及報(bào)送、編制合并報(bào)表、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的對(duì)外提供等流程。業(yè)務(wù)步驟流程財(cái)務(wù)報(bào)告準(zhǔn)備編制方案財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)制定年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案，年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案提交主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，確認(rèn)無誤后簽發(fā)至各參與編制部門。財(cái)務(wù)部編制人員判斷對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表可能產(chǎn)生重大影響的交易或事項(xiàng)，并將其會(huì)計(jì)處理方法報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，必要時(shí)提交審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)審議。財(cái)務(wù)部對(duì)于涉及變更會(huì)計(jì)政策、調(diào)整會(huì)計(jì)估計(jì)的事項(xiàng)，應(yīng)當(dāng)按照《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則第28號(hào)——會(huì)計(jì)政策、會(huì)計(jì)估計(jì)變更和差錯(cuò)更正》及其應(yīng)用指南的規(guī)定處理，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核，提交審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)審議。資產(chǎn)清查和債務(wù)核實(shí)編制年度財(cái)務(wù)報(bào)告前，公司進(jìn)行全面資產(chǎn)清查、減值測試和債務(wù)核實(shí)。財(cái)務(wù)部將清查、核實(shí)結(jié)果及其處理方法提交至主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，必要時(shí)報(bào)告審計(jì)委員會(huì)及董事會(huì)，并根據(jù)國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。對(duì)賬、查賬及結(jié)賬公司在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前，財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)人員將會(huì)計(jì)賬簿記錄與實(shí)物資產(chǎn)、會(huì)計(jì)憑證、往來單位或者個(gè)人等進(jìn)行核對(duì)，保證賬賬相符、賬證相符、賬實(shí)相符。對(duì)經(jīng)查實(shí)后的資產(chǎn)、負(fù)債有變動(dòng)的，按照資產(chǎn)、負(fù)債的確認(rèn)和計(jì)量標(biāo)準(zhǔn)進(jìn)行確認(rèn)和計(jì)量，并按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。在檢查賬務(wù)處理中發(fā)現(xiàn)問題的，應(yīng)當(dāng)按照國家統(tǒng)一的會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行調(diào)整賬目及更正錯(cuò)賬的處理。結(jié)賬工作必須在會(huì)計(jì)期末進(jìn)行，分為月結(jié)、季結(jié)和年結(jié)。不得為編制會(huì)計(jì)報(bào)表而提前結(jié)賬，不得預(yù)先編制會(huì)計(jì)報(bào)表后結(jié)賬。結(jié)賬前，必須將屬于本期內(nèi)發(fā)生的各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)和應(yīng)由本期受益的收入、負(fù)擔(dān)的成本費(fèi)用全部登記入賬。結(jié)賬時(shí)，應(yīng)結(jié)出每個(gè)賬戶的期末余額或發(fā)生額。個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表的編制、報(bào)送各級(jí)公司財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《公司會(huì)計(jì)制度》及年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制要求，編制本公司個(gè)別會(huì)計(jì)報(bào)表，經(jīng)公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)復(fù)核后報(bào)財(cái)務(wù)部部長審核。財(cái)務(wù)部部長對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表審核簽字后報(bào)公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理，公司負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核簽字后報(bào)公司總經(jīng)理（法定代表人）審核簽字，形成正式財(cái)務(wù)報(bào)表。各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部收集其所屬子（分）公司的會(huì)計(jì)報(bào)表，收到其所屬子（分）公司上報(bào)的報(bào)表后，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核上報(bào)報(bào)表數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性和完整性，編制《報(bào)表審核記錄》，發(fā)現(xiàn)差異及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整，財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)審核上報(bào)的會(huì)計(jì)報(bào)表以及《報(bào)表審核記錄》并簽字，報(bào)財(cái)務(wù)部部長審核確認(rèn)。各級(jí)子公司財(cái)務(wù)部主管會(huì)計(jì)根據(jù)經(jīng)審核無誤的各子（分）公司會(huì)計(jì)報(bào)表，匯總編制合并報(bào)表。子公司應(yīng)當(dāng)按照集團(tuán)公司編制合并報(bào)表和對(duì)外披露會(huì)計(jì)信息的要求，定期報(bào)送以下報(bào)表：每月3日（遇節(jié)假日順延）前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上月國資委快報(bào)及稅收指標(biāo)表；每月5日（遇節(jié)假日順延）前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上月財(cái)務(wù)報(bào)告，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、編報(bào)說明以及財(cái)務(wù)分析；7月10日（遇節(jié)假日順延）前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送半年財(cái)務(wù)報(bào)告，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表、報(bào)表編制說明、半年財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營情況；1月15日（遇節(jié)假日順延）前向集團(tuán)公司財(cái)務(wù)部報(bào)送上年度財(cái)務(wù)報(bào)告，包括：資產(chǎn)負(fù)債表、利潤及利潤分配表、現(xiàn)金流量表及全年財(cái)務(wù)分析和經(jīng)營情況總結(jié)。編制合并報(bào)表公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員核對(duì)公司與合并報(bào)表單位的內(nèi)部交易事項(xiàng)和金額，編制內(nèi)部交易及內(nèi)部交易往來表，發(fā)現(xiàn)差異應(yīng)及時(shí)查明原因并進(jìn)行調(diào)整。公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)人審核內(nèi)部交易表及內(nèi)部往來表，并簽字確認(rèn)。公司合并財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員根據(jù)《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》、《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則—應(yīng)用指南》、《企業(yè)會(huì)計(jì)制度》以及編制財(cái)務(wù)報(bào)告的有關(guān)規(guī)定編制合并抵銷分錄，報(bào)財(cái)務(wù)部部長、負(fù)責(zé)財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審核確認(rèn)。公司財(cái)務(wù)報(bào)表編制人員按核準(zhǔn)的合并抵銷分錄編制合并工作底稿，并形成合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿。合并財(cái)務(wù)報(bào)表初稿經(jīng)公司財(cái)務(wù)部門部長審核確認(rèn)后，報(bào)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理審定。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的對(duì)外提供審計(jì)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告公司的年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告，公司應(yīng)聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)，半年度、季度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)表按有關(guān)規(guī)定需審計(jì)時(shí)，也應(yīng)聘請(qǐng)具備資格的會(huì)計(jì)師事務(wù)所審計(jì)。企業(yè)本部、子公司、分公司財(cái)務(wù)部及有關(guān)部門，按照公司的相關(guān)規(guī)定和會(huì)計(jì)師事務(wù)所財(cái)務(wù)報(bào)表審計(jì)工作方案，配合會(huì)計(jì)師事務(wù)所做好審計(jì)工作，及時(shí)研究審計(jì)中查出的問題。會(huì)計(jì)師事務(wù)所出具初步審計(jì)意見交由主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理和總經(jīng)理審閱。主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理及總經(jīng)理及時(shí)與負(fù)責(zé)審計(jì)的注冊(cè)會(huì)計(jì)師就有關(guān)意見進(jìn)行溝通。溝通情況及初步審計(jì)意見交經(jīng)主管財(cái)務(wù)副總經(jīng)理、總經(jīng)理簽字確認(rèn)后，提交董事會(huì)及審計(jì)委員會(huì)審議。對(duì)外提供財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告財(cái)務(wù)報(bào)告完成后，公司財(cái)務(wù)部應(yīng)提交公司總經(jīng)理辦公會(huì)審議，經(jīng)審定后由公司財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人、主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、公司法人代表簽字并加蓋公章后對(duì)外公布。公司對(duì)外公布財(cái)務(wù)報(bào)告，應(yīng)按規(guī)定程序報(bào)公司主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、公司法人代表批準(zhǔn)。相關(guān)制度目錄《內(nèi)部控制基本規(guī)范》《公司財(cái)務(wù)報(bào)告管理制度》《公司財(cái)務(wù)報(bào)告編制管理辦法》主要的控制點(diǎn)年度財(cái)務(wù)報(bào)告編制方案的制定與審批資產(chǎn)清查與債務(wù)核