2022年稅務(wù)師考試題庫深度自測300題帶答案解析(國家)

《稅務(wù)師》職業(yè)考試題庫

一,單選題(共200題，每題1分，選項中，只有一個符合題意)

1、2019年3月，企業(yè)購入某項交易性金融資產(chǎn)入賬價值和計稅基礎(chǔ)均為2000000元，2019年12月31日，由于市場發(fā)生變化，該交易性金融資產(chǎn)的賬面價值僅為1800000元，其差額200000元計入了公允價值變動損益。針對該事項，企業(yè)應(yīng)做的所得稅分錄為（）。

A.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000

B.借：遞延所得稅負(fù)債50000貸：所得稅費用50000

C.借：遞延所得稅資產(chǎn)50000貸：所得稅費用50000

D.借：所得稅費用50000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅50000【答案】CCQ10A4D5I5I4F1G3HH4S4N4K9V8L6I5ZG7D3S2R5N2J4X12、關(guān)于涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系確立的前提，下列表述錯誤的是（）。

A.稅務(wù)機關(guān)對涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)及其從事涉稅服務(wù)人員進行實名制管理

B.雙方達(dá)成了涉稅專業(yè)服務(wù)關(guān)系的口頭協(xié)議

C.稅務(wù)機關(guān)應(yīng)當(dāng)對稅務(wù)師事務(wù)所實施行政登記

D.屬于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)可以從事的涉稅業(yè)務(wù)范圍【答案】BCI7L1O1O8U10L6O8HR2R3I5K10L1J7V7ZZ8M5Y3H9D8R4H53、某商貿(mào)公司為增值稅一般納稅人，2020年1月8日上繳2019年12月應(yīng)納增值稅額148000元，則正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（已交稅金）148000貸：銀行存款148000

B.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）148000

C.借：以前年度損益調(diào)整148000貸：銀行存款148000

D.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅148000貸：銀行存款148000【答案】DCF2L7F8R5Y10S8R8HO5U9U6Z8K9N6R4ZO9S6G4G6Z8Y9S94、某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年6月資產(chǎn)盤點過程中把不需要的部分資產(chǎn)進行處理：銷售2007年10月購買的機器設(shè)備，取得收入9200元（原值為15000元）；將自己使用過8年的1輛小汽車贈送給某福利學(xué)校，該車原值為50000元，已經(jīng)計提折舊3000元，同類小汽車含稅市場銷售價格為34000元；將庫存未使用的鋼材銷售給某小規(guī)模納稅人并開具普通發(fā)票，取得收入35000元，假設(shè)該企業(yè)當(dāng)期無其他業(yè)務(wù)，則該企業(yè)當(dāng)期應(yīng)繳納增值稅（）元。（以上收入均為含稅收入，該企業(yè)未放棄減稅）

A.6333.71

B.5012.17

C.4865.38

D.5733.71【答案】CCQ1S1V7P5V9U10S6HK8H6T2I7X6G8U10ZV1S5U2V9V8S9H45、某商業(yè)銀行（增值稅一般納稅人）2020年第3季度提供貸款服務(wù)取得含稅利息收入3600萬元，提供直接收費服務(wù)取得含稅收入160萬元，開展貼現(xiàn)業(yè)務(wù)取得含稅利息收入654萬元，該銀行上述業(yè)務(wù)的銷項稅額（）萬元。

A.203.77

B.212.83

C.240.79

D.249.85【答案】DCN4H4Q3H4K1S1C8HX6Q2V7V6O2J6C6ZD6J6E6R7O7M1P106、下列關(guān)于消費稅納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述中，不正確的是（）。

A.納稅人進口的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為報關(guān)進口的當(dāng)天

B.納稅人自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為移送使用的當(dāng)天

C.納稅人采取分期收款結(jié)算方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為銷售合同約定的收款日期的當(dāng)天

D.納稅人采取托收承付方式銷售的應(yīng)稅消費品，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為取得銷售款的當(dāng)天【答案】DCB6R2P9B4R5Z10D3HY3L7L1M5K10R7J1ZF10W4X8G9X9A3L77、（）是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)最常見、最主要的涉稅事項，也是一般稅務(wù)咨詢服務(wù)的重點。

A.稅收政策適用咨詢

B.稅收程序適用咨詢

C.稅收會計適用咨詢

D.稅收動態(tài)適用咨詢【答案】ACY7F10C3L5U8S6R2HA1Y10B10E4U2U9H6ZG9Z9O5Q10R7Y4W28、A市甲公司（增值稅一般納稅人）在B市提供建筑服務(wù)（適用一般計稅方法），2019年12月取得含稅收入100萬元，甲公司將部分工程項目分包給乙公司，并支付乙公司20萬元的工程款。當(dāng)月甲公司應(yīng)在B市預(yù)繳增值稅（）萬元。

A.1.83

B.1.47

C.1.94

D.1.55【答案】BCN4S5N10F5T7T1E5HL5E7C6A8K2J2O2ZN8C3V6H10K10D9Y59、下列不符合納稅人“賬簿、憑證管理”相關(guān)規(guī)定的是（）。

A.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按照國務(wù)院財政、主管稅務(wù)部門的規(guī)定設(shè)置賬簿

B.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自稅收法律、行政法規(guī)規(guī)定的扣繳義務(wù)發(fā)生之日起10日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起30日內(nèi)，將其財務(wù)、會計制度或者財務(wù)、會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

D.除法律、行政法規(guī)另有規(guī)定外，賬簿、會計憑證、報表、完稅憑證及其他有關(guān)資料應(yīng)當(dāng)保存10年【答案】CCM1U4N6Z3R2R2L1HP4E5F9E3E5L8A1ZD5N8I4O8C4I1M510、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6150【答案】BCJ7Y5L2I1Y3L3Y8HN9X8D5N10W3J2U2ZJ9C6P10I4I3I6B911、向境外單筆支付等值（）美元以上（不含）以及外國投資者以境內(nèi)直接投資取得的合法所得在境內(nèi)再投資（單筆5萬美元以上）的事項，要到委托人所在地稅務(wù)機關(guān)進行稅務(wù)備案。

A.1萬

B.3萬

C.5萬

D.10萬【答案】CCS10N10G3L5C1I2A5HJ8U10Z10T5Y5P2T1ZH9J6M8N7O3M7W412、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人免征增值稅的規(guī)定，表述不正確的是（）。

A.小規(guī)模納稅人發(fā)生增值稅應(yīng)稅銷售行為，合計月銷售額超過10萬元，但扣除本期發(fā)生的銷售不動產(chǎn)的銷售額后未超過10萬元的，其銷售貨物、勞務(wù)、服務(wù)、無形資產(chǎn)取得的銷售額免征增值稅

B.適用增值稅差額征稅政策的小規(guī)模納稅人，以差額前的銷售額確定是否可以享受免征增值稅政策

C.其他個人，采取一次性收取租金形式出租不動產(chǎn)取得的租金收入，可在對應(yīng)的租賃期內(nèi)平均分?jǐn)?，分?jǐn)偤蟮脑伦饨鹗杖胛闯^10萬元的，免征增值稅

D.按照現(xiàn)行規(guī)定應(yīng)當(dāng)預(yù)繳增值稅稅款的小規(guī)模納稅人，凡在預(yù)繳地實現(xiàn)的月銷售額未超過10萬元的，當(dāng)期無需預(yù)繳稅款【答案】BCH9U1P8Y6Q10C6M7HJ2W2V5A8A9P6G10ZL9J1N9W4N8C9P913、根據(jù)增值稅的有關(guān)規(guī)定，下列關(guān)于增值稅的納稅義務(wù)發(fā)生時間的表述，不正確的是（）。

A.納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)先開具發(fā)票的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為開具發(fā)票的當(dāng)天

B.納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

C.納稅人發(fā)生視同提供應(yīng)稅服務(wù)行為的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天

D.增值稅扣繳義務(wù)發(fā)生時間為納稅人增值稅納稅義務(wù)發(fā)生的當(dāng)天【答案】BCJ4E5P5I9F9F8K9HG7O7B3B7H1J1P2ZO10F8I4K2J8C5S814、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的計稅依據(jù)，說法不正確的是（）。

A.對居民住宅區(qū)內(nèi)業(yè)主共有的經(jīng)營性房產(chǎn)，其中自營的，依照房產(chǎn)原值減除10%～30%后的余值計征

B.對出租房產(chǎn)，租賃雙方簽訂的租賃合同約定有免收租金期限的，免收租金期間由承租人按照房產(chǎn)原值繳納房產(chǎn)稅

C.對以房產(chǎn)投資，收取固定收入，不承擔(dān)聯(lián)營風(fēng)險的，實際是以聯(lián)營名義取得房產(chǎn)租金，應(yīng)由出租方按租金收入計繳房產(chǎn)稅

D.融資租賃的房產(chǎn)，租賃合同未約定開始日的，由承租人自合同簽訂的次月起依照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCF3P5I4P4O4U1Y6HT5H6Q5T5Q1L6U2ZT10Z5L1W10F2P5T915、下列行政復(fù)議情形中，需終止行政復(fù)議的是（）。

A.行政復(fù)議申請受理后，發(fā)現(xiàn)其他復(fù)議機關(guān)已經(jīng)先于本機關(guān)受理的

B.因不可抗力，致使復(fù)議機關(guān)暫時無法調(diào)查了解情況的

C.申請人申請停止執(zhí)行，復(fù)議機關(guān)認(rèn)為其要求合理的

D.案件審理需要以其他案件的審理結(jié)果為依據(jù)，而其他案件尚未審結(jié)的【答案】ACS6O2T4G3L3R1P1HL4Y1G9C1O10F8T8ZG7B3F5R10U8V4Q516、根據(jù)發(fā)票管理相關(guān)規(guī)定，下列不得開具行業(yè)專業(yè)發(fā)票的情形有（）。

A.鐵路總公司提供火車客運

B.銀行進行存貸、匯兌、轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)

C.高速公路公司將臨街商鋪對外租賃

D.航空運輸公司提供旅客中轉(zhuǎn)業(yè)務(wù)【答案】CCA10F10V7Y6U8S9N8HR7N5J4X8F7F3R9ZJ6W7N8J5V1H8B1017、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費——簡易計稅

D.管理費用【答案】BCX2J7I1R10U3N10C9HE7V6Q9M1E6P9U10ZS8U8P5O8J8E5W518、某企業(yè)2020年取得國債利息收入10萬元，國債轉(zhuǎn)讓收益120萬元，股權(quán)轉(zhuǎn)讓凈收益200萬元，股票轉(zhuǎn)讓凈損失20萬元，則企業(yè)所得稅年度納稅申報表主表中“投資收益”中的金額應(yīng)是（）萬元。

A.10

B.130

C.220

D.310【答案】DCS6D3S9Y3F1J7E9HG8T10G1P7Y2J4B2ZC10I10S2H2D10I9T319、下列屬于復(fù)合計征的消費品的是（）。

A.卷煙

B.高檔化妝品

C.啤酒

D.超豪華小汽車【答案】ACK3Y5K5P3K4R2J8HH4Q2R6T1J5J10O4ZQ6O3E8I10G2F5Q820、（2016年）年應(yīng)稅銷售額已超過小規(guī)模納稅人標(biāo)準(zhǔn)的納稅人，未在規(guī)定期限內(nèi)申請一般納稅人資格認(rèn)定的，應(yīng)當(dāng)在收到《稅務(wù)事項通知書》后（）日內(nèi)向主管稅務(wù)機關(guān)報送《增值稅一般納稅人申請認(rèn)定表》。

A.30

B.20

C.10

D.5【答案】DCD9F2L6U2O2O4I4HX1T4U1P8O10L8F3ZY1D8Z1I2J6N3A321、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCH5U10T4W5L6R5Z4HJ8V2L4K10U5B10W6ZZ8F2A9E3A6R6X922、某食品加工廠系增值稅一般納稅人，生產(chǎn)生、熟肉制品。稅務(wù)師受托對其進行納稅審查時，發(fā)現(xiàn)該廠2020年1月份第318號憑證，會計分錄為：

A.該廠的行為不屬于偷稅行為，屬于正常的集體福利支出

B.該廠的行為屬于偷稅行為，按稅法規(guī)定屬于視同銷售貨物行為，按同類產(chǎn)品售價計提銷項稅額

C.該廠的行為屬于偷稅行為，應(yīng)將“庫存商品——臘腸”調(diào)整為“主營業(yè)務(wù)收入"16000元，并計提相應(yīng)的銷項稅額

D.該廠的行為不屬于偷稅行為，但應(yīng)按本月臘腸實際生產(chǎn)成本計算扣減外購原料的進項稅額，作進項稅額轉(zhuǎn)出的賬務(wù)處理【答案】BCH5O4R3Y8J7H3C1HE9X8A1U5J1F1I7ZL9S1I9F5V5J9S123、下列各項收入中，屬于企業(yè)取得的免稅收入的是（）。

A.非營利組織接受其他單位或個人捐贈的收入

B.購買企業(yè)債券取得的利息收入

C.居民企業(yè)從境外分回的股息紅利收入

D.在中國境內(nèi)設(shè)立機構(gòu)、場所的非居民企業(yè)從居民企業(yè)取得的與該機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的的投資收益【答案】ACP10P2A10V5C10I10B4HB7L3H6G7U8E9F3ZO6G8R7Y7D7N10I624、下列關(guān)于房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)在銷售其開發(fā)產(chǎn)品時，差額繳納增值稅的表述不正確的是（）。

A.支付給政府部門的土地價款，允許在計算銷售額時扣除

B.支付的土地價款，不包括土地受讓人向政府部門支付的征地和拆遷補償費用、土地前期開發(fā)費用和土地出讓收益等

C.在取得土地時向其他單位或個人支付的拆遷補償費用允許在計算銷售額時扣除

D.納稅人按規(guī)定扣除拆遷補償費用時，應(yīng)提供拆遷協(xié)議、拆遷雙方支付和取得拆遷補償費用憑證等能夠證明拆遷補償費用真實性的材料【答案】BCV1L3U4B9G3O3X8HX9J6G10V3A2I9Q2ZW7V1O7R4L4U7V525、某企業(yè)將委托加工的商品用于集體福利的分錄正確的是（）。

A.借：銷售費用貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

B.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）

C.借：應(yīng)付職工薪酬貸：庫存商品應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）

D.借：管理費用貸：主營業(yè)務(wù)收入應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）【答案】CCR2T2T3M7X7Z9B6HO7P6S3O5K4S7I10ZF2J8Y7I10G4X5F1026、下列環(huán)節(jié)既征收增值稅又征收消費稅的是（）。

A.糧食白酒的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)

B.金銀首飾的生產(chǎn)銷售和零售環(huán)節(jié)

C.金銀首飾的進口環(huán)節(jié)

D.卷煙的生產(chǎn)銷售和批發(fā)環(huán)節(jié)【答案】DCS4L8G9R1O9R7C10HS5N7V6V1N4J1F9ZX9D6D2A8E3M3Q627、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2020年5月購進一批玉米，支付給某農(nóng)業(yè)開發(fā)基地收購價款10000元，取得普通發(fā)票，并支付不含稅運費3000元，取得增值稅專用發(fā)票，驗收入庫后，因管理不善損失1/5，則該項業(yè)務(wù)準(zhǔn)予抵扣的進項稅額為（）元。

A.936

B.1144

C.1430

D.1630【答案】ACE5K9P2M7N2J10T6HK7Z10Q9L2O3R5L1ZE6X9C8Y5W9W1S728、（2019年）稅務(wù)師受托對某企業(yè)進行2018年企業(yè)所得稅匯算清繳的納稅審核時發(fā)現(xiàn)，該企業(yè)銷售產(chǎn)品成本多結(jié)轉(zhuǎn)2萬元。假定該企業(yè)2018年度決算報表已編制完成，對于此項多結(jié)轉(zhuǎn)成本的正確賬務(wù)調(diào)整是（）。

A.借：庫存商品20000貸：主營業(yè)務(wù)成本20000

B.借：庫存商品20000貸：本年利潤20000

C.借：庫存商品20000貸：以前年度損益調(diào)整20000

D.借：主營業(yè)務(wù)成本貸：本年利潤【答案】CCX1I1M9G1J2Y6K5HY3O9J1D10D4D5X2ZM1U8H7X10Q9G4A1029、納稅信用等級A級的納稅人，可一次領(lǐng)取不超過（）的增值稅發(fā)票用量。

A.1個月

B.2個月

C.3個月

D.半年【答案】CCE4F1D3G1I3G4U6HL10D10B5F5G5W6I1ZG2A4S3T5W6A7U530、下列各項中，應(yīng)按“工資、薪金所得”項目計征個人所得稅的是（）。

A.個體工商戶支付給業(yè)主的工資

B.向職工支付的托兒補助費

C.本企業(yè)的高級管理人員同時兼任本企業(yè)董事所取得的董事費

D.保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入D，保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人取得的傭金收入，屬于勞務(wù)報酬所得，以不含增值稅的收入減除20%的費用后的余額為收入額，收入額減去展業(yè)成本以及附加稅費后，并入當(dāng)年綜合所得，計算繳納個人所得稅。保險營銷員、證券經(jīng)紀(jì)人展業(yè)成本按照收入額的25%計算?！敬鸢浮緾CI2Z2O7J9V9J6C1HX4T4A5C9C10Y9Q4ZC10W5E3N2Q4D2Q631、下列關(guān)于停業(yè)的稅務(wù)管理，表述錯誤的是（）。

A.采取查驗征收方式的納稅人需要停業(yè)的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)前向稅務(wù)機關(guān)申報辦理停業(yè)登記

B.定期定額征收方式的個體工商戶停業(yè)期不得超過1年

C.納稅人停業(yè)期滿不能及時恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營的，應(yīng)當(dāng)在停業(yè)期滿前到稅務(wù)機關(guān)申請延長停業(yè)

D.納稅人停業(yè)期滿未按期復(fù)業(yè)又不申請延長停業(yè)的，視為已恢復(fù)生產(chǎn)經(jīng)營，稅務(wù)機關(guān)將納入正常管理，并按核定稅額按期征收稅款【答案】ACJ2S5P4Y7E3S4R3HB8F10R3Y9S9P6G1ZL2W2R6M9S7F2F632、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.發(fā)放的股息紅利

B.行政機關(guān)的罰款

C.企業(yè)所得稅

D.勞動保護費【答案】DCP8D8B7Y5P8M2J4HM5D6W2Q9H3C5L1ZB7Y8H1K10M10K6U133、納稅信用（）納稅人取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅、辦理出口退稅或抵扣消費稅的，可以自接到稅務(wù)機關(guān)通知之日起10個工作日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)提出核實申請。

A.A級

B.B級

C.M級

D.D級【答案】ACO8G4P3S9C1I1E9HO6N9W9Y8S8Q5R10ZZ2R2H5Z6Z7S6Q934、按最新政策，下列關(guān)于增值稅專用發(fā)票的表述不正確的是（）。

A.納稅人初次申請使用增值稅專用發(fā)票以及變更增值稅專用發(fā)票限額，最高開票限額由一般納稅人和選擇自行開具增值稅專用發(fā)票的小規(guī)模納稅人申請，區(qū)縣稅務(wù)機關(guān)依法審批

B.對于納稅信用A級的納稅人，按需供應(yīng)發(fā)票，可以一次領(lǐng)取不超過3個月的發(fā)票用量

C.首次申領(lǐng)增值稅發(fā)票的新辦納稅人，增值稅專用發(fā)票最高開票限額不超過10萬元，每月最高領(lǐng)用數(shù)量不超過25份

D.輔導(dǎo)期納稅人領(lǐng)用的專用發(fā)票未使用完而再次領(lǐng)用的，主管稅務(wù)機關(guān)發(fā)出增值稅專用發(fā)票的份數(shù)不得超過25份【答案】DCC4A3P8Q8I2E2D10HK8Q8O6J10W2J7V4ZE3A8R4T5E2Q10P335、以下有關(guān)增值稅檢查調(diào)整專門賬戶表述錯誤的有（）。

A.增值稅納稅人在稅務(wù)機關(guān)對其增值稅納稅情況進行檢查后，凡涉及到增值稅涉稅賬務(wù)調(diào)整的，應(yīng)設(shè)立“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”專門賬戶

B.凡檢查后應(yīng)調(diào)減賬面進項稅額或調(diào)增銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

C.凡檢查后應(yīng)調(diào)增賬面進項稅額或調(diào)減銷項稅額和進項稅額轉(zhuǎn)出的數(shù)額，借記有關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”科目

D.全部調(diào)賬事項入賬后，應(yīng)結(jié)出“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶的余額，并對余額進行處理，處理之后，“應(yīng)交稅費——增值稅檢查調(diào)整”賬戶無余額【答案】CCN7P3R3Q6C7Q3R7HG8K8F3S8S4C8V1ZC8Z1I7O1X6V5R136、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCR4V2T9D7V10J10N10HA10I2C8K10A2K6Q4ZH6U8P7Q5V9I9F437、涉稅服務(wù)業(yè)務(wù)工作底稿屬于稅務(wù)師事務(wù)所的業(yè)務(wù)檔案，除法律、法規(guī)另有規(guī)定外，應(yīng)當(dāng)自提交結(jié)果之日起至少保存（）年。

A.3

B.5

C.10

D.20【答案】CCH1I5G10O4G9Z10O9HO5Y3Z4Z2D3N2J9ZY8Q4J10O4G1F4B438、2019年11月，某建筑企業(yè)小規(guī)模納稅人（按月納稅）取得本地建筑服務(wù)含稅收入20萬元，同時向其他建筑企業(yè)支付含稅分包款12萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅稅額（）萬元。

A.0

B.0.23

C.0.58

D.0.73【答案】ACB9U6Q9Q2I1Z1T6HH6J7S10Y10V5G3E8ZU2H1E3W8I10B8U239、稅務(wù)師在2020年4月對某公司2019年度納稅情況進行審核的，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)多攤銷了辦公室的裝修費30000元。若該公司2019年度決算報表已編制。對該項費用調(diào)整的會計分錄應(yīng)為（）。

A.借：長攤待攤費用貸：管理費用

B.借：長期待攤費用貸：本年利潤

C.借：長期待攤費用貸：以前年度損益調(diào)整

D.借：長攤待攤費用貸：利潤分配——未分配利潤【答案】CCJ4M7A5B6Z9Y10L6HL10G9Z1K5P10R10X8ZN2C3K7R6K9R7W640、下列對于納稅人取得異常增值稅扣除憑證的處理，說法錯誤的是（）。

A.納稅信用A級以外的納稅人，尚未申報抵扣增值稅進項稅額的，暫不允許抵扣

B.納稅信用A級的納稅人，已經(jīng)申報抵扣增值稅進項稅額的，除另有規(guī)定外，一律作進項稅額轉(zhuǎn)出處理

C.納稅信用A級以外的納稅人，消費稅納稅人以外購的已稅消費品為原料連續(xù)生產(chǎn)應(yīng)稅消費品，尚未申報扣除原料已納消費稅稅款的，暫不允許抵扣

D.納稅信用A級的納稅人,取得異常憑證且已經(jīng)申報抵扣增值稅,經(jīng)稅務(wù)機關(guān)核實，符合現(xiàn)行增值稅進項稅額抵扣或出口退稅相關(guān)規(guī)定的，納稅人可繼續(xù)申報抵扣或者重新申報出口退稅【答案】BCW3F4G2F8R6S10T8HB4G5Y8P2X1F8U8ZM8N6R4S10R10Z2H741、下列納稅人，可以實行簡易申報方式的是（）。

A.當(dāng)期未發(fā)生納稅義務(wù)的納稅人

B.當(dāng)期開始享受免稅待遇的納稅人

C.實行定期定額方式繳納稅款的納稅人

D.不能按期繳稅且有特殊困難的納稅人【答案】CCN7P7J1H8O7X7L5HE8J2P6L2X5E4U6ZY9I5N2S9P1J5P742、（2015年真題）甲稅務(wù)局委托乙保險公司代征稅款，納稅人對代征稅款行為不服申請復(fù)議，復(fù)議機關(guān)是（）。

A.甲稅務(wù)局

B.甲稅務(wù)局上級稅務(wù)機關(guān)

C.乙保險公司

D.乙保險公司上級機構(gòu)【答案】BCZ3H8W4V2I2P10G9HX10Z10U6S4U7W10I4ZE6S3I4X7S1H7Q943、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30％資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30％資源稅【答案】CCR5Q8E6X10N1N8F6HW1P1R3T10B9N10D5ZV10X3F10F3B5U3I844、根據(jù)稅務(wù)行政復(fù)議與稅務(wù)行政訴訟的承接關(guān)系不同，可以把稅務(wù)行政復(fù)議分成必經(jīng)復(fù)議和選擇復(fù)議兩種程序。在稅務(wù)機關(guān)作出的下述具體行政行為中屬于選擇復(fù)議范圍的是（）。

A.核定應(yīng)納稅款

B.課征滯納金

C.扣繳銀行存款抵繳稅款

D.委托代征代繳稅款【答案】CCI6I1Z10J5J2C6A3HF7C7L1Y8A4L5H2ZD9B7T6R9V2V7B645、甲企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年10月購入一批鋼材，取得增值稅專用發(fā)票上注明價款100萬元，款項以銀行存款支付，但甲企業(yè)尚未在系統(tǒng)中勾選確認(rèn)專用發(fā)票，當(dāng)月甲企業(yè)應(yīng)做的會計處理是（）。

A.借：原材料100應(yīng)交稅費——待認(rèn)證進項稅額13貸：銀行存款113

B.借：原材料100應(yīng)交稅費——待抵扣進項稅額13貸：銀行存款113

C.借：原材料100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）13貸：銀行存款113

D.借：原材料113貸：銀行存款113【答案】ACN6O2O9M6G10P9C3HA3T9W1L10M3V9R8ZB10Q7X8N4S5H9S446、下列關(guān)于房產(chǎn)稅的審核中，不符合現(xiàn)行規(guī)定的是（）。

A.對原有房屋進行改擴建的，要相應(yīng)增加房屋的原值

B.對附屬設(shè)備和配套設(shè)施中易損壞、需要經(jīng)常更換的零配件，更新后計入房產(chǎn)原值

C.以房產(chǎn)投資聯(lián)營，投資者參與投資利潤分紅，共擔(dān)風(fēng)險的，按房產(chǎn)的計稅余值作為計稅依據(jù)

D.對于出租的房產(chǎn)，免收租金期間由產(chǎn)權(quán)所有人按照房產(chǎn)余值繳納房產(chǎn)稅【答案】BCJ9S7M2K1Y1Y1Y1HX3K2R6Q5Z4P1D4ZG8T2P9I4O4I7N547、下列各項中，無須繳納資源稅的是（）。

A.進口原油

B.出口自采天然氣

C.銷售自采原煤

D.對外贈送自采鐵礦石【答案】ACX4B9N3R6F2M3W8HW7S3V5W7O3G5Q3ZV10S10T1P9E6D9N1048、（2014年）2020年1月，稅務(wù)師受托對某商業(yè)批發(fā)企業(yè)2019年企業(yè)所得稅納稅情況進行審核，發(fā)現(xiàn)該企業(yè)銷售商品的成本多結(jié)轉(zhuǎn)40000元，若該企業(yè)2019年度尚未結(jié)賬，多轉(zhuǎn)成本的調(diào)整分錄為（）。

A.借：主營業(yè)務(wù)成本-40000貸：庫存商品-40000借：本年利潤-40000貸：主營業(yè)務(wù)成本-40000

B.借：利潤分配——未分配利潤-40000貸：庫存商品-40000

C.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整40000

D.借：庫存商品40000貸：以前年度損益調(diào)整30000應(yīng)交稅費——應(yīng)交所得稅10000借：以前年度損益調(diào)整30000貸：利潤分配——未分配利潤30000【答案】ACR8B5N7E6P2S5Z7HH9Z7I4M7I2Z4N9ZD10V5W8S6O9B8H949、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益多計費用的情況，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配——未分配利潤”

B.借記“本年利潤”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“主營業(yè)務(wù)收入”【答案】CCI5J1N1E5Y8L9X10HD8C9S9I9M7S7X8ZU2Q4O6Q2U1G4N150、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCO10F8A7I8Z9Y9Y6HD2Z10B8O6A4Z3P10ZO7L7M5A7W3E2M451、下列關(guān)于轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅的處理，不正確的是（）。

A.通過“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目進行核算

B.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以盈虧相抵后的余額作為銷售額

C.金融商品轉(zhuǎn)讓按規(guī)定以不含稅收入作為銷售額，不能減除虧損

D.轉(zhuǎn)讓金融商品當(dāng)月月末，如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓收益，則按應(yīng)納稅額，借記“投資收益”等科目，貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】CCT9A1I9I6G4K1Y4HR8V2M9X8C5J9E8ZY7U10F1G5B10J2Z952、下列屬于企業(yè)所得稅不征稅收入的（）。

A.當(dāng)期直接減免的增值稅

B.出口貨物收到的增值稅出口退稅

C.家電下鄉(xiāng)，按銷售數(shù)量取得的政府補助

D.縣級以上人民政府將國有資產(chǎn)無償劃入企業(yè)，指定專門用途并按財稅〔2011〕70號規(guī)定進行管理的【答案】DCP10G7A8I5N9J4T8HJ2U5L4Y7A2S1G6ZZ8M3P1H2J8U7Q853、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCY4I5S2X1R3G6P10HZ4T4E3Z7V8G2O4ZG8V10C4F4K1K6H654、下列情形中，（）的個體工商戶應(yīng)設(shè)立簡易賬。

A.注冊資金為25萬元

B.汽車修理修配廠月銷售額為30000元

C.從事食品零售的企業(yè)月銷售額為90000元

D.從事服裝生產(chǎn)的增值稅納稅人月銷售額為70000元【答案】BCW4X5O2E6W3P3U9HG6E2Q2W10Z10P9S10ZJ5U2S8X5D10D3Z355、下列事項屬于專項稅務(wù)咨詢服務(wù)的是（）。

A.代表委托人向稅務(wù)機關(guān)咨詢問題和協(xié)商稅務(wù)處理

B.稅務(wù)政策解釋

C.納稅風(fēng)險評估

D.涉稅措施的評價和建議【答案】CCG10Y4V1W9Y3V8Y8HT2F3F6F6O1E7S8ZG9P3O7J5N3Q2Z856、企業(yè)發(fā)生的下列業(yè)務(wù)中，征收增值稅的是（）。

A.代為收取的滿足條件的政府性基金或者行政事業(yè)性收費

B.存款利息

C.取得與銷售收入或數(shù)量直接掛鉤的財政補貼收入

D.物業(yè)管理單位代收的住宅專項維修資金【答案】CCZ2D9Z8Z4Z9S2L10HV1W4X7I2Q9Z1R5ZF6L5M5U7G9P5S357、主體文檔應(yīng)當(dāng)在企業(yè)集團最終控股企業(yè)會計年度終了之日起（）個月內(nèi)準(zhǔn)備完畢。

A.1

B.3

C.12

D.36【答案】CCB6J6B7L9B7M2H7HR6D10A2E8R9L3G6ZF8Z2I9O7B7S3U158、境內(nèi)某居民企業(yè)2020年會計利潤為2000萬元，其中技術(shù)轉(zhuǎn)讓收入800萬元，與技術(shù)轉(zhuǎn)讓相關(guān)的成本費用為200萬元。假設(shè)不考慮其他因素，該居民企業(yè)2020年應(yīng)納企業(yè)所得稅（）萬元。

A.362.5

B.365.5

C.366.5

D.378.5【答案】ACJ5W5X6G5R5V7O8HB5J7O3Z7P9H7N5ZL3M5F10A2K4H5P559、某企業(yè)2020年8月11日開業(yè)，填報2020年度企業(yè)所得稅年度申報表封面“稅款所屬期間”時，應(yīng)填寫為（）。

A.2020年8月11日至2020年12月31日

B.2020年8月1日至2020年12月31日

C.2020年9月1日至2020年12月31日

D.2020年1月1日至2020年12月31日【答案】ACK9G10U6T6U2J7R6HH3R2O2L7U6Q6I1ZB10J4F4Y2O4X7Z1060、下列各項中，關(guān)于工傷保險和失業(yè)保險的說法，錯誤的是（）。

A.一般情況下，失業(yè)保險由用人單位和職工共同繳納

B.工傷保險的繳納比例根據(jù)企業(yè)所屬行業(yè)確定

C.靈活就業(yè)人員工傷保險由個人自行繳費

D.個別省份農(nóng)民合同制工人本人不繳納失業(yè)保險費【答案】CCG10U6Q9J1S10L4Y7HK2S8A7P1U4T10H2ZU8F10L7Q9F4A1P1061、下列關(guān)于業(yè)務(wù)委派和業(yè)務(wù)實施的規(guī)定，表述正確的是（）。

A.項目經(jīng)理由稅務(wù)師事務(wù)所選定，是項目最高負(fù)責(zé)人

B.對重要質(zhì)量（風(fēng)險）控制事項的關(guān)注，應(yīng)當(dāng)貫穿于業(yè)務(wù)實施的各個階段

C.稅務(wù)師對委托人舞弊的關(guān)注，應(yīng)主要關(guān)注業(yè)務(wù)實施的前期，以后期間可不再關(guān)注

D.項目負(fù)責(zé)人與業(yè)務(wù)質(zhì)量監(jiān)控人員之間產(chǎn)生意見分歧，項目負(fù)責(zé)人書面保證承擔(dān)一切后果的，可以出具報告【答案】BCT10Z6Q8D7K6R7C8HG5I5S9U1O5B4Y5ZX9S2B2Q10H7J1D162、對于涉稅專業(yè)服務(wù)機構(gòu)難以區(qū)分“一般稅務(wù)咨詢”“專業(yè)稅務(wù)顧問”和“稅收策劃”三類涉稅業(yè)務(wù)的，可按（）填報。

A.一般稅務(wù)咨詢

B.專業(yè)稅務(wù)顧問

C.稅收策劃

D.其他涉稅服務(wù)【答案】ACY10P2O10C8L1B9X10HI2H9R2H6I5K9E9ZH2L3L7X6Q8U2X563、（2018年真題）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】CCA5L8O4S4A6A9V3HG4W5M2R8G8U9E7ZW8R5F9M2X10U6R764、在一個納稅年度內(nèi)，納稅人發(fā)生的與基本醫(yī)療保險相關(guān)的醫(yī)藥費用支出，扣除醫(yī)保報銷后個人負(fù)擔(dān)（指醫(yī)保目錄范圍內(nèi)的自付部分）累計超過（）元的部分，由納稅人在辦理年度匯算清繳時，在（）元限額內(nèi)據(jù)實扣除。

A.10000，60000

B.10000，80000

C.15000，60000

D.15000，80000【答案】DCZ10Y6R9R8G3D5O5HW10C4R1M2N2O2W1ZX10F3W9C8P7A9K865、對涉稅專業(yè)服務(wù)人員進行信用記錄時，“執(zhí)業(yè)記錄”指標(biāo)體系采用的信用積分方式是（）。

A.直接得分方式

B.累加計分方式

C.直接扣分方式

D.累計扣分方式【答案】BCU3V3Z1E5B2H3Q5HC8G10B7M8R3A2X10ZS6R2S10U2Q5X4S566、在查賬過程中，根據(jù)查賬的線索，通過詢問或調(diào)查的方式，取得必要的資料或旁證的納稅審查方法是（）。

A.核對法

B.查詢法

C.抽查法

D.比較分析法【答案】BCZ4D10J7V6U7H4W9HH5U3C2R2Z2S8H2ZY8L6M5A10Z9X7Q367、某食品加工廠為增值稅一般納稅人，2019年6月因管理不善丟失一批作為材料管理的以前月份從農(nóng)民手中購入的免稅農(nóng)產(chǎn)品（已按照9%扣除率計算抵扣過進項稅額），賬面成本為9100元，尚未經(jīng)有關(guān)部門批準(zhǔn)處理。下列關(guān)于該食品加工廠會計處理的表述中，正確的是（）。

A.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢10000貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）900

B.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9919貸：原材料9100應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）819

C.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢9100貸：原材料9100

D.借：待處理財產(chǎn)損溢——待處理流動資產(chǎn)損溢900貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）900【答案】ACV1Q2Q1U8R1N10Y1HY5N10F10F7M10Z2Q3ZX5C6I8U1V8I2K368、下列涉稅相關(guān)處罰措施中，不屬于稅務(wù)機關(guān)作出的稅務(wù)行政處罰行為的是（）。

A.罰款

B.拘留

C.沒收財物和違法所得

D.停止出口退稅權(quán)【答案】BCQ9F10Q1D1L7K2V1HZ1G5Y8C10D2J6I2ZN7M6X7L6P2T7K669、欠繳稅款的納稅人放棄到期債權(quán)，無償轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)，或者以明顯不合理的低價轉(zhuǎn)讓財產(chǎn)而受讓人知道該情形，對國家稅收造成損害的，稅務(wù)機關(guān)可依法申請人民法院行使（）。

A.撤銷權(quán)

B.留置權(quán)

C.處分權(quán)

D.代位權(quán)【答案】DCK1K6F2B4M10D6U4HU4I3O6F2N6J3V2ZX10I9S2V5C1P10Y470、下列業(yè)務(wù)應(yīng)開具增值稅普通發(fā)票，并使用“未發(fā)生銷售行為的不征稅項目”編碼，發(fā)票稅率欄應(yīng)填寫“不征稅”的是（）。

A.銷售免稅貨物

B.以分期收款方式銷售貨物

C.房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)以預(yù)收款方式銷售自行開發(fā)的房地產(chǎn)項目

D.以賒銷方式銷售貨物【答案】CCE1Z8Z2Z9B6M9C7HI4J1W4L7F2M6O2ZQ6M8O2W1U2B4O1071、關(guān)于城鎮(zhèn)土地使用稅稅收優(yōu)惠的表述，不正確的是（）。

A.自2019年1月1日至2021年12月31日，由省、自治區(qū)、直轄市人民政府根據(jù)本地區(qū)實際情況，對增值稅小規(guī)模納稅人可以在50%的稅額幅度內(nèi)減征城鎮(zhèn)土地使用稅。

B.經(jīng)批準(zhǔn)開山填海整治的土地和改造的廢棄土地，從使用的次月起免繳城鎮(zhèn)土地使用稅5～10年

C.軍隊的訓(xùn)練場用地

D.納稅單位與免稅單位共同使用、共有使用權(quán)土地上的多層建筑，對納稅單位可按其占用的建筑面積占建筑總面積的比例計征城鎮(zhèn)土地使用稅【答案】BCL10S3H6H9D10E1C8HL6N9G4F1G1B3L10ZP5E5W4F7G9V9H472、下列各項關(guān)于資源稅的表述中，不正確的是（）。

A.對出口的應(yīng)稅產(chǎn)品免征資源稅

B.對進口的應(yīng)稅產(chǎn)品不征收資源稅

C.開采原油過程中用于加熱的原油免征資源稅

D.開采應(yīng)稅產(chǎn)品過程中因自然災(zāi)害有重大損失的，可由省級人民政府提出，報同級人民代表大會常務(wù)委員會決定減征或免征資源稅【答案】ACR4H5Y9Y1I9P8X9HW9C3T2M2Y7K4B3ZN5F4L4Q9R3F8A773、（2017年真題）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】ACM9G9B9U2P5D9F10HM6U4N2F2O5A3X3ZP2P5B7S2U8J8Z274、2020年5月，某化妝品廠發(fā)出材料委托某企業(yè)加工一批高檔化妝品，收回后用于連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品，該批產(chǎn)品加工費10000元，受托方依法代收代繳消費稅6000元，增值稅1300元。該化妝品廠在提貨時正確的涉稅會計處理為（）。

A.借：委托加工物資17300貸：銀行存款17300

B.借：委托加工物資16000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

C.借：委托加工物資10000應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅6000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額）1300貸：銀行存款17300

D.借：生產(chǎn)成本17300貸：銀行存款17300【答案】CCL6B7I4T5V5W6Q10HC4E2H2D4V5E3L10ZF9S5A2Y3O3X6F775、（2013年真題）下列關(guān)于涉稅事項法定時限的說法，錯誤的是（）。

A.納稅人因違法經(jīng)營被工商行政管理機關(guān)吊銷營業(yè)執(zhí)照的，應(yīng)自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起15日內(nèi)，向主管稅務(wù)機關(guān)申報辦理注銷稅務(wù)登記

B.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)當(dāng)自領(lǐng)取稅務(wù)登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務(wù)會計制度或者財務(wù)會計處理辦法和會計核算軟件報送稅務(wù)機關(guān)備案

C.從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應(yīng)自其領(lǐng)取工商營業(yè)執(zhí)照之日起15日內(nèi)按規(guī)定設(shè)置賬簿

D.扣繳義務(wù)人應(yīng)當(dāng)自扣繳義務(wù)發(fā)生之日起15日內(nèi)，按照所代扣、代收的稅種，分別設(shè)置代扣代繳、代收代繳稅款賬簿【答案】DCU10N1Z1G4Z7R6O5HL10J4C3I3N2T6I7ZJ9D2W10W1R4N7Q776、涉稅服務(wù)人員應(yīng)當(dāng)于業(yè)務(wù)完成后（）日內(nèi)，將工作底稿與業(yè)務(wù)成果等一并存檔。

A.30

B.60

C.90

D.180【答案】CCD7X10D1X1N1K6X2HA9U2R8C7W2A7T9ZW4G3G1N3W10I3I877、某公司擁有一幢3層的辦公樓，原值6000萬元，1/3以每月15萬元的不含稅租金出租給其它單位使用，2019年4月底，原租戶的租期到期，該企業(yè)將該幢辦公樓改建，更換樓內(nèi)電梯，將原值80萬元的電梯更換為120萬元的電梯，為該樓安裝了300萬元的智能化樓宇設(shè)備，這些改建工程于2019年7月底完工。該企業(yè)所在地人民政府規(guī)定房產(chǎn)原值減除比例為30%。該企業(yè)2019年應(yīng)納房產(chǎn)稅（）萬元。

A.51.49

B.52.38

C.53.05

D.53.19【答案】DCK1Q10I10J10G3D7U1HG7D8S2L8S8W7J3ZR10M4K3M8H3X3L378、根據(jù)規(guī)定，企業(yè)實際轉(zhuǎn)讓金融商品，月末如產(chǎn)生轉(zhuǎn)讓損失，則下列說法正確的是（）。

A.應(yīng)借記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目

B.應(yīng)借記“投資收益”科目

C.應(yīng)貸記“銀行存款”科目

D.應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——轉(zhuǎn)讓金融商品應(yīng)交增值稅”科目【答案】ACB6Z2Z7Z10Z5B2C6HM1R4V8L3U3T2O2ZP3R3Q6H10O1F8C479、《中國藥典》采用哪種方法檢查青霉素中的聚合物

A.高效液相色譜法

B.薄層色譜法

C.氣相色譜法

D.分子排阻色潛法

E.容量法【答案】DCM3P1G7R4C1R4A6HP3A5B6I4C7C9T4ZH5S9F8J1B4K8O580、（2018年）2020年6月20日某食品廠支付10300元，從某小規(guī)模納稅人收購一批農(nóng)產(chǎn)品（用于生產(chǎn)13%稅率的食品）并取得專票，則該批農(nóng)產(chǎn)品共計可抵扣的進項稅額為（）元。

A.300

B.900

C.1000

D.1030【答案】CCE3P4O6E7L7W2W9HM9B4P4Y9W2E6R2ZJ10J3N5L6V8G3F681、某公司為增值稅一般納稅人，2020年1月購進用于辦公的汽車2輛，取得的機動車銷售統(tǒng)一發(fā)票上注明的價稅合計金額為16萬元，購進辦公電腦8臺，取得的增值稅專用發(fā)票注明的價稅合計金額5萬元，業(yè)務(wù)部員工出差報銷高鐵票票面金額共計1500元，則該公司1月可以抵扣的增值稅進項稅額是（）元。

A.24159.29

B.24283.15

C.5876.07

D.5752.21【答案】BCJ2D2K7T6R2T9E9HA2K8E7N8K4C4E4ZY8B8Y5C6C3C2J682、下列消費品的已納消費稅，不得扣除的是（）。

A.委托加工收回的涂料加價銷售的

B.委托加工收回的煙絲連續(xù)生產(chǎn)卷煙的

C.外購?fù)苛线B續(xù)生產(chǎn)涂料的

D.外購高檔化妝品連續(xù)生產(chǎn)高檔化妝品的【答案】CCT9F9G4P10S1F3L4HW10V5T6E6O6M9F2ZX1I1U7T10I5L1J283、某食品企業(yè)2019年7月月初有增值稅留抵稅額8000元，當(dāng)期取得增值稅專用發(fā)票上注明的稅額25500元，購進農(nóng)民自產(chǎn)水果用于生產(chǎn)水果罐頭（當(dāng)月已全部領(lǐng)用），開具的收購憑證上注明金額為55000元，銷售應(yīng)稅產(chǎn)品取得運費增值稅專用發(fā)票，注明運費10000元，稅額為900元。當(dāng)月銷售水果罐頭，開具增值稅專用發(fā)票，不含稅金額350000元，下列分錄正確的是（）。

A.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）13600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅13600

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）5600貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅5600

C.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）6500貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6500

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）6150貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅6150【答案】BCL1O1Q6U2T7H8H7HO3I2N7V4X6R2I8ZP9C9C3B4L9W8D884、因不動產(chǎn)提起訴訟的案件自行政行為作出之日起超過（）年，其他案件自行政行為作出之日起超過（）年提起訴訟的，人民法院不予受理。

A.10、3

B.10、5

C.20、3

D.20、5【答案】DCX6M6Z10J8A8C6O2HF8O7L3A4B5Q10V6ZR8U9S2D8B10G6L185、下列選項中，可以在企業(yè)所得稅稅前扣除的是（）。

A.發(fā)放的股息紅利

B.行政機關(guān)的罰款

C.企業(yè)所得稅

D.勞動保護費【答案】DCC10Q1A8W2R1X4U8HO10K7O1L5N6W8G10ZV6A5H3S2V10G3A486、維生素E的鑒別反應(yīng)有

A.硫色素反應(yīng)

B.與硝酸銀試液的反應(yīng)

C.與硝酸的反應(yīng)

D.水解后的還原反應(yīng)

E.與二氯靛酚鈉試液的反應(yīng)【答案】CCX8B6A8S10T9S7W4HE4F7O4X4M1L7W8ZO3O3X1P4W9Q8E487、稅務(wù)師在納稅審核時，發(fā)現(xiàn)企業(yè)以前年度少計收益或多計費用的情況時，調(diào)賬時應(yīng)（）。

A.借記“利潤分配—未分配利潤”

B.借記“以前年度損益調(diào)整”

C.貸記“以前年度損益調(diào)整”

D.貸記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交所得稅”【答案】CCB10N2C10E2Y3Q4I7HU1R2P5Z5T9A1H5ZZ5A5A10C5K7R5C788、對于生產(chǎn)經(jīng)營與個人、家庭生活混用難以分清的費用，其（）視為與生產(chǎn)經(jīng)營有關(guān)費用，準(zhǔn)予扣除。

A.0%

B.20%

C.40%

D.60%【答案】CCN8E5J3K5M10I7G10HQ1D9U8T7N4A3W8ZD8G6A7U7D6V5C889、（）培訓(xùn)具有安全性、廣泛性、時效性、經(jīng)濟性、便捷性的特點。

A.線上培訓(xùn)

B.線下培訓(xùn)

C.參加協(xié)會的培訓(xùn)

D.參加事務(wù)所的培訓(xùn)【答案】ACQ10F9M6S10H7T4I2HW9V7F8A3Y10Y9X5ZE8K4Q8O8Z7C9I1090、（2018年）下列項目在企業(yè)所得稅納稅調(diào)整項目明細(xì)表中可能出現(xiàn)納稅調(diào)減的是（）。

A.稅收滯納金

B.捐贈支出

C.業(yè)務(wù)招待費支出

D.傭金和手續(xù)費支出【答案】BCV4W1Y2R1B7L1D2HM2P2Z5A6T5X5L8ZM9W4Y7U6A4S3U191、（2017年真題）關(guān)于行政復(fù)議參加人的說法，正確的是（）。

A.被申請人可以委托本機關(guān)以外人員參加行政復(fù)議

B.第三人不參加行政復(fù)議，不影響行政復(fù)議案件的審理

C.對稅務(wù)機關(guān)委托的單位和個人的代征行為不服的，受托的單位和個人為被申請人

D.申請人、第三人可以委托1-5名代理人參加行政復(fù)議【答案】BCZ5Z5G9R7H9W2F6HM3D2M10I9I1O7F10ZQ1G6W8V7A1V8A892、某企業(yè)（一般納稅人）2019年實際占用土地面積20000平方米，其中企業(yè)廠區(qū)內(nèi)綠化用地5000平方米、直接用于農(nóng)業(yè)生產(chǎn)用地12000平方米、辦公用地3000平方米。該地區(qū)城鎮(zhèn)土地使用稅年稅額為5元/平方米。該企業(yè)2019年應(yīng)繳納城鎮(zhèn)土地使用稅（）元。

A.15000

B.25000

C.40000

D.75000【答案】CCC1J2I8Z5I5V6C6HZ7N1M2X3O4Q1A4ZI6W2P3Y8V7U6X493、下列關(guān)于職工教育經(jīng)費列支標(biāo)準(zhǔn)的說法中，不正確的是（）。

A.軟件生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費中的職工培訓(xùn)費用，可以全額在企業(yè)所得稅前扣除

B.航空企業(yè)實際發(fā)生的空勤訓(xùn)練費用，可以作為航空企業(yè)運輸成本在稅前扣除

C.核力發(fā)電企業(yè)為培養(yǎng)核電廠操縱員發(fā)生的培養(yǎng)費用，可作為企業(yè)的發(fā)電成本在稅前扣除

D.企業(yè)發(fā)生的職工教育經(jīng)費支出，不超過工資薪金總額2.5%的部分，準(zhǔn)予扣除；超過部分，準(zhǔn)予在以后納稅年度結(jié)轉(zhuǎn)扣除?！敬鸢浮緿CN6R5U7C8F1N3N1HG2K9O6J5C3D6R5ZQ2X4M5J4Y2J4W694、房產(chǎn)稅實行按年征收、分期繳納，企業(yè)繳納的房產(chǎn)稅應(yīng)在（）中列支。

A.“預(yù)提費用”

B.“待攤費用”

C.“其他應(yīng)收款”

D.“稅金及附加”【答案】DCC6G7V9C1B1G7Q1HY10O1X9V10B10K1Z6ZJ1C7J1C10T10J9C995、（2020年真題）被投資企業(yè)發(fā)生個人股東股權(quán)交易及轉(zhuǎn)增股本事項后，應(yīng)將股東及其股權(quán)變化情況、股權(quán)交易前原賬面記載的盈余積累數(shù)額、轉(zhuǎn)增股本數(shù)額及扣繳稅款情況報告主管稅務(wù)機關(guān)，報告時間為（）。

A.當(dāng)月15日內(nèi)

B.次月30日內(nèi)

C.次月15日內(nèi)

D.當(dāng)月30日內(nèi)【答案】CCZ2D5M1Y2O2X6T1HN7Z4M1C9R7F2B4ZP8F6X4M2T10M8J196、甲公司為一般納稅人，2020年1月繳納的增值稅稅控系統(tǒng)專用設(shè)備技術(shù)維護費已取得合規(guī)發(fā)票，按規(guī)定允許全額抵減的增值稅應(yīng)納稅額應(yīng)計入（）科目借方。

A.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅

B.應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）

C.應(yīng)交稅費——簡易計稅

D.管理費用【答案】BCJ10F2F7Y7U9T6R9HS6H4Y8U10F8Z8C1ZT8B8K3L10B4T4O397、某化妝品生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月將自產(chǎn)的高檔化妝品與某商場進行商品交換，用5箱折價10萬元（不含稅）高檔化妝品換進勞保用品一批。已知該化妝品本月最高不含稅售價是每箱3萬元，平均不含稅售價是每箱2.5萬元。則該批高檔化妝品交換商品應(yīng)繳納消費稅（）萬元。（化妝品的消費稅稅率為15%）

A.0

B.2.25

C.1.875

D.4.50【答案】BCB2Q7N8B3N10S2T8HX8V7W8E6S1Y6P3ZA6C2O9Q2B1J8L498、下列（）情形下，企業(yè)應(yīng)辦理注銷稅務(wù)登記。

A.改變納稅人名稱

B.改變法定代表人

C.改變注冊資金的

D.因經(jīng)營地點變更而涉及改變主管稅務(wù)機關(guān)的【答案】DCI9K1F6T6B4D8I2HS5T3P2O3C1J1Z6ZV4W2H5J7U1F9P299、一般納稅人發(fā)生進項稅額轉(zhuǎn)出的情況，在會計核算時，下列處理正確的是（）。

A.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”

B.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進項稅額轉(zhuǎn)出）”，貸記相關(guān)科目

C.借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”，貸記相關(guān)科目

D.借記相關(guān)科目，貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（銷項稅額）”【答案】ACU8D5J9D4O4S5F9HY7J9H10P3P7Z4D7ZY8N2M3F10E8Q6J7100、（2018年真題）在規(guī)定納稅期前，稅務(wù)機關(guān)有根據(jù)認(rèn)為從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人有逃避納稅義務(wù)的，首先（）。

A.核定應(yīng)納稅額

B.責(zé)令限期繳納應(yīng)納稅額

C.稅收強制執(zhí)行措施

D.扣押其商品【答案】BCK6A3S2M2Q8M9K4HB6I1Q9E2N4G7D9ZK6F7E2V2I5J3I8101、關(guān)于追征納稅人未繳、少繳稅款的說法，正確的是（）。

A.因納稅人非主觀故意造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為2年

B.納稅人因計算錯誤造成少繳稅款，一般情況下稅務(wù)機關(guān)追征期限為3年，同時加收滯納金

C.因稅務(wù)機關(guān)的責(zé)任，造成少繳稅款，稅務(wù)機關(guān)可以在5年內(nèi)要求納稅人補繳稅款

D.對騙稅行為，稅務(wù)機關(guān)可以在10年內(nèi)追征納稅人所騙取的稅款【答案】BCJ10Z9N3K7A4K7V7HY5K7S2D3N9J8P2ZW1U4F3F7H10A4M3102、（2017年）某企業(yè)為增值稅一般納稅人，根據(jù)稅務(wù)機關(guān)規(guī)定每5天預(yù)繳一次增值稅，2017年3月當(dāng)期進項稅額40萬元，銷項稅額為90萬元，已經(jīng)繳納的增值稅為60萬元，則月末企業(yè)的會計處理（）。

A.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000

B.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000

D.借：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）100000貸：應(yīng)交稅費——未交增值稅100000【答案】ACF8H1H1A9X8X9B1HA7N7M7P3X5Y1V9ZA1G8M1T6J3F7Y2103、下列關(guān)于資源稅稅收優(yōu)惠政策的說法中，錯誤的是（）。

A.煤炭開采企業(yè)因安全生產(chǎn)需要抽采的煤成（層）氣，免征資源稅

B.從衰竭期礦山開采的礦產(chǎn)品，減征30%資源稅

C.從低豐度油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅

D.高含硫天然氣、三次采油和從深水油氣田開采的原油、天然氣，減征30%資源稅【答案】CCZ9Q7N1Q10U7E8M4HU5D7R2I10L8F3N2ZA2M5G3Y3P1D4P2104、稅務(wù)司法鑒定業(yè)務(wù)中，鑒定人及助理人員應(yīng)當(dāng)回避的情形說法錯誤的是（）。

A.本人或者其近親屬與訴訟當(dāng)事人、鑒定事項涉及的案件存在利害關(guān)系的應(yīng)當(dāng)回避

B.曾經(jīng)為被鑒定單位提供過涉稅代理服務(wù)的應(yīng)當(dāng)回避

C.曾被聘請為有專門知識的人參與過同一鑒定事項法庭調(diào)查活動的應(yīng)當(dāng)回避

D.委托人要求鑒定人回避的，鑒定人應(yīng)當(dāng)回避【答案】DCU8S5J10B6K3H2O6HB6K3H5I9A9V4T4ZU8W2N10L4E5P4Q3105、下列關(guān)于企業(yè)開具和使用發(fā)票的表述，正確的是（）。

A.開具增值稅普通發(fā)票后，如發(fā)生銷貨退回需開紅字發(fā)票的，不必收回原發(fā)票注明“作廢”字樣或取得對方有效證明

B.收購單位和扣繳義務(wù)人支付個人款項時，由付款方向收款方開具發(fā)票

C.向消費者個人零售小額商品或者提供零星服務(wù)的，銷售方可以自行決定是否需要逐筆開具發(fā)票

D.支付機構(gòu)銷售多用途卡取得的等值人民幣資金，可以向購卡人開具增值稅專用發(fā)票【答案】BCJ7Q5P3V2A6A8W10HR2D4Y6G6M2M6V7ZI10B6A7Z2O3O3K1106、下列關(guān)于小規(guī)模納稅人的相關(guān)規(guī)定，錯誤的是（）。

A.小規(guī)模納稅人銷售貨物時，按規(guī)定收取的增值稅額，應(yīng)貸記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”科目

B.符合小微企業(yè)優(yōu)惠政策的小規(guī)模納稅人，免征的增值稅額，借記“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（減免稅款）”科目，貸記“營業(yè)外收入”科目

C.自2020年2月1日起，增值稅小規(guī)模納稅人（其他個人除外）發(fā)生增值稅應(yīng)稅行為，需要開具增值稅專用發(fā)票的，可以自愿使用增值稅發(fā)票管理系統(tǒng)自行開具

D.年應(yīng)征增值稅銷售額未超過500萬元的小規(guī)模納稅人，也可以申請一般納稅人資格認(rèn)定【答案】BCU1U7X6U10D8P10G6HN2R2R3Z10P1X7H10ZL4Y5X3B10F6K10Z6107、甲公司（增值稅一般納稅人）向乙公司銷售一批貨物同時開具增值稅專用發(fā)票，因貨物有瑕疵被退回。下列關(guān)于開具紅字專用發(fā)票的處理中，錯誤的是（）。

A.乙公司已申報抵扣進項稅的，乙公司可填開并上傳《信息表》，不填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息，應(yīng)暫依《信息表》所列增值稅稅額從當(dāng)期進項稅額中轉(zhuǎn)出，待取得銷售方開具的紅字專用發(fā)票后，與《信息表》一并作為記賬憑證

B.乙公司未申報抵扣進項稅但發(fā)票聯(lián)或抵扣聯(lián)無法退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

C.乙公司未申報抵扣進項稅并將發(fā)票聯(lián)及抵扣聯(lián)退回的，乙公司填開《信息表》時應(yīng)填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息

D.甲公司未將增值稅專用發(fā)票交給乙公司的，甲公司填開并上傳《信息表》，填寫相對應(yīng)的藍(lán)字專用發(fā)票信息【答案】CCX7P4V1O1J3M6T2HL8J4O3C3I7Y6A1ZF2O1Z10A1E7G5N2108、2021年1月15日某納稅人經(jīng)稅務(wù)部門實施納稅檢查后認(rèn)定其具有偷稅行為，處以補繳稅款5000元及一倍罰款、滯納金300元的處理，當(dāng)日納稅人不服，在繳完稅金但未上交罰款、滯納金的情況下，委托某稅務(wù)師事務(wù)所代理復(fù)議，填寫并向稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)提交了《復(fù)議申請書》，稅務(wù)行政復(fù)議機關(guān)答復(fù)為（）。

A.決定受理

B.要求申請人限期補正

C.不予受理

D.移送其他稅務(wù)機關(guān)【答案】CCF6N5S2F9Z4B1S5HZ3S10G10S2U7X4E7ZB9E8K9N8J1Y10O2109、企業(yè)所得稅年度納稅申報表附表《納稅調(diào)整項目明細(xì)表》中所列的“銷售折扣、折讓和退回”屬于（）。

A.收入類調(diào)整項目

B.資產(chǎn)類調(diào)整項目

C.扣除類調(diào)整項目

D.特殊事項調(diào)整項目【答案】ACS3P8Y4X10D7H7G2HH8U3T6L7X8T7B2ZJ1S3Z3S7B2F8E9110、根據(jù)行政訴訟法及有關(guān)規(guī)定，稅務(wù)行政訴訟法定證據(jù)種類的形式不包括（）。

A.網(wǎng)上聊天記錄、網(wǎng)絡(luò)博客

B.電子郵件、電子簽名

C.評論性證言

D.手機短信【答案】CCH6O1D3F6U6S3O9HB10Y6W1Y4Z2C10H4ZY2F10D9U8U5L1G6111、（2020年真題）下列稅收違法行為可能構(gòu)成犯罪的是（）。

A.扣繳義務(wù)人應(yīng)扣未扣稅款的

B.納稅人未按規(guī)定期限辦理納稅申報

C.納稅人未按規(guī)定安裝稅控裝置

D.納稅人逃避繳納稅款【答案】DCY7C7K3H2V2W7M7HI8G6H10Y9H9Y3H2ZC2E8L4E8F10F5L3112、稅務(wù)師接受行政機關(guān)、司法機關(guān)委托，指派有資質(zhì)的涉稅服務(wù)人員，依法對納稅義務(wù)人、扣繳義務(wù)人等納稅情況進行審查，并做出專業(yè)結(jié)論，屬于（）業(yè)務(wù)。

A.專業(yè)稅務(wù)顧問

B.稅收策劃

C.納稅情況審查

D.涉稅鑒證【答案】CCV4Y2J2M4G7A6B3HJ1N3S7D5W9L9F10ZV10B1V7T10O4M2F10113、地西泮片劑含量測定采用紫外分光光度法(吸收系數(shù)法)，而其注射液的含量測定卻采用高效液相色譜法，其原因為

A.地西泮注射液在紫外光區(qū)沒有最大吸收波長(峰)

B.注射液中含地西泮量很少

C.注射液加入苯甲酸、苯甲酸鈉等附加劑，干擾紫外分光光度法測定其含量

D.地西泮的紫外吸收強度低，方法靈敏度差

E.注射液的含量測定要求更準(zhǔn)確【答案】CCT2S5X4N5B8I9T6HA5U7D4A10C7K3N10ZV6N7Y2D8G4L2U7114、稅務(wù)師在對合同進行印花稅的納稅審核時，以下合同中應(yīng)當(dāng)按照產(chǎn)權(quán)轉(zhuǎn)移書據(jù)繳納印花稅的是（）。

A.專利權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

B.專利申請權(quán)轉(zhuǎn)讓合同

C.非專利技術(shù)轉(zhuǎn)讓合同

D.技術(shù)咨詢合同【答案】ACC4P8Z1W1M4L1L9HN2Q9L3P7J5T8F2ZX2E5Q9T6S8V10R6115、納稅人的下列業(yè)務(wù)，屬于會計應(yīng)確認(rèn)收入但增值稅納稅義務(wù)尚未發(fā)生的是（）。

A.以預(yù)收款方式銷售貨物，款項已收到、貨物尚未發(fā)出

B.委托他人代銷貨物，貨物已交付受托方，尚未收到代銷清單和銷售款項

C.直接收款方式銷售貨物，發(fā)票已開具但貨物尚未發(fā)出、款項尚未收取

D.分期收款方式銷售貨物，貨物已交付購買方，但尚未到合同約定收款日期且未收款【答案】DCP7G5T10K4Q4N8Z1HU4I6U5A7T2B3H7ZQ2Z10H6T10S6R9D2116、納稅人對稅務(wù)機關(guān)作出的下列行為不服的，應(yīng)當(dāng)先向行政復(fù)議機關(guān)申請行政復(fù)議，對行政復(fù)議決定不服的，可以向人民法院提起行政訴訟的是（）。

A.罰款

B.加收滯納金

C.代開發(fā)票

D.不依法給予行政獎勵【答案】BCX2Q6I7J10F10U1T4HD7G4S3C4X8H2O6ZE2F5X10G5H5W7M7117、下列經(jīng)濟行為中，不符合印花稅政策規(guī)定的是（）。

A.2016年成立的某公司在2020年啟用新資金賬簿時因“實收資本”和“資本公積”未變化，未繳納印花稅

B.購銷合同實際履行金額大于合同所載金額，因未重新簽訂合同或未簽訂補充合同，未補繳印花稅

C.企業(yè)與電網(wǎng)簽訂的供用電合同，因未記載金額，先以5元/件繳納，年末以實際電費金額按“購銷合同”結(jié)算印花稅

D.與稅務(wù)師事務(wù)所簽訂的稅務(wù)咨詢合同，未繳納印花稅【答案】CCW10R7W10Z1J6F8D8HD1I6L9B7X3Z5V3ZK5Q8Y9B3K5A7W3118、某冰箱生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2019年8月2日向某商場銷售電冰箱100臺，開具的增值稅專用發(fā)票上注明價款200000元，雙方約定商場在10日內(nèi)付款可以享受2%的折扣，商場于8月10日實際支付不含稅貨款196000元；本月購進原材料取得的增值稅專用發(fā)票上注明增值稅稅額合計為7720元。該冰箱生產(chǎn)企業(yè)當(dāng)月應(yīng)繳納增值稅（）元。

A.25600

B.18280

C.17760

D.25088【答案】BCA10X8X1U9N9O8A9HI8Z9J4G1B2D9I10ZB7K4L1D4W9H5M9119、（2018年）企業(yè)按期計提車船稅時，下列分錄正確的是（）。

A.借：管理費用貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

B.借：固定資產(chǎn)貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

C.借：稅金及附加貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅

D.借：應(yīng)交稅費—應(yīng)交車船稅貸：銀行存款【答案】CCJ3Y3X7F10A8H5I1HQ9Q8W6F5N5M3H9ZW9S4S9G6J10U8L4120、根據(jù)企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，下列說法中不正確的是（）。

A.電信企業(yè)在發(fā)展客戶、拓展業(yè)務(wù)等過程中，需向經(jīng)紀(jì)人、代辦商支付手續(xù)費及傭金的，其實際發(fā)生的相關(guān)手續(xù)費及傭金支出，不超過企業(yè)當(dāng)年收入總額5%的部分，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前據(jù)實扣除

B.企業(yè)支付的手續(xù)費及傭金不得直接沖減服務(wù)協(xié)議或合同金額，并如實入賬

C.專門從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)，不得核定征收企業(yè)所得稅

D.企業(yè)在籌建期間發(fā)生的廣告費和業(yè)務(wù)宣傳費支出，不得在企業(yè)所得稅前扣除【答案】DCM9C4L1J5X10P9O6HK1L7I10M10Q4G3S5ZY4Z5L5Q4I5F2C1121、下列關(guān)于稅務(wù)師事務(wù)所及稅務(wù)師概念的說法中正確的是（）。

A.稅務(wù)師個人可以在多家稅務(wù)師事務(wù)所同時執(zhí)業(yè)

B.某稅務(wù)師事務(wù)所前2年內(nèi)因涉稅專業(yè)服務(wù)行為受到稅務(wù)行政處罰，可以擔(dān)任其他稅務(wù)師事務(wù)所的合伙人或者股東

C.稅務(wù)師可以在會計師事務(wù)所執(zhí)業(yè)參與相關(guān)涉稅服務(wù)活動

D.稅務(wù)師的執(zhí)業(yè)行為一般需要出具鑒證報告【答案】CCU10J7A3V4O5Q9D3HB7U3I1F3F4Q10J2ZG7J4E10J9R7B9O7122、王某經(jīng)營的面包超市（所售面包均由王某從工廠進貨）月銷售額基本維持在10萬元到15萬元，則王某應(yīng)建立（）。

A.簡易賬

B.復(fù)式賬

C.簡易賬、復(fù)式賬均可

D.不必建立賬簿【答案】BCK8Q9L1L4C10X7K1HG6D5U10V7D10S4W4ZV2G9F10Q1Y5T4G7123、某葡萄酒生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2020年6月進口一批葡萄酒，關(guān)稅完稅價格為100萬元，當(dāng)月領(lǐng)用80%繼續(xù)生產(chǎn)葡萄酒。當(dāng)月銷售葡萄酒共計取得不含稅銷售額300萬元，則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)向稅務(wù)機關(guān)繳納消費稅（）萬元。（關(guān)稅稅率為20%、消費稅稅率為10%）

A.16.67

B.19.33

C.20.40

D.30【答案】BCY1U2Y4R7B10E1U1HR2H7D2P5T7B9H4ZA4M6A7P9R6C3S1124、2021年7月某企業(yè)當(dāng)期免抵退稅額100000元，期末留抵稅額80000元。其中正確的會計處理為（）。

A.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）80000

B.借：應(yīng)收出口退稅款——增值稅80000應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口退稅）100000

C.借：應(yīng)交稅費——未交增值稅20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）20000

D.借：營業(yè)外收入——政府補助20000貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交增