供銷聯(lián)社審計：問題發(fā)現(xiàn)與整改情況報告

供銷聯(lián)社審計：問題發(fā)現(xiàn)與整改情況報告一、部門預(yù)算執(zhí)行方面的問題掛賬2年以上的往來款清理不及時，共計X元。整改情況：結(jié)合審計*202X年對本單位的財務(wù)收支審計報告對相關(guān)賬務(wù)進(jìn)行了整改。經(jīng)X集體研究后按《供銷企業(yè)聯(lián)X**財務(wù)往來款清理方案》進(jìn)行賬務(wù)處理，已于202X年12月全面完成整改。二、資金管理與使用情況方面的問題x公司違規(guī)借出資金X元。整改情況：我社已責(zé)成x公司整改，借出資金已于xx年12月全部收回。三、所屬資產(chǎn)經(jīng)營與管理情況方面的問題（一）X供銷企業(yè)長期投資X萬元未入賬的問題。整改情況：供銷企業(yè)參股入股的5家企業(yè)，所持股份均為認(rèn)繳未實繳，未實際出資。X按照批示已對參股入股企業(yè)進(jìn)行了財務(wù)審計并按程序進(jìn)行了股權(quán)變更，供銷企業(yè)不再持有公司股份，已全面整改到位，不存在賬務(wù)處理問題。（二）決策程序不到位的問題。1.未進(jìn)行投資風(fēng)險評估決策入股XFX公司。整改情況：x通過建章立制杜絕決策程序不到位的問題再次發(fā)生，在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，落實好三重一大決策制度，三重一大事項必須經(jīng)X集體研究作出決策。2.對電子商務(wù)股份有限公司投入的裝修，在使用不足2年的情況下，X供銷企業(yè)進(jìn)行二次裝修無集體決策，截止202X年3月底，發(fā)生潛在損失X元。整改情況：x通過建章立制杜絕決策程序不到位的問題再次發(fā)生，在今后的工作中嚴(yán)格執(zhí)行民主集中制，三重一大事項必須經(jīng)X集體研究作出決策，切實落實好三重一大決策制度。鑒于二次裝修后的房屋已被XFX國有資本運(yùn)營投資有限公司收回，x采取與該公司聯(lián)合聘請三方評估機(jī)構(gòu)評估裝修殘值后給予供銷企業(yè)相應(yīng)補(bǔ)償。（三）股東職責(zé)履行不到位，應(yīng)收紅利未收取的問題。整改情況：X高度重視，與參股企業(yè)共同聘請會計師事務(wù)所進(jìn)行財務(wù)審計，按照供銷合作社章程或企業(yè)利潤分配決議及時收取應(yīng)收紅利。當(dāng)前，參股入股企業(yè)中，未實際開展生產(chǎn)經(jīng)營的參股企業(yè)1家已注銷，參股的專業(yè)合作社1家按程序已變更，另3家企業(yè)按審計結(jié)論報告均為虧損，經(jīng)股東大會決議，供銷企業(yè)由于沒有實質(zhì)性參與企業(yè)的生產(chǎn)經(jīng)營活動，不承擔(dān)參股企業(yè)原有的經(jīng)營虧損、銀行貸款償還責(zé)任和公司其他債務(wù)，并按程序完成了股權(quán)變更登記。X供銷企業(yè)已不再持有企業(yè)股份。（四）固定資產(chǎn)不應(yīng)劃入x有限公司X的問題。整改情況：該筆固定資產(chǎn)屬于供銷企業(yè)未納入財政全額預(yù)算時使用供銷企業(yè)所屬資產(chǎn)收益購入，不符合納入行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理，并與XFX財政X行政事業(yè)單位固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)的財務(wù)處理不一致，因此，該筆固定資產(chǎn)只能按出資渠道由XFXx有限責(zé)任公司入賬并登記管理。（五）無收據(jù)撥付新農(nóng)村現(xiàn)代流通網(wǎng)絡(luò)建設(shè)資金X萬元的問題。整改情況：202X年X月，在審計期間已補(bǔ)開了收據(jù)。（六）往來款項賬實不符X元的問題。整改情況：一是按照《供銷企業(yè)聯(lián)X**財務(wù)往來款清理方案》的要求，依法依規(guī)進(jìn)行賬務(wù)處理；二是按照實事求是，依法處置遺留問題的原則，X供銷企業(yè)于202X年12月安排工作專班和法律顧問一行到與當(dāng)事人進(jìn)行協(xié)商、算賬，達(dá)成了互不追償債務(wù)的處理協(xié)議。（七）土地證面積計算有誤，土地資產(chǎn)證實不符的問題。整改情況:X已聘請中介測量測繪機(jī)構(gòu)對活鄉(xiāng)原供銷企業(yè)土地進(jìn)行實地測量，依據(jù)測量結(jié)果已協(xié)調(diào)不動產(chǎn)登記中心重新申請核發(fā)新證。四、需要引起關(guān)注方面（一）X供銷企業(yè)對參股企業(yè)茶業(yè)公司的經(jīng)營管理應(yīng)引起重視。1.X供銷企業(yè)為茶業(yè)公司提供擔(dān)保，存在風(fēng)險。2.茶業(yè)公司對同一會計期間提供兩份財務(wù)報表，差額X元，X供銷企業(yè)應(yīng)督促其加強(qiáng)財務(wù)管理。3.茶業(yè)公司無償轉(zhuǎn)讓40%股份給X供銷企業(yè)的情況。202X年X月，X供銷聯(lián)社已按程序退出該公司股份，相關(guān)貸款已隨之轉(zhuǎn)移給該公司現(xiàn)有股東，已不存在風(fēng)險。（二）X供銷企業(yè)入股企業(yè)的決策存在風(fēng)險。X供銷企業(yè)通過召開參股入股企業(yè)股東會議，按照《公司法》和企業(yè)章程規(guī)定，采取一企一策方式通過注銷公司、變更股權(quán)、規(guī)范財務(wù)管理手段已整改落實到位。今后我社將嚴(yán)格執(zhí)行三重一大決策制度，發(fā)揮好法律顧問職責(zé)，對參股入股、合同簽訂等重大事項進(jìn)行合法性審查及風(fēng)險評估后再作出決策。（三）X供銷企業(yè)參股退股（XFX）購物廣場有限公司的情況。